Расходы на кассовый аппарат для ИП

Сколько стоит кассовый аппарат для ООО и ИП и как сократить расходы на покупку

Внедрение в бизнес ККМ нового поколения, отвечающих требованиям закона 54-ФЗ, неминуемо связано с финансовыми затратами. Единовременные расходы можно перевести в ежемесячные платежи, если, к примеру, взять технику в аренду. Эксперты советуют не откладывать вопрос и заранее уточнить возможности приобретения ККМ для своего бизнеса и цены. Сколько стоит кассовый аппарат для ИП и ООО, и как минимизировать финансовые затраты — обсудим в этой статье.

Сколько стоит переход на онлайн-кассы: покупка кассового аппарата и сопутствующие расходы

Финансовые затраты на внедрение онлайн-кассы не ограничиваются только стоимостью самого устройства.

Для перехода бизнеса на современные технологии работы с кассовой техникой необходимо регулярно оплачивать дополнительные услуги, без которых касса просто не сможет работать. За одни из них придется вносить ежемесячные платежи, за другие — ежегодные.

Оборудование и услуги

Стоимость (в рублях)
Кассовый аппарат	5 000 – 70 000
ФН на 13, 13/15, 36 месяцев	6 200 – 13 000
Электронная цифровая подпись и программная поддержка для работы с ней	3 000 (в год)
Услуги аккредитованного оператора фискальных данных (ОФД)	3 000 (в год)
Интернет-услуги	500 – 3 000 (в месяц)

По подсчетам специалистов, стоимость комплекта ККТ и сопутствующих услуг составит от 17 000 до 90 000 руб. Эксперты прогнозируют, что после завершения кассовой реформы ежегодные платежи за услуги будут постепенно возрастать.

Виды кассовой техники

1. Фискальные регистраторы. Представляют собой аппаратные модули ККМ, предназначенные для записи и передачи сведений в ФНС через оператора фискальных данных и работающие под управлением компьютера. Дополняются принтерами чеков. Возможно подключение к смартфону или планшету. Предусмотрена возможность подбора ширины чековой ленты. Отдельные модели дополнены автоотрезом. Широкий функционал программного обеспечения (ПО), устанавливаемого на управляющий компьютер, обеспечивает полноценный товароучет и автоматизацию торговых операций.
2. Автономные устройства. Преимущественно кнопочные модели в компактном корпусе с увеличенным периодом работы от аккумуляторов, рассчитанным на весь рабочий день. Легко синхронизируется со смартфоном или планшетом, где удобно сохранять товарную базу и вводить наименования продукции. Связь с ОФД возможна за счет модулей Wi-Fi, Bluetooth или с помощью подключения к мобильному интернету через SIM-карту. Отсутствие поддержки ЕГАИС не позволит реализовывать алкогольную продукцию.
3. Смарт-терминалы. Устройства нового поколения, объединившие мобильность и энергонезависимость автономных моделей и функциональные возможности POS-систем. Удобное сенсорное управление ускоряет работу и не требует обучения персонала. Легко интегрируется с современными приложениями для бизнеса и поддерживает целый комплекс периферийных устройств: дисплей покупателя, рекламный монитор, сканер штрихкодов, пин-пад, принтер этикеток и т. д. Время работы от аккумуляторов в отдельных смарт-терминалах доходит до 2-х суток, что позволяет применять их для уличной торговли. Это полноценный инструмент, автоматизирующий продажи, с системой контроля, учета и аналитики бизнес-процессов, возможностью создавать промоакции и поддерживать программу лояльности клиентов.
4. POS-системы — это полностью оснащенное место для ведения кассовых операций. Комплекс включает в себя полнофункциональный компьютер с системным блоком и монитором, клавиатурой, дисплеем покупателя, принтером чеков, денежным ящиком, сканером штрихкодов, эквайрингом для обслуживания пластиковых карт. Широкий функционал драйверов торговой периферии и основное ПО позволяют максимально эффективно работать с товарными базами и пользоваться всеми аналитическими возможностями для развития бизнеса.

Дополнительные расходы

1. Для полноценной работы ККМ также может потребоваться дополнительная программная поддержка, синхронизация с ЕГАИС, система товароучета, контроля и аналитики.
2. Для розничной торговли часто устанавливаются периферийные устройства и драйверы к ним (принтер этикеток, весы, сканер штрихкодов и др.).
3. Для фискальных регистраторов, работающих только при поддержке управляющего устройства, необходим ноутбук, ПК или смартфон.
4. При обращении к специалистам для замены расходных материалов (ФН, чековой ленты), настройки оборудования техническое обслуживание кассовой техники обойдется в 8 000 – 10 000 руб./год. Закон разрешает владельцу кассы самостоятельно заменять расходные материалы.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

На чем можно сэкономить

Выбирайте ККТ строго под запросы вашего бизнеса. Внимательно изучите все технические характеристики и соотнесите с бизнес-задачами. Это поможет исключить излишний функционал и не переплачивать. Нет смысла покупать дорогую POS-систему для небольшого магазина с товарной базой до 100 наименований. Достаточно будет недорогой кнопочной кассы из сегмента автономных устройств или экономичного фискального регистратора.

Сэкономьте на программном обеспечении. Бесплатные базовые программы обычно поставляются вместе с оборудованием. Их функциональных возможностей бывает вполне достаточно для малого бизнеса. Но если вы планируете развивать деятельность и увеличивать продажи, придется приобрести расширенную товароучетную программу и аналитику.

Сэкономьте на техобслуживании. В соответствии с законом 54-ФЗ заключение договора с центрами техобслуживания стало необязательным. Некоторые технические операции можно также выполнить без обращения к специалистам: зарегистрировать устройство или фискальный накопитель, заменить отработавший свой срок ФН. И не забывайте о бесплатном гарантийном обслуживании ККМ в течение первого года.

Попробуйте модернизировать имеющуюся кассу вместо того, чтобы покупать новый.
Модернизация включает:

• замену ЭКЛЗ на ФН;обеспечение устройства интерфейсами для подключения Интернета: USB, 2G/3G, Wi-Fi, Ethernet;
• обновление прошивки, документации, регистрационного номера.
• Стоимость модернизации — 17 000 – 25 000 руб.

Важно! Апгрейд, включая снятие с учета и повторную регистрацию, займет не менее 10 дней, на протяжении которых вы не сможете пробивать чеки.

Сотрудничайте с банками и компаниями. Некоторые компании и банки-партнеры предложили поддержку малому и среднему бизнесу. Они предоставляют сертификаты на приобретение оборудования в рамках финансовых пакетов на расчетно-кассовое обслуживание.Стать участником программы может ИП или организация. Банк предоставляет услуги выгодного эквайринга, приема наличной прибыли без комиссии, снятие ограничений по количеству приходных операций и др. Например, стоимость расчетно-кассового обслуживания в ЮниКредит Банке — от 5 000 до 75 000 руб./месяц (в зависимости от тарифного плана). Это может быть выгодно, только если вы уже являетесь клиентом банка и оплачиваете отдельные услуги.Еще один вариант, предложенный банками, аккредитованными ОФД и их партнерами — онлайн-касса в аренду. Явными преимуществами сервиса является быстрота подключения оборудования (актуально, если вы не успеваете приобрести технику к сроку), отсутствие платы за услуги ОФД, бесплатная регистрация, настройка и гарантия. Вы получаете онлайн-кассу «под ключ», приобретая лишь ФН и внося ежемесячный платеж в размере 1 300 – 3 000 руб.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Изучайте законодательные нюансы. В закон 54-ФЗ с момента его принятия регулярно вносятся поправки. Последние внесены законом № 192-ФЗ от 03.07.2018: регламентирована отмена ККМ для автоматов с продажей питьевой воды на розлив и терминалах, работающих не от электроэнергии и принимающих в качестве оплаты монеты.
В письме Минфина № 03-01-15/46230 разъясняется, что при реализации продукции или услуг одновременно в магазине и через интернет, допустимо установить только одну ККМ (в торговой точке) и значительно минимизировать затраты.

Получите компенсацию затрат. Налоговое возмещение, компенсирующее расходы за кассовый аппарат, сопутствующие услуги и ПО, предусматривается только для ИП на ЕНВД и патенте (№ 349-ФЗ). Для получения налоговых льгот важно купить и установить технику к установленному для вида деятельности и системы налогообложения сроку перехода, написать заявление (для ПСН) или составить налоговую декларацию (для ЕНВД) с подтверждением расходов. Поэтому обязательно сохраняйте все чеки и договоры на оказание услуг.

Кассовая дисциплина ИП в 2020 году

Каждому индивидуальному предпринимателю, деятельность которого связана с ведением кассовых операций, очень важно знать, как действовать в соответствии с действующим законодательством. Нарушения кассовой дисциплины грозят ИП штрафами. Постараемся разобраться в основных моментах, касающихся соблюдения кассовой дисциплины индивидуальных предпринимателей.

Указ Банка России от № (Указание № ) регламентирует порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями. Согласно этому указу, для двух категорий налогоплательщиков предусмотрены некоторые послабления.

В 2020 году субъекты малого бизнеса могут вести упрощенный кассовый порядок, который допускает отсутствие кассового лимита (абз. 10 п. 2 Указания № ). Таким образом, малые предприятия имеют право накапливать в кассе сколько угодно денежных средств. Нужно отметить, что в целях безопасности все же лучше сдавать деньги в банк.

Во всех остальных случаях представители малого бизнеса должны следовать установленному порядку ведения кассовых операций.

Кассовая дисциплина в 2020 году позволяет ИП не выписывать расходный кассовый ордер (при выдаче наличных денежных средств из кассы) и приходный кассовый ордер — при приеме наличных денег. В абз. 2 подп. 4.1 и абз. 9 подп. 4.6 п. 4 Указания № говорится о том, что предприниматели могут не вести кассовую книгу.

Обратите внимание, что отказ от выписки ордеров (РКО) и приходных кассовых ордеров (ПКО) может усложнить контроль над деятельностью сотрудников, принимающих денежные средства. То есть подтверждения о получении сотрудником денег не будет.

Если у ИП нет наемных работников, а денежные потоки поступают к предпринимателю напрямую, то отказаться от РКО и ПКО вполне целесообразно.

Поступление выручки ИП могут подтвердить кассовые чеки (выданные покупателям), отчеты о закрытии смены, а также бланки строгой отчетности (БСО).

Выдача заработной платы будет фиксироваться в соответствующей платежной ведомости.

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, фиксируют все операции в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Согласно п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от № 135н, составление РКО и ПКО для заполнения КУДиР для ИП не является обязательным.

В случае если предприниматель на УСН взял денежные средства из кассы на личные цели, отражать эту операцию в Книге учета доходов и расходов не нужно ( это не считается расходом при УСН).

В целом во всех остальных случаях ИП должен следовать тому порядку кассовых операций, который предусмотрен законодательством.

Исправление ошибок в документах (по учету кассовых операций) в 2020 году

Индивидуальный предприниматель может исправлять ошибки во всех документах, касающихся учета кассовых операций, кроме расходных и приходных кассовых ордеров (абз. 2 подп. 4.7 п. 4 Указания № ).

Для исправления ошибок в документах нужно зачеркнуть неправильные данные и указать правильную информацию с датой исправления. Все сделанные исправления заверяются подписью работника, занимавшегося оформлением документа. После этого приводится расшифровка исправления.

Расходование наличной выручки ИП в 2020 году

Кассовая дисциплина в 2020 году позволяет ИП расходовать выручку из кассы только на определенные цели. К примеру, нельзя тратить кассовую выручку на:

• выдачу и возврат займов и оплату процентов по ним;
• операции с ценными бумагами;
• оплату аренды недвижимости;
• организацию (проведение) азартных игр.

В Указании № 3073-У Банка России говорится о том, что для целей, перечисленных выше, сначала нужно внести наличные деньги на расчетный счет ИП, а затем снять наличные с расчетного счета (можно использовать банковскую карту оформленную на физ.лицо, а не на ИП).

Денежные средства, которые предприниматель снимает со своего расчетного счета и внесенные в кассу в его налоговом учете не отражаются (письмо Минфина России от № /241).

Применение техники (ККТ) для ИП в 2020 году

1. ИП, оказывающие услуги населению

ИП, занимающиеся оказанием услуги населению, до 1 июля 2019 года могли не применять контрольно-кассовую технику (ККТ), если они выдавали бланки строгой отчетности (БСО) и применяли ЕНВД или ПСН. Но и для ЕНВД и ПСН существовали ограничения. До 1 июля 2019 освобождение от обязательного применения ККТ получили ИП, применявшие ЕНВД и ПСН, осуществляющие свою предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли и общепита и не имеющие наемных работников.

Также в п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ определен перечень видов услуг, при оказании которых, работая на любой системе налогообложения, можно не применять онлайн-ККТ.

Бланки строгой отчетности должны быть изготовлены типографским способом или сделаны при помощи автоматизированных систем (например, при помощи компьютера).

К бланкам, сформированным при помощи автоматизированных систем, предъявляются более строгие требования.

Типографские БСО могут иметь произвольную форму. Бланк строгой отчетности может быть разработан руководителем организации и утвержден его приказом.

В 2016 году был принят Закон № 290-ФЗ от 03.07.2016, которым в Закон о контрольно кассовой технике № 54-ФЗ от 22.05.2003 были внесены серьезные изменения. Первоначально Законом было определено, что с 01.07.2018 года ИП, работающие на ПСН и ЕНВД, , обязаны будут выдавать не просто БСО, а БСО, сформированный на специальном устройстве – «автоматизированной системе для БСО». По своей сути это разновидность кассового аппарата, к тому же оснащенного фискальным регистратором для передачи данных в ФНС.

Но Законом 337-ФЗ, подписанным президентом РФ 27.11.2017, внесены изменения в Закон № 390 ФЗ от 03.06.2016 года. Согласно этих изменений до 1.07.2019 года ККТ можно было не применять:

• плательщикам ЕНВД, оказывающим бытовые услуги населению;
• плательщикам ПСН, оказывающим бытовые услуги населению;
• организациям и ИП, которые выполняют работы по заказам населения или оказывают услуги населению (за исключением услуг общепита с привлечением наемных работников).

Всем этим трем категориям разрешено использование соответствующих бланков строгой отчетности вместо кассовых чеков.

2. ИП, не оказывающие услуг населению

По общим правилам в 2020 году, предприниматели, не оказывающие услуг населению, должны применять ККТ. То есть для ИП на УСН, которые занимаются торговлей, применять кассовый аппарат необходимо.

Причем если в 2016 году вы не применяли кассовый аппарат на законных основаниях, то с 01.02.2017 года вы сможете зарегистрировать кассовый аппарат только нового образца – так называемая онлайн-касса. Главное ее отличие от кассы предыдущего поколения – это возможность подключения к интернет. Вместо фискальной памяти и ЭКЛЗ в кассах нового поколения должен быть фискальный накопитель, в котором будет храниться вся информация о проведенных денежных операциях, а также через интернет информация будет передаваться в ИФНС.

Если вы зарегистрировали кассу старого образца до 01.02.2017, то сможете ее использовать только до 30.06.2017. С 01.07.2017 вы будете обязаны применять только онлайн-кассу. Причем до этого срока ее необходимо не просто приобрести, но и зарегистрировать в ИФНС. Зарегистрировать онлайн-кассу возможно через официальный сайт налоговой инспекции, посещать лично ИФНС нет необходимости. Но для этой цели необходимо наличие усиленной электронной подписи.

А предприниматели на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) и на патентной системе налогообложения (ПСН) могли не использовать в своей деятельности ККТ до 01.07.2019, при соблюдении следующего условия – плательщики ПСН и ЕНВД в сфере розничной торговли и общепита не должны привлекать труд наемных работников.

Аналогично ИП, не имеющие работников, при осуществлении торговли с использованием торговых автоматов, были освобождены от обязательного применения ККТ до 1 июля 2019 года.

Им достаточно выдавать кассовые чеки и квитанции — то есть документы, которые являются подтверждением приема наличных денежных средств.

Пунктом 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ установлена информация, которая должна содержаться в документах, подтверждающих прием денежных средств:

Все обязательные реквизиты смотрите в п.1 ст.4.7 Закона 54-ФЗ.

Чеки и квитанции не относятся к документам строгой отчетности. В соответствии с письмом УФНС России по г. Москве от № 17–15/100028 их можно изготовить при помощи принтера.

3. ИП, осуществляющие специфичные виды деятельности

В пункте 2 статьи 2 Закона № перечислены специфические виды деятельности ИП. В отношении этих видов деятельности в 2020 году применять кассовый аппарат не нужно:

• торговля из цистерн (пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами);
• торговля на рынках (ярмарках, в выставочных комплексах);
• торговля мороженым и безалкогольными напитками в розлив (в киосках);
• продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в киосках;
• прием утильсырья и стеклопосуды от населения (кроме металлолома);
• вспашка огородов и распиловка дров;
• сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов.

Отметим, что в действующем законодательстве ничего не упоминается о том, какие документы нужно выдавать покупателям предпринимателю, который занимается специфическими видами деятельности. Получается, что в данной ситуации покупателю никакие документы не выдаются.

4. ИП, осуществляющие свою деятельность в отдаленной (труднодоступной) местности

Предприниматели, которые работают в отдаленной (труднодоступной) местности, могут не применять ККТ в 2020 году и не выдавать покупателю документов (вместо чеков).

Субъекты РФ самостоятельно утверждают перечень таких мест. Отметим, что в соответствии с п. 3 ст. 2 Закона № , к отдаленным и труднодоступным местностям не относятся города, а также районные центры и поселки городского типа.

Лимиты расчетов наличными в 2020 году

Несмотря на то, что предельный лимит денежных средств, находящихся в кассе ИП может не устанавливать, существует лимит для расчета наличными средствами между ИП и ООО или между двумя ИП. В 2020 году предельная сумма для расчета наличными по одному договору не может превышать 100 000 рублей. Причем для этого ограничения не установлен промежуток времени между первым и последующими расчетами по одному договору. Важно, чтобы сумма, обозначенная для расчета наличными по одному договору, не превышала 100 000 рублей.

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 20.10.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Налоговый вычет за онлайн-кассу

11 Января 2019

С 1 января 2018 года некоторые предприниматели имеют право на налоговый вычет за онлайн-кассу: вступил в силу закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Расскажем, как его получить.

Налоговый вычет — хороший способ сэкономить, а чтобы полностью покрыть свои затраты на покупку и установку онлайн-кассы, рекомендуем скачать нашу бесплатную кассовую программу. Приложение Касса МойСклад поддерживает все требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.

Вычесть расходы на онлайн-ККТ из суммы налога разрешено индивидуальным предпринимателям, которые применяют патентную систему налогообложения или платят единый налог на вмененный доход.

Вернуть вычет получится до 18 000 рублей на каждую кассу. В эту сумму может входить не только стоимость самой ККТ: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим.

Налоговый вычет на покупку ККТ: обязательные требования

Льгота распространяется не на все кассы: есть условия, которые обязательно нужно соблюдать.

• Во-первых, налоговый вычет предоставляется только на ККТ, включенные в официальный реестр ФНС.
• Во-вторых, кассу обязательно нужно поставить на учет, иначе вернуть потраченные на нее деньги не получится.

Возместят ли вам расходы — зависит от вашей деятельности и даты постановки ККТ на учет:

• ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, они могут получить налоговый вычет при покупке онлайн-ККТ только в 2018.
• Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

Таким образом, в 2019 вы сможете претендовать на возмещение расходов, только если у вас нет наемных сотрудников. Если по трудовому договору в вашем кафе занят хотя бы один человек, вернуть расходы на кассу уже не получится.

Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы

При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

Налоговый вычет на ККТ для ПСН

Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Чтобы оформить вычет, индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны подать налоговую декларацию и отразить в ней расходы на ККТ.

Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Пока официальный шаблон этого документа не утвержден, и заполнять его можно в свободной форме.

Скачать шаблон уведомления на налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на патенте

В уведомлении обязательно указать:

1. ФИО и ИНН налогоплательщика.
2. Номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы уменьшения.
3. Модель и заводской номер купленной кассы.
4. Сумму расходов на покупку.

Если вы уже заплатили сумму, из которой хотите получить вычет, то необходимо подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога.

К декларации или уведомлению необходимо приложить документ, подтверждающий затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — на модернизацию старой кассы.

Документы подаются в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на учете как налогоплательщик и куда он уплатил или собирается уплатить налог, из которого хочет получить вычет.

Налоговый вычет на ККТ: часто задаваемые вопросы

Возможен ли налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на УСН?

Только в случае, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД / ПСН. Тогда можно зачесть расходы на те кассы, которые используются на вмененке или патенте. Компаниям и предпринимателям на упрощенке кассовый вычет не предоставляют.

Можно ли получить вычет за онлайн-кассу, купленную в 2017 году?

Да, но только если вы поставили ее на учет в ФНС после 1 февраля. Если вы регистрировали онлайн-кассу в январе 2017 года, вернуть расходы на ее покупку нельзя.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассы в полном размере?

Полный размер вычета, установленный законом, — 18 000 рублей на каждую кассу. Вернуть деньги сверх этой суммы не получится, даже если ККТ обошлась дороже.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП на ПСН?

Если вы применяете патентную систему налогообложения (патент), вычет за онлайн-кассу оформляется с помощью уведомления об уменьшении суммы налога.

Если налог уже заплачен — подайте в ФНС заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

Документы предоставьте в налоговую инспекцию, где состоите на учете и куда будете платить налог. Можно отправить их в ФНС и по интернету, заверив усиленной квалифицированной электронной подписью.

Когда нужна касса для ИП

Один из основных вопросов, которыми задаются начинающие индивидуальные предприниматели – при каких условиях и на каких системах налогообложения необходимо применение контрольно-кассовых машин. В данном материале рассмотрим все ситуации, в которых индивидуальным предпринимателям без кассовой техники не обойтись, а также те случаи, когда использование кассовых аппаратов не является для них строго обязательным.

Кассовый аппарат в законе

Как гласит закон, все индивидуальные предприниматели, которые производят продажу товаров или оказание услуг за наличные денежные средства или путем приема оплаты через банковские карты, обязаны иметь и использовать при расчетах с клиентами контрольно-кассовые машины. Это правило распространяется в основном на тех представителей бизнеса, которые ведут свою деятельность с населением, поскольку именно граждане расплачиваются за товары и услуги при помощи налички или банковских карт.

Отсутствие кассового аппарата у предпринимателя возможно в том случае, если финансовые операции он проводит с помощью безналичных перечислений на расчетные банковские счета юридических лиц или других ИП.

Требования к контрольно-кассовой технике

Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.

• все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
• для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.

Внимание! Каждая контрольно-кассовая машина печатает чеки с определенными реквизитами, в зависимости от рода деятельности. Поэтому, прежде чем останавливать свой выбор на том или ином кассовом аппарате, нужно убедиться в том, что именно он подходит для работы данному индивидуальному предпринимателю.

Важно! Кроме контрольно-кассовых машин существуют чекопечатающие машинки. Эти устройства не считаются налоговыми органами за контрольно-кассовою технику, поскольку, у них нет блока памяти ЭКЛЗ. Чекопечатающие машинки в своей работе используют в основном те предприниматели, которые работают по ЕНВД.

Где приобрести кассовый аппарат

Контрольно-кассовые машины не продаются в обычных магазинах. Их продажей и обслуживанием занимаются специальные организации, прошедшие Государственную экспертную комиссию по ККМ. Реализацией кассовых аппаратов эти компании занимаются как в головных офисах, так и через разветвленную розничную сеть. При этом они реализуют не только новые кассовые машины, но и подержанные.

Нужно отметить, что те модели ККМ, которые уже были в использовании, должны быть обязательно сняты с учета налоговой инспекции и иметь новый блок ЭКЛЗ.

Кассовый аппарат ИП при УСН

Индивидуальный предприниматель, остановивший свой выбор на упрощенной схеме налогообложения, при наличных расчетах с клиентами, обязательно должен иметь кассовый аппарат. В тех случаях, если покупатель или потребитель услуг ИП производит оплату через банковские дебетовые или кредитные карты, выдавать кассовые чеки тоже необходимо.

Исключения:

• контрольно-кассовую технику можно не применять, если индивидуальный предприниматель- «упрощенец» работает только через безналичные банковские переводы на расчетные счета юридических лиц и других ИП;
• индивидуальный предприниматель работает в отдаленном или труднодоступном районе, где применение кассовых аппаратов по каким-либо причинам невозможно;
• при оказании некоторых видов услуг населению есть установленное законом право заменять кассовые чеки выдачей бланков строгой отчетности.

Кассовый аппарат ИП при ОСНО

Как и в случае с «упрощенкой» при работе на общей системе налогообложения, индивидуальному предпринимателю необходимо иметь кассовый аппарат всегда, если присутствуют наличные денежные расчеты или расчеты с применением банковских карт.

Исключения по применению кассовых аппаратов ИП, находящимся на общем налогоисчислении также аналогичны тем, что действуют для «упрощенцев».

Кассовый аппарат ИП при ЕНВД

Те индивидуальные предприниматели, которые перешли на ЕНВД имеют право не пользоваться кассовым аппаратом. Вместо этого, если покупатель или потребитель услуг потребует, ему необходимо выдать либо бланк строгой отчетности, либо товарный чек, либо квитанцию. При этом в каждом из этих документов должны содержаться строго установленные сведения:

• название самого документа – квитанция, БСО или товарный чек;
• основные данные: порядковый номер и дата выдачи документа клиенту, инициалы индивидуального предпринимателя; его ИНН;
• наименование товаров и услуг и их количество;
• полная сумма оплаты;
• обязательно: должность и ФИО сотрудника, выдавшего документ с его подписью.

Многие ИП, находящиеся на ЕНВД используют для печати таких документов уже упомянутые выше чекопечатающие машинки. Поскольку их не нужно ставить на учет в налоговые органы, это особенно удобно для предпринимателей, находящихся на ЕНВД.

Внимание! Даже в тех случаях, когда применение контрольно-кассовой техники не является законной обязанностью предпринимателя, он может обзавестись ею на добровольных началах, например, для контроля за продавцами. В этом случае регистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции не надо.

Общие исключения

Независимо от того, на какой системе налогообложения находится индивидуальный предприниматель, в некоторых случаях он имеет право не использовать ККМ. Например, применение кассового аппарата не обязательно, если предприниматель занимается:

• продажей периодической печатной продукции: журналов и газет;
• продажей проездных и талонов на общественный транспорт;
• продажей лотерейных билетов;
• продажей ценных бумаг;
• розничной продажей безалкогольных напитков на разлив и мороженого;
• продажей предметов религиозного толка;
• весь перечень видов деятельности, освобожденных от обязательного применения ККМ.

В этих и еще ряде случаев, подробно прописанных в законе РФ, предприниматели имеют право не использовать контрольно-кассовую технику.

Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения

Система налогообложения	Вид деятельности	ККМ обязательна	Можно выдать БСО	Можно выписать товарный чек или квитанцию
ОСНО	Торговля и остальное	+
	Оказание услуг населению	+
УСН	Торговля и остальное	+
	Оказание услуг населению	+
ЕСХН	Торговля и остальное	+
	Оказание услуг населению	+
ЕНВД	Торговля и остальное	+
	Оказание услуг населению	+
ПСН	Торговля и остальное	+
	Оказание услуг населению	+

Штрафные санкции

Внимание! С 15 июля 2016 года введена обновленная редакция штрафов за ККТ (смотрите ст. 14.5 КоАП РФ).

Наличие кассового аппарата требует от индивидуального предпринимателя ведения строгой отчетности по его использованию и соблюдения кассовой дисциплины. В частности, нужно в обязательном порядке вести журнал кассира-операциониста, журнал вызова технических специалистов, писать акты о снятии показаний счетчиков, возврате денежных сумм и т.д.

Поскольку эксплуатация кассовых аппаратов строго регламентирована, законом предусмотрены и наказания за неправильное их использование. Контролируют ИП по этой части представители налоговых органов.

В случае выявления каких-либо нарушений они могут наложить административное взыскание и назначить штраф в сумме 1500-2000 рублей.

В частности, индивидуальный предприниматель может быть оштрафован за следующие правонарушения: нарушение норм регистрации и неправильное использование кассы, отсутствие ККМ в случае необходимости, а также применение кассового аппарата, не соответствующего требованиям закона.

Ниже приведена таблица основных штрафов, которые могут быть связаны с применением или неприменением ККТ.

Нарушение	Ответственное лицо	Ответственность
Неприменение ККТ в случаях, когда это необходимо (ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	штраф от 0,25 до 0,5 от суммы расчета, осуществленного без ККТ (но не менее 10 000 руб.)
	Юридическое/ИП	штраф от 0,75 до 1 от суммы расчета, осуществленного без ККТ (но не менее 30 000 руб.)
Повторное нарушение предыдущего пункта, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила 1 и более млн. рублей (ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет
	Юридическое/ИП	приостановление деятельности на срок до 90 суток
Применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям; нарушение порядка регистрации ККТ; порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения (ч.4 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб.
	Юридическое/ИП	предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 руб.
Непредставление информации и документов по запросам налоговых органов, а также представление информации и документов с нарушением сроков о применении ККТ (ч.5 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб.
	Юридическое/ИП	предупреждение или штраф в размере от 5 000 до 10 000 руб.
Ненаправление покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию (ч.6 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	предупреждение или штраф 2 000 руб.
	Юридическое/ИП	предупреждение или штраф 10 000 руб.

Таким образом, работать с использованием контрольно-кассовых аппаратов обязаны все предприниматели, имеющие дело с наличностью. В некоторых случаях кассовые аппараты можно заменить бланками строгой отчетности и другими документами, подтверждающими оплату. Если же индивидуальный предприниматель использует кассу, то он должен строжайшим образом соблюдать все нормы и правила, установленные законом для ее эксплуатации.

Онлайн-кассы для ИП ─ правила применения в 2019 году

Онлайн-касса для ИП в 2019 году: кому нужно применять

В 2019 году завершается полномасштабный переход на применение кассовых аппаратов современного поколения (онлайн-кассы). Последняя редакция закона о ККТ от 22.05.2003 № 54-ФЗ предусматривает для большинства компаний и ИП обязательное применение онлайн-касс при осуществлении расчетов с покупателями (заказчиками).

Об отсрочке онлайн-касс для ИП на ЕНВД и ПСН читайте здесь.

В законе № 54-ФЗ предусмотрены разные режимы применения ККТ: некоторые налогоплательщики могут не применять онлайн-кассы, а другие субъекты — эксплуатировать их в автономном режиме. При решении вопроса о том, кто обязан применять современные ККТ, нужно принимать во внимание множество факторов:

• виды деятельности;
• территорию осуществления коммерческой деятельности;
• применяемую систему налогообложения;
• наличие утвержденных БСО (бланков строгой отчетности).

Как со всем этим разобраться предпринимателю? Как понять, нужна ли онлайн-касса для ИП на ЕНВД в 2019 году? Как сориентироваться, требуется ли онлайн-касса для ИП на патенте в 2019 году?

Разобраться с этими вопросами помогут материалы нашего сайта:

Есть и другой быстрый и безошибочный способ ─ пройти тест «Нужна ли мне касса?» на сайте ФНС:

Последовательно отвечая на вопросы теста, любой желающий сможет получить ответ на вопрос, применять онлайн-кассу для ИП с 01.07.2019 или нет.

Закон о кассах в режиме онлайн: требования к новым устройствам

При использовании ККТ старого образца налоговикам нужно было осуществлять фискализацию платежных данных, снимая показания с ЭКЛЗ непосредственно на территории налогоплательщика. В онлайн-кассах ЭКЛЗ заменена на новый технологический компонент — фискальный накопитель. Он в сочетании с дополнительными вычислительными и коммуникационными модулями делает кассовый аппарат приспособленным к выполнению технических требований к функционалу ККТ, установленных ст. 4.1 закона 54-ФЗ в текущей версии. Онлайн-касса с фискальным накопителем умеет:

1. Отправлять данные о совершаемых на кассе платежах в ФНС в режиме онлайн при посредничестве операторов фискальных данных (ОФД).

2. Формировать электронные версии чеков (юридически идентичные бумажным) и отправлять их клиентам на e-mail или в виде SMS также через ОФД.

ККТ старого образца не были приспособлены к выполнению аналогичной функции. Покупателям выдавался только бумажный чек.

3. Обеспечивать сохранность платежных данных в памяти ККТ в периоды отсутствия связи с ОФД.

Фактически платежные данные сохраняются в памяти фискального накопителя. Отметим, что ККТ с ЭКЛЗ выполняли в принципе схожую функцию — но только лишь в целях сохранения платежных данных перед фискализацией, которую налоговики проводили непосредственно на территории хозсубъекта.

4. Обеспечивать шифрование и невозможность несанкционированной корректировки записей о платежных операциях в памяти фискального регистратора.

Можно отметить, что в отношении ККТ старого образца законодательство выдвигало аналогичные требования. Как в ЭКЛЗ ранее, так и в фискальных накопителях сегодня применяются надежные криптографические алгоритмы, не позволяющие «скрутить» показатели по выручке.

Введение (установка и регистрация) онлайн-кассы ИП: нюансы

Установка онлайн-кассы хозяйствующим субъектом, который должен или желает ее применять, предполагает:

1. Закупку онлайн-кассы, подключение устройства к электросетям, интернету, размещение на рабочих местах кассиров.

2. Установку и настройку кассового и при необходимости товароучетного ПО.

3. Регистрация онлайн-кассы в ФНС.

Подробнее об этой процедуре читайте здесь.

4. При необходимости — проведение обучения сотрудников.

Использование онлайн-касс и ККМ старого образца не слишком сильно различается. Основную часть своих уникальных функций настроенные онлайн-кассы выполняют без участия кассира. Однако менеджерам магазина имеет смысл сообщить сотрудникам о том, что:

1. Не нужно по окончании смены формировать Z-отчет, поскольку он, как и другие платежные данные, передается в ФНС через интернет автоматически.

2. Электронный чек должен быть направлен покупателю по первому его требованию, иначе ФНС при отказе это сделать наложит штраф:

• 2000 руб. на должностное лицо или ИП;
• 5000–10 000 руб. на хозяйствующий субъект как на юрлицо (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Важный нюанс: фискальный накопитель в онлайн-кассе нужно менять (и одновременно осуществлять регистрацию нового накопителя):

• 1 раз в 3 года — бизнесам на УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН и тем, которые оказывают услуги (п. 6 ст. 4.1 закона 54-ФЗ);
• 1 раз в 13 месяцев — всем остальным продавцам.

Как предпринимателю сэкономить на покупке кассы

Предприниматель, которому пришлось приобрести в 2019 году онлайн-кассу, может рассчитывать на специальный кассовый вычет (ст. 1 закона «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 349-ФЗ). Доступен такой вычет только ИП, применяющим ЕНВД или ПСН.

ИП вправе уменьшить вмененный налог или сумму патента на фактические расходы по приобретению онлайн-кассы, если зарегистрирует ККТ до 01.07.2019. Максимальный размер вычета составляет 18 000 руб. на 1 кассу. В расходы можно включить не только стоимость самого кассового аппарата, но и расходы на работы и услуги, связанные с доведением кассы до работоспособного состояния.

ИП на вмененном режиме налогообложения отражает вычет в отдельном разделе декларации по ЕНВД. А как получить вычет на покупку онлайн-кассы для ИП на ПСН в 2019 году? Как и где ему заявить о произведенных кассовых расходах?

ИП на ПСН не сдают декларации, поэтому проинформировать налоговиков о намерении получить вычет им необходимо с помощью специального уведомления. Если расходы на кассу ИП на ПСН произвел после полной оплаты патента, срок действия которого еще не закончился, эти расходы будут переплатой по ПСН, и ее можно вернуть или зачесть.

Можно ли ИП в 2019 году избежать покупки кассового аппарата?

Если ИП в 2019 году перейдет на новый специальный режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), то на приобретении онлайн-кассы он сможет сэкономить.

Эксперимент по внедрению нового спецрежима действует пока не по всей стране, а только в четырех регионах: Москве, Республике Татарстан, Калужской и Московской областях. Если ИП осуществляет деятельность на указанных территориях и зарегистрировался через мобильное приложение «Мой налог», кассовый аппарат ему не нужен.

Однако чеки покупателям он всё равно обязан выдавать (если такая обязанность возложена на него по закону), но сделать это можно через мобильное приложение (ст. 14 закона «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Нюансы выдачи чеков ИП на НПД смотрите на рисунке:

Сформированные с помощью мобильного приложения «Мой налог» чеки пока не проходят проверку в приложении «Проверка кассовых чеков ФНС». На попытку проверить такой чек выдается ошибка «QR-код некорректен, формат QR-кода не соответствует законодательству о ККТ». Налоговики обещают, что вскоре проверку чеков, сформированных плательщиками НПД, можно будет производить с помощью специального сервиса. ФНС уже занимается разработкой его функционала.

Перешедшим на НПД предпринимателям не запрещено применять для расчетов с покупателями терминалы по приему безналичных денежных средств. Главное, чтобы сведения о произведенных расчетах были переданы в налоговый орган, а покупатель смог получить чек. Ограничений на применение терминалов действующее законодательство не содержит (ч. 1 ст. 14 закона № 422-ФЗ).

Итоги

С 01.07.2019 предприниматели, которым ранее была предоставлена отсрочка (за небольшим исключением), обязаны приобрести, зарегистрировать и начать применять онлайн-кассы. Расходы на покупку онлайн-кассы для ИП в 2019 году могут уменьшить сумму патента (для ИП на ПСН) или снизить вмененный налог (для ИП на ЕНВД), если касса будет зарегистрирована в налоговых органах не позднее 01.07.2019. ИП, перешедшие в 2019 году на новый (экспериментальный) режим «Налог на профессиональный доход», кассовый аппарат применять не обязаны.