Сдача отчетности для ИП в 2018 году
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Сдача отчетности для ИП в 2018 году

Особенности заполнения и сдачи отчетности для ИП

ИП без сотрудников на ОСНО

Форма 3-НДФЛ (налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц) представляется ИП в срок до 30 апреля. Уплата налога за год производится до 15 июля.

Заполнить и сдать декларацию ИП может в бумажном виде (лично или по почте), а также в электронном (через интернет).

Декларация по НДС представляется в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа, следующего за истекшим кварталом. Декларация по НДС сдается только в электронном виде, на бумаге ФНС ее не примет. Налог уплачивается ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. Выплаты производятся трижды (по 1/3 в месяц) за исключением некоторых операций.

При импорте товаров из стран таможенного союза ИП подает декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизам) до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (срока платежа, предусмотренного договором лизинга). Импортеры платят НДС в процессе таможенного оформления ввезенного товара по правилам, закрепленным в Таможенном кодексе РФ.

Декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) предназначена для расчета авансовых платежей по НДФЛ. Декларация подается в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления доходов в первый год работы или в случае изменения более чем на 50 % предполагаемого дохода за год. На основании декларации налоговый орган присылает уведомление об уплате налога.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать

Авансовые платежи по НДФЛ платятся поквартально:

  1. до 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей (за январь — июнь);
  2. не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей (за июль — сентябрь);
  3. до 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей (за октябрь — декабрь).

Декларацию по налогу на имущество физ. лиц ИП подавать не надо, но надо уплатить сам налог по уведомлению из ФНС до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Земельный налог выплачивается только при наличии в собственности земельного участка, используемого в предпринимательской деятельности. Декларацию ИП сдает в этом случае до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. Срок уплаты устанавливают регионы, но не ранее указанного периода.

Остальные налоги ИП выплачивает в общем порядке.

ИП без сотрудников на УСН

Налоговую декларацию по итогам года ИП на УСН сдают до 30 апреля. Налог оплачивают также до 30-го числа. Авансовые платежи вносятся поквартально до 25-го числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием, 9 месяцами.

ИП на УСН при наличии в соответствующем квартале операций в качестве налогового агента или при ввозе товаров в РФ из таможенного союза уплачивает НДС. Выплаты в этом случае производятся в те же сроки, что и у ИП на ОСНО.

По НДС, выставленному покупателям по собственной инициативе, сдача отчетов и уплата налога производится до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Имущество, которое задействовано в деятельности, освобождается от налогообложения, за исключением того, по которому установлено определение налогооблагаемой базы по кадастровой стоимости региональными властями (крупные ТЦ и офисные центры).

УСН освобождает ИП от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. Остальные налоги платятся в порядке, предусмотренном для ИП на ОСНО.

ИП с сотрудниками

Отчетность по форме 2-НДФЛ сдается до 1 апреля следующего года.

В ФСС представляется расчет по форме 4-ФСС: на бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В ПФР предприниматели ежемесячно сдают СЗВ-М (до 15-го числа). По итогам года до 1 марта нужно сдать форму СЗВ-СТАЖ.

Расчет по страховым взносам нужно сдавать в ФНС до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сведения о среднесписочной численности представляются в ФНС до 20 января следующего года.

Ежемесячно ИП выплачивает НДФЛ, удержанный с выплат сотрудникам за расчетный месяц. Порядок и сроки уплаты налога содержатся в ст. 226 НК РФ.

Подробную информацию о сдаче отчетности и заполнении деклараций для ИП ищите в разделе «Справочная».

Отчетность ИП на УСН: таблица и сроки сдачи в 2018 году

Упрощенная система — одна из оптимальных моделей налогообложения для предпринимателей. Она дает возможность заниматься практически какой угодно деятельностью, и при этом уплачивать только один основной налог, а объем необходимых отчетов существенно снижается. Перечень необходимых к заполнению бланков и сроки их подачи закрепляются законодательно. Рассмотрим отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи.

Сроки подачи декларации по УСН для ИП

При использовании упрощенной системы, необходимо подготавливать и подавать единую декларацию по УСН. Оформляется она только один раз после завершения календарного года.

В отличие от организаций, для предпринимателя установлен более поздний разрешенный срок сдачи этой декларации — до 30 апреля. Поскольку данный день приходится на выходной день, то крайний срок сдачи документа передвигается на 3 мая 2018 г.

Помимо этого, есть еще сроки подачи декларации при наступлении определенных событий.

Так, если предприниматель решает закрыть свое дело, то итоговую декларацию нужно отправить до 25 числа месяца, который идет за месяцем закрытия ИП.

Кроме этого, применение упрощенной системы налогообложения требует соблюдения определенных в НК критериев. В противном случае можно лишиться права использовать данную систему и перейти на общую систему налогообложения.

В этой ситуации предприниматель обязан сдать декларацию до 25 числа того месяца, который идет за кварталом потери возможности использовать УСН.

Сроки уплаты авансового платежа

Годовой отчет на упрощенной системе сдается только один раз в год. Однако нормы законодательства устанавливают обязанность рассчитывать и перечислять в бюджет авансовые платежи по налогу.

Эту операцию необходимо производить по истечении каждого квартала. В НК закреплены сроки, в течение которых предприниматель обязан это сделать — до 25 дня месяца, который следует за прошедшим кварталом. Итоговый годовой платеж выполняется до 30 апреля идущего года после отчетного.

При определении крайней даты платежа необходимо помнить, что на нее распространяется правило переноса. Из этого следует, что если такой день будет выпадать на выходной или праздник, то его нужно сместить вперед на идущий дальше рабочий день.

В 2018 году перечисления налога по УСН нужно будет выполнять в такие сроки:

Срок платежа при УСН За 2017 год 03-05-2018 г. 1-й квартал 2018 года 25-04-2018 г. 2-й квартал 2018 года 25-07-2018 г. 3-й квартал 2018 года 25-10-2018 г. За 2018 год

Во время перечисления суммы авансового платежа либо окончательного налога, нужно правильно проставлять в платежном поручении код КБК.

В связи с тем, что упрощенная система предлагает два способа определения размера налога — исходя из доходов, либо уменьшить их на величину произведенных расходов, то действуют и две группы КБК:

– Налог 182 105 01011011000110

– Пени 182 105 01011012100110

– Штраф 182 105 01011013000110

  • «Доходы за минусом расходов»:

– Налог 182 105 01021011000110

– Пени 182 105 01021012100110

Если предприниматель использует систему «Доходы уменьшенные на расходы», то в определенных случаях от него может потребоваться оплатить минимальный налог. Это обязательно возникает, если получен убыток, либо определенная сумма налога ниже минимального уровня.

Уменьшение УСН за счет взносов за ИП и за работников

При определении суммы налога существует легальный способ уменьшить его. Это особенно актуально для предпринимателей, которые используют систему «Доходы». При этом процент уменьшения зависит от наличия либо отсутствия привлеченных сотрудников.

Если ИП использует систему «Доходы», то для уменьшения используются следующие правила:

  • Предприниматель без сотрудников может уменьшить всю сумму налога целиком, с привлеченными работниками — не больше чем на 50%.
  • Налог можно уменьшить на следующие взносы:
    • Фиксированные платежи ИП за себя (в 2018 году их сумма составит 32385 руб.);
    • 1% от полученного дохода больше 300 тыс руб.;
    • Перечисленные взносы на наемных работников в ПФ, медстрах, соцстрах и на травматизм;
    • Больничные, выплаченные за первые 3 дня;
    • Взносы на работников на добровольное медстрахование.
Читать еще:  Протокол общего собрания учредителей ООО образец 2018

Для оптимального снижения размера налога ИП, которым действуют на системе «УСН доходы», выгоднее перечислять взносы за себя поквартально разными суммами.

При использовании системы «Доходы уменьшенные на расходы», суммы выплаченных взносов вносятся в состав расходов в фактически перечисленных размерах.

Важно! Взносы, на которые планируется уменьшить налог, должны быть выплачены в том же периоде, за какой выполняется расчет налога. При этом не имеет значения, за какой именно календарный период было это перечисление.

Отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи

Отчетность, предоставляемая предпринимателем подразделяется на ту, которую нужно сдавать ИП на себя и ту, какую он представляет как работодатель.

При этом предприниматели не должны отправлять бухгалтерскую отчетность. Такая обязанность за ними не закрепляется.

Налоговая отчетность для ИП в 2018 году

Ведение бизнеса предполагает не только внутрихозяйственный учет затрат, прибыли и других финансовых показателей, но и составление налоговых деклараций и отчетов для контролирующих государственных учреждений. Налоговая отчетность ИП имеет разный состав в зависимости от принятой системы налогообложения. Отчеты подготавливаются и сдаются с учетом всех требований и рекомендаций Министерства финансов.

Система налогообложения

Предприниматели, отказавшиеся по каким-то причинам от упрощенной системы налогообложения (например, в случае необходимости ведения лицензионной деятельности), являются плательщиками налога на доходы и НДС. Соответственно, они будут отчитываться по этим видам платежей. Налоговый кодекс устанавливает следующие сроки сдачи налоговой отчетности:

  • НДФЛ (налог на полученные физическим лицом доходы) – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным;
  • по НДС – в течение 25 дней по окончании отчетного квартала;
  • для вновь созданных ИП подается 4-НДФЛ. Она составляется по итогам месяца первого полученного дохода, в течение 5 дней по его окончании. Декларация позволяет определить авансовые платежи по НДФЛ. Эту же форму отчетности предприниматели обязаны сдавать раз в год совместно с формой 3-НДФЛ;
  • декларация по имущественному налогу. Отчет сдается поквартально, не позднее 30 дней по истечении отчетного периода. Годовая форма – не позднее 30 марта.

Налоговая отчетность ИП на ОСНО

Исходя из вышеизложенного, какую отчетность ИП в налоговую подает в первую очередь? При регистрации предпринимателя таким документом будет форма 4-НДФЛ. Именно по указанным в ней суммам предполагаемого дохода налоговая инспекция вычислит размер авансовых платежей по налогу на доходы. В основу расчета берется:

  1. Сумма полученного ежемесячного дохода, умноженная на количество месяцев работы в текущем году (для новых ИП).
  2. Сумма, отраженная в декларации 3-НДФЛ (для действующих ИП). При этом сравниваются показатели форм 4-НДФЛ и 3-НДФЛ. И если предполагаемый доход оказывается вдвое ниже полученного в прошлом году, то за основу расчета авансовых платежей берутся реальные цифры из декларации 3-НДФЛ.

Особые правила относительно заполнения декларации 3-НДФЛ:

  • ее можно заполнять и от руки, но при этом почерк должен быть крупным и разборчивым;
  • сумма налога отражается только в рублях (без копеек);
  • в незаполненных графах обязательно ставятся прочерки.

Декларация по НДС учитывает информацию, полученную из счетов-фактур, книги покупок и продаж, других регистров, содержащих суммы налога. Особенность подачи отчетности по этому налогу состоит в том, что сдают ее только в электронном виде. При предоставлении декларации на бумаге, ее примут в налоговой, но предприниматель будет оштрафован.

Образцы форм, по которым сдается налоговая отчетность ИП в 2018 году были несколько видоизменены. Был принят обновленный образец декларации по НДС. В нем некоторые строки объединены, что упрощает его заполнение и вместе с тем требует от бухгалтера внимательного отношения. Изменения коснулись обязанности предпринимателей предоставлять уточняющий документ к декларации, где отражены исправления по отчетности за предыдущие годы. Таблица налоговых корректировок и строка налоговых обязательств теперь ведется в упрощенном виде.

НДС рассчитывается простым действием: из суммы к начислению вычитается сумма к вычету. Налог на имущество рассчитывается, исходя из суммы и ставки, не превышающей 2 процента. Этот платеж затрагивает личное имущество предпринимателя, используемое для получения прибыли.

Налоговая отчетность ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения подразумевает замену нескольких налогов одним, в результате чего упрощается налоговый учет. Такая отчетность ИП в налоговую на УСН включает расчет единого налога и декларации по суммам НДС. Существует два вида расчета налога при УСН:

  • по сумме дохода – ставка установлена 6%;
  • по результатам расчета «доходы-расходы» по ставке не более 15%.

Соответственно, на упрощенке налог рассчитывается простым вычитанием суммы принятых к учету расходов из показателя валового дохода.

На подготовку и сдачу годовой декларации предпринимателю дается 4 месяца (т. е. срок сдачи тот же, как и НДФЛ – до 30 апреля). При несоблюдении сроков подачи документа на предпринимателя будет наложен штраф в размере 5 процентов от суммы налога за каждый месяц.

Может быть оформлена нулевая налоговая отчетность ИП на упрощенке, если не было доходов в отчетном периоде или работа носит сезонный характер. Таким образом, сдача налоговой отчетности ИП УСН в 2018 году включает ежеквартальную декларацию по НДС и годовой отчет по единому налогу.

Налоговая отчетность ИП на ЕНВД

На ЕНВД без работников в 2018 году сроки подачи декларации остались те же – ежеквартально до 20 числа месяца после отчетного периода. Налоговая отчетность ИП на ЕНВД без работников в 2018 году не изменилась. Особенности заполнения декларации:

  • допускается заполнение от руки;
  • в пустых ячейках ставятся прочерки;
  • значения физических показателей округляется до целых;
  • в качестве коэффициента К1 указывается цифра 1,798;
  • показатель К2 уточняется в налоговом органе по месту регистрации;
  • для снятия с учета как плательщика ЕНВД нужно обратиться в налоговую с заявлением.

Налоговая отчетность ИП на патентной системе

Если в качестве налогообложения выбран патент, то декларации по налогам не подаются, что не отменяет ведение книги учета доходов и расходов и отчетности по работникам, например, составления декларации 6-НДФЛ. Налоговая отчетность за год ИП без работников зависит от выбранного режима. Сроки подачи налоговых деклараций должны обязательно соблюдаться, иначе предприниматель будет оштрафован.

Учет и отчетность ИП в 2020 году

Индивидуальные предпринимателя – это физические лица, пошедшие регистрацию в налоговой в качестве предпринимателей. Данный статус позволяет гражданину заниматься предпринимательской деятельностью в РФ и получать от нее доход. Однако за то, что государство позволяет физическому лицу это делать, нужно уплатить определенные налоги и сдать минимальную отчетность. Какие отчеты сдает ИП в 2017 и 2018 году с работниками и без них? Какой учет нужно вести?

ИП – это не организация. Последняя является юридическим лицом и имеет значительно больше обязательств перед государством, чем физлицо предприниматель.

Что ИП можно не делать:

  • можно не вести бухгалтерский учет;
  • можно не составлять проводки;
  • можно не заполнять бухгалтерскую годовую отчетность.

То есть предпринимательская жизнь ИП значительно проще. При этом у ИП всегда есть выбор – вести бухучет или не вести. У организаций такого выбора нет.

Что ИП нужно делать:

  • разработать налоговую политику;
  • вести налоговый учет в зависимости от системы налогообложения;
  • учитывать необходимые показатели для расчета налога;
  • сдавать налоговую отчетность, декларации;
  • вести кассовую документацию, если есть наличные расчеты;
  • готовить и сдавать статистическую отчетность, если предприниматель отобрана Росстатом для этого.

Расчет страховых взносов для ИП за себя за 2018 год – новые правила.

Какой учет ведут ИП без работников

Как выше было сказано, индивидуальному предпринимателю можно не вести бухгалтерский учет, но обязательно организовать налоговый учет. На последний напрямую влияет налоговый режим, выбранный физическим лицом. Для грамотной организации нужно сформировать налоговую учетную политику, в которой следует пояснить принципы учета различных показателей, отметить учетные регистры, которые будут применять в учетной деятельности.

Главная задача ИП – организовать налоговый учет у себя таким образом, что правильно учесть все необходимые показатели и верно проводить расчет налоговой нагрузки.

Что включает в себя налоговый учет ИП в зависимости от системы налогообложения:

  1. если система общая, то заполняется КУДиР – специальная книга, учитывающая доходные и расходные показатели, включая НДС;
  2. если система упрощенная, то возможен вариант, когда платится 15 %-тов от разности доходов и расходов и 6 %-тов от доходов без учета расходов. В первом случае нужно в специальной учетной сводной книге учитывать доходы/расходы, во втором случае достаточно учесть только доходы;
  3. если система вмененная, то доходы/расходы не нужно учитывать, необходимо организовать учет физических показателей, зависящих от деятельности – это могут быть метры, если речь идет о торговых площадях и розничной торговле, транспортные единицы, если деятельность связана с передвижением ТС или иной показатель;
  4. если система патентная, то учитывать нужно доходы, для чего заполняется сводная учетная книга, в расчете налоговой нагрузки учитываемые в книге показатели не участвуют, однако для контроля присутствия права на применение патента нужно доходы считать.
Читать еще:  В чем разница между ИП и ООО
★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Отчетность ИП без работников в 2017 – 2018 году

Бухгалтерскую отчетность индивидуальные предприниматели не сдают. Статистическую отчетность нужно заполнять только по запросу Росстат. Если ИП отобран по каким-либо показателям, то Росстат направит уведомление об этом, можно самостоятельно поинтересоваться, входит ли конкретный предприниматель в выборку за прошедший год.

Система налогообложения ИП

Налоговый учет Отчетность Заполняется КУДиР

Декларация по НДС

За квартал один раз (4 раза в год)

Последние дни подачи в 2018 году:

  • за 4кв.2017г. – 25.01.18;
  • за 1кв.2018г. – 25.04;
  • за 2кв. – 25.07;
  • за 3кв. – 25.10.

За год один раз

Крайний срок подачи за 2017 год – 03.05.2018.

Упрощенная 15 %-тов

Учет доходов и расходов в специальной книге

Декларация по УСН

За год один раз

Срок за 2017 год – 3 мая 2018 года (30.04 – выходной).

Упрощенная 6 %-тов

Учет доходов Ведется учет физического показателя (доходы/расходы не нужно учитывать)

Декларация по ЕНВД

За квартал один раз

Крайний срок – 20-тое число следующего месяца.

Крайние дни подачи в 2018 году:

  • за 4кв.2017 – 22.01.2018;
  • за 1кв.2018 – 20.04;
  • за 2кв. – 20.07;
  • за 3кв. – 22.10.
Заполняется книгу учета доходов

Налоговые регистры, которые следует применять для учета необходимых показателей, ИП вправе разработать и закрепить в налоговой политике.

Значительно расширяется список обязательств и отчетности, когда ИП прибегает к труду наемных лиц. Добавляется ведение кадрового документооборота, необходимость проведения взаиморасчетов с персоналом и с бюджетом в отношении работников.

Учет и отчетность ИП с работниками в 2018 году

Помимо всего вышеуказанного, индивидуальные предприниматели, нанимающие других физических лиц на работу, обязаны:

  • заполнять кадровые документы (всевозможные кадровые приказы, личные карточки, дела и прочее);
  • организовать безопасные условия труда с соблюдением требований по охране труда;
  • рассчитывать и выплачивать заработную плату;
  • удерживать и уплачивать подоходный налог с выплат наемным лицам (ИП выступает налоговым агентом);
  • начислять и уплачивать страховые взносы в ФНС и ФСС;
  • заполнять отчетность по сотрудникам – по НДФЛ и страховым взносам.

То есть ИП по работникам должны сдавать следующие отчеты:

Название отчета Отчетность ИП по НДФЛ

За квартал один раз (4 раза в год).

Срок за три первых квартала – в течение следующего месяца, за год – до 01.04 следующего года включительно.

Крайние сроки в 2018 году:

  • За 2017 год – 02.04.2018;
  • За 1кв.2018г. – 03.05.2018;
  • За 6мес.2018г. – 31.07.2018;
  • За 9мес.2018 – 31.10.2018.

Крайний срок сдачи за 2017 год:

  • С признаком 1 – до 02.04.2018 включительно;
  • С признаком 2 – до 01.03.2018 включительно.
Отчетность ИП по страховым взносам

Расчет по страховым взносам (на ОПС, ОМС, ВНиМ)

За квартал один раз (4 раза в год).

Срок подачи – в течение следующего за периодом месяца.

В 2018 году сроки такие:

  • За 2017г. – 30.01.2018;
  • За 1кв.2018 – 03.05;
  • За 6мес.2018 – 31.07;
  • За 9мес.2018 – 31.10.

4-ФСС (взносы на ПФиНС)

Сдается 4 раза в год.

Крайние сроки сдачи для электронного формата – 25 число, а для бумажного – 20 число следующего месяца.

В 2018 году последние дни подачи 4-ФСС:

  • За 2017г. – 25.01 или 22.01.2018;
  • За 1кв.2017 – 25.04 или 20.04;
  • За 6мес. – 25.07 или 20.07;
  • За 9мес. – 25.10 или 22.10.

СЗВ-М (персонифицированная отчетность)

Один раз в месяц

Крайний срок сдачи за прошедший месяц – до 15-го числа текущего месяца.

В 2018 году сроки такие:

  • За дек.2017 – 15.01.2018;
  • За янв.2018 – 15.02;
  • За фев.2018 – 15.03;
  • За март – 16.04;
  • За апр. – 15.05;
  • За май – 15.06;
  • За июнь – 16.07;
  • За июль – 15.08;
  • За авг. – 17.09;
  • За сент. – 15.10;
  • За окт. – 15.11;
  • За нояб. – 17.12.

В течение года подается только на лиц, оформляющих пенсию, в течение трех дней на основании заявления работника.

За год сдается по всем работникам – 1 марта следующего года включительно.

За 2017 год нужно сдать 01.03.2018.

То есть количество отчетов для ИП с работниками значительно возрастает.

Налоговая и бухгалтерская отчетность ИП в 2020 году

Отчетность — головная боль всех бизнесменов. Каждый, кто хоть раз варился в этой кухне, знает, как сложно уследить за сроками сдачи всех важных бумаг, а ведь за позднюю сдачу начисляют штрафы и немаленькие. Правда предпринимателям в этом плане повезло чуть больше, чем юридическим лицам, поскольку отчетность ИП не такая объемная. А на некоторых режимах налогообложения и при удачном стечении обстоятельств можно и вовсе не вести бухгалтерию. Рассмотрим, как отчитываться перед налоговой.

Какую отчетность сдает ИП

Начать следует с классификации отчетных бумаг. Всю налоговую отчетность для ИП можно разделить на 6 категорий, каждую из которых лучше рассматривать по отдельности:

  • по обязательным налогам, различным на разных режимах налогообложения;
  • за наемный персонал;
  • по кассовым операциям;
  • по дополнительным налогам, необходимость в уплате которых зависит от специфики бизнеса;
  • статистическая;
  • нулевая.

Отчетность на разных режимах

Тут все просто: какой налог ИП оплачивает — такую отчетность и сдает. Если совмещает два режима — подает 2 декларации.

Общий режим

ОСНО называют режимом по умолчанию, потому что его присваивают тем лицам, которые не подали ходатайство о выборе другой системы во время регистрации в ЕГРИП. Причем в автоматическом режиме и без оповещения. Оставаться на ОСНО предпочитают не многие, так как это еще и самый сложный режим, на котором не обойтись без помощи грамотного бухгалтера.

ИП на ОСНО уплачивают все виды обязательных налогов. Это и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество. А отчетность индивидуального предпринимателя, избравшего ОСНО на 2020 год состоит из 3 позиций:

Вид отчета Характеристика Срок сдачи
Декларация НДС (образец) По форме КНД 1151001. С 2016 года сдается в электронном формате, ФНС может принять ее и на бумажном носителе, но выпишет за это штраф До 25 числа месяца, следующего за кварталом
Декларация 3-НДФЛ (образец) Частота сдачи — один раз в год 30 апреля
Декларация 4-НДФЛ (образец) Как только бизнес принесет первую прибыль, ИП должен подсчитать предполагаемый доход и занести результат в декларацию. По нему налоговики рассчитают сумму авансовых платежей по НДФЛ. Сдается через месяц после открытия ИП, после этого про этот вид отчетности можно забыть

Упрощенный режим

Тот, кто предпочел работать на УСН, может вдохнуть полной грудью, поскольку этот режим постарались упростить на славу. Он предполагает сдачу всего одного отчета — декларации КНД 1152017. Срок подачи тоже радует — до 30 апреля каждого года. Почему все так просто?

ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно. Налоговики не проверяют правильность авансовых расчетов, полагаясь на добросовестность предпринимателей. Да и к чему последним химичить, если после подачи декларации все погрешности «всплывут» и разницу между подлежащей к уплате суммой и фактически внесенной придется свести к нулю.

ФНС не освобождает ИП на упрощенной системе от ведения КУДИР — книги учета доходов и расходов. Она нужна для учета поступивших и затраченных на ведение бизнеса средств и для правильного исчисления налоговой базы, а впоследствии и самого налога.

Единый сельхозналог

Перейти на ЕСХН могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. Зато им надо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок ее подачи — 31 марта.

Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять ее в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа.

Единый налог на вмененный доход

На ЕНВД бизнесмены платят налог не по фактическому доходу, а по некоему идеальному. Устанавливает его государство, а региональные власти вводят специальные коэффициенты, чтобы уменьшить размер отчислений. Их можно найти на сайте ФНС.

Вся отчетность ИП на ЕНВД сводится к одной налоговой декларации КНД 1152016, которую необходимо подавать квартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Так как вмененные показатели меняются редко, а реальный доход не учитывается, достаточно всего один раз рассчитать налог ЕНВД и штамповать одинаковые декларации. Но, разумеется, только до тех пор, пока какую-нибудь из величин не изменят, или пока не поменяется физический показатель (площадь помещения, количество транспортных средств).

Облагать ЕНВД можно далеко не все виды деятельности, поэтому нередко предприниматели совмещают этот режим с другими, а значит и отчетность ведут по двум режимам одновременно. Все было бы хорошо, но вмененка доступна не во всех регионах РФ, к примеру, в Москве ее нет.

Бухгалтерская отчетность ИП, в том числе КУДИР, на вмененном режиме не нужна, однако ее можно вести для упрощения учета.

Патент

ПСН — максимально простая система налогообложения, разработанная только для предпринимателей. Организации не могут купить патент, стоимость которого заменяет сразу все виды налогов и освобождает от сдачи отчетности.

Поскольку перечень видов деятельности для ПСН ограничен, и на нем нельзя нанимать более 10 человек, многие бизнесмены совмещают патент с другими режимами. В таком случае надлежит сдавать и соответствующие отчеты.

Отчетность за работников ИП

Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:

Отчет Расшифровка Срок подачи
Сведения о ССЧ Уведомление о среднесписочной численности наемных сотрудников за прошлый год 20 января
Декларация 2-НДФЛ Декларация о доходах работников ИП, количество поданных бумаг должно равняться числу сотрудников 1 апреля (если руководитель не может удержать с физлица подоходный налог, он обязан подать отчет 2-НДФЛ до 1 марта)
Расчет 6-НДФЛ Подается и ежеквартально, и по итогу года
  • до 31 числа (ежеквартально);
  • до 1 апреля (годовой).
СЗВ-М Информация о застрахованных сотрудниках 15 числа ежемесячно
Единый расчет страховых взносов Сведения обо всех внесенных в пользу наемных работников ИП страховых взносах 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Расчет страховых взносов — новый отчет. Он был введен в 2017 году и заменил такие формы, как РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. Изменения связаны с переводом страховых взносов под юрисдикцию ФНС, пенсионный фонд (ПФР) и фонд медицинского страхования (ОМС) больше не принимают страховые платежи и не контролируют их выплату.

И еще один нюанс: владельцы фирм с численностью персонала более 25 человек должны отсылать отчет в ФНС в электронном виде, остальные — в бумажном.

Нулевая отчетность ИП 2020

Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.

Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета — до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.

На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:

  • ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
  • ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.

Подведомственные службы редко требуют какие-либо документы в подтверждение нулевой деятельности, но вполне могут обратиться в банк и запросить выписку со счета предпринимателя. Если раскроется обман, нарушитель будет выплачивать штраф.

Отчетность по ККМ

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие денежные операции с применением ККМ, обязательно должны соблюдать кассовую дисциплину (ведение кассовой документации, соблюдение лимита денежных средств в кассе).

Однако законодатели сократили количество кассовых отчетов для малого бизнеса, в 2020 году ИП не обязаны вести кассу на равных с ЮЛ и составлять кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО). Снято с них и ограничение в виде лимита на наличие средств в кассе. Единственное, что по-прежнему закреплено за бизнесменами, — это оформление бухгалтерских платежных ведомостей для подтверждения выдачи заработной платы.

Отчетность ИП в Росстат

Существует и статистическая отчетность. Ежегодно Росстат проводит исследования на основании сведений, полученных от руководителей фирм. Отчитываться перед этим органом должны не все лица, а толькоте, которых выберет Росстат. Он вышлет им соответствующее уведомление с необходимыми формами для заполнения.

Индивидуальный предприниматель, который заинтересовал Росстат, обязан сдать отчетность в срок, обозначенный в уведомлении — месяц, квартал, год. За игнорирование требования можно получить штраф, размер которого указан в статье 13.19 кодекса и варьирует от 10 до 40 тыс. руб.

Остальные предприниматели должны отчитываться перед органом раз в 5 лет. Когда этот срок подойдет, Росстат напомнит об обязанности, выслав извещение с бланками для заполнения.

В перечень обязательных форм статистических отчетов ИП в 2020 году входят:

Форма Содержание Срок сдачи
1-ИП Обязательные сведения о предпринимательской деятельности 2 марта
1-ИП (торговля) Сведения о предпринимательстве в сфере торговли 17 октября
ПМ-пром Данные о производстве продукции субъектами малого бизнеса Квартальный отчет, который подается до 4 числа

По ФЗ №402 предприниматели должны предоставлять Росстату бухгалтерский баланс и бумаги о финансовых итогах. Уточнить список можно в подведомственном региональном органе.

Дополнительная отчетность

В зависимости от направленности бизнеса и специфики ведения дел предприниматель может использовать акцизы, биоресурсы, водные ресурсы, полезные ископаемые, транспорт. Все это облагается налогом, и по некоторым из них надо отчитаться.

Налог Когда платить Срок подачи отчета
Декларация по акцизам Эту пошлину нужно платить до 25 числа ежемесячно. В особых случаях разрешена оплата один раз в 9 месяцев, полугодие или год До 25 числа ежемесячно
Отчет по водному налогу Средства нужно перечислить до 25 числа следующего после отчетного периода (квартала) месяца Ежеквартально до 20 числа
Декларация по НДПИ (налогу за добычу полезных ископаемых) За полезные ископаемые заплатить придется в каждый последний день месяца До 25 числа ежемесячно

Налоговая отчетность при закрытии ИП

Рано или поздно все закрываются. Одни из-за расширения бизнеса и необходимости в образовании организации, другие из-за отсутствия прибыли. Как бы там ни было, одним из обязательных пунктов процедуры ликвидации является сдача отчетности ИП. С ее подготовки и следует начинать.

На каждом режиме действуют свои правила сдачи последних бумаг:

  • на ЕНВД ИП сдает отчетность до подачи документов о закрытии;
  • на УСН — до 25 числа месяца, следующего после ликвидации;
  • 3-НДФЛ — в пятидневный срок со дня ликвидации;
  • декларация НДС — до 22 апреля за 1 квартал года.

Все отчеты ИП подлежат хранению в течение установленного законодателями срока. За утерю и порчу бумаг придется платить штрафы, размер которых превышает стоимость восстановления.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector