Ведение кассовых операций ИП на УСН
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Ведение кассовых операций ИП на УСН

Кассовая дисциплина ИП в 2020 году

Каждому индивидуальному предпринимателю, деятельность которого связана с ведением кассовых операций, очень важно знать, как действовать в соответствии с действующим законодательством. Нарушения кассовой дисциплины грозят ИП штрафами. Постараемся разобраться в основных моментах, касающихся соблюдения кассовой дисциплины индивидуальных предпринимателей.

Указ Банка России от № (Указание № ) регламентирует порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями. Согласно этому указу, для двух категорий налогоплательщиков предусмотрены некоторые послабления.

В 2020 году субъекты малого бизнеса могут вести упрощенный кассовый порядок, который допускает отсутствие кассового лимита (абз. 10 п. 2 Указания № ). Таким образом, малые предприятия имеют право накапливать в кассе сколько угодно денежных средств. Нужно отметить, что в целях безопасности все же лучше сдавать деньги в банк.

Во всех остальных случаях представители малого бизнеса должны следовать установленному порядку ведения кассовых операций.

Кассовая дисциплина в 2020 году позволяет ИП не выписывать расходный кассовый ордер (при выдаче наличных денежных средств из кассы) и приходный кассовый ордер — при приеме наличных денег. В абз. 2 подп. 4.1 и абз. 9 подп. 4.6 п. 4 Указания № говорится о том, что предприниматели могут не вести кассовую книгу.

Обратите внимание, что отказ от выписки ордеров (РКО) и приходных кассовых ордеров (ПКО) может усложнить контроль над деятельностью сотрудников, принимающих денежные средства. То есть подтверждения о получении сотрудником денег не будет.

Если у ИП нет наемных работников, а денежные потоки поступают к предпринимателю напрямую, то отказаться от РКО и ПКО вполне целесообразно.

Поступление выручки ИП могут подтвердить кассовые чеки (выданные покупателям), отчеты о закрытии смены, а также бланки строгой отчетности (БСО).

Выдача заработной платы будет фиксироваться в соответствующей платежной ведомости.

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, фиксируют все операции в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Согласно п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от № 135н, составление РКО и ПКО для заполнения КУДиР для ИП не является обязательным.

В случае если предприниматель на УСН взял денежные средства из кассы на личные цели, отражать эту операцию в Книге учета доходов и расходов не нужно ( это не считается расходом при УСН).

В целом во всех остальных случаях ИП должен следовать тому порядку кассовых операций, который предусмотрен законодательством.

Исправление ошибок в документах (по учету кассовых операций) в 2020 году

Индивидуальный предприниматель может исправлять ошибки во всех документах, касающихся учета кассовых операций, кроме расходных и приходных кассовых ордеров (абз. 2 подп. 4.7 п. 4 Указания № ).

Для исправления ошибок в документах нужно зачеркнуть неправильные данные и указать правильную информацию с датой исправления. Все сделанные исправления заверяются подписью работника, занимавшегося оформлением документа. После этого приводится расшифровка исправления.

Расходование наличной выручки ИП в 2020 году

Кассовая дисциплина в 2020 году позволяет ИП расходовать выручку из кассы только на определенные цели. К примеру, нельзя тратить кассовую выручку на:

  • выдачу и возврат займов и оплату процентов по ним;
  • операции с ценными бумагами;
  • оплату аренды недвижимости;
  • организацию (проведение) азартных игр.

В Указании № 3073-У Банка России говорится о том, что для целей, перечисленных выше, сначала нужно внести наличные деньги на расчетный счет ИП, а затем снять наличные с расчетного счета (можно использовать банковскую карту оформленную на физ.лицо, а не на ИП).

Денежные средства, которые предприниматель снимает со своего расчетного счета и внесенные в кассу в его налоговом учете не отражаются (письмо Минфина России от № /241).

Применение техники (ККТ) для ИП в 2020 году

1. ИП, оказывающие услуги населению

ИП, занимающиеся оказанием услуги населению, до 1 июля 2019 года могли не применять контрольно-кассовую технику (ККТ), если они выдавали бланки строгой отчетности (БСО) и применяли ЕНВД или ПСН. Но и для ЕНВД и ПСН существовали ограничения. До 1 июля 2019 освобождение от обязательного применения ККТ получили ИП, применявшие ЕНВД и ПСН, осуществляющие свою предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли и общепита и не имеющие наемных работников.

Также в п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ определен перечень видов услуг, при оказании которых, работая на любой системе налогообложения, можно не применять онлайн-ККТ.

Бланки строгой отчетности должны быть изготовлены типографским способом или сделаны при помощи автоматизированных систем (например, при помощи компьютера).

К бланкам, сформированным при помощи автоматизированных систем, предъявляются более строгие требования.

Типографские БСО могут иметь произвольную форму. Бланк строгой отчетности может быть разработан руководителем организации и утвержден его приказом.

В 2016 году был принят Закон № 290-ФЗ от 03.07.2016, которым в Закон о контрольно кассовой технике № 54-ФЗ от 22.05.2003 были внесены серьезные изменения. Первоначально Законом было определено, что с 01.07.2018 года ИП, работающие на ПСН и ЕНВД, , обязаны будут выдавать не просто БСО, а БСО, сформированный на специальном устройстве – «автоматизированной системе для БСО». По своей сути это разновидность кассового аппарата, к тому же оснащенного фискальным регистратором для передачи данных в ФНС.

Но Законом 337-ФЗ, подписанным президентом РФ 27.11.2017, внесены изменения в Закон № 390 ФЗ от 03.06.2016 года. Согласно этих изменений до 1.07.2019 года ККТ можно было не применять:

  • плательщикам ЕНВД, оказывающим бытовые услуги населению;
  • плательщикам ПСН, оказывающим бытовые услуги населению;
  • организациям и ИП, которые выполняют работы по заказам населения или оказывают услуги населению (за исключением услуг общепита с привлечением наемных работников).

Всем этим трем категориям разрешено использование соответствующих бланков строгой отчетности вместо кассовых чеков.

2. ИП, не оказывающие услуг населению

По общим правилам в 2020 году, предприниматели, не оказывающие услуг населению, должны применять ККТ. То есть для ИП на УСН, которые занимаются торговлей, применять кассовый аппарат необходимо.

Причем если в 2016 году вы не применяли кассовый аппарат на законных основаниях, то с 01.02.2017 года вы сможете зарегистрировать кассовый аппарат только нового образца – так называемая онлайн-касса. Главное ее отличие от кассы предыдущего поколения – это возможность подключения к интернет. Вместо фискальной памяти и ЭКЛЗ в кассах нового поколения должен быть фискальный накопитель, в котором будет храниться вся информация о проведенных денежных операциях, а также через интернет информация будет передаваться в ИФНС.

Если вы зарегистрировали кассу старого образца до 01.02.2017, то сможете ее использовать только до 30.06.2017. С 01.07.2017 вы будете обязаны применять только онлайн-кассу. Причем до этого срока ее необходимо не просто приобрести, но и зарегистрировать в ИФНС. Зарегистрировать онлайн-кассу возможно через официальный сайт налоговой инспекции, посещать лично ИФНС нет необходимости. Но для этой цели необходимо наличие усиленной электронной подписи.

А предприниматели на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) и на патентной системе налогообложения (ПСН) могли не использовать в своей деятельности ККТ до 01.07.2019, при соблюдении следующего условия – плательщики ПСН и ЕНВД в сфере розничной торговли и общепита не должны привлекать труд наемных работников.

Аналогично ИП, не имеющие работников, при осуществлении торговли с использованием торговых автоматов, были освобождены от обязательного применения ККТ до 1 июля 2019 года.

Им достаточно выдавать кассовые чеки и квитанции — то есть документы, которые являются подтверждением приема наличных денежных средств.

Пунктом 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ установлена информация, которая должна содержаться в документах, подтверждающих прием денежных средств:

Все обязательные реквизиты смотрите в п.1 ст.4.7 Закона 54-ФЗ.

Чеки и квитанции не относятся к документам строгой отчетности. В соответствии с письмом УФНС России по г. Москве от № 17–15/100028 их можно изготовить при помощи принтера.

3. ИП, осуществляющие специфичные виды деятельности

В пункте 2 статьи 2 Закона № перечислены специфические виды деятельности ИП. В отношении этих видов деятельности в 2020 году применять кассовый аппарат не нужно:

  • торговля из цистерн (пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами);
  • торговля на рынках (ярмарках, в выставочных комплексах);
  • торговля мороженым и безалкогольными напитками в розлив (в киосках);
  • продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в киосках;
  • прием утильсырья и стеклопосуды от населения (кроме металлолома);
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов.
Читать еще:  Где лучше открыть расчетный счет для ИП

Отметим, что в действующем законодательстве ничего не упоминается о том, какие документы нужно выдавать покупателям предпринимателю, который занимается специфическими видами деятельности. Получается, что в данной ситуации покупателю никакие документы не выдаются.

4. ИП, осуществляющие свою деятельность в отдаленной (труднодоступной) местности

Предприниматели, которые работают в отдаленной (труднодоступной) местности, могут не применять ККТ в 2020 году и не выдавать покупателю документов (вместо чеков).

Субъекты РФ самостоятельно утверждают перечень таких мест. Отметим, что в соответствии с п. 3 ст. 2 Закона № , к отдаленным и труднодоступным местностям не относятся города, а также районные центры и поселки городского типа.

Лимиты расчетов наличными в 2020 году

Несмотря на то, что предельный лимит денежных средств, находящихся в кассе ИП может не устанавливать, существует лимит для расчета наличными средствами между ИП и ООО или между двумя ИП. В 2020 году предельная сумма для расчета наличными по одному договору не может превышать 100 000 рублей. Причем для этого ограничения не установлен промежуток времени между первым и последующими расчетами по одному договору. Важно, чтобы сумма, обозначенная для расчета наличными по одному договору, не превышала 100 000 рублей.

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 20.10.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Кассовая дисциплина у ИП: как предпринимателю работать с наличными деньгами

Начинающие предприниматели нередко путают понятия «касса» и «кассовая техника». Касса — это все наличные деньги ИП, и неважно, где они хранятся. А кассовая техника нужна, чтобы получать оплату наличными и картой и печатать чек для покупателя. Набор правил, которые необходимо соблюдать при работе с «наличкой» называют кассовой дисциплиной. О том, какие правила должен соблюдать ИП рассказывают специалисты веб-сервиса « Контур.Эльба ».

Содержание

Правила кассовой дисциплины

Правила ведения кассы установлены указанием Банка России от 11.03.14 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (подробнее см. «Новые правила кассовой дисциплины: для ИП и малых предприятий введен упрощенный порядок»). Он принят взамен утратившего силу Положения Банка России от 12.10.11 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».

Данный документ устанавливает упрощенный порядок ведения кассовых операций (прием, хранение, выдача) для индивидуальных предпринимателей.

От чего освобождены ИП

В настоящее время индивидуальные предприниматели могут не применять лимит остатка наличных, не составлять кассовые документы и не вести кассовую книгу. В то же время, прямого запрета на соблюдение этих правил не установлено. Поэтому предприниматели могут их соблюдать, например, для укрепления дисциплины кассиров и правил безопасности при работе с наличными. Вкратце расскажем об этих правилах.

Лимит остатка наличных денег — это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня. Размер лимита рассчитывается по специальной формуле и устанавливается внутренним документом налогоплательщика. Если лимит установит ИП, то это будет его личное дело, и превышение такого лимита не грозит никакими санкциями.

Кассовые документы — это документы, которые оформляются при движении денег в кассе. Так, приходный кассовый ордер (ПКО) – заполняется при каждом поступлении денег в кассу. Расходный кассовый ордер (РКО) — при выдаче денег из кассы.

В кассовую книгу заносятся данные по каждому приходному и расходному кассовому ордеру. В конце рабочего дня кассир сверяет данные кассовой книги с данными кассовых документов и определяет сумму остатка наличных денег в кассе.

Бесплатно вести кассовую книгу в веб-сервисе

Какие правила должен соблюдать ИП

На что можно расходовать средства из кассы

Расходовать наличные деньги из кассы можно только на определенные нужды. Их перечень приведен в пункте 2 указания ЦБ РФ от 07.10.13 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». В частности, это:

  • выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
  • выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
  • выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя;
  • оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
  • выдача наличных денег работникам под отчет;
  • возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
  • выдача наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом).

Как видим, индивидуальный предприниматель может брать наличные деньги из кассы для личных нужд безо всяких ограничений. В то же время предприниматель не вправе погашать наличными из кассы займы и кредиты (см. «За какие нарушения кассовой дисциплины налоговики штрафуют предпринимателей и организации»).

Ограничения при расчетах наличными

Допустим, вы заключили сделку на поставку офисной мебели. Клиент — индивидуальный предприниматель или организация— хочет заплатить наличными. Сумма по счёту — 150 000 рублей. Не спешите брать у него деньги.

Дело в том, что указанием № 3073-У установлено ограничение по расчету наличными в рамках одного договора — не более 100 тыс. рублей. Данное ограничение не распространяется на следующие случаи:

  • осуществление таможенных платежей;
  • выдача зарплаты;
  • выдача денег под отчёт;
  • расчеты с обычными физлицами (не ИП).

За нарушение лимита расчетов ИП грозит штраф по статье 15.1 КоАП РФ — от 4 000 до 5 000 рублей. Некоторые предприниматели, желая обойти запрет, идут на хитрость. Они разбивают сумму, превышающую 100 000 рублей, на несколько платежей, и для каждой заключают свой отдельный договор. В итоге наличные расчеты по каждому такому договору укладываются в лимит, что позволяет формально соблюсти требования Центробанка. Однако, инспекторы при проверках разоблачают уловку и заявляют, что все «мелкие» договоры с одним и тем же контрагентом нужно рассматривать как единую сделку (см. «За какие нарушения кассовой дисциплины налоговики штрафуют предпринимателей и организации»).

Выдача денег под отчет

Правила выдачи наличных денег работнику (например, для выполнения каких-либо хозяйственных нужд — закупки канцелярии, средств для уборки и т.п.) определены пунктом 6.3 Указания ЦБ РФ № 3210-У. Данные правила распространяются и на индивидуальных предпринимателей

Деньги можно выдать подотчетному лицу по его письменному заявлению. Но если ИП сам берет деньги в кассе, хоть на личные нужды, хоть на осуществление деятельности, он никакого заявления не пишет.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Кассовая дисциплина в 2020 году для ИП

Кассовая дисциплина в 2020 году для ИП регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Кассовая дисциплина ИП на УСН 2020 года не отличается от ведения кассы ИП на ОСНО или ЕНВД.

Особенности кассовых операций у ИП, учетная документация

У ИП — упрощенный порядок кассовых операций. Предприниматель самостоятельно определяет сроки сдачи денежных средств в банк и не утверждает лимит остатка наличных денежных средств в кассе (п. 2 Указания № 3210-У).

Читать еще:  Настройки кассы для интернет магазина

Предпринимателям предоставлено право не составлять расходные (РКО) и приходные (ПКО) кассовые ордера и, как следствие, не вести кассовую книгу (подп. 4.1 и 4.6 п. 4 Указания № 3210-У).

Нормы законодательства разрешают осуществлять бездокументарное движение наличных денежных средств.

Внимание! Отказ от составления РКО и ПКО увеличивает риск возможного злоупотребления служебным положением должностными лицами.

Отказ от ведения кассовых документов является обоснованным в случае отсутствия наемных сотрудников или партнеров по бизнесу.

Документами, служащими подтверждением величины выручки при бездокументарном ведении учета, являются:

  • Z-отчеты (в случае применения ККТ);
  • бланки строгой отчетности.

Выдача заработной платы оформляется в платежной ведомости форма № Т-53 (код по ОКУД 0301011) или расчетно-платежной ведомости форма № Т-49 (код по ОКУД 0301009).

Кассовая дисциплина в 2020 для ИП во всех остальных случаях, кроме рассмотренного выше, обязательна. В чем она состоит, читаем ниже.

Наличные

Действующим законодательством установлен перечень целей расходования поступивших в кассу наличных денег (п. 2 Указания № 3073-У от 07.10.2013). Наличная выручка расходуется на следующие цели:

  • оплата товаров (работ, услуг);
  • выдача наличных денег на личные нужды ИП, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
  • выплата работникам заработной платы;
  • выплаты социального характера (например, материальную помощь, пособие и т.д.);
  • выплаты страховых возмещений по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
  • выдача наличных денег работникам под отчет;
  • возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, не выполненные работы, не оказанные услуги.

Внимание! Наличные расчеты в рамках одного договора разрешаются в размере, не превышающем 100 тысяч рублей (п.6 Указания № 3073-У).

Без учета указанного выше предельного размера расчетов наличными денежные средства выдаются на следующие цели:

  • выплаты работникам заработной платы;
  • выплаты социального характера;
  • на личные нужды ИП, не связанные с предпринимательской деятельностью;
  • работникам под отчет.

В локальном нормативном акте ИП обязан определить мероприятия по сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег (п. 7 Указаний № 3210-У ).

Применение контрольно-кассовой техники

Производить расчеты без применения ККТ могут ИП, оказывающие услуги физическим лицам. Подробный перечень видов деятельности представлен в п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. Отметим некоторые из них:

  • торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
  • прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  • и другие.

ККТ не применяют предприниматели, работающие в отдаленной или труднодоступной местности. К указанным местностям не относятся города, районные центры и поселки городского типа (п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ ). Перечень отдаленной или труднодоступной местности утверждают субъекты РФ.

Во всех остальных случаях ИП применяют ККТ.

С 01.07.2017 предприниматели обязаны применять ККТ нового образца (онлайн-кассу).

С 01.07.2018 в случае оказания услуг физическим лицам ИП обязаны будут выдавать БСО, распечатанные на специальном устройстве — «автоматизированной системе для БСО». Устройство является прототипом ККТ, с фискальным регистратором для передачи данных в ФНС (Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ ).

Штрафы ИП за нарушение кассовой дисциплины

Размеры штрафных санкций для ИП за неприменение ККТ составляют от 25 до 50% суммы покупки, но не менее 10 000 руб. Повторное нарушение кассовой дисциплины влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от 1 года до 2 лет, а также ад министративное приостановление деятельности на срок до девяноста суток (п. 2-3 ст.14.5 КоАП ).

Кассовая дисциплина для ИП на УСН при онлайн кассах в 2020 году (изменения)

Кассовая дисциплина ИП отличается от учета, установленного для юридических лиц. В связи с отсутствием необходимости ведения бухучета снижены требования к оформлению первичной документации. Однако, в отношении операций по ККМ сохраняется общий порядок учета. После внедрения онлайн-касс применяется менее объемный документооборот. ИП, применяющие УСН с наличным денежным оборотом, в 2020 году должны использовать кассовую технику, работающую в онлайн режиме.

Общие понятия кассовых операций

Кассовая дисциплина обязательна для предприятий, использующих в обороте наличные денежные средства. Предприятия должны соблюдать правила приема, выдачи наличности, соблюдения лимита кассы и расчетов, учета подотчетных сумм. ИП, несмотря на послабления в учете, обязаны обеспечить хранение денежных средств, что является частью кассовой дисциплины.

Законодательные нормы контроля денежной наличности определяются на основании Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. После введения онлайн касс в документ внесены изменения (УК ЦБ РФ от 19.06.2017 № 4416-У). Нововведения позволяют вести электронный кассовый документооборот. На основании положений Указания № 3210-У ИП имеет право упростить ведение кассового документооборота. ИП получил возможность:

  1. Не утверждать лимит кассы – остатка наличности, находящихся в кассе на конец рабочего дня или смены. Сверхлимитную наличность, полученную на конец дня, необходимо сдавать в банк. При отсутствии утвержденного лимита остаток равен нулю, что позволяет хранить в кассе любую сумму денежных средств.
  2. Исключить из документооборота приходные и расходные кассовые ордера, кассовую книгу.
  3. Получать из операционной кассы средства на личные нужды. Операция не оформляется отчетом о расходовании средств.

Ведение кассовых документов ИП осуществляет преимущественно для собственных нужд, с целью упорядочения учета. Несмотря на упрощенную форму учета кассовых операций индивидуальные предприниматели должны соблюдать лимит при расчетах с другими предприятиями и в учете подотчетных сумм.

Учет ограничения по расчетам наличными

ИП, участвующий в расчетах с юридическим лицом или другим ИП, должен соблюдать предельное ограничение по сумме.

Условие ограничения Особенности применения Дополнения
Размер установленного лимита 100 тысяч рублей (величина, установленная ранее в 2014 году, продолжает действовать в 2020 году) Ограничение не распространяется на выплаты физическим лицам
Документальное оформление лимита путем заключения договора. При отсутствии договора лимит определяется по отгрузочным накладным Лимит применяется в рамках одного договора. При использовании однотипных договоров сохраняется риск штрафа При заключении дополнительных договоров размер ограничения распространяется на все соглашения
Срок действия договора для определения лимита Не ограничивается календарными рамками Пролонгация договора должна быть указана

При совершении безналичной оплаты по договору на сумму более 100 тысяч рублей дальнейшие выплаты наличными деньгами признаются нарушением предельного лимита.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Нововведения 2020 года по подотчетным операциям ИП

Начиная с июля 2020 года в обороте применяются преимущественно электронные кассовые чеки. Подотчетные лица, приобретающие в интересах предприятия товары или услуги за наличные средства, должны прилагать к отчету распечатанные электронные кассовые документы. Предусмотрена проверка подлинности чеков. При возникновении сомнений официальный сайт ФНС позволяет воспользоваться сервисом «Проверка чека».

Порядок ведения электронного и иного документооборота определяет предприятие. Предусмотрены особенности оформления подочетных форм.

Условие Описание применения Дополнения
Реквизиты, необходимые при оформлении электронного чека на приобретение товаров Продавец товаров обязан указать в чеке реквизиты покупателя (название и ИНН), страну происхождения товара, номер таможенной декларации, сумму акциза Реквизиты предоставляются при наличии у покупателя доверенности от предприятия, подтверждающей правомочность представления интересов
Подтверждение полноты информации о товаре Часть ИП, работающих на специальном режиме, предоставляют чеки без расшифровки номенклатуры и количества товара При получении чека без выделения наименования товара необходимо предоставить дополнительный документ с расшифровкой данных
Возможность получения чека от самозанятых лиц Самозанятые граждане также должны предоставить информацию об оказываемых услугах При получении услуг у самозанятых лиц чек печатают из мобильного приложения «Мой налог»
Получение услуг с оформлением БСО (например, при получении в командировке услуги проживания в гостинице) БСО, свидетельствующий о полученных услугах должен соответствовать требованиям по форме и набору реквизитов. БСО новой формы практически соответствует электронному кассовому чеку Подотчетное лицо в составе оправдательных документов после 01.07.2020 не вправе предоставлять БСО в типографской форме, принятой ранее
Читать еще:  Можно ли ООО перевести в ИП?

Остальные требования к оформлению подотчетных операций не изменились. Выдача средств производится по распоряжению руководящего лица. Если подотчетная сумма используется самим предпринимателем, распоряжения и расходный кассовый ордер оформлять не требуется. Для предоставления отчета об истраченных средствах работнику предоставляется срок, отведенный учетной политикой.

Изменения в оформлении БСО

Изменения в документообороте 2020 года коснулись и бланков строгой отчетности. Согласно п. 8 ст. 7 ФЗ от 03.07.2016 № 290-ФЗ БСО на бумажных носителях применяются до 1 июля 2020 года. После указанной даты допускается электронная форма бланка, выпускаемая онлайн техникой.

Выдача БСО производится одновременно с передачей информации о документе в ИФНС. Предприятия, включая ИП, обязаны иметь автоматизированную систему, используемую для формирования БСО – технику ККТ. Оборудование используется для формирования бланков, вывода на печать, создания отчетов об открытии и закрытии кассовой смены.

ИП на УСН с использованием онлайн касс

Использование ИП онлайн касс в 2020 году обязательно и для предпринимателей, имеющих отсрочку в связи с применением специальных режимов, включая УСН. Начиная с 1 июля 2020 года отсрочка закончена и для ИП, не имеющих в штате наемных сотрудников. Условия использования ККТ:

  1. ИП на УСН должен применять в работе оборудование, соответствующее реестру и зарегистрированное в ИФНС.
  2. Техника должна иметь заводской номер и фискальный накопитель.
  3. Оборудование позволяет передавать данные ОФД, печатать двухмерный код на чеке.
  4. Техника должна иметь таймер, функции формирования текущей отчетности, поиска документа и другие важные настройки.

Фискальные данные позволяют получить информацию о кассовых чеках, включая документы с внесением коррекций, об отчетности, данных об открытии и закрытии смены и других формах.

ИП, ведущим деятельность в труднодоступных районах, разрешено не применять ККТ нового образца. В условиях нестабильной работы Интернет или при его отсутствии функционирование онлайн касс невозможно. По требованию покупателей ИП обязаны выписать документ, содержащей обязательные реквизиты. Перечень отдаленных регионов определяется региональными актами.

Изменения в кассовой дисциплине в связи с внедрением онлайн касс

С использованием онлайн-касс необходимость в части форм отчетности отпала. Данные хранятся в памяти кассовой техники, могут быть получены в любой время для контроля. Для лиц, использующих ККТ нового образца, предоставлена информация о снижении требований в отношении применения форм.

По разъяснениям, предоставленным Минфином, формы первичного учета в торговле, установленные Постановлением Госкомстата от 25.12.1998 № 132, не обязательны к применению предприятиями, перешедшими на новый порядок применения ККМ. Под новым порядком понимают использование онлайн-касс.

Важно! Утвержденные Постановлением № 132 формы расчетов с применением кассовой техники №№ КМ 1- КМ 9 могут не использоваться в учете операций.

Наложение санкций ИП при нарушении требований кассовой дисциплины

За нарушение порядка ведения кассовых операций, обращения с кассовой наличностью на ИП может быть наложен штраф в соответствии со ст. 15.1 КоАП. Размер штрафа предусмотрен в сумме от 4 000 до 5 000 рублей. Санкции, попадающие под действие статьи, устанавливаются Налоговыми органами (ст. 23.5 КоАП).

Срок привлечения к административному наказанию составляет 2 месяца. ИП, привлекающийся к ответственности впервые, могут получить предупреждение. Условием смягчения санкции является предоставления доказательств первичного совершения нарушения, отсутствия ущерба, нанесенного другим лицам.

Правила ведения кассовой дисциплины ИП – документы, лимиты, бухучет наличных денег

Любой индивидуальный предприниматель (ИП), регулярно осуществляющий кассовые транзакции – приходные и расходные операции с наличными деньгами, – должен хорошо разбираться в требованиях законодательства, регулирующего данную сферу.

Прежде всего, это поможет избежать наложения штрафов за несоблюдение общеобязательных норм кассовой дисциплины.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Однако для индивидуальных предпринимателей Указанием ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014 предусматривается упрощенный порядок выполнения транзакций по кассе, что обеспечивает им некоторые послабления, касающиеся установления лимита, составления документации, осуществления учета, формирования отчетности.

Необходимо рассмотреть порядок и особенности кассовой дисциплины для ИП при разных режимах налогообложения.

Порядок ведения индивидуальным предпринимателем

Что касается правил кассовой дисциплины для индивидуальных предпринимателей, то эти хозяйствующие субъекты, работающие с наличностью, в 2019 году по-прежнему руководствуются требованиями, предусмотренными Указанием Центробанка РФ №3210-У от 11.03.2014.

Специфика ведения операций по кассе предопределяется конкретной системой налогообложения, избранной индивидуальным предпринимателем:

  • Так, предприниматели (ИП), работающие по общей системе налогообложения (ОСНО), ведут учет кассовых транзакций на общих основаниях – как и юридические лица. Данная позиция подтверждается письмом Минфина РФ (09.07.2014).
  • Индивидуальные предприниматели, регулярно использующие особые режимы налогообложения (патент / ЕНВД / УСН), официально освобождаются от обязательного ведения учета по кассе. Данное послабление касается также и предпринимателей, сочетающих УСН с ЕНВД.

Составление документации

Физические лица, являющиеся субъектами предпринимательской деятельности, освобождаются действующим законодательством от следующих обязательств, связанных с документальным оформлением кассовых транзакций:

  • Установление ограничения (лимита) по сумме наличных денег, остающихся в кассе хозяйствующего субъекта к завершению операционного дня. ИП вправе не ограничивать остаток наличности в собственной кассе. Можно законно хранить столько наличности, сколько понадобится.
  • Составление кассовых ордеров. Поступление наличности можно не оформлять приходным ордером (ПКО). Расходование наличныз можно не удостоверять заполнением расходного ордера (РКО).
  • Внесение сведений о поступлении и расходовании наличности в кассовую книгу. ИП вправе отказаться от заполнения данного документа.

Использование наличных денег

Что касается использования наличных денежных средств, то в этой сфере ИП обладает такими преференциями:

  • Принятие наличных денег без ограничения по сумме и без обязательного документального оформления.
  • Расходование средств кассы на разные нужды.
  • Зачисление денег на любые счета в финансовых учреждениях (по усмотрению ИП).
  • Можно не передавать в банк сверхлимитную наличность, так как у ИП отсутствуют обязательства по контролю лимита.

Когда необходимо вести учет по кассе?

Необходимость тщательного ведения кассового учета возникает у ИП при следующих обстоятельствах:

  • Товар реализуется через две и более торговые точки.
  • Наличие у ИП нескольких наемных работников, имеющих дело с кассовой наличностью.
  • Значительная часть денежных транзакций предусматривает движение наличных денег.

Онлайн-касса с 2019 года применяется предпринимателем в следующих ситуациях:

  • Получение наличной выручки от продажи товаров/услуг напрямую конечному (непосредственному) потребителю.
  • Наличие наемных сотрудников (трудовой договор, договор подряда).

Нормы и лимиты

Несмотря на всевозможные послабления, ИП все же обязаны руководствоваться следующими нормами кассовой дисциплины:

  • Соблюдение общеобязательного ограничения для суммы наличного расчета по одному соглашению (договору). Такой лимит составляет сейчас 100000 рублей.
  • Обеспечение надлежащей сохранности кассовой наличности.
  • Документальное оформление допуска уполномоченных наемных работников к наличным (кассовым) транзакциям.
  • Учет операций предпринимательской деятельности по первичной документации (товарные накладные, акты выполненных работ, счета-фактуры).

Особенности на УСН

Если ИП пользуется упрощенной системой налогообложения (УСН), это способствует ощутимому снижению его налоговой нагрузки, а также облегчает совершение учетных процедур и заменяет налоговую отчетность одной декларацией.

Что касается кассовой дисциплины, то в этом отношении можно выделить следующие особенности:

  • Нормы кассовой дисциплины следует соблюдать (с учетом разрешенных послаблений).
  • Применение онлайн-кассы является обязательным, если это предусматривается требованиями законодательства.
  • Ведение книги учета доходов/затрат, содержащей сведения о поступившей выручке и произведенных расходах.

На ЕНВД

С 01.07.2018 предприниматели на ЕНВД, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли/общепита, использующие наемный труд, обязаны применять онлайн-кассы.

От этой обязанности освобождаются лишь те предприниматели, работающие на ЕНВД, которые не осуществляют деятельность в сфере общепита/розничной торговли или работают в данной сфере, но при этом не пользуются наемным трудом (у них есть отсрочка до 01.07.2019).

Полезное видео

Какие изменения были внесены в закон о применении ККТ в 2019 году, можно узнать из данного видео:

Выводы

Безусловно, ИП пользуются множеством существенных послаблений, касающихся ведения кассового учета. Однако есть и такие нормы кассовой дисциплины, которые предпринимателям все же следует соблюдать.

Определенная специфика при этом накладывается используемой системой налогообложения. Отдельный аспект – онлайн кассы, внедрение которых среди ИП осуществляется постепенно (согласно требованиям актуального законодательства).

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 511-52-74 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

Ссылка на основную публикацию
×
×
Adblock
detector