Может ли у ИП быть обособленное подразделение?

Обособленное подразделение у ИП: можно или нельзя?

Для ИП обособленное подразделение – это реальная возможность расширить территорию своего бизнеса. Выясним, какой статус «обособкам» коммерсантов придает закон.

Статус «обособки»

Прежде чем ответить на главный вопрос – может ли у ИП быть обособленное подразделение – дадим общее определение, кто такой индивидуальный предприниматель.

Согласно закону, это любое физическое лицо, которое:

хочет вести коммерческую деятельность;
должно соответствующим образом зарегистрировать себя в налоговой инспекции.

Сразу скажем, что человек, зарегистрированный как бизнесмен, не приравнен к юридическому лицу. Это:

разные понятия;
разная документация;
разные возможности ведения бизнеса.

Дадим определение и обособленного подразделения. Под ним подразумевают некую структуру, которая имеет отношение к главной организации. Другими словами, это филиалы, представительства или другие части компании, которые подчинены непосредственно головному офису. Они не могут вести абсолютно независимую деятельность, так как все решения принимает общее руководство. Это следует из статьи 55 Гражданского кодекса РФ.

Налоговый кодекс дает дополнительное определение обособленного подразделения, а также описывает его основные отличительные черты. В статье 11 сказано, что:

структурное подразделение должно иметь расположение в отдельном здании; оно не может находиться там же, где и головной офис;
в «обособке» должны быть стационарные рабочие места, то есть установленные на срок более 1 месяца.

Даже одного сотрудника, который работает в удаленном офисе, но на постоянной основе, можно считать обособленным подразделением. К примеру – собственный корреспондент какого-либо издания, который работает в другой стране.

Право, которого нет

Теперь подбираемся к сути вопроса. Согласно Налоговому и Гражданскому кодексам, подразделения создают только юридические лица. То есть бизнесмен, будучи всегда физическим лицом, таким правом не обладает.

Таким образом, ответ на вопрос – может ли ИП открыть обособленное подразделение – однозначно нет. Однако закон не запрещает ему создавать своего рода филиалы, представительства и другие структурные разграничения, которые нужны для ведения бизнеса и его поддержания. Но законодательно они не будут иметь правового статуса обособленных подразделений.

Особые правила для ИП

Частенько коммерсанты полагают, что достаточно создать филиал в другом городе и его уже можно считать обособленным подразделением. При этом они руководствуются не нормами законов, а просто общим представлением о работе с разветвленной сетью.

Но как мы говорили выше, согласно ст. 11 НК РФ и ст. 55 ГК РФ «обособки» может регистрировать только организация. А ИП всё же – лицо физическое. А потому ИП обособленное подразделение открыть никак не может.

Есть еще она правовая норма. Она записана в статье 23 (п. 1 и 3) Гражданского кодекса и описывает деятельность именно индивидуальных предпринимателей. Помимо прочего, указано что:

Из последней строчки, например, вытекает, что ИП не может создавать обособленные подразделения, как это делают компании.

Подразделения, не предусмотренные законом

Многих интересует, может ли ИП иметь обособленное подразделение. Теоретически – да. Только в случае с индивидуальными предпринимателями это не надо как-то закреплять законодательно, согласовывать с госструктурами.

Любой человек, имеющее свой бизнес, может развивать его, создавая сеть. Речь может идти о:

дополнительных офисах;
открытии магазинов;
содержании официальных представителей и др.

По сути, это тоже – обособленные подразделения. И называть их можно, как угодно. Но при этом не надо подавать документы в соответствующие органы и регистрировать, заявлять о их.

Названия таких структур могут быть какими угодно. Но в них, как правило, должна быть:

отсылка на имя соответствующего бизнесмена;
привязка к местности.

ПРИМЕР

«Представительство ИП Иванова И.И. в г. Ростове».
«Рязанская мануфактура ИП Жадова Ю.П.».
«ИП Хлынов Н.С. – филиал в Волгограде».

Деятельность таких структурных подразделений зависит целиком от волеизъявления их владельца, то есть предпринимателя. Ее частично регулирует законодательство конкретной местности.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Обособленное подразделение ИП

Частные предприниматели — особая категория субъектов малого и среднего бизнеса. Их деятельность оформляется в налоговой инспекции по всем правилам, но статус юр. лица не присваивается. После легализации собственного дела часто предприниматели расширяются и открывают новые филиалы. В юридической практике обособленное подразделение обусловлено отделением фирмы и организацией дочерних предприятий в других регионах. Может ли ИП иметь обособленное подразделение и для чего это предусмотрено?

Может ли быть обособленное подразделение у ИП?

Часто владельцы бизнеса задаются вопросом — должен ли ИП открывать обособленное подразделение, если планируется открытие двух и больше филиалов? Прежде чем получить ответ, ознакомьтесь с некоторыми нюансами.

Частный предприниматель — одно лицо, которое, по сути, не может отделиться и обладать полномочиями юр. лица. Это говорит о том, что понятия «обособленное подразделение ИП» не существует. Оно относится только к юр. лицам, которые:

Открыли новый филиал (организацию) отдельно от головного офиса.
Назначили руководителя филиала, действующего по доверенности.
Организовали места для наемных работников на срок больше одного календарного месяца.
Приняли в штат больше 15 сотрудников.

Задаваясь вопросом — нужно ли открывать обособленное подразделение ИП или нет, помните — предприниматель относится к физлицу. Поэтому возможностей меньше, чем у юридических лиц. Да, ИП имеет право расширяться, но после открытия новой торговой точки, склада и прочего, статус отдельной коммерческой организации не присваивается. Все открытые точки будут числиться за одним руководителем без возможности оформления отдельного дочернего предприятия.

Обратите внимание. На вопрос — может ли у ИП быть обособленное подразделение, отвечает статья 23 ГК РФ пункты 1 и 2. В законопроектах четко указано, что эти возможности есть только у юр. лиц, владеющих коммерческими организациями.

Вправе ли ИП вести свой бизнес в другой местности?

Если нет термина обособленное подразделение для ИП, нужно или нет, регистрироваться как юридическое лицо при открытии новых предприятий?

Здесь все зависит от цели. Например, если коммерсанту необходимо отделиться, назначить руководителя и организовать оборудованные места для работников (больше 15 человек) на постоянной основе, в таком случае придется регистрироваться как юридическое лицо.

Нужно ли ИП регистрировать обособленное подразделение, если бизнесмен остается единственным руководителем и не требуется официальной регистрации отделения нового предприятия? Нет, в таком случае перерегистрация не нужна, но обратите внимание на следующие нормы:

Если ИП работает на ЕНВД или через патент, при открытии новой точки в другом городе потребуется обратиться в ИФНС по месту организации предприятия.
Открывая склад, офис, точку продаж и прочее при работе на ОСН или УСН, ИП регистрирует его в ИФНС по месту прописки.
После постановки на учет ИП обязан уплачивать налоги и сдавать вовремя необходимую отчетность.

Часто бизнесмены полагают, что новая точка продаж и открытие обособленного подразделения ИП — одно и то же. На самом деле это несовместимые понятия. Как уже говорилось выше, предприниматель не имеет таких возможностей на уровне закона, поэтому регистрация обособленного подразделения ИП нецелесообразна. Основные положения и отличия отражены в пункте 2 абзацы 17 и 19 статьи 11 НК РФ или же в статье 55 ГК РФ.

Если бизнесмен открывает новую точку, никаких дополнительных сборов документации и оформление не требуется. Налоги с полученной прибыли в таком случае оплачиваются по тем же правилам и прежним реквизитам в том же региональном отделении, где выполнялась регистрация.

Подведем итоги

Может ли ИП открыть обособленное подразделение в регионе проживания или в другом округе или городе? Нет, не может, но коммерсант вправе:

Не становиться дополнительно на учет в регионе организации новой точки при работе на УСН или ОСН.
Открывать новые точки одновременно в разных городах.
Организовывать для работников рабочие места на предприятиях.

Несмотря на то, что к ИП предъявляется меньше требований, чем к юрлицам, важно соблюдать сроки сдачи отчетности, регистрировать вновь открывшиеся точки и уплачивать налоги. Нарушение законов НК РФ грозит предпринимателю штрафами и санкциями вплоть до исключения из единого реестра.

Обособленное подразделение ИП в 2020 году

Обособленное подразделение представляет собой отдельную структуру, входящую в состав компании. Это представительство, либо филиал, расположенный в ином муниципальном образовании, отличным от расположения основной организации. Открыть обособленное подразделение могут только организации, а для индивидуальных предпринимателей такая возможность не предусматривается. Но что же делать предпринимателю при необходимости осуществлять деятельность в другом регионе? В этом случае они также осуществляют деятельность от имени своего ИП, но при этом следует помнить о необходимости регистрации в иной местности, если деятельность осуществляется на ЕНВД или ПСН.

Что такое обособленное подразделение

Основными документами, которыми необходимо руководствоваться при создании филиала, являются:

Согласно ГК РФ, под обособленным подразделением понимают представительство организации или филиал. Представительством является подразделение, расположенное вне места нахождения головной компании, которое представляет интересы компании. Филиал – это более широкое понятие, так как он вправе осуществлять не только те действия, которые выполняет представительство, но и иные, уполномоченные головной компанией.

Важно! Под филиалом организации понимают отдельное обособленное подразделение. Данное подразделение может осуществлять ту же деятельность, что и основная компания, предоставлять те же товары (услуг), выполнять те же функции, но находится оно при этом в другом месте.

Создание представительства или филиала предполагает, что юридическое лицо должно выполнить целый ряд действий. В первую очередь потребуется принять решение об открытии обособки. После этого сведения вносятся в устав компании. Кроме того, руководителем также должен быть издан приказ о создании обособленного подразделения. После этого нужно будет осуществить регистрацию подразделения в государственных органах и при необходимости изготовить печать.

Читать еще: До какого числа нужно подать декларацию ИП

Как представительство, так и филиал, согласно ГК РФ, не имею юридического статуса. То есть они не являются субъектами гражданских правоотношений. Также они не могут вступать в налоговые правоотношения, а уплату налоговых платежей и сборов они осуществляют от имени компании. У подразделения компании не может быть своего руководителя и его назначение не является обязательным.

Что касается налогового законодательства, то вопрос об обособках рассматривается уже по другому. Согласно НК РФ, обособленное подразделение является структура, которая относится к основной компании, но обладающее отдельным оборудованным рабочим местом, находящимся в отличном от головной компании месте. Причем любое такое рабочее место уже является обособленным подразделением. И здесь уже следует обратиться к нормам Трудового кодекса. Для того, чтобы обособка рассматривалась как рабочее место, необходимо соблюдение некоторых условий. Под рабочим местом считается точка компании, в которой работнику необходимо находиться при выполнении своих рабочих обязанностей. Кроме того, рабочее место должно находиться на территории, находящейся под контролем работодателя.

Следует знать, что многие ситуации не предполагают собой создание подразделения. Например, таким образом не рассматривается положение, при котором организация заключила договор ГПХ с какой-либо структурой, расположенной в ином городе. То есть в этом случае возникают только гражданско-правовые отношения, но не трудовые, а значит и рабочего места нет. Также наличие собственности, которой владеет определенная организация в другом городе, не говорит о создании обособленного подразделения, если данный объект сдают в аренду. Таким образом не следует рассматривать в качестве обособки отдельного работника, который трудиться дома или фрилансера. Одним из условий также является то, что рабочее место должно быть стационарное и существовало более 1 месяца.

Нахождение обособленного подразделения на другой территории предполагает, что оно находится на территории иного муниципалитета. Таким образом, на практике часто тяжело определить границу между наличием и отсутствием обособленного подразделения. Поэтому в каждом отдельно взятом случае данную единицу следует рассматривать самостоятельно, с учетом существенных условий соглашений между организацией и наемным персоналом.

Важно! Если организация свою деятельность ведет через обособку, а на учет его не поставила, то ей грозит штраф в размере 40 000 рублей.

Может ли открыть обособленное подразделение ИП

Важно! Как уже отмечалось выше, даже если индивидуальный предприниматель решил осуществлять свою деятельность в другом городе, обособленное подразделение он открыть не может (ни представительство, ни филиал).

В зависимости от того, какой режим налогообложения у ИП, будет определяться структура и характер деятельности. Если предприниматель хочет осуществлять деятельность на патенте, то ему потребуется получить данный документ для нового региона. Для этого потребуется обратиться в налоговый орган и подать заявление на постановку на учет в новом муниципалитете и на патент. После этого на этот патент нужно будет отчислять сбор.

Если предприниматель применяет ЕНВД, то в течение 5 дней с даты начала осуществления деятельности в новом регионе, предпринимателю необходимо встать на учет в местной налоговой в качестве плательщика ЕНВД. Для этого необходимо подать соответствующее заявление. После постановки на учет предпринимателю нужно будет уплачивать налог ЕНВД в данной местности и подавать налоговые декларации.

Кроме указанных выше налоговых режимов, предприниматель также может работать на УСН или ОСНО. В этом случае при осуществлении деятельности в ином городе, предпринимателю не нужно подавать документы в налоговый орган. И налог уплачивать нужно будет только в тот налоговый орган, в котором он изначально зарегистрирован.

Режим налогообложения ИП	Особенности ведения деятельности в ином муниципалитете
ПСН (патент)	ИП нужно получить данный документ для нового региона. С этой целью нужно обратиться в налоговый орган по новому месту и подать заявление на постановку на учет и на патент. После этого на данный патент нужно будет отчислять сбор.
ЕНВД	В течение 5 дней с даты начала осуществления деятельности в новом регионе, ИП должен встать на учет в местной налоговой в качестве плательщика ЕНВД. Для этого потребуется подать соответствующее заявление. После постановки на учет ИП будет уплачивать налог ЕНВД в данной местности и подавать налоговую декларацию.
УСН	ИП не нужно подавать документы в налоговый орган для регистрации, а налог уплачивать нужно будет только в тот налоговый орган, в котором он изначально зарегистрирован.
ОСНО	ИП не нужно подавать документы в налоговый орган для регистрации, а налог уплачивать нужно будет только в тот налоговый орган, в котором он изначально зарегистрирован.

Заключение

Таким образом, для ИП не установлено каких-либо специальных правил для обособления предпринимательской деятельности в любой форме. Поэтому ИП свободен в своих действиях от норм законодательства в данной сфере. То есть предприниматель по своему желанию может создавать отдельные структуры и рабочие места в любом месте и на любой период. И называть данные структуры он также вправе называть как угодно, например: «Представительство ИП Иванова И.И. в г. Самаре». Сфера деятельности представительства и объем полномочий зависит только от желания самого ИП, но, конечно, они не должны идти в разрез действующего законодательства. Данное подразделение ИП регулируется соответствующим законодательством по факту ведения работы в определенной местности. Однако, с для законодательства такая деятельность в иной местности будет расцениваться как работа ИП, а не обособленного подразделения.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Сколько обособленных подразделений может быть у одной организации и ИП?

Ответ: На сегодняшний день законодательством не установлены какие-либо запреты на то, сколько филиалов может открыть одна организация. Поэтому компании вправе самостоятельно решить какое количество филиалов ей открыть в соответствии с положениями, предусмотренными учредительными документами. Так как предприниматель не вправе открывать обособленные подразделения, то он не ограничен в том, в скольких местностях он будет осуществлять свою деятельность и называть дополнительные офисы подразделениями.

Обособленное подразделение ИП

13.04.2018

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо. Регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя не приравнивает его к юридическим лицам.

Обособленное подразделение у индивидуального предпринимателя, какие условия предусматривает закон

Вследствие этого ИП обособленное подразделение в смысле, придаваемом ему гражданским и налоговым законодательством, иметь не может.

Однако это не препятствует индивидуальному предпринимателю осуществлять коммерческую деятельность в любом месте с использованием различных форм организации деятельности.

Понятие «обособленное подразделение» находит свое отражение в абз. 17, 19 п. 2 ст. 11 НК РФ, а также в ст. 55 ГК РФ и содержит ряд отличительных признаков, а именно:

является подразделением организации;
располагается на отдельной от юридического лица территории;
имеет стационарно-оборудованные рабочие места, созданные на срок более 1 месяца.

Исходя из вышеуказанных положений, относить коммерческую деятельность гражданина, осуществляемую им в различных местах, к обособленному подразделению ИП некорректно.

Физическое лицо имеет право зарегистрироваться в качестве ИП (ч. 1 ст. 83 НК РФ):

по адресу своего жительства (по прописке);
нахождению принадлежащей ему недвижимости или транспорта;
иному расположению, к которому можно отнести место осуществления фактической деятельности предпринимателя.

Помимо регистрации в качестве ИП в ИФНС лицо обязано встать на учет в ПФР и ФСС. В связи с этим сдача отчетности и перечисление налогов и обязательных взносов будут осуществляться по реквизитам данных органов.

На каком основании ИП вправе вести свой бизнес в другой местности?

Несмотря на то что в отношении ИП не применяются нормы о филиалах и представительствах, то есть обособленных подразделений у ИП быть не может, он может осуществлять свою деятельность в любом месте страны, создавая при этом рабочие места.

В подобной ситуации закон предписывает встать на учет в регионе, в котором предприниматель фактически ведет свой бизнес, только в случае приобретения им патента (гл. 26.5 НК РФ) либо применения системы ЕНВД (гл. 26.3 НК РФ). Стоит отметить, что ЕНВД — вид налогообложения, который с 2013 года не является обязательным, а с 01.01.2021 будет отменен вовсе.

Так, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), то планируя осуществлять, например, торговую деятельность на ЕНВД или оказывать услуги по патенту в другом регионе, он должен дополнительно заявить об этом в ИФНС этой местности.

В связи с этим по месту открытия дополнительного бизнеса на ИП возлагается обязанность обратиться в ИФНС региона (города, района) и, в зависимости от выбранной системы налогообложения, предпринимать следующие действия:

при применении ЕНВД:

встать на учет;
сдавать отчетную декларацию;
уплачивать налог;

при приобретении патента:

встать на учет;

уплачивать налог.

В том случае если ИП применяет исключительно УСН, то независимо от того, в скольких регионах он осуществляет свою коммерческую деятельность, дополнительно вставать на учет в этих местностях не требуется.

Читать еще: Кто может открыть ИП в России?

Итак, сделаем вывод:

индивидуальный предприниматель вправе вести свой бизнес одновременно в разных городах и регионах;
осуществление такой деятельности не относится к обособленному подразделению ИП, соответственно, нормам закона о филиалах и представительствах не подчиняется;
дополнительно вставать на учет ИП необходимо только в случае применения им патентной системы налогообложения либо ЕНВД.

Читалка

Обособленные подразделения. Как платить налоги? Тематический обзор

опубликовано: № 13 (723) — март 2006, добавлено: 05.04.2006

Тематики: Калейдоскоп. Все грани одной темы

Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс:

Как бы странно это не звучало, но некоторые организации даже не догадываются о том, что у них есть обособленные подразделения.

А некоторые индивидуальные предприниматели, напротив, применяют нормы Налогового кодекса РФ, касающиеся обособленных подразделений организаций, хотя у индивидуальных предпринимателей обособленных подразделений в принципе быть не может.

О том, как (и нужно ли) вставать на налоговый учет, куда платить налоги и представлять налоговые декларации в случае, если организация или индивидуальный предприниматель осуществляют деятельность одновременно в нескольких местах (например, в разных городах или разных районах одного города), о том, что признается обособленным подразделением, а также ответы на многие другие вопросы, касающиеся обособленных подразделений и интересующие (судя по количеству писем) очень многих наших подписчиков, – читайте в этой статье.

Что такое «обособленное подразделение»

Прежде всего отметим, что гражданское и налоговое законодательство по-разному определяют понятие обособленного подразделения.

В соответствии со ст. 55 Гражданского кодекса РФ обособленными подразделениями юридического лица признаются только представительства и филиалы.

Они должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица.

Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту (п. 1 ст. 55 ГК РФ).

Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства (п. 2 ст. 55 ГК РФ).

Для целей налогообложения согласно п. 2 ст. 11 НК РФобособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

То есть для того, чтобы одно из подразделений организации было признано обособленным подразделением для целей налогообложения, совершенно не обязательно, чтобы оно имело статус представительства или филиала в соответствии с гражданским законодательством.

Достаточно, чтобы подразделение было территориально обособлено и хотя бы одно рабочее место в данном подразделении было создано на срок более 1 месяца.

Организация находится в г. Екатеринбурге и собирается открыть магазин в г. Верхняя Пышма (5 рабочих мест), а также территориально обособленный склад в г. Екатеринбурге (2 рабочих места). Данные подразделения не являются представительствами или филиалами.

Магазин в г. Верхняя Пышма и склад будут являться обособленными подразделениями организации, если рабочие места создаются на срок более 1 месяца.

Следует иметь в виду, что налоговое законодательство говорит только об обособленных подразделениях организаций.

Если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в месте, территориально обособленном от места жительства предпринимателя, то данное место осуществления деятельности обособленным подразделением не является (в том числе в тех случаях, когда место жительства предпринимателя и место осуществления им предпринимательской деятельности находятся в разных населенных пунктах).

Поэтому к индивидуальным предпринимателям не применимы положения Налогового кодекса РФ об обособленных подразделениях.

В связи с большим количеством поступающих в редакцию вопросов индивидуальных предпринимателей о порядке исчисления налогов в случае осуществления деятельности одновременно в разных населенных пунктах, ниже, несмотря на то, что данная статья посвящена обособленным подразделениям организаций, мы рассмотрим также проблемы исчисления отдельных налогов индивидуальными предпринимателями.

Согласно п. 1 ст.

Может ли у ИП быть обособленное подразделение?

83 Налогового кодекса РФ организация, в состав которой входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, обязана встать на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Для этого в течение одного месяца после создания обособленного подразделения организация должна подать заявление о постановке на учет юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения (п. 4 ст. 83 НК РФ).

Форма заявления о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации (форма № 09-1-1) и Порядок ее заполнения утверждены приказом МНС РФ от 03.03.2004 г. № БГ-3-09/178.

Заявление заполняется организацией в одном экземпляре и представляется в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения одновременно с копией свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и копиями документов, подтверждающих создание обособленного подразделения (при их наличии).

Кроме того, в соответствии с п. 2 ст. 23 НК РФ налогоплательщики-организации обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации.

Рекомендуемая форма «Сообщение о создании обособленного подразделения, расположенного на территории РФ» (форма № С-09-3) утверждена приказом МНС РФ от 02.04.2004 г. № САЭ-3-09/255@.

В настоящее время нет однозначного ответа на вопрос, должна ли организация встать на учет в налоговых органах по месту нахождения обособленного подразделения, если оно находится на территории того же города, что и сама организация, но в другом районе этого города (на территории, подведомственной другому налоговому органу).

С одной стороны, п. 1 ст. 83 НК РФ обязывает организацию встать на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Поэтому налоговые органы считают, что организации необходимо встать на учет по месту нахождения своего обособленного подразделения, которое находится в том же населенном пункте, что и головная организация.

Более того, Минфин РФ считает, что если место нахождения обособленного подразделения расположено на территории, подведомственной налоговому органу, в котором организация уже состоит на учете по иным основаниям, организация все равно обязана подать в указанный налоговый орган заявление о постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения (см. письмо от 25.08.2004 г. № 03-01-10/3-105).

Другая точка зрения заключается в том, что в соответствии со ст. 11 НК РФместом нахождения юридического лица является место его государственной регистрации, а не почтовый адрес и местонахождение его органов.

Различные почтовые адреса головной организации и обособленного п…

ИП обособленное подразделение

Филиалы и представительства

Существует две формы обособленного подразделения (ОП):

В первом случае ОП осуществляет функции организации. Во втором – представляет и защищает ее интересы. ОП не выступает в роли независимой организации – действует так, как установил руководитель головной организации. В документах общества включены сведения обо всех созданных им ОП.

В НК РФ нет понятий «филиал» и «представительство». Только общее – обособленное подразделение. Представительство не ведет хозяйственную деятельность. В этом его главное отличие от филиала, для которого открывается отдельный банковский счет. Представительство находится в большей зависимости от головной организации.

Признаки ОП, независимо от того, филиал это или представительство, – территориальная обособленность и наличие рабочего места. ОП обычно находится в другом городе. Расположено в помещении, арендованном минимум на месяц.

Важно! Относительно количества сотрудников в удаленном офисе, строгих рамок нет. Филиал, в котором трудится всего один сотрудник, – это тоже ОП.

Организация несет ответственность за свое ОП, даже если в уставе о нем ничего не сказано. Может ли ИП открыть дополнительное подразделение в другом городе?

В 2018 году в закон никаких поправок относительно ОП не внесено. Вряд ли что-нибудь изменится и в дальнейшем. ОП может открыть только юрлицо. Причем в случае если не работает по УСН. Зарегистрировать ОП физическое лицо не сможет, в чем и заключается один из недостатков ИП. Однако это не значит, что предприниматель не вправе открыть в другом городе дополнительный офис.

Важно! Юридическому лицу разрешено открывать представительства в других городах. ИП таким правом не обладает. Для открытия потребуется регистрация в местных госучреждениях.

Регистрация

ИП вправе создавать рабочие места в любом регионе России. Но определенные налоговые режимы подразумевают дополнительную регистрацию в местной налоговой. Если предприниматель нанимает сотрудников в новый филиал, а это неизбежно, ему придется платить взносы с их зарплаты. То есть нужно встать на учет также в ФСС и ПФР.

Если предприниматель работает по «упрощенке», в другом городе он может вести деятельность по патенту (если этот вид деятельности входит в список тех, к которым применяется ПСН). В налоговую инспекцию нужно подать два заявления. Первое о постановке на учет. Второе – о получении патента.

Декларация сдается по месту жительства. Патент предприниматель оплачивает в регионе, где открыт дополнительный офис. Предприниматель ведет две книги УДР: УСН и ПСН. В последней отражаются только доходы.

Читать еще: Приостановка деятельности ООО без ликвидации как оформить

При «упрощенке» налоги платят по месту регистрации. Не имеет значения, в каких городах ведется коммерческая деятельность. Налоговая база – совокупность доходов, полученных за определенный период, вне зависимости от географии. Книга УДР должна быть одна.

Куда сдавать отчеты предпринимателю, который планирует открыть в другом городе бизнес, предполагающий уплату ЕНВД? В городе, в котором ведется этот вид предпринимательской деятельности, в течение пяти дней с момента открытия филиала.

Декларацию по УСН предприниматель сдает по месту жительства. По «вмененке» – в том налоговом органе, где он состоит на учете как плательщик ЕНВД. Если другие виды деятельности, кроме тех, что по ЕНВД, не ведутся, нужно сдать нулевую декларацию по УСН в налоговую по месту жительства.

Статус «обособки»

Прежде чем ответить на главный вопрос – может ли у ИП быть обособленное подразделение – дадим общее определение, кто такой индивидуальный предприниматель.

Согласно закону, это любое физическое лицо, которое:

хочет вести коммерческую деятельность;
должно соответствующим образом зарегистрировать себя в налоговой инспекции.

Сразу скажем, что человек, зарегистрированный как бизнесмен, не приравнен к юридическому лицу. Это:

разные понятия;
разная документация;
разные возможности ведения бизнеса.

структурное подразделение должно иметь расположение в отдельном здании; оно не может находиться там же, где и головной офис;
в «обособке» должны быть стационарные рабочие места, то есть установленные на срок более 1 месяца.

Даже одного сотрудника, который работает в удаленном офисе, но на постоянной основе, можно считать обособленным подразделением. К примеру – собственный корреспондент какого-либо издания, который работает в другой стране.

Подразделения, не предусмотренные законом

Многих интересует, может ли ИП иметь обособленное подразделение. Теоретически – да. Только в случае с индивидуальными предпринимателями это не надо как-то закреплять законодательно, согласовывать с госструктурами.

Любой человек, имеющее свой бизнес, может развивать его, создавая сеть. Речь может идти о:

дополнительных офисах;
открытии магазинов;
содержании официальных представителей и др.

Названия таких структур могут быть какими угодно. Но в них, как правило, должна быть:

отсылка на имя соответствующего бизнесмена;
привязка к местности.

Также см. «Реестр субъектов малых предпринимателей».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Может ли быть обособленное подразделение у ИП?

Индивидуальный предприниматель — гражданин, который встал на учет в налоговой орган с целью осуществления коммерческой деятельности и получения регулярного дохода, без создания юридического лица.

является подразделением организации;
располагается на отдельной от юридического лица территории;
имеет стационарно-оборудованные рабочие места, созданные на срок более 1 месяца.

Исходя из вышеуказанных положений, относить коммерческую деятельность гражданина, осуществляемую им в различных местах, к обособленному подразделению ИП некорректно.

Физическое лицо имеет право зарегистрироваться в качестве ИП (ч. 1 ст. 83 НК РФ):

по адресу своего жительства (по прописке);
нахождению принадлежащей ему недвижимости или транспорта;
иному расположению, к которому можно отнести место осуществления фактической деятельности предпринимателя.

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

На каком основании ИП вправе вести свой бизнес в другой местности?

Несмотря на то что в отношении ИП не применяются нормы о филиалах и представительствах, то есть обособленных подразделений у ИП быть не может, он может осуществлять свою деятельность в любом месте страны, создавая при этом рабочие места.

при применении ЕНВД:
- встать на учет;
- сдавать отчетную декларацию;
- уплачивать налог;
при приобретении патента:
- встать на учет;
- уплачивать налог.

Итак, сделаем вывод:

индивидуальный предприниматель вправе вести свой бизнес одновременно в разных городах и регионах;
осуществление такой деятельности не относится к обособленному подразделению ИП, соответственно, нормам закона о филиалах и представительствах не подчиняется;
дополнительно вставать на учет ИП необходимо только в случае применения им патентной системы налогообложения либо ЕНВД.

Предприниматель и обособленное подразделение

Предприниматели, задаваясь вопросом о том, может ли у ИП быть обособленное подразделение (далее также – ОП), зачастую не исходят из законодательно установленного понятия ОП, а основываются на некоем представлении о форме предпринимательской деятельности с разветвленной сетью, осуществляемой от имени одного лица.

Следовательно, чтобы развеять иллюзии и устранить недопонимание в этом вопросе, необходимо обратиться к определению понятия «обособленное подразделение», которое установлено законодательством Российской Федерации.

Из пунктов 1, 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ и статьи 55 Гражданского кодекса РФ следует, что под обособленным подразделением юридического лица понимается филиал, представительство либо иное подразделение организации, место нахождения которого не совпадает с головной организацией.

Таким образом, создание обособленного подразделения в смысле, придаваемом ему гражданским и налоговым законодательством, – это прерогатива юридических, а не физических лиц.

Также следует учитывать, что на основании пунктов 1, 3 статьи 23 Гражданского кодекса РФ с момента соответствующей регистрации в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо вправе осуществлять коммерческую деятельность и на него распространяется часть норм гражданского законодательства, регулирующих деятельность организаций. Однако, исходя из существа правоотношений по созданию ОП, соответствующие нормы к индивидуальным предпринимателям неприменимы.

Может ли ИП иметь обособленное подразделение, не предусмотренное законом

Еще одним из признаков обособленного подразделения организации является наличие рабочих мест, создаваемых на срок от одного месяца. Такие места должны быть стационарными. Отсутствие соответствующих мест свидетельствует о том, что обособленное подразделение юридическим лицом не создано.

Для индивидуальных предпринимателей каких-либо правил обособления коммерческой деятельности в любой форме не установлено.

В связи с этим индивидуальный предприниматель свободен от законодательного регулирования в этой сфере. Следовательно, частный коммерсант вправе по своему усмотрению создавать любые структуры и рабочие места в любой местности и на любые промежутки времени. При этом он может называть такие структуры как угодно.

Например: «Представительство ИП Смирновой А.А. в г. Рязани» или «Ростовская фирма ИП Б.Б. Шубина».

Сфера деятельности и объем полномочий такого подразделения (в рамках законодательства РФ) зависят исключительно от волеизъявления индивидуального предпринимателя.

Такое подразделение предпринимателя будет регулироваться соответствующим законодательством по факту осуществления деятельности в конкретной местности. Но с точки зрения закона это будет деятельность именно индивидуального предпринимателя, а не отдельного структурного обособленного подразделения.

Свежие материалы

ШАГ 0. Общая информация об ИПИП – это индивидуальный предприниматель. А индивидуальный предприниматель с точки…

Требования к заполнениюКак и все регистрационные заявления, форма Р24001 2018 года ориентирована на автоматическое распознавание…

Понятие обособленного подразделения согласно законуПонятие обособленного предприятия меняется в зависимости от того, о какой отрасли…

Как узнать задолженностьСуществует несколько способов, позволяющих выяснить наличие долгов по налогам: получение уведомления; обращение в…