Проводки связанные с кассой
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Проводки связанные с кассой

Как вести бухучет кассовых операций

Расчеты наличными деньгами, несмотря на множество вариантов безналичных расчетов, остаются все так же актуальны. Они учитываются в организациях на активном счете 50 «Касса». Бухгалтеру, кроме стандартных проводок и привычных форм первичных документов по кассе, приходится учитывать и изменения законодательства, и введение в обиход кассовых операций технических новшеств – онлайн-касс (кстати, не так давно собрали горячий ТОП-10 вопросов про онлайн-кассы), уделять внимание возникающим в бухучёте нюансам: соблюдение кассовой дисциплины всегда строго контролируется государством.

Общие положения и нюансы

Порядок ведения кассовых операций определен один и тот же вне зависимости от вида деятельности и правовой формы хозяйствующего субъекта. Он содержится в указании №3210-У от 11/03/14 г. Банка РФ.

Для некоторых участников рынка определен упрощенный порядок учета кассы. Это:

  • фирмы малого бизнеса и микро-бизнеса;
  • ИП.

И те и другие освобождены от обязанности расчета кассового лимита, а предприниматели могут вообще не вести кассовый учет, т.е. не оформлять приходные и расходные кассовые ордера, не заполнять кассовую книгу. Тем не менее специалисты советуют предпринимателям вести кассовый учет, поскольку на практике эти данные часто используются (например, при оформлении банковского кредита, в случае спорных ситуацией, связанных с выдачей наличных). При этом ИП должны вести учет доходов (расходов), физических показателей для целей НУ (письмо ФНС №ЕД-4-2/13338 от 9/07/14 г.).

Учет наличности состоит из:

  • учета прихода и расхода по кассе с заполнением приходных и расходных кассовых ордеров (ф. КО-1, КО-2);
  • хранения наличности;
  • установления и соблюдения лимита кассы;
  • заполнения кассовой книги (ф. КО-4);
  • сдачи наличных денег в банк.

Документы кассы подписываются бухгалтером, а если его нет – руководством, с обязательным проставлением оттиска печати. При приеме наличных необходимо вручить лицу, сдавшему деньги, корешок ПКО.

Если у фирмы несколько касс и кассиры взаимодействуют со старшим кассиром, передают ему деньги, используется учетная форма КО-5, в ней учитываются принятые и выданные в течение дня средства.

Если у фирмы имеются обособленные подразделения, они ведут кассовые книги, а в головной офис передают копии листов кассовой книги для сведения данных. Наличные могут выдаваться не только лично гражданину, но и его представителю по доверенности. В обоих случаях кассир, прежде чем выдать деньги, проверит данные паспорта получателя. В документах на выдачу обязательно помечается, что деньги выдавались по доверенности.

Заработная плата выдается из кассы по расчетным (расчетно-платежным) ведомостям, может быть оформлен и расходный ордер на выдачу. На сумму, выданную по ведомости, тоже составляется общий РКО. Выдача средств «подотчетнику» возможна либо по его заявлению, либо по распоряжению руководства.

При выплате наличных по одному договору из кассы имеется ограничение – 100 тыс. рублей, однако оно не касается расчетов с физлицами (указание №3073-У Банка РФ от 7/10/13 г.).

Как считать лимит кассы

В приложении к документу №3210-У от 11/03/14 г. Банка РФ предлагается два варианта расчета кассового лимита:

  • по объему поступления наличности в кассу;
  • по объему выдачи наличности из кассы.

Формулы расчета такие:

  • L1 = V / P * Nc – «по объему поступления»;
  • L2 = R / P * Nn – «по объему выдачи».

Здесь L1 и L2 – рассчитанные лимиты, V и R – величина поступления и выдачи наличности, Nc и Nn – временной промежуток в р. днях между моментами сдачи выручки, получения денег в банке по чеку, соответственно. Он не может превышать 14 р. дней; P – расчетный период, за который учитывается величина поступления или выдачи наличности. Он не может быть выше 92 р. дней. Из расчета «по объему выдачи» исключаются дни и суммы выплат зарплаты, иных выплат сотрудникам «зарплатного» характера.

Пример. Организация устанавливает лимит кассы. За расчетный период взят декабрь прошлого года. В нем 21 рабочий день. Расчет лимита ведется по первому варианту, объем полученной наличной выручки — 550 000 рублей. Выручка, по соглашению с банком, сдается раз в 3 дня.

550000 / 21 * 3= 78571 рубль – лимит кассы.

Аналогично рассчитывается лимит и по объему выдачи.

Сверхлимитные суммы на конец дня вычисляют, вычитая из фактического остатка наличности установленный лимит и невыданную заработную плату.

Сверхлимитный остаток может быть превышен в дни:

  • выдачи зарплаты (не более 5 р. дней);
  • выходные и праздники (наличность сдается в первый р. день).

Если юрлицо имеет обособленные подразделения, общий лимит рассчитывается с учетом лимитов в обособленных подразделениях.

Кассовый лимит могут не рассчитывать ИП, представители малого бизнеса.

Проводки

Стандартные, наиболее часто используемые в БУ корреспонденции счетов по кассе приведены ниже.

  • 50/51 – с расчетного счета оприходованы деньги.
  • 50/62 – покупатель внес оплату (аванс в счет поставок).
  • 50/66,67 – в кассу поступили средства по кредиту (краткосрочному, долгосрочному).
  • 50/75 – учредители сделали взнос в уставный капитал наличными.
  • 51/50 – сверхлимитная сумма сдана в банк.
  • 70/50 – выдана наличными зарплата.
  • 71/50 – выдача наличных «подотчетнику».
  • 60/50 – наличными уплачено поставщику за товар, услуги (уплачен аванс).
  • 66,67/50 – погашен наличными кредит (краткосрочный, долгосрочный).
  • 75/50 – дивиденды выплачены наличными.

При использовании онлайн-кассы проводки могут иметь особенности:

  1. 50/90-1 – выручка с розницы. Если выручка от определенного контрагента, используют Кт 62, а затем делают проводку 62/90-1. При расчетах картой вместо счета 50 используется счет 57 «Переводы в пути». В данном случае средства за товар внесены, но считаются еще не поступившими на счет фирмы.
  2. 41/76 (или 62), 76/50 (или 51) – от покупателя принят товар, и ему возвращены деньги; дебет и кредит формируются с учетом рабочего плана счетов фирмы. Здесь необходимо еще сторнировать проводки 76/90-1 и 90-2/76, т.е. откорректировать выручку и стоимость проданного товара.
  3. 76/50 и обратная проводка 50/76 применяются для различных расходных и приходных операций. Вместо 76 может применяться счет 60. Отметим, что расход и возврат могут осуществляться, помимо кассы, и на расчетный счет (51), и на карту (57).

Операции по онлайн-кассе

1.07.2019 г. завершается последний этап внедрения в систему наличных расчетов онлайн-касс, начатый еще 1.07.2017 (ФЗ-54 от 22/05/03 г.). Сразу следует сказать, что изменений в ведении учета по операционной кассе в связи с внедрением кассового обслуживания онлайн не произошло. Порядок документирования и ведения кассовых операций, как и раньше, регламентируется документом №3210-У.

Читать еще:  Проводки по уставному капиталу через кассу

Вместе с тем, введены существенные изменения и дополнения ранее существующего порядка. Применение онлайн-касс регламентируется самим ФЗ-54 и подзаконными актами, принятыми на основе его положений.

На сегодняшний день отпала необходимость в ведении:

  • актов КМ1-КМ3, КМ9 (о переводе показаний денежных счетчиков на нули, о снятии показаний счетчиков при передаче кассы в ремонт, о возврате денег, о проверке наличных);
  • журналов КМ4, КМ5, КМ8 (кассира-операциониста, регистрации показаний счетчиков, учета вызовов тех. специалистов);
  • отчетов-справок КМ6, КМ7 ( кассира-операциониста, о показаниях счетчиков и выручке).

Согласно ФЗ-54 формируются (ст. 4.1-4):

  • отчеты об открытии/закрытии смены;
  • отчет о закрытии фискального накопителя;
  • кассовый коррекционный чек;
  • подтверждение оператора и др.

Фиксируются операции прихода наличности, выдача и получение денег, их возвраты. Наличная выручка приходуется по операционной кассе оформлением ПКО на основании отчета о закрытии смены, аналога применяемого ранее z-отчета.

Важно! Существуют организации и предприниматели, которые полностью освобождены от обязанности использования онлайн-кассы. Их список содержит статья 2 ФЗ-54.

Проводки по кассе: выплата дивидендов, выдача в подотчет, инкассация

Помимо безналичных расчетов на предприятии могут осуществляться операции по поступлению и расходованию наличных денежных средств, получившими название кассовых операций. Рассмотрим на примерах как ведется учет кассовых операций, а также бухгалтерские проводки по кассе.

Учёт кассовых операций

Операции, связанные с поступлением, выбытием, движением денежных средств в бухгалтерском учёте отражаются по счёту 50 «Касса». Бухгалтерский учёт кассовых операций возможен при наличии первичных документов, оформленных в соответствии с законодательством РФ.

Первичные кассовые документы:

  • ПКО (КО-1) – оформляется поступление денежных средств в кассу;
  • РКО (КО-2) отражает отток денежных средств из кассы;
  • Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (КО-3) — предназначен для регистрации первичных документов приходного и расходного кассовых ордеров (форма КО-1 и КО-2);
  • Кассовая книга (КО-4) – фиксирует все движения по кассе.

Основные операции с наличными денежными средствами представлены на рисунке:

Учёт кассовых операций представлен схематично на рисунке:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Бухгалтерские проводки по кассе

Пример 1. Проводки по выдаче из кассы в подотчет

ООО «Личи» установлен лимит кассы в размере 60 000 руб. Остаток в кассе на начало рабочего дня – 21 450 руб. Операции за рабочий день: поступила оплата от покупателей на сумму 36 240 руб. и 15 625 руб., выданы денежные средства подотчетному лицу на покупку канцтоваров в офис ― 9 000 руб. Совокупный приход в кассу составил – 51 865 руб.

Бухгалтер ООО «Личи» составил следующие бухгалтерские проводки по кассе:

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
71 50 9 000 Из кассы ООО «Личи» денежные средства выданы подотчётному лицу КО-2, заявление от подотчётного лица
50 62 36 240 Оплата от покупателя КО-1, кассовый чек
50 62 15 625 Оплата от покупателя КО-1, кассовый чек

Остаток наличных денежных средств в кассе на конец дня – 64 315 руб. Излишек по кассе необходимо сдать в банк в соответствии с кассовой дисциплиной.

Пример 2. Проводки по инкассации кассы

ООО «Личи» передало инкассатору выручку по рознице для транспортировки в банк и последующего зачисления денежных средств на р/счёт в сумме 915 000 руб. По договору стоимость услуг инкассатора — 0,14% от инкассируемой суммы.

Бухгалтер ООО «Личи» отразил инкассацию кассы следующими проводками:

Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
57 50-1 915 000 Выручка передана инкассатору КО-2, препроводительная ведомость
51 57 915 000 Денежные средства зачислены на р/счёт Выписка по счёту
91.02.1 51 1 281 Списание комиссии банка за приём и пересчет денежных средств Выписка по счёту

Пример 3. Проводки по выплате из кассы дивидендов

Прибыль по итогам 2015 года ООО «Личи» решено распределить между своими участниками — учредителем Пиктив А.Н. (не является сотрудником организации) и директором Амок К.А. Доля учредителя составляет 457 000 руб., а доля директора – 121 000 руб.

Бухгалтер ООО «Личи» сформировал следующие проводки по выплате дивидендов учредителю и директору:

Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
84 75-2 457 000 Начисление прибыли Пиктив А.Н. Решение общего собрания о выплате дивидендов
75-2 68 НДФЛ 59 410 Удержан НДФЛ Справка-расчёт
84 70 121 000 Начисление прибыли Амок К.А. Решение общего собрания о выплате дивидендов
70 68 НДФЛ 15 730 Удержан НФЛ Справка-расчёт
75-2 50-1 397 590 Выплата дохода Пиктив А.Н. Решение общего собрания о выплате дивидендов, КО-1
70 50-1 105 270 Выплата дохода Амок К.А. Решение общего собрания о выплате дивидендов, КО-1

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Примеры проводок по кассе: выплата, поступления, инкассация, излишки и недостачи

Каждое предприятие в ходе ведения хозяйственной деятельности сталкивается с использованием наличных средств, будь то выплата заработной платы сотрудникам через кассу, выдача наличных под отчет или оплата за товары и услуги. В статье мы расскажем о тонкостях учета кассовых операций, а также рассмотрим типовые проводки по кассе.

Что такое кассовые операции

Под кассовым операциями понимают операции, при которых организация выдает и принимает наличные денежные средства в виде банкнот или монет. Осуществлять выдачу и принятие средств организация может как юридическим, так и физическим лицам. Ведение кассовых операций регламентируется порядком, описанный Налоговым кодексом РФ.

К основным кассовым операциям относят прием и выдачу наличности, хранение денежных средств в кассе и передача их в банк. Все операции осуществляются при обязательном соблюдении лимита кассы, сумма которого определяется каждым предприятием индивидуально и фиксируется в соответствующих документах.

В кассу могут осуществляться следующие поступления:

  • оплата покупателя (заказчика) за товары, услуги, работы;
  • возврат средств подотчетным лицом, ранее выданных на хознужды или на командировочные расходы;
  • выручка от продажи продукции в розничной торговой сети;
  • расчеты по кредитам;
  • внесение процентов по акциям;
  • возврат средств поставщиком;
  • поступление денежных средств, приобретенных организацией у банка.

Основанием для внесения наличности в кассу является приходный кассовый ордер.

Читать еще:  Списать кассовый аппарат причины

Выдача средств из кассы может осуществляться на следующие цели:

  • выплата вознаграждения сотрудниками (заработная плата, премия, бонусы и прочее);
  • оплата товаров, работ, услуг (как в виде аванса, так и за фактически полученные товары);
  • страховое возмещение, выплата которого предусмотрена договором страхования;
  • выдача средств сотрудникам под отчет (как на хознужды, так и на командировочные расходы).

Из кассы могут быть выданы только средства, полученный в качестве выручки от реализованных товаров (работ, услуг). Если организация является посредником или занимается комиссионной торговлей, то все средства, полученные для оплаты в пользу третьих лиц, должны быть переданы в банк.

Основанием для выдачи наличных средств из кассы является расходный кассовый ордер.

Все операции по кассе должны быть отражены в кассовой книге.

Проводки по основным кассовым операциям

Для учета наличности в кассе, а также для отражения оборотов денежных средств используют счет 50.

Основные проводки операций по кассе рассмотрим на примерах.

Поступления и списание наличных денежный средств

Выдача средств сотрудникам под отчет, а также выдача заработной платы являются наиболее распространенным основанием для поступления средств из банка для их последующего списания.

Поступление наличности в кассу может осуществляться подотчетным лицом при возврате остатка средств, которые не были использованы на хознужды или с период командировки.

Рассмотрим каждую их вышеописанных ситуаций на примерах.

ООО «Бонус» осуществляет выплату сотрудникам заработной платы через кассу. Сумма, подлежащая выдаче, составляет 964 000 руб.

В учете ООО «Бонус» будут сделаны такие проводки:

Дт Кт Описание Сумма Документ
71 50.01 Медведеву А.Г. выданы средства под отчет 11 500 руб. Расходный кассовый ордер
10 71 К учету принята приобретенная бумага (9 840 руб. — 1 501 руб.) 8 339 руб. Авансовый отчет, квитанция об оплате
19 71 Выделена сумма НДС от стоимости приобретенной бумаги 1 501 руб. Квитанция об оплате
68.02 19 Сумма НДС принята к вычету 1 501 руб. Квитанция об оплате, счет-фактура
50.01 71 Медведевым А.Г. возвращена сумма неиспользованных средств в кассу (11 500 руб. — 9 840 руб.) 1 660 руб. Приходный кассовый ордер

Инкассация наличности

ООО «Магнит Плюс» была передана инкассатору наличная розничная выручка для доставки в банк и зачисления на расчетный счет в сумме 856 000 руб. Согласно договору, стоимость инкассаторских услуг составляет 0,15% от инкассируемой суммы.

В учете ООО «Магнит Плюс» были сделаны такие проводки:

Дт Кт Описание Сумма Документ
57 50.01 Наличная выручка передана инкассатору для доставки в банк 856 000 руб. Расходный кассовый ордера, квитанция к инкассаторской сумке
51 57 Денежные средства (за минусом недостачи) поступили в банк и зачислены на расчетный счет ООО «Магнит Плюс» (856 000 руб. — 8 400 руб.) 847 600 руб. Банковская выписка, акт пересчета
94 57 Отражена сумма недостачи 8 400 руб. Акт пересчета
91/2 51 Списана сумма инкассаторских услуг за прием и пересчет наличных средств (847 600 руб. * 0,15%) 1 271 руб. Банковская выписка

Выплата денежных средств учредителям в виде дивидендов

ООО «Олимп» было принято решения о распределении прибыли, полученной по итогам 2015 года, между участниками общества — учредителем Петренко и директору Сидоренко. Доля учредителя Петренко, который не является сотрудником ООО «Олимп», составляет 465 000 руб., доля директора Сидоренко — 118 000 руб.

В учете ООО «Олимп» были сделаны такие проводки:

prednalog.ru

Just another WordPress site

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Типовые проводки по учету кассовых операций по счету 50 «Касса».

    В предыдущих статьях мы подробно ознакомились с учетом кассовых операций. В этой статье приведу примеры типовых проводок по учету кассовых операций по счету 50 “Касса” . По Дебету этого счета всегда пишется приход в кассу, по Кредиту – выдача наличных денег из кассы.

    Дебет

    Кредит

    Содержание хозяйственных операций

    Первичные документы

    50-1 50-2 Передача наличных денежных средств из операционной кассы в кассу организации (при наличии нескольких касс). “Приходный кассовый ордер” (КО-1),
    “Справка – отчет кассира – операциониста” (КМ-6) “Журнал кассира-операциониста” (КМ-4 ). 50 51 Поступление наличных денежных средств с расчетного счета по чеку в кассу организации. “Приходный кассовый ордер” (КО-1),
    Выписка банка по расчетному счету,
    Корешок чека из чековой книжки. 50 52 Поступление наличных денежных средств с валютного счета в кассу организации. “Приходный кассовый ордер” (КО-1),
    Выписка банка по валютному счету. 50 55 Поступление наличных денежных средств со специального счета в кассу организации. “Приходный кассовый ордер” (КО-1),
    Выписка банка по специальному счету. 50 62 Получение аванса от покупателей в счет поставки товаров (работ, услуг). “Приходный кассовый ордер” (КО-1),
    Чек ККМ. 50 62 Получены наличные за проданный товар, работы, услуги (если применяется счет 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”). “Приходный кассовый ордер” (КО-1),
    Чек ККМ. 50 70 Возврат в кассу излишне выданных сумм заработной платы. “Приходный кассовый ордер” (КО-1), 50, 50-3 71 Возврат в кассу неиспользованных подотчетных сумм и денежных средств. “Приходный кассовый ордер” (КО-1), 50 73-2 Поступление наличных в кассу в счет погашения материального ущерба, причиненного работниками. “Приходный кассовый ордер” (КО-1), 50 73-1 Поступление платежей от сотрудников предприятия по выданным займам. “Приходный кассовый ордер” (КО-1), 50 75-1 Взносы учредителей в уставный капитал предприятия наличными деньгами. Учредительные документы,
    “Приходный кассовый ордер” (КО-1), 50 76-3 Поступление наличных денежных средств:- от долевого участия в других организациях.
    – в счет прибыли, полученной от совместной деятельности, Решение участников, собрания акционеров,
    “Приходный кассовый ордер” (КО-1) 50 76-2 Поступление в кассу организации суммы по претензиям. “Приходный кассовый ордер” (КО-1) 50 79 Поступление наличных денежных средств от обособленного подразделения предприятия. “Приходный кассовый ордер” (КО-1) 50 91-1 Продажа за наличный расчет основных средств и прочих активов. “Приходный кассовый ордер” (КО-1)
    Чек ККМ. 50 91-1 Отражение положительных курсовых разниц (на основании изменений курса рубля по отношению к иностранной валюте, находящейся в кассе организации). Бухгалтерская справка-расчет 70 50 Выдача заработной платы из кассы. “Расходный кассовый ордер” (КО-2), “Платежная ведомость” (Т-53). 70 50 Выплата из кассы доходов от участия в организации работникам этой же организации. “Расходный кассовый ордер” (КО-2) 71 50, 50-3 Выдача подотчетных сумм и денежных документов из кассы. “Расходный кассовый ордер” (КО-2) 73-1 50 Выдача займа работнику. “Расходный кассовый ордер” (КО-2) 75-2 50 Выплата из кассы доходов от участия в организации лицам, не являющимся сотрудниками организации. “Расходный кассовый ордер” (КО-2) 76-4 50 Выплата депонированных сумм. “Расходный кассовый ордер” (КО-2),
    Карточка депонированных сумм. 76-3 50 Выдача денежных средств в погашение убытка от совместной деятельности. “Расходный кассовый ордер” (КО-2) 79-2 50 Выдача денежных средств структурным подразделениям предприятия. “Расходный кассовый ордер” (КО-2) 81 50 Выкуп за наличный расчет собственных акций у акционеров. “Расходный кассовый ордер” (КО-2) 91-2 50 Отражение отрицательных курсовых разниц (на основании изменений курса рубля по отношению к иностранной валюте, находящейся в кассе организации). Бухгалтерская справка-расчет 94 50 Недостача денежных средств в кассе. “Акт инвентаризации наличных денежных средств” (ИНВ-15),
    “Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией”(ИНВ-26)
    Читать еще:  Как составить устав ООО с одним учредителем?

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку “Получить книгу”.

    Учет денежных средств – проводки

    учет денежных средств

    Похожие публикации

    Основные проводки по кассе отражают движение наличных денежных средств предприятия. Это, к примеру, оприходование выручки за продукцию, расчеты с подотчетниками, выдача зарплаты и пр. Рассмотрим на конкретных примерах, как формируются проводки по кассе и расчетному счету.

    Учет денежных средств – проводки

    Учет безналичных и наличных операций ведется с помощью счетов 50, 51, 52, 55, 57. Это активные счета с увеличением оборота по дебету, уменьшением – по кредиту. Аналитика используется для достоверного формирования данных по кассовым точкам организации, открытым расчетным/специальным счетам, видам денежных документов и эквивалентов. Основные бухгалтерские проводки по учету денежных средств собраны в таблице № 1.

    Таблица № 1. Типовые проводки по расчетным счетам

    Содержание хозоперации

    Счет по дебету

    Счет по кредиту

    Получено в кассу с расчетного счета – проводка

    Получена оплата от покупателя продукции/услуг

    Предоставленный другому предприятию заем погашен

    Вернулся от поставщика перечисленный ранее аванс

    Одобрена заявка на заем, средства получены

    Вернулись деньги из бюджета/ФСС

    Внесен уставный капитал на банковский счет

    Перечислена оплата за продукцию поставщику

    Предоставлен заем другому предприятию

    Погашен полученный ранее кредит

    Перечислены налоги в бюджет (взносы по травматизму в ФСС)

    Выдана зарплата сотрудникам на карты/счета

    Выдана деньги сотрудникам в подотчет на карты/счета

    Списаны услуги банка по РКО

    Основными первичными оправдательными документами при ведении расчетных счетов являются – выписки, платежные документы (инкассо, требования, поручения, ордера), договора, расчетные ведомости, авансовые отчеты и пр.

    Касса – проводки по бухучету

    Бухгалтерские проводки по кассе формируются с участием активного сч. 50. Основные кассовые проводки собраны в таблице № 2.

    Таблица № 2. Типовые проводки по кассе компании

    Содержание хозоперации

    Счет по дебету

    Счет по кредиту

    Поступление денежных средств в кассу – проводки

    Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы – проводка

    Отражено перемещение средств между кассовыми точками

    Оприходование выручки в кассу – проводки

    Возвращен наличностью аванс, ранее перечисленный контрагенту-поставщику

    Получен наличный заем

    Отражено поступление наличных сумм по претензиям

    Оприходование наличной выручки в кассу организации – проводка может выполняться напрямую через сч. 90

    Возмещен виновником-работником компании ущерб

    Внесен вклад в уставный капитал наличностью

    Поступили наличные деньги от филиала компании

    Выдача из кассы денежных средств – проводки

    Сданы наличные средства на банковский счет

    Выдана за продукцию предоплата поставщику

    Отражен возврат предоплаты покупателю

    Отражено погашение займа наличностью

    Отражена выдача заработка персоналу компании наличностью

    Отражена выдача подотчетных сумм наличностью

    Выданы заемные средства работнику

    Выплачен полагающийся по итогам отчетного периода доход участнику, который не является работником предприятия

    Отражена обнаруженная во время инвентаризации недостача

    Основными подтверждающими первичными документами при ведении учета кассовых операций являются – ордера и выписки, расчетные ведомости, договора с контрагентами, кассовые книги, авансовые отчеты и пр. При этом проводки по кассе в части розничной выручки формируются в 1С на дату осуществления, с обязательным оформлением всех полагающихся документов – ПКО, отчет о розничной продаже.

    Обратите внимание! Согласно Указаниям ЦБ №3210-У ИП вправе применять упрощенный порядок ведения кассового учета. То есть не выписывать ордера (приходные и расходные), не устанавливать лимит остатка денег. В случае, если формирование ордеров необходимо, при выписке следует придерживаться унифицированных форм.

  • Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector