Срок подачи декларации для ИП

Кто должен подать декларацию?

Отчитались о своих доходах 340 налогоплательщиков — 5 % из 6800 обязанных это сделать. Кто должен подать декларацию? Предприниматели, граждане, получившие доходы от продажи квартир, машин, выигравшие в лотерею и т. д. И лучше сделать это вовремя.

Доходы и вычеты

Привычка оставлять все на последний день прочно вошла в наше сознание, и надо бы от нее избавляться. Да, нынешние 5 % сопоставимы с прошлогодним показателем. А в конце апреля операционный зал налоговой инспекции будет набит битком. Ну и зачем, если сейчас все можно сделать обстоятельно, не торопясь? Есть и еще одна особенность поведения налогоплательщиков Череповца, которая наблюдается из года в год. Нелишним будет о ней напомнить. Дело в том, что в декларационную кампанию 2020 года (как и во все предыдущие) горожане стараются не столько сдать декларацию и заявить о полученных доходах, сколько заявить свое право на вычет. Кому следует уложиться в срок до 30 апреля, а кому можно и повременить?

— Если налогоплательщик намерен представить декларацию исключительно с целью получить налоговый вычет, то укладываться в срок до 30 апреля не нужно, — комментирует «Речи» Виктор Мошинский, зам. начальника Межрайонной ИФНС России № 12 по Вологодской области. — О каких вычетах идет речь? Стандартный, социальный, инвестиционный, имущественный при покупке жилья. Заявить вычет можно и позднее 30 апреля, в течение всего года. А вот если гражданин обязан отчитаться о своих доходах, то он должен подать декларацию и уложиться в срок до 30 апреля.

Как объяснил Виктор Мошинский, есть и еще один нюанс. Допустим, налогоплательщик обязан отчитаться о своих доходах и в то же время хочет заявить свое право на вычет. Сделать это нужно в срок до 30 апреля — в одной декларации. Здесь опаздывать не стоит.

Напомним, до 30 апреля 2020 года обязаны отчитаться о доходах (по итогам 2019 года) индивидуальные предприниматели, частнопрактикующие нотариусы, учредившие адвокатский кабинет адвокаты и др. А также лица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в их собственности менее пяти лет (в отдельных случаях — менее трех лет), ценных бумаг, долей в уставном капитале; от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду; полученные в порядке дарения, в виде выигрышей в лотереи и т. д.

Проще говоря, продал квартиру (машину, дачу, акции и т. п.) и получил доход — отчитайся. Порядок в налогах должен быть такой же, как и в деньгах, — идеальный, тогда и жить будет проще. А если вы сомневаетесь, надо вам отчитываться или нет, то обратитесь в налоговую инспекцию, там вас проконсультируют. К слову, 23 и 24 марта, в понедельник и вторник, в налоговой инспекции (пр. Строителей, 4-б) пройдут дни открытых дверей — с 8.00 до 20.00. Горожане смогут узнать все о налогах на доходы физических лиц. Специалисты налоговой расскажут о порядке заполнения налоговой декларации, помогут ее заполнить. Расскажут, нужно ли лично вам декларировать свои доходы. Имеете ли вы право на налоговый вычет. Если да, то как реализовать это право.

Нет времени идти в налоговую инспекцию? Не беда. Подать декларацию можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России (еще проще, если вы зарегистрированы на портале госуслуг). Можно обратиться в МФЦ Череповца (в частности, на ул. Жукова, 2). Можно отправить декларацию по почте. Телефон единого контакт-центра ФНС России:

Сколько в Череповце миллионеров

Наши читатели часто задают нам вопрос: «А сколько в Череповце богатых людей, миллионеров? Они же отчитываются о доходах?» Да, отчитываются. Вот только никто их специально не считает. Нет такой статистики. И потом, в последнее время само понятие «миллионер» нивелировалось. Сколько? Каждый второй. Продал квартиру — и уже миллионер. Предприниматель сдал декларацию — миллионер. Но этот же предприниматель несет расходы. А они тоже могут выражаться в миллионах. Так что точную цифру, сколько у нас в Череповце миллионеров, мы вам не назовем. Хотя желание горожан понять, стали ли мы богаче, улучшилось ли качество нашей жизни, вполне естественно.

Ну и в завершение еще раз подчеркнем, что о своих доходах отчитались пока лишь 5 % обязанных это сделать. А каковы итоги прошлого года? За 12 месяцев 2019 года из числа обязанных представить декларацию за 2018 год (5172 человека) отчитались 83 % (4292 человека), что выше уровня прошлого года на 1 % (за 2017 год из 5018 обязанных отчитаться сделали это 82 %, или 4115 человек).

Налоговая декларация индивидуального предпринимателя

Налоговая декларация для ИП — это обязательный документ, который сдают все предприниматели. Даже те, для которых период оказался убыточным. Если не предоставить нужную бумагу в положенный срок, можно не только увязнуть в штрафах — налоговая инспекция вправе заморозить банковский счет и организовать административную проверку.

Что такое налоговая декларация

Суть термина «налоговая декларация ИП» раскрыта в Налоговом кодексе России. Простыми словами, это официальный документ, посредством которого индивидуальный предприниматель предоставляет налоговой сведения о размерах дохода за определенный период.

Основное назначение документа — осуществление налогового контроля за порядком исчисления и оплаты налога. В зависимости от избранной формы налогообложения ИП уплачивает разные налоги и обязан отчитываться по каждому из них. К примеру, на основной системе ИП в обязательном порядке оплачивает НДС, НДФЛ и налог на имущество. А значит обязан сдать как минимум 3 документа.

Для отчета по каждому налогу предусмотрена специальная форма, то есть сказать, что все бизнесмены сдают однотипный документ нельзя. Но все виды деклараций состоят из примерно одинаковых разделов:

• Титульный лист: конечные результаты расчетов из второго раздела, страховые взносы, сумма налога.
• Раздел 1: ИНН, ФИО, номер корректировки, номер телефона, номер и наименование налогового органа, коды налогового периода и ОКВЭД, подписи, дата.
• Раздел 2: КБК, код ОКТМО, фактический адрес, по которому осуществляется деятельность, расчет пошлины и код вида деятельности.

Виды деклараций

Все декларации ИП можно разделить на основные, уточненные, нулевые и финальные. Основная подается всеми предпринимателями. В ней указываются сведения обо всех доходах, полученных в ходе предпринимательской деятельности. А вот остальные виды следует оформлять лишь в особых случаях:

1. Уточненную подают только отдельные налогоплательщики. Те, которым необходимо внести корректировки в уже поданную основную. Ее может запросить налоговая служба, если найдет неточности или ошибки в расчетах, но может подать и сам предприниматель. Оформляется уточненный документ так же, как и первичный, но на лицевой стороне бланка будет красоваться специальный штамп, а во втором разделе порядковый номер корректировки.
2. Нулевая подается теми бизнесменами, деятельность которых была приостановлена в течение отчетного периода. Прибегнуть к такой форме отчетности и освободиться от уплаты налога могут не все — плательщики ЕНВД рассчитывают подлежащую к уплате сумму не по реальному доходу, а по вмененному государством, поэтому нулевая декларация для них не предусмотрена.
3. Финальная — это та, которую подают перед закрытием ИП. Если не отчитаться перед ИФНС, она не примет заявление о закрытии.

Более подробная классификация деклараций зависит от видов налогов, по которым предстоит отчитываться бизнесмену. А их список зависит от избранной системы налогообложения.

ИП на ОСНО

ОСНО — самый сложный режим. На нем нет никаких поблажек — только полная отчетность и уплата всех возможных налоговых отчислений:

Налог	Ставка	Налоговая база
НДФЛ	13%	Весь доход за налоговый период
НДС	0—18%	Стоимость товара/услуги в день реализации
Налог на имущество	2,2%	Кадастровая стоимость имущества ИП

Правительство РФ стремится облегчить ведение учета для предпринимателей и разрабатывает упрощенные режимы, на которых меньше бухгалтерской волокиты. Но многие бизнесмены по-прежнему работают с ОСНО, поскольку крупные контрагенты отдают предпочтение тем, кто уплачивает НДС. Так они могут уменьшить размер своих налоговых отчислений.

Вышеуказанное количество налогов на ОСНО не является предельным: в зависимости от типа выполняемых работ оно может увеличиться на пошлину за добычу полезных ископаемых, акцизы, а также водный, земельный или иной обязательный взнос.

Отчетность по НДФЛ

Плательщики НДФЛ сдают 2 вида отчета — на бланках 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Последний заполняется один раз, как только ИП перейдет на ОСНО и получит свой первый доход за год. В нем следует указать величину полученного дохода и размер предполагаемого годового дохода.

С помощью этих сведений налоговики рассчитают авансовые платежи и отошлют плательщику уведомление с указанными суммами и сроками уплаты. После этого сдавать декларацию 4-НДФЛ нельзя. Даже в следующем году.

Декларация о доходах ИП на бланке 3-НДФЛ подается в конце каждого отчетного года. Крайний срок — 30 апреля. Когда этот день попадет на выходной или праздничный, дата смещается в сторону ближайшего рабочего дня.

Тип отчета	Сроки	Формат
3-НДФЛ	Раньше 30 апреля	Бумажный
4-НДФЛ	В пятидневный срок после получения первой прибыли	Бумажный

Отчетность по НДС

Для отчета по НДС должна подаваться форма КНД 1151001. Данные в нее вносятся из следующих документов:

• счетов-фактур;
• книги покупок/продаж;
• других учетных регистров.

Декларация НДС сдается в электронном формате. Налоговые органы примут ее и на листке бумаги, но выпишут штраф. Такой порядок утвержден статьей 174 НК.

КНД 1151001 сдается до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Когда в течение всего срока ИП не работает и может подтвердить это отсутствием движений на счетах и ККМ, он вправе сдать общую упрощенную декларацию вместо ежеквартальных.

По налогу на имущество

Сам предприниматель налог на имущество не рассчитывает. Это делает налоговая инспекция, после чего отправляет налогоплательщику уведомление, в нем указана сумма платежа и срок оплаты. Поэтому декларирование по этому виду пошлины не осуществляется.

Отчетность на ЕНВД

ЕНВД рассчитывается по некоему идеальному доходу, который вменило государство для конкретной деятельности и региона. И в этом заключен огромный минус режима, потому как сдать декларацию в налоговую для ИП, которые не функционировали в отчетном периоде, все равно придется. Пошлина вносится в обязательном порядке, даже если прибыль предприятия равна нулю.

Работать по ЕНВД могут не все, поскольку режим доступен не во всех регионах, в Москве, к примеру, его нет, и имеет четкие ограничения:

• Меньше 100 работников;
• Меньше 25% доля участия иных организаций;
• Подпадающий вид деятельности.

В 2020 ИП должны подавать новую форму по ЕНВД — КНД 1152016. В ней изменены следующие поля:

• Удалена строчка для КБК из первого раздела;
• Из второго исключены коды ОКУН;
• В 3 приложении обновлены пункты 4, 5;
• Новые штрих-коды;
• В третьем разделе добавлено поле для взносов за себя под номером 030, до 2017 года владельцы ИП могли уменьшать налог только на сборы, отданные в пользу работников, поэтому в форме была предусмотрена только строка 020;
• В полях 020, 030 раздела номер три появились новые формулировки.

Декларация по вмененке подается ежеквартально. Крайняя дата — 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Квартал	Дата (до)
Первый квартал	20 апреля
Второй	20 июля
Третий	20 октября
Четвертый	20 января

Если у ИП небольшой штат, до 25 человек, он имеет право сдавать налоговую декларацию любым из существующих способов: лично, через представителя, почтой, через интернет. А если больше 25 человек, разрешена только электронная подача.

При заполнении налоговой декларации следует учитывать следующие нюансы:

• Коэффициент К1 сегодня такой же, как в 2019 году — 1,798;
• Узнать К2 (строка 060) можно только в местных органах, многие из них изменились;
• К2 округляется до тысячных;
• Остальные величины до круглых сумм;
• Если ИП отчитывается по нескольким видам работ под разными ОКТМО, то следует заполнять дополнительные строки 010, 020 в первом разделе.

Отчетность на УСН

УСН — это тот же общий режим, только до предела упрощенный. Применять его могут лишь те предприниматели, у которых набран штат до 100 человек, доход за четверть года не превышает 112 миллионов рублей, и вид деятельности входит в перечень разрешенных.

Упрощенная система налогообложения подразумевает уплату только одного единого налога, по нему ИП подают форму КНД 1152017. Ставка и налоговая база зависят от выбранного объекта:

• Доходы. Облагается только доход фирмы по ставке 6%.
• Расходы. Облагаются доходы ИП за минусом расходной части по ставке 15%.

Крайний срок сдачи декларации для ИП на УСН — 30 апреля года, следующего за отчетным. В конце кварталов вносятся авансовые платежи, которые предприниматель подсчитывает самостоятельно. Налоговая не проверяет правомерность внесенных авансов, оставляя их на совести налогоплательщика. Но лишь до подачи налоговой декларации по УСН, по ней осуществляется сверка начисленной и внесенной суммы.

УСН имеет одно неоспоримое преимущество перед ЕНВД — на этом режиме, если фирма отработала в минус, подается нулевая налоговая декларация. Для этого необходимо заполнить тот же бланк, но немного по-другому:

• Для ИП на УСН 6% подлежит заполнению титульный лист, раздел №1.1 и раздел №2.1.1. Если плательщик оплачивает торговый сбор, нужно заполнить еще и раздел №1.1.2.
• Для ИП на УСН 15% данные вносятся в титульный лист, раздел №1.2 и раздел №2.2.
• Когда ИП подает нулевую декларацию, 3 раздел заполнять не нужно.

Порядок заполнения

Налоговую декларацию необходимо заполнять в соответствии с требованиями, которые выдвигает законодательство к такому роду документов:

• Используйте заглавные буквы и ручку с черными чернилами.
• Если будете печатать, обязательно установите шрифт Courier New.
• Не черкайте, не прибегайте к помощи корректора.
• Помните, что каждая ячейка — это место для одного знака или символа.
• В пустых ячейках надо ставить прочерк, никак не 0.

Если сумма в каком-то расчете равна 0, то вместо него тоже ставьте прочерк.

Когда начнете заполнять бланки, положите рядом с собой все необходимые документы. Вам должны потребоваться:

• ИНН;
• реквизиты ИФНС;
• свидетельство о постановке на учет в ИФНС;
• выписки, подтверждающие оплату налогов;
• код ОКТМО, КБК, ОКАТО, ОКВЭД.

Предлагаем скачать бесплатный образец нужной вам декларации:

В какой орган подавать

Предприниматели сдают отчетность по налогам в «родную» налоговую. То есть ту, в которой проходили регистрацию. Ее расположение всегда совпадает с местом жительства ИП.

Отчетность подается в 2-х экземплярах. Первый сотрудник службы должен забрать, а второй снабдить специальной отметкой и дать ИП. Возвращенную копию следует припрятать в папку с отчетами.

И еще несколько нюансов:

• При отправке декларации почтой в заказное письмо вкладывается один экземпляр отчета. А в качестве подтверждения принятия декларации контролирующим органом можно использовать квитанцию об отправке, уведомление с печатью ИФНС и подписью ее сотрудника.
• Если бизнесмен совмещает несколько режимов, декларация должна сдаваться по каждому.

Способы сдачи

Самый понятный способ сдачи отчетности — личное посещение налоговой службы. Но если вы находитесь в другой стране, не торопитесь заказывать билет на самолет, потому как подавать декларацию в налоговую ИП могут и удаленно. Вот несколько вариантов:

Через представителя. Чтобы все прошло законно, надо оформить и заверить у нотариуса доверенность на поверенное лицо.

Доверенность может быть разовой, по ней представитель сможет подать декларацию ровно один раз, и специальной, которая закрепит за ним право на постоянное выполнение определенного действия в течение указанного срока.

Сроки для 2020 и 2021 года

Поскольку по законодательству крайний срок сдачи отчетности, который совпал с выходным днем, переносится на ближайший будний, сроки подачи налоговой декларации для ИП в 2020 году и 2021 могут отличаться от стандартных. Рассмотрим их в таблице:

Тип декларации	Крайний срок сдачи в 2020 году	Срок сдачи в 2021 году
3-НДФЛ	По 2 мая	По 30 апреля
Декларация НДС	25 января; 25 апреля; 25 июля; 25 октября.	Те же даты
Декларация ЕНВД	1 квартал — 20 апреля; 2—20 июля; 3—20 октября; Годовая — 22 января 2021.	20 апреля; 20 июля; 22 октября; 21 января следующего года.
Декларация УСН	За 2019 г. по 2 мая 2020	За 2020 г. по 30 апреля 2021

ИП нарушил сроки: что будет

За несвоевременную сдачу декларации налогоплательщику выпишут штраф. Его размер зависит от вида и важности отчетности, длительности задержки и суммы налога, которая подлежала уплате. Однако выплата штрафа не освобождает от последующей подачи декларации. Причем, чем раньше должник исполнит свои обязанности, тем меньше ему придется платить.

Штраф не самое болезненное, что может ожидать предпринимателя. Очень часто налоговики прибегают к наложению ареста на банковские счета. Также они вправе списать требуемую сумму для погашения неуплаченного налога. А если ИП зачастит с нарушением сроков, это станет поводом для проверки всей его деятельности. Итог прост: не хотите, чтобы у налоговой возникли к вам вопросы, сдавайте нужные бумаги вовремя.

Отчетность ИП на упрощенке

Какие отчеты должны составлять ИП на УСН

На упрощенной системе налогообложения (УСН) предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет. Но им нужно заполнять отчетность для налоговой и других ведомств:

1. Вести книгу учета доходов и расходов.
2. Отчитываться за работников в налоговую, пенсионный фонд и фонд социального страхования.
3. В особых случаях сдавать отчетность в Росстат, подавать декларацию по косвенным налогам и по НДС.

Рассказываем, как должны отчитываться предприниматели на УСН.

Сроки сдачи отчетности

Для удобства мы собрали в таблице все отчеты, которые должен сдавать ИП на упрощенке. Вы можете скачать ее и распечатать.

Отчетность всех ИП на упрощенной системе налогообложения

Декларация по УСН
Куда и как часто сдавать	В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи	До 30 апреля следующего года

Отчетность ИП с работниками на упрощенной системе налогообложения

Сведения о среднесписочной численности работников
Куда и как часто сдавать	В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи	До 20 января следующего года

2-НДФЛ
Куда и как часто сдавать	В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи	До 1 марта следующего года — для 2-НДФЛ с признаком «2» До 1 апреля следующего года — для 2-НДФЛ с признаком «1»

6-НДФЛ
Куда и как часто сдавать	В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи	До 30 апреля — за 1 квартал До 31 июля — за полугодие До 31 октября — за 9 месяцев До 1 апреля — за предыдущий год

Расчет по страховым взносам (РСВ)
Куда и как часто сдавать	В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи	До 30 апреля — за 1 квартал До 30 июля — за полугодие До 30 октября — за 9 месяцев До 30 января — за предыдущий год

СЗВ-М
Куда и как часто сдавать	В пенсионный фонд, ежемесячно
Срок сдачи	До 15 числа каждого месяца

Сведения о стаже: СЗВ-стаж и ОДВ-1
Куда и как часто сдавать	В пенсионный фонд, 1 раз в год
Срок сдачи	До 1 марта следующего года

4-ФСС
Куда и как часто сдавать	В фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи	До 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал До 20 июля или до 25 июля — за полугодие До 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев До 20 января или до 25 января — за предыдущий год

Отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения в отдельных случаях

Статистика
Куда и как часто сдавать	В Росстат
Срок сдачи	По запросу Росстата

Декларация по косвенным налогам
Куда и как часто сдавать	В налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии
Срок сдачи	До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету

Декларация по НДС
Куда и как часто сдавать	В налоговую, ежеквартально
Срок сдачи	До 25 апреля — за 1 квартал До 25 июля — за 2 квартал До 25 октября — за 3 квартал До 25 января следующего года — за 4 квартал

Декларация по водному налогу
Куда и как часто сдавать	В налоговую, ежеквартально
Срок сдачи	До 20 апреля — за 1 квартал До 20 июля — за 2 квартал До 20 октября — за 3 квартал До 20 января следующего года — за 4 квартал

Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.

Обязательные отчеты ИП на УСН

Декларация по налогу на УСН. Подается раз в год до 30 апреля. Например, декларацию за 2019 год предприниматели должны сдать до 30 апреля 2020 года.

Декларацию можно сдать в бумажном или электронном виде. В бумажном — привезти в налоговую лично или отправить по почте, в электронном — через сайт налоговой или с помощью сервисов бухгалтерии.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР). Она нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу. КУДИР не нужно никуда сдавать — заполняйте ее и предъявите, если налоговая попросит при проверке.

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в книге все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить копиями чеков, квитанций. ИП на упрощенке «Доходы» записывают в КУДИР доходы и страховые взносы, на которые уменьшают налог.

Книгу можно распечатать и заполнять вручную. Или вести в электронном виде, а в конце года распечатать уже готовую. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные в компьютер, так и сделайте: это не запрещено.

По итогам календарного года нужно прошить КУДИР и пронумеровать листы. На последней странице указать, сколько всего листов в книге, подписать и заверить печатью, если она есть.

Отчетность ИП с наемными работниками

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен в течение 10 дней зарегистрироваться в фонде социального страхования. В пенсионном фонде регистрироваться не нужно, это происходит автоматически.

Кроме этого придется сдавать несколько отчетов.

2-НДФЛ . Подается в налоговую ежегодно. Это справка по каждому сотруднику о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налогов за прошлый год. Если в штате больше 25 человек — можно сдавать в электронном виде.

До 1 марта включительно нужно подать 2-НДФЛ с признаком «2». Ее подают на тех физлиц, с чьего дохода предприниматель не мог удержать налог. Так бывает, если физлицо не работало в ИП. Например, друг предпринимателя, который взял у ИП беспроцентный заем.

До 1 апреля включительно подают 2-НДФЛ с признаком «1». В нее включают всех сотрудников: и тех, с кого удержали налог, и тех, кого указали в справке с признаком «2».

6-НДФЛ . Подается в налоговую ежеквартально. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам. В форме 6-НДФЛ указывают доходы и суммы налога по ставкам 13, 30 и 35%, начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года.

Сведения о среднесписочной численности. Подаются в налоговую ежегодно. В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.

Работники по гражданско-правовым договорам и внешние совместители в этом отчете не нужны. Срок работы значения не имеет: в расчете отражают тех, кто выполняет постоянную, временную или сезонную работу.

В упрощенном виде: чтобы рассчитать среднесписочную численность, нужно сложить число работников за каждый месяц и разделить сумму на 12. Результат округляют до целого. В расчете много нюансов, поэтому если работников много, то лучше привлекать бухгалтера.

Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал. В этом отчете показывают, сколько страховых взносов предприниматель начислил за сотрудников. Включают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Сведения о стаже: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 . Подаются в пенсионный фонд один раз в год. Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников.

Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М . Подаются в пенсионный фонд каждый месяц. В отчет включают всех работников, которые оформлены по следующим договорам:

1. По трудовым и гражданско-правовым договорам.
2. По договорам авторского заказа.
3. По договорам об отчуждении исключительного права.
4. По издательским лицензионным договорам.
5. По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

Если предприниматель заказал дизайнеру сайт и заключил с ним договор об оказании услуг, дизайнера тоже нужно включить в СЗВ-М .

4-ФСС . Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.

Дополнительная отчетность ИП на УСН

В некоторых случаях предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны подавать дополнительные отчеты.

Статистика. Если предприниматель попал в выборку Росстата, он должен сдать отчетность по форме 1-ИП . Чтобы проверить, зайдите на сайт Росстата и введите свои данные.

Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.

Декларация по НДС. Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Такое бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС. Или если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.

В этих случаях отчитываться по НДС нужно раз в квартал, до 25 числа.

Декларация по водному налогу. Ее подают, если есть основания для начисления, например при использовании воды из реки для полива полей. Декларацию сдают раз в квартал, до 20 числа.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Бывает, что ИП открыто, но предприниматель не работает и ничего не зарабатывает. В таком случае он все равно сдает налоговую декларацию, ее называют нулевой.

УСН «Доходы». Предприниматели не заносят в нулевую декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. Эти платежи уменьшают налог на упрощенке. При нулевых оборотах налога нет, поэтому уменьшать нечего.

УСН «Доходы минус расходы». ИП заносят в декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. При нулевых доходах эти расходы формируют убыток предпринимателя. Его можно внести в расходы в будущем, за счет чего снизить налог на упрощенке.

Например, предприниматель в 2018 году не работал, заплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование — 32 385 Р . Доходов не было, поэтому год закончен с убытком 32 385 Р .

В 2019 году ИП возобновил работу. Его доходы — 800 000 Р , расходы — 500 000 Р . При расчете налога за 2019 год можно учесть убыток 2018 года.

Получаем налог УСН: 15% × (800 000 − 500 000 − 32 385) = 40 142 Р .

Этот убыток необязательно учитывать в следующем году: это можно сделать в течение 10 лет. Потом неиспользованный убыток сгорает.

Второй лист нулевой декларации для УСН «Доходы». Во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки

Даже если у предпринимателя с нулевыми оборотами числятся только работники в отпуске за свой счет и он не начисляет им зарплату, отчетность все равно придется сдавать:

1. В пенсионный фонд: сведения о сотрудниках СЗВ-М — ежемесячно, СЗВ-СТАЖ , ОДВ-1 — ежегодно.
2. В налоговую: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, сведения о среднесписочной численности — раз в год.
3. В фонд социального страхования: нулевую форму 4-ФСС — ежеквартально.

Пустые формы 6-НДФЛ , 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Если предприниматель не вел деятельность, но забыл отправить работников в отпуск, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и отчитываться по всем формам.

Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф. Собрали их все в таблицу.

Общие правила подачи налоговой декларации для ИП в 2019 году

Индивидуальное предпринимательство – распространенная форма малого и среднего бизнеса. Привлекательность статуса обусловлена простотой учета. Законодатель четко определяет сроки и порядок подачи отчетности, устанавливает минимальные требования к налоговой декларации ИП. В 2019 году контролирующая служба продолжает стимулировать коммерсантов к переходу в электронный формат. При этом общие стандарты не меняются.

Кто должен подавать декларации

Обязанность регулярно раскрывать финансовые результаты возложили на отдельные категории индивидуальных предпринимателей. Предоставить в налоговую инспекцию сведения о полученном доходе должны плательщики следующих режимов:

Отвечая на вопрос, кто должен подавать данные в инспекции, стоит выделить коммерсантов на патенте и самозанятых граждан. Отчетность для них не предусмотрена.

Нормы налогового законодательства содержат общие правила. Бланки и инструкции утверждаются отдельными распоряжениями ФНС России.

1. УСН. Форма отчета для плательщиков единого налога введена приказом № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016.
2. ЕНВД. Бланк и инструкция утверждены приказом № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018.
3. ЕСХН. Сельхозпроизводители обязаны сдавать отчет, руководствуясь указаниями службы № ММВ-7-3/384@ от 28.07.2014.
4. ОСНО. Предприниматели должны заполнять сразу несколько форм. Бланки введены приказами №ММВ-7-11/569@ и № ММВ-7-3/558@.

Кроме того, статья 80 НК РФ предусматривает возможность сдачи единого отчета. Декларация ИП представляется в случае отсутствия оборотов и объектов обложения по нескольким налогам. Бланк утвержден приказом Минфина России № 62н от 10.07.2007. Условием подачи формы является полная остановка движения денежных средств в кассе и по расчетному счету.

Виды налоговых деклараций

Классификация отчетов проводится по разным критериям. Законодательство выделяет следующие типы.

Виды декларации	Краткая характеристика	Ссылка на нормативные акты
Полная	Отчет сдают с периодичностью, предусмотренной налоговым режимом. Это основной документ коммерсанта, отражающий размер дохода. На его основе рассчитывают отчисления в бюджет.	Статьи 346.23, 229,346.10, 346.32 НК РФ
Уточненная	Если предприниматель обнаружит ошибки, приведшие к занижению или завышению обязательств перед казной, он должен внести исправления. Корректировку следует подать в той же форме, что и первичный отчет. Срок отправки данных пропущенным считаться не будет. Штрафные санкции не последуют.	Статья 81 НК РФ
Нулевая	Отчет сдают при отсутствии оборотов за период. Нулевые формы позволяют сохранить статус во время простоя, сократить налоги до минимума и избежать штрафов.	Законодатель не выделяет «нулевки» в отдельный вид. Их сдают по правилам полных деклараций.

Профессиональные бухгалтеры классифицируют отчеты по периодичности. Так, существуют ежемесячные, квартальные и годовые формы.

Когда нужно подавать данные

Сроки предоставления сведений в налоговый орган зависят от применяемого режима. Нарушение правил влечет наложение штрафов.

1. УСН. Предприниматели обязаны сдавать только годовую декларацию. В инспекцию документ должен поступить не позднее 30 апреля. Отчет направляют по итогам года, то есть на заполнение формы у коммерсантов не менее 4 месяцев.
2. ЕСХН. Сельхозпроизводители сдают декларации ежегодно до 31 марта.
3. ЕНВД. Подавать данные в инспекцию плательщики обязаны ежеквартально. На составление декларации у предпринимателей 20 дней. Отсчет срока начинается с момента завершения квартала.
4. ОСНО. Предприниматели отчитываются по НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года. Декларацию по налогу на добавленную стоимость следует сдавать в течение 25 суток после окончания квартала. Отчет принимают только в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если последний срок приходится на праздник или выходной, конечными считаются следующие рабочие сутки.

Важно! Коммерсантам следует знать, когда подавать сведения при прекращении деятельности. «Упрощенцам» и сельхозпроизводителям на составление итогового отчета отводится 25 дней. Срок начинает течь с окончания месяца, в котором внесена запись в ЕГРИП. Плательщикам НДФЛ необходимо сдать форму не позднее 5 суток.

Единую упрощенную декларацию плательщикам предписывается отправлять в инспекцию до истечения 20 дней с окончания квартала, полугодия, 9 месяцев или года. Предпринимателям на ОСН важно помнить о необходимости сдачи формы 3-НДФЛ. Единый отчет не освобождает от обязанности раскрытия сведений по НДФЛ.

Способы подачи документов

Отправлять отчеты предприниматели вправе в бумажном и электронном виде.

Исключение составляют декларации по НДС. Их принимают только в цифровом формате. Остальные отчеты разрешено отсылать:

• лично;
• заказным почтовым отправлением с описью вложений;
• по телекоммуникационным каналам.

Как подавать сведения, решает сам предприниматель. Для организации электронного документооборота с налоговым органом потребуется квалифицированная цифровая подпись.

Ответственность за нарушения

Санкции за несвоевременное представление отчетов предусмотрены статьей 119 НК РФ. Норму применяют и к случаям уклонения предпринимателей от сдачи деклараций. За проступок грозят денежные штрафы не менее 1 тыс. рублей. Размер взыскания рассчитывают по сумме налога, подлежащего оплате. За каждый месяц просрочки удерживают 5%. Общий штраф не должен превысить 30% исчисленного налога. Если в контролирующий орган не подана нулевая декларация, санкция ограничивается 1 тыс. рублей. За несвоевременную оплату налога также полагается санкция. На всю сумму недоимки начисляют пени. Форму 3-НДФЛ можно отправить через государственный портал услуг или многофункциональный центр.

Когда в приеме документов могут отказать

Отклонить отчет инспекция вправе при наличии веских причин. Сотрудники ИФНС опираются на административный регламент, утвержденный приказом Минфина России № 99н от 02.07.12. Основания для отказа в приеме приведены в пункте 28. Вернуть отчет могут в случае отсутствия:

• удостоверения личности у декларанта;
• доверенности у представителя;
• подписей, иных обязательных реквизитов;
• квалифицированной ЭЦП при передаче декларации через ТКС.

Причиной отклонения служит обращение в инспекцию с нарушением подведомственности. Вернуть документы контролирующая служба вправе и при несоблюдении установленной формы.

Заключение

Правила сдачи отчетности устанавливают для каждого налогового режима отдельно. Законодатель делает некоторые послабления для индивидуальных предпринимателей. Так, частным коммерсантам не нужно ежегодно отправлять в ИФНС баланс и сведения о финансовых результатах. Относительно широким остается и перечень способов подачи деклараций. Электронная форма обязательна лишь для плательщиков НДС.

Отчетность ИП в 2020 году

Из этой статьи индивидуальные предприниматели узнают, какие отчеты и до какого числа им нужно сдавать в 2020 году. Не пугайтесь, не все из перечисленных отчетов обязательны для всех. Набор отчетов зависит от того, какую систему налогообложения вы применяете, есть ли у вас наемные работники и попали ли вы в ежегодную выборку Росстата.

Виды отчетности и способы сдачи

Отчеты индивидуальных предпринимателей можно разделить на:

• налоговые;
• «зарплатные» отчеты ИП с наемными сотрудниками;
• статистические.

Первые обязательны для всех, остальное – по ситуации.

Сдавать их можно тремя способами: лично, по почте заказным письмом и в электронном виде.

Исключение – декларация по НДС, ее принимают только в электронном виде.

«Зарплатные» отчеты можно сдавать в бумажном виде только если у ИП меньше 25 сотрудников, в остальных случаях их тоже нужно сдавать только в электронном виде.

Бухгалтерскую отчетность ИП сдавать не обязаны, если ведут учет доходов и расходов.

Сдача налоговой отчетности (сроки для ИП)

Для всех отчетов действует правило – если последний день сдачи приходится на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на ближайший после него рабочий. Для вашего удобства мы указали сроки с учетом таким переносов.

Помните, что если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то должны сдавать полный набор отчетов по каждому из них.

Сроки сдачи отчетности ИП на ОСНО

Вид отчета	За какой период	Срок сдачи
Декларация по НДС	I квартал 2020 года	25 апреля 2020 года
II квартал 2020 года	25 июля 2020 года
III квартал 2020 года	25 октября 2020 года
IV квартал 2020 года	25 января 2021 года
Декларация 3-НДФЛ	2020 год	30 апреля 2021 года

Сроки сдачи отчетности ИП на ОСНО

Если ИП не вел деятельность весь год и не было показателей для отчетов, нужно сдать нулевые декларации по НДС и НДФЛ в те же сроки.

Если предприниматель на ОСНО помимо предпринимательских доходов в течение года получал другие доходы, облагаемые НДФЛ, он должен включить их в ту же декларацию 3-НДФЛ.

Помимо НДС и НДФЛ предприниматели на ОСНО должны платить налог на имущество. Но декларацию по этому налогу должны сдавать только организации, а предприниматели не отчитываются. Они только платят налог по уведомлениям, которые им присылают из налоговой инспекции.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Предприниматели на упрощенке должны сдавать всего одну декларацию в год. Срок сдачи отчета за 2020 год – 30 апреля 2021 года.

Если деятельности на УСН не было, нужно сдать нулевую декларацию.

О правилах заполнения отчета мы рассказали в статье «Декларация по УСН».

Сроки сдачи отчетности ИП на ЕНВД

Вид отчета	За какой период	Срок сдачи
Декларация по ЕНВД	I квартал 2020 года	20 апреля 2020 года
II квартал 2020 года	20 июля 2020 года
III квартал 2020 года	20 октября 2020 года
IV квартал 2020 года	20 января 2021 года

Сроки сдачи отчетности ИП на ЕНВД

Какую отчетность сдавать работодателям: виды и сроки сдачи

Предприниматели, у которых есть хоть один наемный работник, должны сдавать еще целый набор отчетов в ИФНС, ПФР и ФСС. От режима налогообложения это никак не зависит.

Что и куда сдавать узнайте из таблицы:

Вид отчета	Куда сдавать	За какой период	Срок сдачи
Сведения о среднесписочной численности	ИФНС	2020 год	20 января 2021 года
Отчет 6-НДФЛ	ИФНС	I квартал 2020 года 6 месяцев 2020 года 9 месяцев 2020 года Годовая отчетность	30 апреля 2020 года 31 июля 2020 года 31 октября 2020 года 1 марта 2021 года
Справка 2-НДФЛ (на каждого работника)	ИФНС	2020 год	1 марта 2021 года
Расчет по страховым взносам	ИФНС	I квартал 2020 года 6 месяцев 2020 года 9 месяцев 2020 года 2020 год	30 апреля 2020 года 30 июля 2020 года 30 октября 2020 года 30 января 2021 года
Отчет по форме СЗВ-стаж (вместе с ОДВ-1)	ПФР	2020 год	1 марта 2021 года
Сведения по форме СЗВ-М	ИФНС	Январь 2020 года Февраль 2020 года Март 2020 года Апрель 2020 года Май 2020 года Июнь 2020 года Июль 2020 года Август 2020 года Сентябрь 2020 года Октябрь 2020 года Ноябрь 2020 года Декабрь 2020 года	15 февраля 2020 года 15 марта 2020 года 15 апреля 2020 года 15 мая 2020 года 15 июня 2020 года 15 июля 2020 года 15 августа 2020 года 15 сентября 2020 года 15 октября 2020 года 15 ноября 2020 года 15 декабря 2020 года 15 января 2021 года
Отчет 4-ФСС

(Примечание: в
скобках указан срок
сдачи отчета
в электронном виде) ФСС I квартал 2020 года
6 месяцев 2020 года
9 месяцев 2020 года
2020 год 20 (25) апреля 2020 года
20 (25) июля 2020 года
20 (25) октября 2020 года
20 (25) января 2021 года

Какую отчетность сдавать работодателям

Другая отчетность ИП

В некоторых случаях предпринимателям нужно сдавать дополнительные виды отчетов:

Отчеты по акцизам сдают плательщики акцизов. Срок – до 25 числа каждого месяца.

Если ИП использует водные объекты и платит водный налог, он сдает декларацию по водному налогу до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Предприниматели, которые признаются пользователями недр и платят налог на добычу полезных ископаемых, сдают декларацию по НДПИ до 25 числа каждого месяца.

Статистическую отчетность сдают предприниматели, которые попали в ежегодную выборку Росстата. Это формы 1-ИП, 1-ИП (торговля) или ПМ-пром. Обычно территориальный орган статистики уведомляет предпринимателей о необходимости сдать отчет, но есть способ и самостоятельно узнать, нужно ли в этом году отчитываться. Для этого зайдите на сайт ФСГС, введите один из реквизитов, и сформируйте уведомление о перечне форм. Если в выборку вы не попали, значит о статистических отчетах на ближайший год можно забыть.

Что грозит нарушителям: штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности

Форма отчета	Санкции
Налоговая декларация, расчеты по страховым взносам	5% от суммы налога по декларации или суммы взносов в расчете за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей

+ блокировка расчетного счета за опоздание более
чем на 10 дней Расчет 6-НДФЛ 1 000 рублей за каждый месяц просрочки

+ блокировка счета за опоздание более чем на
10 дней Справки 2-НДФЛ 200 рублей за каждую справку СЗВ-М
СЗВ-стаж 500 рублей за каждого сотрудника Статистическая отчетность От 10 000 до 20 000 тысяч рублей, за повторное
нарушение от 30 000 до 50 000 рублей

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности