Санкции за отсутствие кассового аппарата
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Санкции за отсутствие кассового аппарата

Штраф за отсутствие онлайн-кассы

Переход на онлайн кассы – это довольно болезненное событие для бизнеса. Поэтому государство приняло решение “не рубить с плеча”, а проводить реформу в три этапа. Так, кассовая реформа началась в 2017 году, а закончится летом в 2019 году. Уже к 1 июля наступившего года использовать онлайн кассы, согласно 54-ФЗ, должны будут все предприниматели и организации, за исключением тех, кто освобожден от установки касс по закону. И даже ИП и организации, которые принимают коммунальные платежи, предоставляют денежные займы, проводят расчеты по безналу, не исключение – им ставить кассу тоже придется.

54-ФЗ: кто должен быть с кассой в 2019 году?

В последний завершающий этап онлайн кассу должны будут поставить:

    юр.лица и ИП на ЕНВД (кроме тех, что ведут деятельность в области розницы и общепита, они перешли в прошлом году)

Розничная торговля без стационарного зала или вовсе без торгового зала

Общепит с залом менее 150 м (или без зала)

Наружная реклама с применением конструкций или на транспортных средствах

Сдача в аренду технических и жилых площадей

Аренда или продажа техпомещений под общепит и торговлю и земельных наделов для этого

ИП на ПСН и ЕНВД осуществляющие деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников.

Индивидуальные предприниматели на патенте:

Парикмахеры и косметологи

Пассажирские и грузоперевозки по земле и воде

Рыболовные и рыбоводные хозяйства

организации на общей либо упрощенной системе налогообложения, которые оказывают услуги физическим лицам (кроме услуг, связанных со сферой общепита, так как они перешли в прошлом году).

Также с 1 июля 2019 года онлайн кассу должны начать использовать индивидуальные предприниматели – владельцы вендинговых автоматов, у которых нет наемных работников. Однако чек выдавать они не обязаны.

Какие штрафы ждут нарушителей закона?

Штраф за неприменение онлайн кассы и операции в обход нее при розничных продажах: можно потерять всё!

Для должностных лиц или предпринимателей сумма штрафных выплат составит от 25% до 50% той суммы, которая была уплачена в обход онлайн кассы. Сумма штрафа не может составлять менее 10 тысяч рублей на основании ст. 2.4 КоАП Российской Федерации, поэтому ИП будут нести такую же ответственность, как и другие организации.

Для юридических лиц неприменение онлайн кассы будет караться штрафом от 75 до 100% уплаченной в обход ККТ суммы, однако штраф не может составлять менее 30 тысяч рублей.

Штраф за нарушение выполнения требований к онлайн кассе

Предприниматель или организация, использующие ККТт без ее перерегистрации, должен будет выплатить государству от 1,5 до 3 тысяч рублей. А для лиц юридических штрафы будут куда выше – уже от 5 до 10 тысяч! Вот такие требования изложены в п. 4 статьи 14.5 КоАП РФ.

Штраф за нарушение чекового документооборота

Что имеется в виду?

Ошибка в данных чека. Ошибочно могут быть оформлены номер фискального накопителя, регистрационный номер ККМ, номер, дата и время проведения чека, место, где чек выдан, и т.д. Такая ошибка должна быть исправлена еще одним чеком – сопроводительным.

Продавец не отправляет электронную копию чека, хотя клиент этого потребовал.

Чек не передается в ОФД. Такое бывает при ошибке программного обеспечения онлайн кассы.

Этот раздел штрафных санкций регулируется п. 6 статьи 14.5 КоАП РФ. Должностных лиц и ИП ждет штраф на сумму 2 тыс. рублей. Юрлицам такое пренебрежение документацией обойдется куда дороже – в 10 тыс. рублей.

Однако и для первых, и для вторых все может закончиться на первый раз предупреждением. А вот второй штраф будет уже не административным, а вполне уголовным. Так, директору предприятия, которое вело неправильный чековый оборот, грозит срок отлучения от ведения дел от 1 до 2 лет. Индивидуальный предприниматель отделается тремя месяцами остановки деятельности. Это же наказание применяется за совершение торговых операций в обход кассы.

Ответственность за нарушение кассового закона всегда будет лежать на владельце магазина. Штраф за онлайн-кассу также предстоит платить ему. Поэтому важно заранее обучить персонал работе с кассой и рассказать о последствиях ошибок.

Штраф за торговые операции в обход онлайн кассы Индивидуальные предприниматели:

от 25 до 50% утаенных средств, но не меньше 10 тысяч рублей

Организация:

От 75 до 100% утаенных средств. Не меньше 30 тысяч рублей.

Повторный штраф:

ИП – остановка деятельности на 90 дней.

Организация – приостановка деятельности на срок от 1 до 2 лет

Штраф за несоответствие кассы установленному законом образцу От 1,5 до 3 тысяч рублей От 5 до 10 тысяч рублей Штраф за нарушение чекового обмена 2 тысячи рублей (возможно предупреждение) 10 тысяч рублей (возможно предупреждение)

Умные кассы нового поколения

Как видите, кассовым законом пренебрегать не стоит. Совсем скоро завершится третий этап введения онлайн-касс, а значит и штрафные санкции не заставят себя ждать. ФНС непременно захотят проверить, соответствует ли оборудование предпринимателей требованиям закона. Чтобы не прогадать с покупкой, эксперты советуют приобретать смарт-терминалы – они, как правило, всегда соответствуют 54 ФЗ, удобны в работе, легко обновляются и подключаются к товароучетной системе. Это сервис, который позволяет автоматизировать торговлю и значительно упростить работу бухгалтеру, кассиру, кладовщику, маркетологу.

Такую кассу не обязательно покупать прямо сейчас – сегодня МТС предлагает взять ее в аренду всего за 1700 руб. в месяц. Такое решение позволит вам сэкономить на единовременной покупке кассы в июне и протестировать кассовое оборудование перед его приобретением. Аренда станет отличным решением в том числе для сезонного бизнеса и стартапов.

Какой штраф за отсутствие кассы

Кому положено иметь кассу и зачем

С точки зрения государства, контрольно-кассовые аппараты выполняют важную роль:

  • обеспечивают государственный контроль за налично-денежным обращением;
  • поддерживают налоговый контроль за полнотой сбора налогов;
  • являются для владельцев бизнеса инструментом учета и контроля товаров, оплаты продавцов;
  • при помощи чеков подтверждают факт покупки товара и позволяют регулировать качество.

Поэтому не удивительно, что периодически вводятся новые требования по применению фискальной техники. С 01.07.2020 расширяется перечень организаций и ИП, на которые возлагается ответственность за отсутствие кассового аппарата и которых обязали выдавать чек при любой продаже. Перечислим их:

  • ИП на ЕНВД, перечисленные в ч. 1-5 и 10-14 пункта 2 ст. 346.26 НК, независимо от наличия наемных работников;
  • ИП на ЕВНД и патенте, занятые в розничной торговле и общепите, не имеющие наемных работников;
  • ИП, получающие доход от использования вендинговых аппаратов (с наемными работниками и без них);
  • ИП на ПСН — парикмахерские, мастерские по ремонту электротехники, СТО, автоперевозки, спортзалы с наемным персоналом и без;
  • организации на ЕНВД (ч. 1-5 и 10-14 пункта 2 ст. 346.26 НК);
  • организации и ИП на УСН и ОСНО, осуществляющие расчет физическими лицами по квитанциям и платежным поручениям;
  • все организации и ИП, которые ранее выдавали БСО;
  • ресурсоснабжающие компании ЖКХ и ТСЖ, оказывающие услуги жильцам;
  • водители и кондукторы общественного транспорта, принимающие оплату за билеты или талоны.

Этим категориям обязательно ввести в использование электронную кассу, иначе их ожидает административное наказание — штрафы за отсутствие кассового аппарата в 2020 году.

Что необходимо для установки

Для использования кассового аппарата в работе организации или ИП зарегистрируйте его. Соберите необходимый пакет документов и обратитесь в налоговую инспекцию. Вам понадобятся:

  • заявление о регистрации кассового аппарата;
  • техническая документация на оборудование фискального контроля;
  • действующее соглашение о техническом обслуживании со специализированным центром, занимающимся расчетно-кассовым оборудованием.

Чтобы избежать проблем при использовании, которые повлекут за собой штраф за отсутствие фискального оборудования:

  • изучите информацию о нарушениях при эксплуатации контрольно-кассового аппарата;
  • выясните размер персональной ответственности руководителей.

Штраф за отсутствие

Общая информация о том, какой штраф за отсутствие кассового аппарата ожидает налогоплательщика и его предельный размер, изложена в ст. 14.5 КоАП РФ. В 2020 году вступают в силу изменения в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. ФЗ-171 от 03.07.2019 определил, что начнут штрафовать по новым правилам с 01.07.2020.

За применение оборудования, не соответствующего установленным требованиям, последуют следующие санкции:

  • предупреждение или штраф для должностных лиц от 1500 до 3000;
  • ООО, ИП и другие юридические лица наказываются предупреждением или наложением штрафа от 5000 до 10 000 руб.

Определен обязательный штраф за отсутствие кассового аппарата для ИП и руководителей организаций:

  • на должностных лиц — от 1/4 до 1/2 суммы расчета, но не менее 10 000;
  • на юрлиц — от 3/4 до 1 размера суммы расчета, но не менее 30 000 руб.

При повторном нарушении, если сумма расчетов составила от 1 млн руб.:

  • должностное лицо лишается права торговли на срок от 1 до 2 лет;
  • в отношении ИП и юридических лиц — приостановка деятельности на срок до 90 суток.

Покажем в таблице действующие виды и суммы ответственности.

Дисквалификация на срок от года до двух лет.

Размер налагаемых санкций прямо зависит от выручки за период работы без кассового аппарата. Штраф за отсутствие ККМ при УСН рассчитывается с учетом специфики этого вида налогового режима. В отдельной таблице — штрафы за нарушения применения контрольно-кассовой техники.

Нарушение Вид наказания и размер штрафа в руб.
1. Штраф за отсутствие ККМ для ИП: работа без кассы — п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ; 25-50% от выручки, но не менее 10 000.
  • повторное нарушение (совокупный доход за оба раза — 1 млн руб. включительно и выше) — п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ.
Приостановка деятельности на срок от 1 до 2 лет.
2. Штраф за отсутствие ККМ для ООО:
  • первичное нарушение — п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ;
75-100% прибыли, но не менее 30 000.
  • повторное нарушение (совокупный доход за оба раза —1 млн руб. включительно и выше) — п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ.
Приостановка деятельности на срок до 90 дней.
3. Штраф для должностных лиц:
  • первичное нарушение — п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ;
25-50% налички, полученной без использования ККТ, но не менее 10 000.
  • повторное нарушение (совокупный доход за оба раза — 1 млн руб. включительно и выше) — п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ.

Вид нарушения Размер штрафа, руб.
Для ИП Для организации Для должностных лиц
КТ зарегистрирована с нарушениями, используется несоответствующая модель фискального накопителя — п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ От 1500 до 3000 От 5000 до 10 000
Нарушения в порядке предоставления данных и документов в ФНС — п. 5 ст. 14.5 КоАП РФ От 1500 до 3000 От 5000 до 10 000
Покупателю не выдан кассовый чек — п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ 2000 10 000 2000

Теперь коротко о том, кто штрафует за отсутствие кассового аппарата. Применение ККМ контролирует ФНС (943-1 от 21.03.1991). Она же определяет вид административной ответственности. При осуществлении этих контрольных функций налоговые органы взаимодействуют с органами внутренних дел в пределах их компетенции (п. 2 ст. 7 54-ФЗ).

Кого не оштрафуют

В ст. 2 ФЗ № 54 представлен перечень сфер деятельности, занимаясь которыми предприниматели освобождаются от использования онлайн-касс и денежных взысканий за это. Перечислим, кого не оштрафуют за отсутствие онлайн-ККТ до 01.07.2020:

  • торговля периодическими печатными изданиями;
  • реализация ценных бумаг;
  • продажа проездных документов в транспорте;
  • обеспечение питанием учащихся и сотрудников образовательных учреждений;
  • разносная торговля;
  • продажа в киосках безалкогольных напитков в розлив, мороженого;
  • окраска и ремонт обуви и др. (ст. 2 ФЗ № 54);
  • владельцев аптечных пунктов, которые находятся в сельской местности.

Не последует штраф за отсутствие кассы онлайн у ИП, ведущих деятельность в труднодоступных местностях с численностью населения не более 10 000 человек. Но они обязаны выдать чек по требованию клиента.

ИП, работающие в местах, удаленных от интернет-связи, не освобождаются от использования кассовой техники с фискальными накопителями, но имеют право не отчитываться ОФД о каждой проведенной операции. Они передают данные единовременно.

Сроки и стоимость

Процедура регистрации онлайн-кассы займет 5-7 рабочих дней с момента подачи заявления. Вы получите от ФНС:

  • разрешение на использование кассы;
  • ее регистрационную карточку.

Обязательные расходы на приобретение и установку приведем в таблице.

Штрафы за неприменение ККТ и отсутствие онлайн кассы в 2020 году

В 2020 году действуют новые штрафы за онлайн кассы. Полный список штрафов смотрите в нашей таблице.

Нарушение

Санкции для должностных лиц

Санкции для организаций

Неприменение ККТ (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ)

25% – 50% налички, полученной без использования ККТ, но не менее 10 000 руб.

От 75% до 100% налички, полученной без использования ККТ, но не менее 30 000 руб.

Повторное неприменение ККТ при сумме расчетов без пробития чека более 1 млн. руб. (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ)

Дисквалификация на срок от года до двух лет

Административное приостановление деятельности на срок до 90 суток

Применение или регистрация ККТ, несоответствующей требованиям (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ)

1500 руб. – 3000 руб.

5000 руб. – 10 000 руб.

Непредставление информации и документов по запросу ИФНС или подача их с опозданием (п. 5 ст. 14.5 КоАП РФ)

1500 руб. – 3000 руб.

5000 руб. – 10 000 руб.

Не направление покупателю электронного кассового чека, а также не выдача по требованию бумажного чека (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ)

Освобождение от штрафов

Должностное лицо может быть освобождено от административной ответственности по следующим нарушениям:

  • не применение ККТ (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ);
  • применение немодернизированного кассового аппарата (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ);
  • не направление покупателю электронного кассового чека, а также не выдача по требованию бумажного чека (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Для этого необходимо о произошедшем нарушении письменно заявить в ИФНС.

Кроме того, должны быть соблюдены следующие условия:

  1. обязанность по применению ККТ добровольно исполнена до вынесения постановления по делу об административном правонарушении;
  2. ИФНС до заявления не располагало данными о нарушении;
  3. представленных сведений хватает для установления административного правонарушения.

Размер штрафов за неприменение ККТ и отсутствие онлайн кассы для организаций и ИП Согласно части 2 статьи 14.5 КоАП РФ неприменение ККТ в установленных законодательством РФ о применении ККТ случаях влечет ответственность:

  • штраф на должностных лиц и ИП в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 10 000 рублей;
  • штраф на юридических лиц – от трех четвертых до одного размера суммы расчета с использованием наличных денежных средств или электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 30 000 рублей.

Это как раз и есть штраф за работу без кассового аппарата. Он же — за отсутствие онлайн кассы. Он же — за непробитый по кассе чек.

Пример расчета штрафа за онлайн кассы

Допустим, у компании нет ККТ, хотя она должна иметь кассу. Было пробито пять чеков каждый на сумму 40 000 рублей. Общая сумма чеоков — 200 000 рублей. В итоге штраф составит не менее 3/4 от 200 000 рублей, но не более 200 000 рублей. Повторное нарушение, если сумма расчета без применения ККТ составила 1 000 000 рублей и более, влечет ответственность (ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ): в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении ИП и юридических лиц – административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

В письме ФНС России от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602 указано, что за применение ККТ не соответствующей установленным требованиям, в том числе без фискального накопителя, то организацию и ИП могут привлечь к ответственности как за неприменение ККТ.

Так, в соответствии со ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ данные аппараты уже не могут квалифицироваться в качестве кассовой техники. Таким образом, работа на старом ККТ приравнена к работе без кассы. Отметим, что согласно части 1 ст. 4.5 КоАП РФ, срок исковой давности привлечения к ответственности за кассовые нарушения составляет 1 год со дня совершения правонарушения. То есть штраф выпишет ФНС.

Как избежать штрафа за неприменение ККТ

Если организация и ИП добровольно заявили в ИФНС о нарушении ( в том числе и через личный кабинет пользователя ККТ), а также устранят нарушение до обнаружения его налоговыми инспекторами, то ответственности можно избежать. (Примечание к ст. 14.5 КоАП РФ).

Стоит при этом помнить, что такое освобождение от ответственности распространяется только на такие нарушения, как:

  • неприменение ККТ в случаях, когда применение обязательно (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ);
  • применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям или порядок регистрации/перерегистрации которой нарушен (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ);
  • невыдача покупателю бумажного или электронного кассового чека (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Если же организация и ИП не успели сообщить в инспекцию о нарушении, и оно было обнаружено налоговыми инспекторами в ходе проверки, то административное наказание в виде административного штрафа назначается в размере одной трети минимального размера административного штрафа согласно ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ. При этом должно быть соблюдено следующее условие: нарушение необходимо признать и устранить (ч. 4 ст. 28.6 КоАП РФ) Также за первое нарушение штраф может быть заменен на предупреждение (ч. 2 ст. 14.5, ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ).

Штраф за ККТ: нарушения в 2019 году

После вступления в силу закона 54-ФЗ, который обязал предпринимателей и организации перейти на онлайн-кассы, те, кто не использует технику нового образца, хотя должен ее применять, попадают под штрафные санкции. Их размер зависит от вида нарушений, полученной выручки, формы собственности и других факторов. В статье расскажем, какие штрафы за ККТ грозят ИП и ООО в 2019 году.

Штрафы за неприменение ККМ

Штраф за неприменение ККМ — величина нестабильная. Степень ответственности юридических и физических лиц определяет Кодекс об административных правонарушениях РФ от 30.12.2001 N 195-ФЗ.

Прежде всего, на размер санкций влияет сумма, вырученная за период работы без ККТ нового образца. Например, если предприниматель или организация должны были поставить онлайн-ККМ 1 июля, а сделали это 5 числа, для расчета штрафа берут выручку за эти пять дней.

Штраф за неприменение ККТ для ИП

Специалисты налоговой инспекции вправе организовать плановую проверку или внепланово посетить точку продажи, если на то имеются основания, например, заявление от потребителя.

Штрафы для ИП за неприменение ККТ устанавливаются в следующих размерах:

  • работа без онлайн-кассы после установленного законодательством срока — 25-50% от выручки, но не менее 10 000 р.;
  • повторное нарушение, когда доход за оба раза составляет от 1 млн р. и выше — приостановление предпринимательской деятельности на срок от 1 до 2 лет.

Оплатить штраф необходимо в течение месяца. В противном случае налоговая служба обратится в суд.

Штраф за неприменение ККТ для ООО

За отсутствие кассового аппарата, работающего по новым правилам, ООО также штрафуют. Размер взыскания, как и в случае с ИП, зависит от выручки, полученной за период работы без онлайн-ККМ.

Законодательством установлены следующие размеры штрафов за неприменение ККТ для ООО:

  • при первичном нарушении — 75-100% прибыли, но не менее 30 000 р.;
  • при повторном нарушении, когда доход за оба раза превышает 1 млн р. — приостановление деятельности на срок до 90 дней.

Кроме отсутствия онлайн-кассы, существуют и другие виды нарушений, связанные с ее использованием, которые караются штрафными санкциями.

Штрафы за нарушение применения ККТ

В таблице указаны штрафы за основные нарушения применения ККТ:

Вид нарушения
Размер штрафа, (в рублях)
Для ИП Для организаций
Кассовая техника зарегистрирована ненадлежащим образом, используется неподходящий ФН От 1 500 до 3 000 5-10 тыс.
Нарушен порядок предоставления данных и документации в ФНС От 1,5 до 3 тыс. От 5 до 10 тыс.
Невыдача кассового чека покупателю 2 тыс. 10 тыс.

Наказание в виде предупреждения предусмотрено для владельцев малого и среднего бизнеса, если нарушение выявлено впервые. Также выговор возможен и при повторном несоблюдении законодательных норм, но только в том случае, когда от момента первого предупреждения прошло не менее 1 года.

Отдельно предусмотрены штрафные санкции для ОФД, изготовителей ККМ, экспертных организаций:

  • выдача экспертами заведомо ложного заключения, составленного по результатам проведенной экспертизы ККМ — от 40 до 50 тыс. р. для должностных и от 0,5 до 1 млн р. для юридических лиц;
  • продажа изготовителем ККМ или ФН, которые не внесены в реестр — 10-20 тыс. р. для должностных и 100-200 тыс. р. для юридических лиц;
  • непредоставление ОФД информации в ФНС или предоставление с нарушением установленных сроков — от 10 до 20 тыс. р. для должностных и от 100 до 200 тыс. р. для юридических лиц.

Иногда удается избежать штрафов. Для этого нужно добровольно сообщить о факте правонарушения в ФНС и исправить ошибку до назначения наказания.

Бизнесмен вправе обжаловать решение через суд, если считает, что наказание незаконно. Но ему придется предъявить доказательства своей невиновности (записи с камер видеонаблюдения, показания свидетелей и прочее). Если суд примет сторону бизнесмена, ему возместят расходы.

Кого не оштрафуют за отсутствие онлайн-ККТ в 2019 году?

В ст. 2 54-ФЗ представлен перечень сфер деятельности, занимаясь которыми предприниматели освобождаются от использования онлайн-касс. Соответственно, на бизнесменов этих категорий не накладываются денежные взыскания за неприменение кассовой техники нового образца.

Кого не оштрафуют за отсутствие онлайн-ККТ в 2019 году? Виды деятельности, которые не подпадают под штрафные санкции, перечислены ниже:

  • торговля периодическими печатными изданиями;
  • реализация ценных бумаг;
  • продажа проездных документов в транспорте;
  • обеспечение питанием учащихся и сотрудников образовательных учреждений;
  • разносная торговля;
  • продажа в киосках безалкогольных напитков в розлив, мороженого;
  • окраска и ремонт обуви и другие сферы, предусмотренные в ст. 2 ФЗ-54.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Кроме того, не оштрафуют за отсутствие ККМ нового образца владельцев аптечных пунктов, которые находятся в сельской местности. Также без онлайн-ККТ могут работать ИП, ведущие деятельность в труднодоступных местностях с численностью населения не более 10 000 человек. Но они обязаны выдать чек по требованию клиента.

ИП, работающие в регионах, удаленных от интернет-связи, не освобождаются от использования кассовой техники с ФН. Однако они имеют право не отчитываться ОФД о каждой проведенной операции, а передавать данные позже.

Штрафы за работу без нового онлайн кассового аппарата и другие нарушения, связанные с применением ККМ

Закон

Статья 14.5. КоАП РФ: основная статья описывающая нарушения и штрафы при применении контрольно-кассовой техники в Российской Федерации.

Статья 15.1 КоАП РФ: по этой статье можно привлечь к административной ответственности при не оприходовании выручки и других нарушениях работы с денежной наличностью.

Штрафы: сводная таблица

Статья 14.5 КоАП РФ:

Нарушение ООО ИП Должностные лица
Отсутствие ККМ (п. 2 ст. 14.5 КоАП) 30000 руб. 10000 руб. 10000 руб.
Повторное нарушение* (п. 3 ст. 14.5 КоАП) приостановление деятельности на срок до 90 дней приостановление деятельности на срок до 90 дней дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет
Отсутствие заводского номера на корпусе кассы (п.4 ст. 4 54-ФЗ) от 5000 до 10000 руб. либо предупреждение от 1500 до 3000 руб. либо предупреждение от 1500 до 3000 руб. либо предупреждение
Непредставление отчетов по кассе* (п. 5 ст. 4 54-ФЗ) от 5000 до 10000 руб. либо предупреждение от 1500 до 3000 руб. либо предупреждение от 1500 до 3000 руб. либо предупреждение
Невыдача чека клиенту* (п. 6 ст. 4 54-ФЗ) 10000 руб. либо предупреждение 2000 руб. либо предупреждение 2000 руб. либо предупреждение

*Штраф за повторное нарушение (п. 3 ст. 14.5 КоАП) могут наложить при условии, что сумма непробитых ка кассе чеков больше 1 000 000 рублей.

*Непредставление отчетов по кассе (п. 5 ст. 4 54-ФЗ). Штраф за это нарушение может быть наложен только если у Вашего ОФД отозвали лицензию. В этом случае Вы должны в течении месяца подключиться к другому ОФД и по требованию налоговой отослать им отчеты за этот месяц.

*Невыдача чека клиенту (п. 6 ст. 4 54-ФЗ). Этот штраф наложат, если кассир пробил чек, но не протянул его клиенту или не отправил чек на почту либо по СМС.

Статья 15.1 КоАП РФ:

Нарушение ООО ИП Должностные лица
Превышения лимита наличности 40000-5000 руб. 4000-5000 руб. 4000-5000 руб.
Не оприходование в кассу денежной наличности 40000-5000 руб. 4000-5000 руб 4000-5000 руб

Организацию штрафуют дважды

На организацию могут наложить одновременно 2 штрафа:

  • Первый штраф могут наложить на должностное лицо, которое виновно в неприменении контрольно-кассовой техники. Например: администратор магазина дал указание кассиру не выдавать чеки. Или кассир умышленно не выдал чек клиенту. Штраф за это нарушение – 10 000 рублей;
  • Второй штраф может быть наложен уже на организацию. Штраф за это нарушение – 30 000 рублей.

Виды нарушений, которые трактуются как работа без кассового аппарата:

  • отсутствие зарегистрированного в налоговой кассового аппарата, если вы обязаны применять кассовый аппарат;
  • непробитие кассового чека: кассир не выбил кассовый чек;
  • невыдача кассового чека покупателю: кассир пробил кассовый чек, но не отправил или не передел его покупателю;
  • использование незарегистрированного кассового аппарата;
  • сумма в кассовом чеке не соответствует сумме покупки;
  • кассовый аппарат не включен в государственный реестр;
  • не оприходование выручки в кассовой книге.

Очень часто налоговые инспекторы приписывают предпринимателям несуществующие нарушения, при этом угрожая возможностью наложения штрафа. Только указанные нарушения могут служить поводом для наложения штрафа. Будьте внимательны и не пренебрегайте возможностью оспорить незаконные действия должностных лиц в суде.

Поведение при налоговой проверке: советы

Если у Вас провели контрольную закупку и нашли нарушение, не волнуйтесь и постарайтесь действовать, соблюдая следующие основные правила:

  • получите копии всех документов, составленных инспекторами при проверке;
  • если Вы не согласны с результатом проверки обязательно зафиксируйте это: в протоколе напишите “не согласен”, ничего лишнего писать не нужно, это будет использовано против Вас. Ваши оправдания будут интерпретированы инспекцией как попытку уйти от ответственности.
  • не предоставляйте инспекторам лишних документов: они будут доказательством ПРОТИВ Вас (можно сослаться на ст. 51 конституции России). Например, если налоговый инспектор просит Вас предоставить фискальные отчеты по кассовому аппарату, сообщите, что Вы не можете их снять, а кассовый механик не хочет к Вам приезжать бесплатно;
  • не портите отношения с налоговыми инспекторами, общайтесь вежливо и уважительно;
  • помните, что это налоговая инспекция пришла к Вам в гости: Вы здесь хозяин. Заставьте налоговую уважать Вас и выстроенный Вами бизнес;
  • нарушения кассовой дисциплины, какими бы они ни были, не дают право налоговой неуважительно относиться к Вам, а Вам бояться налоговую инспекцию.
Читать еще:  Порядок ведения кассовой книги и отчетности кассира
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector