Может ли ИП выставить счет с НДС
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Может ли ИП выставить счет с НДС

Может ли ИП работать с НДС

Для расчета налога на добавленную стоимость вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором НДС непосредственно на этом сайте.

Налог на добавленную стоимость, сокращенно НДС, является одним из обязательных платежей общей системы налогообложения. Его платят практически все ИП на ОСНО, а также импортеры товаров на территорию РФ и налоговые агенты. Предприниматели на спецрежимах, по общему правилу, налог на добавленную стоимость в бюджет не перечисляют и не возмещают.

Но как быть, если контрагент просит выставить счет-фактуру с НДС? Вправе ли это сделать предприниматель на ЕНВД, УСН, ПСН и ЕСХН? Рассмотрим подробнее, может ли ИП работать с НДС, если применяет специальные режимы налогообложения. Прежде чем перейти к освещению этого вопроса, скажем несколько слов о том, что из себя представляет налог на добавленную стоимость.

Какие ИП являются плательщиками НДС

В 2019 году уплачивать НДС обязаны предприниматели:

  • находящиеся на ОСНО (если не получили освобождение);
  • переведенные на общую систему при утрате права на применение спецрежима;
  • применяющие ЕСХН (с 1 января 2019 года);
  • совмещающие ОСНО с ЕНВД или ПСН (в части доходов от общего режима);
  • работающие на спецрежимах при выставлении счет-фактуры с НДС, импорте товаров в РФ и исполнении обязанности налогового агента.

НДС и ОСНО

Как было сказано выше, налог на добавленную стоимость является обязательным платежом общей системы налогообложения. Он начисляется продавцом на стоимость реализуемых покупателю товаров, работ и услуг. НДС бывает двух видов:

  • Ввозной. Уплачивается при ввозе (импорте) товаров на территорию РФ. «Импортный» НДС обязаны платить все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения. При этом, если предприниматель применяет УСН 6%, ЕНВД или ПСН, учесть налог в составе расходов он не сможет. ИП на упрощенке с объектом «Доходы минус расходы» могут включить уплаченный НДС в состав расходов, но возместить его из бюджета не имеют права.
  • Внутренний. Перечисляется при осуществлении операций внутри страны. В этом случае налог уплачивают ИП на ОСНО, а также налоговые агенты. Спецрежимники платят его только при выставлении счет-фактуры контрагенту с выделенной суммой НДС.

Несмотря на то что НДС обязателен к уплате на ОСНО, закон позволяет освободиться от него в ряде случаев.

В каких случаях ИП на ОСНО может не платить налог на добавленную стоимость

Предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, может не платить НДС:

  • при осуществлении операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость. Не нужно платить НДС в случае, если реализуемый товар (работа, услуга) указан в ст. 149 НК РФ.
  • если выполняемая операция не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость. Ознакомиться с перечнем ситуаций, когда реализуемый товар (работа, услуга) не облагаются НДС, можно в статье 146 НК РФ.
  • Если за последние 3 месяца сумма доходов ИП не превысила 2 млн. рублей и не было реализации подакцизных товаров. При соблюдении указанных условий предприниматель может получить освобождение от уплаты НДС на следующие 12 месяцев.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога, а также особенности представления отчетности в ИФНС мы рассмотрим ниже.

НДС и ИП на УСН, ЕНВД и ПСН

По общему правилу, предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения, не должны уплачивать НДС. Исключение составляют лишь три ситуации:

  • импорт товаров на территорию РФ;
  • выставление счет-фактуры с выделенной суммой НДС.
  • выполнение обязанности налогового агента.

Во всех этих случаях ИП обязан уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет и сдать декларацию. При этом возместить из бюджета этот платеж не получится. На это имеют право лишь ИП на ОСНО. Единственные, кто могут учесть затраты на уплату налога – предприниматели на УСН 15%.

Учитывая изложенное, можно сделать следующий вывод: ИП на спецрежимах могут работать с НДС, но не могут его возмещать. В связи с чем при выборе системы налогообложения стоит обратить внимание на то, какой режим применяют контрагенты. Если большинство партнеров находится на ОСНО, то целесообразнее будет перейти на этот же режим. Это позволит принимать к вычету НДС и возмещать его из бюджета.

НДС и ЕСХН

Предпринимателей на сельхозналоге мы не зря выделили в отдельный раздел. С 2019 года ИП, применяющие ЕСХН, обязаны платить налог на добавленную стоимость. Эти изменения были внесены в Налоговый кодекс законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ.

Напомним, что до 2018 года сельхозпроизводители и те, кто оказывал им услуги, были освобождены от НДС, так же, как и ИП на УСН, ЕНВД и ПСН. Начиная с 2019 года, ситуация изменилась и тех, кто применяет ЕСХН, сделали плательщиками НДС. Они единственные из всех спецрежимников, кто должен перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость. Но есть некоторые исключения. Рассмотрим их.

В каких случаях ИП на ЕСХН может не платить НДС

Особенности освобождения предпринимателей на сельхозналоге от обязанности уплаты налога на добавленную стоимость указаны в ст. 145 НК РФ. Так, не платить НДС в 2019 году могут ИП, отвечающие одному из следующих условий:

  • сумма дохода за 2018 год не превысила 100 млн. рублей. Обратите внимание, что в расчет берется только доход от деятельности на ЕСХН. Данная сумма будет снижаться с каждым годом (см. таблицу № 1);
  • переход на ЕСХН и освобождение от уплаты НДС были произведены в одном году.

Таблица № 1. Суммы дохода, при которых ИП на ЕСХН могут получить освобождение от НДС

Год, за который считается доход

Максимальный размер доходов (руб.)

2021 и последующие

В каких случаях ИП на ЕСХН не сможет получить освобождение от НДС

  1. Доход за прошедший год превысил указанные в таблице лимиты.
  2. Предприниматель в течение последних трех месяцев реализовывал подакцизные товары.
  3. ИП не подтвердил свое право на освобождение от уплаты указанного налога.

Что нужно сделать, чтобы не платить НДС ИП на ЕСХН

Для того чтобы получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, предприниматели на сельхозналоге должны составить письменное уведомление. Форма этого документа утверждена Приказом Минфина России от 26 декабря 2018 года № 286н и вступает в силу с 1 апреля 2019 года.

Уведомление надо сдать в ИФНС по месту учета до 20 числа месяца, с которого ИП применяет освобождение. После направления уведомления, предприниматель сможет не платить НДС в течение 12 месяцев.

Обратите внимание, что отказаться от этой льготы нельзя до момента ее окончания. Единственным случаем является получение дохода сверх указанного лимита. Если это произошло, ИП считается утратившим право на освобождение от налога на добавленную стоимость с 1 числа месяца, в котором было допущено превышение.

Какие обязанности по НДС появились у предпринимателей на ЕСХН

Начиная с 2019 года, ИП на сельхозналоге, не получившие освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, должны:

  • начислять НДС на сумму реализации товаров (работ, услуг);
  • уплачивать налог в бюджет в установленные законом сроки;
  • ежеквартально сдавать декларацию (только в электронном виде);
  • выставлять контрагентам счета-фактуры с выделенной суммой налога;
  • вести книги покупок и продаж.

Зато вместе с обязанностью по уплате НДС сельхозпроизводители получили право на его возмещение из бюджета. Это плюс для тех, кто работает с компаниями на ОСНО и выставляет им счет-фактуры с выделенной суммой налога. Но в целом предприниматели на ЕСХН больше потеряли, чем получили от введения НДС. Из очевидных минусов это:

  • увеличение налоговой нагрузки для тех ИП, которые не сотрудничают с плательщиками НДС;
  • усложнение учета, так как придется дополнительно вести книги продаж и покупок, выставлять счета-фактуры, ежеквартально подавать отчетность;
  • дополнительные расходы на бухгалтера, так как сразу разобраться в тонкостях ведения учета и расчета НДС тем, кто ранее с ним не работал, будет трудно;
  • затраты на организацию электронного документа оборота с налоговой инспекцией для сдачи отчетности по налогу на добавленную стоимость;

Рассмотрев, в каких случаях индивидуальный предприниматель может и должен работать с НДС, вкратце остановимся на сроках уплаты налога и сдачи отчетности.

В какие сроки и по какой форме нужно отчитаться по налогу на добавленную стоимость

Начиная с 2015 года, декларация по НДС сдается только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота (ЭДО). Сдать отчетность на бумаге могут только ИП, освобожденные от уплаты НДС и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками данного платежа.

Отчетность по налогу на добавленную стоимость в 2019 году необходимо сдать в следующие сроки:

  • за первый квартал – до 25.04;
  • за второй квартал – до 25.07;
  • за третий квартал – до 25.10;
  • за четвертый квартал – до 27.01.2020.

Примечание: если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день. Как, например, в случае со сдачей отчетности за 4 квартал 2019 года. Так как 25 января 2020 года выпадает на субботу, срок переносится на понедельник – 27 января.

В какие сроки нужно уплатить НДС

Перечисление налога за отчетный период производится тремя частями: по 1/3 каждый месяц до 25 числа. Допустим, сумма НДС к уплате за 1 квартал составила 60 000 рублей, налог должен быть перечислен:

  • до 25 апреля – 20 000 рублей (60 000: 3);
  • до 25 мая – 20 000 рублей;
  • до 25 июня – 20 000 рублей.

Подводя итоги вышесказанному, обобщим полученную информацию:

  • ИП на специальных режимах обязаны перечислять НДС при выставлении счет-фактуры с выделенной суммой налога, а также при импорте товаров в РФ и при исполнении обязанности налогового агента.
  • Предприниматели на ЕСХН с 2019 года уплачивают налог на добавленную стоимость, но могут получить освобождение от него.
  • Отчетность по данному налогу подается только в электронной форме по ТКС через операторов электронного документооборота, за исключением отдельных случаев.
  • Налог уплачивается ежеквартально тремя частями по 1/3 налога, подлежащего уплате за прошлый отчетный период.
  • ИП на спецрежимах (кроме ЕСХН) не имеют права возместить НДС из бюджета.

Кто может выставлять счета-фактуры с НДС работая на УСН

Популярен вопрос, может ли ИП на УСН выставлять счета-фактуры с НДС, есть ли возможность впоследствии получить вычет. Согласно законам, ИП и организации, применяющие упрощенный режим по обложению, освобождаются от внесения платежей НДС. Таким образом, данный сбор ими не платится за исключением некоторых операций, например, ввоза товаров через таможню в РФ. При этом ИП на упрощенном режиме не могут освобождаться от обязанностей налогового агента по сборам.

Изменения в учете НДС при УСН за последние годы

В прошлых годах были введены корректировки в учете платежа для ИП, применяющих упрощенную систему обложения на добавленную стоимость. То есть, теперь ИП должен включать в декларацию данные, если на УСН выставлялась счет-фактура с НДС. Налоговые агенты должны отображать в декларации результаты финансовой деятельности.

ИП, применяющие УСН и исполняющие функции посредников, при получении ими счетов-фактур, должны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, представить журнал счетов-фактур в отношении своей деятельности посредника в фискальные органы. Выставляется декларация в электронном формате по ТКС.

Основное изменение за последнее время связано с принятием в силу закона о повышении ставок тарифа. При этом повышается только основная ставка с 18 до 20%. Соответственно, расчетная ставка будет составлять не 18/118, а 20/120. Льготные ставки в 0% и 10% остались неизменными.

Компания на упрощенке выставила счет-фактуру с НДС оцениваем последствия

Следует ожидать последствий при выставлении счета-фактуры с отображением налога на упрощенном режиме. В таком случае компании или ИП потребуется составить и сдать налоговую декларацию по отчислениям. Важно соблюдать срок сдачи документа – до 25 числа месяца, который идет за прошедшим кварталом. Документ может быть подан исключительно в электронном виде.

Требуется ли компании заплатить НДС? Ответ на этот вопрос утвердительный, и, согласно суммам из декларации, лицу нужно будет заплатить средства в бюджет, причем срок платежа будет – до 25 числа месяца, который следует за периодом завершения
квартала.

Так, если компания или ИП используют режимы УСН, ЕНВД, нет значения, кто будет их клиентами – лица на ОСНО или спецрежиме. Если в счетах-фактурах не отображается размер взноса, его клиент на основном режиме не сможет принять к вычету и снизить объем налоговой базы. В такой ситуации компании на УСН рискуют потерять контрагента на ОСНО.

Можно рассмотреть два случая. К примеру, лицо на УСН купило товар у компании на ОСНО. Для продавца при этом нет разницы, работает лицо с НДС или без него. Продавец выставляет счет-фактуру с включением тарифа и начисляет налог с реализации.

Стоимость полученных товаров лицо на УСН приходует вместе с отчислениями. Если же упрощенец хочет вернуть товар, уже его оприходовав, ситуация имеет название обратной реализации. То есть, упрощенец продает покупаемый товар без НДС, и бывший продавец его принимает без отчислений, и не сможет принять сумму сбора к вычету. Выставить счет-фактуру при возврате нельзя. Тогда требуется договориться с продавцом о составлении корректировочного счета.

Другой случай – продажа товара компании – упрощенцем лицу на ОСНО. При реализации не начисляется сбор, соответственно, клиент не может принять его к вычету. Решением может стать снижение цены на стоимость НДС, так как сбор в стоимость не включается (статья 346.11 НК). Тогда лицо на УСН продает товар дешевле, а покупатель может стоимость учесть в расходах для облагаемой прибыли.

ООО на упрощенке и выставление счет-фактуры

При выставлении счета с НДС при упрощенной системе налогообложения актуален вопрос, может ли ООО получить право на вычет налога. При использовании системы данный вопрос достаточно сложен, так как выставление счета-фактуры не предусматривается, как и не предусмотрены вычеты для упрощенцев.

Согласно статье 171 НК РФ, налоговые агенты имеют право на вычет, если товары приобретались для операций, облагаемых сбором, при приобретении отчисления были внесены в бюджет.

Сейчас декларации по налогам сдаются в электронном формате, таким же способом представляются запросы из ИФНС. Для анализа деклараций применяется специальная программа налоговыми органами, которая имеет название НДС АСК 2. Декларации проверяются в автоматическом режиме и при выявлении ошибок упрощенцу, выставившему счет-фактуру с НДС, потребуется представить объяснения.

ИП на УСН выставление счетов

В некоторых случаях контрагенты и партнеры индивидуальных предпринимателей на упрощенке просят выдать счет-фактуру, и иногда ИП выдают этот документ. Однако есть некоторые особенности оформления счета.

Часто можно встретить документацию с выделением «без НДС». Если же ИП при этом использует упрощенный режим, выдавать счет фактуру не требуется. Предприниматель может выдавать накладную на товары, акт выполненных работ, УПД. Если ИП на упрощенке выставляет счет-фактуру с обозначением «без НДС», это может считаться нарушением.

Другой вариант оформления документа – с выделением налога. Предприниматель, работающий на упрощенном режиме, может стать плательщиком сбора при определенных обстоятельствах. Если предприниматель согласен оплатить сбор на добавленную стоимость и отчитаться в декларации, он может выставить подобную счет-фактуру с выделением платежа. Но, в отличие от ОСНО, он не сможет вычесть входной налог.

Таким образом, при выставлении счета-фактуры с выделением сбора НДС, предприниматели, которые не используют ОСНО, а используют упрощенный режим, будут обязаны внести в бюджет сумму в документе без уменьшения ее на размер входного сбора.

Можно сделать вывод, что предприниматель, который не применяет общий режим, освобождается от уплаты сбора, но есть ситуации, когда он должен внести платеж, например, при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом.

Последствия, которые ждут при выставлении счетов фактур с НДС

Согласно существующему законодательству, лица, использующие упрощенный режим, могут быть освобождены от внесения сборов. Если поставщик применяет УСН, и выставляет счет-фактуру с добавлением НДС, ему потребуется оформить декларацию и отчитаться о внесенных платежах в бюджет. Оформить вычет в такой ситуации практически невозможно, так как лицо работает не на общей системе.

Таким образом, лицо, которое ранее не являлось плательщиком сбора, будет обязано внести отчисления в бюджет и отчитаться перед фискальными органами об уплате НДС.

Счет-фактура для ИП без НДС

Счет-фактура для ИП: с налогом или без?

Плательщики НДС выставлять счета-фактуры без налога в адрес контрагента не могут — вне зависимости от того, кто является покупателем (ИП или компания). Также не имеет значения, что покупатель не является плательщиком НДС (например, применяет упрощенный режим налогообложения). Хотя в такой ситуации при выполнении определенных условий счета-фактуры могут не выставляться, если покупателем является неплательщик НДС и стороны пришли к соглашению о невыставлении счетов-фактур.

Подсказки по составлению соглашения о невыставлении счетов-фактур находятся тут.

Если вы не являетесь плательщиком НДС или освобождены от налога, счета-фактуры без НДС для ИП или компании вы можете выставить:

  • по их просьбе;
  • в силу требований налогового законодательства.

По п. 5 ст. 168 НК РФ освобожденный от НДС по ст. 145 НК РФ налогоплательщик обязан составлять счета-фактуры без выделения суммы налога, но с указанием в нем надписи или проставления штампа «Без налога (НДС)».

Как выглядят образцы счетов-фактур без НДС?

Разберем два примера.

ИП Касимов Эльмир Гильмутдинович, применяющий ОСНО, заключил договор на поставку 420 кг свеклы с упрощенцем ООО «Производитель». По просьбе предпринимателя ООО «Производитель» составило и передало ему счет-фактуру. Общество заполнило счет-фактуру в обычном порядке, кроме граф 7 и 8, посвященных ставке и сумме НДС. В этих графах вместо числовых значений ООО «Производитель» проставило надпись «Без НДС».

Так может выглядеть образец счета-фактуры для ИП без НДС:

Предприниматель на УСН Набиуллин Тимур Рудольфович оказал услугу компании на общей системе ООО «Трейдинг». По ее просьбе 20.05.2019 предприниматель выставил счет-фактуру на сумму 54 150 руб. без НДС.

Как выглядит образец счета-фактуры от ИП без НДС, смотрите ниже:

Недопустимая формулировка графы 7

В графе 7 счета-фактуры указывается ставка налога. Если этот документ исходит от неплательщика НДС, эта графа числовых значений не содержит. Счет-фактуру без налога еще называют нулевым — это означает, что по такому документу:

  • у продавца не возникает обязанности по уплате налога в бюджет;
  • у покупателя нет возможности заявить вычет.

Что же особенного в графе 7 нулевого счета-фактуры? Дело в том, что в ней нельзя указывать «0». Проставление предпринимателем этой цифры с большой долей вероятности обернется негативными последствиями. Налоговики посчитают, что он:

  • осуществил операцию, облагаемую по ставке 0%, и потребуют представить декларацию по НДС;
  • ошибочно по облагаемым по ставкам 20 или 10% товарам (работам, услугам) указал нулевую ставку, и предложат ИП заплатить налог в бюджет.

Чтобы таких недоразумений не возникало, в графе 7 счета-фактуры ИП (не признаваемый плательщиком налога) должен указать «Без НДС». При такой формулировке никаких обязательств (ни отчетных, ни платежных) у оформившего его предпринимателя не возникает.

Нужно ли выписывать счета-фактуры физлицам, узнайте здесь.

Счет-фактура без погрешностей: откуда ждать неприятностей?

Случается, что по просьбе партнера вы выставили счет-фактуру с указанием в графе 7 «Без НДС». Все остальные строки и графы тоже заполнены без погрешностей в соответствии с требованиями налогового законодательства. А потом у вас начались мелкие и крупные неприятности с налоговиками.

Это случается, когда ваш партнер при оформлении платежного поручения на перечисление ему денег укажет в графе «Назначение платежа» фразу «В том числе НДС». Что делать, если такая погрешность случилась? Первым, кто может заметить эту ошибку, будете вы сами. Не стоит дожидаться реакции налоговиков, а именно когда они:

  • потребуют объяснений (п. 3 ст. 88 НК РФ);
  • вызовут в инспекцию (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ);
  • заблокируют счет (п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • выставят требование об уплате пени и штрафа (ст. 75, 122 НК РФ) или спишут указанный в платежном поручении налог по инкассо.

Чтобы избежать возможных проблем, как можно скорее уведомите своего партнера об ошибке и попросите его связаться с банком для исправления ошибочной формулировки в назначении платежа.

Как корректировать формулировку о назначении платежа в платежном поручении, рассказываем здесь.

Необходимо отметить, что у налоговых органов нет права доначислять налоги, основываясь только на фразе в платежном поручении и собственных предположениях. Нужны другие доказательства, подкрепленные документально (к примеру, позицию судебных органов смотрите в постановлении ФАС ЗСО от 28.03.2011 № А45-12006/2010).

Включать ли в книгу покупок счет-фактуру без НДС от ИП на УСН?

По общему правилу покупатель регистрирует полученные от продавцов счета-фактуры в книге покупок. На основании этих записей он определяет сумму вычета по НДС. В ситуации нулевого счета-фактуры покупатель вычет не получает. Нужно ли отражать такие счета-фактуры в книге покупок?

Прямых формулировок о том, что полученные от продавцов счета-фактуры с надписью «Без НДС» не нужно отражать в книге покупок, в Правилах ведения книги покупок (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) мы не найдем.

Но там есть множество косвенных подсказок. В частности, из указанных Правил следует, что:

  • назначение книги заключается в регистрации счетов-фактур в целях определения вычета по НДС (п. 1);
  • счета-фактуры регистрируются в ней по мере возникновения права на вычет (п. 2 Правил);
  • в п. 19 расписан закрытый перечень ситуаций, когда счет-фактура не должен регистрироваться в книге покупок.

В итоге напрашивается вывод: поскольку нулевой счет-фактура сумму НДС-вычета не увеличивает, то особого смысла в его регистрации в книге покупок нет. Можно, к примеру, не отражать в книге покупок полученный от ИП на УСН счет-фактуру без НДС.

Наказание за такое неотражение в законодательстве не предусмотрено. Хотя существует арбитражная практика по оспариванию претензий налоговиков за неправильное ведение плательщиками НДС книги покупок. Но суды против штрафа (см., например, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30.06.2006 № А79-15564/2005).

Итоги

Индивидуальные предприниматели, признаваемые плательщиками НДС, обязаны выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога. Предприниматели — неплательщики НДС не обязаны, но могут по просьбе контрагента выписать счет-фактуру. При этом в графах 7 и 8, посвященных ставке и сумме налога, им следует проставить надпись или штамп «Без НДС».

Поставщик выставил счет с НДС

Справочная / НДС на УСН, ЕНВД и патенте

Поставщик выставил счет с НДС

Оплачивайте сумму с НДС, если он выделен в счёте

Если поставщик выставил вам счёт с НДС, он работает на общей системе налогообложения и обязан продавать товары с НДС. Оплатите такой счёт с учётом налога. Для этого в назначении платежа напишите «включая НДС 20%». Если этого не сделать, поставщик может вернуть платеж или потребовать отдельной оплаты НДС.

При оплате счёта с НДС у вас дополнительной отчётности не возникает.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она поможет выставлять счёт-фактуры, сформирует декларацию по НДС и отчётность по УСН и ЕНВД.

Как списать в расходы НДС при покупке товаров и услуг

Если вы на УСН «Доходы минус расходы» и купили товар с НДС, спишите его в расходы одним из способов:

  1. Включите его в стоимость купленного товара и спишите в расходы одной суммой. Такой способ возможен в соответствии со статьёй 170 Налогового кодекса.
  2. Выделите отдельной строкой в расходах — по пункту 1.8 статьи 346.16 Налогового кодекса.

Минфин и налоговая предлагают списывать НДС в расходы так:

  • Если покупаете основные средства или нематериальные активы, включите НДС в их стоимость.
  • Если покупаете товары для перепродажи, спишите НДС отдельно от стоимости товара. Списывайте НДС в расходы по мере реализации товаров покупателям.

На практике налоговая редко за этим следит, ведь дата признания уплаченного НДС в расходах всегда будет одной и той же. Поэтому смело выбирайте любой удобный для вас способ.

Сохраняйте счёт-фактуру от поставщика, чтобы подтвердить расход. Если вы письменно договорились работать без счетов-фактур, основанием для списания НДС будут платёжки, кассовые чеки и бланки строгой отчетности. Главное, чтобы в этих документах была выделена сумма НДС.

Здравствуйте. Много комментариев, и я пытаюсь их все совместить в одно целое, чтобы получить ответ на свой вопрос. Все-таки я более конкретно задам вопросы и большая просьба прояснить детали. Заранее спасибо!

ИП на УСН, работая без НДС, покупает у поставщика товар для перепродажи. Поставщик выставляет счет с НДС, соответственно и счет -фактуру тоже.
ИП оплачивает счет с НДС. Далее интересует – правильно ли я понимаю:

1. НДС можно будет при продаже товаров списать в расходы (см. в тексте последний абзац “Обратите внимание”)
ИЛИ
сразу в доходе можно будет не учитывать с 01 января 2016г. (см. последний комментарий http://www.e-kontur.ru/enquiry/45)

2. Приобретенный товар ИП, работающий без НДС, может продавать без НДС, и все остается по-прежнему для ИП?

3.И обязательно ли счет-фактура выписывается поставщиком для ИП, или достаточно счета? ведь счет-фактура не имеет значения для ИП, или все же она нужна тоже?

1. Не учитывать в доходах НДС с 1 января 2016 года можно будет только в том случае, если вы продаете товар с НДС и выставляете по просьбе покупателя счет-фактуру (об и шла речь в комментарии).
В случае покупки товара у ОСНОшника, НДС платите не вы, а ваш контрагент. Возможности уменьшить доход на сумму НДС в этом случае нельзя.
2. Тут все верно: вы можете продавать без НДС и дополнительных обязанностей у вас не появится.
3. Так как поставщик находится на общей системе, то счет-фактура нужна ему для правильной уплаты налогов. Поэтому он выставит счет-фактуру.

Спасибо за ответ. П.2 и 3 – все ясно. А вот п.1 – огромная просьба пояснить, все-таки непонятно, читаем и не понимаем ) Нас интересуют не варианты, а конкретно наша деятельность, то есть:

ИП на УСН, работая без НДС, покупает у Поставщика на ОСНО товар, для перепродажи. Поставщик выставляет счет с НДС, соответственно и счет -фактуру тоже (для себя самого, как мы понимаем). ИП оплачивает счет с НДС (и по-другому нельзя, как мы понимаем, мы обязаны оплатить). Дальше – ИП может продавать товар без НДС. Если мы все правильно до этого момента понимаем, то дальше у нас непонимание..

Ваша фраза непонятна: “В случае покупки товара у ОСНОшника, НДС платите не вы, а ваш контрагент. Возможности уменьшить доход на сумму НДС в этом случае нельзя.” Просьба внести ясность по этой конкретной фразе. Спасибо!

Смысл последней фразы в том, что при покупке товара у поставщика на ОСНО вам платить в бюджет НДС не надо, это делает сам поставщик, так как на общей системе и у него есть такая обязанность.
Я подумал: вдруг у менее подкованных читателей возникнет вопрос на эту тему, поэтому дополнительно обозначил.

Вы правы: если оформить письменное соглашение о несоставлении счетов-фактур, то продавец выставлять вам счет-фактуру уже не будет.

Увы, но возможности вернуть НДС у вас нет. Право на возврат уплаченного в бюджет НДС есть только у организаций/ИП на ОСНО. Обратите внимание, что в вашем случае в бюджет НДС платите не вы, а ваш контрагент.
Единственное, что вы можете сделать, так это списать в расходы сумму оплаты услуг контрагента.

Здравствуйте!
Какие документы мне нужны закрывающие при работе:
1. С поставщиками ООО и ИП
2 С клиентами ИП и ООО

у меня УСН 15%
если я правильно понимаю мне ведь нужно чтобы мои клиенты высылали мне с подписями закрывающие документы?

Здравствуйте! Возникает куча вопросов – допустим, если у меня ИП, и я продаю консультационные услуги, в сфере интернет и мобайл, а клиенты – ООО на ОСНО. То для некоторых из них возникает необходимость выставлять дополнительно счета-фактуры с НДС 18% и уплачивать эти 18/118 стоимости продаваемых услуг раз в квартал, при этом подавая отдельные декларации в свою ИФНС? Оплаченные счета без НДС при этом декларировать не нужно? Такая деятельность является облагаемой или необлагаемой НДС в принципе?

Плюс, помимо этого, если я на УСН, то должен уплатить еще 6 или 15% налога на всю входящую сумму? Здесь, как я понимаю, я даже не смогу уменьшить доход на величину уплачиваемого НДС – это так?
Подтверждать расходы помимо этого реально нечем – налоговая не посчитает расходами оплачиваемые через VISA/MasterCard/YandexMoney сервисы контрагентов. Может ли быть в принципе, для меня как ИП на УСН доходы, налоговая ставка уменьшена до 0/1% в Москве или МО?

Стоит ли клиентам предлагать оплачивать счета без НДС или самому перейти на ОСНО, приемущества которой (лично в моем случае) мне до сих пор не ясны: поскольку услуги ИП – это продукты интеллектуальной собственности, результаты исследований и методики; ситуацию с расходами уже описал чуть выше. Как оптимизировать свои налоговые выплаты, кроме как попросив клиентов теперь платить еще больше, а не меньше :S ?

Добрый день.
Организации и предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН) не несут обязательств по уплате НДС и выставлению счетов-фактур в соответствии со статьей 346.11 Налогового Кодекса Российской Федерации. Вместе с тем, если вы выставили счет-фактуру с НДС, то данное действие влечёт обязанность по уплате указанного налога и подаче декларации НДС. Более подробную информацию о выставлении счетов – фактур вы можете получить из нашей статьи: http://www.e-kontur.ru/enquiry/43

Сумма налога УСН будет в любом случае считаться исходя из ставки, установленной для вашего объекта налогообложения (Доходы или доходы за вычетом расходов) в вашем регионе. Суммы НДС, выделенные продавцом на УСН в счетах-фактурах и уплаченные ими в бюджет нельзя учитывать в расходах в соответствии со статьей 346.16 Налогового Кодекса.

Как ИП или ООО на УСН выставить счет-фактуру с НДС по просьбе клиента: можно ли и какие последствия

Здравствуйте! Сегодня обсудим, как быть ИП или ООО на упрощенке, если клиент очень просить выставить ему счет-фактуру с НДС: последствия подобных действий.

Содержание

Предприниматели, выбравшие в качестве налогового режима упрощенку, знают, что одним из ее плюсов является освобождение от НДС. Плюс этот довольно существенный, так как работа упрощенцев действительно серьезно упрощается.

Но здесь не обходится без исключений: есть ситуации, когда ИП или ООО на УСН все-таки придется столкнуться и с составлением декларации, и с уплатой НДС. Об одном из таких исключений мы уже рассказывали ранее – об уплате налога агентом по НДС на упрощенке. Сегодня речь пойдет о другой ситуации, когда упрощенец добровольно по просьбе клиента выписывает счет-фактуру с выделенным НДС. К чему приведут такие действия предпринимателя?

Когда контрагент просит счет-фактуру с НДС

Если вы являетесь ИП или ООО на упрощенном спецрежиме, то вы не относитесь к плательщикам НДС, соответственно, и выписывать на клиента счета-фактуры с указанием его суммы не обязаны. Но иногда клиент очень просит это сделать. Каких-то особых причин в этой просьбе нет. Крупный контрагент при сделке на существенную сумму, конечно же, хочет документы с НДС, чтобы этот налог потом принять к вычету. Вы можете этого не делать, но как отказать клиенту, если вам звонит с этой просьбой сам директор?

Здесь выход может быть таким:

  • Всегда можно договориться и, например, дать цену товаров без учета НДС, что повысит ценовую конкурентоспособность вашей продукции – по сути, просто предложить контрагенту цену ниже, чем у других.
  • Все-таки выписать счет-фактуру с выделенным налогом – если клиент уж очень настаивает, а портить с ним отношения не хочется.

Какие последствия вас ждут при выставлении счетов-фактур с НДС

Основных момента два:

  1. Вы будете должны составить и сдать налоговикам декларацию по НДС.

Соблюдайте срок сдачи: представить документ нужно до 25 числа месяца, идущего за прошедшим кварталом. Кроме того, эта декларация подается исключительно в электронном виде!

  1. НДС, согласно суммам из декларации, надо будет заплатить в бюджет, причем срок его уплаты будет отличаться от стандартных условий: срок платежа такой же, как срок подачи декларации – 25 число следующего за завершившимся кварталом месяца.

Никаких делений на три равных платежа на протяжении последующих трех месяцев, как у стандартных плательщиков НДС, здесь нет.

Почему при добровольном выставлении документов с НДС вам нужно перечислить налог в бюджет

Во-первых , при выставлении документа с выделенным НДС у упрощенца, хоть он и не относится к числу его плательщиков, возникает обязанность сдать декларацию и заплатить налог. Если вы этого не сделаете, то нарушите требования налогового законодательства. При проверке налоговая доначислит вам НДС, посчитает пени и штраф.

Во-вторых , если вы не перечислите налог, то в случае, когда ваш клиент будет заявлять его к вычету, эту сумму ему зачесть не разрешат, а это опять проблемы с контрагентом и налоговой. Кстати говоря, даже если вы заплатите налог в бюджет, есть вероятность того, что вашему клиенту придется доказывать свое право на вычет в суде.

Какое решение выбрать

Чтобы минимизировать свои риски ИП и ООО на упрощенке выгоднее не оформлять счета-фактуры с НДС – вы от него освобождены и этим плюсом спецрежима надо пользоваться. Попробуйте заинтересовать клиента более низкой ценой и скидками. Возможно, он и сам откажется от идеи запрашивать у вас документы с выделением НДС из-за того, что в будущем сумму налога будет проблематично принять к вычету. Оптимальным решением является разговор между руководителями, решение должно исходить от самого ИП или директора ООО, а не от бухгалтера или менеджера.

Если вы все-таки приняли решение выставить НДС, то вот еще совет: в сделках, где предполагается получение вами аванса, не оформляйте счет-фактуру на аванс, сделайте ее только после отгрузки. Эту ситуацию также лучше обсудить заранее. Иначе вам придется отчитываться и платить НДС два раза: сначала по авансовому счету, а потом – по отгрузочному.

Здесь действует правило: выписал документ с НДС, значит, перечисли налог. В итоге вы заплатите налог дважды, так как заявить к вычету НДС с полученной предоплаты у вас не выйдет, ведь вы не плательщик НДС.

И еще, в связи с тем, что выдача клиенту счет-фактуры с НДС – нестандартная ситуация доя упрощенки, рекомендуется хранить эти документы в течение 4 лет: налоговая может потребовать предъявить при проверке.

Читать еще:  Кто проверяет ИП розничная торговля?
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector