Срок сдачи 3 НДФЛ ИП за 2017
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Срок сдачи 3 НДФЛ ИП за 2017

Срок сдачи 3 НДФЛ ИП за 2017

Каждый год ИП рассказывают о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. За 2019 год документ следует подать в апреле. В данном материале рассмотрим каверзные вопросы, связанные с формой 3-НДФЛ для ИП, в частности: когда ИП сдает 3-НДФЛ, сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН и ЕНВД, как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП и т. п.

3-НДФЛ за 2019 год для ИП сдается по обновленной форме. Необходимость направить 3-НДФЛ может возникнуть у ИП на любом режиме налогообложения. Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО, УСН или ЕНВД, расскажем ниже.

Сроки сдачи 3-НДФЛ и уплаты налога для ИП

ИП нужно направить декларацию в период с 01.01.2020 по 30.04.2020. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2020, в этот жедень данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2020 включительно.

На уплату налога у предпринимателей времени больше. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2019 год, полагается не позднее 15.07.2020. С 2020 года изменился порядок расчета авансов по НДФЛ. Теперь ИП не получают уведомления из налоговой, а сами рассчитывают авансы по итогам квартала и перечисляют в налоговую до 25 числа следующего месяца. Налог уплачивают частями — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 15 июля следующего года.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна, так как они освобождены от уплаты налога на доходы. 3-НДФЛ придется сдать в следующих случаях:

  • в течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО;
  • ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода, например, беспроцентный займ от организации;
  • ИП продает свое имущество как физлицо или хочет получить налоговый вычет.

Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок!

3 месяца Контур.Экстерна в подарок

Попробовать

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

На этом спецрежиме также не нужно сдавать 3-НДФЛ. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

Подать декларацию придется:

  • в случае совмещения ЕНВД и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСН;
  • при утрате в течение года права на применение вмененки;
  • если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), отчитаться нужно в качестве физического лица;
  • при желании получить налоговый вычет.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО является обязательным. Этот вид декларации, по сути, заменяет декларацию по налогу на прибыль.

3-НДФЛ нулевая для ИП

Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. В основном это касается ИП на ОСНО. Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.

Штрафные санкции

Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2020. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %).

А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

3-НДФЛ: образец заполнения для ИП

Построчное заполнение декларации содержится в утвержденном порядке заполнения.

Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. Годовой доход вологодского бизнесмена составил 174 300 рублей. Налоговых вычетов Ростов не применял, работников у него нет. В данной ситуации заполняется титульный лист, разделы 1, 2 и приложение 3.

В завершение хочется предостеречь всех бизнесменов: не стоит пытаться занизить доход в декларации, ведь инспекторы ФНС сотрудничают с банками и сверяют заявленные цифры с оборотами по счету. Конечно, не все поступления являются доходами ИП, но по банковским выпискам можно сделать некоторые выводы.

Срок сдачи ИП и физлицами декларации 3-НДФЛ за 2017 год

Срок сдачи 3-НДФЛ за 2017 год зависит от нескольких обстоятельств. Рассмотрим, на кого распространяется эта обязанность и от чего зависит срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2017 год в 2018 году. Также см. “Новая форма 3-НДФЛ в 2018 году“.

Кто обязан сдавать декларацию 3-НДФЛ

Из названия отчета понятно, что его предоставляют физические лица. Причем их можно разделить на две категории: те, кто обязан сдавать эту форму, и те, кто имеет право это сделать. Срок сдачи декларации 3-НДФЛ за 2017 год для этих категорий будет разным.

Обязаны сдавать отчет:

  1. Предприниматели (кроме перешедших на налоговые спецрежимы, т. к. их использование освобождает от уплаты НДФЛ).
  2. Нотариусы, адвокаты и другие специалисты, занимающиеся частной практикой.
  3. Нерезиденты, работающие по найму на основании патента, если сумма исчисленного по факту налога превысила уплаченные авансы.
  4. Все физлица, получившие доходы в рамках договорных отношений, налог с которых не был удержан.
  5. Физлица, получившие доходы, перечисленные в п. 1 ст. 228 НК РФ (например, подарки или доходы от продажи имущества).

В добровольном порядке сдают отчет те, кто хочет получить налоговые вычеты — имущественный, социальный и т. п. Последний срок сдачи 3-НДФЛ за 2017 год для них прямо не установлен, но лимитирован другими положениями НК РФ (подробнее об этом будет сказано ниже).

Срок подачи 3-НДФЛ за 2017 год для лиц, обязанных его сдавать

Срок сдачи 3-НДФЛ ИП за 2017 год указан в п. 1 ст. 229 НК РФ. Он же относится и к остальным «обязанным» категориям, перечисленным в предыдущем разделе нашей статьи. Это 30 апреля следующего года. Однако в данном случае нужно принимать во внимание еще несколько моментов:

  • 30 апреля 2018 года является выходным днем вследствие переноса дней отдыха (постановление Правительства № 1250 от 14.10.2017). Этот же документ определяет, что выходным днем является 2 мая.
  • 1 мая любого года является нерабочим днем «по умолчанию», т. к. это прописано в ТК РФ (ст. 112).
  • Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок, приходящийся на нерабочий день, переносится на ближайший рабочий.

В итоге получается, что первым рабочим днем после 30.04.2018 будет 03.05.2018. Это и будет срок представления декларации 3-НДФЛ за 2017 год.

Срок сдачи отчетности 3-НДФЛ за 2017 год — особые случаи

Таким случаем является ситуация, когда облагаемая деятельность была прекращена в течение отчетного года. При этом сроки подачи в налоговую 3-НДФЛ за 2017 год будут зависеть от категории налогоплательщика (п. 3 ст. 229 НК РФ):

  • Для предпринимателей — 5 дней по завершению деятельности.
  • Для иностранного физлица, если прекращение деятельности связано с выездом за пределы РФ, — не позднее, чем за один месяц до выезда.

Предпринимателям следует иметь в виду, что дата прекращения деятельности — это дата исключения ИП из государственного реестра. Именно от нее и нужно отсчитывать 5 дней. Дата фактического прекращения деятельности (например, закрытия торговой точки) или дата подачи заявления на снятие с учета в данном случае не применяются.

Сроки сдачи отчета 3-НДФЛ за 2017 год в добровольном порядке

Как мы уже выяснили, добровольно сдают форму те, кто хочет воспользоваться налоговыми вычетами в соответствии со ст. 219-221 НК РФ. Это могут быть вычеты по затратам на лечение, обучение, при покупке или продаже недвижимости и т. п.

Срок представления 3-НДФЛ за 2017 год по вычетам НК РФ не установлен, однако лимит времени по ней все же есть. Дело в том, что в данном случае отчет сдается с целью возврата излишне удержанного налога. А п. 7 ст. 78 НК РФ определяет, что заявление на возврат налога может быть подано в течение 3 лет с даты его уплаты. Получается, что отчитываться за 2017 год имеет смысл не позднее 31.12.2020.

Эту дату можно воспринимать, как крайний срок сдачи 3-НДФЛ за 2017 год для налогового вычета. Формально допустимо сдать отчет и позднее, но это уже не будет иметь смысла.

Конечно, на практике декларацию на вычет лучше подать максимально быстро — ведь деньги в силу инфляции с каждым годом и даже с каждым месяцем обесцениваются.

Читать еще:  Должен ли ИП пробивать кассовый чек?

Если вычет заявляет физическое лицо, обязанное сдавать декларацию (например, предприниматель), то отчет нужно сдать в «обычный» срок, т. е. не позднее 03.05.2018. Право на вычет в данном случае не освобождает от обязанностей по сроку отправки формы.

Итак, сроки сдачи 3-НДФЛ для физ лиц за 2017 год зависят от того, в обязательном или добровольном порядке подается отчет. Для «обязанных» лиц срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ за 2017 год попадает на 3 мая 2018 года. При досрочном прекращении деятельности срок сдачи привязан к дате прекращения. Для добровольной подачи с целью получения вычетов срок не установлен, но возврат налога можно получить не позднее, чем через 3 года после его уплаты.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?

Как связаны сроки сдачи 3-НДФЛ со сроками уплаты налога

Каковы сроки подачи декларации 3-НДФЛ? Если вам требуется рассчитать и уплатить налог на доходы физических лиц за очередной налоговый период (год), сдайте декларацию 3-НДФЛ после его окончания — до 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если 30 апреля приходится на выходной день, то срок подачи декларации 3-НДФЛ смещается на следующий за этим выходным рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). С учетом этих правил срок сдачи 3-НДФЛ в 2020 году выпадает на 30.04.2020, т.к. это рабочий день.

Такой срок сдачи 3-НДФЛ действует для:

  • индивидуальных предпринимателей, частнопрактикующих лиц;
  • иностранных граждан, работающих в РФ по патенту;
  • граждан, получивших доходы:
    • от налоговых агентов, не удержавших налог при выплате;
    • предпринимательской деятельности;
    • сдачи имущества в аренду;
    • продажи имущества, бывшего в собственности до 3 лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;
    • дарения;
    • вознаграждений наследников авторских прав.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2019 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Скачать бланк можно здесь. А в этой статье вы найдете подробные разъяснения о заполнении отчета и образец.

Срок подачи 3-НДФД при прекращении деятельности

При прекращении деятельности для 3-НДФЛ срок сдачи назначается в зависимости от того, к какой категории физлиц относится налогоплательщик. Согласно нормам, которые содержатся в п. 3 ст. 229 НК РФ, он устанавливается следующим образом:

  • в течение 5 дней по окончании месяца, когда эта деятельность была прекращена, — таков по 3-НДФЛ срок подачи для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц;

Внимание! Днем прекращения деятельности считается дата внесения соответствующей записи в ЕГРИП, а не дата подачи заявления о снятии с учета (письмо ФНС России от 13.01.2016 № БС-4-11/114@).

  • не позднее месяца до выезда из РФ — так определяется по 3-НДФЛ срок подачи для иностранных граждан.

Срок подачи 3-НДФЛ для налоговых вычетов

Если вам необходимо получить социальные или имущественные налоговые вычеты не на работе, а через ИФНС, заполните 3-НДФЛ и подайте ее по окончании календарного года. Когда подается декларация 3-НДФЛ в этом случае? Срок до 30 апреля на него не распространяется. То есть подать декларацию только для того, чтобы получить вычет, можно в любое время в течение всего года. Ориентироваться на то, до какого числа сдается декларация 3-НДФЛ, в такой ситуации не нужно.

Срок давности для подачи декларации 3-НДФЛ при обращении за налоговыми вычетами законодательно не установлен. Но на подачу заявления на возврат налога отводится только 3 года, отсчитываемые с момента произведения этого платежа (п. 7 ст. 78 НК РФ, письмо Минфина России от 17.11.2011 № 03-02-08/118).

Заметим, что если вы заявляете в 3-НДФЛ как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, то вы обязаны представить такую декларацию не позднее 30 апреля.

Например, при продаже имущества, находящегося в собственности менее 5 (а в определенных ситуациях — 3) лет, нужно отчитаться до 30 апреля года, следующего за годом продажи (п. 1 ст. 229 НК РФ). Поэтому если вы решили уменьшить доход от продажи жилья на расходы, связанные с его приобретением, и одновременно применить к нему вычет, предоставляемый при приобретении жилья, то декларацию нужно подать в срок не позднее 30 апреля.

Подробнее о влиянии срока владения имуществом на налогообложение доходов от его продажи читайте в материале «Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости – налоговые последствия».

Последствия, если 3-НДФЛ не была сдана вовремя

Если для 3-НДФЛ срок сдачи был нарушен, знайте, что вам будет выставлен штраф, который составит не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф рассчитывается в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы НДФЛ, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом максимальная величина штрафа — 30% от суммы налога. За непредставление нулевой 3-НДФЛ тоже штрафуют на 1000 руб.

Итоги

Срок сдачи формы 3-НДФЛ для деклараирования доходов установлен на 30 апреля, следующего за отчетным годом. Если карйний срок выпадает на выходную или нерабочую дату, то он смещается на следующий ближайший рабочий день. Но для отчетности за 2019 год это правило не действует и отчитаться нужно не позднее 30.04.2020, т.к. это рабочий день. За несвоевременное представление декларации налогоплательщика ждет штраф в сумме не менее 1000 руб.

При заявлении налога к вычету определенный срок подачи 3-НДФЛ законодательно не установлен. Но налог можно вернуть лишь за последние 3 года, предшествующие году подачи декларации.

Декларацию о доходах за 2017 год нужно подать до 3 мая

3 мая 2018 года — последний день для подачи декларации о доходах за 2017 год. Обычно ее подают до 30 апреля, но в этом году срок перенесли из-за выходных. Ура выходным!

Физлица подают декларацию о доходах по форме 3- НДФЛ . Это нужно сделать, если в 2017 году был налогооблагаемый доход помимо зарплаты. Ключевое слово — «налогооблагаемый». Не все доходы облагаются налогом: это зависит от вида дохода, суммы, срока и даже родственных связей.

Если налогооблагаемый доход все-таки был, вы сами должны рассказать о нем и рассчитать свой налог. Кто не успеет до 3 мая, заплатит штраф. Платить налоги пока не нужно — только отчитаться.

О каких доходах нужно отчитываться?

Не все доходы нужно указывать в декларации. Если вы получаете только зарплату и работодатель удерживает НДФЛ , он сам подаст в налоговую данные о доходах. Вам ничего делать не придется.

Декларацию 3- НДФЛ за 2017 год подают те, у кого в прошлом году были доходы, которые положено декларировать по закону. Это не все переводы на карту, не все подарки и не все деньги за проданное имущество.

Список доходов, о которых нужно отчитаться, есть в ст. 228 НК .

Продажа имущества — смотря когда купили

Доход от продажи имущества нужно декларировать, если проданное имущество было в собственности меньше минимального срока владения. Для недвижимости сроки такие:

  1. если купили недвижимость до 1 января 2016 — три года;
  2. после 1 января 2016 — пять лет;
  3. если недвижимость приватизирована, досталась по наследству или в подарок от близкого родственника — три года;
  4. если досталась по программе реновации — сроки считаются по старой квартире.

Для новостройки срок владения считается с даты регистрации права собственности, а не с даты заключения ДДУ или подписания акта.

Минимальный срок для иного имущества (машина, участок, гараж, Айфон) — три года.

Если продали имущество раньше минимального срока, нужно подать декларацию. Если позже, доход вообще не декларируете и ничего не платите: это не облагаемый налогом доход.

Оплата работы и услуг от другого человека — нужно

Допустим, вы оказали кому-то услугу за деньги. Если заказчиком был ИП и ООО , они сами должны удержать НДФЛ из суммы выплаты, потому что в этой ситуации они налоговые агенты и это их обязанность по закону.

Если вы оказали услугу физическому лицу, это не налоговый агент. Декларацию подает тот, кто получает деньги.

Например, у дизайнера есть основная работа, но знакомый попросил его сделать коллаж для группы в соцсети. Деньги перечислили на карту — физлицу от физлица. По закону дизайнер должен задекларировать этот доход до 3 мая.

Шанс законно не платить НДФЛ с доходов за услуги есть у репетиторов, нянь, сиделок и помощников по хозяйству. У них налоговые каникулы. Но чтобы ими пользоваться, нужно подать уведомление в налоговую — до 3 мая еще есть время.

Если подать уведомление сейчас, можно не платить НДФЛ за 2017 и 2018 год, даже если репетитор заработал миллион на частных уроках и не зарегистрирован как ИП . Если решите подавать уведомление, чтобы не платить налог, подумайте, что будете делать после 2018 года, когда налоговые каникулы закончатся.

Возврат займов — зависит от условий

Если один человек дал другому в долг, а обратно получил ту же сумму, дохода нет и декларацию подавать не нужно. Но если долг вернули с процентами, это уже доход. Нужно задекларировать сумму процентов и заплатить с нее налог.

Читать еще:  Как уволить гендиректора ООО если он учредитель?

Доход от арендаторов квартиры или имущества — нужно

Чтобы сдавать свою квартиру, необязательно быть предпринимателем. Можно свободно распоряжаться своим имуществом просто как собственник, без специального статуса. Если кто-то сдает в аренду физлицу свое имущество и получает за это деньги, возникает налогооблагаемый доход. Его тоже нужно указывать в декларации.

Если физлицо сдает имущество, например автомобиль или нежилое помещение, организации или ИП , то НДФЛ удерживает арендатор. Тогда самому отчитываться не нужно.

Доходы от источников за рубежом — нужно только резидентам

Налоговый резидент, который получил доход за границей, должен отчитаться в России. Например, продажа недвижимости за рубежом или проценты по вкладу в иностранном банке — это налогооблагаемый доход. Если в 2017 году продали дом в Болгарии за евро, нужно пересчитать эту сумму в рубли и указать ее в декларации. Если в Болгарии при этом был уплачен налог на доходы, эту сумму можно зачесть в России, потому что с Болгарией есть соглашение.

Выигрыш в лотерее или азартной игре — пока что нужно

За 2017 год нужно декларировать любую сумму выигрыша и самостоятельно платить налог. Исключения только для выигрышей в букмекерских конторах и тотализаторах, если они сами удержали налог при выплате.

С 2018 года действуют новые правила, но они не касаются выигрышей за 2017 год. Если выиграли в прошлом году, закон требует отчитаться.

Подарки не от близкого родственника — смотря что

Налогом облагаются только подарки в виде недвижимости, транспорта, долей или акций. И только если это подарки не от близких родственников. Другие подарки от физлиц, включая денежные, не декларируются, и налог с них платить не нужно.

Близкие родственники — это супруги, родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, братья и сестры хотя бы с одним общим родителем.

Как подать декларацию о доходах?

Есть три способа подать декларацию:

Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Сначала нужно получить доступ. Его выдают в любой налоговой по паспорту и ИНН . Если есть подтвержденная учетная запись на госуслугах, в налоговую можно не ходить: для входа в личный кабинет подойдет аккаунт на портале.

Скачивать ничего не нужно: в личном кабинете все есть. Прямо там заполняете декларацию, загружаете копии документов, генерируете простую электронную подпись и отправляете. Можно справиться за полчаса.

Не забудьте сразу сменить пароль, который выдали в налоговой. Через месяц он перестанет действовать, а личным кабинетом можно пользоваться и для других целей. Например, заплатить там транспортный налог или подать заявление на вычет у работодателя.

На портале госуслуг. Для этого нужна подтвержденная учетная запись. Клиенты Тинькофф-банка подтверждают ее через интернет, можно с телефона. Если через банк подтвердить не получается, придется идти в удостоверяющий центр: подтвердить по почте вы уже не успеете. Адреса по каждому региону есть на портале. Дальше все просто: выбираете услугу, заполняете декларацию, подписываете и отправляете.

Лично или по почте. Подавать декларацию нужно по той форме, которая утверждена для 2017 года. Надежнее всего скачать программу для заполнения на сайте ФНС . Заполняете, распечатываете и относите в инспекцию. Можно отправить почтой с описью вложения и уведомлением о вручении. Если сделаете это в 9 часов вечера 3 мая, считается, что уложились в срок. Важна дата отправки на конверте. Налоговая может получить декларацию в конце мая, но претензий к вам не будет.

3- НДФЛ подают в налоговую по месту жительства, а не по месту временной регистрации. Если вы прописаны в Петербурге, а живете в Москве, нужно отправить декларацию в питерскую налоговую. Это касается и доходов, и вычетов.

Заполнить декларацию можно самостоятельно. Программа проверит данные и подскажет, где ошибка. Но в сложных случаях не всегда удается разобраться, куда что писать. Если заявляете вычет и боитесь ошибиться, обратитесь за помощью к эксперту. Лучше заплатить 1000 рублей и не мучиться.

Если в 2017 году было несколько видов доходов

Декларация должна быть одна. В ней указывают все виды доходов, которые облагаются налогом. Если доход освобожден от НДФЛ , его указывать не нужно.

Если в декларации не заявлен вычет, можно не указывать там зарплату и налог, который удержали на работе. Например, продали квартиру — указываете только эту сумму, а зарплату необязательно. Но если продали квартиру, оплатили лечение и заявили вычет, стоит указать и зарплату тоже, чтобы вернуть налог, удержанный на работе.

Если нужно заявить вычет

Его нужно указать в той же декларации, где указаны доходы. Нельзя подать одну декларацию о доходах, а другую на вычет. Каждая следующая декларация — уточненная. Она изменит предыдущую. Это нужно учитывать, если задекларируете доход, а потом решите заявить вычет. Нужно подать не новую декларацию с вычетом, а уточненную, с указанием дохода за 2017 год.

Если заявляете только вычет, а налогооблагаемых доходов нет, декларацию можно подать когда угодно, хоть в августе.

Если нет налога к уплате

Например, у вас есть налогооблагаемый доход, но по каким-то причинам вы не должны платить сам налог. Заполнить и сдать 3- НДФЛ нужно в любом случае.

Если будет налог к уплате, заплатите его до 16 июля. Если налога не будет, ничего не заплатите. Но декларацию сдайте обязательно: иначе налоговая имеет право вас оштрафовать.

Налоговый агент не удержал налог и выдал какую-то справку

Так бывает, если у вас списан долг по старой симкарте, рефинансирована валютная ипотека или появилась материальная выгода из-за экономии на процентах. В этом случае банк или оператор сотовой связи — налоговый агент. По закону он должен удержать налог, но иногда удерживать не с чего. Тогда налоговый агент сообщает вам и в налоговую, что вот столько налога начислено, а удержать не получилось.

Декларировать такой доход не нужно. Налоговая о нем узнает и сама пришлет уведомление до 1 декабря следующего года. Тогда и заплатите.

Но есть хорошая новость. По закону о налоговой амнистии, если долг вам списали с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при этом налог не удержали, а справку в налоговую отправили, его платить не придется. Но это касается только списанного долга. Например, налог с материальной выгоды в похожей ситуации придется заплатить. Налоговая сама напомнит. Но если хотите уменьшить налог с помощью вычета, тогда найдите справку и укажите этот доход в декларации.

Кстати, справки 2- НДФЛ можно найти в личном кабинете налогоплательщика. Обязательно проверьте: вас может ждать сюрприз от налоговых агентов.

Предпринимателям надо подавать декларацию 3- НДФЛ ?

Если ИП находится на общей системе налогообложения, то да. Срок такой же — до 3 мая. Даже если у ИП не было доходов в 2017 году, нужно подать нулевую декларацию.

ИП на УСН декларацию 3- НДФЛ не подают, но у них другая отчетность — ее тоже нужно сдать до 3 мая.

Что будет, если не подать декларацию

Начислят штраф — минимум 1000 рублей, даже если налога к уплате нет. Например, вы купили машину и сразу продали дешевле. Налог платить не нужно, но налогооблагаемый доход был. Налоговая об этом, скорее всего, уже знает. Если до 3 мая она не получит от вас декларацию, имеет право начислить штраф.

Если налог начислен к уплате, а декларации нет, штраф может составить 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%. Это штраф только за декларацию: за неуплату налога имеют право насчитать дополнительно.

Если налоговая узнает о доходах из Росреестра, ГИБДД или как-нибудь еще, она может сама начислить НДФЛ , посчитать пени и штраф.

Как проверяют декларацию 3- НДФЛ

У налоговой есть три месяца на камеральную проверку. Ее делают без вашего ведома и участия. Во время камералки налоговая проверяет копии документов, сопоставляет их с данными из баз других ведомств. Так налоговая узнает, сколько на самом деле проданная квартира была в собственности, кто внес плату за машину и не является ли продавец недвижимости близким родственником.

Если ошибок не будет, проверка закончится. Никаких уведомлений о завершении проверки не присылают — просто переключаются на следующего налогоплательщика.

Если в декларации есть ошибки или несоответствия, налоговая запросит пояснения или предложит подать уточненную декларацию. Дальше все зависит от того, найдут ли нарушение. Например, за занижение налога могут оштрафовать.

Оставляйте свой реальный телефон для связи. Многие проблемы решаются быстро и просто после звонка инспектора.

Декларация 3-НДФЛ для ИП

Представление декларации 3 НДФЛ для ИП за 2017 год обязательно в установленных законом случаях. НК РФ содержит 3 основания для ее сдачи индивидуальным предпринимателем:

  • Ведение деятельности на общем режиме налогообложения;
  • Заявление ИП на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ЕСХН и Патенте) налогового вычета;
  • Получение ИП дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.

Сроки и порядок представления отчетности зависят от того, по какому из указанных оснований сдается декларация. Рассмотрим вкратце каждое из оснований.

Читать еще:  Расчет ЕНВД для ИП в 2017 году

ИП на ОСНО

Сдача отчетности по форме 3 НДФЛ ИП на ОСНО за 2017 год является обязанностью, установленной Налоговым кодексом. По итогам каждого года все предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ с суммой налога, подлежащего уплате в бюджет. Декларация сдается в строго установленный законом срок, нарушение которого грозит ИП существенным штрафом.

ИП на УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН

Сдает ли ИП 3 НДФЛ при нахождении на специальном режиме налогообложения? Несмотря на то, что Налоговым кодексом предприниматели-спецрежимники освобождены от обязанности сдачи декларации по подоходному налогу, в ряде случаев они это сделать обязаны. Например, при продаже имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности или получении дохода, не подпадающего под выбранный режим налогообложения.

Почему именно при продаже имущества не использовавшегося в деятельности? Доход, полученный от продажи имущества, используемого в целях извлечения прибыли, ИП включает в налоговую базу для расчета налога. При продаже имущества, не использовавшего в видах деятельности заявленных ИП при регистрации, доход подлежит обложению НДФЛ в порядке, установленном НК РФ.

При этом обратите внимание, что при продаже имущества, не использовавшего в предпринимательской деятельности и находящейся в собственности ИП более трех (в ряде случаев пяти) лет обязанность сдать отчетность отпадает.

Форма 3 НДФЛ для ИП за 2017 год (скачать бесплатно) должна быть актуальна на тот период, за который она представляется. Сдача декларации по устаревшей форме повлечет отказ в ее принятии и в ряде случае в пропуск срока представления.

ИП на спецрежиме вправе, как физическое лицо, обратиться за получением вычета по понесенным расходам на покупку или постройку жилья, оплату лечения или обучения, затратам на страхование жизни и т.д. Но при этом вычет он может заявить только в том случае, если в отчетном периоде он имел налогооблагаемый доход.

Например, параллельно работал по трудовому договору и получал зарплату, с которой работодателем был уплачен в бюджет подоходный налог. Если же ИП не имеет иных доходов, кроме как получаемых в рамках ведения деятельности на спецрежиме, заявить вычет он не может.

Сдача декларации при заявлении вычета является правом, а не обязанностью ИП и поэтому не имеет ограниченных сроков представления, как в случае с ИП на ОСНО и предпринимателями, получившими доход от продажи имущества. Ответив на вопрос, нужно ли ИП сдавать 3 НДФЛ, перейдем к особенностям представления и заполнения отчетности по подоходному налогу.

3 НДФЛ для ИП: сроки сдачи в 2018 году

Как было сказано выше, ограниченные сроки представления отчетности по подоходному налогу установлены для предпринимателей на общем режиме налогообложения и предпринимателей, получивших доход от реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности.
ИП на спецрежимах, сдающие декларацию для целей получения налоговых вычетов, не ограничены временными рамками и могут представить ее в любое время.

Сроки сдачи 3 НДФЛ для ИП зависят от основания представления отчетности:

  • По результатам отчетного периода;

ИП, ведущие деятельность на ОСНО и предприниматели, получившие указанный выше доход, обязаны отчитаться в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день. В 2018 году переноса срока не будет, поэтому за 2017 год ИП обязаны представить декларацию не позднее 30 апреля 2018 года.

3 НДФЛ при закрытии ИП представляется в срок не позднее пяти с даты снятия с учета (внесения сведений в ЕГРИП).

Заполнение 3 НДФЛ для ИП

Порядок и особенности заполнения отчетности по подоходному налогу зависят от причины сдачи отчетности:

  • При ведении деятельности в рамках ОСНО;
  • При заявлении вычета ИП;
  • При получении дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.

При этом, необходимо отметить, что ИП на ОСНО вправе указать в декларации вычеты, предусмотренные, как для обычных граждан, так и исключительно для ИП.

Как заполнить 3 НДФЛ ИП на общем режиме

Если декларацию сдает предприниматель на общем режиме, не заявляющий никаких вычетов, кроме профессиональных, он заполняет следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Лист В. Начинать заполнение отчетности лучше в обратном порядке, начиная с листа В и заканчивая титульным листом.

Таблица № 1. Особенности заполнения листа В

Номер строки (графы) Вносимые данные Комментарий
010 1 ИП указывают только значение «1»
020 Основной код ОКВЭД Обратите внимание, код указывается в соответствии с новым классификатором ОКВЭД (КДЕС РЕД. 2)
030 Сумма полученного за год дохода по каждому виду деятельности Если ИП в налоговом периоде был получен доход от разных видов деятельности, он заполняет листы В по количеству видов деятельности
040 Общая сумма расходов, заявляемых в рамках профвычета
050-090 Детализация расходов по группам
100 Расходы в пределах лимита Указанная строка заполняется если ИП принял решение учесть затраты не в полной сумме, а согласно нормативу. Как правило, данный вид профвычета заявляется если отсутствует документальное подтверждение расходов или если заявление профвычета по лимиту выгоднее принятия расходов в фактической сумме затрат.

При применении указанного вида профвычета расходы считаются по формуле:

Доход (строка 010) х 20%

110 Общая сумма дохода по всем видам деятельности
120 Сумма вычета Если вычет заявляется в полной сумме затрат на ведение деятельности, то указывается значение из строки 040, если в размере установленного лимита, то из строки 100
130 Сумма начисленных авансов, согласно полученных из налоговой инспекции уведомлений Если авансы уплачены в размере, указанном в уведомлении, то данные строки будут равны
140 Сумма, уплаченных авансов
150-180 В большинстве случаев ИП на ОСНО указанные строки не заполняют

Таблица № 2. Особенности заполнения Раздела 2

Номер строки (графы) Вносимые данные Комментарий
001 13%
002 1, 2, 3 По данной строке ИП должен указать вид полученного дохода:

1 – если получены дивиденды;

2 – при получен дохода от контролируемых зарубежных организаций;

3 – по всем иным доходам.

В большинстве случаев, ИП на ОСНГО по указанной строке указывают значение «3».

010 Сумма доходов, как облагаемые налогом, так и нет
020 Сумма доходов не подлежащих обложению подоходным налогом
030 Итоговая сумма дохода, подлежащая обложению Определяется как разница строк 010 и 020
040 Общая сумма налоговых вычетов Указывается сумма профессионального и иных (при наличии) видов вычета
050 Не заполняется
051 Сумма прибыли от контролируемых зарубежных организаций
060 Налоговая база по НДФЛ (Стр. 030 + 051) – Стр. 040
070 Исчисленная сумма НДФЛ Стр. 060 х 13%
080-090 Не заполняется
091 Сумма уплаченного торгового сбора Значение данной строки не должно быть больше значения строки 070
100 Сумма уплаченных в течении года авансов
121 Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет Стр. 070 – 091 – 100
122 Стоимость патента Если ИП совмещает ОСНО и ПСНО, в данной строке он указывает сумму уплаченного патента. Также указанная строка заполняется ИП, утратившими право на применение ПСН и сдающими отчетность по НДФЛ за период по которому было утрачено право на патент.
130 Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет
140 Сумма подлежащая возврату из бюджета

В разделе 1 ИП указывает:

  • По строке 010 – код причины представления декларации (1-уплата налога в бюджет, 2 – возврат из бюджета и 3 – при сдаче «нулевой отчетности»);
  • По строке 020 и 030 соответствующие коды КБК и ОКТМО;
  • По строке 040 – сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;
  • По строке 050 – сумму, подлежащую возврату.

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ для ИП на спецрежиме при заявлении налоговых вычетов

Вне зависимости от вида заявляемого вычета в обязательном порядке заполняются Титульный Лист, разделы 1 и 2.

  • Лист Д1 заполняется при заявлении имущественного вычета при покупке квартиры или строительстве дома;
  • Лист Е1 – при заявлении социальных и стандартных вычетов;
  • Лист А – заполняется, если вычет заявляется ИП на спецрежиме по доходам, полученных вне указанных режимов (например, по трудовому договору).

3 НДФЛ: какие листы заполнять ИП при продаже личного имущества

При реализации ИП имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, заполнению подлежат Листы: Титульный, А, Д2, Разделы 1 и 2.

3 НДФЛ для ИП за 2017 год: образец заполнения

Рассмотрим образец заполнения декларации 3 НДФЛ ИП на ОСНО за 2017 год. Исходные данные:

  • ИП Семенов Николай Александрович
  • Вид деятельности: Торговля оптовая мясом и мясными продуктами
  • Код ОКВЭД: 46.32
  • Место ведения деятельности: г. Пушкино
  • Сумма полученного за год дохода: 15 000 000 руб.
  • Сумма произведенных расходов: 7 200 000 руб.
  • Сумма уплаченных в течение года авансов: 728 000 руб.

Нулевая декларация 3 НДФЛ для ИП за 2017 год

Нулевая 3 НДФЛ для ИП предоставляется в следующих случаях:

  • Отсутствие деятельности в налоговом периоде;
  • Отсутствие обязанности уплатить налог (например, при уменьшении суммы полученного от продажи имущества дохода на расходы при покупке данной недвижимости).

Нулевая отчетность для ИП на ОСНО состоит из Титульного листа и Разделов 1 и 2.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector