Какие услуги может оказывать ИП для ООО
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Какие услуги может оказывать ИП для ООО

Я ИП и хочу оказывать услуги своему же ООО

Я ИП, занимаюсь разработкой программного обеспечения, у меня есть несколько сотрудников на ГПД.

Недавно приняли решение с партнером зарегистрировать ООО и уже от имени компании продавать наши программные продукты, а возможно, и разрабатывать их тоже. Но не хочется терять часть дохода из-за необходимости платить НДФЛ и страховые взносы.

Как я понимаю, юридически я могу оказывать услуги своему же ООО, если договор от имени фирмы подпишу не я. То есть я не буду выступать от имени обеих сторон договора.

Но какие подводные камни могут быть? На что обратить внимание при такой организации работы, какие моменты продумать?

Как я поняла, вы и ваш бизнес-партнер будете учредителями нового ООО. Доля участия каждого в уставном капитале фирмы будет равна 50%. При этом ваш партнер будет еще и директором ООО, он будет подписывать от имени компании управленческие и финансовые документы.

Если вы в статусе ИП или обычного физического лица будете оказывать по договору услуги своему же ООО, то по налоговому кодексу вы и ваша фирма считаетесь взаимозависимыми лицами. Из-за этого волноваться не надо.

Кто такие взаимозависимые лица

Это организации и физические лица, отношения между которыми могут влиять на условия их сделок. Взаимозависимость возникает из-за участия в уставном капитале, из-за наличия полномочий по назначению руководства фирмы, из-за должностного подчинения и семейных связей.

Примеры взаимозависимых лиц:

  1. Организация и ее директор.
  2. ООО и его участник, владеющий более чем 25% уставного капитала. Это ваш случай.
  3. Две организации, в каждой из которых один и тот же участник владеет более чем 25% уставного капитала.
  4. Две организации, у которых один директор.
  5. Директор ООО и ИП, приходящиеся друг другу близкими родственниками: мужем и женой, отцом и сыном, братом и сестрой и так далее.

Перечень ситуаций, когда лица взаимозависимы, есть в п. 2 ст. 105.1 НК РФ. В иных случаях признать взаимозависимость могут сами лица, считающие себя таковыми, или суд.

Как взаимозависимых лиц контролирует ФНС

Налоговая служба следит, чтобы цены сделок между взаимозависимыми лицами соответствовали рыночным. Если цены будут явно заниженными, ФНС может доначислить налог плюс пени и штрафы.

Но ФНС обращает внимание не на все сделки между взаимозависимыми лицами, а только на те, что в конкретном году признаются контролируемыми. На сегодняшний день к таким сделкам, например, относятся:

  1. Импорт и экспорт нефти, нефтепродуктов, цветных и драгоценных металлов при годовом доходе от таких сделок более 60 млн рублей.
  2. Сделки с офшорными компаниями при годовом доходе от таких сделок более 60 млн рублей.
  3. Сделки с фирмами, применяющими упрощенку, если годовой доход от таких сделок превысил миллиард рублей.

Как ФНС проверяет сделки

Местные инспекции ФНС при выездных и камеральных проверках могут проверять на рыночность цены обычных, неконтролируемых сделок между взаимозависимыми лицами. Но лишь тогда, когда у ИФНС есть основания подозревать фирму или ИП в получении необоснованной налоговой выгоды.

Например, в отношении какой-нибудь фирмы налоговики выявили факты многократного отклонения цен от рыночного уровня. При этом у них есть другие признаки того, что компания уходит от налогов с помощью различных схем. В числе таких признаков, например, отсутствие у взаимозависимого контрагента по ГПД персонала, техники, материалов и так далее, необходимых для выполнения работ по заключенному договору.

Необоснованная налоговая выгода — это уменьшение налогов, к примеру из-за применения налоговых льгот, вычетов по НДС или НДФЛ, спецрежимов, которое лишь формально соответствует закону, а на деле же происходит обогащение за счет бюджета. Типичный пример: операции с фирмами-однодневками , единственная цель которых — вернуть НДС из бюджета. Есть счета-фактуры , первичные документы, договор, но в реальности сделки не было, поэтому вычет по НДС и налоговые расходы необоснованны.

Таким образом, чтобы свести к минимуму риск претензий от налоговиков, взаимозависимым лицам — в вашем случае ИП и ООО — в сделках между собой не следует устанавливать цены, которые сильно завышены или, наоборот, занижены по сравнению с обычными ценами на аналогичные товары, работы или услуги. Либо надо быть готовым экономически обосновать разницу в ценах.

Вот пример успешного обоснования из суда. Один ИП в Амурской области продавал товары взаимозависимой компании почти в два раза дешевле, чем другим покупателям. Инспекторы доначислили ему НДФЛ и НДС, пересчитав реализацию по обычным ценам продажи. В судах ИП делал акцент на то, что другие клиенты закупали у него существенно меньше товаров, поэтому заниженная цена обоснована. В итоге этот довод услышал и принял во внимание только Верховный суд, который отменил решение инспекции о доначислениях.

Как составлять договоры подряда между ООО и ИП

Многие компании ради экономии на налогах предпочитают не нанимать работников, а заключить договоры подряда с несколькими ИП. В этом случае есть большой риск, что налоговая признает гражданско-правовые договоры с ИП трудовыми со всеми вытекающими неприятными последствиями, о которых мы подробно писали в отдельной статье.

Но рискуют лишь те фирмы, которые заключают договоры сразу по десятку ГПД. Причем на выполнение не разовых, а систематических работ или услуг, которые обычно делают штатные сотрудники. Например, ведение бухгалтерии или постоянную логистику грузов. Договоры с ИП на какие-то разовые работы или услуги, по идее, не должны вызвать подозрений.

Это касается всех, а не только взаимозависимых лиц.

Самое важное

Факт взаимозависимости ИП и ООО сам по себе не страшен. Главное, чтобы цены по договорам, заключаемым между ними, не отличались сильно от рыночных в ту либо в иную сторону. Никаких других значимых нюансов в отношениях между взаимозависимыми лицами нет.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах или законах, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Привлекаем к работе индивидуального предпринимателя

Компании нередко заключают договоры с индивидуальными предпринимателями. О преимуществах такого сотрудничества читайте в статье.

В статье Н.Н. Шамоновой «Какой договор заключать с сотрудником?» («Зарплата», 2007, № 4) мы рассказали о преимуществах и недостатках трудовых и гражданско-правовых договоров, особенностях оформления, а также о том, какие налоговые последствия возникают при их заключении. В статье были рассмотрены отношения с физическим лицом. В продолжение темы разберем особенности заключения договора с индивидуальным предпринимателем, который сотрудничает с компанией по договору гражданско-правового характера и при этом не состоит с ней в трудовых отношениях. Как правило, с ним оформляют договор подряда (глава 37 ГК РФ) или договор возмездного оказания услуг (глава 39 ГК РФ).

Есть несколько плюсов сотрудничества с предпринимателем. Один из них связан с переквалификацией договора из гражданско-правового в трудовой. Проверяющим гораздо сложнее доказать, что вместо гражданско-правовых отношений имели место трудовые, когда договор (например, подряда или оказания услуг) заключен с предпринимателем, а не с физическим лицом. Еще один положительный момент — предприниматель сам платит за себя налоги. Следовательно, организации не придется выступать в роли налогового агента.

РАЗБЕРЕМСЯ С ДОКУМЕНТАМИ

Первое, что необходимо сделать, — оформить гражданско-правовой договор. К нему стоит приложить смету затрат. Если, к примеру, предприниматель выполняет работы по ремонту помещения, то в смете нужно подробно описать количество и стоимость строительных материалов, которые будут израсходованы, наименование и стоимость работ. Смету составляют в произвольной форме.

Второй документ, который нужно составить, — акт сдачи-приемки. Он нужен для подтверждения факта выполнения работ, оказания услуг.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Решение вопросов, связанных с расчетом налогов, зависит от применения компанией того или иного режима.

Фирма применяет общую систему налогообложения

НДФЛ. При заключении гражданско-правового договора с индивидуальным предпринимателем компания не обязана удерживать НДФЛ с его доходов. Предприниматель должен исчислить и уплатить НДФЛ самостоятельно (подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).

Если в свидетельстве о регистрации предпринимателя не предусмотрен тот вид работ или услуг, которые он фактически выполнил по гражданско-правовому договору, то в данном случае компания является налоговым агентом. Как считают налоговики, данные выплаты следует рассматривать как произведенные в пользу физического лица. Однако судьи не всегда поддерживают инспекторов. Например, в постановлении ФАС Поволжского округа от 13.01.2005 № А55-7144/04-44 арбитры выразили мнение, что перечень видов деятельности, указанных в свидетельстве о регистрации предпринимателя, не является безусловным основанием для признания такой деятельности непредпринимательской. В противном случае это приведет к повторному взиманию налога, что противоречит статьям 55 и 57 Конституции РФ, то есть нарушает принципы справедливого и соразмерного налогообложения.

Если вы не желаете спорить с инспекторами по данному вопросу, обращайте внимание на виды деятельности, которые перечислены в свидетельстве.

ЕСН. На вознаграждение, выплачиваемое индивидуальному предпринимателю по гражданско-правовому договору, в соответствии с пунктом 1 статьи 236 НК РФ не начисляется ЕСН, а также страховые взносы в ПФР (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

Часто на практике возникает вопрос: обязана ли фирма, которая сотрудничает с предпринимателем, запрашивать и хранить копию свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя и документы о постановке на учет? Однозначного ответа на этот вопрос нет. Однако в пункте 2 статьи 230 НК РФ сказано, что компания не представляет сведения о выплаченных доходах индивидуальным предпринимателям за приобретенные у них товары, продукцию или выполненные работы (оказанные услуги) в том случае, если они предъявили документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве предпринимателей и постановку на учет в налоговых органах.

Чтобы не было проблем с налоговиками, лучше сделать копию свидетельства. Она может доказать, что фирма не является налоговым агентом по НДФЛ, так как имеет дело не просто с физическим лицом, а именно с индивидуальным предпринимателем.

Это правило можно применить только в том случае, если при заключении договора предприниматель предъявил свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и договор осуществляется в рамках его деятельности. Если эти условия не соблюдены, данное вознаграждение является объектом для начисления ЕСН. Такое мнение выразил Минфин России в письме от 21.08.2006 № 03-05-02-03/30. Согласно пункту 3 статьи 238 НК РФ налог не нужно начислять по гражданско-правовому договору в части суммы, подлежащей зачислению в ФСС России.

Налог на прибыль. Предприниматель выполняет различные работы и услуги по гражданско-правовому договору. Как правило, затраты на их оплату учитывают в составе прочих расходов в соответствии с подпунктом 41 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Отдельные статьи главы 25 НК РФ устанавливают особый порядок списания затрат. Например, расходы на НИОКР списывают в течение года (ст. 262 НК РФ). Поэтому нужно обращать внимание на такие тонкости, учитывая затраты по гражданско-правовому договору с предпринимателем. Расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль компании при условии их соответствия требованиям пункта 1 статьи 252 НК РФ, то есть они должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены. Подтверждающими документами являются договор и двусторонний письменный акт сдачи-приемки результатов работ или услуг.

Читать еще:  Может ли ООО заниматься образовательной деятельностью?

Если компания применяет метод начисления, то расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок (п. 1 ст. 272 НК РФ). То есть в периоде, в котором выполнены работы или оказаны услуги по гражданско-правовому договору. Факт их выполнения подтверждает акт. Распределять такие расходы на остатки незавершенного производства не надо. Поскольку прочие расходы относятся к косвенным (п. 1 ст. 318 НК РФ), их можно в полном объеме включить в состав расходов, уменьшающих облагаемую базу по налогу на прибыль (п. 2 ст. 318 НК РФ).

При кассовом методе расходами признаются затраты организации после их фактической оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ). Как мы уже отмечали, расходы должны быть документально подтверждены (ст. 252 НК РФ). Значит, списать затраты на оплату предпринимателю выполненных работ или оказанных услуг нужно тогда, когда они оплачены и подписан акт сдачи-приемки.

НДС. Если индивидуальный предприниматель является плательщиком НДС, фирма может принять налог к вычету. Для этого необходимо иметь счет-фактуру, работа должна быть выполнена (услуга оказана) и относиться к деятельности, облагаемой НДС (п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ).

Предприниматель, который применяет упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком НДС (ст. 346.11 НК РФ). Поэтому всю сумму нужно отнести на расходы без выделения налога.

Фирма применяет упрощенную систему налогообложения

Фирмы, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы», учитывают затраты в зависимости от содержания гражданско-правового договора. Например, если предприниматель выполняет работы или оказывает услуги производственного характера, то такие расходы уменьшают базу для исчисления единого налога на основании подпункта 5 пункта 1 и пункта 2 статьи 346.16 НК РФ.

Фирма применяет ЕНВД

При расчете ЕНВД для определенных видов деятельности (например, оказание бытовых услуг) используют физический показатель в виде количества работников.

Из писем Минфина России от 14.06.2006 № 03-11-05/143, от 13.05.2005 № 03-06-05-05/69 и от 05.05.2005 № 03-06-05-04/118 следует, что нужно руководствоваться правилами, утверждаемыми Росстатом. Для определения среднесписочной численности работников необходимо применять постановление Росстата от 20.11.2006 № 69. В абзаце 4 пункта 92 этого постановления сказано, что индивидуальные предприниматели, выполнявшие работу по договорам гражданско-правового характера, в среднюю численность работников не включаются.

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Для организации произведенные затраты по оплате предпринимателю работ или услуг могут быть расходами по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99) или прочими расходами (п. 11 ПБУ 10/99).

Для расчетов по учету операций, связанных с исполнением гражданско-правовых договоров с индивидуальным предпринимателем, как правило, используется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». В этом случае делают следующие проводки:

ДЕБЕТ 08, 20, 23, 25, 26, 44, 91 КРЕДИТ 76

— начислено вознаграждение индивидуальному предпринимателю;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 50, 51

— перечислено вознаграждение индивидуальному предпринимателю.

ПРИМЕР. Индивидуальный предприниматель Р.А. Семенов оказал производственной фирме ООО «Рассвет» услуги по ремонту копировально-множительной техники в мае 2007 года. Стоимость услуг составила 14 000 руб. В свидетельстве о регистрации индивидуального предпринимателя в качестве вида деятельности указано: ремонт и обслуживание копировально-множительной техники.

Согласно статье 346.25.1 НК РФ индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения и, следовательно, не является плательщиком НДС, поэтому в стоимость услуг не включен НДС. Каковы особенности налогообложения этих расходов в ООО «Рассвет» и порядок их бухгалтерского учета?

РЕШЕНИЕ. На основании подпункта 41 пункта 1 статьи 264 НК РФ сумма вознаграждения, выплаченная индивидуальному предпринимателю, признается прочим расходом организации и уменьшает налогооблагаемую базу ООО «Рассвет» по налогу на прибыль (на 14 000 руб.) в мае 2007 года.

В данном случае ООО «Рассвет» не выступает в роли налогового агента по НДФЛ, так как индивидуальный предприниматель самостоятельно осуществляет расчет и уплату налогов. Поэтому вознаграждение ему выплачивается в полной сумме, предусмотренной по договору возмездного оказания услуг.

При выплате вознаграждения предпринимателю бухгалтер должен сделать следующие проводки:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 76

— 14 000 руб. — начислено вознаграждение индивидуальному предпринимателю;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51

— 14 000 руб. — выплачено вознаграждение индивидуальному предпринимателю.

Суть отношений между ИП и ООО

Ежегодно в стране регистрируется десятки тысяч предпринимателей, а также обществ с ограниченной ответственностью. Почему? Да потому, что эти организационные структуры относятся к малому бизнесу, что является оптимальным решением для начала бизнеса. Стоит отметить, что именно они составляют около 90% предприятий страны. Их деятельность регламентируется нормативными актами РФ. Но отдельно юристы рассматривают особенности отношений между ИП и ООО, которые возникают вследствие их сотрудничества.

Услуги ИП для ООО

Данный тип взаимодействия возникает, как следствие оказания услуг одного плательщика налогов другому. В особенности деятельность ИП может быть направлена на оказание услуг для ООО таких видов:

  • дача денежных средств в займы;
  • транспортные услуги;
  • юридическое и бухгалтерское сопровождение;
  • выполнение работ для обеспечения эффективной деятельности ООО в качестве подрядчика;
  • сдача в аренду собственных помещений;
  • услуги посредника между сторонами отношений, возникающих в процессе ведения бизнеса;
  • услуга поставки продаваемых товаров, транспортное обслуживание отношений и другие, оказание которых оформлено надлежащим образом и не противоречит законодательству РФ.

Услуги, которые ИП может предоставлять для ООО в обязательном порядке должны быть правильно оформлены во избежание спорных ситуаций.

Чем регламентируется сотрудничество ООО и ИП?

Индивидуальные предприниматели – это субъекты бизнеса, которые являются физ. лицами с правом коммерческих действий для получения прибыли. Работать они могут начать только после полной процедуры регистрации в фискальных органах и внесения их в ЕГРИП. Предприниматели получают идентичные права, как у юр. лиц, оставаясь в статусе физических, но неся ответственность по своим обязательством всем принадлежащим имуществом.
Общество с ограниченной ответственностью – это компании, которые уже наделяются статусом юр. лиц. Их регистрация должна быть подтверждена занесением данных о предприятии в ЕГРЮЛ, после чего они имеют право работать на рынке своего профиля. Предприятие данного типа может быть учреждено как одним, так и несколькими акционерами ,которые несут ответственность по своим обязательствам уставным капиталом ООО согласно внесенных паев.

Сотрудничество между этими организационными формами может возникать на основе подписанных обеими сторонами договоров. Данный документ представляет собой перечень договоренностей между его сторонами о:

  • проведения работ;
  • сдачи в пользование некоторого имущества;
  • выплаты денег;
  • займа денежных средств.

Допускаются и другие типы договоров для сотрудничества и урегулирования отношений между ИП и ООО, которые не противоречат законодательству. Это может быть как решение вопросов о ранее невыполненных обязательствах, о внесении изменений в предыдущие договоренности, о приостановке действия предыдущих условий и других.

Закон допускает не только письменную форму оформления договоренностей, а также и устную. Хотя такой вариант в конфликтных ситуациях может иметь двузначное мнение. Почему в каждой ситуации и рекомендуется оформление в официальном письменном виде всех официальных бумаг, которые регламентируют сотрудничество ИП и ООО. Подтверждением принятия условий, указанных в них, являются подписи и печати сторон, которыми они визируют договор.

Возможные ситуации

Заключение договоров для подтверждения отношений между ИП и ООО предполагается во всех ситуациях, которые ведут к возникновению обязательств одной стороны перед другой, чтобы работать согласно заранее установленным правилам. Описать все их невозможно. Но есть несколько очень нестандартных для сотрудничества данных организационных форм предметов договорных отношений, а именно:

  • предприниматель, будучи учредителем ООО, к тому ж единственным, заключает договора о сотрудничестве с компанией;
  • ООО нанимает работать частное лицо, себя, который имеет статус ИП, обеспечивая тем самым получение дивидендов от деятельности предприятия, а также заработную плату;
  • Оформление получение услуг или приобретения товаров для ООО лучше оформлять договором с ИП, несмотря на то, что это может быть немного более длительным процессом. Это связано с тем, что компания – покупатель получит на руки все документы, подтверждающие факт совершения сделки, а именно:
  • товарный чек;
  • платежное поручение;
  • накладную либо другие официальные формы.
  • наиболее частые типы договоренностей ООО с ИП:
  • на предоставление услуг юр. поддержки компании;
  • об оказании услуг ведения бухгалтерии;
  • совершение транспортных перевозок;
  • оказание услуг представительства коммерческих интересов;
  • проведение поисковых действий;
  • охрана объектов, принадлежащих предприятию;
  • обслуживание технической базы компании;
  • услуги уборки территории.

Нередко можно встретить даже договор на предоставление услуг управления, что предполагает вместо найма сотрудника на должность руководителя ООО составить данный документ о сотрудничестве с ИП.

Очень часто такие ситуации имеют неоднозначную трактовку, что приводит к судовым процессам. В таких случаях все пункты договора рассматриваются очень внимательно и буквально.

Составляющие части договоров

Каждый официальный документ, формы которого имеют примеры в нормативных актах РФ, должен составляться по определенной схеме с обязательными юр. составляющими.

Договора, которые регулируют отношения между ИП и ООО составлены из таких частей:

  1. преамбула, в которой содержится основной информативный блок о данных сторон и самом документе, а именно:
  • номер документа;
  • название, что в основном совпадает с предметом договора;
  • дата, а также место заключения;
  • полные юр.наименования, а также реквизиты сторон;
  • полномочия сторон.
  1. предметная часть, в которой максимально конкретно описывают суть сотрудничества, то есть намерения сторон по совершению того или иного действия:
  • купля-продажа;
  • арендные услуги;
  • оформление займа;
  • услуги подрядчика;
  • предоставление услуг.
  1. часть прав и обязанностей сторон договора, где четко указывают, что смогут делать и что должны делать участники сотрудничества;
  2. расчет по предмету договора с указанием основные данные для проведения сделки:
  • итоговая сумма;
  • стоимость единицы товара или сколько стоит разово оказать услугу;
  • порядок и форма оплаты;
  • реквизиты для зачисления денежных средств.
  1. срок активности договора а также период выполнения указанных обязательств.
  2. часть, где описаны возможные непредвиденные ситуации, а также ход действий при таких событиях.
  3. часть с описанием вариантов досрочного расторжения договора или изменения его условий.
  4. Заключительная часть, где указаны способы разрешения спорных ситуации в случае их возникновения.

Структура каждого договора, который подписывается между ИП и ООО для контроля их сотрудничества должна выглядеть именно таким образом.

Классификация соглашений и их значение

Основными формами договоров в отношениях ИП и ООО являются такие:

  • Договор поставки;
  • Договор подряда;
  • Договор аренды;
  • Договор займа.

Соглашение поставки

Первый тип соглашения являет собой документ, который регулирует отношения между продавцом и покупателем, устанавливая основные правила их взаимодействия по поводу доставки товара.

В них обязательно необходимо указать такие данные:

  1. условия возврата товара, если в нем есть брак либо закончился срок его употребления или эксплуатации;
  2. способ доставки товара и срок ее совершения;
  3. размер пени за нарушение сроков поставки товаров.

Договор поставки товаров может быть двух видов:

  1. об одноразовом сотрудничестве;
  2. о долгосрочных отношениях.

Но ,как уже говорилось, между продавцом и покупателем может быть заключено устное соглашение о поставке товара, если обеим сторонам это выгодно, а также имеют место доверительные отношения. Либо еще можно применить счет-договор, в котором содержится вся основная информация о сделке, информация о товаре, а также данные к оплате. После проведения расчета товар поставляется покупателю.

Читать еще:  Как встать на учет в ФСС ООО?

Соглашение подряда

Соглашение данного типа предполагает регулирование отношений между ООО и ИП, в которых одна сторона является заказчиком, а другая подрядчиком. Договор заключается для выполнения одноразово определенной работы, которую подрядчик должен выполнить, а заказчик оплатить. Стоит отметить, что как ООО, так и ИП могут выступать в данном взаимодействии в разных ролях.

Главный вопрос при составлении данного соглашения состоит в том, кто из участников сделки должен оплачивать доходный налог. Нередко бывает, что этот пункт даже пытаются включить в текст договора подряда с разделением сумм у внесению в казну. Но это лишь напрасный труд. В любом случае налогом облагается та сторона, которая имеет выгоду в виде прибыли, то есть подрядчик, которому оплачивают работу.

Кроме этого многие юр.лица практикуют отказ от заключения договоров подряда с ИП, объясняя это некоторой неразберихой в налогообложении и других юр. вопросах. На самом же деле в случае подписания соглашения с физ.лицом юр. лицо берет на себя оплату всех налогов и взносов. При отношениях с ИП предприниматель сам оплачивает все взносы в государственный бюджет и налоговые органы. Поэтому наиболее выгодно ООО работать именно с ИП.

Соглашение аренды

Соглашение об аренде имущества гарантирует безопасность взаимоотношений между ИП и ООО, когда одна сторона передает другой некоторые владения на определенный срок и за определенную оплату, то есть сдает в аренду.

Наиболее часто подписываются соглашения об аренде, когда необходимо сдать:

  • оборудование;
  • земельные участки;
  • постройки и помещения;
  • транспорт.

Арендатор получает объект договора согласно акта приема-передачи, где должны быть указаны:

  1. полное описание имущества, что сдается в аренду, с указанием полного названия, номера, площади помещения, других данных;
  2. стоимость объекта аренды (помещения, оборудования и других), на которую согласны обе стороны отношений;
  3. описание состояния и амортизации помещения, оборудования, транспорта .

Также в таких соглашениях указывают дополнительные сведения об использовании помещения, оборудования, транспорта и поведении в случае повреждении имущества. К примеру, аренда помещения может сопровождать сдачей в субаренду части и полной площади объекта, капитальным или косметическим ремонтом помещений и другими ситуациями. Стоит отметить, что ООО и ИП ,которые находятся на таких системах оплаты налогов, как УСН или ЕНВД, имеют право не начислять НДС на сумму, указанную в договоре, когда сдают в аренду помещений, техники или другого имущества.

Соглашение займа

Договор займа заключается в случае необходимости передачи сторонами соглашения денежных средств или других ценностей на определенный срок с гарантией возврата по его истечению. Считается, что именно такие отношения являются наиболее трудным типом взаимосвязи ИП и ООО с юр.стороны.

Это связано с тем, что не совсем понятно, кто и какие налоги должен платить согласно отношений по оформлению займа. Расчет необходимо проводить в каждом случае отдельно:

  • беспроцентный заем, который дает ООО, будет облагаться на сумму недополученных процентов, расчет по которым должен проводиться согласно банковским показателям, определяя средний показатель ставки по кредитам. Оплачивать данный налог из займа должен тот, кто решил дать его.
  • процентный заем не можно дать под ставку больше средней, расчет который проведен по банковским показателям;
  • если беспроцентный заем выдает ИП, то на него не возлагается налоговая нагрузка по данному пункту;
  • если ИП решает дать процентный заем, то здесь есть много нюансов ,которые зависят от таких условий:
  1. сумма займа;
  2. система налогообложения.

Стоит отметить, что последний вариант крайне не рекомендуется. Возникает вопрос : почему? Это связано с тем, что нормативная база несовершенна касательно этого вопроса и может привести к выявлению нарушений. Поэтому лучше работать по иным схемам.

Очень важно правильно оформлять сотрудничество между ИП и ООО. Это поможет в будущем избежать судов и разборов, которые часто тянут за собой большие финансовые потери.

Что лучше ООО или ИП для услуг в 2019 году

Перед тем как решится открыть свой бизнес находишься перед выбором что лучше открыть ИП или ООО для оказания услуг.

Ведь не только от названия компании, но и от формы ведения бизнеса зависит финансовое благополучие. Преимущества и недостатки статуса ИП и ведения бизнеса в формате ООО известны давно, но при изменении законодательства появляются новые нюансы, которые рассмотрим.

Плюсы и минусы ИП

Статус предпринимателя имеет много преимуществ:

  1. Небольшое количество отчётов, предоставляемых в ИФНС, ФСС и ПФР и другие органы.
  2. Индивидуальный предприниматель свободен в выборе системы налогообложения. При ОСН предприниматель уплачивает налог по ставке в размере 13%, что меньше ставки ООО на 7 пунктов. Только для ИП предусмотрена патентная налоговая система (ПСН), которая предполагает авансовую форму уплаты налога.
  3. Стоимость регистрации ИП составляет 800 рублей.
  4. Для регистрации предъявляется пакет документов, не требующих заверения нотариуса.
  5. Выручка может быть использована на свои личные нужды.
  6. Реже график проверок государственными органами.
  7. Бухгалтерский учёт упрощён и доступен для самостоятельного ведения.
  8. Единоличное управление.
  9. Отсутствие налога на имущество.
  10. Минимальный срок для закрытия бизнеса.

Рассмотрим недостатки ведения бизнеса в статусе ИП:

  1. Отвечает по обязательствам имуществом. В случае утраты платёжеспособности будет изъято всё личное имущество для погашения долгов.
  2. Некоторые участники рынка стараются избегать заключения договоров с ИП. Считается, что данную форму ведения бизнеса предпочитают «лавочники», а бизнес носит несерьёзный характер.
  3. Небольшая вероятность привлечения инвестиционного капитала.
  4. Отсутствует возможность продажи и переоформления бизнеса без статуса юридического лица.
  5. Отвечает за риски даже после закрытия, могут предъявить требования как к физическому лицу.
  6. Фиксированный размер платежей в ПФР. Независимо от полученного финансового результата.
  7. При ОСН оплата налога на прибыль не учитывает убытки прошлых лет.
  8. Продвижение разработанного бренда только после регистрации у нотариуса.

Простота регистрации минимальными затратами привлекательна для начала ведения бизнеса.

Преимущества и недостатки ООО

Общество с ограниченной ответственностью популярная организационная форма на российском рынке имеет следующие преимущества:

  1. Отвечает по обязательствам в размере суммы уставного капитала. Например, уставный капитал при регистрации составил 10 000 рублей, а имущества в собственности у компании нет. При возникновении обязательств будет погашена только зарегистрированная сумма.
  2. Говорит о серьёзности бизнеса участникам рынка и с обществом охотнее заключают договора.
  3. При наличии нескольких учредителей заключается договор, в котором прописаны доли каждого из них, но права у каждого одинаковые.
  4. Высокий уровень инвестиционной привлекательности, допускается привлечение инвестора путём регистрации нового учредителя.
  5. Директором может являться приглашённый сотрудник не из состава учредителей.
  6. Бизнес можно продать, переоформить или завещать.
  7. Защита имущественных интересов собственника бизнеса.
  8. Допускается привлечение инвесторов-нерезидентов.
  9. Отсутствие ограничений суммы уставного капитала, а также допускается внесение имуществом.
  10. Возможность выйти из состава учредителей в любой момент.
  11. Защитить права при продаже предприятия третьим лицам, указав пункт в уставе.
  12. Распределение прибыли возможно не опираясь на доли в бизнесе.
  13. При получении убытков не уплачиваются налоги и платежи.
  14. Предусмотрена возможность компенсировать убытки прошлых лет текущими и будущими прибылями, на основании чего имеет право уменьшить сумму налога.

Несмотря на плюсы у ООО есть недостатки, которые не каждый готов принять, поэтому не выбирает данную форму.

Недостатками ООО выступают:

  1. Высокая стоимость регистрации. Государственная пошлина оплачивается в сумме 4000 рублей, а также необходимо сформировать уставный капитал в сумме не менее 10000 рублей. Внесение уставного капитала подтверждается документально при предоставлении на регистрацию документов в ИФНС.
  2. Большой пакет документов при регистрации. Нужно составить Устав, оформить решения о создании общества и назначении директора, а также указать лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учёта. Заявление о постановке на учёт необходимо регистрировать у нотариуса.
  3. Множество отчётов, которые предоставляются во всевозможные фонды и ИФНС. Директор ООО, как правило, привлекает для ведения учёта и формирования отчётности бухгалтера, так как у него не хватит времени для выполнения нормативных требований.
  4. Высокая налоговая нагрузка.
  5. Ликвидация занимает не менее 95 дней.
  6. Ограничение в количестве учредителей – максимальное количество 50 человек.
  7. Регистрация каждого нового учредителя требует оформления в ИФНС.
  8. Нельзя выплачивать дивиденды чаще, чем 1 раз в 3 месяца.
  9. Обязательное ведение налогового учёта необходимо при любой системе налогообложения.
  10. При ОСН оплата налога на имущество.

Решение об открытии ООО или ИП принимается после тщательной оценки преимуществ и недостатков каждой формы.

Сравнение ИП и ООО

Для наглядности и простоты восприятия представим информацию по факторам в таблице.

Таблица – Сравнение организационных форм

Критерий ИП ООО
Имущественный риск Высокий. Отвечает личным имуществом. Низкий. Ограничен размером уставного капитала или доли.
Юридический адрес Может быть оформлен по адресу регистрации, фактическую деятельность вести в любом месте без регистрации в ИФНС обособленных подразделений или филиалов. Наличие договора аренды или иметь в собственности офисное помещение. При открытии обособленных подразделений или филиалов уведомляет ИФНС.
Затраты на регистрацию бизнеса (предприятия) 800 рублей. Внесение уставного капитала не менее 10 000 рублей. Размер госпошлины и расходы на нотариуса не менее 4 000 рублей.
Период регистрации 5 рабочих дней. до 21 рабочего дня.
Ограничения по видам деятельности Ограничение на ведение бизнеса в сфере финансовых, инвестиционных и страховых услуг, ломбардной деятельности, производства и торговли алкоголем и лекарственными препаратами, запрет на работу туроператором. Отсутствуют.
Налог на прибыль Не уплачивается. Платится.
Организация бухгалтерского учёта Упрощённый. Предприниматель способен сам заниматься ведением бухгалтерии. Детализированный. Как правило, нанимают бухгалтера в штат или на условиях аутсорсинга, так как занимает много времени. Обязательна сдача налоговой отчётности.
Порядок распоряжения прибылью По собственному желанию. Информация отражается в бухгалтерском учёте. При наличии нескольких учредителей направления расходов нужно согласовать.
Штрафные санкции Максимальная сумма штрафа 50 000 рублей. Размер штрафа до 1 000 000 рублей.
Имидж Ошибочно считают, что ИП только для маленького и несерьёзного бизнеса. Заключают договора охотно. Возможно участие в тендерах и госзаказах, с последующим оказанием услуг государственным органам.
Порядок принятия решений Самостоятельно, не оформляя документально. Фиксируются документально. Если учредителей ООО несколько оформляется в форме протокола.
Возможность продажи и переоформления Невозможно, так как персональная ответственность. Возможно.
Регистрация решения о ликвидации бизнеса В течение 5 рабочих дней по заявлению и оплате пошлины 160 рублей. Не менее чем через 90 дней, оплата пошлины составляет 800 рублей.

Идентичное количество плюсов и минусов позволяет сделать выбор собственнику бизнеса.

Выбор вида деятельности для ООО или ИП

Индивидуальный предприниматель может заниматься двумя основными видами деятельности:

  • оказание услуг физическим и юридическим лицам;
  • осуществление торговой деятельности в розницу.

В зависимости от масштабов планируемой торговли, а также если рассматривается участие в обеспечении нужд предприятий и организаций, в тендерах и торгах, в том числе за право удовлетворять потребности госструктур правильным будет сделать выбор в пользу ООО.

Не имеют права ИП заниматься следующими видами:

  • изготовление и продажа спиртных напитков, исключение составляет пиво;
  • работать туроператорами, причём турагентами могут быть свободно;
  • предоставлять банковские и страховые услуги;
  • организовывать инвестиционные фонды и вести инвестиционную деятельность;
  • ломбардным бизнесом;
  • производство и продажа военной техники и боеприпасов;
  • испытание авиационной техники;
  • производство и торговля оружием, его составными частями и патронами к нему;
  • выпуском медицинских препаратов и лекарственных средств;
  • производство пиротехнических изделий;
  • ведение частной охранной деятельности;
  • осуществление пассажирских и грузовых перевозок воздушным транспортом.
Читать еще:  ООО что это за форма организации?

Ограничения в видах деятельности у ООО отсутствует.

В зависимости от выбранного вида деятельности в статусе ИП можно сэкономить на налогах.

Ответственность и штрафы

Выбирая вид организационной формы, помните, что ответственность жёстче, а штрафные санкции выше у Общества, которое по гражданскому законодательству является юридическим лицом. Так, за ненадлежащее ведение кассовой дисциплины ИП будет оштрафован на сумму от 3 000 до 4 000 рублей, ООО – 30 000–40 000 рублей. По другим нарушениям различие аналогично, в десятки раз ООО платит больше чем ИП.

Согласно Кодексу об административных правонарушениях к ответственности в ООО могут быть привлечены как сама организация, так и её руководитель, и главный бухгалтер. Уголовная ответственность для должностных лиц ООО гораздо серьёзней, так как много правонарушений в финансовой сфере совершается из-за полного отсутствия имущественного риска. Отдельного внимания заслуживает уголовная практика в отношении незаконных деяний руководства юридических лиц, что также объясняет негативные последствия любых правонарушений в ООО.

В налоговом законодательстве жёстких мер не принято ни к ИП ни к ООО, так как без деления на виды для бюджета все имеют единый статус налогоплательщика. И также одинаковый размер штрафа взимается за ведение бизнеса без регистрации. Сумма штрафа составит 10% от суммы полученных доходов за период с момента начала до факта выявления такой деятельности сотрудниками ИФНС или правоохранительных органов. Минимальная сумма штрафа 40 000 рублей.

Никто не сможет дать ответ на вопрос какую лучше выбрать форму для оказания услуг. Все зависит также от таких факторов, помимо указанных выше, как:

  • масштабность бизнеса;
  • география;
  • количество участников или инвесторов в бизнесе;
  • размер первоначального капитала и др.

Если осуществляться будет деятельность только в сфере оказания услуг физическим лицам, то индивидуальный предприниматель идеальный вариант. При аккуратном ведении бизнеса и своевременной оплаты счетов имущественный риск может не наступить.

Главным преимуществом ООО является отсутствие имущественного риска. Большинство начинающих бизнесменов отдаёт предпочтение данной форме, так как затраты в 14 000 рублей гораздо меньше чем отвечать личным автомобилем или недвижимостью.

Можно начать свою деятельность с наиболее приемлемого варианта, в качестве ИП, а при необходимости расширения бизнеса и появлении обширных перспектив изменить статус на учредителя ООО.

Блог о налогах Владимира Турова

Учим законно снижать налоги с 2003 года

  • RSS-Канал
  • Facebook
  • Instagram
  • Ютуб Telegram
  • ВКонтакте

Когда ИП оказывает «медвежьи» услуги

Можно ли построить бизнес исключительно на взаимоотношениях с ИП: чтобы все-все-все бывшие труженики по ТК РФ в одночасье превратились в индивидуальных предпринимателей. И генеральный директор, и главбух, и продавец, и IT-специалист, и маркетолог? И даже уборщица…

И можно ли миллионы платить бесценному индивидуальному предпринимателю за супер-пупер-высококачественные услуги?

При чем, и в первом и во втором случае, особо не заморачиваясь… Так до сих пор думают некоторые бизнесмены и попадают в сети налоговых органов.

4 в 1: когда ИП-шники единое целое

К индивидуальному предпринимателю пришли налоговики и обвинили в искусственном дроблении бизнеса с целью применения ЕНВД. Доначислили НДФЛ и НДС. Еще бы не доначислили: так безграмотно состряпать магазин…

Дело обстояло следующим образом: ИП «Предприниматель» сдавал в аренду торговые площади двум ИП «Бухгалтерам», которые одновременно работают на него по ТК РФ, а также ИП «Менеджеру». Причем сам ИП «Предприниматель» принят на должность директора по ТК РФ у ИП «Бухгалтеров»… Прозорливые налоговики в такой «запутанной» схеме, в соответствии со ст.20 НК РФ и ст.105.1 НК РФ, выявили взаимозависимость.

ИП-шники дружно трудились, занимались торговлей, до поры до времени пока их не признали единым целым. Непростые взаимоотношения объединяла общая территория ведения бизнеса:

  • Одна на всех вывеска;
  • Один вход;
  • Единый фирменный стиль;
  • Единая система заказов и доставки;
  • Часть работников трудились по совместительству сразу у нескольких предпринимателей.

К тому же, ИП «Бухгалтеры» использовали контрольно-кассовую технику ИП «Предпринимателя», а также на основе договоров аренды пользовались его имуществом. Пострадавший ИП-шник был для них одним единственным поставщиком и нес за троих все непомерные траты и контролировал все: расходы на оплату услуг охраны, энергоснабжения, водоснабжения, теплоснабжения, на рекламу, на техническое обслуживание системы охранной сигнализации и т.д. В общем, отсутствие хоть какого-то намека на самостоятельность…

Суд на основании Постановления АС Волго-Вятского округа от 25.05.2017г. по делу №А38-3486/2016 признал выручку от продажи товаров ИП «Бухгалтеров» и ИП «Менеджера», как доход ИП «Предпринимателя», и подтвердил правомерность доначисления НДФЛ и НДС.

Что нужно было учесть горе-предпринимателю во взаимоотношениях с ИП-шниками, чтобы все было чисто-гладко?


Наталья Брылева

Юрист и налоговый консультант «Туров и Партнеры»:

В данном случае речь идет об отсутствии самостоятельности каждого отделившегося субъекта.

К уже вышеперечисленным признакам единого бизнеса можно добавить: инкассация заведена на одного ИП, а инкассируются все взаимозависимые ИП, работники представляются от лица одной компании, используют единые номера телефонов, в том числе при сдаче налоговой отчетности, один интернет-сайт. Исключая привязку к одному ИП, используя свои средства для оплаты обязательных платежей и заявляя себя как самостоятельный бизнес, вы сможете обезопасить себя от подобных претензий налоговиков.

Под прикрытием: когда ИП-шник обналичивает

Еще одни непродуманные отношения с ИП-шником. Наглость и формальные бумажки стали поводом для доначисления налога на прибыль.

Компания привлекла индивидуального предпринимателя в качестве эксперта «по составлению, проверке и техническому исполнению грузовых документов, ведению таможенной статистики в отношении грузов». В соответствии с договором ИП должен был заниматься различной организационной и бумажной волокитой.

Налоговики рассекретили, что отношения – «липа», и на это указывали следующие факты:

  • Таможенные декларации были подписаны работниками общества, а по договору должен был подписывать ИП-шник;
  • Акты оказанных услуг по форме заполнения и наименованию оказанных услуг полностью идентичны, не детализированы и не содержат данных о фактически выполненных работах, их объеме и характере, сроках выполнения, месте оказания услуг, что не соответствует действующему порядку оформления первичных документов, установленному Законом «О бухгалтерском учете»;
  • Компания не смогла объяснить, как рассчитывалось вознаграждение ИП-шника;
  • Более 60% поступивших об общества сумм в течение 5 дней предприниматель перечислил на свои пластиковые карты и затем обналичил.

Общество пыталось-пыталось отстоять отношения, но не смогло… Так, например, при вновь выясненных обстоятельствах «специалист по логистике и таможне» занимался привлечением клиентов и нес расходы по перемещению и хранению грузов, но подтвердить документально этого не удалось.

Суд на основании Постановления АС Северо-Кавказского округа от 29.05.2017г. по делу №А53-14475/2015 признал доначисления законными.


Наталья Брылева

Юрист и налоговый консультант «Туров и Партнеры»:

Это последствия пренебрежительного отношения к документообороту, тем более, что сам характер услуг в большинстве случаев не позволяет подтвердить их оказание чем-то другим, кроме заполненных отчетов. При чем отчеты должен заполнять самостоятельно тот, кто непосредственно их оказывает. Так информация отложится в голову и на допросе в налоговой вы всегда сможете подтвердить свою осведомленность, что и когда вы делали в рамках такого договора.

Просьба к бухгалтерам: если вы решили применять такую систему у себя в компании, проявите настойчивость и не выплачивайте деньги даже владельцу за оказанные услуги пока в вашей бухгалтерии не окажется отчет и акт – это же первичные документы.

Точь-в-точь: когда ИП работает как по ТК РФ

Выездная проверка. Налоговики установили, что численность сотрудников компании составляет 1 человек (директор общества). Свою деятельность компания вела исключительно с помощью труда привлеченных ИП-шников. Все бы ничего, ведь законодательством не запрещено заключение гражданско-правовых договоров, но в данном деле налоговики уследили сходство оказания услуг ИП с работой персонала по ТК РФ:

  • Оплата труда осуществлялась ежемесячно 1 числа;
  • «Предмет договоров содержит четкое указание на специальности и профессии – бухгалтер, кассир, менеджер-логист, а также конкретный вид поручаемой работнику деятельности…»;
  • «Все заключенные обществом договоры носили не разовый, а систематический характер: все договоры с физическими лицами заключались на календарный год или до окончания календарного года…»;
  • ИП-шники трудились с 9:00 до 18:00, с перерывом на обед с 13:00 до 14:00, а рабочее место могли покинуть только после уведомления руководства.

Ну и напоследок: «условием заключения договоров возмездного оказания услуг с привлекаемыми к деятельности общества физическими лицами являлась их регистрация в качестве индивидуальных предпринимателей. При прекращении отношений оказания услуг обществу индивидуальные предприниматели прекращали свою предпринимательскую деятельность и снялись с регистрационного учета».

Суд на основании Определения ВС РФ от 27.02.2017г. №302-КГ17-382 переквалифицировал отношения с ИП в трудовые и доначислил НДФЛ.


Наталья Брылева

Юрист и налоговый консультант «Туров и Партнеры»:

Кроме правильного составления договора с ИП без признаков трудовых отношений подготовка самих работников. Ведь они тоже должны понимать, почему им выгодно переходить на ИП. К тому же необходимо правильно замотивировать персонал, чтобы они в налоговой не дали показания такого плана: «Меня попросил зарегистрироваться работодатель». Не хочу слышать про риски, что данный бывший работник – ИП может отделиться и в последующем составить вам конкуренцию. Риски есть всегда, в любой оптимизации. Только необходимо сравнить риски использования законных способов оптимизации и их последствия с незаконными с использованием «однодневок».

За что заплатить ИП: экономия на налогах через услуги

На бесплатном вебинаре «За что заплатить ИП: экономия на налогах через услуги» Наталья Брылева расскажет о том, кого из сотрудников компании можно вывести на аутсорсинг, и что нужно учесть.


Наталья Брылева

Юрист и налоговый консультант «Туров и Партнеры»:

Все нужно делать в меру: и выводить персонал на ИП тоже. Это длительная работа: нельзя взять уволить в один день 5 сотрудников и тут же их зарегистрировать как ИП, не делайте одинаковых договоров. Ведь каждый ИП – это теперь контрагент для вас и условия взаимоотношений хоть на процент, но будут отличаться от условий с другим ИП.

Мне на семинарах часто задают вопрос: а какие услуги можно придумать ИП, за что ему платить? На вебинаре мы разберем самые используемые методы. Приготовьтесь, чтобы понять какой процент вы сможете отдавать ИП: вам нужны будут следующие показатели: общий доход за период (сколько пришло на расчетный счет), возобновляемый товарный запас (сколько необходимо было закупить, чтобы получить вышеуказанный доход, для услуг этот показатель обычно равен нулю, если не экспедиция) и транспортные расходы привлеченных организаций.

Посчитаем насколько конкретно вам это выгодно.

О чем поговорим?

  • Как можно использовать ИП в бизнесе;
  • Виды договоров с ИП;
  • Примеры взаимоотношений с ИП;
  • Обеспечение безопасности при сотрудничестве.
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector