Коэффициенты ЕНВД в 2018 году для ИП
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Коэффициенты ЕНВД в 2018 году для ИП

Виды деятельности для ЕНВД в 2018 году

Единый налог на вменённый доход во многих отношениях очень удобен. Расскажем, какие предусмотрены законом виды деятельности для ЕНВД в 2018 году. Тем более, что в скором времени любой вид предпринимательской деятельности на ЕНВД уйдёт в прошлое.

Особенности «вмененки»

Согласно НК РФ, виды деятельности для ЕНВД на 2018 год перечислены в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Причём в этой норме приведён полный список видов деятельности с ЕНВД. Других быть не может. Более того, с каждым годом этот перечень постепенно сокращается. А с 2021 года вообще не станет видов деятельности, попадающих под ЕНВД. Поскольку этот спецрежим будет отменён.

Надо сказать, что НК РФ не разделяет виды деятельности на ЕНВД для ООО в 2018 году и виды деятельности на ЕНВД для ИП в 2018 году. В законе приведён общий перечень.

Список видов деятельности под ЕНВД на 2018 год

Можно назвать 14 видов деятельности, попадающие под ЕНВД в 2018 году. Это:

1. Бытовые услуги.

  • видов экономической деятельности (ОКВЭД);
  • продукции (ОКП).

2. Лечение и профилактика для животных.

3. Ремонт, техобслуживание и мойка автотранспорта.

4. Сдача в аренду мест на автостоянке, в том числе с целью хранения авто (кроме штрафстоянок).

5. Перевозка людей и грузов не более чем 20-ю машинами.

6. Торговля в розницу торговли посредством магазинов и павильонов с торговым залом до 150 кв. м по каждому объекту.

7. Торговля в розницу посредством:

  • стационарных объектов без торговых залов;
  • передвижных объектов.

8. Общепит с залом обслуживания до 150 кв. м по каждому объекту.

9. Общепит без зала обслуживания.

10. Уличная реклама посредством специальных конструкций.

11.Реклама на транспортных средствах.

12. Услуги временного размещения и проживания при общей площади соответствующих помещений до 500 кв. м;

13. Сдача в аренду:

  • торговых мест в стационарной торговой сети без торговых залов;
  • объектов нестационарной торговли;
  • объектов организации общепита без зала обслуживания.

14. Сдача в аренду земельных участков для размещения стационарной и нестационарной торговой сети, а также общепита.

Таковы виды предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2018 году. По сравнению с 2017-м годом этот перечень не поменялся. Глобальных изменений в налоговом законе не было.

Мы перечислили все возможные виды деятельности на ЕНВД в 2018 году. Однако мало знать, под какие виды деятельности ЕНВД подпадает. Еще важно, чтобы был принят местный закон, который даёт добро на введение «вменёнки» по одному или нескольким перечисленным родам занятий.

Не все бытовые услуги

Надо сказать, что такие виды деятельности на «вменёнке», как бытовые услуги, представляют собой очень большой набор родов занятий и ведения бизнеса. Поэтому местные власти для данной категории услуг обычно конкретизируют, на какие виды деятельности ЕНВД распространяется. Это могут быть:

  • список групп бытовых услуг;
  • перечень подгрупп;
  • отдельные типы услуг;
  • отдельные бытовые услуги.

Какие виды деятельности на ЕНВД в 2018 году запрещены

А вот список видов деятельности, ЕНВД в 2018 году по которым применять нельзя:

  • компания ведет деятельность в рамках простого товарищества, траста;
  • общепит в учреждении социального характера;
  • передача в аренду заправок.

Есть ещё ограничения на переход к «вменёнке»:

  • средняя численность официально трудоустроенных человек на фирме (у ИП) за прошедший год была выше 100 работников;
  • суммарная доля сторонних участников в уставном капитале превышает показатель 25%;
  • организация признана наибольшим налогоплательщиком и др.

Те, кто уже применяет «вменёнку» могут не беспокоиться о том, какие виды деятельности подпадают под ЕНВД в 2018 году. Список остался тем же. А вот будущим плательщикам стоить призадуматься, так как перечень видов деятельности на ЕНВД в 2018 году просуществует ещё ровно 3 года, как и сам спецрежим.

Насколько серьёзно будет урезан в ближайшие годы перечень видов деятельности для ЕНВД-2018, пока сложно предсказать. Но совершенно точно, есть смысл присмотреться к другим налоговым режимам и системам.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2019–2020 годы

Коэффициент K1 и К2 для ЕНВД на 2019-2020 годы устанавливается органами федеральной и муниципальной власти городов и районов в пределах субъекта РФ соответственно. О размере коэффициентов К1 и К2 для расчета вмененного налога и нюансах их применения вы узнаете из материалов нашей рубрики «Коэффициенты ЕНВД (К1 и К2)».

Коэффициент-дефлятор на 2018-2019 годы для ЕНВД

ЕНВД — специальный налоговый режим, введенный в 1998 году. Перейти на вмененку предприниматели и организации могут по собственному желанию. Принудительный характер спецрежим перестал носить в 2013 году.

Сейчас для перехода на вмененку фирма должна соответствовать ряду критериев, установленных гл. 26.3 НК РФ. Есть ограничения по размеру компании, числу сотрудников, виду деятельности и некоторым другим.

Вмененку выбирают из-за простоты учета и отчетности: вести бухучет (для ИП), сдавать сложные декларации по налогам — НДС, НДФЛ, на прибыль, поскольку от уплаты этих налогов вмененщик освобожден. С июля 2018 года все вмененщики, за редким исключением, обязаны работать с онлайн-кассой.

Единый налог рассчитывается исходя из физических показателей вмененной доходности бизнеса, налоговой ставки и коэффициентов по ЕНВД.

Коэффициенты ЕНВД определяются по-разному: коэффициент К1 для ЕНВД на 2018-2019 годы (коэффициент-дефлятор), как и на предшествующие годы, устанавливает Минэкономразвития, а размер коэффициента К2 для расчета ЕНВД нужно искать в местных законодательных актах.

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2018-2019 годы

В чем экономический смысл коэффициента-дефлятора К1 для исчисления вмененного налога? Необходимость использования коэффициентов ЕНВД обусловлена самой природой налога: платеж в бюджет рассчитывается не с реального дохода компании, а с вмененного — то есть с того, который, по мнению чиновников, предположительно получит фирма в отчетном периоде. Сам размер вмененного дохода для каждого вида деятельности законодатели не меняют, предпочитая регулировать нагрузку на бизнес и налоговые поступления путем изменения коэффициентов К1 и К2. Коэффициент К1 увеличивает налог «вмененщика», учитывая инфляционные процессы. Для расчета ЕНВД коэффициент-дефлятор К1 ежегодно определяется в соответствии с приказом Минэкономразвития.

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2019 год, так же, как и для предшествующих лет, устанавливается единым для всей территории России. Применение коэффициента-дефлятора обязательно для всех плательщиков ЕНВД.

Значение коэффициента-дефлятора на 2018 год для ЕНВД установлено в размере 1,868. Подробнее о его величине можно узнать здесь.

Значение коэффициента-дефлятора на 2019 год установлено в размере 1,915. Как его применять в 2019 году, читайте в материале “Коэффициенты-дефляторы для расчета ЕНВД за 1 квартал 2019 года”.

Коэффициент К2 для ЕНВД

Если коэффициент К1 действует по всей территории Российской Федерации, то коэффициент К2 устанавливают местные законодательные власти — чиновники муниципальных районов, городских округов и органы государственной власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. В отличие от К1 коэффициент К2 используется по-другому — для уменьшения суммы налога к уплате. В разных регионах одна и та же деятельность может приносить разную прибыль собственнику, поэтому равномерное взимание одинаковой суммы налога несправедливо. Чтобы поддержать бизнес на вмененке, муниципальные законодатели используют К2 как инструмент регулирования налогового бремени.

В каком размере чиновники могут устанавливать коэффициент К2, читайте в статье «Что нужно знать о коэффициенте К2».

Поскольку коэффициент К2 для расчета ЕНВД устанавливают муниципальные власти, информацию о его размере не всегда легко найти. В целях применения ЕНВД коэффициент-дефлятор К2 на 2018-2019 годы может варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1 (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Где можно узнать К2 для своего бизнеса, расскажет этот материал.

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 чиновники не придумывают самостоятельно, а используют для его расчета законодательно утвержденные алгоритмы.

Подробнее о том, какие факторы учитываются при обосновании размера К2 для ЕНВД, читайте здесь.

Муниципальные органы власти обязаны утвердить коэффициент К2 для целей расчета ЕНВД до начала нового календарного года. В противном случае в новом году продолжают действовать старые его значения. В течение года законодатели не могут поменять размер дефлятора в сторону увеличения, так как это ухудшит положение налогоплательщиков.

Наша рубрика «Коэффициенты ЕНВД (К1 и К2)» всегда сможет предложить вам актуальные сведения о данных коэффициентах, информацию о новых разъяснениях Минфина и полезные для «вмененщика» статьи о порядке расчета налога.

ЕНВД для ИП: кто может перейти на вмененный налог и сколько придется платить

У системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД или «вмененка») есть ряд очевидных преимуществ. «Вмененка» заменяет несколько налогов (например, НДС и НДФЛ для индивидуального предпринимателя), а величина налога зависит не от дохода, а от размера бизнеса. В настоящей статье специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» помогут разобраться с особенностями применения данного режима налогообложения.

Кто может применять ЕНВД

Для использования ЕНВД существует гораздо больше условий, чем при использовании упрощенной системы налогообложения (см. «Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться»). И в этом, пожалуй, главное неудобство «вмененки». Главное ограничение состоит в том, что ее можно применять только по отдельным видам деятельности, которые перечислены в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. В частности, это:

  • розничная торговля через небольшой магазин — с площадью торгового зала до150 кв. м (интернет-магазины ЕНВД применять не вправе);
  • общественное питание, если площадь зала обслуживания посетителей составляет не больше 150 кв. м;
  • бытовые услуги;
  • перевозка людей и грузов, если в собственности налогоплательщик находится не больше 20 единиц соответствующей автотехники;
  • ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей;
  • ветеринарные услуги;
  • сдача в аренду мест на автостоянках;
  • размещение наружной рекламы на рекламных конструкциях — щитах, стендах, табло и транспорте;
  • сдача в аренду жилья, если общая площадь помещений для временного размещения и проживания составляет не более 500 кв. м;
  • сдача в аренду земли для торговли и общепита.
  • сдача в аренду торговых мест на рынке или в торговом комплексе, палаток, лотков, а также точек общепита без залов обслуживания посетителей.

Местные власти (на уровне муниципальных образований) могут вводить ЕНВД в отношении видов деятельности из приведенного выше списка.

Также нужно помнить, что ЕНВД не вправе применять те предприниматели, у которых численной наемных работников превышает 100 человек.

Как перейти на «вмененку»

Переход на ИП осуществляется добровольно. Перейти на «вмененку» можно в любой момент. Для этого в течение 5 дней с начала применения «вмененки» необходимо подать соответствующее заявление.

Налоговики часто ориентируются на дату заключения договора аренды или дату первого договора с поставщиком. Чтобы избежать лишних вопросов, срок подачи заявления на ЕНВД лучше отсчитывать с этого дня.

Предположим, вы решили открыть магазин и решили применять выбрали ЕНВД. Вам надо подать заявление на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты заключения договора аренды или даты первого договора с поставщиком. Для налоговой не важно, когда вы «открыли» ИП или начали вести другую деятельность. Имеет значение самая ранняя дата, которая связана именно с открытием магазина.

Если вы хотите перейти на ЕНВД с другой системы (например, с «упрощенки») — подайте заявление в течение 5 рабочих дней с начала года.

Заявление нужно подать в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности, даже если вы регистрировались как ИП в другом городе. Однако есть три исключения, когда нужно обращаться в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя. Это делается при осуществлении следующих видов деятельности:

  • перевозка пассажиров и грузов
  • развозная и разносная розничная торговля (например, торговля с автомобиля или с рук);
  • размещение рекламы на транспорте.

В течение 5 дней вас поставят на учёт как плательщика ЕНВД и выдадут подтверждающее уведомление.

Как рассчитывается налог

Единый «вмененный» налог рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

БД — базовая доходность (ее значения приведены в статье 346.29 НК РФ);
Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в статье 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников);
К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. В 2017 году равен 1,798, в 2018 году — 1,868 (см. «Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2018 год»);
К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования).
15% — ставка налога ЕНВД.

Проще всего рассчитать налог можно с помощью веб-сервиса «Контур.Эльба». Для этого нужно выбрать вид деятельности и указать размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически.

Подключиться к «Контур.Эльбе», вести учет и сдавать отчетность по ЕНВД (для новых ИП — год бесплатно)

Существует несколько законных способов уменьшить исчисленную сумму налога:

1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то налог уплачивается только за отработанные на ЕНВД дни.
2. Налог уменьшается на сумму страховых взносов:

  • ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью (вплоть до нуля) на страховые взносы «за себя»;
  • ИП с сотрудниками уменьшает налог не более чем наполовину.

Рассчитать взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД и сдать отчетность через интернет

Декларация по ЕНВД

Когда сдавать декларацию

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки представления отчетности следующие:

  • за 1 квартал — до 20 апреля;
  • за 2 квартал — до 20 июля;
  • за 3 квартал — до 20 октября;
  • за 4 квартал — до 20 января.

Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.

Сдать через интернет новую декларацию по ЕНВД Сдать бесплатно

Срок уплаты налога, соответственно, до 25 апреля, июля, октября, января.

Куда сдавать декларацию

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 04.07.14 № ММВ-7-3/353@.

Декларацию необходимо представить в ту налоговую инспекцию, в которую вы подавали заявление о переходе на ЕНВД. Отчетность можно сдать следующими способами:

  1. Лично отнести в инспекцию в бумажном виде.
  2. Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
  3. Отправить отчет через интернет в электронном виде. Например, с помощью «Контур.Эльбы».

Совмещайте ЕНВД с УСН, патентом или ОСНО

ЕНВД можно совмещать с любой другой системой налогообложения (см. «Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения»).

Распространенная ситуация — вы торгуете через стационарный магазин и через интернет. Для стационарной точки применяете ЕНВД, а интернет-магазин переведен на УСН. В этой ситуации нужно вести раздельный учёт — доходы по УСН учитывать отдельно от доходов на ЕНВД.

Вести раздельный учет по УСН и ЕНВД, сдавать отчетность через интернет (для новых ИП — год бесплатно)

Как «вмененщику» сняться с учета

Причины, по которым пора сниматься с учета следующие:

  • вы прекратили деятельность;
  • вы сменили систему налогообложения;
  • вы нарушили требования статьи 346.26 НК РФ (количество наемных работников превысило 100 человек).

Сняться с учета при применении ЕНВД нужно как можно быстрее. Пока вы этого не сделаете, придется платить налог и отчитываться по налогу — нулевой отчетности на этой системе налогообложения быть не может.

Предприниматели должны сняться с учета в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности, перехода на другой режим налогообложения или с последнего дня месяца, в который они нарушили законодательные требования. Для этого в налоговую инспекцию необходимо представить заявление — по форме ЕНВД-4.

В заявлении указываются основные данные заявителя, причина, по которой ИП снимается с учета, и код вида соответствующей предпринимательской деятельности. Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней отправляет заявителю уведомление о снятии с учета.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Какие изменения по ЕНВД в 2018 году следует учитывать для розничной торговли и услуг

Многие ИП и юридические лица работают на ЕНВД. Это позволяет им вести бизнес в любых масштабах, не считая выручку — налог будет фиксированным. Правила ведения розничной торговли при ЕНВД могут меняться — рассмотрим, какие изменения для плательщиков «вмененки» появились в законодательстве, регулирующем ЕНВД, в 2018 году.

p, blockquote 1,0,0,0,0 –>

p, blockquote 2,0,0,0,0 –>

Что нового по ЕНВД для ИП и юридических лиц в 2018 году

Единый налог на вмененный доход — с одной стороны, достаточно консервативная система налогообложения (с момента введения ЕНВД в 2002 году ключевые принципы исчисления налога при соответствующем налоговом режиме, в целом, сохранились без значительных корректировок). С другой — данный налоговый режим во многих случаях бывает тесно связан с другими налоговыми и сопутствующими налоговым обязательствами хозяйствующего субъекта. По этой причине правила расчета налога при ЕНВД могут меняться с учетом:

p, blockquote 3,0,0,0,0 –>

  • появления новых обязательств, связанных тем или иным образом с «вмененкой»;
  • появления новых регулирующих норм по таким обязательствам, в связи с чем изменения приходится вносить и в нормы, регулирующие применение ЕНВД.

Примеры обязательств, которые имеют в той или иной степени выраженную взаимосвязь с ЕНВД:

p, blockquote 4,0,0,0,0 –>

  • обязательства по уплате страховых взносов (на величину взносов, уплаченных в бюджет, уменьшается налог);
  • обязательства по применению онлайн-касс.

Можно отметить, что именно в «точке соприкосновения» со сферой применения онлайн-касс связаны основные изменения 2018 года в законодательстве, регулирующем ЕНВД. При этом, эти новшества связаны, главным образом, с установлением ряда льгот и преференций для хозяйствующего субъекта.

p, blockquote 5,0,0,0,0 –>

Видео — виды деятельности для ЕНВД:

p, blockquote 6,0,0,0,0 –>

p, blockquote 7,0,0,0,0 –>

Могут иметь место, безусловно, нововведения, касающихся непосредственно налога — в части норм, влияющих на порядок его исчисления и уплаты. К числу таких изменений в 2018 году — увеличение коэффициента-дефлятора, применяемого в целях исчисления налога. Сейчас его действующая величина — 1,868 (в прошлом году применялся коэффициент 1,798).

p, blockquote 8,0,1,0,0 –>

Так или иначе, основное новшество в системе ЕНВД — появление дополнительных преференций в части пользования онлайн-кассами. Ознакомимся с ними подробнее.

p, blockquote 9,0,0,0,0 –>

Онлайн-кассы для плательщиков ЕНВД

Основные нормативные акты, по которым мы будем прослеживать изменения в регулировании ЕНВД (в контексте применения онлайн-касс плательщиками данного налога):

p, blockquote 10,0,0,0,0 –>

  1. Закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ. К началу 2018 года уже действовала его редакция от 27.11.2017 года.

Она устанавливает, что все ИП и юридические лица на ЕНВД вправе отказаться от применения онлайн-касс до 1 июля 2018 года (при условии выдачи покупателям заменяющих кассовые чеки документов).

p, blockquote 11,0,0,0,0 –>

Вместе с тем, отказаться от применения онлайн-касс до 1 июля 2019 года вправе:

p, blockquote 12,0,0,0,0 –>

  • ИП на ЕНВД без работников;
  • ИП и юрлица на ЕНВД с работниками, не занятыми в сфере торговли и общепита.

Попробуем наглядно отобразить то, кому надо устанавливать из хозяйствующих субъектов на ЕНВД онлайн-кассы и когда в 2018 году — в виде небольшой таблицы.

p, blockquote 13,0,0,0,0 –>

Хозяйствующий субъект Кому доступна отсрочка до 01.07.2018 года ** Кому доступна отсрочка до 01.07.2019 года
ИП / юрлицо на ЕНВД * Всем Всем ИП, не имеющим работников

ИП и юрлицам, имеющим работников в тех сферах деятельности, которые не связаны с торговлей и общепитом

* Аналогичные преференции установлены и для ИП на ПСН.

p, blockquote 14,0,0,0,0 –>

** Вместо кассового чека нужно выдавать заменяющий его документ (как и при отсрочке до 1 июля 2019 года).

p, blockquote 15,0,0,0,0 –>

  1. Статья 346.32 НК РФ в редакции Закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ, который вступил в силу с 01.01.2018 года.

В указанной редакции ст. 346.32 НК РФ появился новый пункт 2.2, в соответствии с которым ИП на ЕНВД получили право на особый налоговый вычет — в виде уменьшения исчисленного налога по ЕНВД на сумму расходов, связанных с покупкой или обслуживанием онлайн-касс. Юридические лица права на такой вычет не получили.

p, blockquote 16,0,0,0,0 –>

Величина вычета — до 18 000 рублей на 1 устройство. Подвид вычета — возврат переплаты по налогу, который пересчитан с учетом уменьшения платежа в бюджет на сумму расходов по онлайн-кассам.

p, blockquote 17,1,0,0,0 –>

Уменьшить налог (или переплату) можно за налоговый период (при ЕНВД — квартал), в котором ККТ поставлена на учет или любой из последующих — в пределах срока действия вычета. ИП вправе воспользоваться вычетом:

p, blockquote 18,0,0,0,0 –>

  • при ведении деятельности без работников (либо с работниками вне сферы торговли или общепита) — до 4 квартала 2019 года включительно;
  • при ведении деятельности с работниками в сфере торговли или общепита — до 4 квартала 2018 года включительно.

При этом, в первом случае кассу нужно зарегистрировать в ФНС до 1 июля 2019 года, во втором — до 1 июля 2018 года.

p, blockquote 19,0,0,0,0 –>

В расходы на покупку и обслуживание кассы можно включить, в частности:

p, blockquote 20,0,0,0,0 –>

  • цену самой ККТ;
  • стоимость фискального накопителя;
  • стоимость кассового ПО;
  • стоимость услуг ОФД, специалистов сервисного центра — если они привлекаются к настройке онлайн-касс.

Для того, чтобы воспользоваться вычетом, плательщику ЕНВД нужно особым образом заполнить декларацию по налогу и отправить ее в ФНС, сопроводив особым документом — пояснительной запиской, в которой будут приведены сведения о ККТ, по которым совершены принимаемые к вычету расходы (форму пояснительной записки к декларации по ЕНВД можно посмотреть в ЭТОЙ СТАТЬЕ).

p, blockquote 21,0,0,0,0 –>

Опять же, попробуем отобразить, используя не слишком большую таблицу, ключевые сведения о том, кто из налогоплательщиков на ЕНВД имеет право на вычет.

p, blockquote 22,0,0,0,0 –>

Хозяйствующий субъект, имеющий право на вычет * Условия применения вычета
Крайний налоговый период, за который может быть уменьшен налог Крайний срок регистрации ККТ в ФНС для пользования правом на вычет Сумма вычета (расходы на покупку и обслуживание 1 онлайн-кассы)
ИП на ЕНВД с работниками (общепит, торговля) 4 квартал 2018 года ** 1 июля 2018 года До 18 000 руб.
ИП на ЕНВД без работников (или с работниками вне общепита и торговли) 4 квартал 2019 года *** 1 июля 2019 года

* Аналогичные правила установлены и в отношении ИП на ПСН. Оформляется вычет посредством подачи заявления в ФНС по установленной форме.

p, blockquote 23,0,0,0,0 –>

** Для ИП на ПСН — налоговый период, начинающийся в декабре 2018 года.

p, blockquote 24,0,0,0,0 –>

*** Для ИП на ПСН — налоговый период, начинающийся в декабре 2019 года.

p, blockquote 25,0,0,1,0 –>

Отметим, что вычет по принципу не более 18 000 рублей на 1 устройство следует понимать буквально. То есть, например, если ИП купил одну кассу с ценой 12 000 рублей, а другую — по цене 27 000 рублей, то к вычету он сможет предъявить сумму в 30 000 рублей. Если 2 по 12 000 рублей — то к вычету будет 24 000 рублей. Если 2 по 27 000 рублей — то к вычету будет 30 000 рублей.

p, blockquote 26,0,0,0,0 –>

Для розничной торговли и общепита с наемными работниками отсрочка онлайн-кассы для ИП на ЕНВД действует только до 1 июля 2018 года.

p, blockquote 27,0,0,0,0 –>

После просмотра рекламных роликов по ТВ обыватели часто спрашивают — для кого подходит и зачем нужна онлайн-касса МТС?

p, blockquote 28,0,0,0,0 –>

Насколько стабильно будет работать система Меркурий https://onlain-kassy.ru/ispolzovanie/obzor/fgis-merkurij.html — покажет время.

p, blockquote 29,0,0,0,0 –>

p, blockquote 30,0,0,0,0 –>

Видео — как рассчитать налоги ЕНВД:

p, blockquote 31,0,0,0,0 –>

p, blockquote 32,0,0,0,0 –>

Схему оплаты «на расчетный счет» следует принципиально отличать от схемы, при которой покупатель товаров и услуг рассчитывается с продавцом непосредственно на его сайте.

уменьшить исчисленный налог по ЕНВД или ПСН на сумму расходов, связанных с покупкой или обслуживанием онлайн-кассы . Про расчет ЕНВД в 2018 году: изменения для розничной торговли, которые следует учитывать.

Парикмахерские и косметологии, ремонт радиоэлектронной аппаратуры, ремонт автотранспорта и транспортные услуги, ветеринарные услуги, охотхозяйства, медицинская и фармацевтическая деятельность, торговля и общепит.

Советуем посмотреть ПОДБОРКУ ПОЛЕЗНЫХ ОНЛАЙН-СЕРВИСОВ и ПО , которые будут полезны многим предпринимателям.

p, blockquote 33,0,0,0,0 –>
p, blockquote 34,0,0,0,1 –>

Звоните по телефону +7 (499) 348-19-87 (работаем во всех регионах РФ), если хотите узнать цены на ККТ, зарегистрировать кассу в ФНС, выпустить КЭП, подключить онлайн-кассу к ОФД.

Как рассчитать ЕНВД: пример

envd.jpg

Похожие публикации

Режим налогообложения ЕНВД не теряет актуальности среди предпринимателей и организаций в 2018 году. Он по-прежнему применяется исключительно для видов деятельности, утвержденных региональными законодателями и ограниченных рамками статьи 346.26 НК РФ, но считается весьма эффективным и удобным, поскольку заметно минимизирует налоговую отчетность.

Расчет налога ЕНВД в 2018 году

Принцип расчета ЕНВД сводится к установлению ориентировочной «вмененной» величины дохода (налоговой базы) и последующему умножению ее на ставку налога. Ст. 346.31 НК РФ установлена ставка 15%. Местные власти могут снизить ее, установив налоговую ставку от 7,5 до 15%, в зависимости от сферы деятельности «вмененщика» и его категории.

Налоговую базу по ЕНВД составляет вмененный доход, зависящий от базовой доходности и физического показателя, присущего той или иной деятельности. К примеру, физпоказателем для торговли в розницу является площадь торгового зала, а для предприятий, оказывающих бытовые услуги – численность персонала. Базовая доходность видов бизнеса и физпоказатели, приемлемые для каждого из них, представлены в ст. 346.29 НК РФ. Так, для стационарной торговли доходность в месяц составляет 1800 руб. на 1 кв.м., для вендинговой торговли – 4500 руб. с одного автомата, для бытовых услуг – 7500 руб. на одного работника в месяц (включая ИП) и т.д.

Формула расчета ЕНВД за квартал представляет собой базовую доходность, скорректированную на применяемые коэффициенты – К1 (коэффициент-дефлятор) и К2 (корректирующий), помноженную на физический показатель и налоговую ставку:

ЕНВД = БД х К1 х К2 х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х ставка налога,

где, БД – базовая доходность, ФП – физпоказатель в каждом месяце квартала.

Значения физпоказателей в расчете следует указывать в целых единицах, округлив их по традиционным арифметическим правилам. Если физпоказатель увеличился или уменьшился, новое значение учитывают с начала месяца, в котором произошло изменение.

Корректирующий коэффициент К2 устанавливается властями региона и может варьироваться от 0,005 до 1 включительно. Коэффициент-дефлятор определяется на федеральном уровне, на 2018 год его величина, применяемая для формулы ЕНВД – 1,868 (приказ Минэкономразвития РФ № 579 от 30.10.2017).

Вмененный доход: как рассчитать налог с момента перехода на ЕНВД

Размер вмененного дохода за квартал, в котором фирма перешла на уплату ЕНВД, рассчитывают, начиная с момента оформления ее в качестве плательщика единого налога. За не полностью отработанный на «вмененке» месяц база для расчета ЕНВД (вмененный доход) определяется по формуле:

ВД = БД мес х К1 х К2 х ФП / Дмес х Д,

где Д – количество дней реального ведения бизнеса, облагаемого ЕНВД, в месяце, а Дмес – число дней в месяце по календарю.

За остальные месяцы квартала вмененный доход исчисляется в обычном порядке, затем полученные результаты суммируются, составляя налоговую базу за отчетный период – квартал, и умножаются на ставку налога.

По тому же алгоритму рассчитывают налог за период, в котором фирма прекратила осуществление деятельности, облагаемой ЕНВД.

Разберемся, как рассчитывается ЕНВД для различных сфер деятельности.

Пример расчета ЕНВД 2018: розничная торговля

Исчислим единый налог к уплате за 3 квартал 2018 года для магазина с торговым залом площадью 58 м 2 , т. е. ФП в каждом месяце = 58. Остальные исходные данные:

ставка налога – 15%,

Допустим, что региональным законом установлено значение К2 равное 0,7.

ВД = 1800 х 58 х 1,868 х 0,7 = 136 513,44 руб. – база в каждом месяце.

Размер квартального ЕНВД = 136 513,44 х 3 мес. х 15% = 61431 руб.

Пример расчета ЕНВД для ИП, специализирующегося на оказании бытовых услуг

Произведем расчет налога за 2 квартал 2018 ИП без персонала.

БД – 7500 руб. с одного человека.

ФП – 1 чел., т. е. сам бизнесмен.

К2 – условное значение (принимаемое властью региона) равно 0,9.

ВД = 7500 х 1 х 1,868 х 0,9 = 12 609 руб. (за месяц)

Квартальный ЕНВД = 12 609 х 3 мес. х 15% = 5674 руб.

ИП без работников может уменьшить величину начисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов «за себя» в этом же отчетном квартале. Допустим, что ИП уплатил во 2 квартале фиксированные страхвзносы в сумме 4000 руб. Следовательно, ЕНВД к уплате составит 1674 руб. (5674 – 4000).

Если бы у ИП во «вмененной» деятельности были заняты наемные работники, уменьшить налог он мог бы только на сумму страхвзносов, уплаченных за них, и не более чем на 50%. Такое же правило действует для организаций на ЕНВД (ст. 346.32 НК РФ).

О том, как ИП может снизить налог на сумму расходов на ККТ, мы рассказывали ранее.

Пример расчета ЕНВД для предприятия общественного питания

Кафе занимает помещение общей площадью 60 кв. м. Площадь зала обслуживания оставляет 41 кв.м. именно этот показатель считается физическим и участвует в расчете налога, т. е. ФП = 41.

БД для общепита – 1000 руб. на 1 кв.м.

Допустим, что К2 – 1

Начало работы кафе – 20 апреля 2018, т. е. в апреле отработано 11 дней.

Исчислим налог за 2 квартал:

Вмененный доход за апрель = (1000 х 41 х 1,868 х 1) / 30 дн. х 11 дн. = 28082,27

Вмененный доход за май и июнь = 1000 х 41 х 1,868 х 1 х 2 мес. = 153176 руб.

ЕНВД за 2 кв.2018 = (28082,27 + 153176) х 15% = 27189 руб.

Пример: как рассчитать ЕНВД для вендинга

Пожалуй, самым приемлемым режимом налогообложения для торговли через вендинговые автоматы является спецрежим ЕНВД. Разберемся с механизмом расчета ЕНВД в этом виде бизнеса.

Допустим, компания арендует место для размещения одного аппарата по продаже кофе в торговом центре. БД этого вида торговли – 4500 руб. с каждого автомата.

К1 в 2018 – 1,868

К2 (по местному законодательству) – 1.

Работает фирма на ЕНВД с 15 мая 2018, т. е. в мае на спецрежиме – 17 дней.

Рассчитаем налог за 2 квартал 2018:

Доход за май = 4500 х 1 х 1,868 х 1 / 31 х 17 = 4609,74 руб.

Доход за июнь = 4500 х 1 х 1,868 х 1 = 8406 руб.

ЕНВД за 2 кв. = (4609,74 + 8406) х 15% = 1952 руб.

Бухгалтеру фирмы на ЕНВД важно проверять актуальность всех коэффициентов и физпоказателей в отчетном периоде (площадь помещений должна соответствовать правоустанавливающим документам или данным договоров аренды, а численность сотрудников – учитывать всех работников по штатному расписанию, договорам ГПХ, совместителей).

Читать еще:  Должно ли ООО на УСН сдавать баланс
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector