Как снимать деньги с ООО на упрощенке?
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Как снимать деньги с ООО на упрощенке?

Как обналичить деньги с расчетного счета ООО

Большинство платежных операций коммерческими организациями проводится безналичным способом. Однако в ходе ведения бизнеса нередко могут возникнуть ситуации, когда требуются наличные деньги. Законодательство позволяет обналичивать деньги с расчетного счета. При этом ООО обязано соблюсти ряд условий: сумма снятия средств наличными не должна быть больше 100 тысяч рублей, все операции по снятию должны быть оформлены в соответствии с законодательством. Связано это с тем, что все средства, которые поступают на счет ООО, являются деньгами организации и распоряжаться ими может только она.

Способы снятия наличных

Существует несколько легальных способов обналичивания финансовых средств со счета ООО. Различаются они назначением дальнейшего использования средств, комплектом требуемых документов и суммой налоговых и страховых отчислений, которые потребуется уплатить с данной суммы.

  • Выдача заработной платы. Этот вариант позволяет учредителю (или нескольким учредителям) получать денежные средства на законных основаниях ежемесячно. Существенным минусом такого способа является сумма платежей, которые придется уплатить: 13% от суммы на НДФЛ и 30% – на взносы на пенсионное и медицинское страхование.
  • Выплата дивидендов. Получение учредителем ООО доли от чистой прибыли является более привлекательным способом обналичить имеющиеся деньги с точки зрения уплаты взносов и суммы снятия. Но подобные выплаты могут осуществляться не чаще, чем один раз в квартал и только с чистой прибыли компании. Если ее нет, то снимать наличные в качестве дивидендов нельзя. Если прибыль имеется, владелец бизнеса может вывести ее полную сумму, уплатив только 13% НДФЛ. Если учредителей несколько, то выплаты распределяются пропорционально долям в уставном капитале ООО.
  • Снятие средств на хозяйственные нужды организации. Снятие наличных денег для этих целей ограничено суммой в 100 тысяч рублей на каждую отдельную покупку. Для их получения необходимо обратиться в банк, который обслуживает расчетный счет. Он выдает наличные на основании заполненного банковского чека с формулировкой “на хозяйственные нужды”. Чтобы не возникло проблем с налоговой, после совершения расходов собирайте и передавайте своему бухгалтеру документы, которые подтвердят хозяйственные расходы (накладные, чеки и пр.).
  • Расходы на командировку. Этот способ обналичивания требует обязательного документального подтверждения факта командировки. В качестве подтверждения могут использоваться авиабилеты, билеты на автобус или поезд, гостиничные ваучеры и пр.
  • Представительские расходы. В эту категорию входят расходы, связанные с развитием компании. Деньги со счета могут быть обналичены для подготовки или участия в различных мероприятиях (таких, как выставки, презентации, форумы и т.п.). Этот вариант также требует документального оформления со стороны ООО. При этом есть возможность снизить налоговую нагрузку, уменьшив налогооблагаемую базу компании на сумму представительских расходов.
  • Договор займа. Юридическое лицо имеет право выдать заемные средства в виде наличных денежных средств любому физическому лицу, в том числе учредителю или любому сотруднику фирмы. Выдать заём можно на любой срок – ограничений нет. Но есть другие нюансы, связанные с размером процента по предоставляемому займу. Если ставка окажется меньше 2/3 ставки рефинансирования, то с таких заемных средств получателю придется уплатить налоги в размере 35% от суммы материальной выгоды. Если ставка выше этой величины, то никаких налоговых обязательств не возникает. Также долг может быть прощен получателю средств. В этом случае он приравнивается к доходу и с него уплачивается налог.
  • Выдача подотчетных средств. В этом случае деньги могут потратиться на любые цели компании. Обязательным условием является документальное подтверждение всех трат, а не потраченные средства должны быть возвращены в банк.
  • Управленческие расходы. Вариант обналичивания возможен, если у юридического лица заключен договор с ИП (это может быть и учредитель) на оказание услуг по управлению компанией. Такой способ позволяет перечислять денежные средства на счет ИП в качестве оплаты услуг и свободно ими пользоваться. Однако стоит отметить, что такая схема может привлечь внимание налоговых органов и навлечь проверки с их стороны.

Процедура снятия наличных

Общая схема снятия наличных с расчетного счета организация выглядит так.

В банк направляется заявление о снятии наличных. Если планируется снять крупную сумму, то следует оповестить банк заранее, чтобы он успел подготовить требуемую сумму.

В банковском чеке обязательно указывается назначение или цель снятия наличных. Корректное заполнение позволит без трудностей снять деньги.

После получения заявленной суммы, вся она должна быть оприходована в кассе организации. Важно не превышать установленных организацией лимитов. На конец рабочего дня в кассе не должно быть излишков, иначе их придется сдать обратно в банк.

Необходимые документы для обналичивания

Обналичивать денежные средства могут учредители ООО или доверенные лица (чаще всего бухгалтеры). Для этого требуется наличие чековой книжки. Она оформляется банком при открытии расчетного счета. Помимо этого, для банка потребуется подготовить карточки с образцами личных подписей всех, кто может обратиться за наличными от организации.

Для того, чтобы обналичить деньги с расчетного счета ООО в чеке корректно должны быть заполнены следующие разделы:

  • дата снятия наличных;
  • сумма снятия;
  • ФИО и паспортные данные получателя;
  • личная подпись;
  • цель, для которой производится снятие средств.

Образец заполнения чека (лицевая сторона)

Образец заполнения чека (оборотная сторона)

После проверки правильности заполнения чека банковским сотрудником он отрывается. Корешок остается в чековой книжке. Также получатель наличных обязан предоставить сотруднику паспорт или любой другой документ для удостоверения личности.

Получив деньги, необходимо составить приходно-кассовый ордер для их внесения в кассу организации. Выдача из кассы также невозможна без документального подтверждения. Например, при выдаче зарплаты оформляется платежная ведомость, выдача на хозяйственные нужды отражается в РКО. И обязательно все операции должны быть отражены в отчетности ООО.

Незаконное обналичивание средств ООО

Выше указаны законные способы обналичить денежные средства юридического лица. Стоит отметить, что незаконная “обналичка” интерпретируется налоговиками как уклонение от уплаты налогов. На степень наказания, как правило, влияют сумма обналичивания и количество участников незаконной сделки. При обнаружении таких фактов возможны:

  • административная ответственность с наложением штрафа;
  • уголовная ответственность (вплоть до 11 лет лишения свободы).

Наиболее частый способ, которым пользуются руководители фирм, это обналичивание денег через другие ООО и ИП, когда заключаются фиктивные договоры на оказание каких-либо услуг. Когда налоговой инспекцией пресекаются такие действия, ответственность наступает для всех участников сговора: заказчика услуги, руководителя фирмы, предоставляющей услугу, и группе лиц, если в сговоре участвовало несколько учредителей или сотрудников компании.

Банковская комиссия за снятие наличных с расчетного счета

За услуги по снятию денег с расчетных счетов ООО взимается комиссия. Она устанавливается каждой банковской организацией отдельно в соответствии с их тарифными планами. Узнать ее размер можно при открытии расчетного счета и оформлении чековой книжки, а также по телефонам горячих линий или на сайте банка.

Как правило, величина комиссии выражается в процентах, но также минимальная граница комиссии может быть указана в конкретной сумме. Самое минимальное значение установлено для комиссии за снятия наличных на заработную плату сотрудникам и составляет порядка от 0,1 до 3%.

Таким образом, размер комиссии будет зависеть от суммы снятия, а также его назначения. Размер комиссии для разных целей будет отличаться. При выводе денег сразу на несколько из них, будет снята единая комиссия. Если для каждой цели предусмотрен свой минимальный размер комиссии, то взиматься будет максимальная из них.

На практике банки часто устанавливают для своих клиентов лимит на единовременное снятие наличных денег или в течение месяца. Поэтому этот вопрос лучше уточнить заранее, если требуется вывести крупную сумму средств. Часто за превышение подобных лимитов банки запрашивают повышенную комиссию.

Не пропускайте новые материалы в нашел блоге, нажмите на кнопочку “Подписаться”, которую вы найдете чуть ниже!

«Фингуру» – ваш персональный помощник в бухгалтерии. Пока вы занимаетесь бизнесом, мы ведем бухгалтерский учет. Качественно выполняем свою работу и экономим ваше время. Мы можем все: наладить и вести бухучет в фирме, отчитываться перед фондами и давать хорошие советы, когда это нужно. Вам остается только выбрать оптимальный тариф.

Как снимать деньги с ООО на упрощенке 6 процентов (УСН 6%)

#1 Гость_Anton1234_*

#2 Jihad

  • К удалению
  • Cообщений: 46
  • Здравствуйте, подскажите пожалуйста.
    Имеется ООО на упрощенке – 6%. Читал, что организации с таким видом налогообложения освобождаются от ведения бух.учета.
    Вопрос в следующем при снятии наличных из банка нужно ли приходовать их в кассу, а потом выдавать в подотчет.
    Либо можно просто снять деньги на какие-либо расходы, ничем их не подтверждая, как у индивидуального предпринимателя.
    И как вообще при таком налогообложении снять деньги себе в карман легально, какие налоги необходимо с них заплатить

    #3 Гость_antonyamal_*

    1. от ведения бух учета в полном объеме вас освободили, а от кассовой дисциплины упрощенцев еще никто не освобождал!
    2. легально положить деньги в карман можно заплатив 6% УСН и 9% НДФЛ с дивидендов (самый простой способ) хотя можно и обналичить под 6%.

    #4 Artem20

  • Пользователи
  • Cообщений: 52
  • Тоже присоединяюсь к вопросу как обналичить деньги под 6% с ООО на УСН.

    Планирую открывать или ИП или ООО, по характеру бизнеса нужно ООО, но смущает, что нужно дополнительно платить +9% налогов, в отличии от ИП.

    #5 prostor25

  • Пользователи
  • Cообщений: 839
  • Тоже присоединяюсь к вопросу как обналичить деньги под 6% с ООО на УСН.

    Планирую открывать или ИП или ООО, по характеру бизнеса нужно ООО, но смущает, что нужно дополнительно платить +9% налогов, в отличии от ИП.

    #6 Alesy

  • Пользователи
  • Cообщений: 7
  • Тоже присоединяюсь к вопросу как обналичить деньги под 6% с ООО на УСН.

    Планирую открывать или ИП или ООО, по характеру бизнеса нужно ООО, но смущает, что нужно дополнительно платить +9% налогов, в отличии от ИП.

    #7 mperlovkin50

    Читать еще:  Можно ли открыть ИП не по прописке
  • Пользователи
  • Cообщений: 27
  • #8 kafa

  • Пользователи
  • Cообщений: 90
  • ну 6% вы в любом случае заплатите, + процент, но менее 9, в зависимости от суммы которая вам нужна. Делается через проверенных лиц, обычно по рекомендации. Всё что в инете предлагают обычно развод. Перечисляете фирме сумму, потом вам приносит человек деньги за минусом оговоренного процента. Почитайте, на сколько я помню на данном ресурсе эта темо очень обсуждалась.

    #9 mperlovkin50

  • Пользователи
  • Cообщений: 27
  • так полагаю, что чем больше у фирмы oбнaльной клиентов – тем больше вероятность проколов, проверок, в т.ч. криминальных клиентов.
    поэтому оптимальная такая фирма должна быть мелкой, где клменты все давно проверены. вроде так.

    #10 Archibald74

  • Пользователи
  • Cообщений: 62
  • ну 6% вы в любом случае заплатите, + процент, но менее 9, в зависимости от суммы которая вам нужна. Делается через проверенных лиц, обычно по рекомендации. Всё что в инете предлагают обычно развод. Перечисляете фирме сумму, потом вам приносит человек деньги за минусом оговоренного процента. Почитайте, на сколько я помню на данном ресурсе эта темо очень обсуждалась.

    #11 Archibald74

  • Пользователи
  • Cообщений: 62
  • По поводу обнала под 6% – это дорого. И не совсе не безопасно.

    Есть более легальные способы.
    У вас ООО вы на УСН – 6% – прекрасно – главное вы на такой системе не интересны при проверке расходов. Более того налоговая на УСН – 6% проверяет только поступления.
    Открываете ИП (если ООО на вас, то ИП на родственника, но желательно чтоб фамилии не совпадали, или на близкого друга, котоорому доверяете) – основнаятема – чтобы не было видно аффилированность. При регистрации ИП подаете заявление на УСН – 6% – обязательно при регистрации.
    ИП на УСН также не проверяют на предмет расходов. Более того ИП может тратить заработанные суммы на свои нужды, в плоть оплатить с расчетного счета баню и девок.
    ИП – открывает р/с и привязывает к нему карту (электронную) – для облегчения получения нала и чтобы не было % за снятие налички в кассе банка. Если карту использовать в банкоматах банка эмитента, то % не берут со снятия налички.
    Далее ООО и ИП заключают договор на какие-нибудь услуги. Главное чтобы услуги были обоснованны экономически и были поточны. К примеру информационное обслуживание – маркетинговые исследования, мониторинг рынка и т.д. – полет фантазии поможет.
    ИП оказывает услуги ООО . ООО высчитывает сколько может отправить на личное потребление заработанной прибыли. К примеру заработали 100 рублей. расходы текущие связанные с деятельностью 30 рублей. 6 рублей – налог. Остаток 100-30-6 = 64 р. (Утрирую – в жизни еще минус налоги на з/п если есть , плюс план денег на будущие периоды, вообщем с деньгами внимательней). Допустим 64р. – прибыль и ее нужно себе забрать. Если забирать через дивиденды из ООО, то заплатить нужно будет 30% НДФЛ – (если фирма на УСН то ндфл с дивидендов 30%, если платить налог на прибыль, то налог на прибыль засчитывается в счет уплаты НДФЛ, ведь два раза нельзя облагать доходы. А дивиденды получаемые с доходов полученных при использовании любых других системах налогообложения облагаются по ст-ке 30%).
    Дальше 64 р. – загоняем на ИП под договор. ИП уплачивает 6% с 64 рублей. И остаток тратит на себя. Т.е. получил все денюжки чисто и легально.
    Главное здесь – это предмет договора. Если хорошо подумать то можно придумать нормальную тему расходов. И это на всякий случай, так как у нас страна идиотов и непредсказуемая, и полагаться полностью на то, что налоговая не проверяет расходы и у ООО и у ИП на УСН – 6% нельзя, лучше сдлеать сразу нормальный , обоснованный договор.

    Вот в принципе и весь секрет.

    #12 mperlovkin50

  • Пользователи
  • Cообщений: 27
  • По поводу обнала под 6% – это дорого. И не совсе не безопасно.

    Есть более легальные способы.
    У вас ООО вы на УСН – 6% – прекрасно – главное вы на такой системе не интересны при проверке расходов. Более того налоговая на УСН – 6% проверяет только поступления.
    Открываете ИП (если ООО на вас, то ИП на родственника, но желательно чтоб фамилии не совпадали, или на близкого друга, котоорому доверяете) – основнаятема – чтобы не было видно аффилированность. При регистрации ИП подаете заявление на УСН – 6% – обязательно при регистрации.
    ИП на УСН также не проверяют на предмет расходов. Более того ИП может тратить заработанные суммы на свои нужды, в плоть оплатить с расчетного счета баню и девок.
    ИП – открывает р/с и привязывает к нему карту (электронную) – для облегчения получения нала и чтобы не было % за снятие налички в кассе банка. Если карту использовать в банкоматах банка эмитента, то % не берут со снятия налички.
    Далее ООО и ИП заключают договор на какие-нибудь услуги. Главное чтобы услуги были обоснованны экономически и были поточны. К примеру информационное обслуживание – маркетинговые исследования, мониторинг рынка и т.д. – полет фантазии поможет.
    ИП оказывает услуги ООО . ООО высчитывает сколько может отправить на личное потребление заработанной прибыли. К примеру заработали 100 рублей. расходы текущие связанные с деятельностью 30 рублей. 6 рублей – налог. Остаток 100-30-6 = 64 р. (Утрирую – в жизни еще минус налоги на з/п если есть , плюс план денег на будущие периоды, вообщем с деньгами внимательней). Допустим 64р. – прибыль и ее нужно себе забрать. Если забирать через дивиденды из ООО, то заплатить нужно будет 30% НДФЛ – (если фирма на УСН то ндфл с дивидендов 30%, если платить налог на прибыль, то налог на прибыль засчитывается в счет уплаты НДФЛ, ведь два раза нельзя облагать доходы. А дивиденды получаемые с доходов полученных при использовании любых других системах налогообложения облагаются по ст-ке 30%).
    Дальше 64 р. – загоняем на ИП под договор. ИП уплачивает 6% с 64 рублей. И остаток тратит на себя. Т.е. получил все денюжки чисто и легально.
    Главное здесь – это предмет договора. Если хорошо подумать то можно придумать нормальную тему расходов. И это на всякий случай, так как у нас страна идиотов и непредсказуемая, и полагаться полностью на то, что налоговая не проверяет расходы и у ООО и у ИП на УСН – 6% нельзя, лучше сдлеать сразу нормальный , обоснованный договор.

    Вот в принципе и весь секрет.

    Сообщение отредактировал mperlovkin50: 07 July 2011 – 21:03

    Как легально обналичить деньги с расчетного счета ООО

    Выбирая форму юридического лица, бизнесмен существенно расширяет свои возможности по сравнению со статусом индивидуального предпринимателя. Но вместе с возможностями появляются и новые проблемы. Одна из них: как обналичить деньги с расчетного счета ООО легально? Рассмотрим различные варианты «обналички» с учетом всех плюсов и минусов каждого из них.

    Зачем вообще нужна «обналичка»

    А действительно – зачем юридическим лицам так уж необходимо обналичивание денег? На сегодняшний день развитие банковской системы дает возможность проводить «по безналу» фактически любые операции, от уплаты налогов до выдачи заработной платы. Получается, что обналичивание денег и вообще операции с «наличкой» уходят в прошлое? Зачем оформлять дополнительные документы и платить банку процент за обналичивание, если можно вполне обойтись платежами с расчетного счета?

    Но это только на первый взгляд. Можно назвать несколько причин, по которым бизнесмену необходима информация о том, как снять деньги с расчетного счета ООО.

    1. Распределение прибыли. Любой бизнес создается с целью получения дохода. В итоге этот доход должен быть тем или иным образом выплачен собственникам. И нередко им удобнее получать средства именно в наличной форме.
    2. Расчеты с контрагентами. Наличные расчеты с участием юридических лиц на сегодня существенно ограничены, но все-таки возможны. Хотя речь идет о сравнительно небольших суммах (до 100 тыс. руб. по одной сделке), но обналичивание денег может потребоваться и для этой цели.
    3. Прочие расходы, связанные с ведением бизнеса. Действительно, заработная плата на сегодняшний день в основном выплачивается на банковские карты. Но речь не идет о 100% «покрытии», всегда могут быть сотрудники в отношении которых по той или иной причине это сделать невозможно. Кроме того, за наличные часто удобнее приобретать различные недорогие материальные ценности для нужд компании. Также не следует забывать и о командировочных расходах.

    Итак, обналичивание денег может понадобиться компании для самых различных целей. И если текущие расходы, как правило, не вызывают затруднений, то вывод средств для собственников часто связан с рядом проблем. Какими способами можно обналичить деньги с расчетного счета ООО – рассмотрим далее.

    Выплата дивидендов

    Это наиболее «стандартный» способ вывода средств с расчетного счета компании. Однако его осуществление связано с рядом сложностей:

    1. Дивиденды можно выплачивать не чаще одного раза в квартал (п. 1 ст. 28 закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
    2. Компания должна работать с прибылью, а ее финансовое положение – быть устойчивым.
    3. Необходимо провести собрание учредителей и оформить ряд документов.

    Кроме того, с дивидендов нужно заплатить подоходный налог по ставке 13%. Фактически получается, что чистая прибыль компании после уплаты всех обязательных платежей облагается налогом еще раз.

    Заработная плата

    Собственники компании нередко непосредственно управляют своим бизнесом. В данном случае обналичивание денег, на первый взгляд, не представляет проблемы. Достаточно назначить себе заработную плату, заплатить тот же 13% налог и не нужно дожидаться конца квартала и оформлять множество документов.

    Но здесь не следует забывать о том, что заработная плата облагается не только НДФЛ, но и обязательными страховыми взносами. Поэтому итоговая фискальная нагрузка составит уже не 13%, а 43% от суммы выплаты. Правда, сумма зарплаты и начислений уменьшает базу по налогу на прибыль или по «упрощенному» налогу. В итоге, при работе на общей системе налогообложения из каждых 100 рублей заработной платы собственнику фактически «достается» 83 рубля. Если же использовать УСН «Доходы», то все страховые взносы вычитаются из «упрощенного» налога (в пределах 50% его суммы). Поэтому при соответствующих объемах выручки затраты на взносы полностью компенсируются и нагрузка составит только 13% НДФЛ.

    Читать еще:  ООО на енвд как вести бухгалтерский учет

    Учредитель в статусе ИП

    Вариантом предыдущего способа является обналичивание денег путем оформления собственника в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). В этом случае он оказывает компании управленческие услуги. Обычно при этом ИП работает на УСН «Доходы», т.е. платит 6% от выручки (а в некоторых регионах – и еще меньше). Страховые взносы будут и в этом случае, но, во-первых, здесь они фиксированные, а во-вторых – могут уменьшать итоговую сумму налога.

    Рассмотрим пример, когда учредитель получает за управленческие услуги 50 000 руб. в месяц. Это «круглая» для простоты расчета сумма, превышающая примерно на 20% среднюю заработную плату по РФ в 2018 году, публикуемую Госкомстатом. Если доход учредителя не превышает среднюю зарплату наемного работника, то вряд ли такой бизнес имеет смысл, поэтому и рассматривать подобные варианты мы не будем. Таким образом, годовой доход ИП в нашем примере составит 600 000 руб.

    «Упрощенный» налог при объекте «Доходы»: 600 000 руб. * 6% = 36 000 руб. Кроме того, ИП должен уплатить «за себя» страховые взносы (п. 1 ст. 430 НК РФ):

    • на пенсионное страхование в сумме 26 545 руб. плюс 1 % с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.: ПФ = 26 545 руб. + 300 000 руб. х 1% = 29 545 руб.
    • на медицинское страхование в сумме 5 840 руб.

    Таким образом, общая сумма взносов составит: 29 545 руб. + 5 840 руб. = 35 385 руб.

    В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ предприниматели, не производящие выплаты работникам, могут полностью вычесть страховые взносы из «упрощенного» налога. Таким образом, итоговая фискальная нагрузка составит: (36 000 – 35 385) + 35 385 = 36 000 руб. При увеличении дохода ситуация будет аналогичной – вся сумма страховых взносов «покрывается» 6% налогом, и затраты при любых оборотах будут равны 6% от выручки.

    Однако, используя обналичивание денег через ИП, нужно быть готовым к пристальному вниманию налоговиков. Необходимо тщательно подготовить все необходимые документы, подтверждающие факты оказания услуг – договора, акты и т.п.

    Выдача займа и его прощение

    Юридическое лицо имеет право выдать займ любому физическому лицу, в том числе и собственному учредителю. Законодательство предусматривает возможность в последующем простить этот займ (ст. 415 ГК РФ), таким образом средства останутся в распоряжении собственника.

    Используя обналичивание денег таким способом, нужно учитывать следующее:

    1. Нежелательно заключать договор о беспроцентном займе или под низкий процент. Дело в том, что экономия на процентах облагается НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). Лучше всего установить процент, равный или немного превышающий 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
    2. Чтобы не привлекать внимания финансового мониторинга, каждый договор займа нужно заключать на сумму, не превышающую 600 тыс. руб.
    3. При прощении долга в любом случае придется уплатить НДФЛ по ставке 13%.

    Подотчетные средства

    Выдача наличных денег под отчет является распространенной практикой при ведении бизнеса. Чаще всего речь идет о командировках или о приобретении каких-то недорогих материалов, комплектующих, инвентаря в розничных магазинах.

    С помощью «подотчета» можно также проводить и обналичивание денег для собственника. Особенно много возможностей дают для этого статьи «командировки» и «представительские расходы». Кроме стандартных расходов на проезд и проживание сюда можно списать и приобретение дорогой одежды или аксессуаров, организацию банкетов и т.п. Важно только помнить о том, что все затраты должны быть связаны с деловой целью и подтверждены документами. Например, факт переговоров для заключения контракта может подтверждаться маркетинговыми исследованиями, перепиской с потенциальными контрагентами, протоколами совещаний и т.п.

    Кроме того, нужно иметь в виду, что банки часто устанавливают для расходов, не связанных с заработной платой, более высокий процент за обналичивание. Для крупных сумм такая комиссия может быть по сути «запретительной», достигая 10% и более.

    Что же выбрать

    Мы рассмотрели разные варианты ответа на вопрос, как вывести деньги с ООО. Для удобства сведем все данные в таблицу

    Как вывести деньги с ООО учредителю: законные способы

    Автор: Екатерина Гостева
    налоговый консультант

    Прибыль компании – это еще не личные доходы ее владельцев, а прибыль юридического лица. Просто так воспользоваться этими деньгами не могут даже полноправные хозяева. Сначала нужно, чтобы деньги фирмы стали личными деньгами учредителей. Есть несколько способов это сделать, расскажем о каждом из них.

    В этой статье не будет советов, как обхитрить налоговую, потому что рано или поздно игры в кошки-мышки приводят к проблемам с контролерами. Расскажем только о полностью легальных способах вывести деньги с ООО и приведем расчеты, во что обойдется тот или иной способ.

    Способ первый: распределение прибыли

    Или попросту говоря дивиденды. Хотя правильнее все-таки говорить о распределении прибыли, потому что именно так это звучит в законе от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а дивиденды выплачивают акционерные общества. Но поскольку в обиходе понятие дивидендов употребляют и по отношению к ООО, мы будем пользоваться привычным термином.

    Между участниками распределяют чистую прибыль, оставшуюся у компании после уплаты всех налогов, соразмерно долям участников. Если участник один – он получает всю прибыль единолично.

    С денег, которые причитаются учредителям, нужно удержать 13% НДФЛ несмотря на то, что компания уже заплатила один раз налог с прибыли в соответствии со своей системой налогообложения. Именно поэтому этот способ вывода прибыли – самый дорогой.

    Пример для ОСНО

    Компания на ОСНО (общая система налогообложения) с единственным учредителем получила прибыль в 800 тысяч рублей.

    С этих денег фирма заплатила налог на прибыль 20%, после чего осталось 640 тысяч. Их учредитель решил забрать в виде дивидендов.

    Бухгалтерия удержала 13% и перевела учредителю 556,8 тысяч рублей.

    Таким образом, из 800 тысяч рублей прибыли по пути в карман владельца 243,2 тысячи ушло государству в виде налогов.

    Это значит, что на каждые 100 рублей владельцам бизнеса нужно отдать государству налогами 44 рубля.

    Чуть выгоднее дела обстоят с УСН «Доходы минус расходы», т.к. налог с прибыли не 20%, а 15%. Тогда с тех же 800 тысяч прибыли в бюджет ушло бы 208,4 тысячи, а это 36 рублей на каждые 100 рублей чистого дохода владельца.

    Примеры для УСН 6% и ЕНВД будут не показательными, т.к. на этих режимах при налогообложении не учитываются расходы, а для дивидендов берут прибыль по бухгалтерскому балансу, где расходы учитываются.

    Порядок выплаты дивидендов

    Прежде всего, у организации должна быть составлена бухгалтерская отчетность, из которой видно, что чистая прибыль есть. В противном случае дивиденды выплачивать нельзя. Также нельзя распределять прибыль чаще, чем раз в квартал.

    Распределять можно как прибыль текущего года (строка 2400 отчета о финансовых результатах), так и накопленную прибыль за прошлые годы (строка 1370 бухгалтерского баланса). Учредители сами решают, какую сумму прибыли распределить – всю или только часть.

    Чтобы распределять прибыль каждый квартал, нужно быть уверенными, что год закончите тоже с прибылью. В противном случае может возникнуть ситуация, что по итогам квартала была прибыль, ее распределяли, а по итогам года – убыток. Тогда уже выплаченные суммы будут считаться не дивидендами, а безвозмездными выплатами, и нужно будет сделать поправки в бухучете.

    Если чистая прибыль есть, учредители оформляют протокол с решением о распределении прибыли. В нем указывают, какую часть направить на выплаты и прописывают суммы, полагающиеся каждому участнику. Если учредитель один, он оформляет решение единственного участника. Бухгалтерия перечисляет учредителям причитающиеся суммы с расчетного счета за вычетом НДФЛ.

    Способ второй: заключение трудового договора с учредителем

    Подходит в случае, когда учредитель официально трудоустроен в собственной компании, например, директором. Тогда он как обычный сотрудник получает заработную плату и премии.

    На первый взгляд, способ не слишком выгоден, т.к. с зарплаты и премий не только удерживают НДФЛ, но и начисляют страховые взносы, а это минимум еще 30% (не считая взносов «на травматизм» в ФСС, которые варьируются от 0,2% до 8,5%).

    Но картина меняется, если все рассчитать, ведь и зарплату, и взносы компания может включать в расходы, тем самым уменьшая налогооблагаемую прибыль. Таким образом, компания на ОСНО сэкономит 20% от затрат за зарплату, премии и взносы.

    Чтобы выплатить трудоустроенному учредителю зарплату в 100 тысяч рублей «чистыми», нужно начислить:
    100 / (100% – 13% НДФЛ) = 100 / 0,87 = 115 тысяч рублей.

    На эту сумму нужно начислить еще и страховые взносы:
    115 * 30% = 34,5 тысяч рублей.

    Итого для выплаты 100 тысяч нужно иметь на счете 149,5 тысяч.

    Но 20% от этой суммы компания может возместить за счет снижения налога на прибыль:
    149,5 * 20% = 29,9 тысяч рублей.

    Таким образом, каждые 100 рублей «на руки» обойдутся компании в 19,5 рублей. Это более, чем в два раза «дешевле» дивидендов.

    Для компании на упрощенке «Доходы минус расходы» выгода будет чуть меньше, т.к. она уменьшает налогооблагаемую прибыль не на 20%, а на 15% от затрат на заработную плату и взносы. В этом случае каждые 100 рублей «на руки» обойдутся компании в 27,1 рублей. Но и это почти в полтора раза дешевле, чем выплата дивидендов.

    В этих расчетах мы не учли регрессию по страховым взносам. Когда годовой доход работника достигает 1 150 000 рублей, взносы на пенсионное страхование до конца года начисляют по ставке не 22%, а 10%, а взносы на социальное страхование после достижения дохода 865 000 рублей до конца года не начисляют совсем (лимиты приведены для 2019 года, с каждым годом они растут). С этого момента и до конца года вывод прибыли через зарплату и премии обходится компании еще дешевле, ведь страховых взносов нужно платить меньше.

    Читать еще:  Какая пенсия будет у ИП на ЕНВД?

    Фиктивное трудоустройство учредителя только ради получения денег – опасная и незаконная затея. В компании должны быть кадровые документы и прочие доказательства, что учредитель там работает.

    Кстати, выплаты учредителю можно делать не только по трудовому договору, но и по гражданско-правовому без записи в трудовой книжке, если он на договорной основе оказывает фирме какие-либо услуги.

    Вывод денег из ООО через управляющее ИП

    Чтобы руководить фирмой и получать за это деньги, не обязательно числиться в штате. Компания может заключить договор на оказание услуг по управлению с другой организацией, ИП или физлицом. Возможность передавать функции единоличного исполнительного органа стороннему управляющему закреплена в статье 42 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

    Самый выгодный вариант – если управляющим будет ИП на УСН 6% и в этом статусе будет управлять фирмой по договору. В этой ситуации фирма не только не переплатит по налогам, но даже сэкономит.

    Компания выплатила по договору ИП-управляющему на УСН 6% 100 тысяч рублей. С них он заплатил налог 6 тысяч рублей, на руках осталось 94 тысячи.

    Компания в свою очередь эти 100 тысяч включила в расходы и уменьшила налогооблагаемую базу. Если фирма была на ОСНО, то налог на прибыль уменьшился на 20 тысяч.

    Таким образом, учредитель получил на руки 94 тысячи рублей, а фирме это обошлось всего в 80 тысяч.

    В этом примере компания на ОСНО, а управляющий – на УСН 6%. Приведем экономию при других комбинациях:

    • фирма на ОСНО, ИП тоже на ОСНО – экономия 7 тысяч;
    • фирма на ОСНО, ИП на УСН15% – экономия 5 тысяч;
    • фирма на УСН 15%, ИП тоже на УСН 15% – 0 рублей;
    • фирма на УСН 15%, ИП на УСН 6% – 9 тысяч.

    При любой комбинации этот способ вывода денег оказывается выгоднее, чем дивиденды или выплаты по трудовому договору, потому что фактически деньги выводятся без налогов, а организация оказывается еще и в плюсе. К тому же ИП без проблем могут выводить наличные со своего счета.

    Но этот способ еще один из самых рискованных, хоть и законный.

    Дело в том, что налоговики могут заподозрить, что под ИП «маскируется» штатный директор. Если это докажут, договор с ИП могут переквалифицировать в трудовой и доначислить НДФЛ и страховые взносы.

    Чтобы этого не произошло, договор со сторонним управляющим нужно составить так, чтобы из него было видно:

    • какие именно функции выполняет управляющий. Общая формулировка «управление организацией» не годится, нужно прописать функции более детально. Например, участвует в совещаниях с такой-то периодичностью, в переговорах с контрагентами, представляет интересы компании в госорганах и т.д. Договор – это в своем роде должностная инструкция управляющего, где видны все его функции, при этом из должностных инструкций штатных руководящих сотрудников нужно убрать дублирующие функции;
    • из чего складывается вознаграждение. Нельзя просто указать сумму, нужна детализация и понятная методика расчета. Каждую оплату должен сопровождать отчет, из которого видно, какую работу проделал управляющий и какая сумма полагается за каждый пункт;
    • требования к опыту, образованию и квалификации управляющего, и цель его привлечения.

    Договор с ИП можно заключить не только на управление компанией, но и по другому поводу, например, аренда, передача интеллектуальных прав и т.д. Главное, чтобы услуги были реальными, обоснованными и документально-подтвержденными.

    Выдача займа с возвратом

    Компания может выдать своему учредителю заем. Безвозвратные займы – незаконная схема, поэтому будем говорить только о возвратных.

    Заем может быть процентным и беспроцентным. Но имейте в виду, что беспроцентные займы не так уж и выгодны, потому что в этом случае заемщик должен платить 35% налога с материальной выгоды. Материальную выгоду считают исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ. Не приводя сложных расчетов скажем, что это примерно 1,6% от суммы займа при ставке рефинансирования 7%.

    Компания на ОСНО выдала учредителю из своих доходов беспроцентный заем в 100 тысяч рублей. Эти 100 тысяч в любом случае попадут в базу по налогу на прибыль компании, и она заплатит 20 тысяч налога. Фактические затраты – 20 тысяч рублей.

    С учредителя нужно удержать налог с материальной выгоды:
    100 000 * (2/3 от 7%) * 35% = 1 633 рубля.
    Итого затраты 21 633 рубля.

    Выгоднее выдавать займы под процент, близкий к 2/3 от ставки рефинансирования, чтобы не платить налог с материальной выгоды. Но нужно помнить, что проценты – это доход компании, и с них нужно платить налог.

    Компания может простить заем, заключив соглашение о прощении долга. Но в этом случае заемщик должен заплатить 13% с невозвращенной суммы, потому что это считается доходом.

    Деньги под отчет и представительские расходы

    Это нельзя назвать полноценным и универсальным способом выводить прибыль. Это, скорее, возможность покрывать кое-какие расходы учредителей деньгами фирмы, если есть возможность обосновать такие расходы деловыми целями.

    Например, руководитель может взять деньги под отчет и купить себе смартфон, обосновав, что он нужен ему для работы. За подотчетные деньги нужно будет отчитаться чеками и документами на покупку.

    Как представительские расходы можно провести поездку или ужин в ресторане, но опять-таки нужно суметь доказать налоговикам деловую цель таких расходов.

    Нельзя сделать вывод, что какой-то из перечисленных способов всегда выгоднее, безопаснее и лучше других. Все зависит от конкретной ситуации, и лучше всего комбинировать эти способы, используя выгоды каждого.

    Мы подскажем наиболее выгодные и безопасные способы вывода прибыли и не только, предоставим подробные расчеты и поможем провести мероприятия по оптимизации налоговой нагрузки на бизнес.

    Как учредителю
    забрать свою прибыль с ООО в 2017

    • самый дорогой способ
    • нагрузка 25-33%
    • рискованный способ
    • нагрузка 6%

    Будем рассчитывать все суммы от 1 000 000 рублей, чтобы наглядно увидеть разницу.
    Итак, Ваша компания заработала миллион.
    Сначала с этой суммы нужно заплатить налог на прибыль: 20% (для общего режима) или 15% (для УСН), затем компания принимает решение о выплате дивидендов.

    Физические лица – резиденты уплачивают налог с дивидендов, равный 13%, для нерезидентов налог составляет 15%.

    Рассчитываю по самому минимальному варианту: УСН 15% и учредитель-резидент РФ, налог 13%.

    Заработали: 1 000 000
    Единый налог: 150 000 (1 000 000*15%)
    Дивиденды: 850 000 (1 000 000 – 150 000)
    НДФЛ с дивидендов: 110 500 (850 000*13%)
    Забираем: 739 500

    Всего уплатили налогов: 260 500 (150 000 + 110 500)
    % налоговой нагрузки: 26% ( 260 500 / 1 000 000)

    Примечание про состав учредителей.

    Если в составе учредителей есть юридические лица, то налоговая нагрузка может быть ТОЛЬКО БОЛЬШЕ, несмотря на то, что для юридических лиц, которые владеют не менее чем 50%-ной долей, предусмотрена ставка 0%.
    Судите сами, мы выплатили дивиденды компании-учредителю (налог 0%), но с компании просто так забрать денежные средства нельзя, их тоже нужно выплачивать физическим лицам в качестве дивидендов и платить с них 13%.
    А если компания владеет менее, чем 50%, то 13% при выплате на компанию, а затем от оставшейся суммы удерживается еще13% при выплате физическому лицу.

    Заработали: 1 000 000
    Начислена премия: 768 049 (1 000 000/130,2*100)
    НДФЛ: 99 846 (768 049*13%)
    Страховые взносы: 231 951 (768 049*30,2%)
    Забираем: 668 203

    Всего уплатили налогов: 331 797 (99 846 + 231 951)
    % налоговой нагрузки: 33% ( 331 797/ 1 000 000)

    Заработали: 1 000 000
    Начислена премия: 867 303 (1 000 000/115,3*100)
    НДФЛ: 112 749 (867 303*13%)
    Страховые взносы: 132 697 (867 303*15,3%)
    Забираем: 754 554

    Всего уплатили налогов: 245 446 (112 749 + 132 697)
    % налоговой нагрузки: 25% ( 245 446/ 1 000 000)

    Заработали: 1 000 000
    Аренда имущества: 1 000 000
    НДФЛ: 130 000 (1 000 000*13%)
    Забираем: 870 000

    Всего уплатили налогов: 130 000
    % налоговой нагрузки: 13% ( 130 000/ 1 000 000)

    Выгодно ли купить имущество в собственность учредителя, а не фирмы и сдавать в аренду?
    Обычно все пытаются сделать наоборот и купить имущество на фирму.

    Рассмотрим пример. У учредителя есть 120 000 рублей и он собирается приобрести для компании 2 ноутбука.

    Вариант 1. Учредитель дает компании займ 120 000, компания покупает ноутбук, списывает его на расходы

    в связи с чем получает экономию по единому налогу для УСН (15%) или по налогу на прибыль для общего режима (20%).
    Я приведу расчет для УСН
    Экономия по единому налогу: 18 000 (120 000*15%)

    Затем, через какое то время компания возвращает займ учредителю 120 000 рублей, при этом она не платит никаких налогов, т.к. это возврат займа.

    Итог:
    учредитель вернул свои 120 000 руб,
    компания сэкономила на налогах 18 000 руб.

    Рассчитаем сумму, которую должен забрать учредитель для того, чтобы оба варианта стали равнозначными.
    Для этого мы должны больше сэкономить на налогах в варианте с арендной схемой, относительно варианта с дивидендами сумму 15242.

    В варианте с дивидендами мы платим 26%, с арендой 13%, т.е. разница 13 %.

    Обратным счетом определяем о какой сумме идет речь:
    15242 / 13 * 100 = 117 246
    Значит, мы должны забрать 117 246 в качестве арендной платы или дивидендов.

    Если забираем через дивиденды:
    117246 – 17587 (15%, единый налог) – 12956 (13%, НДФЛ с дивидендов) = 86703

    Если забираем через аренду:
    117 246-13% = 102 004

    Экономия при арендной схеме: 15 301 (получилось чуть больше из за округления, но это не важно).

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector