Ведение кассы у ИП на УСН

Кассовая дисциплина ИП в 2020 году

Каждому индивидуальному предпринимателю, деятельность которого связана с ведением кассовых операций, очень важно знать, как действовать в соответствии с действующим законодательством. Нарушения кассовой дисциплины грозят ИП штрафами. Постараемся разобраться в основных моментах, касающихся соблюдения кассовой дисциплины индивидуальных предпринимателей.

Указ Банка России от № (Указание № ) регламентирует порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями. Согласно этому указу, для двух категорий налогоплательщиков предусмотрены некоторые послабления.

В 2020 году субъекты малого бизнеса могут вести упрощенный кассовый порядок, который допускает отсутствие кассового лимита (абз. 10 п. 2 Указания № ). Таким образом, малые предприятия имеют право накапливать в кассе сколько угодно денежных средств. Нужно отметить, что в целях безопасности все же лучше сдавать деньги в банк.

Во всех остальных случаях представители малого бизнеса должны следовать установленному порядку ведения кассовых операций.

Кассовая дисциплина в 2020 году позволяет ИП не выписывать расходный кассовый ордер (при выдаче наличных денежных средств из кассы) и приходный кассовый ордер — при приеме наличных денег. В абз. 2 подп. 4.1 и абз. 9 подп. 4.6 п. 4 Указания № говорится о том, что предприниматели могут не вести кассовую книгу.

Обратите внимание, что отказ от выписки ордеров (РКО) и приходных кассовых ордеров (ПКО) может усложнить контроль над деятельностью сотрудников, принимающих денежные средства. То есть подтверждения о получении сотрудником денег не будет.

Если у ИП нет наемных работников, а денежные потоки поступают к предпринимателю напрямую, то отказаться от РКО и ПКО вполне целесообразно.

Поступление выручки ИП могут подтвердить кассовые чеки (выданные покупателям), отчеты о закрытии смены, а также бланки строгой отчетности (БСО).

Выдача заработной платы будет фиксироваться в соответствующей платежной ведомости.

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, фиксируют все операции в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Согласно п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от № 135н, составление РКО и ПКО для заполнения КУДиР для ИП не является обязательным.

В случае если предприниматель на УСН взял денежные средства из кассы на личные цели, отражать эту операцию в Книге учета доходов и расходов не нужно ( это не считается расходом при УСН).

В целом во всех остальных случаях ИП должен следовать тому порядку кассовых операций, который предусмотрен законодательством.

Исправление ошибок в документах (по учету кассовых операций) в 2020 году

Индивидуальный предприниматель может исправлять ошибки во всех документах, касающихся учета кассовых операций, кроме расходных и приходных кассовых ордеров (абз. 2 подп. 4.7 п. 4 Указания № ).

Для исправления ошибок в документах нужно зачеркнуть неправильные данные и указать правильную информацию с датой исправления. Все сделанные исправления заверяются подписью работника, занимавшегося оформлением документа. После этого приводится расшифровка исправления.

Расходование наличной выручки ИП в 2020 году

Кассовая дисциплина в 2020 году позволяет ИП расходовать выручку из кассы только на определенные цели. К примеру, нельзя тратить кассовую выручку на:

• выдачу и возврат займов и оплату процентов по ним;
• операции с ценными бумагами;
• оплату аренды недвижимости;
• организацию (проведение) азартных игр.

В Указании № 3073-У Банка России говорится о том, что для целей, перечисленных выше, сначала нужно внести наличные деньги на расчетный счет ИП, а затем снять наличные с расчетного счета (можно использовать банковскую карту оформленную на физ.лицо, а не на ИП).

Денежные средства, которые предприниматель снимает со своего расчетного счета и внесенные в кассу в его налоговом учете не отражаются (письмо Минфина России от № /241).

Применение техники (ККТ) для ИП в 2020 году

1. ИП, оказывающие услуги населению

ИП, занимающиеся оказанием услуги населению, до 1 июля 2019 года могли не применять контрольно-кассовую технику (ККТ), если они выдавали бланки строгой отчетности (БСО) и применяли ЕНВД или ПСН. Но и для ЕНВД и ПСН существовали ограничения. До 1 июля 2019 освобождение от обязательного применения ККТ получили ИП, применявшие ЕНВД и ПСН, осуществляющие свою предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли и общепита и не имеющие наемных работников.

Также в п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ определен перечень видов услуг, при оказании которых, работая на любой системе налогообложения, можно не применять онлайн-ККТ.

Бланки строгой отчетности должны быть изготовлены типографским способом или сделаны при помощи автоматизированных систем (например, при помощи компьютера).

К бланкам, сформированным при помощи автоматизированных систем, предъявляются более строгие требования.

Типографские БСО могут иметь произвольную форму. Бланк строгой отчетности может быть разработан руководителем организации и утвержден его приказом.

В 2016 году был принят Закон № 290-ФЗ от 03.07.2016, которым в Закон о контрольно кассовой технике № 54-ФЗ от 22.05.2003 были внесены серьезные изменения. Первоначально Законом было определено, что с 01.07.2018 года ИП, работающие на ПСН и ЕНВД, , обязаны будут выдавать не просто БСО, а БСО, сформированный на специальном устройстве – «автоматизированной системе для БСО». По своей сути это разновидность кассового аппарата, к тому же оснащенного фискальным регистратором для передачи данных в ФНС.

Но Законом 337-ФЗ, подписанным президентом РФ 27.11.2017, внесены изменения в Закон № 390 ФЗ от 03.06.2016 года. Согласно этих изменений до 1.07.2019 года ККТ можно было не применять:

• плательщикам ЕНВД, оказывающим бытовые услуги населению;
• плательщикам ПСН, оказывающим бытовые услуги населению;
• организациям и ИП, которые выполняют работы по заказам населения или оказывают услуги населению (за исключением услуг общепита с привлечением наемных работников).

Всем этим трем категориям разрешено использование соответствующих бланков строгой отчетности вместо кассовых чеков.

2. ИП, не оказывающие услуг населению

По общим правилам в 2020 году, предприниматели, не оказывающие услуг населению, должны применять ККТ. То есть для ИП на УСН, которые занимаются торговлей, применять кассовый аппарат необходимо.

Причем если в 2016 году вы не применяли кассовый аппарат на законных основаниях, то с 01.02.2017 года вы сможете зарегистрировать кассовый аппарат только нового образца – так называемая онлайн-касса. Главное ее отличие от кассы предыдущего поколения – это возможность подключения к интернет. Вместо фискальной памяти и ЭКЛЗ в кассах нового поколения должен быть фискальный накопитель, в котором будет храниться вся информация о проведенных денежных операциях, а также через интернет информация будет передаваться в ИФНС.

Если вы зарегистрировали кассу старого образца до 01.02.2017, то сможете ее использовать только до 30.06.2017. С 01.07.2017 вы будете обязаны применять только онлайн-кассу. Причем до этого срока ее необходимо не просто приобрести, но и зарегистрировать в ИФНС. Зарегистрировать онлайн-кассу возможно через официальный сайт налоговой инспекции, посещать лично ИФНС нет необходимости. Но для этой цели необходимо наличие усиленной электронной подписи.

А предприниматели на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) и на патентной системе налогообложения (ПСН) могли не использовать в своей деятельности ККТ до 01.07.2019, при соблюдении следующего условия – плательщики ПСН и ЕНВД в сфере розничной торговли и общепита не должны привлекать труд наемных работников.

Аналогично ИП, не имеющие работников, при осуществлении торговли с использованием торговых автоматов, были освобождены от обязательного применения ККТ до 1 июля 2019 года.

Им достаточно выдавать кассовые чеки и квитанции — то есть документы, которые являются подтверждением приема наличных денежных средств.

Пунктом 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ установлена информация, которая должна содержаться в документах, подтверждающих прием денежных средств:

Все обязательные реквизиты смотрите в п.1 ст.4.7 Закона 54-ФЗ.

Чеки и квитанции не относятся к документам строгой отчетности. В соответствии с письмом УФНС России по г. Москве от № 17–15/100028 их можно изготовить при помощи принтера.

3. ИП, осуществляющие специфичные виды деятельности

В пункте 2 статьи 2 Закона № перечислены специфические виды деятельности ИП. В отношении этих видов деятельности в 2020 году применять кассовый аппарат не нужно:

• торговля из цистерн (пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами);
• торговля на рынках (ярмарках, в выставочных комплексах);
• торговля мороженым и безалкогольными напитками в розлив (в киосках);
• продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в киосках;
• прием утильсырья и стеклопосуды от населения (кроме металлолома);
• вспашка огородов и распиловка дров;
• сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов.

Отметим, что в действующем законодательстве ничего не упоминается о том, какие документы нужно выдавать покупателям предпринимателю, который занимается специфическими видами деятельности. Получается, что в данной ситуации покупателю никакие документы не выдаются.

4. ИП, осуществляющие свою деятельность в отдаленной (труднодоступной) местности

Предприниматели, которые работают в отдаленной (труднодоступной) местности, могут не применять ККТ в 2020 году и не выдавать покупателю документов (вместо чеков).

Субъекты РФ самостоятельно утверждают перечень таких мест. Отметим, что в соответствии с п. 3 ст. 2 Закона № , к отдаленным и труднодоступным местностям не относятся города, а также районные центры и поселки городского типа.

Лимиты расчетов наличными в 2020 году

Несмотря на то, что предельный лимит денежных средств, находящихся в кассе ИП может не устанавливать, существует лимит для расчета наличными средствами между ИП и ООО или между двумя ИП. В 2020 году предельная сумма для расчета наличными по одному договору не может превышать 100 000 рублей. Причем для этого ограничения не установлен промежуток времени между первым и последующими расчетами по одному договору. Важно, чтобы сумма, обозначенная для расчета наличными по одному договору, не превышала 100 000 рублей.

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 20.10.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Правила ведения кассовой дисциплины ИП – документы, лимиты, бухучет наличных денег

Любой индивидуальный предприниматель (ИП), регулярно осуществляющий кассовые транзакции – приходные и расходные операции с наличными деньгами, – должен хорошо разбираться в требованиях законодательства, регулирующего данную сферу.

Прежде всего, это поможет избежать наложения штрафов за несоблюдение общеобязательных норм кассовой дисциплины.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Однако для индивидуальных предпринимателей Указанием ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014 предусматривается упрощенный порядок выполнения транзакций по кассе, что обеспечивает им некоторые послабления, касающиеся установления лимита, составления документации, осуществления учета, формирования отчетности.

Необходимо рассмотреть порядок и особенности кассовой дисциплины для ИП при разных режимах налогообложения.

Порядок ведения индивидуальным предпринимателем

Что касается правил кассовой дисциплины для индивидуальных предпринимателей, то эти хозяйствующие субъекты, работающие с наличностью, в 2019 году по-прежнему руководствуются требованиями, предусмотренными Указанием Центробанка РФ №3210-У от 11.03.2014.

Специфика ведения операций по кассе предопределяется конкретной системой налогообложения, избранной индивидуальным предпринимателем:

• Так, предприниматели (ИП), работающие по общей системе налогообложения (ОСНО), ведут учет кассовых транзакций на общих основаниях – как и юридические лица. Данная позиция подтверждается письмом Минфина РФ (09.07.2014).
• Индивидуальные предприниматели, регулярно использующие особые режимы налогообложения (патент / ЕНВД / УСН), официально освобождаются от обязательного ведения учета по кассе. Данное послабление касается также и предпринимателей, сочетающих УСН с ЕНВД.

Составление документации

Физические лица, являющиеся субъектами предпринимательской деятельности, освобождаются действующим законодательством от следующих обязательств, связанных с документальным оформлением кассовых транзакций:

• Установление ограничения (лимита) по сумме наличных денег, остающихся в кассе хозяйствующего субъекта к завершению операционного дня. ИП вправе не ограничивать остаток наличности в собственной кассе. Можно законно хранить столько наличности, сколько понадобится.
• Составление кассовых ордеров. Поступление наличности можно не оформлять приходным ордером (ПКО). Расходование наличныз можно не удостоверять заполнением расходного ордера (РКО).
• Внесение сведений о поступлении и расходовании наличности в кассовую книгу. ИП вправе отказаться от заполнения данного документа.

Использование наличных денег

Что касается использования наличных денежных средств, то в этой сфере ИП обладает такими преференциями:

• Принятие наличных денег без ограничения по сумме и без обязательного документального оформления.
• Расходование средств кассы на разные нужды.
• Зачисление денег на любые счета в финансовых учреждениях (по усмотрению ИП).
• Можно не передавать в банк сверхлимитную наличность, так как у ИП отсутствуют обязательства по контролю лимита.

Когда необходимо вести учет по кассе?

Необходимость тщательного ведения кассового учета возникает у ИП при следующих обстоятельствах:

• Товар реализуется через две и более торговые точки.
• Наличие у ИП нескольких наемных работников, имеющих дело с кассовой наличностью.
• Значительная часть денежных транзакций предусматривает движение наличных денег.

Онлайн-касса с 2019 года применяется предпринимателем в следующих ситуациях:

• Получение наличной выручки от продажи товаров/услуг напрямую конечному (непосредственному) потребителю.
• Наличие наемных сотрудников (трудовой договор, договор подряда).

Нормы и лимиты

Несмотря на всевозможные послабления, ИП все же обязаны руководствоваться следующими нормами кассовой дисциплины:

• Соблюдение общеобязательного ограничения для суммы наличного расчета по одному соглашению (договору). Такой лимит составляет сейчас 100000 рублей.
• Обеспечение надлежащей сохранности кассовой наличности.
• Документальное оформление допуска уполномоченных наемных работников к наличным (кассовым) транзакциям.
• Учет операций предпринимательской деятельности по первичной документации (товарные накладные, акты выполненных работ, счета-фактуры).

Особенности на УСН

Если ИП пользуется упрощенной системой налогообложения (УСН), это способствует ощутимому снижению его налоговой нагрузки, а также облегчает совершение учетных процедур и заменяет налоговую отчетность одной декларацией.

Что касается кассовой дисциплины, то в этом отношении можно выделить следующие особенности:

• Нормы кассовой дисциплины следует соблюдать (с учетом разрешенных послаблений).
• Применение онлайн-кассы является обязательным, если это предусматривается требованиями законодательства.
• Ведение книги учета доходов/затрат, содержащей сведения о поступившей выручке и произведенных расходах.

На ЕНВД

С 01.07.2018 предприниматели на ЕНВД, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли/общепита, использующие наемный труд, обязаны применять онлайн-кассы.

От этой обязанности освобождаются лишь те предприниматели, работающие на ЕНВД, которые не осуществляют деятельность в сфере общепита/розничной торговли или работают в данной сфере, но при этом не пользуются наемным трудом (у них есть отсрочка до 01.07.2019).

Полезное видео

Какие изменения были внесены в закон о применении ККТ в 2019 году, можно узнать из данного видео:

Выводы

Безусловно, ИП пользуются множеством существенных послаблений, касающихся ведения кассового учета. Однако есть и такие нормы кассовой дисциплины, которые предпринимателям все же следует соблюдать.

Определенная специфика при этом накладывается используемой системой налогообложения. Отдельный аспект – онлайн кассы, внедрение которых среди ИП осуществляется постепенно (согласно требованиям актуального законодательства).

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 511-52-74 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

Касса при УСН «Доходы»: особенности применения

По данным Федеральной налоговой службы (далее ФНС) в 2017 году было установлено более 1,5 млн онлайн-касс. За указанный период аппараты отпечатали 23 млрд чеков.

В июле 2018 года завершилась вторая «волна» перехода организаций на онлайн-кассы. Следующие контрольные даты перехода на использование онлайн-касс для ряда представителей малого и среднего бизнеса – июль 2019 года и июль 2021 года. Кто из индивидуальных предпринимателей и юридических лиц при упрощенной системе налогообложения «Доходы» должен использовать онлайн-кассы?

Организации, которые должны применять кассу при УСН «Доходы»

Согласно закону 54-ФЗ практически все представители малого и среднего бизнеса, работающие по УСН, должны осуществить переход на использование ККТ с возможностью передачи онлайн данных в ФНС. В том числе компании, которые ранее обходились выдачей БСО, товарных чеков или квитанций.

На июль 2018 года, в список для перехода входят:

1. ИП на УСН “Доходы”, которые:
   • ранее использовали ККТ, принимавшие наличные и карты;
   • реализуют подакцизные товары/пиво, с указанием в чеке наименования товара;
   • интернет – площадки, реализующие товар онлайн, а также принимающие оплату через курьеров;
   • осуществляют торговлю;
   • оказывают услуги общепита, имеющие сотрудников.
   • занимаются вендинговым бизнесом (исключение составляют механические вендинговые автоматы, принимающие оплату монетами) или ИП, которые ведут торговлю через терминалы.
2. Организации на УСН “Доходы”, занимающиеся такими видами деятельности как:
   • торговля (дополнительная обязанность: в чеках и БСО указывать наименование товаров/услуг, цену до скидки и со скидкой);
   • услуги общепита с сотрудниками (в чеке также должны указывать товар);
   • реализация крепких алкогольных напитков, подакцизных товаров и пива. Наименование товара в чеке обязательно.

Для разных категорий ИП и юридических лиц при упрощенной системе налогообложения отличаются сроки, отведенные для перехода. Полный перечень организаций, исключения и сроки перехода перехода опубликованы в тексте закона 54-ФЗ.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Касса при УСН «Доходы»: принцип работы, отчетность

ККТ нового поколения — это инструмент, созданный для обеспечения контроля со стороны ФНС в сфере оборота товаров и услуг. Введение онлайн-касс призвано заменить устаревшие алгоритмы ведения документации и отчетности.

Алгоритм работы кассы при УСН «Доходы»:

1. Кассир или курьер вводят данные о предстоящей покупке в ККТ.
2. Касса генерирует чек с реквизитами
3. Данные попадают в фискальный накопитель, который подписывает чек для кассы, а также направляет данные о транзакции оператору фискальных данных (далее- ОФД).
4. ОФД обрабатывает данные о транзакции.
5. ОФД высылает чек с информацией о полученном доходе в налоговую службу.
6. Клиент получает распечатанный бумажный чек или электронную версию документа.

Таким образом, ФНС фиксирует информацию о совершенных операциях продажи или возврата через кассу. Благодаря онлайн-кассам теперь не нужно хранить и сдавать контрольную ленту в ФНС, а также вести книгу доходов. Корректное внесение фискальных данных обеспечивает владельцу бизнеса отсутствие штрафов.

Особенности применения кассы при УСН «Доходы» для разных систем расчетов

При непосредственной оплате покупателем товара в месте приобретения или в магазине, когда оплата товаров и услуг происходит наличными средствами или банковской картой, все просто и понятно. Но с развитием онлайн-бизнеса появились возможности удаленной торговли и предоставления услуг. Каким образом применять ККТ, если система расчетов не подразумевает приема наличных?

Порядок применения кассы для юрлиц и ИП на УСН «Доходы» в зависимости от системы расчета:

При безналичном расчете:
Компания предоставляет услуги другим юридическим лицам и получает денежные средства на свой счет. Но если бывают редкие поступления наличных, то в этом случае применение ККТ обязательно. Чтобы избежать больших затрат, можно арендовать оборудование или приобрести недорогую мобильную кассу, фискальный регистратор.

Кассовая дисциплина у ИП: как предпринимателю работать с наличными деньгами

Начинающие предприниматели нередко путают понятия «касса» и «кассовая техника». Касса — это все наличные деньги ИП, и неважно, где они хранятся. А кассовая техника нужна, чтобы получать оплату наличными и картой и печатать чек для покупателя. Набор правил, которые необходимо соблюдать при работе с «наличкой» называют кассовой дисциплиной. О том, какие правила должен соблюдать ИП рассказывают специалисты веб-сервиса « Контур.Эльба ».

Содержание

Правила кассовой дисциплины

Правила ведения кассы установлены указанием Банка России от 11.03.14 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (подробнее см. «Новые правила кассовой дисциплины: для ИП и малых предприятий введен упрощенный порядок»). Он принят взамен утратившего силу Положения Банка России от 12.10.11 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».

Данный документ устанавливает упрощенный порядок ведения кассовых операций (прием, хранение, выдача) для индивидуальных предпринимателей.

От чего освобождены ИП

В настоящее время индивидуальные предприниматели могут не применять лимит остатка наличных, не составлять кассовые документы и не вести кассовую книгу. В то же время, прямого запрета на соблюдение этих правил не установлено. Поэтому предприниматели могут их соблюдать, например, для укрепления дисциплины кассиров и правил безопасности при работе с наличными. Вкратце расскажем об этих правилах.

Лимит остатка наличных денег — это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня. Размер лимита рассчитывается по специальной формуле и устанавливается внутренним документом налогоплательщика. Если лимит установит ИП, то это будет его личное дело, и превышение такого лимита не грозит никакими санкциями.

Кассовые документы — это документы, которые оформляются при движении денег в кассе. Так, приходный кассовый ордер (ПКО) – заполняется при каждом поступлении денег в кассу. Расходный кассовый ордер (РКО) — при выдаче денег из кассы.

В кассовую книгу заносятся данные по каждому приходному и расходному кассовому ордеру. В конце рабочего дня кассир сверяет данные кассовой книги с данными кассовых документов и определяет сумму остатка наличных денег в кассе.

Бесплатно вести кассовую книгу в веб-сервисе

Какие правила должен соблюдать ИП

На что можно расходовать средства из кассы

Расходовать наличные деньги из кассы можно только на определенные нужды. Их перечень приведен в пункте 2 указания ЦБ РФ от 07.10.13 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». В частности, это:

• выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
• выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
• выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя;
• оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
• выдача наличных денег работникам под отчет;
• возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
• выдача наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом).

Как видим, индивидуальный предприниматель может брать наличные деньги из кассы для личных нужд безо всяких ограничений. В то же время предприниматель не вправе погашать наличными из кассы займы и кредиты (см. «За какие нарушения кассовой дисциплины налоговики штрафуют предпринимателей и организации»).

Ограничения при расчетах наличными

Допустим, вы заключили сделку на поставку офисной мебели. Клиент — индивидуальный предприниматель или организация— хочет заплатить наличными. Сумма по счёту — 150 000 рублей. Не спешите брать у него деньги.

Дело в том, что указанием № 3073-У установлено ограничение по расчету наличными в рамках одного договора — не более 100 тыс. рублей. Данное ограничение не распространяется на следующие случаи:

• осуществление таможенных платежей;
• выдача зарплаты;
• выдача денег под отчёт;
• расчеты с обычными физлицами (не ИП).

За нарушение лимита расчетов ИП грозит штраф по статье 15.1 КоАП РФ — от 4 000 до 5 000 рублей. Некоторые предприниматели, желая обойти запрет, идут на хитрость. Они разбивают сумму, превышающую 100 000 рублей, на несколько платежей, и для каждой заключают свой отдельный договор. В итоге наличные расчеты по каждому такому договору укладываются в лимит, что позволяет формально соблюсти требования Центробанка. Однако, инспекторы при проверках разоблачают уловку и заявляют, что все «мелкие» договоры с одним и тем же контрагентом нужно рассматривать как единую сделку (см. «За какие нарушения кассовой дисциплины налоговики штрафуют предпринимателей и организации»).

Выдача денег под отчет

Правила выдачи наличных денег работнику (например, для выполнения каких-либо хозяйственных нужд — закупки канцелярии, средств для уборки и т.п.) определены пунктом 6.3 Указания ЦБ РФ № 3210-У. Данные правила распространяются и на индивидуальных предпринимателей

Деньги можно выдать подотчетному лицу по его письменному заявлению. Но если ИП сам берет деньги в кассе, хоть на личные нужды, хоть на осуществление деятельности, он никакого заявления не пишет.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Кассовая дисциплина в 2020 году для ИП

Кассовая дисциплина в 2020 году для ИП регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Кассовая дисциплина ИП на УСН 2020 года не отличается от ведения кассы ИП на ОСНО или ЕНВД.

Особенности кассовых операций у ИП, учетная документация

У ИП — упрощенный порядок кассовых операций. Предприниматель самостоятельно определяет сроки сдачи денежных средств в банк и не утверждает лимит остатка наличных денежных средств в кассе (п. 2 Указания № 3210-У).

Предпринимателям предоставлено право не составлять расходные (РКО) и приходные (ПКО) кассовые ордера и, как следствие, не вести кассовую книгу (подп. 4.1 и 4.6 п. 4 Указания № 3210-У).

Нормы законодательства разрешают осуществлять бездокументарное движение наличных денежных средств.

Внимание! Отказ от составления РКО и ПКО увеличивает риск возможного злоупотребления служебным положением должностными лицами.

Отказ от ведения кассовых документов является обоснованным в случае отсутствия наемных сотрудников или партнеров по бизнесу.

Документами, служащими подтверждением величины выручки при бездокументарном ведении учета, являются:

• Z-отчеты (в случае применения ККТ);
• бланки строгой отчетности.

Выдача заработной платы оформляется в платежной ведомости форма № Т-53 (код по ОКУД 0301011) или расчетно-платежной ведомости форма № Т-49 (код по ОКУД 0301009).

Кассовая дисциплина в 2020 для ИП во всех остальных случаях, кроме рассмотренного выше, обязательна. В чем она состоит, читаем ниже.

Наличные

Действующим законодательством установлен перечень целей расходования поступивших в кассу наличных денег (п. 2 Указания № 3073-У от 07.10.2013). Наличная выручка расходуется на следующие цели:

• оплата товаров (работ, услуг);
• выдача наличных денег на личные нужды ИП, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
• выплата работникам заработной платы;
• выплаты социального характера (например, материальную помощь, пособие и т.д.);
• выплаты страховых возмещений по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
• выдача наличных денег работникам под отчет;
• возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, не выполненные работы, не оказанные услуги.

Внимание! Наличные расчеты в рамках одного договора разрешаются в размере, не превышающем 100 тысяч рублей (п.6 Указания № 3073-У).

Без учета указанного выше предельного размера расчетов наличными денежные средства выдаются на следующие цели:

• выплаты работникам заработной платы;
• выплаты социального характера;
• на личные нужды ИП, не связанные с предпринимательской деятельностью;
• работникам под отчет.

В локальном нормативном акте ИП обязан определить мероприятия по сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег (п. 7 Указаний № 3210-У ).

Применение контрольно-кассовой техники

Производить расчеты без применения ККТ могут ИП, оказывающие услуги физическим лицам. Подробный перечень видов деятельности представлен в п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. Отметим некоторые из них:

• торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
• прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
• ремонт и окраска обуви;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• и другие.

ККТ не применяют предприниматели, работающие в отдаленной или труднодоступной местности. К указанным местностям не относятся города, районные центры и поселки городского типа (п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ ). Перечень отдаленной или труднодоступной местности утверждают субъекты РФ.

Во всех остальных случаях ИП применяют ККТ.

С 01.07.2017 предприниматели обязаны применять ККТ нового образца (онлайн-кассу).

С 01.07.2018 в случае оказания услуг физическим лицам ИП обязаны будут выдавать БСО, распечатанные на специальном устройстве — «автоматизированной системе для БСО». Устройство является прототипом ККТ, с фискальным регистратором для передачи данных в ФНС (Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ ).

Штрафы ИП за нарушение кассовой дисциплины

Размеры штрафных санкций для ИП за неприменение ККТ составляют от 25 до 50% суммы покупки, но не менее 10 000 руб. Повторное нарушение кассовой дисциплины влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от 1 года до 2 лет, а также ад министративное приостановление деятельности на срок до девяноста суток (п. 2-3 ст.14.5 КоАП ).

Ведение кассы у ИП на УСНСсылка на основную публикациюwpDiscuzAdblock
detector