ООО или ИП что выбрать в 2018

Что открыть ООО или ИП?

Начать собственный бизнес можно в разных организационно-правовых формах. Классификатор ОКОПФ предлагает разные варианты, но самые популярные из них – индивидуальный предприниматель и общество с ограниченной ответственностью. Что лучше открыть — ИП или ООО, и чем отличаются эти форматы?

Правовой статус

Основное отличие ИП от ООО – это их правовой статус. Индивидуальный предприниматель остается тем же налогоплательщиком, которым он был до государственной регистрации. ИНН (налоговый номер) у него остается тот же, просто у физического лица появляется право вести легальную предпринимательскую деятельность.

При регистрации ООО создается новая структура – юридическое лицо, которое становится отдельным налогоплательщиком и субъектом гражданских отношений. Взаимодействие между учредителем и его компанией должно подчиняться целому ряду нормативных требований, даже если собственник единственный и вложил в ООО только свое имущество.

У юридического и физического лица разные права, обязанности, полномочия. Для государства учредитель и его организация – разные субъекты, и это сказывается на специфике управления ООО.

Ответственность личным имуществом

Когда в России только начиналось становление рыночной экономики, компании-однодневки открывались сотнями тысяч. Эти организации не только не платили налоги, но и не рассчитывались со своими кредиторами.

Привлечь собственников к ответу по обязательствам компании было практически невозможно из-за положений статьи 56 ГК РФ. Согласно этой норме участники не отвечают по обязательствам юридического лица, которое они создали.

Положения статьи 56 ГК РФ в силе до сих пор, но сейчас действует еще и множество других норм закона, которые позволяют привлечь учредителей к субсидиарной ответственности. Эта дополнительная ответственность наступает, если само юридическое лицо не в состоянии рассчитаться по своим обязательствам и становится банкротом. А в статье 49 НК РФ прямо говорится, что долги по налогам ликвидируемой организации, которая не имеет активов, должны выплатить ее владельцы.

В итоге, имущественная ответственность ИП, который всегда отвечал всем своим имуществом, и ответственность учредителей ООО во многом сравнялась. Считать регистрацию общества с ограниченной ответственностью менее рискованным вариантом сегодня нельзя. Процедура банкротства может быть инициирована уже при наличии долгов свыше 300 000 рублей.

Платежи в бюджет

Кто больше платит в бюджет при ведении бизнеса – индивидуальный предприниматель или юридическое лицо? Ответ на этот вопрос, в первую очередь, зависит не от организационно-правовой формы, а от системы налогообложения.

Большинство ООО и ИП вписываются под критерии малого бизнеса, поэтому могут применять специальные льготные режимы. Налоговая нагрузка здесь будет ниже, чем на общей системе ОСНО. Правда, у организаций выбор налоговых режимов меньше, потому что им недоступна патентная система налогообложения.

Советы по выбору налогового режима может дать только грамотный консультант, с учетом всех критериев деятельности и регионального законодательства. И выбор этот лучше делать до того, как открыть ООО или ИП, потому что для перехода на спецрежимы установлены короткие сроки.

Но налоги на бизнес – это еще не всё. У собственников бизнеса есть и свои специфические обязательства перед бюджетом:

1. Индивидуальные предприниматели весь период регистрации обязаны вносить за себя страховые взносы на будущую пенсию и медицинское обслуживание. Размер взносов каждый год меняется, как правило, в сторону увеличения. За полный 2018 год обязательная сумма взносов составляет 32 385 рублей. Если доход ИП за год превысил 300 000 рублей, то надо уплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование – 1% сверх этого лимита. Если же доходов нет, предприниматель несет убытки или вообще не ведет деятельность, обязательную сумму взносов все равно надо перечислять.
2. Владельцы компаний при получении дохода от бизнеса должны платить налог на дивиденды – 13% от суммы. Если учредитель, к тому же, работает в своей организации по трудовому договору, то на его зарплату надо платить взносы в размере 30% (если нет соответствующих льгот).

То есть, нельзя сделать общий и однозначный вывод в вопросе: «ИП или ООО — что лучше в плане налоговой нагрузки»? Надо в каждом конкретном случае проводить анализ и расчет обязательных выплат на разных системах налогообложения, возможных льгот и предполагаемого дохода от бизнеса.

Но если взять такой простой пример, как деятельность в сфере услуг без работников, то при равном доходе в 1 млн рублей, индивидуальный предприниматель заплатит в бюджет меньше, чем учредитель ООО.

Вывод денег из бизнеса

Вопрос о получении денег от бизнеса надо рассмотреть до того, как открыть ООО или ИП. Причина в том, что участники общества могут легально получить прибыль от бизнеса единственным способом – в виде дивидендов. Распределение дивидендов допускается не чаще, чем раз в квартал, а про дополнительный налог в 13% мы уже говорили.

Практика предлагает и другие способы, такие как выдача учредителю беспроцентного займа или подотчетных денег, однако в полном смысле эти варианты нельзя назвать именно получением прибыли.

Если вас не устраивает такая ситуация, то продумайте вариант с ИП. Индивидуальный предприниматель распоряжается полученной прибылью на свое усмотрение и не уплачивает при этом дополнительный налог.

Процедуры регистрации и управления

В вопросе – как самостоятельно открыть ООО или ИП – никаких особых секретов и сложностей нет. Процедуры первичной регистрации индивидуального предпринимателя и общества с ограниченной ответственностью отличаются мало. Для ООО требуется больше документов и государственная пошлина за регистрацию выше, но в целом, для разовой процедуры это незначительная разница.

Советуем прочитать «Как самостоятельно открыть ООО в 2018 году: пошаговая инструкция»

Но вот в дальнейшем управлении бизнес в форме ООО вести сложнее. Юридическое лицо должно в своей деятельности руководствоваться нормами корпоративного права, а также регистрировать в ИНФС все регистрационные изменения. Это смена директора, юридического адреса, участников, размера уставного капитала, фирменного наименования, текста устава и др. По каждому из этих вопросов надо созывать общее собрание собственников и заверять у нотариуса специальные формы Р13001 и Р14001.

Управление обществом осуществляется через руководителя, т.е. формально владелец компании не может совершить ничего значимого без доверенности от директора. Фактически собственники бизнеса доверяют все вложенные активы постороннему лицу и зависят от него. Именно поэтому учредители часто сами становятся руководителями своих организаций.

Но если вход в бизнес для ИП и ООО можно назвать примерно равным, то выход из него намного сложнее для организации, чем для предпринимателя.

Чтобы сняться с налогового учета, физическому лицу достаточно подать заявление и заплатить 160 рублей госпошлины. Всего через пять рабочих дней его предпринимательская деятельность будет официально прекращена. А вот закрытие ООО, точнее, ликвидация юридического лица – процедура длительная, сопровождающаяся уведомлением всех кредиторов, а часто еще и налоговой проверкой.

Существует также так называемая «альтернативная ликвидация», т.е. выход из общества всех первоначальных участников или продажа их долей. Но это не совсем верный термин, ведь ООО «ликвидируется» только для этих прежних собственников, но продолжает действовать, возможно, под другим названием и по другому адресу.

Взаимодействие с государством

Как и большинстве стран, бизнес в России находится под контролем различных государственных органов. К организациям, в том числе к ООО, относятся, как к более солидной единице бизнеса.

Такой подход проявляется в двух основных моментах:

1. ООО позволено заниматься всеми легальными направлениями бизнеса. ИП же не допускают к большинству лицензируемых направлений. Из них физическим лицам разрешены только образовательная, медицинская, фармацевтическая деятельность и автоперевозки.
2. Административные санкции по КоАП РФ на общество с ограниченной ответственностью значительно выше, чем на индивидуального предпринимателя. Эта разница может достигать десятков раз, причем, кроме организации штрафуют руководителя компании. Возможность оштрафовать юридическое лицо на крупные суммы вызывает повышенный интерес контролирующих органов.

В целом, эту ситуацию можно охарактеризовать так – кому больше дозволено, с того и спрос выше. Обязательно учитывайте этот нюанс перед тем, как открыть ООО.

Интерес для инвесторов и покупателей бизнеса

Своей долей в уставном капитале учредитель ООО может распоряжаться – продавать, дарить, передавать в наследство, закладывать. Бизнес может значительно расширяться (допускается до 50 участников) и дробиться. Это привлекает инвесторов, которые вправе на законных основаниях войти в бизнес и внести в него новые активы.

ИП своим бизнесом, как цельным имущественным комплексом, распорядиться не сможет. Свое право заниматься предпринимательской деятельностью нельзя передать никакому другому лицу. Если продавать по отдельности имущество, которое используется в бизнесе, то новый владелец тоже должен быть предпринимательским субъектом, иначе вести заниматься этим он не вправе.

Оборотной стороной вхождения новых участников может стать внутреннее рейдерство, т.е. фактический захват компании и вытеснение из нее прежних владельцев.

Таблица отличий ИП и ООО

В этой таблице отличий мы собрали плюсы и минусы двух популярных организационно-правовых форм. Точнее, плюсами и минусами эти отличия можно назвать относительными. Оценивать особенности ИП и ООО надо применительно к своей ситуации – то, что будет минусом для вас, для другого окажется плюсом и наоборот.

Индивидуальный предприниматель	Общество с ограниченной ответственностью
ИП остается физическим лицом, которым был до регистрации.	Учредитель общества создает отдельную независимую структуру (юридическое лицо), отношения с которой строятся по определенным нормам.
Полная имущественная ответственность физического лица по долгам ИП перед бюджетом, работниками, партнерами.	Дополнительная субсидиарная ответственность участников наступает в ходе банкротства ООО, при условии, что их вина будет доказана (за исключением долгов по налогам ликвидируемой организации).
Весь период регистрации в качестве ИП надо платить за себя страховые взносы. При этом на всех налоговых режимах, кроме ПСН, уплаченные взносы уменьшают налог к уплате.	Получая прибыль от бизнеса, собственники платят дополнительный налог – 13% НДФЛ на дивиденды.
Чтобы получить деньги, заработанные предпринимательской деятельностью, не надо ждать распределения прибыли.	Легальное получение прибыли возможно только в виде дивидендов, которые распределяются на определенных условиях.
Для регистрации надо подготовить только заявление по форме Р21001, пошлина составляет всего 800 рублей. Закрыть бизнес в организационном смысле очень просто, но если у ИП остались долги, то их надо погашать даже после закрытия.	Пакет документов для регистрации больше, а пошлина выше – 4 000 рублей. Определенные сложности может вызвать подбор юридического адреса для ООО. В течение 4-х месяцев после регистрации учредители должны внести уставный капитал. Оформить прекращение бизнеса сложнее, чем для ИП, но можно выйти из состава участников или продать свою долю.
Разрешены не все виды деятельности, в частности, почти все лицензируемые направления бизнеса. Невысокие административные штрафы, меньше интерес проверяющих.	Возможность заниматься любыми разрешенными в России видами деятельности. Высокие административные штрафы, более жесткий контроль со стороны государства.
Нельзя на законных основаниях привлечь в бизнес партнеров, продать, подарить или передать его в наследство.	Долей в бизнесе можно распорядиться, в состав участников ввести новых лиц, однако надо тщательно выбирать возможных партнеров.

ООО или ИП: что лучше открыть, сравнение

Многие начинающие предприниматели сталкиваются с тем, что им необходимо регистрировать свою деятельность в налоговой. Самыми актуальными для среднего бизнеса считаются ИП и ООО, однако они имеют отличия между собой. Что лучше – ИП или ООО, какие преимущества и недостатки можно выделить в каждом из видов регистрации коммерческой деятельности, а также что будет более актуальным в 2018 году, мы рассмотрим далее.

Плюсы и минусы ИП

Что выгоднее – ООО или ИП? – это один из самых важных вопросов в открытии коммерческой организации.

Каждая форма имеет свои преимущества и недостатки, способствующие развитию дела или наоборот ухудшающие бизнес.

Итак, вначале стоит детально рассмотреть какие плюсы и минусы ИП существуют.

Преимущества	Недостатки
Регистрация ИП без помощи юристов и других организаций.	Использовать поддержку инвесторов, выступающих учредителями, в данном виде деятельности не получится.
Упрощенная процедура кассовой бухгалтерии.	В случае неудачного развития бизнеса, владельцу придется погашать задолженность собственным имуществом.
Налогообложение не распространяется на имущество организации.	Процедура переоформления и продажи бизнеса для этой категории запрещена. Единственный способ начать новое дело – закрыть ИП и открыть новое.
Наличие персонального бухгалтера не нужно, потому как вся бухгалтерия заключается в ведении лишь одной книги.	Налоговый взнос в пенсионный фонд является обязательным вне зависимости от того, есть ли доход в организации или предприятие терпит убытки.
Количество проверок налоговой будет значительно меньше.	Владелец ИП должен управлять своим делом самостоятельно.
Руководитель имеет право использовать патентную систему налогообложения.	Без официальной регистрации бренда, распространять его запрещено.
За ИП закреплено право самостоятельно направлять свою деятельность без дополнительных согласований и разрешений.	Многим инвесторам не интересно делать вложения в эту категорию предпринимательства.
Количество видов налогов и сумма к оплате будет значительно меньше, чем во многих других видах предпринимательских организаций.	При использовании ОСНО, налог на доход физ. лица будет обязательным. Вычесть ранее причиненные убытки в данном случае не получиться.
Упрощенная процедура закрытия организации.

Плюсы и минусы ООО

Среди многих других видов, этот тип деятельности достаточно выгоден для начинающего и среднего бизнеса, однако не менее удачным будет использование и ИП. Если вы еще не решили, что более выгодно ИП или ООО, тогда вам стоит рассмотреть положительные и негативные стороны такого вида предприятия, как ООО.

Преимущества	Недостатки
Качество защиты имущественных прав значительно лучше, чем в других видах предприятий.	Количество учредителей не должно превышать 50 человек.
Ответственность учредителей соответствует размеру их доли.	При каждом изменении в составе учредителей необходимо полностью переоформлять документацию.
Возможность использовать поддержку инвесторов (как новых учредителей).	Строгий контроль кассы. Без личного бухгалтера организовать деятельность компании не получится.
Владелец вправе самостоятельно определить штат, который будет осуществлять руководство предприятием.	Вне зависимости от способа оплаты налогов, бухгалтер должен обязательно вести внутреннюю налоговую бухгалтерию.
Контроль над процессами производства регулируется учредителями, через увеличение и уменьшение акций (долей).	В общую систему налогообложения включен налог на имущество предприятия.
Руководители ООО имеют право использовать в качестве инвесторов субъектов с иностранным гражданством.	Из-за того, что учредитель имеет право в любую удобную минуту покинуть ООО, компания может потерпеть серьезные финансовые трудности.
Размер капитала (уставной) не имеет никаких ограничений.	Процедура регистрации намного длительней и проблематичной, чем ИП.
В число фонда могут входить все виды имущества, в том числе и нематериальные.	Совершать выдачу дивидендов можно не чаще, чем 1 раз в три месяца.
Учредитель имеет право в любой момент покинуть организацию и уже в течение 4-х месяцев получить свой капитал.	Все новшества должны быть внесены в протокол и утверждены большей частью учредителей.
Руководить компанией может человек, не принимающий участия в учредительстве.	Процесс закрытия ООО довольно трудный и потребует участия юриста.
Владелец ООО может поставить ограничения на продажу акций субъектам, не имеющим своей доли в этом производстве.
Распределение дохода не зависит от размера доли.
Оплата налогов напрямую связана с прибылью.
Владелец может переоформить свое предприятие и продать его.
Уже имеющиеся убытки можно погасить с помощью текущего дохода.

ООО или ИП – что выбрать в 2018 году?

Что же будет выгоднее ИП или ООО, а также какие плюсы и минусы есть в обоих видах регистрации предпринимательской деятельности, мы уже рассмотрели.

Однако окончательно определить, что лучше – ИП или ООО, вам поможет представленная ниже сравнительная таблица.

Рассмотрим каждую форму ведения бизнеса по 17 критериям, полностью раскрывающим все манипуляции и процессы в сфере оформления и подачи отчетности.

Получение дохода возможно только в качестве заработной платы (13%НДФЛ и 30% взносы) или дивидендов (13% НДФЛ).

Форма бизнеса	ИП	ООО
Регистрация	Без посредников и с минимальным пакетом документов. Госпошлина всего 800 рублей.	Потребуется подготовить в несколько раз больше бумаг, а также оплатить государственную пошлину – 4 000 рублей.
Капитал	Не является обязательным условием.	Размер капитала минимум – 10 000 рублей. Внести сумму необходимо не позже, чем через 4 месяца после открытия.
Юр. адрес	Для регистрации достаточно адреса проживания.	Является обязательным условием. Это может быть, как адрес арендованного здания, так и личный адрес учредителя).
Собственники	Собственником может быть только один человек, открывший дело.	В организации может быть до 50 учредителей. Выход одного из них не является причиной для закрытия ООО.
Ответственность	Ответственность по обязательствам – взыскание имущества не только организации, но и личного (кроме того, что запрещено ко взысканию по закону).	Ответственность по обязательствам – взыскание собственности компании. Возможна субсидиарная ответственность учредителей и других участников бизнеса.
Вывод средств из предпринимательского дела	Право распоряжения средствами не имеет никаких ограничений. Руководитель может использовать свои деньги так, как пожелает, при этом оплата налогов с полученной суммы не обязательна.
Ограничения в видах деятельности	Существуют ограничения в видах деятельности, к примеру изготовление и торговля алкогольными напитками.	Нет ограничений
Допустимые виды налогообложений	Разрешаются все виды режимов налогообложения, в том числе и ПСН.	Все режимы доступны, кроме ПСН.
Обязательные налоги	Оплата страхового взноса является обязательной, не зависимо от текущего дохода предприятия. Остальные налоги начисляются на основании деятельности предприятия.	Нет обязательных налогов. Все виды взыскания основываются на деятельности компании и выбранном способе налогообложения.
Рабочий штат	Ключевые отличия заключаются в следующем: при приеме на работу человека, более не нужно становиться на учет в ПФР (нововведение действует с 2017 года). Что же касается заявления в ФСС, то оно должно быть передано в течение 1 месяца.	На учет в ПФР компания становиться сразу же после ее регистрации (автоматически). Причиной этому является обязательное наличие, как минимум, 2-х работников.
Инвестиции и инвесторы	Инвестиции возможны только в виде кредита или займа. Использование средств от спонсора с последующим внесением его в учредительство невозможно.	Инвестиция может быть сделана с последующим выделением доли субъекту, совершившему вложение своих средств.
Отчетность	Подготовка и сдача бухгалтерских отчетов не нужна.	Отчет по бухгалтерии – обязательное условие. Возможно сдавать его в более простой форме.
Кассовая дисциплина	Кассовая дисциплина сведена к минимуму.	За соблюдением норм кассовой дисциплины ведется строжайший контроль со стороны налоговой, а потому нарушать их категорически нельзя.
Штрафы и ответственность	Количество видов взысканий намного меньше, чем в ООО.	Количество и размер штрафов значительно больше, чем в ИП.
Филиалы	Для открытия филиалов по территории страны не нужно дополнительно проводить регистрацию.	Каждый новый филиал должен быть зарегистрирован в ИФНС.
Переоформление и продажа дела	Переоформить и продать ИП невозможно. Его можно только закрыть.	В ООО можно сменить учредителей или продать его.
Закрытие и ликвидация	Закрыть ИП – простой процесс, не требующий особых вложений и подготовки.	Чтобы ликвидировать ООО, придется потратить немало сил и средств. Длительность процедуры – 4 месяца.

Что лучше открыть ИП или ООО решать только вам. Ориентироваться в выборе стоит, отталкиваясь от запланированного вида деятельности и составленного проекта развития бизнеса. Каждый из способов регистрации имеет свои положительные и негативные стороны, которые нужно обязательно учесть при выборе.

ИП или ООО: какую организационную форму выбрать в 2019 году

Те, у кого есть желание заняться своим бизнесом, обязательно задаются вопросом «Что лучше выбрать, ООО или ИП?».

Если с подоплекой все ясно, то непосредственно с ответом все очень сложно. И дело даже не в том, что от формы предприятия зависит доступный режим налогообложения или имущественная ответственность, но и виды деятельности, накладываются определенные ограничения на операции с выводом денег, и многое другое.

Ниже постараемся максимально полно осветить различия между такими формами собственности, как «Общество с ограниченной ответственностью» (далее ООО) и «Индивидуальный предприниматель» (далее ИП).

Инфографика

Отличия в имущественной ответственности

Если очень коротко, то ИП — это не юридическое лицо или организация, и потому он всегда несет материальную ответственность за результаты своей деятельности всем своим личным имуществом (в том числе и приобретенным до момента начала предпринимательской деятельности). Конечно, есть ряд исключений, они описаны в Гражданском процессуальном кодексе РФ (статья 446, пункт 1). В частности, у ИП не могут забрать единственный имеющийся дом или участок земли.

В случае с ООО есть два вида ответственности:

1. ответственность юридического лица,
2. ответственность участников и учредителей.

В первую очередь наступает первый вид ответственности (в соответствии с долей в уставном капитале), но если, например, имущества компании не хватает для погашения долгов по обязательствам в случае проведения процедуры банкротства, то наступает второй вид. Выплаты по долгам будут осуществляться за счет личного имущества и средств участников и учредителей (бенефициаров).

Доступные режимы налогообложения

Индивидуальным предпринимателям доступны следующие налоговые режимы в 2017 году:

• общая (ОСНО);
• упрощенная (УСН), здесь может быть учет только расходов или учет доходов за вычетом расходов;
• налог на вмененный доход (ЕНВД);
• сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• патентная система (ПСН).

Для общества с ограниченной ответственностью:

• общая (ОСНО);
• упрощенная (УСН) так же, как и у ИП, расчет налогов может исходить только из доходов или из доходов минус расходы;
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

ООО недоступна патентная система налогообложения.

В зависимости от выбранного режима и формы собственности, определяются процентные ставки отчислений в налоговую инспекцию и другие органы. Чтобы правильно обосновать оптимальный выбор режима, нужно скрупулезно рассчитать все возможные выплаты и отчисления в зависимости от объема товарооборота, вида деятельности ИП или ООО, а также учесть предоставляемые льготы и субсидии (последние зависят от региона, в котором будет вестись деятельность).

Сами по себе режимы налогообложения накладывают на организацию определенные ограничения, так, например, при УСН в организации не может трудиться более 100 человек, ОСНО вменяет различные налоговые ставки (для ООО — это 20%, а для ИП — 13%) и т.д.

Отчисления (фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС)

Ниже укажем лишь основные выплаты, лежащие на ООО и ИП в большинстве регионов России. В отдельных городах, зонах и регионах могут практиковаться налоговые льготы в зависимости от вида деятельности, объема товарооборота, типа налогообложения и т.п.

ИП без работников на УСН 6% может вычесть уплаченные за себя взносы в ПФР и ФФОМС в полном объеме (а последние в 2017 году составляют не менее 27 990 руб., выплачиваются даже в том случае, если деятельность не велась или велась в убыток) из суммы налогов за отчетный период.

ООО и ИП на том же режиме, но с сотрудниками, могут вычесть не более 50% от всех уплаченных взносов (за владельца бизнеса и за сотрудников).

В режиме «доходы минус расходы» все взносы входят в категорию расходов, а значит, уменьшают на соответствующую сумму итоговые налоги (не стоит забывать о минимальном налоге в 1% от общих доходов за год, он уменьшиться никак не может).

Таким образом, форма собственности не сильно влияет на отчисления и налоговые выплаты, но сильно зависит от выбранного режима налогообложения.

Процедура регистрации

Объем документов для ИП существенно меньше. Ему нужно только заявление, квитанция об оплате пошлины и паспорт (плюс нотариально заверенная доверенность, если регистрирует доверенное лицо).

Для регистрации ООО в обязательном порядке потребуется устав организации и уставной капитал.

Адрес регистрации

ИП обязан указывать при регистрации только фактически адрес проживания (прописки). При этом деятельность он может вести и в других регионах (при условии открытия филиалов), но отчетность будет сдавать только в налоговом органе по месту регистрации. Исключение составляет режим ЕНВД и патентная система налогообложения. В этом случае налоги платятся по месту ведения деятельности.

ООО можно зарегистрировать как на адрес офиса (здание или помещение могут быть во владении или в аренде), так и на адрес прописки одного из учредителей. Правда, некоторые налоговые инспекции противятся последнему варианту.

Процедура ликвидации

Как и в случае с регистрацией, закрытие ИП существенно проще аналогичного процесса с ООО.

Если у ИП не было работников, все действия заканчиваются на подаче специального заявления и налоговой декларации за неполный отчетный период.

В случае с ООО собирается специальная комиссия, в ФНС отправляется ее решение о необходимости ликвидации общества, в специальное издание («Вестник гос. регистрации») отправляется извещение, сдается промежуточный баланс, уведомляются кредиторы, оплачивается госпошлина и только потом сдается окончательный пакет документов в ФНС. Конечно, налоговая может осуществить внеплановую проверку закрывающегося предприятия.

Перемещение денег

ИП распоряжается всеми деньгами как собственными и потому может изымать из оборота требуемую сумму без каких-либо последствий (как из кассы, так и с расчетного счета).

Для ООО все существенно сложнее. Так, из оборота можно вывести деньги только следующим образом:

1. учредителям выплачиваются дивиденды согласно установленному порядку;
2. должностным лицам (включая гендиректора) выплачиваются заработные платы. Суммы определяются в трудовом договоре и дополнительных соглашениях к нему;
3. по договорам займа или договорам с другими юридическими лицами, ИП.

Наверное, по последней причине многие ООО параллельно регистрируют ИП, чтобы можно было оперативно и с минимальными потерями вывести денежные средства из оборота.

С дивидендов и зарплаты работникам удерживается подоходный налог (НДФЛ) — 13%. Кроме того, на работодателя (вне зависимости от формы собственности) ложится бремя выплат взносов в ФФОМС и ПФР (это 30% от з/п).

Нелишним будет упомянуть, что за нарушения с движением наличных средств, выявленные в кассовой дисциплине в ходе проверки уполномоченными органами, согласно КоАП РФ (ст. 15.1):

• ИП устанавливается штраф 4-5 тыс. рублей;
• ООО и другим юридическим лицам — 40-50 тыс. руб., плюс на руководителя — 4-5 тыс.

Перемещение наличных денежных средств в рамках одного договора между организациями, включая ИП, свыше 100 тыс. — запрещено. Для этих целей используется безналичный расчет (переводы между расчетными счетами).

Для предпринимателей действуют упрощенные правила кассовой дисциплины (касаются всех юридических лиц, принимающих наличный расчет). Так, например:

1. ИП не обязаны устанавливать соответствующим приказом лимит на остатки наличных средств по кассе (это же правило касается и ООО, относящихся к категории малых и микропредприятий). В противном случае излишки должны изыматься из оборота (службой инкассации и т.п.).
2. ИП не обязаны оформлять такие кассовые документы, как кассовая книга, РКО, ПКО. На предпринимателях остается лишь обязательная ответственность оформления зарплатных документов (платежные ведомости).

Информацию можно уточнить в указаниях Банка России № 3210-У (2014 г.) и № 3073-У (2013 г.).

КУДИР, книги учета БСО, а также документы по отчету о работе кассового аппарата оформляются для ИП и ООО в одинаковом порядке.

Отчетность

В большинстве случаев формат, указываемые данные и перечень отчетных документов определяет не форма организации, а выбранный режим налогообложения.

Но есть ряд отличий:

1. ИП может не сдавать бухотчетность;
2. ИП без работников не сдает никаких отчетов, кроме налоговых деклараций;
3. ООО и другие юридические лица, относящиеся к категории малого предприятия, отчитываются по бухгалтерии в упрощенной форме.

Наемные работники

Никаких отличий по технологии, отчетности и постановке на учет между ООО и ИП в этой сфере нет.

Единственное — в 2017 году, согласно письму № БС-4-11/1628@ ФНС России, для ИП теперь не требуется становиться на учет в ПФР или сниматься с регистрации при найме работников.

Инвестиции

Если говорить об ООО как об организации с долевым участием, то она может легко и, главное, юридически грамотно расширять свой капитал за счет привлечения сторонних инвесторов, что очень актуально, например, для стартапов. Правда, инвесторы в этом случае могут получить и долю предприятия.

В случае с ИП инвестирование весьма рискованно. Юридически такую процедуру очень сложно оформить, как и истребовать хоть какие-то средства в случае краха предприятия. То есть для ИП это может быть или классический займ под проценты, или лизинг.

Ограничения по видам деятельности

Со всеми недостатками ИП можно вести бизнес даже в серьезных масштабах. Но государство запретило деятельность ИП в определенных сферах. А именно:

• торговля алкоголем (исключение составляет только пиво) или его производство;
• страховая деятельность;
• создание банков и инвестиционных фондов;
• открытие ломбардов;
• оказание услуг туроператора (за исключением посреднической деятельности, например, в качестве турагента);
• открытие производства лекарств;
• создание, производство и торговля продукцией военного назначения;
• поставка и производство электроэнергии;
• оказание охранных услуг (ЧОП);
• создание и ведение деятельности по пенсионному страхованию (обеспечению и т.п.);
• и др.

Сравнительная таблица

В качестве короткого и наглядного материала по теме выбора между ООО и ИП можно воспользоваться таблицей ниже.

Регистрация/ликвидация

Просто (минимум документов).

Пошлина небольшая (800 руб. на регистрацию).

Только по месту жительства.

Достаточно сложно, трудоемко и затратно.

Госпошлина на регистрацию — 4000 руб. + уставной капитал.

Регистрировать можно по любому юр.адресу (в том числе и по арендованному).

Финансовая ответственность по обязательствам

Только персональная, всем своим имуществом.

Групповая, на основе доли в капитале.

Наличные средства из оборота

Распоряжается по своему усмотрению.

Работа с крупными суммами только через расчетный счет. Дивиденды только из чистой прибыли на основании устава (например, раз в квартал).

Работникам — только з/п, на нужды по договорам.

Налоги

Согласно выбранному налоговому режиму. ИП без работников на УСН может зачесть фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС в полном объеме.

Согласно выбранному налоговому режиму.

Бухотчетность

Достаточно только книги учета доходов и расходов (КУДИР)

Для малых предприятий — упрощенный режим.

Штрафы

Не более 50 тыс. руб.

До 1-2 млн. руб. в зависимости от тяжести проступка

Передача бизнеса

Не передается и не переоформляется

Можно расширить, включить новых участников, передать или переоформить

Инвестирование / партнерство

Регистрация происходит только на одного человека, инвестирование сильно затруднено.

Главное условие — не более 50 учредителей, инвестор может войти в состав учредителей с новой долей участия.

Персонал

ИП может вести деятельность без привлечения наемного труда.

С самого момента создания в ООО есть должности и персонал.

Так что лучше и что выбрать, ООО или ИП?

Проблема этого выбора в том, что не существует единственно верного ответа. В зависимости от стоящих задач и модели ведения бизнеса, нужно выбрать не только правильную организационную форму, но и режим налогообложения.

К примеру, если вы планируете создание крупного масштабного производственного предприятия, то в большинстве случаев вам нужно полноценное юридическое лицо с коллективной ответственностью, то есть ООО.

А если еще категория производимой продукции или оказываемых услуг не разрешена для ИП, то вам просто откажут в процедуре регистрации еще на этапе подачи документов. Таким образом, определенные сферы деятельности доступны только ООО и другим видам юридических лиц.

Если физлицо легализует свой небольшой бизнес, например, деятельность в сети Интернет по оказанию информационных услуг, написанию текстов и т.п., а также другую работу (в том числе и оффлайн), которая выполняется самостоятельно, без привлечения наемного труда, то выбор формы регистрации очевиден — ИП по упрощенному режиму налогообложения.

Если вы планируете привлекать инвестиции, новых партнеров, расширять свое производство, наращивать число регионов присутствия, то выбор тоже очень прост — ООО.

Очень важный момент заключается в том, что ФНС не запрещает регистрировать несколько юридических лиц для отдельных видов деятельности с разными режимами налогообложения. Единственный минус здесь в том, что за каждое открытое юрлицо необходимо будет платить положенные взносы, пошлины и налоги.

ИП или ООО – что лучше?

ИП или ООО – вот в чем вопрос

Юрлицо — это как официальный брак: его нужно регистрировать, когда уже нельзя не регистрировать, шутят предприниматели. Их можно понять: многие предпочитают сначала получить первые деньги, а уже затем официально регистрировать компанию.

«Тянуть с этим не стоит, потому что юрлицо при ведении бизнеса — это не только соблюдение законодательства, но и репутация», — уверен серийный предприниматель Артем Субботин. Сам он занимался «бизнесом» с 14 лет: все время что-то покупал и перепродавал, но в какой-то момент понял, что это уже перестало быть «халтурой», поэтому решил зарегистрировать ИП. Сейчас у предпринимателя доля в нескольких ООО, а вот ИП Субботин уже закрыл.

Но многие стоят перед выбором — регистрироваться как ООО или ИП?

Ключевые различия ИП и ООО

Основное отличие этих двух форм регистрации бизнеса заключается в том, что ИП отвечает по долгам и обязанностям перед кредиторами и контрагентами своим личным имуществом, а ООО — лишь уставным капиталом. Регистрировать ООО может несколько человек, выступающих партнерами в новом предприятии, в отличие от ИП, где собственником выступает только одно частное лицо. Доля в бизнесе распределяется между партнерами пропорционально доле участия в уставном капитале организации. Скажем, если эта сумма составляет 110 000 руб., и двое из партнеров внесли по 50 000, а третий — 10 000, соответственно, на долю первых двух придется по 45,45%, а третий получит остальные 9%.

Какую роль играет доля в уставном капитале? Во-первых, именно процентное соотношение участия в ООО играет решающую роль при регулировании взаимоотношений партнеров: например, при принятии решений на общем собрании учредителей ООО при голосовании учредитель обладает процентом от общего числа голосов, равным размеру его доли. Во-вторых, от размера доли зависит и распределение дивидендов, которое прописывается в уставе общества.

Простота регистрации

Чтобы стать ИП, необходимо всего лишь заявление о государственной регистрации, копия паспорта, квитанция об оплате госпошлины в размере 800 руб., свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе. Как правило, весь процесс занимает 5 дней. В течение недели после регистрации предприниматель обязан самостоятельно встать на налоговый учет и предъявить соответствующие документы в Пенсионный фонд. Кроме того, ИП может работать в любой точке России, даже не имея официальной печати и расчетного счета. Но при этом он будет зарегистрирован в налоговой инспекции исключительно по месту прописки, кроме случаев, когда применяется схема вмененного налога (ЕНВД).

Подготовьте документы для регистрации ООО бесплатно за 10 минут с помощью пошагового мастера.

В случае если вы решили создать ООО, придется повозиться. Многие предпочитают обращаться за помощью к сторонним специалистам, но весь пакет документов вполне можно собрать самостоятельно. Минимальный размер уставного капитала — 10 000 руб., но вместо «живых» денег вполне можно использовать ценные бумаги, иное имущество. Однако для этого необходимо привлечь независимого оценщика (денежная оценка неденежных средств, вносимых в уставный капитал организации, не может быть выше той, что установлена независимым экспертом), а также получить одобрение остальных участников ООО. Иными словами, если в качестве доли в уставном капитале организации вы решили внести ноутбук, который оценен в 30 000 руб., вы не можете рассчитывать на долю, эквивалентную 40 000 руб., даже если ваши партнеры согласны с более высокой оценкой.

Помимо участия в уставном капитале потребуется внести госпошлину за регистрацию юрлица в размере 4000 руб., а также подготовить документы, содержащие полную информацию о месте нахождения нового предприятия (юридический адрес), количестве учредителей (паспортные данные всех участников), размере уставного капитала и его распределении по долям между учредителями. Заранее необходимо определиться с видами экономической деятельности ОКВЭД (чем будет заниматься ООО), выбрать систему налогообложения, а также позаботиться о наличии печати и открыть расчетный счет. Процесс может занять от нескольких дней до месяца: к подготовке документов нужно подходить со всей внимательностью и аккуратностью, поскольку налоговая и Пенсионный фонд могут вернуть документы при наличии ошибки. Впрочем, сегодня есть полуавтоматизированные сервисы, которые за разумные деньги помогут подготовить документы, соответствующие нормативам, при открытии юрлица.

«Открывать ООО, конечно, муторно: нужно подготовить гораздо больше документов, чем при регистрации ИП, — делится опытом Максим Лагутин, основатель компании «Б152». – Хотя с появлением таких сервисов, как Документовед, процесс упростился».

Что выгоднее — ИП или ООО

Любой ИП, даже с нулевой отчетностью, платит фиксированную законодательством сумму в пенсионный фонд. Если еще в 2012-ом она составляла 17 208,25 руб., то в 2013 году сумма увеличилась до 35 664,66 руб. Для ООО обязательно ведение бухгалтерского учета, для чего, скорее всего, потребуется привлечение специалиста, что выльется в дополнительные расходы.

Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

В случае налоговых или административных нарушений штраф для ООО будет в разы выше, чем для ИП. Нарушение кассовых операций, например, будет стоить ИП 5000 руб., в то время как ООО ошибка обойдется штрафом до 80 000 руб. Кстати, кроме взыскания с фирмы применяется и взыскание с руководителя.

Налоги ИП и ООО

Для ИП нет ограничений на доходы и стоимость основных средств при УСН. А вот для ООО форма УСН доступна только в случае, если доходы предприятия не превышают 60 млн руб. в год, численность сотрудников не более 100 человек, а остаточная стоимость основных средств менее 100 млн руб. Но эти цифры могут меняться каждый год.

ИП вполне может функционировать без наёмных работников. В этом случае он платит только налог на доходы от своей предпринимательской деятельности и фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС. А вот деятельность ООО предполагает наличие сотрудников, что влечет за собой, помимо налогов на полученные доходы, страховые взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС, ФСС) от суммы начисленной заработной платы (в сумме порядка 34%).

Если вы работает по обычной системе налогообложения (ОСНО), то ООО может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года и таким образом уменьшать налог на прибыль. ИП же убытки прошлых лет при расчете НДФЛ учесть не могут.

Ограничения

ИП не может заниматься некоторыми видами бизнеса: производить и продавать алкоголь, выступать в качестве страховщика, осуществлять деятельность ломбардов и быть туроператором. Если ваш бизнес касается одной из вышеперечисленных сфер, вам следует открывать ООО.

С другой стороны, ООО, в отличие от ИП, не может «вынуть деньги из кассы» в любой момент. Несмотря на то, что с прошлого года ИП, как и ООО, обязаны вести учет кассовых операций, ИП могут вывести всю выручку — наличную и безналичную — без всякого отчета. А в случае с ООО это намного сложнее, ведь это доходы компании, и расходоваться они должны только на необходимые нужды, которые могут быть документально запротоколированы. Поэтому часто бизнесмены заводят ИП в дополнение к ООО — чтобы была возможность при необходимости снимать через него деньги со счета.

Престиж и репутация

Немаловажным фактором при ведении бизнеса является название компании, ее репутация. «Многие по-прежнему больше доверяют «неИП», — говорит Максим Лагутин. – Поэтому если вы хотите выглядеть солиднее в глазах клиентов, лучше потратить больше времени и создать ООО». Это особенно актуально, если ваши заказчики — средние и крупные компании. С рациональной точки зрения это не совсем обосновано, ведь иметь дело с ООО, у которого уставный капитал всего 10 000 не тоже самое, что вести бизнес ИП, отвечающим всем своим имуществом в случае невыполнения взятых им обязательств.

Факт остается фактом: если ваши контрагенты — крупные компании, лучше выбрать ООО. К тому же ИП руководит бизнесом сам, а у ООО может быть директор.

Простота ликвидации

Закрывать ИП, как и открывать его, гораздо проще: предприниматель просто подает заявление на ликвидацию и квитанцию на оплату госпошлины (160 рублей) и через неделю получает решение об исключении из ЕГРИП. Правда, возможна проверка налоговых органов. А вот ликвидация ООО может затянуться больше, чем на полгода. Процесс, мало того, что долгий, так еще и затратный: необходимо подавать объявление в специальный журнал, рассчитываться с кредиторами, выплачивать выходное пособие работникам, сдавать промежуточный и ликвидационный баланс. Впрочем, размер госпошлины такой же, как и у ИП.

И еще об ООО

Распределение дивидендов в ООО возможно не реже одного раза в квартал. Эти выплаты облагаются налогом в размере 9%.

Кроме того, в ООО есть возможность продать свою долю. Так, учредитель, который участвовал в ООО с момента его создания, может принять решение о выходе из бизнеса. В таком случае он может продать свою долю другому лицу, которое будет иметь статус участника, но с правами, равными правам учредителей (соответственно доле).

Итого

«Если вы фрилансер, и ваши клиенты — это небольшие фирмы, то вам однозначно проще и выгоднее регистрировать ИП, — объясняет Артем Субботин. – Рисков практически нет, так как вы не берете много кредитов, объемы заказов редко исчисляются миллионами, а документация предельно проста». Впрочем, в случае с иными видами бизнеса, такими как мелкая розничная торговля, оказание услуг, предприниматель тоже советует начинать с ИП, ведь открыть ООО всегда можно, а вот закрывать неликвидное предприятие долго и затратно. Однако если вы решили сразу же войти в «Большую игру» и инвестировать значительные средства в создание серьезного бизнеса, который планируете масштабировать, необходимо сразу же остановить выбор на ООО. Впрочем, окончательный выбор за вами.

Выбор между ООО или ИП: в чем принципиальная разница в 2018 году

Выбирая между ИП и ООО, следует обращать внимание на все преимущества и недостатки, которые имеют данные организационно-правовые формы ведения предпринимательской деятельности.

Сегодня наиболее популярными организационно-правовыми формами ведения бизнеса считаются общество с ограниченной ответственностью и индивидуальное предпринимательство. Какой из них отдать предпочтение, и какие ключевые моменты необходимо при этом учитывать, расскажем ниже.

Чем отличается ИП от ООО?

В данной статье приведены положения в соответствии с ГК РФ, а так же из того, что ООО — это буквально общество с ОГРАНИЧЕННОЙ ответственностью.

Между тем, сегодня подход к возложению «ответственности» изменился. Сегодня зачастую можно увидеть в суде, что ответственность по долгам ООО возлагается на учредителя, директора и даже бухгалтера.

Чтобы понять принципиальное отличие, обратимся к законодательному определению данных форм предпринимательства.

Законодатель установил, что обществом с ограниченной ответственностью называется хозяйствующий субъект, который:

• имеет статус юридического лица;
• учрежден физическими и/или юридическими лицами, количество которых может колебаться от 1 до 50;
• обладает уставным капиталом, разделенным на доли между участниками.

В зависимости от размера своей доли, каждый участник в той или иной степени оказывает влияние на управление предприятием и получает прибыль от его хозяйственной активности в виде дивидендов. Кроме этого, учредители, при наличии у компании убытков, отвечают за негативные последствия активности созданного ими субъекта в пределах суммы своего вклада в уставный капитал, за исключением случаев банкротства предприятия, когда на участников может быть возложена субсидиарная (дополнительная) ответственность по долгам юридического лица.

Индивидуальный предприниматель – это гражданин, зарегистрированный в установленном порядке как субъект предпринимательской деятельности, не являющийся юридическим лицом, однако, имеющий права и обязанности последнего, который ведет хозяйственные операции с целью получения прибыли самостоятельно на собственный страх и риск.

Помимо юридического статуса и формы ведения бизнеса (единоличная у ИП и коллективная у ООО, если указано более одного учредителя), данные субъекты имеют целый ряд других отличий.

ИП или ООО: таблица отличий в 2018 году

Выбирая между ИП и ООО, прежде всего, следует исходить из видов деятельности, которыми вы собираетесь заниматься, ожидаемых объемов финансово-хозяйственных операций, первоначального капитала для старта своего дела и прочих факторов. Также следует внимательно оценить преимущества и недостатки данных организационно-правовых форм, которые для вашего удобства мы представили в нижеприведенной сравнительной таблице.

Критерий	ИП	ООО

1. Необходимые документы: паспорт (копия), заявление, квитанция про оплату госпошлины

2. Плата за регистрацию: 800 руб.

1.Необходимые документы: заверенные нотариально заявление, учредительный договор или протокол о создании, устав и прочие документы согласно закону (ст.12 ФЗ №175).

2. Плата за регистрацию:4 тыс. руб.

Обязательно формирование уставного фонда в течение 4-х месяцев после регистрации

Минимальный УФ – 10 тыс. руб.

Обязательно наличие юрадреса (возможные способы получения адреса: договор купли-продажи или договор аренды недвижимости; использование адресов так называемой «массовой регистрации», оформление адреса в специальном центре, поддерживающем предпринимательство).

Адресом может быть любое место, где фактически находится исполнительный орган .

Ограничены. Законодательно запрещено заниматься:

• производством и продажей алкогольных напитков;
• ремонтом и утилизацией вооружений, торговлей боеприпасами, хранением и использованием применяемых в промышленности взрывчатых веществ;
• производством лекарств;
• страховой и банковской деятельностью, открытием инвестфондов;
• ломбардными пунктами;
• туристическим бизнесом (выступать в качестве туроператора)

Ограниченные пути использования денег владельцами. Можно вывести средства компании путем:

• выплаты дивидендов (не чаще раза в квартал после принятия решения о распределении прибыли) или зарплаты;
• заключения договора займа или подрядного договора с ИП.

Вероятность открытия кредитной линии в банке, получения внешних инвестиций.

При получении кредита % за пользование заемными средствами — по ставкам для юрлиц (т.е. более высоким, чем для граждан)

Упрощенный учет (заполнение бухгалтерских регистров – необязательно, зачастую достаточно книги расходов и доходов).

Сдача бухотчетности не требуется.

Годовая отчетность по прибыли

Обязательное ведение бухучета, кроме случаев, когда применяется УСН.

Ежеквартальная или ежемесячная отчетность по прибыли

Оплачивает как за наемников, так и за себя.

Фиксированная сумма платежа в 2018 году -32 385 руб.

Величина, объемы и ставки зависят от выбранной системы налогообложения (могут быть использованы все режимы)

Отсутствие хоздеятельности в случае уплаты фиксированной ставки не считается основанием для освобождения от такой уплаты

Является субъектом уплаты налога на прибыль, а также на вмененный доход, УСН. Участники уплачивают налог на дивиденды.

При отсутствии хоздеятельности, имущества и работников налоги не уплачиваются.

Критерии для сравнения	Индивидуальный предприниматель	Общество с ограниченной ответственностью
Регистрация
Количество участников	Один	От одного до пятидесяти.
Уставный капитал	Не требуется
Адрес регистрации	Только по месту прописки
Управление бизнесом (особенности принятия решений)	Единоличное	Органом принятия решений является общее собрание участников. При конфликте между участниками, если их доли распределены в пропорции 50/50, созыв собрания и принятие решений могут стать невозможными, а работа – парализованной.
Наличие счетов в банке, проведение кассовых операций	Счет в банке не является обязательным. ИП может свободно проводить наличные расчеты на сумму до 100 тыс. руб.	Открытие счета – обязательно. Банк устанавливает лимит наличных операций в кассе предприятия.
Виды деятельности	Без ограничений. Осуществление определенных видов деятельности, для которых требуется получение специальных разрешений, возможно только при наличии разрешительных документов.
Распоряжение денежными средствами	Свободное (в нужных объемах и в любое время) использование заработанных средств (за исключением случаев долговых обязательств по налогам и страховым взносам, что может грозить наложением ареста на счет контролирующими органами и начислением штрафных санкций). Отсутствие необходимости уплачивать дополнительные налоги и сборы при выводе заработанной прибыли.
Кредитование	Только потребительские кредиты. Невысокая процентная ставка.
Бухгалтерский, налоговый учет и отчетность
Взносы во внебюджетные фонды	Только за работников по найму
Налоги
Ставки налога на прибыль	13%	20%
Корректировка налога при убытках	Убытки не влияют на величину налогооблагаемой прибыли	Убытки уменьшают количество прибыли, подлежащей налогообложению.
Штрафные санкции	Незначительные	В 10 раз больше, чем у предпринимателя. Могут налагаться как на предприятие, так и на его руководителей
Перспектива продажи бизнеса	Исключена	Возможна путем продажи доли в УК
Прекращение деятельности	Упрощенная процедура закрытия с минимальным пакетом документов. Срок — до 30 дней	Сложная, длительная и более дорогая, по сравнению с ИП процедура ликвидации. Срок – не менее 120 дней

Плюсы и минусы ИП и ООО

Как видно из таблицы, и индивидуальный предприниматель, и общество с ограниченной ответственностью имеют свои преимущества и недостатки, которые мы обобщим.

Итак, основными бесспорными плюсами ООО, по сравнению с индивидуальным предпринимательством, считаются

• большие перспективы для осуществления хозяйственной активности (возможность привлечения значительных кредитных ресурсов, финансовых и товарных инвестиций);
• неограниченная сфера хозяйствования (доступны все незапрещенные законом виды работ и услуг);
• предоставленное участнику законом право продажи своей доли;
• освобождение от налогов и страховых взносов при отсутствии деятельности и наемного персонала;
• найм профессиональных менеджеров для управления предприятием;
• ограниченная ответственность участника по долгам предприятия (за исключением вариантов банкротства).

К минусам можно отнести:

• достаточно сложную и более дорогостоящую процедуру открытия и ликвидации;
• необходимость формирования уставного капитала, открытия банковского счета и неукоснительного соблюдения правил ведения кассовых операций;
• ограниченные для участников возможности вывода денежных средств из созданного общества;
• налог на дивиденды для учредителей;
• обязательное ведение бухгалтерского и налогового учета;
• более высокая, по сравнению с ИП, ставка налога на прибыль;
• больший, чем у индивидуального предпринимателя, размер штрафов за нарушение правил и порядка осуществления хоздеятельности и возможность их наложения, как на само общество, так и на его руководство.

В свою очередь, преимущества ИП заключаются в том, что:

• для оформления и закрытия индивидуального предпринимательства требуется минимальный пакет документов, составление которых не требует привлечения сторонних специалистов, а также весьма приемлемые ставки учредительных взносов;
• не возникает проблем с выбором юридического адреса, регистрация осуществляется по прописке гражданина;
• не требуется определенной суммы стартового капитала;
• возможен свободный вывод и использование заработанных денег;
• ведение бухгалтерского учета не является обязательным, а налоговый учет и отчетность максимально упрощены;
• большее количество доступных к применению льготных режимов налогообложения;
• меньшее количество обязательных платежей при работе на общей системе;
• в десятки раз меньший размер административных взысканий.

• ограниченные шансы привлечения средств для развития бизнеса (ИП доступны только собственные ресурсы или потребительские кредиты);
• ряд ограничений по видам хозяйствования;
• необходимость подачи отчетности по месту прописки, даже если фактически деятельность осуществляется в другом районе или регионе;
• невозможность отчуждения бизнеса на другое лицо;
• отсутствие права поручить ведение дел нанятому менеджеру (предприниматель должен заключать и совершать сделки исключительно от собственного имени);
• обязанность уплачивать страховые взносы, как за себя, так и за нанятых работников, даже если хозяйствование по каким-то причинам не ведется;
• повышенная ответственность.

Отдельно о том, как закрываются ИП и ООО

Если ИП принимает решение о закрытии, то все, что ему нужно сделать – подать заявление в налоговую службу и предоставить подтверждение оплаты государственной пошлины — 160 рублей. Окончательные расчеты с кредиторами можно проводить как до, так и после снятия с учета.

В отличие от ИП, процесс прекращения ООО достаточно трудоемкий, длительный и более затратный.
Он включает в себя следующие этапы:

• принятие общим собранием решения о ликвидации;
• уведомление об этом кредиторов и органа налоговой службы;
• назначение ликвидатора;
• прохождение проверки;
• составление ликвидационного баланса;
• проведение расчетов с кредиторами, а при недостаточности имущества – инициирование в арбитражном суде производства по делу о банкротстве;
• распределение оставшегося имущества между членами ООО, если расчеты по долгам компании перед третьими лицами проведены в полном объеме.

Помимо того, что сумма официальной пошлины при ликвидации составляет 800 рублей, в процессе ликвидации придется нести дополнительные затраты.

Ответственность ООО и ИП: что грозит бизнесу и его собственнику в случае наличия долгов

В отношении ООО законодатель четко возлагает материальное взыскание за его долги на само общество: именно оно отвечает перед кредиторами всем имеющимся на балансе имуществом. Ответственность участника лимитирована размерами стоимости его доли в УК.

Исключением является банкротство предприятия, при котором участник может быть обязан возместить непокрытые предприятием долги за счет своего собственного имущества, однако, такая ситуация возможна только при вине собственника в финансовой несостоятельности компании

Ситуация с ИП более сложная. По своим долгам он отвечает всеми своими активами, независимо от того, когда они были приобретены.

Кредиторы могут предъявлять имущественные претензии к предпринимателю на протяжении 3-х лет после его закрытия.

Взыскание не будет обращено только на:

• жилье, если оно единственное и не является предметом ипотеки и земельный участок под ним;
• утварь, предметы обихода, вещи личного характера;
• оборудование, нужное для работы;
• деньги в пределах прожиточного минимума (для ИП и членов семьи на его иждивении);
• продукты питания;
• принадлежащие ИП награды.