Как вести деятельность ИП на УСН?
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Как вести деятельность ИП на УСН?

8 советов ИП, как вести учет самостоятельно

Генеральный директор консалтингового центра “Профдело”

Те из вас, кто решил самостоятельно вести учет своего ИП, делают это либо из экономии, либо из любви к бухгалтерии. Последних я видела намного меньше, обычно все-таки хочется сэкономить, особенно начинающим предпринимателям. Есть много реальных вариантов сэкономить, и не попасть впросак.

Совет 1. Используйте популярные онлайн-сервисы

Почему популярные – чем более популярен сервис, тем больше шансов, что в нем меньше технических недочетов. Почему онлайн – чтобы не быть привязанному к одному компьютеру. Обязательно используйте онлайн-сервисы, чтобы не вести учет вручную на бумажке. Иначе потом при первой же проверке запутаетесь, и придется все восстанавливать уже через профессионала за деньги.

Стоимость основных онлайн-сервисов, позволяющих выставлять документы клиентам, вести учет, составлять и сдавать отчетность, колеблется в пределах 3600-10000 руб. в год.

Из практики: все сервисы имеют бесплатный (демонстрационный) период, в течение которого их можно попробовать и выбрать тот, который будет вам наиболее понятен и приятен.

Совет 2. Сразу собирайте все бумажные документы в папки

Постарайтесь не накладывать документы кучей в надежде, что потом разберете аккуратно – не разберете. Лучше сразу неаккуратно кладите в соответствующую папку. Если документы будут не востребованы в дальнейшем, вы не потратите время на разбор. Будут нужны – разберете по необходимости или наймете бухгалтера, который все разложит.

Примерные названия папок:

Закупки. Сюда нужно положить документы от поставщиков товаров, канцтоваров, рекламных материалов и услуг. Если у вас торговля, лучше разделить отдельно “поставщики товаров” и “поставщики услуг”. Комплект документов: “акт + счет-фактура + счет” храните вместе, лучше в одном файле. Договоры на разовые поставки можно хранить вместе с комплектом документов. На постоянные (договоры аренды, договор на телефонную связь, интернет) – лучше хранить в отдельной папке.

Поставщики. Постоянные договоры с поставщиками товаров и услуг лучше хранить отдельно, вы к ним будете возвращаться.

Продажи. Сюда нужно складывать все акты с клиентами, которые вы выписываете, с подписью клиента; или накладные на продажу товара. Нужно ли вообще выписывать акты, если вы на УСН 6%? Акт подтверждает, что ваш клиент услугу принял, без акта он может потребовать деньги назад. Счета на оплату распечатывать и складывать в папку не нужно, счет не несет в себе бухгалтерской функции. Если он когда-либо потребуется, вы сможете его распечатать из онлайн-сервиса.

Клиенты. Если вы оказываете регулярные услуги (например, услуги SEO, или услуги по подбору персонала), то договор является важнейшим документом, его обязательно нужно иметь подписанным с обеих сторон и сложенным в эту папку. Договор нужен, чтобы защитить ваши права в споре с клиентом и в суде.

Госорганы. Даже если вы сдаете отчетность электронно, всегда может появиться какой-то отчет в бумажном виде. Его лучше хранить в отдельной папке. Также сданную отчетность лучше дублировать и хранить отдельно от онлайн-сервиса. Мы в таких случаях отчетность храним в файле формата *.pdf, в котором собран сам отчет и квитанции-подтверждения сдачи. Такие файлы мы храним на отдельном сервере. Если вам сложно организовать такое, лучше распечатайте отчет с подтверждениями, и сложите в папку, это надежнее.

Что не надо распечатывать и хранить: счета (они не несут бухгалтерских последствий), банковские платежки и выписки (они есть в банке электронно, и загружены в ваш онлайн-сервис).

Из практики: если вам сложно вести столько папок, а документов мало, тогда купите одну большую архивную папку (ее еще называют “корона”) и складывайте документы туда. Можно даже не сортировать. Как минимум, вся бухгалтерия у вас будет в одном месте.

Совет 3. Сверяйтесь с налоговой инспекцией

Делайте сверку не реже одного раза в год, примерно через неделю после крайнего срока сдачи отчетности и уплаты налога (на УСН берите сверку 10 мая). Проверьте, чтобы не было задолженности по уплате налога.

Свериться можно следующими способами:

На сайте nalog.ru в личном кабинете. Здесь вы получите выписку операций по расчетам с бюджетом. На мой взгляд, не особо информативный документ для самостоятельного использования.

Запросить сверку в используемом онлайн-сервисе. Если ваш онлайн-сервис – это не позволяет, купите другой. Если вы только приобретаете такой сервис впервые, проверьте сразу у него наличие такой опции.

Совет 4. Консультируйтесь

Не стесняйтесь, не тушуйтесь. Консультируйтесь везде, где есть возможность легально задать свой вопрос и получить ответ. На специализированных форумах http://forum.garant.ru/?list,8, в Facebook и в других соцсетях. Очень много нюансов и подводных камней даже у простого ИП на УСН 6%.

При этом всегда учтите, что консультанты могут ошибаться. Как и умные статьи на популярных сайтах, которые устаревают. Отделяйте актуальное от устаревшего.

Совет 5. Следите за сроками сдачи отчетности

Сроки сдачи отчетности иногда меняют. Следить удобнее всего через налоговый календарь, такие есть на многих сайтах. Выбирайте популярные и известные сайты – больше шансов, что календарь правильный. В идеале – ищите налоговый календарь на сайте ФНС России.

Совет 6. Платите налоги вовремя

Налоги – это как квартплата: заплатишь невовремя, и потом постоянно будут вылезать копеечные пени, недоимки, зачеты-перезачеты. Если вы любитель закрытых гештальтов, то не нарушайте сроки оплаты.

Совет 7. Помните, что сроки уплаты налога не всегда совпадают со сроками сдачи деклараций

Так, например, декларацию по УСН за 2016 год нужно сдать до 2 мая 2017 года (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ), а налог уплатить до 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2016 года и 2 мая 2017 года 1 (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Совет 8. Нанял сотрудника – отдай учет бухгалтеру

Отчетность по сотрудникам сложна, громоздка, имеет много нюансов и с 1 января 2017 года опять поменяется. Так, например, администрирование страховых взносов, начисляемых с зарплаты сотрудников, будет осуществляться ФНС России, а не внебюджетными фондами. Вступит в силу новая глава НК РФ “Страховые взносы” (глава 34), в которой правила начисления взносов (что облагается, а что не облагается) изложены по-новому. Также будет утверждена новая форма расчета (отчета).

Скорее всего, если вы не бухгалтер, вам будет сложно отследить все изменения и изучить правила, и вы можете попасть на штрафы.

Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2020)

Варианты бухучета при упрощенной системе налогообложения

Ведение бухучета при УСН для фирм стало обязательным после принятия нового закона о бухгалтерском учете под №402-ФЗ от 06.12.2011. Этот же закон установил возможность применения упрощенных способов ведения бухучета для субъектов малого предпринимательства (СМП), к которым, в большинстве своем, относятся фирмы, работающие на УСН.

Фирмы, работающие на упрощенке, но не являющиеся малыми предприятиями, а также «упрощенцы», имеющие риск перехода на ОСНО, осуществляют ведение учета при УСН в полном объеме по правилам законодательства о бухгалтерском учете. Такой вариант учета предпочтителен также для фирм, устойчиво работающих на УСН, но использующих данные бухучета для получения детальной информации о состоянии дел в организации и экономического анализа деятельности.

Варианты ведения упрощенного бухучета для СМП содержатся в 2 документах:

  • приказе Минфина России от 21.12.1998 № 64н, указывающем на возможность организации учета (п. 21):
    • без использования регистров учета имущества малого предприятия (простая форма);
    • с использованием регистров такого учета (формы регистров приведены в качестве приложений к приказу);
  • одобренных для использования Минфином России рекомендациях, разработанных ИПБ РФ (протокол от 25.04.2013 № 4/13), предлагающих такие формы учета, как (п. 8):
    • полная, осуществляемая посредством двойной записи с использованием регистров бухгалтерского учета активов СМП;
    • сокращенная, при которой учет ведется посредством двойной записи без использования регистров бухгалтерского учета активов СМП;
    • простая, осуществляемая без применения двойной записи.

Предложенные ИПБ РФ способы учета характеризуются определенными особенностями методологии ведения и предпочтительны каждый для своего круга предприятий малого бизнеса:

  • Полный упрощенный бухгалтерский учет ведется по общеустановленным бухгалтерским правилам, но допускающим некоторые упрощения (неприменение ряда ПБУ, сокращение плана счетов, упрощенные регистры бухгалтерского учета, возможность исправления ошибок прошлых лет текущим годом). Он предпочтителен для СМП, ведущих разностороннюю деятельность, требующую отражения в учете всех ее аспектов, но допускающую достаточность укрупненных показателей для ее оценки.
  • Сокращенный упрощенный бухгалтерский учет ограничивается ведением записей в книге учета фактов хозяйственной деятельности, представляющей собой единую таблицу, в которой все события отражаются способом двойной записи. Этот способ возможен для небольших СМП, ведущих однообразную деятельность с небольшим количеством операций, требующих использования очень ограниченного числа счетов бухгалтерского учета.
  • Простой упрощенный бухгалтерский учет также ведут в книге учета всех фактов хозяйственной деятельности в виде таблицы, но без способа двойной записи. Такой способ доступен только для микропредприятий.

Для фирм, имеющих право на упрощенный бухучет, действующее законодательство допускает возможность ведения его кассовым методом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99).

Об отличиях метода начисления от кассового читайте здесь.

Однако никаких рекомендаций по его организации не существует. Скорее всего, это связано с тем, что ведение бухучета кассовым методом не отвечает главной задаче бухгалтерского учета: давать полную и достоверную информацию обо всех фактах хозяйственной деятельности фирмы. При применении кассового метода в бухучете искажается не только реальная картина хозяйственной жизни организации, но и ее бухгалтерская отчетность. Поэтому бухучет все же лучше вести методом начисления, а кассовый метод можно рекомендовать только как способ ведения налогового учета. В частности, именно этим методом при УСН оплаченные доходы и расходы, учитываемые при расчете налога, отражаются в книге доходов и расходов, которая при упрощенке является обязательным налоговым регистром (ст. 346.24 НК РФ).

С учетом того, что бухучет ведется в порядке, устанавливаемом действующими законом о бухгалтерском учете и ПБУ, а налоговый – по правилам НК РФ, данные бухгалтерского и налогового учета практически всегда будут различаться. Можно попытаться максимально сблизить их, выбрав сходные методы учета. Но при этом бухгалтерская отчетность всегда будет составляться по данным бухгалтерского учета, а расчет налога будет делаться по данным налогового учета.

Совсем не вести бухучет по установленным правилам рискованно. Действующее законодательство предусматривает ответственность за это (п. 3 ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП РФ). К таким нарушениям, в частности, отнесены отсутствие регистров бухгалтерского учета, отсутствие первички и систематические ошибки в заполнении бухгалтерских регистров.

Учетная политика и план счетов для УСН

Учетная политика при УСН – это такой же серьезный и подробный документ, какой составляется любой организацией, работающей на ОСНО.

Выбранный способ бухгалтерского учета и особенности его ведения обязательно закрепляются в приказе по учетной политике.

Наряду с организационно-техническими моментами бухучета в тексте приказа должен быть отражен выбор:

  • форм регистров бухгалтерского учета;
  • бухгалтерских счетов, используемых для учета (рабочий план счетов);
  • форм первичных учетных документов;
  • форм бухотчетности;
  • способов хранения первички;
  • правил документооборота;
  • применения или неприменения ПБУ;
  • границ между основными средствами и малоценным имуществом;
  • создания резервов или отказа от них;
  • возможности или невозможности учета убытков прошлых лет.

Формы упрощенных регистров бухучета необходимо привести в качестве приложений к приказу. Для варианта полного упрощенного бухучета они в целом будут сходны с оборотно-сальдовыми ведомостями, применяемыми при ОСНО, но могут объединять информацию по близким счетам учета и требуют формирования в дополнение к ним сводной шахматной ведомости. Рекомендованные Минфином России формы упрощенных регистров бухучета можно увидеть в приложениях к протоколу ИПБ РФ от 25.04.2013 № 4/13 и приказу Минфина России от 21.12.1998 № 64н.

Объединение данных по бухгалтерским счетам базируется на сокращенном плане счетов бухучета, в котором допускается уменьшение количества используемых счетов за счет их укрупнения. Можно, например, объединить счета учета ТМЦ (07, 10, 14, 15, 16) на счете 10, счета учета затрат (20, 23, 25, 26, 28, 29) на счете 20, счета учета безналичных денежных средств (51, 52, 55, 57) на счете 51, счета расчетов с контрагентами ( 73, 75, 76, 79) на счете 76. Решение о том, как будут объединены счета, должно быть отражено в учетной политике. Рабочий план счетов – обязательное приложение к тексту приказа.

Читать еще:  Сколько хранить кассовые чеки ИП?

В связи с предоставленным СМП правом формирования бухгалтерской отчетности в сокращенном варианте (только в составе двух форм) и по укрупненным показателям (с меньшим количеством строк в формах), необходимо закрепить это право в учетной политике.

Особое внимание следует уделить вопросам хранения первичных учетных документов, которые могут понадобиться даже тем фирмам на упрощенке, которые ведут бухучет при УСН 6% (доходы), в случае изменения системы налогообложения.

Бухучет при УСН должен быть организован так, чтобы при необходимости возврата на ОСНО или перехода с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы» можно было с минимальным количеством трудозатрат восстановить аналитику по учетным данным в соответствии с требованиями соответствующей системы налогообложения.

О том, что еще должен содержать приказ по учетной политике, читайте в материале «Форма приказа об утверждении учетной политики».

Учетная политика при упрощенке по объекту «доходы минус расходы»

При составлении учетной политики по УСН «доходы минус расходы» в приказе должны найти отражение все особенности учета ее финансово-хозяйственной деятельности. Особое внимание нужно уделить вопросам бухучета расходов, которые обычно тщательно проверяются налоговыми органами:

  • определение стоимости ОС;
  • порядок списания стоимости ОС и НМА;
  • определение стоимости ТМЦ;
  • порядок списания стоимости ТМЦ;
  • порядок учета и списания ТЗР;
  • порядок учета и списания НДС;
  • порядок учета расходов на продажу;
  • порядок учета нормируемых расходов;
  • порядок учета расходов будущих периодов;
  • порядок учета убытков прошлых лет;
  • порядок учета минимального налога, уплаченного при убытке.

Образец учетной политики для упрощенцев, применяющих “доходы минус расходы” вы можете скачать в системе КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ.

Подробнее о составлении учетной политики можно прочитать в статьях:

Особенности учетной политики при УСН «доходы» по ставке 6%

Бухучет для фирм на УСН «доходы» тоже обязателен, несмотря на то, что для расчета величины уплачиваемого налога нужны только доходы и суммы платежей, которые могут уменьшить начисленный налог.

Как ведут учет ИП на УСН

У ИП нет обязанности вести бухгалтерский учет (подп. 1 п. 2 закона № 402-ФЗ). Это дополнительно подтверждено письмами Минфина России от 20.05.2015 № 03-11-11/28947 и от 17.10.2014 № 03-11-11/52522. Для них обязателен только налоговый учет, на основании которого заполняется декларация по УСН. При желании вести бухгалтерский учет ИП может либо организовать его с помощью одного из вышеописанных способов, либо использовать какой-то свой метод.

Итоги

Ведение бухгалтерского учета при УСН обязательно только для юридических лиц. Если юрлицо, применяющее УСН, является субъектом малого предпринимательства, оно имеет возможность применять упрощенный способ ведения учета и формировать отчетность по упрощенной форме. Выбранные способы учета, применяемый план счетов, формы документов, отчетности, порядок хранения документов и многие другие аспекты организации и ведения учета организация разрабатывает самостоятельно и утверждает в учетной политике.

Как вести бухгалтерию ИП на УСН 6% самостоятельно — пошаговая инструкция

По закону индивидуальный предприниматель имеет право не применять бухгалтерский учет. Однако он все-таки обязан сдавать отчетность в налоговую. В связи с этим от него требуется учитывать все финансовые операции. Ниже в статье рассказано, как вести бухгалтерию ИП на УСН 6 самостоятельно, пошаговая инструкция поможет разобраться во всех тонкостях.

Нужно ли ИП вести бухгалтерию на УСН

Упрощённая система налогообложения является обособленным налоговым режимом. Он применяется для средних и малых предприятий малого бизнеса. При данной программе минимизирован пакет документов для отчетности. При УСН ИП освобождается от:

  • налога на доходы физических лиц;
  • от НДС;
  • от фиксированных взносов в ПФР и ФСС;
  • от ведения сложных расчетов.

Как вести отчетность ИП

Ведение упрощённой системы налогообложения в 2019 году возможно при выполнении определенных условий:

  • максимальный доход в год не выше 79,74 млн. руб.;
  • в штате работает не более 100 человек;
  • общая сумма активов не более 100 млн. руб.;
  • доля в уставном капитале других организаций менее 25%.

Ведение бухучета на УСН осуществляется без начислений: НДФЛ, НДС, имущественного налога.

Важно! Невозможно определенно ответить, нужно ли вести учет по бухгалтерии на УСН. Ведение бухучета ИП на упрощенке по нормативным актам не обязательно. Однако каждая организация должна вести сопутствующую документацию.

Пошаговая инструкция для новичков

Рассмотрим пошаговую инструкцию ведения по упрощенке ИП с нуля.

1. Предприниматель по упрощённой схеме уплачивает налог в размере 6%. Чтобы определить облагаемую сумму доходов необходимо заполнять книгу учета доходов и расходов. Ее форма утверждена приказом Минфина № 135н. Данная книга представляет собой реестр документов, с помощью которого определяется сумма доходов. В книге также указываются внесенные взносы по страхованию, которые уменьшают сумму облагаемого дохода. В облагаемую налогом сумму не входят:

  • доходы, которые получены по договорам кредита или займа;
  • доходы, которые облагаются по другим налоговым ставкам;
  • поступления, которые по своей природе не могут быть отнесены к доходам: ошибочно зачисленные средства, возврат средств за брак и т. д.

2. ИП уплачивает за себя страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Эти взносы включают:

  • внесения на пенсионное страхование;
  • оплата за медицинское страхование.

Данные взносы оплачиваются не позднее 31 декабря текущего года. Их можно оплатить полностью или частями. Если сумма страховых взносов превышает сумму налога, который уплачивается в связи с применением УСН, то налог в данной ситуации не вносится.

Важно! ИП, которые не производят выплаты частным лицам и которые уплатили страховые взносы, рассчитанные как 1% от суммы дохода, который превысил по итогам года 300 тыс. руб., имеют право учитывать внесенные суммы взносов при расчете налога в том, периоде, когда была произведена их уплата.

3. Оплата налога осуществляется не позднее 30 апреля последующего года. В случае, когда последний день срока уплаты налога попадает на выходной или нерабочий праздничный день, взнос налога или авансового платежа необходимо сделать не позже, чем в ближайший рабочий день. В течение года предприниматель должен вносить авансовые платежи не позже 25 числа, которое идет за отчетным периодом. Авансовый платеж рассчитывается как: налоговая база * 6%. Итоговый платеж отчетного года = Авансовый платеж по отчетному периоду — внесенные взносы по страхованию — авансовые платежи, которые уплачены в текущем году ранее.

4. По итогам года налог рассчитывается как годовая налоговая база * 6% — внесенные страховые взносы — авансовые платежи.

Самостоятельный бухучет или наемный бухгалтер

Для начинающих предпринимателей актуален вопрос, необходима ли бухгалтерия для ведения бухгалтерского учета для ИП на УСН без работников или с работниками. Все зависит от конкретной ситуации. На выбор оказывает влияние сфера деятельности ИП, наличие или отсутствие сотрудников и т. д. Предпринимателю легко самому обучится ведению УСН с помощью самоучителей.

Нужен ли ИП бухгалтер

Что входит в учет на упрощенке

Пошаговая инструкция ведения бухгалтерии по упрощенке с нуля включает:

  1. Бухгалтерский учет по упрощенной системе ведется по общим бухгалтерским правилам. Данный учет больше подойдет для средних и малых предприятий.
  2. Бухгалтерский учет заключается во внесении в книгу доходов и расходов фактов хозяйственной деятельности.
  3. Упрощенный бухгалтерский учет также осуществляется в книге учета всех фактов хозяйственной деятельности без применения двойной записи. Это применимо только для микропредприятий.

Бухгалтерия ИП на УСН без сотрудников

Без сотрудников вести бухгалтерский учет на системе УСН очень просто. С ним справятся даже «чайники». ИП в данном случае предоставляет декларацию один раз в год до 30 апреля.

Как ведется учет по УСН

Какие отчеты на упрощенной системе нужно сдавать

В срок до 30 апреля того года, который идет за отчетным, ИП обязан сдать декларацию в налоговую по месту регистрации. Форма декларации утверждается приказом ФНС.

Что будет за нарушение сроков отчетов в налоговую

За не предоставленную вовремя декларацию налоговая вправе наложить штраф в сумме 5% от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц. Размер штрафа не может превышать 30% от суммы и быть менее 1 000 руб. Также налоговая вправе приостановить движения по расчетному счету ИП.

Для подтверждения всех сумм, которые прописаны в декларации, ИП ведет книгу учета доходов и расходов. Эту книгу ФНС также может запросить для проверки.

Обратите внимание! Налогоплательщики, которые не выдают заработную плату физическим лицам, не предоставляют расчеты по страховым взносам.

Предприниматели обязаны подавать статистическую отчетность в органы статистики. Формы данных отчетов можно найти он-лайн на сайте Росстата.

На основании п. 3 ст. 80 НК информацию о среднесписочной численности работников предприниматели предоставляют не позднее 20 января текущего года. Данный отчет сдают только те ИП, у которых имеются сотрудники.

Штрафы за нарушение сроков

ИП на УСН 6% вести бухгалтерский учет не обязательно. Однако некоторую отчетность все же требуется сдавать. Система УСН очень проста в ведении, поэтому острой необходимости в наемном бухгалтере нет и предприниматель способен сам вести учет.

Что такое УСН: упрощенка для ИП простыми словами с примерами на 2019 г

Если вы задумались об открытии ИП, то с самого начала надо выбрать подходящую систему налогообложения. Стоит сделать ошибку на этом шаге — и бизнес вместе источника дохода может превратиться в сплошную головную боль.

Для многих начинающих ИПшников лучшим вариантом на старте будет упрощенка, она же УСН (упрощенная система налогооложения). В статье расскажем об УСН для ИП простыми словами, с подробной инструкцией и примерами расчетов.

Информация поможет выгодно вести бизнес и сэкономить на налогах — абсолютно законно.

УСН для ИП простыми словами

УСН – упрощенная система налогообложения, призвана облегчить ведение бизнеса для ИП в соответствии с налоговым законодательством РФ.

Прозрачная схема расчета налогов, простота их оплаты, несложные правила – этим она привлекательна для всех, кто создал ИП и зарабатывает в интернете.

Большинство заказчиков отдают предпочтение не физическим лицам, а индивидуальным предпринимателям.

Взаимодействие между юридическими лицами проще построить, и думая, открывать ИП или нет, выбираем «открывать» — так можно будет получить более выгодные заказы и увеличить свой доход.

Более того, ИП с УСН могут воспользоваться налоговым вычетом и сэкономить свои деньги. Ниже в статье будет пример расчета с конкретными цифрами.

Упрощенка – это просто; как для понимания, так и для использования индивидуальными предпринимателями.

Достаточно один раз разобраться, вникнуть во все тонкости и преимущества, которые она предлагает – и уходить с нее не захочется (только если не поменяются условия бизнеса).

Это так называемый налог на самозанятых. Прочитать о нем подробнее вы можете в этой статье.
Простая пошаговая инструкция, как оформиться самозанятым гражданином, имеется здесь.

Кому подходит УСН

УСН, или упрощенка, может применяться в отношении ИП, у которого:

  • штат менее 100 человек (нам подходит – работаем сами, ИП без работников);
  • доход не превышает 150 млн р. в год (если больше – можем только порадоваться успеху и выбрать иную систему налогообложения);
  • ИП не открывает филиалы (в нашем примере — работаем сами, без филиалов).

Выбрать систему налогообложения можно в течение 30 дней со дня регистрации ИП, перейти на нее с другой системы можно только со следующего расчетного периода (налогового года).

Читать еще:  Как узнать ОКАТО ИП по ИНН?

Для перехода достаточно отправить в ФНС заявление по специальной форме. Форму можно скачать на сайте nalog.ru . Ожидать разрешения не требуется, заявление носит уведомительный характер и доступно для всех ИП при выполнении перечисленных выше условий.

Выбранный принцип уплаты налогов позволяет не погрязнуть в декларациях и ворохе бумаг, а быстро и легко сформировать отчетные документы и произвести оплату налога.

ИП, как правило, открывают счет в банке, и большинство банков предлагают сервисы встроенной бухгалтерии. Они позволяют сформировать все необходимые документы в автоматическом режиме и сразу же направить их в ФНС.

Для ИП при этой системе налогообложения произвести оплату налогов необходимо до 30 апреля следующего года.

Налог за 2019 год должен быть оплачен до 30 апреля 2020.

Если не произвести оплату вовремя, будут применяться штрафные санкции – пени, а при дальнейшей просрочке — вплоть до блокировки расчетного счета.

Открытие счета в банке оптимизирует ведение бизнеса, ведь на расчеты наличными между физическими лицами существуют ограничения (стоимость одного договора не может превышать 100 000 руб.).

Помимо этого, удаленный характер работы, чаще всего, не позволит провести оплату наличкой. Личный кабинет в большинстве предложений от банков позволяет самостоятельно вести бухгалтерию, экономя деньги на наём бухгалтера.

Простой расчет УСН для ИП

Перейдем к главному и разберемся, сколько платить государству при УСН (для чайников – упрощенка). Существует 2 варианта ее применения:

  1. УСН доходы;
  2. УСН доходы минус расходы.

Процентная ставка в первом случае установлена на уровне 6%, во втором – 15%.

В отдельных субъектах РФ ставки могут быть снижены локальными нормативными актами, уточнить эту информацию можно на региональном сайте Федеральной налоговой службы.

Также к УСН применимы налоговые каникулы (период, когда вообще не нужно платить налог на упрощенку). Воспользоваться налоговыми каникулами могут индивидуальные предприниматели, которые занимаются деятельностью в сферах, определенных региональными законами (опубликованы на сайте ФНС). При налоговых каникулах не отменяется оплата страховых взносов.

На что важно обратить внимание для ИП: если доход за год превысит 300 000 руб., необходимо будет заплатить от суммы превышения 1% — страховые взносы в ПФР. К счастью, эта сумма ограничена сверху: в 2019 году лимит страховых платежей в ПФ на упрощенке равен 234 832 руб.

Пример расчета: (700 000 – 300 000)=400 000 руб., 1 % от этой суммы составляет 4 000 руб.

УСН доходы 6 %

Здесь все максимально просто. При выборе этой системы придется заплатить 6% от размера полученного дохода.

Важно обратить внимание на то, что такое доход для ИП на УСН.

В случае расчетов через банковский счет доходом будут считаться все деньги от покупателей, которые на него поступили за отчетный период (год). Если расчеты производились наличными (заказчику так удобнее), или же перевод был на карту физического лица – эти поступления тоже должны быть учтены в декларации.

Предположим, что за год ИП Иванов в общем заработал 900 000 р. Поступления были на расчетный счет, на личную банковскую карту и часть заказчиков расплатилась наличными. При УСН доходы размер налога за год составит 900 000 * 6% = 54 000 р.

Обращаем внимание, что заработок превысил регламентированные 300 000 р., и налоговая служба потребует оплату 1% от суммы превышения 300 000 руб.

Суммарная сумма налога за год составит 54 000 руб. + 6000 руб. = 60 000 руб. Срок уплаты — 30 апреля следующего года.

Важно! ИП может сократить сумму налога УСН, если он заранее платит страховые взносы за себя в ПФ и ОМС, не дожидаясь установленного срока уплаты. Ниже в статье будет подробная инструкция с цифрами, как это сделать.

УСН доходы минус расходы 15 %

Здесь общий размер полученного дохода будет уменьшаться на размер понесенных расходов. Налоговая ставка составит 15%. Рассмотрим подробнее.

Индивидуальный предприниматель работает с 2 проектами по ведению профиля в социальных сетях (SMM-маркетинг). Оплата по каждому проекту составляет 30 000 р. в месяц. За год доход составит 720 000 р. Работа велась в арендованном офисе.

При этом ИП понес расходы: оплачивал аренду и коммунальные услуги (240 000 руб. за год) купил ноутбук (78 000 руб.) и дополнительный монитор к нему (50 000 руб.). Наш ИП аккуратно собирал все документы, подтверждающие оплату.

При выборе «доходы минус расходы» понесенные расходы будут уменьшать налоговую базу, и она составит:

720 000 – 240 000 – 78 000 – 50 000 = 352 000 руб.

От полученной разницы и будет считаться 15%, размер налога составит 52 800 руб. (352 000 * 15%).

При этом действует важное условие – сумма налога не может быть меньше 1% от общего количества доходов. Если результат расчета будет меньше, заплатить придется 1% от доходов.

Это меньше, чем 1 % от 500 000 руб. (5 000 руб.), перечислить в ФНС придется именно 5 000 руб.

При ведении интернет-магазина в расходы можно включать стоимость закупленных товаров, расходы на рекламу, заработную плату менеджерам и операторам, а также издержки, связанные с доставкой товара (почтовая или курьерская служба).

Список расходов, которые могут быть учтены, широк, он регламентируется ст. 316.46 Налогового кодекса РФ . Основное правило – расход должен быть документально подтвержден (договор, акт, счет-фактура, чек или платежное поручение) и относиться к деятельности ИП.

Что выгоднее — с цифрами на примере

Для индивидуального предпринимателя, в первую очередь, важно получить как можно больший доход, при этом выполнив все обязательства перед ФНС.

Выбирая тип упрощенной системы налогообложения, можно спрогнозировать деятельность и выбрать наиболее выгодный вариант. Выведем формулу для подбора оптимального способа оплаты налогов.

Предположим, что доход за год составил 1 млн р. (цифра выбрана ля простоты расчетов)

  1. При первом варианте, УСН 6% от доходов для ИП, в ФНС необходимо заплатить 60 000 руб. (1 млн руб. * 6%)
  2. При выборе системы «доход минус расход» сумма издержек должна быть более 600 000 р., тогда налоговая ставка уравняется (1 000 000 – 600 000)*15% = 60 000 р.

Получается, сумма расходов должна составлять более 60% от общей суммы доходов, и тогда выгоднее становится второй вариант применения упрощенки.

Не забываем при этом, что размер налога при применении УСН 15 % не может быть менее 1% от суммы доходов.

Обязательно проверьте предполагаемые расходы в вашем бизнесе по перечню в Налоговом Кодексе.

Обязательные взносы и льгота по налогу

Каждый индивидуальный предприниматель обязан осуществлять обязательные страховые взносы «за себя» в Пенсионный фонд РФ и в Фонд обязательного медицинского страхования. Правило применимо к ИП без работников – с работниками будут действовать другие правила, их можно почитать на сайте налоговой инспекции nalog.ru .

В 2019 году ИП платит взносы за себя:

в пенсионный фонд – 29 354 руб. (7 338,50 руб. за квартал);

в фонд ОМС – 6884 руб. (1721 руб. за квартал);

в случае, если годовой доход превысит 300 000 руб. – 1% от суммы превышения уплачивается в Пенсионный фонд. Максимальная сумма перечислений в ПФ ограничена и составляет 234 832 руб.

Вот краткая шпаргалка:

Сам налог 6% по УСН также выгодно вносить частями, раз в квартал.

Общая сумма обязательных взносов в 2019 году составляет 36 238 руб. (плюс процент при превышении). Вносить их можно ежемесячно, поквартально или сразу за весь год. Опытные предприниматели, а теперь и вы, знают, что выгоднее всего вносить их ежеквартально.

Именно в этом случае можно уменьшить налог на доход на 36 328 руб., оставив себе больше денег и возможностей для развития бизнеса. В этом и заключается самая привлекательная особенность упрощенки для ИП.

Пример расчета с поквартальной уплатой взносов

Для уменьшения размера налога важно помнить следующее правило: взнос должен быть осуществлен до конца квартального расчетного периода. Оплачивать можно и раз в полгода или год – но в этом случае налоговый вычет в течение года не будет применяться, и придется заплатить полные суммы.

Разберем на примере. Цифр будет много, важно понять принцип и применять его на практике, тогда взаимодействие с налоговой службой будет простым, не принесет головной боли, а грамотный подход к вопросу позволит заплатить меньше налогов (абсолютно законно).

Проще говоря, мы уменьшаем сумму налога на размер взносов, и здесь 2 варианта:

  1. УСН 6% больше размера обязательных платежей (ОП) в фонды – вносим ОП и налог 6% за вычетом ОП;
  2. УСН 6% меньше размера ОП – вносим только ОП.

Важно помнить, что во втором случае деньги не «сгорят», они перейдут авансом на следующий расчетный период (в нашем примере 59,50 руб. (9 059,50-9 000) перейдут на следующий квартал).

Идем дальше. Подходит к концу II квартал (полугодие), наш копирайтер заработал 250 000 руб., страховые платежи те же. До конца второго квартала наш подкованный ИПшник успел перечислить страховые взносы за второй квартал в сумме 9 059,50 руб. в бюджет.

УСН 6% от 250 000 руб. — это 15 000 руб. Из этой суммы вычитаем 9 059,50 руб. (платежи в пенсионный фонд и ОМС), не забываем и про наши 59,50 руб., которые ждут своего часа с прошлого квартала.

15 000 – 9 059,50 – 59,50=5 881 руб. Эту сумму, вместе с обязательными отчислениями, вносим как налог по упрощенке.

III квартал, летние месяцы, пора отпусков и заказов стало меньше, доход составил 170 000 руб.

Год подходит к концу, пришла пора закрывать расчетный период и оплатить оставшиеся суммы.

До конца года перечисляем ставшие уже привычными в 2019 году 9 059,50 р. Доход за IV квартал составил 220 000 руб., 6% — 13 200 руб. Вычитаем взносы, останется 4 140,50 руб.

Помним, что страховые взносы мы не просто считаем, а оплачиваем их до конца каждого квартала. За счет своевременной оплаты и уменьшается сумма налога на доход.

При этом законопослушный предприниматель ежеквартально вовремя вносил все обязательные страховые взносы, их сумма за год 36 238 руб.

Пришло время вспомнить о том, что при доходе свыше 300 000 р. в пенсионный фонд дополнительно отчисляется 1% от суммы превышения.

В нашем случае это 490 000 * 1%=4 900 руб. Их необходимо перевести в налоговую до 1 июля следующего года.

Чтобы закрепить результат, сформируем главное правило – взносы и авансовые платежи по УСН для ИП нужно вносить ежеквартально, и тогда появляется возможность снизить сумму оплачиваемых налогов.

Напоследок, таблица-шпаргалка по взносам на 2019 год для ИП без работников:

Взносы ИП “за себя” в 2019 г. Как считать Срок уплаты
Обязательный взнос ИП на пенсионное страхование 29 354 руб.
фиксированная сумма
31 декабря 2019 г.
Обязательный взнос ИП на медицинское страхование 6 884 руб.
фиксированная сумма
31 декабря 2019 г.
Обязательный взнос в ПФ с доходов, превышающих 300 000 руб. за 2019 год 1 % от суммы доходов, превышающих 300 000 руб.
Максимальная сумма взносов ограничена и в 2019 г. равна 234832 руб.
01 июля 2020 г.

Теперь, когда вы знаете, что такое УСН для ИП простыми словами, можно браться за дело и смело регистрировать ИП или переходить на упрощенку. Эта система лояльна к налогоплательщикам, и при выполнении всех обязательств позволяет сократить свои расходы.

А если вы ещё не определились с системой налогообложения и не выбрали форму для ведения предпринимательской деятельности — рекомендую послушать мой 2х часовой бесплатный интенсив, где я рассказываю о 3 самых предпочтительных вариантах налогообложения для заработка в интернете.

  • Что выбрать интернет-предпринимателю;
  • Какие налоги придется платить;
  • На чем сэкономить;
  • Подводные камни и выгоды;
  • Практические примеры и рекомендации.

Жмите на кнопку и получите запись интенсива на электронную почту.

Отчетность ИП на упрощенке

Какие отчеты должны составлять ИП на УСН

На упрощенной системе налогообложения (УСН) предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет. Но им нужно заполнять отчетность для налоговой и других ведомств:

  1. Вести книгу учета доходов и расходов.
  2. Отчитываться за работников в налоговую, пенсионный фонд и фонд социального страхования.
  3. В особых случаях сдавать отчетность в Росстат, подавать декларацию по косвенным налогам и по НДС.

Рассказываем, как должны отчитываться предприниматели на УСН.

Сроки сдачи отчетности

Для удобства мы собрали в таблице все отчеты, которые должен сдавать ИП на упрощенке. Вы можете скачать ее и распечатать.

Отчетность всех ИП на упрощенной системе налогообложения

Декларация по УСН
Куда и как часто сдавать В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи До 30 апреля следующего года

Отчетность ИП с работниками на упрощенной системе налогообложения

Сведения о среднесписочной численности работников
Куда и как часто сдавать В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи До 20 января следующего года
2-НДФЛ
Куда и как часто сдавать В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи До 1 марта следующего года — для 2-НДФЛ с признаком «2»
До 1 апреля следующего года — для 2-НДФЛ с признаком «1»
6-НДФЛ
Куда и как часто сдавать В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи До 30 апреля — за 1 квартал
До 31 июля — за полугодие
До 31 октября — за 9 месяцев
До 1 апреля — за предыдущий год
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Куда и как часто сдавать В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи До 30 апреля — за 1 квартал
До 30 июля — за полугодие
До 30 октября — за 9 месяцев
До 30 января — за предыдущий год
СЗВ-М
Куда и как часто сдавать В пенсионный фонд, ежемесячно
Срок сдачи До 15 числа каждого месяца
Сведения о стаже: СЗВ-стаж и ОДВ-1
Куда и как часто сдавать В пенсионный фонд, 1 раз в год
Срок сдачи До 1 марта следующего года
4-ФСС
Куда и как часто сдавать В фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи До 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал
До 20 июля или до 25 июля — за полугодие
До 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев
До 20 января или до 25 января — за предыдущий год

Отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения в отдельных случаях

Статистика
Куда и как часто сдавать В Росстат
Срок сдачи По запросу Росстата
Декларация по косвенным налогам
Куда и как часто сдавать В налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии
Срок сдачи До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету
Декларация по НДС
Куда и как часто сдавать В налоговую, ежеквартально
Срок сдачи До 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за 2 квартал
До 25 октября — за 3 квартал
До 25 января следующего года — за 4 квартал
Декларация по водному налогу
Куда и как часто сдавать В налоговую, ежеквартально
Срок сдачи До 20 апреля — за 1 квартал
До 20 июля — за 2 квартал
До 20 октября — за 3 квартал
До 20 января следующего года — за 4 квартал

Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.

Обязательные отчеты ИП на УСН

Декларация по налогу на УСН. Подается раз в год до 30 апреля. Например, декларацию за 2019 год предприниматели должны сдать до 30 апреля 2020 года.

Декларацию можно сдать в бумажном или электронном виде. В бумажном — привезти в налоговую лично или отправить по почте, в электронном — через сайт налоговой или с помощью сервисов бухгалтерии.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР). Она нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу. КУДИР не нужно никуда сдавать — заполняйте ее и предъявите, если налоговая попросит при проверке.

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в книге все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить копиями чеков, квитанций. ИП на упрощенке «Доходы» записывают в КУДИР доходы и страховые взносы, на которые уменьшают налог.

Книгу можно распечатать и заполнять вручную. Или вести в электронном виде, а в конце года распечатать уже готовую. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные в компьютер, так и сделайте: это не запрещено.

По итогам календарного года нужно прошить КУДИР и пронумеровать листы. На последней странице указать, сколько всего листов в книге, подписать и заверить печатью, если она есть.

Отчетность ИП с наемными работниками

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен в течение 10 дней зарегистрироваться в фонде социального страхования. В пенсионном фонде регистрироваться не нужно, это происходит автоматически.

Кроме этого придется сдавать несколько отчетов.

2-НДФЛ . Подается в налоговую ежегодно. Это справка по каждому сотруднику о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налогов за прошлый год. Если в штате больше 25 человек — можно сдавать в электронном виде.

До 1 марта включительно нужно подать 2-НДФЛ с признаком «2». Ее подают на тех физлиц, с чьего дохода предприниматель не мог удержать налог. Так бывает, если физлицо не работало в ИП. Например, друг предпринимателя, который взял у ИП беспроцентный заем.

До 1 апреля включительно подают 2-НДФЛ с признаком «1». В нее включают всех сотрудников: и тех, с кого удержали налог, и тех, кого указали в справке с признаком «2».

6-НДФЛ . Подается в налоговую ежеквартально. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам. В форме 6-НДФЛ указывают доходы и суммы налога по ставкам 13, 30 и 35%, начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года.

Сведения о среднесписочной численности. Подаются в налоговую ежегодно. В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.

Работники по гражданско-правовым договорам и внешние совместители в этом отчете не нужны. Срок работы значения не имеет: в расчете отражают тех, кто выполняет постоянную, временную или сезонную работу.

В упрощенном виде: чтобы рассчитать среднесписочную численность, нужно сложить число работников за каждый месяц и разделить сумму на 12. Результат округляют до целого. В расчете много нюансов, поэтому если работников много, то лучше привлекать бухгалтера.

Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал. В этом отчете показывают, сколько страховых взносов предприниматель начислил за сотрудников. Включают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Сведения о стаже: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 . Подаются в пенсионный фонд один раз в год. Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников.

Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М . Подаются в пенсионный фонд каждый месяц. В отчет включают всех работников, которые оформлены по следующим договорам:

  1. По трудовым и гражданско-правовым договорам.
  2. По договорам авторского заказа.
  3. По договорам об отчуждении исключительного права.
  4. По издательским лицензионным договорам.
  5. По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

Если предприниматель заказал дизайнеру сайт и заключил с ним договор об оказании услуг, дизайнера тоже нужно включить в СЗВ-М .

4-ФСС . Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.

Дополнительная отчетность ИП на УСН

В некоторых случаях предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны подавать дополнительные отчеты.

Статистика. Если предприниматель попал в выборку Росстата, он должен сдать отчетность по форме 1-ИП . Чтобы проверить, зайдите на сайт Росстата и введите свои данные.

Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.

Декларация по НДС. Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Такое бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС. Или если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.

В этих случаях отчитываться по НДС нужно раз в квартал, до 25 числа.

Декларация по водному налогу. Ее подают, если есть основания для начисления, например при использовании воды из реки для полива полей. Декларацию сдают раз в квартал, до 20 числа.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Бывает, что ИП открыто, но предприниматель не работает и ничего не зарабатывает. В таком случае он все равно сдает налоговую декларацию, ее называют нулевой.

УСН «Доходы». Предприниматели не заносят в нулевую декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. Эти платежи уменьшают налог на упрощенке. При нулевых оборотах налога нет, поэтому уменьшать нечего.

УСН «Доходы минус расходы». ИП заносят в декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. При нулевых доходах эти расходы формируют убыток предпринимателя. Его можно внести в расходы в будущем, за счет чего снизить налог на упрощенке.

Например, предприниматель в 2018 году не работал, заплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование — 32 385 Р . Доходов не было, поэтому год закончен с убытком 32 385 Р .

В 2019 году ИП возобновил работу. Его доходы — 800 000 Р , расходы — 500 000 Р . При расчете налога за 2019 год можно учесть убыток 2018 года.

Получаем налог УСН: 15% × (800 000 − 500 000 − 32 385) = 40 142 Р .

Этот убыток необязательно учитывать в следующем году: это можно сделать в течение 10 лет. Потом неиспользованный убыток сгорает.

Второй лист нулевой декларации для УСН «Доходы». Во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки

Даже если у предпринимателя с нулевыми оборотами числятся только работники в отпуске за свой счет и он не начисляет им зарплату, отчетность все равно придется сдавать:

  1. В пенсионный фонд: сведения о сотрудниках СЗВ-М — ежемесячно, СЗВ-СТАЖ , ОДВ-1 — ежегодно.
  2. В налоговую: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, сведения о среднесписочной численности — раз в год.
  3. В фонд социального страхования: нулевую форму 4-ФСС — ежеквартально.

Пустые формы 6-НДФЛ , 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Если предприниматель не вел деятельность, но забыл отправить работников в отпуск, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и отчитываться по всем формам.

Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф. Собрали их все в таблицу.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector