ООО на УСН доходы как снять наличные?
Pravohelp21.ru

Юридический портал

ООО на УСН доходы как снять наличные?

Как обналичить деньги с расчетного счета ООО

Большинство платежных операций коммерческими организациями проводится безналичным способом. Однако в ходе ведения бизнеса нередко могут возникнуть ситуации, когда требуются наличные деньги. Законодательство позволяет обналичивать деньги с расчетного счета. При этом ООО обязано соблюсти ряд условий: сумма снятия средств наличными не должна быть больше 100 тысяч рублей, все операции по снятию должны быть оформлены в соответствии с законодательством. Связано это с тем, что все средства, которые поступают на счет ООО, являются деньгами организации и распоряжаться ими может только она.

Способы снятия наличных

Существует несколько легальных способов обналичивания финансовых средств со счета ООО. Различаются они назначением дальнейшего использования средств, комплектом требуемых документов и суммой налоговых и страховых отчислений, которые потребуется уплатить с данной суммы.

  • Выдача заработной платы. Этот вариант позволяет учредителю (или нескольким учредителям) получать денежные средства на законных основаниях ежемесячно. Существенным минусом такого способа является сумма платежей, которые придется уплатить: 13% от суммы на НДФЛ и 30% – на взносы на пенсионное и медицинское страхование.
  • Выплата дивидендов. Получение учредителем ООО доли от чистой прибыли является более привлекательным способом обналичить имеющиеся деньги с точки зрения уплаты взносов и суммы снятия. Но подобные выплаты могут осуществляться не чаще, чем один раз в квартал и только с чистой прибыли компании. Если ее нет, то снимать наличные в качестве дивидендов нельзя. Если прибыль имеется, владелец бизнеса может вывести ее полную сумму, уплатив только 13% НДФЛ. Если учредителей несколько, то выплаты распределяются пропорционально долям в уставном капитале ООО.
  • Снятие средств на хозяйственные нужды организации. Снятие наличных денег для этих целей ограничено суммой в 100 тысяч рублей на каждую отдельную покупку. Для их получения необходимо обратиться в банк, который обслуживает расчетный счет. Он выдает наличные на основании заполненного банковского чека с формулировкой “на хозяйственные нужды”. Чтобы не возникло проблем с налоговой, после совершения расходов собирайте и передавайте своему бухгалтеру документы, которые подтвердят хозяйственные расходы (накладные, чеки и пр.).
  • Расходы на командировку. Этот способ обналичивания требует обязательного документального подтверждения факта командировки. В качестве подтверждения могут использоваться авиабилеты, билеты на автобус или поезд, гостиничные ваучеры и пр.
  • Представительские расходы. В эту категорию входят расходы, связанные с развитием компании. Деньги со счета могут быть обналичены для подготовки или участия в различных мероприятиях (таких, как выставки, презентации, форумы и т.п.). Этот вариант также требует документального оформления со стороны ООО. При этом есть возможность снизить налоговую нагрузку, уменьшив налогооблагаемую базу компании на сумму представительских расходов.
  • Договор займа. Юридическое лицо имеет право выдать заемные средства в виде наличных денежных средств любому физическому лицу, в том числе учредителю или любому сотруднику фирмы. Выдать заём можно на любой срок – ограничений нет. Но есть другие нюансы, связанные с размером процента по предоставляемому займу. Если ставка окажется меньше 2/3 ставки рефинансирования, то с таких заемных средств получателю придется уплатить налоги в размере 35% от суммы материальной выгоды. Если ставка выше этой величины, то никаких налоговых обязательств не возникает. Также долг может быть прощен получателю средств. В этом случае он приравнивается к доходу и с него уплачивается налог.
  • Выдача подотчетных средств. В этом случае деньги могут потратиться на любые цели компании. Обязательным условием является документальное подтверждение всех трат, а не потраченные средства должны быть возвращены в банк.
  • Управленческие расходы. Вариант обналичивания возможен, если у юридического лица заключен договор с ИП (это может быть и учредитель) на оказание услуг по управлению компанией. Такой способ позволяет перечислять денежные средства на счет ИП в качестве оплаты услуг и свободно ими пользоваться. Однако стоит отметить, что такая схема может привлечь внимание налоговых органов и навлечь проверки с их стороны.

Процедура снятия наличных

Общая схема снятия наличных с расчетного счета организация выглядит так.

В банк направляется заявление о снятии наличных. Если планируется снять крупную сумму, то следует оповестить банк заранее, чтобы он успел подготовить требуемую сумму.

В банковском чеке обязательно указывается назначение или цель снятия наличных. Корректное заполнение позволит без трудностей снять деньги.

После получения заявленной суммы, вся она должна быть оприходована в кассе организации. Важно не превышать установленных организацией лимитов. На конец рабочего дня в кассе не должно быть излишков, иначе их придется сдать обратно в банк.

Необходимые документы для обналичивания

Обналичивать денежные средства могут учредители ООО или доверенные лица (чаще всего бухгалтеры). Для этого требуется наличие чековой книжки. Она оформляется банком при открытии расчетного счета. Помимо этого, для банка потребуется подготовить карточки с образцами личных подписей всех, кто может обратиться за наличными от организации.

Для того, чтобы обналичить деньги с расчетного счета ООО в чеке корректно должны быть заполнены следующие разделы:

  • дата снятия наличных;
  • сумма снятия;
  • ФИО и паспортные данные получателя;
  • личная подпись;
  • цель, для которой производится снятие средств.

Образец заполнения чека (лицевая сторона)

Образец заполнения чека (оборотная сторона)

После проверки правильности заполнения чека банковским сотрудником он отрывается. Корешок остается в чековой книжке. Также получатель наличных обязан предоставить сотруднику паспорт или любой другой документ для удостоверения личности.

Получив деньги, необходимо составить приходно-кассовый ордер для их внесения в кассу организации. Выдача из кассы также невозможна без документального подтверждения. Например, при выдаче зарплаты оформляется платежная ведомость, выдача на хозяйственные нужды отражается в РКО. И обязательно все операции должны быть отражены в отчетности ООО.

Незаконное обналичивание средств ООО

Выше указаны законные способы обналичить денежные средства юридического лица. Стоит отметить, что незаконная “обналичка” интерпретируется налоговиками как уклонение от уплаты налогов. На степень наказания, как правило, влияют сумма обналичивания и количество участников незаконной сделки. При обнаружении таких фактов возможны:

  • административная ответственность с наложением штрафа;
  • уголовная ответственность (вплоть до 11 лет лишения свободы).

Наиболее частый способ, которым пользуются руководители фирм, это обналичивание денег через другие ООО и ИП, когда заключаются фиктивные договоры на оказание каких-либо услуг. Когда налоговой инспекцией пресекаются такие действия, ответственность наступает для всех участников сговора: заказчика услуги, руководителя фирмы, предоставляющей услугу, и группе лиц, если в сговоре участвовало несколько учредителей или сотрудников компании.

Банковская комиссия за снятие наличных с расчетного счета

За услуги по снятию денег с расчетных счетов ООО взимается комиссия. Она устанавливается каждой банковской организацией отдельно в соответствии с их тарифными планами. Узнать ее размер можно при открытии расчетного счета и оформлении чековой книжки, а также по телефонам горячих линий или на сайте банка.

Как правило, величина комиссии выражается в процентах, но также минимальная граница комиссии может быть указана в конкретной сумме. Самое минимальное значение установлено для комиссии за снятия наличных на заработную плату сотрудникам и составляет порядка от 0,1 до 3%.

Таким образом, размер комиссии будет зависеть от суммы снятия, а также его назначения. Размер комиссии для разных целей будет отличаться. При выводе денег сразу на несколько из них, будет снята единая комиссия. Если для каждой цели предусмотрен свой минимальный размер комиссии, то взиматься будет максимальная из них.

На практике банки часто устанавливают для своих клиентов лимит на единовременное снятие наличных денег или в течение месяца. Поэтому этот вопрос лучше уточнить заранее, если требуется вывести крупную сумму средств. Часто за превышение подобных лимитов банки запрашивают повышенную комиссию.

Не пропускайте новые материалы в нашел блоге, нажмите на кнопочку “Подписаться”, которую вы найдете чуть ниже!

«Фингуру» – ваш персональный помощник в бухгалтерии. Пока вы занимаетесь бизнесом, мы ведем бухгалтерский учет. Качественно выполняем свою работу и экономим ваше время. Мы можем все: наладить и вести бухучет в фирме, отчитываться перед фондами и давать хорошие советы, когда это нужно. Вам остается только выбрать оптимальный тариф.

Как снимать деньги с ООО на упрощенке 6 процентов (УСН 6%)

#1 Гость_Anton1234_*

#2 Jihad

  • К удалению
  • Cообщений: 46
  • Здравствуйте, подскажите пожалуйста.
    Имеется ООО на упрощенке – 6%. Читал, что организации с таким видом налогообложения освобождаются от ведения бух.учета.
    Вопрос в следующем при снятии наличных из банка нужно ли приходовать их в кассу, а потом выдавать в подотчет.
    Либо можно просто снять деньги на какие-либо расходы, ничем их не подтверждая, как у индивидуального предпринимателя.
    И как вообще при таком налогообложении снять деньги себе в карман легально, какие налоги необходимо с них заплатить

    #3 Гость_antonyamal_*

    1. от ведения бух учета в полном объеме вас освободили, а от кассовой дисциплины упрощенцев еще никто не освобождал!
    2. легально положить деньги в карман можно заплатив 6% УСН и 9% НДФЛ с дивидендов (самый простой способ) хотя можно и обналичить под 6%.

    #4 Artem20

  • Пользователи
  • Cообщений: 52
  • Тоже присоединяюсь к вопросу как обналичить деньги под 6% с ООО на УСН.

    Планирую открывать или ИП или ООО, по характеру бизнеса нужно ООО, но смущает, что нужно дополнительно платить +9% налогов, в отличии от ИП.

    #5 prostor25

  • Пользователи
  • Cообщений: 839
  • Тоже присоединяюсь к вопросу как обналичить деньги под 6% с ООО на УСН.

    Планирую открывать или ИП или ООО, по характеру бизнеса нужно ООО, но смущает, что нужно дополнительно платить +9% налогов, в отличии от ИП.

    #6 Alesy

  • Пользователи
  • Cообщений: 7
  • Тоже присоединяюсь к вопросу как обналичить деньги под 6% с ООО на УСН.

    Планирую открывать или ИП или ООО, по характеру бизнеса нужно ООО, но смущает, что нужно дополнительно платить +9% налогов, в отличии от ИП.

    Читать еще:  Наказание за работу без кассового аппарата

    #7 mperlovkin50

  • Пользователи
  • Cообщений: 27
  • #8 kafa

  • Пользователи
  • Cообщений: 90
  • ну 6% вы в любом случае заплатите, + процент, но менее 9, в зависимости от суммы которая вам нужна. Делается через проверенных лиц, обычно по рекомендации. Всё что в инете предлагают обычно развод. Перечисляете фирме сумму, потом вам приносит человек деньги за минусом оговоренного процента. Почитайте, на сколько я помню на данном ресурсе эта темо очень обсуждалась.

    #9 mperlovkin50

  • Пользователи
  • Cообщений: 27
  • так полагаю, что чем больше у фирмы oбнaльной клиентов – тем больше вероятность проколов, проверок, в т.ч. криминальных клиентов.
    поэтому оптимальная такая фирма должна быть мелкой, где клменты все давно проверены. вроде так.

    #10 Archibald74

  • Пользователи
  • Cообщений: 62
  • ну 6% вы в любом случае заплатите, + процент, но менее 9, в зависимости от суммы которая вам нужна. Делается через проверенных лиц, обычно по рекомендации. Всё что в инете предлагают обычно развод. Перечисляете фирме сумму, потом вам приносит человек деньги за минусом оговоренного процента. Почитайте, на сколько я помню на данном ресурсе эта темо очень обсуждалась.

    #11 Archibald74

  • Пользователи
  • Cообщений: 62
  • По поводу обнала под 6% – это дорого. И не совсе не безопасно.

    Есть более легальные способы.
    У вас ООО вы на УСН – 6% – прекрасно – главное вы на такой системе не интересны при проверке расходов. Более того налоговая на УСН – 6% проверяет только поступления.
    Открываете ИП (если ООО на вас, то ИП на родственника, но желательно чтоб фамилии не совпадали, или на близкого друга, котоорому доверяете) – основнаятема – чтобы не было видно аффилированность. При регистрации ИП подаете заявление на УСН – 6% – обязательно при регистрации.
    ИП на УСН также не проверяют на предмет расходов. Более того ИП может тратить заработанные суммы на свои нужды, в плоть оплатить с расчетного счета баню и девок.
    ИП – открывает р/с и привязывает к нему карту (электронную) – для облегчения получения нала и чтобы не было % за снятие налички в кассе банка. Если карту использовать в банкоматах банка эмитента, то % не берут со снятия налички.
    Далее ООО и ИП заключают договор на какие-нибудь услуги. Главное чтобы услуги были обоснованны экономически и были поточны. К примеру информационное обслуживание – маркетинговые исследования, мониторинг рынка и т.д. – полет фантазии поможет.
    ИП оказывает услуги ООО . ООО высчитывает сколько может отправить на личное потребление заработанной прибыли. К примеру заработали 100 рублей. расходы текущие связанные с деятельностью 30 рублей. 6 рублей – налог. Остаток 100-30-6 = 64 р. (Утрирую – в жизни еще минус налоги на з/п если есть , плюс план денег на будущие периоды, вообщем с деньгами внимательней). Допустим 64р. – прибыль и ее нужно себе забрать. Если забирать через дивиденды из ООО, то заплатить нужно будет 30% НДФЛ – (если фирма на УСН то ндфл с дивидендов 30%, если платить налог на прибыль, то налог на прибыль засчитывается в счет уплаты НДФЛ, ведь два раза нельзя облагать доходы. А дивиденды получаемые с доходов полученных при использовании любых других системах налогообложения облагаются по ст-ке 30%).
    Дальше 64 р. – загоняем на ИП под договор. ИП уплачивает 6% с 64 рублей. И остаток тратит на себя. Т.е. получил все денюжки чисто и легально.
    Главное здесь – это предмет договора. Если хорошо подумать то можно придумать нормальную тему расходов. И это на всякий случай, так как у нас страна идиотов и непредсказуемая, и полагаться полностью на то, что налоговая не проверяет расходы и у ООО и у ИП на УСН – 6% нельзя, лучше сдлеать сразу нормальный , обоснованный договор.

    Вот в принципе и весь секрет.

    #12 mperlovkin50

  • Пользователи
  • Cообщений: 27
  • По поводу обнала под 6% – это дорого. И не совсе не безопасно.

    Есть более легальные способы.
    У вас ООО вы на УСН – 6% – прекрасно – главное вы на такой системе не интересны при проверке расходов. Более того налоговая на УСН – 6% проверяет только поступления.
    Открываете ИП (если ООО на вас, то ИП на родственника, но желательно чтоб фамилии не совпадали, или на близкого друга, котоорому доверяете) – основнаятема – чтобы не было видно аффилированность. При регистрации ИП подаете заявление на УСН – 6% – обязательно при регистрации.
    ИП на УСН также не проверяют на предмет расходов. Более того ИП может тратить заработанные суммы на свои нужды, в плоть оплатить с расчетного счета баню и девок.
    ИП – открывает р/с и привязывает к нему карту (электронную) – для облегчения получения нала и чтобы не было % за снятие налички в кассе банка. Если карту использовать в банкоматах банка эмитента, то % не берут со снятия налички.
    Далее ООО и ИП заключают договор на какие-нибудь услуги. Главное чтобы услуги были обоснованны экономически и были поточны. К примеру информационное обслуживание – маркетинговые исследования, мониторинг рынка и т.д. – полет фантазии поможет.
    ИП оказывает услуги ООО . ООО высчитывает сколько может отправить на личное потребление заработанной прибыли. К примеру заработали 100 рублей. расходы текущие связанные с деятельностью 30 рублей. 6 рублей – налог. Остаток 100-30-6 = 64 р. (Утрирую – в жизни еще минус налоги на з/п если есть , плюс план денег на будущие периоды, вообщем с деньгами внимательней). Допустим 64р. – прибыль и ее нужно себе забрать. Если забирать через дивиденды из ООО, то заплатить нужно будет 30% НДФЛ – (если фирма на УСН то ндфл с дивидендов 30%, если платить налог на прибыль, то налог на прибыль засчитывается в счет уплаты НДФЛ, ведь два раза нельзя облагать доходы. А дивиденды получаемые с доходов полученных при использовании любых других системах налогообложения облагаются по ст-ке 30%).
    Дальше 64 р. – загоняем на ИП под договор. ИП уплачивает 6% с 64 рублей. И остаток тратит на себя. Т.е. получил все денюжки чисто и легально.
    Главное здесь – это предмет договора. Если хорошо подумать то можно придумать нормальную тему расходов. И это на всякий случай, так как у нас страна идиотов и непредсказуемая, и полагаться полностью на то, что налоговая не проверяет расходы и у ООО и у ИП на УСН – 6% нельзя, лучше сдлеать сразу нормальный , обоснованный договор.

    Вот в принципе и весь секрет.

    Сообщение отредактировал mperlovkin50: 07 July 2011 – 21:03

    ООО на УСН доходы как снять наличные?

    Вопросик про вывод налички с ООО на УСН 6%.

    У кого есть такая ООО с УСН 6%, как вы выводите наличку? Вот я например заплатил зарплату себе (директору), сотрудникам, аренду офиса, связь, налоги. и все равно немного остается “неучтенных” средств (по сути это либо моя прибыль, либо я дальше их пускаю в дело)

    Сейчас я просто вывожу на свою кредитную карточку, а дальше трачу на свое усмотрения не отчитываясь. Как понял это не совсем правильно, чем-то это грозит в будущем перед налоговой? И как делать правильно?

    Грозит тем, что вы обязаны будете уплатить налоги на прибыль. Все то, что не истратили – прибыль и есть.

    Чё это вдруг? У него налог 6% с доходов, причём там прибыль.
    Или вы имеете в виду, то он как физик должен уплатить 13% с того, что на карту выводится?
    Тогда причём тут “что не истратили”?

    В общем объясните нормально, о чём вы говорите, не понятно совсем.

    Сейчас я просто вывожу на свою кредитную карточку, а дальше трачу на свое усмотрения не отчитываясь. Как понял это не совсем правильно, чем-то это грозит в будущем перед налоговой? И как делать правильно?
    Фактически это воровство денежных средств у ООО:idea: Вы имеете право денежные средства ООО распределять как дивиденты несколько раз в год, в основном – один раз в год. ООО – юридические лицо, это не ИП, который может своими средствами распоряжаться как своими. Читайте законодательство. Обналичивать средства можно разными способами, можно под текущие нужды брать больше положенного, но нужны бумажки, подтверждающие эти траты, можно через специальные фирмы, за якобы оказанные услуги, за минусом определенного процента. То, что вы просто так взяли и перевели средства ООО на свой личный счёт, без имеющихся на то оснований (по договору, например), то это значит, просто стырили у ООО деньги, а наказание будет по уголовному кодексу, как за воровство или мошенничество. Так что вы там будьте аккуратнее с этими делами, а то как возьмут за задницу и впаяют много лет в местах не столько отдалённых :popcorn:

    по сути это либо моя прибыль
    Вы немного путаетесь, это прибыль ООО, а не ваша личная. Ваша прибыль была бы, если бы вы работали как ИП, а не ООО. В данном случае, собственником средств является ООО, и глубоко наплевать на то, что вы его учредитель. Или не учредитель, а просто директор наемный? В действующем законодательстве черным по белому прописан порядок извлечения средств из ООО учредителем, в виде дивидендов. Повторюсь, это не ваши личные деньги, а деньги ООО, незаконный увод этих денег со счета ООО уголовно наказуем. И, как говорится, незнание закона, не освобождает от ответственности.

    Грозит тем, что вы обязаны будете уплатить налоги на прибыль. Все то, что не истратили – прибыль и есть.
    Когда не знаете сути вопроса, лучше ничего не писать, чем своими фантазиями вводить людей в заблуждение. ТС ясно написал, что он работает с применением УСН 6% от дохода, неважно сколько прибыли он получит, заплатит налогов он 6% от ДОХОДА, а не от прибыли. Потому, из неиспользованных средств, никому он ничего в виде налогов платить не обязан. Другое дело, что эти средства он может вывести в виде дивидендов. Выводятся они в соответствии с действующим законодательством, из оставшихся от хозяйственной деятельности средств после уплаты налогов. Насколько мне помнится, из полученных дивидендов, потом нужно будет 13% уплачивать в виде налога на доход физических лиц. Опять же, ни про какой налог с прибыли речи нет и быть не может:popcorn:

    Читать еще:  Как зарегистрировать филиал ООО в другом городе?

    Сейчас я просто вывожу на свою кредитную карточку, а дальше трачу на свое усмотрения не отчитываясь.
    “А что, так можно?” :bl: Попадалово, конечно, конкретное.

    Обналичивать средства можно разными способами, можно под текущие нужды брать больше положенного, но нужны бумажки, подтверждающие эти траты, можно через специальные фирмы, за якобы оказанные услуги, за минусом определенного процента.

    Мне больше всего нравится вариант с беспроцентным займом самому себе от ООО. Если брать(взять) лет так на 10, то при нашей инфляции отдавать нужно будет уже копейки.

    Насколько мне помнится, из полученных дивидендов, потом нужно будет 13% уплачивать в виде налога на доход физических лиц.

    При получении дивидентов налог 9%. Налог на доход физ.лица при этом тоже надо платить?

    “А что, так можно?” :bl: Попадалово, конечно, конкретное.

    Мне больше всего нравится вариант с беспроцентным займом самому себе от ООО. Если брать(взять) лет так на 10, то при нашей инфляции отдавать нужно будет уже копейки.
    Законодатели эту лавочку прикрыли еще году в 2008-2009. Теперь нельзя беспроцентные займы давать ни себе, ни окружающим. Не распространяется на всякие там Эльдорадо и прочее, оно тут как бы не по теме. Сейчас может что-то откатили, не в курсе, но этот приёмчик был вычислен и прикрыт в свое время:idea:

    При получении дивидентов налог 9%. Налог на доход физ.лица при этом тоже надо платить?
    Сейчас не в курсе, раньше помоему уплачивался налог на доходы физлиц и % банку за обналичку.

    Налоговиками раскрыты 7 легальных способов обналичивания средств

    Как забрать из компании деньги, не привлекая внимания налоговиков

    В соответствии с новой, 54.1 статьей НК РФ, фирмам запрещается учитывать мнимые сделки. То есть, если руководитель желает забрать из бизнеса деньги, он должен сделать это легально.

    Некоторые предприниматели поделились хитрыми методами, которые они применяют для передачи денег собственникам и избежания уплаты лишних налогов. Безопасность этих методов оценивали налоговики, практики и эксперты.

    Стандартный способ отдать прибыль учредителям – выплатить им дивиденды. В случае, если учредитель является директором компании, можно увеличить размер з/п и снизить размер прибыли. Однако эти способы невыгодны, так как в каждом случае нужно удержать НДФЛ в размере 13%, а с з/п придется начислить еще и взносы в размере 20 или 30%.

    Небольшая памятка по обналичиванию средств

    Представляем вашему вниманию таблицу-памятку, что платить и как учитывать затраты, если забираете из компании деньги:

    Рейтинг методов вывода денег из компании

    Оценка 1. Перечислить учредителю не аренду, а компенсацию за имущественные объекты. 2. Уплачивать директору-учредителю максимальные суточные за рабочие поездки. 3. Заключить с учредителем соглашение на услуги по руководству компанией. 4. Выдать учредителю процентную ссуду до востребования. 5. Осуществить распределение дивидендов, но вместо них выдать ссуду и не зачитывать долги. 6. Выдать средства в подотчет на несколько лет. 7. Увольнять директора-учредителя каждые три месяца и уплачивать за это компенсацию. 8. Оплачивать личные покупки учредителя из средств фирмы. 9. Оформить ссуду от учредителя на размер неучтенной выручки, а затем вернуть средства. 10. Вывести деньги через «обнальные» фирмы как будто за оказание услуг.

    История 1: Выдача долгосрочного займа

    «Когда в кассе накапливается слишком много наличности, вы выдаем ее учредителю в заем до востребования. В контракте прописываем минимальный процент – 5,67% в год (2/3 ставки Банка России), чтобы не возникало материальной выгоды. В конце года учредитель возвращает часть займа, соответствующую начисленным процентам, и мы снова выдаем эти деньги в качестве займа».

    Налоговые риски. По документам такая сделка соответствует нормам законодательства. Компании имеют полное право выдать займы «до востребования». В соответствии с договором такого займа, учредитель должен будет вернуть заемные средства в течение тридцати дней после предъявления компанией требования. Если компания требования не предъявляет, задолженность может бесконечно числиться на балансе. Если в учете отражен долг, а заем процентный, у учредителя не возникнет доходов.

    Прежде чем использовать данный метод, нужно проверить, что в учет отражен остаток долга в дебете 58 счета. Если компания спишет эту задолженность со своего баланса, вся сумма станет доходом учредителя и налоговая инспекция начислит на нее НДФЛ в размере 13%.

    Оценка эксперта: 3

    «Споры с работниками налоговой инспекции в данном случае не исключены. Если со стороны налоговиков будет предъявлена претензия, нужно объяснить, что соглашение о прощении задолженности не заключалось. А раз так, то и доходы у учредителя не возникает. Как показала практика, такие аргументы помогали отменить решение о начислении НДФЛ».

    История 2: Выплата дивидендов под видом займа

    «По результатам проработанного года мы осуществляем начисление дивидендов, но не выдаем их. В таком случае у учредителя доходов не возникает, поэтому удерживать НДФЛ нет необходимости. Чтобы учредитель получил деньги, оформляем договор займа. В итоге в учете висят взаимные задолженности: учредитель должен компании по контракту займа, а компания должна ему дивиденды. Зачем мы не проводим».

    Налоговые риски. Во время проверок налоговые инспекторы обращают внимание на займы, которые компания выдала сразу после распределения дивидендов. Такие займы могут счесть формальными, начислить на них НДФЛ или оштрафовать компанию на 20% от суммы займа. Для снижения налоговых рисков следует придерживаться следующих правил:

    1. Заем нужно выдавать не больше, чем под 5,67%, чтобы не образовывалась материальная выгода, с которой уплачивается НДФЛ.
    2. Выдать заем учредителю нужно до того, как собственники решили распределить себе прибыль компании.
    3. Будет безопаснее, если размер займа будет отличаться от размера дивидендов.
    4. Стоит потребовать, чтобы учредить заплатил проценты, тем самым частично погашая задолженность.

    При таких обстоятельствах у налоговиков не получится доказать, что сделка является мнимой.

    Оценка налоговика: 3

    «Споры с налоговой инспекцией возможны в том случае, если заем будет беспроцентный. Если же заем оформлен под проценты, компания с легкостью сможет доказать, что целью сделки является получение дохода, а не получение необоснованной выгоды по НДФЛ».

    История 3: Вместо з/п выдать учредителю вознаграждение за оказанные услуги

    «Наш учредитель зарегистрировался в качестве предпринимателя на упрощенной системе с объектом «доходы» и заключил с компанией соглашение на управленческие услуги. Вместо з/п он получает вознаграждение за оказание услуг управленческого характера. В результате, нам не приходится удерживать НДФЛ в размере 13%, а учредитель в качестве частного бизнесмена уплачивает личные взносы, а также налог с получаемых доходов в размере 6%. К примеру, за год он получил доходы в размере 1 000 000 рублей. И ему приходится платить только 60 000 рублей. А так бы пришлось заплатить 430 000 рублей. На этом мы экономим большие деньги».

    Налоговые риски. По мнению работников налоговой службы, в данном способе нет ничего противозаконного. Учредитель, имеющий статус частного предпринимателя, имеет право оказывать услуги управленческого, консультационного и юридического характера, заниматься ведением бухучета и прочее. Главное, чтобы учредитель реально оказывал эти услуги и уплачивал налоги с получаемых доходов.

    Если вы используете такой способ, снизить риски поможет соблюдение этих правил:

    1. Подробно расшифруйте в соглашении виды услуг, которые оказал предприниматель. Иначе налоговики могут заподозрить, что сделка является фиктивной.
    2. Проверьте, чтобы контракт на услуги не содержал в себе признаков трудового договора. То есть, в нем не должен быть прописан фиксированный оклад, должность, трудовой распорядок. Иначе инспекторы могут посчитать, что вы скрыли трудовые отношения и доначислят НДФЛ и соц. взносы. Также, будет безопаснее, чтобы ранее учредитель не занимал директорскую должность.
    3. Не нужно сильно завышать цены на услуги предпринимателя-учредителя. Они не должны сильно отличаться от рыночных цен.
    4. Нужно проверить, чтобы предприниматель-учредитель внес в реестр код ОКВЭД, соответствующий услугам, который он оказывает.

    Оценка эксперта: 4

    «Этот способ безопасен, но у него есть минус. Он заключается в том, что услуги управленческого характера не числятся в списке затрат на упрощенной системе, поэтому их не получится списать. Если учесть затраты, налоговики их снимут».

    История 4: Перечисление учредителю компенсации за имущественные объекты

    «У компании два учредителя. Один из них исполняет функции директора. Фирма берет у собственника во временное пользование транспортное средство, а у директора – оборудование. За пользование имущественными объектами компания уплачивает компенсацию. Компенсация таких затрат не облагается ни взносами, ни НДФЛ».

    Налоговые риски. Этот способ подойдет, если требуется вывести небольшие суммы. Если вы решили применить данный метод, вам потребуется обосновать размер выплаты, для этого нужно сделать расчет. К примеру, вы можете рассчитать размер компенсации исходя из норм амортизации.

    Подтвердите, что имущественный объект действительно принадлежит учредителю, и вы применяли активы в бизнесе, находящемся на «упрощенке». Если вы платите компенсацию за транспорт, запросите у учредителя копию свидетельства о регистрации авто, а после поездок всегда формируйте путевые листы с подробным маршрутом. Если расчета суммы компенсации и подтверждающей документации нет, а выплаты намного больше з/п работника, налоговая служба доначислит взносы и НДФЛ.

    Включить в затраты упрощенец имеет право только компенсацию за авто. За другие имущественные объекты сделать он этого не может. Размер компенсации за машину ограничен: 1 200 рублей – для машин, имеющих объем двигателя менее 2000 куб. сантиметров и 1 500 рублей для авто с объемом двигателя более 2000 куб. сантиметров.

    Читать еще:  Нужна ли касса для магазина автозапчасти?

    Если вы платите за пользование машиной сверх установленных норм, НДФЛ уплачивать не нужно, от него освобождена вся сумма компенсации. А вот сверхнормативные затраты списать не получится.

    Оценка налоговика: 5

    «Рисков почти нет, так как размеры компенсаций совсем маленькие и не изменялись уже много лет. Поэтому у налоговиков претензий не возникнет».

    История 5: Заплатить максимальные суточные за командировки

    «Наш директор является единственным учредителем. Он часто находится в рабочих поездках. Мы выдаем ему суточные, даже если он каждый день возвращается домой. Платим ему максимально возможную сумму – 700 рублей в день. Эта сумма не подлежит обложению ни взносами, ни НДФЛ. Благодаря такому способу, за месяц командировки директор получает доход размером 21 000 рублей».

    Оценка способа. Если работник может возвращаться домой каждый день, суточные ему не полагаются. Однако компании имеют право выплачивать их, если наниматель не выступает против. Суточные не облагаются ни взносами, ни НДФЛ, так как признаются компенсацией за осуществление деятельности вне места работы.

    Уплачивать налог и взносы не нужно даже в том случае, если суточные были выданы два раза за день. К примеру, когда работник успел съездить сразу в две командировки. Аргументом является то, что выплаты в однодневных командировках не являются суточными, однако они могут компенсировать затраты на проезд и другие траты сотрудника во время командировки.

    Для избежания споров стоит закрепить в положении о командировках сумму компенсации за однодневную рабочую поездку.

    Под вымышленные командировки деньги будет выдавать опасно. Если обман вскроется, инспекторы начислят взносы и налоги в полном объеме.

    Оценка эксперта: 5

    «Данный метод является абсолютно легальным. Если директор часто ездит в командировки, компания может выводить еще больше денег без лишних расходов, если установит для сотрудника разъездной характер работы. А за каждый день рабочей поездки будет выплачивать компенсацию. Такая компенсация не подлежит обложению ни НДФЛ, ни взносами».

    Сомнительные способы вывода денег

    Рассмотрим пять сомнительных способов, которые лучше не использовать.

    ООО на УСН доходы как снять наличные?

    1) снятые по чеку деньги можно потратить на зарплату, на хознужды и на дивиденды учредителю. Если хотели без проблем снимать деньги с расчетного счета, нужно было регить ИП. В ООО же деньги любят счет и отчет. Поэтому не забывайте оформлять авансовые отчеты и отчитываться за израсходованные средства на хоз.нужды.
    2)Выводить через дивиденды, там 9% НДФЛ.
    http://www.glavbyh.ru/showthread.php?p=638203
    http://forum.klerk.ru/archive/index.php/t-261319.html

    Шаг № 1. Определите чистую прибыль

    Источником выплаты дивидендов является прибыль общества после налогообложения. Во избежание споров с налоговыми органами чистую прибыль необходимо определять по данным бухгалтерской отчетности. Ведь позиция контролирующего ведомства однозначна: «упрощенцы», выплачивающие дивиденды, должны определять чистую прибыль в соответствии с правилами бухучета (письма Минфина от 20.09.2010 № 03-11-06/2/147 и от 20.08.2010 № 03-11-06/2/134).
    Поэтому если вы решили платить дивиденды, а данных бухучета нет, то безопасней расценивать это не как дивиденды, а как обычную выплату. И применять к ней соответствующий порядок налогообложения. То есть, если выплачиваете дивиденды физлицу, и нет данных о чистой прибыли по правилам бухучета, то ставка НДФЛ, по мнению налоговиков, должна быть 13%, а не 9%.
    Также нужно учитывать, что если вы решили выплатить промежуточные дивиденды, а по году у организации образовался убыток, то, по мнению налоговых органов, эти выплаты не могут рассматриваться как дивиденды и данные выплаты должны облагаться НДФЛ по ставке 13% (письмо ФНС России от 19.03.2009 № ШС-22-3/210@).
    Принять решение о выплате дивидендов можно далеко не всегда. Случаи, когда организация не может принимать решение о распределении прибыли между участниками или акционерами, для ООО указаны в статье 29 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ, а для АО — в статье 43 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ. Во избежание претензий советуем в день принятия решения составить справку, подтверждающую, что ограничения для распределения прибыли отсутствуют.

    Шаг № 2. Оформите решение о выплате дивидендов

    Решение о выплате дивидендов организация вправе принимать ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Но окончательно рассчитать чистую прибыль можно только по завершении финансового года.
    Годовые результаты деятельности компании утверждают на общем собрании участников (акционеров). На нем же рассматривают вопрос о выплате дивидендов по итогам года. В ООО годовое собрание проводят в период с 1 марта по 30 апреля, а в АО — в период с 1 марта по 30 июня.

    Общее собрание должно определить:
    какую часть чистой прибыли направить на выплату дивидендов;
    каким образом распределить часть чистой прибыли между участниками (акционерами);
    в какие сроки выплатить дивиденды.

    Решение о выплате дивидендов принимается большинством голосов. По итогам общего собрания составляют протокол. В нем указывают присутствующих, повестку дня и принятые решения.

    Шаг № 3. Распределите дивиденды между участниками или акционерами

    После того, как чистая прибыль определена, и принято решение о выплате дивидендов необходимо решить, какая сумма положена каждому участнику или акционеру. Обычно часть прибыли, которую решено потратить на дивиденды, распределяют между участниками пропорционально их долям в уставном капитале. Для этого можно воспользоваться следующей формулой:

    Дивиденды,
    причитающиеся
    участнику (акционеру)
    при пропорциональном
    распределении прибыли

    =
    Сумма чистой прибыли,
    направленная
    на выплату дивидендов

    х
    Процентная доля
    участника
    в уставном капитале

    Некоторые организации решают распределять дивиденды не пропорционально долям. В этом случае организацию ждет спор с налоговой инспекцией. Дело в том, что согласно статье 43 НК РФ дивидендом признается доход, начисленный пропорционально доле участника или акционера в уставном капитале организации. Поэтому налоговики часто непропорциональную часть считают не дивидендами, а иным доходом и облагают ее налогом по более высокой ставке. Разъяснение на этот счет содержится в письме ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13610@. Более того, суды также встают на сторону налоговых органов (Определение ВАС РФ от 10.04.2008 № 4537/08).

    Шаг № 4. Удержите налоги с дивидендов

    «Упрощенцы» не освобождены от обязанностей налоговых агентов. Поэтому, начислив дивиденды, вы должны удержать НДФЛ (если получатель — физическое лицо) либо налог на прибыль (если получатель — организация). Ставки налогов мы привели в таблице .

    Таблица. Ставки налогов, которыми облагаются дивиденды

    Получатель дивидендов Вид налога Ставка налога
    Физические лица — налоговые резиденты (п. 4 ст. 224 НК РФ) НДФЛ 9%
    Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами (п. 3 ст. 224 НК РФ) НДФЛ 15%
    Российские организации (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ) Налог на прибыль 9%
    Иностранные организации (пп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ) Налог на прибыль 15%
    Российская организация, которая как минимум 365 дней
    владеет долей, составляющей не менее половины
    уставного капитала компании — источника выплаты
    (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ)
    Налог на прибыль 0%

    Как удержать с дивидендов налог по ставке 9%

    Налог на прибыль и НДФЛ с дивидендов российских участников по ставке 9% исчисляют по одним и тем же правилам (п. 2 ст. 214 и п. 2 ст. 275 НК РФ). Если вы сами дивиденды не получали, то для расчёта налога к удержанию достаточно умножить сумму выплачиваемых участнику или акционеру дивидендов на ставку налога, то есть на 9%. Если организации сами получали дивиденды в прошедшем или текущем году, то налог к удержанию рассчитывается по формуле:

    Налог,
    удерживаемый
    с дивидендов,
    выплачиваемых
    российскому
    участнику

    =
    Доля
    дивиденодов
    в общей сумме
    дивидендов
    российских
    участников

    х
    Общая сумма
    дивидендов
    к выплате
    российским
    участникам
    по решению
    общего собрания


    Сумма дивидендов,
    полученная до даты
    принятия решения
    о выплате дивидендов
    самим
    налоговым агентом

    Помните, что при расчете НДФЛ сумму дивидендов нельзя уменьшить на стандартные и иные налоговые вычеты.

    Как исчислить налоги с дивидендов по ставке 15%

    Для того, чтобы исчислить налоги с дивидендов иностранным участникам, которые не являются налоговыми резидентами нужно сумму начисленных дивидендов умножить на 15%. Так рассчитывают и налог на прибыль с дивидендов, полученных организацией, и НДФЛ с дивидендов гражданина.

    Пример. Расчет налогов с дивидендов, начисленных российским и иностранным участникам
    ООО «Ромашка», применяющее УСН, 1 марта 2013 года получило дивиденды в сумме 100 000 руб. Участникам общества по решению общего собрания начислены дивиденды в следующих суммах: П.А. Петрову (гражданин РФ) — 610 000 руб., М. Спалетти (иностранка, не являющаяся налоговым резидентом России) — 132 500 руб., ООО “Василек” (российская компания) — 117 500 руб.
    Чистая прибыль между участниками распределена пропорционально их долям в уставном капитале. Оснований для применения нулевой ставки по налогу на прибыль нет. Рассчитаем налоги, которые организация должна удержать при выплате дивидендов.
    НДФЛ с дивидендов М. Спалетти. Она не является налоговым резидентом, поэтому НДФЛ начислим по ставке 15%. Налог составит 19 875 руб. (132 500 руб. x 15%). На счет М. Романо зачислят 112 625 руб. (132 500 руб. — 19 875 руб.).
    НДФЛ с дивидендов П.А. Петрова. Участник — резидент РФ, значит, НДФЛ исчислим по ставке 9%. Общая сумма начисленных российским участникам дивидендов равна 727 500 руб. (610 000 руб. + 117 500 руб.). НДФЛ с дивидендов П.А. Петрова составит 47 354 руб. [610 000 руб. : 727 500 руб. x 9% x (727 500 руб. — 100 000 руб.)]. Участнику выплатят 562 646 руб. (610 000 руб. — 47 646 руб.).
    Налог на прибыль с дивидендов ООО «Василек». Организация зарегистрирована в России, поэтому налог будем считать по ставке 9%. Он равен 9121 руб. [117 500 руб. : 727 500 руб. x 9% x (727 500 руб. — 100 000 руб.)]. ООО “Василек” получит 108 379 руб. (117 500 руб. — 9121 руб.).

    Шаг № 5. Выплатите дивиденды, перечислите налоги и сдайте отчетность

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector