Проводки по кассе розничная выручка
Поступление денежных средств в кассу – проводки
В соответствии с нормами Приказа Минфина № 94н от 31.10.00 г. бухгалтерские проводки по кассе выполняются при движении наличных денежных средств в организации. Какие счета требуется использовать? Как отразить поступление или выбытие налички? Из этой статьи вы узнаете основные кассовые проводки.
Касса – проводки по бухучету
На основании раздела V Приказа Минфина № 94н учет денежных средств, проводки вы найдете далее, осуществляется на счетах бухучета – 50, 51, 52, 55, 57, 58 и 59. Все эти счета являются активными, то есть увеличиваются по дебету и уменьшаются по кредиту. Документальным подтверждением движения наличных средств выступают:
- Кассовые ордера – приходные (КО-1) и расходные (КО-2).
- Журнал регистрации ордеров – по форме КО-3.
- Кассовая книга организации – по форме КО-4.
- Другие первичные документы – используются при необходимости.
Типовые проводки по кассе и расчетному счету выполняются в целях контроля за движением средств компании. Такие операции отражают поступление, выбытие, внутреннее перемещение денежных средств организации. На федеральном уровне регламент ведения кассы регулируется Указаниями ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.14 г. Согласно этому нормативно-правовому документу ИП и СМП (субъекты малого предпринимательства) вправе работать без расчета лимита.
Дополнительно предприниматели могут использовать упрощенный порядок отражения операций по кассе. То есть, не составлять ПКО и РКО. Однако если ИП решит вести кассовый документооборот в полном объеме, требуется применять унифицированные бланки.
Основные проводки по кассе
Бухгалтерские проводки по учету денежных средств включают в себя прием налички, выдачу денег на различные цели (зарплату, подотчет, на командировочные, в счет расчетов по товарам или услугам и т.д.), перемещение через инкассацию и т.д. Рассмотрим основные из них, характерные для любых компаний независимо от вида деятельности и правового статуса.
Поступление денежных средств в кассу – проводки
Когда выполняется оприходование выручки в кассу, проводки делают по дебету сч. 50 в корреспонденции со сч. 51, 55, 52, 57, а также сч. 62, 60, 66 или 67, 73, 71, 79, 76, 75, 90, 91 и др. Примеры проводок при оприходовании наличной выручки в кассу организации:
- Получено в кассу с расчетного счета – проводка Д 50 К 51 (52).
- Отражено поступление наличности со специальных счетов – Д 50 К 55.
- Отражено поступление наличности «в пути» в кассу компании – Д 50 К 57.
- Поступление от покупателя налички в кассу компании за проданные товары или услуги (работы) – Д 50 К 62.
- Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы – проводка Д 50 К 71.
- Возврат ранее перечисленной поставщику предоплаты – Д 50 К 60.
- Получение наличностью в кассу компании заемных средств – Д 50 К 66 (67).
- Возмещение сотрудником организации причиненного матущерба – Д 50 К 73.
- Вложение учредителями компаниями наличного вклада в уставник – Д 50 К 75.
- Выявление излишков наличности в кассе в ходе проведения организацией инвентаризации – Д 50 К 91.
- Продажа принадлежащих организации ТМЦ за наличный расчет – д 50 К 91.
- Перемещение наличности между разными кассами одного предприятия – д 50 К 50.
- Поступление наличных средств по претензиям – Д 50 К 76.
- Поступление наличности от филиала организации – Д 50 К 79.
- Отражено поступление наличности по вкладам по договорам совместной деятельности – Д 50 К 80.
- Получено наличностью целевое финансирование компании – Д 50 К 86.
- Отражено получение безвозмездной наличной помощи – Д 50 К 98.
Обратите внимание! Оприходование наличной выручки в кассу организации, проводка Д 50 К 51 (52), осуществляется на основании ПКО ф. КО-1. Этот документ является подтверждающим основанием поступления средств.
Выбытие денежных средств из кассы – проводки
При расходовании наличности оборот по сч. 50 уменьшается по кредиту в корреспонденции со счетами – 55, 52, 51, 57, 60, 58, 62, 69, 68, 66, 71, 70, 73, 79, 76, 75, 99, 80, 94 и др. Документально такая операция должна быть зафиксирована в РКО ф. КО-2. При выбытии наличности могут составляться следующие бухпроводки:
- Выполнена сдача наличности в банк – Д 51 К 50.
- Проведена инкассация наличности организации – Д 57 К 50.
- Персоналу компании выдан заработок – Д 70 К 50.
- Подотчетным работникам организации выданы наличные средства – Д 71 К 50.
- Выдана наличными матпомощь специалистам фирмы – Д 73 К 50.
- Ранее полученные предприятием займы погашены наличностью – Д 66 (67) К 50.
- С поставщиком фирмы произведен расчет наличным авансом – Д 60 К 50.
- Покупателю продукции возвращена ранее полученная от него предоплата – Д 62 К 50.
- Персоналу компании выданы оплаченные за счет ФСС путевки – Д 69 К 50.
- Отражены иные выплаты наличностью из кассы – д 76 К 50.
- Учредителям организации выданы наличностью дивиденды – Д 75 К 50.
- Выдана работникам компании ранее депонированная зарплата – Д 76 К 50.
- Отражен выкуп акций у собственных акционеров компании – Д 81 К 50.
- Отражена курсовая разница по инвалюте – Д 91 К 50.
- Отражена выявленная в ходе проведения инвентаризации средств недостача наличности – Д 94 К 50.
В учете компании все кассовые операции следует отражать по факту их совершения. Типовые проводки выполняются в 1С на день осуществления. Одновременно формируются первичные кассовые документы – ордера, ведомости, выписки, отчеты, кассовые книги и др. Такие действия помогают контролировать движение денежных средств организации и обеспечить полноту оприходования наличной выручки.
Розничная выручка – проводки по кассе
Если компания реализует продукцию или услуги (работы) розничным клиентам, в учете необходимо отразить операции по расчету с покупателями. Для этих целей также предназначен сч. 50. Проводки можно делать как с использованием сч. 90, так и без него:
- Д 50 К 90.1 – отражено поступление наличных средств от розничного покупателя товаров.
- Д 90.1 К 62 – отражена продажа изделий.
- Д 50 К 62 – или же можно оприходовать наличность в кассу продавца напрямую через сч. 62, то есть, без применения сч. 90.1.
Меры ответственности за несоблюдение дисциплины кассы
Осуществлять в процессе своей хоздеятельности наличные расчеты вправе любое предприятие. Но только при условии соблюдения законодательных требований к оформлению таких операций. Если же выручка оприходована не полностью, кассовый порядок не соблюдается, нарушителей могут привлечь к санкциям по стат. 15.1 КоАП:
- Для должностных сотрудников – штраф размеров в 4000-5000 руб.
- Для организаций-юрлиц – штраф размером в 40000-50000 руб.
Общий срок давности для привлечения нарушителей к административным мерам ответственности незначителен и составляет лишь 2 месяца с момента фактического совершения правонарушения (стат. 4.5 КоАП). Проверять бизнес на предмет соблюдения регламента кассовой дисциплины вправе налоговые органы. Иных видов наказаний за подобные нарушения не установлено.
Примеры проводок по кассе: выплата, поступления, инкассация, излишки и недостачи
Каждое предприятие в ходе ведения хозяйственной деятельности сталкивается с использованием наличных средств, будь то выплата заработной платы сотрудникам через кассу, выдача наличных под отчет или оплата за товары и услуги. В статье мы расскажем о тонкостях учета кассовых операций, а также рассмотрим типовые проводки по кассе.
Что такое кассовые операции
Под кассовым операциями понимают операции, при которых организация выдает и принимает наличные денежные средства в виде банкнот или монет. Осуществлять выдачу и принятие средств организация может как юридическим, так и физическим лицам. Ведение кассовых операций регламентируется порядком, описанный Налоговым кодексом РФ.
К основным кассовым операциям относят прием и выдачу наличности, хранение денежных средств в кассе и передача их в банк. Все операции осуществляются при обязательном соблюдении лимита кассы, сумма которого определяется каждым предприятием индивидуально и фиксируется в соответствующих документах.
В кассу могут осуществляться следующие поступления:
- оплата покупателя (заказчика) за товары, услуги, работы;
- возврат средств подотчетным лицом, ранее выданных на хознужды или на командировочные расходы;
- выручка от продажи продукции в розничной торговой сети;
- расчеты по кредитам;
- внесение процентов по акциям;
- возврат средств поставщиком;
- поступление денежных средств, приобретенных организацией у банка.
Основанием для внесения наличности в кассу является приходный кассовый ордер.
Выдача средств из кассы может осуществляться на следующие цели:
- выплата вознаграждения сотрудниками (заработная плата, премия, бонусы и прочее);
- оплата товаров, работ, услуг (как в виде аванса, так и за фактически полученные товары);
- страховое возмещение, выплата которого предусмотрена договором страхования;
- выдача средств сотрудникам под отчет (как на хознужды, так и на командировочные расходы).
Из кассы могут быть выданы только средства, полученный в качестве выручки от реализованных товаров (работ, услуг). Если организация является посредником или занимается комиссионной торговлей, то все средства, полученные для оплаты в пользу третьих лиц, должны быть переданы в банк.
Основанием для выдачи наличных средств из кассы является расходный кассовый ордер.
Все операции по кассе должны быть отражены в кассовой книге.
Проводки по основным кассовым операциям
Для учета наличности в кассе, а также для отражения оборотов денежных средств используют счет 50.
Основные проводки операций по кассе рассмотрим на примерах.
Поступления и списание наличных денежный средств
Выдача средств сотрудникам под отчет, а также выдача заработной платы являются наиболее распространенным основанием для поступления средств из банка для их последующего списания.
Поступление наличности в кассу может осуществляться подотчетным лицом при возврате остатка средств, которые не были использованы на хознужды или с период командировки.
Рассмотрим каждую их вышеописанных ситуаций на примерах.
ООО «Бонус» осуществляет выплату сотрудникам заработной платы через кассу. Сумма, подлежащая выдаче, составляет 964 000 руб.
В учете ООО «Бонус» будут сделаны такие проводки:
Дт | Кт | Описание | Сумма | Документ |
71 | 50.01 | Медведеву А.Г. выданы средства под отчет | 11 500 руб. | Расходный кассовый ордер |
10 | 71 | К учету принята приобретенная бумага (9 840 руб. — 1 501 руб.) | 8 339 руб. | Авансовый отчет, квитанция об оплате |
19 | 71 | Выделена сумма НДС от стоимости приобретенной бумаги | 1 501 руб. | Квитанция об оплате |
68.02 | 19 | Сумма НДС принята к вычету | 1 501 руб. | Квитанция об оплате, счет-фактура |
50.01 | 71 | Медведевым А.Г. возвращена сумма неиспользованных средств в кассу (11 500 руб. — 9 840 руб.) | 1 660 руб. | Приходный кассовый ордер |
Инкассация наличности
ООО «Магнит Плюс» была передана инкассатору наличная розничная выручка для доставки в банк и зачисления на расчетный счет в сумме 856 000 руб. Согласно договору, стоимость инкассаторских услуг составляет 0,15% от инкассируемой суммы.
В учете ООО «Магнит Плюс» были сделаны такие проводки:
Дт | Кт | Описание | Сумма | Документ |
57 | 50.01 | Наличная выручка передана инкассатору для доставки в банк | 856 000 руб. | Расходный кассовый ордера, квитанция к инкассаторской сумке |
51 | 57 | Денежные средства (за минусом недостачи) поступили в банк и зачислены на расчетный счет ООО «Магнит Плюс» (856 000 руб. — 8 400 руб.) | 847 600 руб. | Банковская выписка, акт пересчета |
94 | 57 | Отражена сумма недостачи | 8 400 руб. | Акт пересчета |
91/2 | 51 | Списана сумма инкассаторских услуг за прием и пересчет наличных средств (847 600 руб. * 0,15%) | 1 271 руб. | Банковская выписка |
Выплата денежных средств учредителям в виде дивидендов
ООО «Олимп» было принято решения о распределении прибыли, полученной по итогам 2015 года, между участниками общества — учредителем Петренко и директору Сидоренко. Доля учредителя Петренко, который не является сотрудником ООО «Олимп», составляет 465 000 руб., доля директора Сидоренко — 118 000 руб.
В учете ООО «Олимп» были сделаны такие проводки:
Розничная выручка в 1С 8.3 Бухгалтерия
Розничная торговля в 1С 8.3 может быть двух типов:
- Торговля из неавтоматизированной торговой точки (сокращенно НТТ);
- Торговля в автоматизированной торговой точке за наличный и безналичный расчет (имеются в виду пластиковые карты).
Торговля из НТТ предполагает невозможность поддерживать связь в режиме онлайн с информационной базой данных. Другими словами, торговая точка работает в автономном режиме. Это может быть выездная торговля, ларек, павильон и тому подобное.
Торговля в автоматизированной точке (АТТ) – это обычная торговля в неавтономном режиме, но по розничным ценам и отражается такая торговля документом (впрочем, как и НТТ) «Отчет о розничных продажах».
Торговля и отражение розничной выручки в НТТ
Процесс отражения торговли в 1С Бухгалтерия 8.3 для неавтоматизированной торговой точки можно отразить следующей последовательностью:
- перемещение (поступление) в НТТ;
- инвентаризация;
- фиксация розничной выручки приходным кассовым ордером;
- создание на основе инвентаризации отчета о розничных продажах.
Так как тема статьи – розничная выручка, я буду рассматривать только кассовые документы 1С — «Приходный кассовый ордер» и «Отчет о розничных продажах».
Более подробно тема розничной торговли раскрыта в нашей статье — Розничные продажи в 1С 8.3 Бухгалтерия
Торговля в НТТ не подразумевает ежедневное отражение выручки и отражение реализации товара. Организация самостоятельно определяет период, когда оформлять прием выручки и делать инвентаризацию.
Важно! При оформлении операции приема выручки из неавтоматизированной торговой точки необходимо сначала создать и провести приходный кассовый ордер, а затем оформлять отчет по продажам.
Сейчас поясню, почему. Давайте создадим ПКО с видом операции «Розничная выручка». В качестве склада укажем торговую точку с видом «НТТ»:
Проведем документ и посмотрим, какие движения (в частности проводки) он сформирует:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Как видим, у счета 90.01.1 отсутствует третье субконто. И взяться ему неоткуда, так как в ПКО отсутствует информация о проданных товарах.
Теперь создадим отчет о розничных продажах в НТТ (программа сама определит вид операции по виду склада). Будем считать, что инвентаризацию мы уже провели и создали на ее основе документ с отчетом:
Проводим документ и смотрим проводки:
При проведении происходит сторнирование проводки, созданной приходным кассовым ордером, и создаются проводки с заполненным третьим субконто. Данная аналитика нужна для правильного выполнения регламентных операций в конце месяца.
Именно поэтому важно, чтобы сначала был проведен ПКО.
Торговля и отражение розничной выручки в АТТ
В случае торговли в автоматизированной торговой точке выручку можно отразить непосредственно документом «Отчет о розничных продажах». Последовательность действий при этом прямо противоположный действиям при приеме выручки в НТТ.
Сначала создается отчет о розничных продажах. Тип склада должен быть «Розничный магазин»:
Документ сформирует следующие проводки:
Все субконто теперь на месте, проводки верны. Приходный кассовый ордер создается на основании отчета о продажах:
При проведении документа поступления розничной выручки в 1С 8.3 нет проводок. Приходник нужен только для печати и отражения в кассовой книге:
Кстати, последовательность создания документов соблюдать не обязательно. ПКО в любом случае не сформирует проводок, и отражение выручки ложится полностью на отчет о продажах. Но в этом случае каждый документ нужно вводить отдельно, а в первом случае ПКО мы создали на основании отчета.
Смотрите наше видео по учету розничной торговли в 1С Бухгалтерия 8.3:
К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.
Бухгалтерский учет электронных поступлений по онлайн-кассе
Ведущий аудитор ООО “СИБИРСКАЯ ЮРИДИЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ–АУДИТ”
специально для ГАРАНТ.РУ
Организации, которые сотрудничают с физлицами, обязаны применять ККТ или выдавать квитанцию БСО (бланк строгой отчетности) при ведении любых финансовых операций как по безналичному расчету платежными картами или иными электронными средствами платежа, так и наличными денежными средствами (п. 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации”, далее – Закон № 54-ФЗ). Напомним, под электронным средством платежа понимается средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ “О национальной платежной системе”).
Отметим, что на формирование кассового чека отведен короткий период: чек формируется либо сразу, либо на следующий рабочий день после поступления денежных средств на расчетный счет организации. Данный документ должен быть передан покупателю либо по E-mail, либо в бумажной форме совместно с товаром (письмо Минфина России от 30 ноября 2018 г. № 03-01-15/86863).
Применение ККТ распространилось не только на виды платежей, но и на основания расчетов. Согласно ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ за расчеты принимают, например, получение (прием) и выплату денежных средств в наличной либо безналичной форме:
- за продажу/покупку товаров, услуг;
- в виде авансовых платежей;
- при предоставлении/погашении займов для оплаты товаров, работ или услуг.
Понимаются под расчетами и проведение взаимозачетов встречных обязательств сторон за предоставленные товары, работы, услуги, а также прием денежных средств при продаже лотерейных билетов (как в натуральной, так и в электронной форме), прием ставок (в том числе интерактивных, лотерейных), и выплата денежных средств в виде выигрыша, если в ОКВЭД юрлица значится организация и проведение азартных игр, лотерей.
Эти правила безоговорочно действуют в случаях, когда организации продают товары своим работникам, а также, если работник осуществляет погашение задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги или при наступлении иных обязательств в виде удержания из зарплаты, то есть организации обязаны применять ККТ и пробивать кассовые чеки в общеустановленном порядке.
В соответствии с изменениями Закона № 54-ФЗ, вступившими в силу с 1 июля 2018 года, при выдаче кассового чека в регистрах ККТ онлайн-кассы в отчете о закрытии смены регистрируются суммы дистанционных электронных поступлений помимо прихода наличных денежных средств. Возникает необходимость взаимоувязки сумм кассовых чеков по электронным поступлениям с безналичными поступлениями на расчетные счета организации или с удержаниями из заработной платы работников в целях:
- исключения нарушений нового порядка ведения кассовых операций из-за непреднамеренной ошибки или недобросовестности кассового работника – случай, когда наличные поступления пробиваются в регистре электронных приходов и изымаются наличными из кассы;
- уменьшения трудоемкости кассовых операций.
В бухгалтерском учете существует общепринятый порядок учета расчетов физического лица непосредственно в кассе организации с использованием банковской платежной карты за приобретенные товары и услуги с применением бухгалтерского счета 57 “Переводы в пути”. С учетом новых требований Закона № 54-ФЗ и норм Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н, предлагаю:
1) дополнить балансовые счета 57 и 76 бухгалтерского учета субсчетами и аналитическими счетами:
- 57/э – учет дистанционных электронных поступлений в разрезе кассовых чеков,
- 76/э – учет расчетов с контрагентами посредством дистанционных электронных платежей;
2) производить учет дистанционных электронных поступлений в следующем порядке:
Таблица 1. Учет дистанционных электронных поступлений по оплате за продукцию (услуги, работы) физическим лицом
Дебет
Кредит
Операция
Дт 57э / номер чека
Пробит кассовый чек в регистре электронного платежа в счет обязательств Ф.И.О. на основании уведомления платежного оператора
Кт 57э / номер чека
Поступлением на расчетный счет погашен кассовый чек по электронному поступлению
Расчеты в части оплаты товаров (услуг, работ) с Ф.И.О. завершены
Таблица 2. Учет дистанционных электронных поступлений по удержаниям из заработной платы работника
Дебет
Кредит
Операция
Дт 57э / номер чека
Пробит кассовый чек в регистре электронного платежа в счет обязательств работника Ф.И.О.
Кт 57э / номер чека
Удержанием из зарплаты работника Ф.И.О. погашен кассовый чек по электронному платежу
Расчеты в части оплаты товаров (услуг) с работником Ф.И.О. завершены
Расчеты по прочим операциям с работником Ф.И.О. завершены
На мой взгляд, данный подход позволит повысить систему внутреннего контроля за кассовыми операциями в организации. Также рекомендуется закрепить бухгалтерский учет электронных поступлений по онлайн-кассе в Учетной политике организации в целях бухгалтерского учета (п. 4 Положения по бухгалтерскому учету “Учетная политика организации” (ПБУ 1/2008), утв. приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 106н).
Проводки по кассе: выплата дивидендов, выдача в подотчет, инкассация
Помимо безналичных расчетов на предприятии могут осуществляться операции по поступлению и расходованию наличных денежных средств, получившими название кассовых операций. Рассмотрим на примерах как ведется учет кассовых операций, а также бухгалтерские проводки по кассе.
Учёт кассовых операций
Операции, связанные с поступлением, выбытием, движением денежных средств в бухгалтерском учёте отражаются по счёту 50 «Касса». Бухгалтерский учёт кассовых операций возможен при наличии первичных документов, оформленных в соответствии с законодательством РФ.
Первичные кассовые документы:
- ПКО (КО-1) – оформляется поступление денежных средств в кассу;
- РКО (КО-2) отражает отток денежных средств из кассы;
- Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (КО-3) — предназначен для регистрации первичных документов приходного и расходного кассовых ордеров (форма КО-1 и КО-2);
- Кассовая книга (КО-4) – фиксирует все движения по кассе.
Основные операции с наличными денежными средствами представлены на рисунке:
Учёт кассовых операций представлен схематично на рисунке:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Бухгалтерские проводки по кассе
Пример 1. Проводки по выдаче из кассы в подотчет
ООО «Личи» установлен лимит кассы в размере 60 000 руб. Остаток в кассе на начало рабочего дня – 21 450 руб. Операции за рабочий день: поступила оплата от покупателей на сумму 36 240 руб. и 15 625 руб., выданы денежные средства подотчетному лицу на покупку канцтоваров в офис ― 9 000 руб. Совокупный приход в кассу составил – 51 865 руб.
Бухгалтер ООО «Личи» составил следующие бухгалтерские проводки по кассе:
Счет Дт | Счет Кт | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
71 | 50 | 9 000 | Из кассы ООО «Личи» денежные средства выданы подотчётному лицу | КО-2, заявление от подотчётного лица |
50 | 62 | 36 240 | Оплата от покупателя | КО-1, кассовый чек |
50 | 62 | 15 625 | Оплата от покупателя | КО-1, кассовый чек |
Остаток наличных денежных средств в кассе на конец дня – 64 315 руб. Излишек по кассе необходимо сдать в банк в соответствии с кассовой дисциплиной.
Пример 2. Проводки по инкассации кассы
ООО «Личи» передало инкассатору выручку по рознице для транспортировки в банк и последующего зачисления денежных средств на р/счёт в сумме 915 000 руб. По договору стоимость услуг инкассатора — 0,14% от инкассируемой суммы.
Бухгалтер ООО «Личи» отразил инкассацию кассы следующими проводками:
Счёт Дт | Счёт Кт | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
57 | 50-1 | 915 000 | Выручка передана инкассатору | КО-2, препроводительная ведомость |
51 | 57 | 915 000 | Денежные средства зачислены на р/счёт | Выписка по счёту |
91.02.1 | 51 | 1 281 | Списание комиссии банка за приём и пересчет денежных средств | Выписка по счёту |
Пример 3. Проводки по выплате из кассы дивидендов
Прибыль по итогам 2015 года ООО «Личи» решено распределить между своими участниками — учредителем Пиктив А.Н. (не является сотрудником организации) и директором Амок К.А. Доля учредителя составляет 457 000 руб., а доля директора – 121 000 руб.
Бухгалтер ООО «Личи» сформировал следующие проводки по выплате дивидендов учредителю и директору:
Счёт Дт | Счёт Кт | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
84 | 75-2 | 457 000 | Начисление прибыли Пиктив А.Н. | Решение общего собрания о выплате дивидендов |
75-2 | 68 НДФЛ | 59 410 | Удержан НДФЛ | Справка-расчёт |
84 | 70 | 121 000 | Начисление прибыли Амок К.А. | Решение общего собрания о выплате дивидендов |
70 | 68 НДФЛ | 15 730 | Удержан НФЛ | Справка-расчёт |
75-2 | 50-1 | 397 590 | Выплата дохода Пиктив А.Н. | Решение общего собрания о выплате дивидендов, КО-1 |
70 | 50-1 | 105 270 | Выплата дохода Амок К.А. | Решение общего собрания о выплате дивидендов, КО-1 |
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.