Сдает ли баланс ИП на УСН

Сдают ли ИП бухгалтерский баланс или нет — для чего он нужен

Для ведения бухгалтерского учета предприниматели берут на себя обязанность по составлению на определенный период установленных форм отчетности. Среди них — бухгалтерский баланс.

Многие уполномоченные государственные и контролирующие органы считают его одним из основных документов, поэтому каждый бухгалтер должен четко понимать, какой действует порядок составления, сдают ли ИП бухгалтерский баланс в целом.

О сдаче баланса предпринимателями указано в Письме Минфина № 66н

Что такое бухгалтерский баланс

До внесения изменений бухгалтерский баланс именовался формой 1. В 2019 году документ считается одним из наиболее значимых во время составления годовой отчетности.

Важно! Составляя бухгалтерский баланс, ИП заносят в него данные относительно финансового положения по состоянию на 31 декабря отчетного календарного года.

Это необходимо делать с целью предоставления отчетности по первому требованию уполномоченным государственным контролирующим органам, в том числе региональному представительству налоговой службы. Более того, рассматриваемая отчетность используется дополнительно:

индивидуальным предпринимателем;
руководством компании — если юридическое лицо;
ТОП-менеджерами.

Баланс предоставляет возможность ознакомиться с полной картиной проделанной работы за отчетный календарный год, причем в финансовом эквиваленте. Именно по этой причине многие российские индивидуальные предприниматели отдают предпочтение формированию бухгалтерского баланса для полного контроля во время развития собственного бизнеса (не имеет значения, упрощенка используется либо ЕНВД).

Бухгалтерский баланс — отчетная форма

Бухгалтерский баланс, вне зависимости от того, УСН применяется либо иной режим налогообложения, в обязательном порядке включает активы и пассивы компании. Под активами подразумевается отображение всех без исключения ресурсов, которые только имеются на балансе фирмы индивидуального предпринимателя. В данном случае стоит говорить обо всех активах и внеоборотных средствах, включая:

имеющуюся недвижимость;
эксплуатируемое оборудование;
финансовые инвестиции.

В учет берется все то, что не может быть возвращено в течение минимум одного календарного года.

Дополнительная информация! Пассивами бухгалтерского баланса принято считать любые источники для финансирования активов. Не стоит забывать о том, что основная особенность документа заключается в необходимости совпадения разделов в полном объеме.

Цели его сдачи

Необходимо понимать, что бухгалтерский баланс — это один из базовых элементов годовой отчетности, которая используется юридическими лицами. Для индивидуальных предпринимателей не установлены обязательные условия в использовании. Более того, согласно нормам федерального законодательства, они полностью освобождены от необходимости совершать постановку на учет.

Несмотря на это, большая часть индивидуальных предпринимателей используют рассматриваемую форму с целью ведения внутреннего контроля. Благодаря данным финансовым сведениям, у ИП появляется возможность:

оценить рентабельность ранее разработанных и уже используемых проектов — возможно, некоторые из них предстоит закрыть или доработать с целью повышения уровня дохода, выдачи премиального процента работникам за успешную разработку и пр.;
проанализировать эффективность принятых управленческих решений — как правило, это проявляется в показателях суммарного годового дохода. По результатам полученных данных можно оценить свои силы, к примеру, во время принятия решения приобрести жилье в ипотеку.

НК РФ определяет цели и задачи баланса

Выясняя, ИП сдают баланс или нет, стоит говорить о том, что сдача документа целесообразна при использовании общего режима налогообложения. По сути, для индивидуальных предпринимателей отчетность считается комплексным анализом имеющихся ресурсов и возложенных обязательств. Сдача не требуется согласно нормам федерального законодательства.

Пример баланса

Нормы федерального законодательства устанавливают, что бухгалтерский баланс форма 1 и 2 отчет относительно прибыли и убытков, в том числе и иные обязательные разновидности документов, должны быть переданы:

в региональное представительство налоговой службы — отчетность передается по месту регистрации компании либо индивидуального предпринимателя. При наличии отдельных структурных подразделений либо филиалов, только общую отчетность материнской фирмы. Это необходимо делать по месту постановки на налоговый учет;
в службу статистики — в 2019 году предоставление отчетности в Росстат считается обязательным требованием. При игнорировании сроков сдачи, на уполномоченных должностных лиц выписывается административный штраф в установленном размере;
владельцам компаний (актуально для юридических лиц)— годовой отчет сдается им на утверждение и дальнейшую передачу в уполномоченные органы;
прочим уполномоченным государственным контролирующим органам— с целью соблюдения норм федерального законодательства.

Документ должны заполнить уполномоченные работники бухгалтерии (для юридических лиц) либо ИП.

Дополнительная информация! Многие крупные предприятия во время подписания договора на поставку либо предоставление услуг, требуют предоставления сперва бухгалтерского баланса. Однако это не считается требованием федерального законодательства, а исключительно личным желанием администрации.

В интернете существует огромное количество сервисов, воспользовавшись которыми можно в режиме онлайн проверить интересующего индивидуального предпринимателя либо компанию по ИНН, ОГРН. Все данные сервисы получают из отчетов, в том числе бухгалтерского баланса.

По правилам федерального законодательства, бухгалтерский баланс необходимо передать специалисту налоговой службы:

путем личного обращения;
заказным письмом с описью вложения и уведомлением о получении.

Образец бухгалтерского баланса

При наличии электронной цифровой подписи (ЭЦП) документ можно передать в удаленном режиме. Достаточно перейти на официальный сайт ФНС и воспользоваться соответствующей формой. Правило актуально в случае наличия работников численностью от 100 человек.

Чтобы исключить вероятность допущения ошибок, целесообразно скачать образец и бланк.

Нужно ли ИП сдавать бухгалтерский баланс

Целесообразно вести полноценный бухгалтерский учет и составлять рассматриваемую отчетность индивидуальным предпринимателям на общем режиме налогообложения. При УСН подобная необходимость возникает при наличии стабильного увеличения цены основных средств.

Согласно правилам налогового законодательства, право на использование спецрежима остается актуальным у владельцев активов, оценка которых не превышает 150 миллионов рублей. Относительно норм, которые актуальны для индивидуальных предпринимателей, Минфин подробно указал в соответствующем Письме. Из его содержания следует, что все без исключения упрощенцы берут на себя обязанность по контролю стоимости имеющегося имущества.

Сдать баланс можно в режиме онлайн

Дополнительная информация! Вести бухгалтерский учет на ЕНВД индивидуальные предприниматели имеют право с целью исключения вероятности хищения личного имущества и оценки рентабельности своего бизнеса. При этом специфика используемого режима не оказывает какого-либо существенного воздействия на установленный порядок оформления сведений.

Какую отчетность сдают ИП вместо него

Все без исключения предприниматели, которые используют упрощенную систему налогообложения, согласно нормам федерального законодательства, не обязаны вести бухгалтерский учет, из-за чего необходимость в сдаче отчетности отсутствует. Юридические лица, которые используют УСН, при этом относятся к субъектам малого бизнеса, оставляют за собой законное право использовать упрощенный вариант ведения бухгалтерской отчетности, включая формирование упрощенного бухгалтерского баланса.

С целью организации упрощенного метода учета каждый предприниматель вправе использовать специально разработанные соответствующие Типовые рекомендации, которые утверждены Приказом Минфина от декабря 1998 года. Одновременно с этим, разработанные и утвержденные формы бухгалтерской отчетности закреплены нормами, указанными в Письме Министерства финансов России от июля 2019 года № 66н.

Отчетность ИП в 2019 году

Ответ на вопрос «Сдают ли ИП бухгалтерский баланс?» — будет отрицательным. Но юридические лица вынуждены это делать в обязательном порядке, иначе это влечет нарушение норм федерального законодательства со всеми вытекающими последствиями.

Одновременно с этим индивидуальные предприниматели берут на себя обязанность по сдаче отчетности:

в Пенсионный фонд;
в Фонд социального страхования.

Дополнительно требуется предоставить отчет, а при необходимости и приложение к нему относительно удержанного с работника процента подоходного налога (при условии подписания трудового договора).

Предприниматели, которые работают самостоятельно (без использования рабочей силы), освобождаются от составления и сдачи на проверку зарплатной отчетности. В данном случае можно ограничиться взносами за себя и сдать на проверку декларацию по УСН за отчетный календарный год.

В случае игнорирования норм федерального законодательства, индивидуальные предприниматели привлекаются к административной ответственности, что влечет за собой начисление штрафа в установленном размере.

Отчетность ИП на упрощенке

Какие отчеты должны составлять ИП на УСН

На упрощенной системе налогообложения (УСН) предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет. Но им нужно заполнять отчетность для налоговой и других ведомств:

Вести книгу учета доходов и расходов.
Отчитываться за работников в налоговую, пенсионный фонд и фонд социального страхования.
В особых случаях сдавать отчетность в Росстат, подавать декларацию по косвенным налогам и по НДС.

Рассказываем, как должны отчитываться предприниматели на УСН.

Сроки сдачи отчетности

Для удобства мы собрали в таблице все отчеты, которые должен сдавать ИП на упрощенке. Вы можете скачать ее и распечатать.

Отчетность всех ИП на упрощенной системе налогообложения

Декларация по УСН
Куда и как часто сдавать	В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи	До 30 апреля следующего года

Отчетность ИП с работниками на упрощенной системе налогообложения

Сведения о среднесписочной численности работников
Куда и как часто сдавать	В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи	До 20 января следующего года

2-НДФЛ
Куда и как часто сдавать	В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи	До 1 марта следующего года — для 2-НДФЛ с признаком «2» До 1 апреля следующего года — для 2-НДФЛ с признаком «1»

6-НДФЛ
Куда и как часто сдавать	В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи	До 30 апреля — за 1 квартал До 31 июля — за полугодие До 31 октября — за 9 месяцев До 1 апреля — за предыдущий год

Расчет по страховым взносам (РСВ)
Куда и как часто сдавать	В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи	До 30 апреля — за 1 квартал До 30 июля — за полугодие До 30 октября — за 9 месяцев До 30 января — за предыдущий год

СЗВ-М
Куда и как часто сдавать	В пенсионный фонд, ежемесячно
Срок сдачи	До 15 числа каждого месяца

Сведения о стаже: СЗВ-стаж и ОДВ-1
Куда и как часто сдавать	В пенсионный фонд, 1 раз в год
Срок сдачи	До 1 марта следующего года

4-ФСС
Куда и как часто сдавать	В фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи	До 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал До 20 июля или до 25 июля — за полугодие До 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев До 20 января или до 25 января — за предыдущий год

Отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения в отдельных случаях

Статистика
Куда и как часто сдавать	В Росстат
Срок сдачи	По запросу Росстата

Декларация по косвенным налогам
Куда и как часто сдавать	В налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии
Срок сдачи	До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету

Декларация по НДС
Куда и как часто сдавать	В налоговую, ежеквартально
Срок сдачи	До 25 апреля — за 1 квартал До 25 июля — за 2 квартал До 25 октября — за 3 квартал До 25 января следующего года — за 4 квартал

Декларация по водному налогу
Куда и как часто сдавать	В налоговую, ежеквартально
Срок сдачи	До 20 апреля — за 1 квартал До 20 июля — за 2 квартал До 20 октября — за 3 квартал До 20 января следующего года — за 4 квартал

Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.

Обязательные отчеты ИП на УСН

Декларация по налогу на УСН. Подается раз в год до 30 апреля. Например, декларацию за 2019 год предприниматели должны сдать до 30 апреля 2020 года.

Декларацию можно сдать в бумажном или электронном виде. В бумажном — привезти в налоговую лично или отправить по почте, в электронном — через сайт налоговой или с помощью сервисов бухгалтерии.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР). Она нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу. КУДИР не нужно никуда сдавать — заполняйте ее и предъявите, если налоговая попросит при проверке.

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в книге все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить копиями чеков, квитанций. ИП на упрощенке «Доходы» записывают в КУДИР доходы и страховые взносы, на которые уменьшают налог.

Книгу можно распечатать и заполнять вручную. Или вести в электронном виде, а в конце года распечатать уже готовую. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные в компьютер, так и сделайте: это не запрещено.

По итогам календарного года нужно прошить КУДИР и пронумеровать листы. На последней странице указать, сколько всего листов в книге, подписать и заверить печатью, если она есть.

Отчетность ИП с наемными работниками

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен в течение 10 дней зарегистрироваться в фонде социального страхования. В пенсионном фонде регистрироваться не нужно, это происходит автоматически.

Кроме этого придется сдавать несколько отчетов.

2-НДФЛ . Подается в налоговую ежегодно. Это справка по каждому сотруднику о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налогов за прошлый год. Если в штате больше 25 человек — можно сдавать в электронном виде.

До 1 марта включительно нужно подать 2-НДФЛ с признаком «2». Ее подают на тех физлиц, с чьего дохода предприниматель не мог удержать налог. Так бывает, если физлицо не работало в ИП. Например, друг предпринимателя, который взял у ИП беспроцентный заем.

До 1 апреля включительно подают 2-НДФЛ с признаком «1». В нее включают всех сотрудников: и тех, с кого удержали налог, и тех, кого указали в справке с признаком «2».

6-НДФЛ . Подается в налоговую ежеквартально. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам. В форме 6-НДФЛ указывают доходы и суммы налога по ставкам 13, 30 и 35%, начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года.

Сведения о среднесписочной численности. Подаются в налоговую ежегодно. В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.

Работники по гражданско-правовым договорам и внешние совместители в этом отчете не нужны. Срок работы значения не имеет: в расчете отражают тех, кто выполняет постоянную, временную или сезонную работу.

В упрощенном виде: чтобы рассчитать среднесписочную численность, нужно сложить число работников за каждый месяц и разделить сумму на 12. Результат округляют до целого. В расчете много нюансов, поэтому если работников много, то лучше привлекать бухгалтера.

Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал. В этом отчете показывают, сколько страховых взносов предприниматель начислил за сотрудников. Включают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Сведения о стаже: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 . Подаются в пенсионный фонд один раз в год. Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников.

Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М . Подаются в пенсионный фонд каждый месяц. В отчет включают всех работников, которые оформлены по следующим договорам:

По трудовым и гражданско-правовым договорам.
По договорам авторского заказа.
По договорам об отчуждении исключительного права.
По издательским лицензионным договорам.
По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

Если предприниматель заказал дизайнеру сайт и заключил с ним договор об оказании услуг, дизайнера тоже нужно включить в СЗВ-М .

4-ФСС . Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.

Дополнительная отчетность ИП на УСН

В некоторых случаях предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны подавать дополнительные отчеты.

Статистика. Если предприниматель попал в выборку Росстата, он должен сдать отчетность по форме 1-ИП . Чтобы проверить, зайдите на сайт Росстата и введите свои данные.

Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.

Декларация по НДС. Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Такое бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС. Или если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.

В этих случаях отчитываться по НДС нужно раз в квартал, до 25 числа.

Декларация по водному налогу. Ее подают, если есть основания для начисления, например при использовании воды из реки для полива полей. Декларацию сдают раз в квартал, до 20 числа.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Бывает, что ИП открыто, но предприниматель не работает и ничего не зарабатывает. В таком случае он все равно сдает налоговую декларацию, ее называют нулевой.

УСН «Доходы». Предприниматели не заносят в нулевую декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. Эти платежи уменьшают налог на упрощенке. При нулевых оборотах налога нет, поэтому уменьшать нечего.

УСН «Доходы минус расходы». ИП заносят в декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. При нулевых доходах эти расходы формируют убыток предпринимателя. Его можно внести в расходы в будущем, за счет чего снизить налог на упрощенке.

Например, предприниматель в 2018 году не работал, заплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование — 32 385 Р . Доходов не было, поэтому год закончен с убытком 32 385 Р .

В 2019 году ИП возобновил работу. Его доходы — 800 000 Р , расходы — 500 000 Р . При расчете налога за 2019 год можно учесть убыток 2018 года.

Получаем налог УСН: 15% × (800 000 − 500 000 − 32 385) = 40 142 Р .

Этот убыток необязательно учитывать в следующем году: это можно сделать в течение 10 лет. Потом неиспользованный убыток сгорает.

Второй лист нулевой декларации для УСН «Доходы». Во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки

Даже если у предпринимателя с нулевыми оборотами числятся только работники в отпуске за свой счет и он не начисляет им зарплату, отчетность все равно придется сдавать:

В пенсионный фонд: сведения о сотрудниках СЗВ-М — ежемесячно, СЗВ-СТАЖ , ОДВ-1 — ежегодно.
В налоговую: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, сведения о среднесписочной численности — раз в год.
В фонд социального страхования: нулевую форму 4-ФСС — ежеквартально.

Пустые формы 6-НДФЛ , 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Если предприниматель не вел деятельность, но забыл отправить работников в отпуск, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и отчитываться по всем формам.

Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф. Собрали их все в таблицу.

ИП на УСН

ИП имеет право перейти на УСН, если условия для перехода соответствуют виду деятельности предпринимателя и другим параметрам. Рассмотрим, какую отчетность и в каких случаях должен сдавать ИП на УСН.

Бухгалтерская отчетность ИП на УСН

ИП, в отличие от ООО, не обязаны вести бухгалтерию (ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). «Заменой» бухучета для ИП являются налоговые регистры. Например, для УСН это — книга учета доходов и расходов.

Однако некоторые предприниматели предпочитают вести бухгалтерию добровольно. Это не только дает полную картину финансового положения, но и помогает подготовить документы для получения кредитов или участия в тендерах.

Но в любом случае ИП, независимо от налогового режима, не обязаны составлять финансовую отчетность.

Обязательная налоговая отчетность ИП на УСН

ИП на УСН обязан направить декларацию в налоговую инспекцию ежегодно до 30 апреля (приказ ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@). При этом не следует забывать, что авансовые платежи по УСН нужно платить ежеквартально. Даже если деятельность по «упрощенке» не ведется, «нулевую» декларацию обязательно нужно сдать.

Дополнительная налоговая отчетность ИП на УСН

«Упрощенка» в общем случае подразумевают отсутствие НДС. Но даже при ее использовании придется заплатить этот налог в случае импорта продукции или заключении договора о совместной деятельности.

Во всех этих случаях ИП на УСН обязан сдать декларацию по НДС (приказ ФНС РФ от 28.12.2018 № СА-7-3/853@). На это ему отводится 25 дней после окончания отчетного квартала.

Транспортный, земельный и налог на имущество предприниматели платят только, если по ним есть облагаемая база. Порядок начисления по этим обязательным платежам для ИП такой же, как и у «обычных» физических лиц – на основании налогового уведомления от ИФНС. Поэтому декларации по всем этим видам налогов ИП в любом случае не сдают.

Отчетность ИП на УСН с наемными работниками

Когда ИП выступает в качестве работодателя, он выплачивает своим работникам заработную плату. По всем видам выплат, связанным с персоналом, предприниматель обязан отчитаться перед налоговой инспекцией, Фондом социального страхования (ФСС) и Пенсионным фондом.

В ИФНС предприниматель подает форму 6-НДФЛ, содержащую в себе общие сведения о начисленных доходах персонала и удержанном подоходном налоге (приказ ФНС РФ от 14.10.2015 года № ММВ-7-11/450@). На это ИП отводится 30 дней после истечения отчетного квартала. Годовую форму можно сдать позднее – до 1 марта.

Также ежегодно до 1 марта предприниматель отправляет справку 2-НДФЛ с «персональными» данными о выплатах сотрудникам и удержанном налоге (приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

Кроме того, ИП на УСН сдает налоговикам расчет по страховым взносам, которые были начислены за отчетный период на все виды доходов персонала (приказ ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Сделать это предприниматель обязан ежеквартально в течение 30 дней после окончания отчетного периода.

Также в налоговую инспекцию предприниматели до 20 января должны предоставить сведения о среднесписочной численности персонала (приказ ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@).

В ФСС РФ предприниматели отчитывается по взносам «на травматизм». Форму 4-ФСС можно направить в бумажном виде в течение 20 дней по окончании отчетного периода и в течение 25 дней в электронном виде (приказ ФСС РФ от 07.06.2016 № 381). «Бумажный» вариант разрешен только в случае, когда число получателей выплат не превышает 25 человек.

В ПФР предприниматель обязан отчитываться каждый месяц до 15-го числа. Краткая форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п. Обобщенная форма СЗВ-стаж направляется в фонд до 1 марта (постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п).

Если ИП работает самостоятельно, то есть не является работодателем, он не должен отправлять в контролирующие органы отчеты по персоналу. Такой предприниматель обязан сдавать лишь налоговую отчетность.

Сводная таблица по всем видам отчетности ИП на УСН

В данном разделе представлена таблица отчетности, которую ИП на УСН должны сдавать в контролирующие органы.

Декларации для физических лиц не предусмотрены

Бухгалтерская отчетность ИП на УСН
Бухгалтерский баланс, форма № 2, приложения	Не нужно сдавать
Обязательная налоговая отчетность ИП на УСН
Декларация по УСНО	Ежегодно до 30 апреля
Дополнительная налоговая отчетность ИП на УСН
Декларация по НДС	Ежеквартально до 25-го числа
Декларация по налогу на имущество
Декларация по транспортному налогу
Декларация по земельному налогу
Отчетность ИП на УСН, связанная с персоналом
6-НДФЛ	Ежеквартально до конца следующего месяца, за год – до 1 марта
2-НДФЛ	Ежегодно до 1 марта
Расчет по страховым взносам	Ежеквартально до 30-го числа
4-ФСС	Ежеквартально до 20-го (25-го)* числа
СЗВ-М	Ежемесячно до 15-го числа
СЗВ-стаж	Ежегодно до 1 марта
Среднесписочная численность	Ежегодно до 20 января

* Первая дата для бумажного формата, вторая – для электронного.

Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, любой отчет, срок сдачи которого приходится на выходные или праздничные дни, можно сдать в первый рабочий день.

Вывод

Для ИП количество отчетных форм существенно зависит от применяемого налогового режима и наличия наемных работников.

Если ИП на УСН нанимает персонал, то число отчетов резко возрастает, хотя все равно будет меньше, чем для юридического лица в аналогичной ситуации.

Составляем бухгалтерский баланс при УСН в 2019 – 2020 годах

Что особенного в бухотчетности «упрощенцев»

В настоящее время организации, применяющие УСН, обязаны вести бухучет, составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность на общих основаниях. Закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ не делает для них никаких исключений (об этом – в письме Минфина России от 23.01.2015 № 03-11-06/2/1742).

Однако, обязывая «упрощенцев» вести учет и составлять бухотчетность, закон № 402-ФЗ дозволяет им как субъектам малого предпринимательства (к которым большинство из них относится) использовать упрощенные способы ведения учета и составлять упрощенную отчетность (ч. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ).

О составе упрощенной бухотчетности подробнее читайте в материале «Упрощенная отчетность малого бизнеса».

Обратите внимание: упрощенная отчетность — это право субъектов малого предпринимательства. То есть они сами вольны решать, сокращенную или обычную отчетность им составлять (п. 6 приказа Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н).

Правила заполнения бухгалтерского баланса для УСН в 2019–2020 гг.

Итак, бухгалтерский баланс при УСН. Его упрощенная форма приведена в приложении 5 к приказу № 66н.

ВАЖНО! За 2019 год формы бухотчетности, в т. ч. упрощенной обновлены.

Ключевые изменения в балансе (а также в другой бухгалтерской отчетности) таковы:

теперь отчетность можно составлять только в тыс. руб., миллионы в качестве единицы измерения больше использовать нельзя;
ОКВЭД в шапке заменен на ОКВЭД 2;
в бухгалтерском балансе нужно указывать сведения об аудиторской организации (аудиторе).

Отметку об аудиторе нужно ставить только тем фирмам, которые подлежат обязательному аудиту. Налоговики будут использовать ее как для наложения штрафа на саму организацию, если она проигнорировала обязанность пройти аудит, так и для того, чтобы знать у какого аудитора им истребовать сведения по организации в порядке ст. 93 НК РФ.

Подробнее об изменении форм читайте в этой публикации. Здесь можно скачать актуальные машиночитаемые формы в т. ч. для УСН за 2019 год. А тут вы найдете подробности нового порядка представления бухотчетности в госорганы. С 2020 года он существенно изменился.

В отличие от обычной формы упрощенный баланс содержит существенно меньшее количество строк: 5 в активе и 6 в пассиве. Кроме того, актив и пассив не делятся на разделы.

О ключевых различиях между обычным и упрощенным бухбалансом читайте в статье «Бухгалтерский баланс для малых предприятий (особенности)».

В активе упрощенного баланса укрупненно, без детализации, отражаются:

Материальные внеоборотные активы, включающие в себя:

основные средства (счет 01 за вычетом амортизации, накопленной на счете 02);
имущество, предоставляемое за плату во временное пользование (счет 03 за вычетом амортизации, накопленной на счете 02);
оборудование к установке (счет 07);
капитальные вложения (счет 08, кроме вложений в НМА и НИОКР);
авансы, связанные со строительством ОС (счет 60) (см. письмо Минфина РФ от 24.01.2011 № 07-02-18/01).

Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы, в которые входят:

НМА (счет 04 за вычетом амортизации, накопленной на счете 05);
долгосрочные финвложения (счет 58 за вычетом резерва под их обесценение, сформированного на счете 59);
вложения в НМА и НИОКР (субсчета 08-5, 08-8) и др.

Запасы, состоящие:

из сырья и материалов (счет 10);
незавершенного производства (дебетовые остатки по счетам учета затрат 20, 21, 23 и др.);
товаров (счет 41);
готовой продукции (счет 43).

Денежные средства и денежные эквиваленты, в том числе:

остатки по кассе, расчетному, валютному, специальным счетам (счета 50, 51, 52, 55-3);
переводы в пути (счет 57).

Финансовые и другие оборотные активы, складывающиеся:

из краткосрочных финансовых вложений (счет 58 за вычетом резерва под обесценение, сформированного на счете 59);
дебетовых остатков по счетам учета расчетов (60, 62, 68, 69, 70, 76 и др.)

Пассив включает такие строки, как:

Капитал и резервы. Это уставный, добавочный, резервный капитал и нераспределенная прибыль или непокрытый убыток (счета 80, 82, 83, 84).
Долгосрочные заемные средства (со сроком погашения свыше 12 месяцев — счет 67).
Другие долгосрочные обязательства (кредитовые остатки по счетам 60, 62, 68, 69, 76 (в части долгосрочной кредиторской задолженности).
Краткосрочные заемные средства (со сроком погашения менее 12 месяцев — счет 66).
Кредиторская задолженность (кредитовые остатки по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 (в части краткосрочной «кредиторки»).
Другие краткосрочные обязательства.

Так же как и в обычном балансе, в сокращенном приводятся сведения за 3 года: отчетный, предыдущий и предшествующий предыдущему. То есть в балансе за 2019 год нужно показать остатки на 31.12.2019, 31.12.2018 и 31.12.2017.

Как известно, строки баланса закодированы. Их коды содержатся в приложении № 4 к приказу № 66н. Упрощенный баланс содержит укрупненные показатели, включающие несколько показателей (без детализации), поэтому код строки в нем нужно указывать по показателю, имеющему наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя (п. 5 приказа № 66н).

Обратите внимание, подписывает баланс только руководитель организации, подпись главбуха на нем не требуется.

Итоги

Бухбаланс, составляемый при УСН, подчиняется общеустановленным принципам и правилам его формирования. Однако многие из «упрощенцев» относятся к числу субъектов малого бизнеса, и это дает им право не вести бухучет и составлять бухотчетность в упрощенной форме. Упрощение бухбаланса сводится к объединению в определенные группы ряда данных, детализированных в бланке обычного баланса.

Отчетность ИП на УСН без работников

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН) во избежание штрафных санкций, обязательно должны знать, какую отчетность сдает ИП на УСН без работников, и в какие сроки это необходимо сделать. Поэтому в нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим отчетность ИП на УСН без работников в 2020 году. Многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис.

Напомним, что упрощённая система налогообложения для ИП (УСН) является специальным налоговым режимом. Для перехода на упрощенную систему налогообложения с 2020 года необходимо подать заявление о переходе на УСН до 31 декабря 2019 года.

УСН предусматривает освобождение от уплаты предпринимателями некоторых налогов:

НДС. Но будьте внимательны! ИП на УСН обязан выставить счет-фактуру, уплатить НДС, сдать налоговую декларацию УСН, если: ИП покупает товары на территории РФ у нерезидентов; ИП совершает сделки по приобретению или аренде государственного имущества или продают продукцию в качестве посредника нерезидента, действуя при этом: в рамках агентского соглашения; на основании договора комиссии; по поручению третьих лиц.
налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в деятельности ИП). Только в случае если это имущество не включено в кадастровый список, который составляется государственными органами регионального уровня. ИП освобождается от выплаты налога на кадастровую недвижимость, если в регионе, где он осуществляет деятельность, не принят закон об обязательной выплате налога.

На УСН индивидуальный предприниматель вместо вышеперечисленных налогов платит единый налог. При этом ИП самостоятельно выбирает объект налогообложения:

доходы (6%) — доходы без учета расходов;
доходы минус расходы (15%) — разница от «дохода, уменьшенного на величину расхода».

С 2015 года НК РФ разрешает региональным властям самостоятельно устанавливать налоговую ставку УСН ниже максимальной 6% и 15%. Для определения налоговой ставки УСН, действующей в вашем регионе, необходимо ознакомиться с законодательным актом местных властей или обратиться в ИФНС по месту регистрации ИП.

Обратите внимание, что при работе ИП на УСН доходы ( 6% и ниже), рассмотрению подлежат только доходы. Расходы на величину налога не влияют никак. Налог составит 6% от выручки.

При работе ИП на УСН доходы минус расходы (15% и ниже), уплачивается минимальный налог в размере 1% от общего годового дохода, если фактически рассчитанная сумма налога доходы минус расходы окажется меньше 1% от всех доходов.

Уменьшение налога ИП на УСН на страховые взносы

Индивидуальные предприниматели без работников, которые применяют УСН доходы, могут уменьшить налог на величину страховых взносов. В данном случае размер налогового вычета составит 100%.

Для ИП с работниками максимально допустимая величина налогового вычета составляет 50%.

Отчетность ИП на УСН без работников в 2020 году

В 2019 году относительно отчетности для ИП на УСН без работников по сравнению с 2020 годом никаких кардинальных изменений не произошло.

В 2020 году отчетность ИП на УСН без работников сводится к следующему:

Ведению Книги учета доходов и расходов (КУДиР).
Подаче декларации по УСН в ФНС (за 2019 год до 30.04.2020).

Ведение Книги учета доходов и расходов (КУДиР)

Как и прежде, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, заполняют Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

КУДиР для ИП на УСН утверждена Приказом Министерства Финансов РФ № 135 н 22.10.2012 года, с изменениями внесенными приказом Минфина России от 07 декабря 2016 года № 227н. Данную книгу ведут как и ИП на УСН доходы так и ИП, применяющие УСН доходы минус расходы. Для ИП на УСН доходы необходимо учитывать только доходы. Этим же Приказом определен Порядок ведения КУДиР.

По итогам года следует распечатать книгу, пронумеровать и прошнуровать и прошить ее. Книга хранится у ИП.

Теперь Книгу учета доходов и расходов не нужно заверять в налоговой инспекции, как это было раньше.

Подача декларации по УСН в ФНС за 2019 год

ИП на УСН без работников в 2020 году обязательно необходимо подать налоговую декларацию в ФНС за 2019 год. Согласно налоговому календарю на 2020 год, срок подачи декларации — не позднее 30 апреля 2020 года.

При этом, сведения о среднесписочной численности сотрудников ИП, не применяющие наемный труд, не предоставляют.

Не стоит забывать и об уплате взносов в фиксированных размерах на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Их можно оплатить несколькими платежами. Главное сделать это за 2019 год до 31 декабря 2019 года и за 2020 год до 31 декабря 2020 года.

В случае если ИП на УСН без работников хочет уменьшить налог на сумму этих взносов, необходимо разбить сумму к уплате на 4 платежа и уплачивать в пределах каждого квартала.

Сроки подачи отчетности, уплаты налогов и взносов

Не позднее 25 числа месяца (по итогам каждого квартала) следующего за отчетным периодом ИП уплачивает авансовые платежи по УСН. Весь годовой налог необходимо оплатить по итогам календарного года.

ИП на УСН оплачивают налог не позже 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Сроки уплаты налогов и взносов ИП на УСН без работников в 2020 году:

до 1 апреля 2020 года — оплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в случае превышения дохода в размере 300 000 рублей в 2019 году;
до 1 апреля 2020 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за I квартал текущего года и 1 % от превышения дохода более чем на 300 000 рублей за 2019 год);
до 25 апреля 2020 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за I квартал 2020 года);
до 30 апреля 2020 года — оплатить налог по УСН в ИФНС (за прошлый 2019 год);
до 30 апреля 2020 года — предоставить в ФНС налоговую декларацию (за 2019 год);
до 1 июля 2020 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское срахование (за II квартал текущего года);
до 25 июля 2020 года — оплатить авансовый платеж в ИФНС (за первое полугодие текущего года);
до 1 октября 2020 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за III квартал текущего года);
до 25 октября 2020 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за III квартал текущего года);
до 31 декабря 2020 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за IV квартал текущего года).

Таким образом, ИП без наемных работников за 2020 год может посетить налоговую инспекцию всего один раз — чтобы сдать налоговую декларацию по УСН за 2019 год.

А чтобы не посещать налоговую инспекцию, декларацию УСН за 2019 год можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Второй экземпляр описи, останется у вас, как доказательство того, что декларация предоставлена в налоговый орган.

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 26.09.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Читать еще: Как перестать быть генеральным директором в ООО?