Как сдавать нулевую отчетность ООО самостоятельно?
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Как сдавать нулевую отчетность ООО самостоятельно?

Какую отчетность сдает ООО

И как сдать все вовремя и ничего не забыть

Часть отчетов ООО одинакова для всех, например отчеты за сотрудников. А часть зависит от особенностей компании. Точный список налоговых отчетов можно назвать, только зная систему налогообложения и специфику работы компании.

Какие виды отчетности сдает ООО. Для простоты я условно делю все отчеты на четыре типа: налоговые, бухгалтерские, отчеты за сотрудников и статистические.

Начнем с общих моментов, а затем рассмотрим частные, но тоже довольно распространенные случаи.

Отчетность ООО по сотрудникам

Если в компании есть сотрудники и они оформлены по трудовому или гражданско-правовому договору, то компания-работодатель обязана выплачивать взносы. На каждый тип взносов — свой отчет.

Компании нужно платить за сотрудников несколько видов страховых взносов — отсюда возникает расчет по страховым взносам, расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм и несколько отчетов в пенсионный фонд.

Сам сотрудник обязан платить со своего дохода налог на доход — НДФЛ, в большинстве случаев это 13%. Платит налог как бы сотрудник, но на деле его рассчитывает, удерживает и перечисляет в налоговую компания-работодатель. Отчеты за эти выплаты — тоже на ней.

Сроки сдачи отчетности. Некоторые отчеты по сотрудникам ООО сдает каждый месяц, другие — каждый квартал или год. Сроки зависят от формы отчета.

Отчеты ООО, каждый месяц

Отчет СЗВ-М
Срок Не позднее 15 числа следующего месяца
Куда В пенсионный фонд

Отчеты ООО, каждый квартал

Расчет по страховым взносам
Срок Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Куда В налоговую
Расчет по форме 4-ФСС
Срок В месяц, следующий за кварталом:
до 20 числа — если на бумаге,
до 25 числа — если электронный
Куда В фонд социального страхования
6-НДФЛ
Срок Не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — не позднее 1 апреля следующего года
Куда В налоговую
Реестр ДСВ-3
Срок В течение 20 дней по окончании квартала
Куда В пенсионный фонд

ООО сдает этот отчет, если перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Отчеты ООО, каждый год

СЗВ-СТАЖ
Срок Не позднее 1 марта следующего года
Куда В пенсионный фонд
Справки 2-НДФЛ (признак 1)
Срок Не позднее 1 апреля следующего года
Куда В налоговую
Справки 2-НДФЛ (признак 2)
Срок Не позднее 1 марта следующего года
Куда В налоговую

Справка 2-НДФЛ со вторым признаком подается, если компания не смогла удержать и перечислить НДФЛ с сотрудника. Обычно так случается, если он получил доход в натуральной форме — допустим, товаром, который компания производит. Первый признак — для случаев, когда НДФЛ был удержан и перечислен в налоговую.

Если нет сотрудников кроме директора, а деятельность компании или еще не началась — и выплат сотрудникам нет, — или приостановлена, нужно сдавать нулевые отчеты.

Нулевые отчеты ООО, каждый месяц

СЗВ-М
Срок Не позднее 15 числа следующего месяца
Куда В пенсионный фонд

Нулевые отчеты ООО, каждый квартал

Расчет по страховым взносам
Срок Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Куда В налоговую
Расчет по форме 4-ФСС
Срок В месяц, следующий за кварталом:
до 20 числа — если на бумаге,
до 25 числа — если электронный
Куда В фонд социального страхования

Подробно мы разбирали все отчеты ООО по сотрудникам в статье «Налоги, взносы и отчеты за сотрудника».

Бухгалтерская отчетность ООО

Бухгалтерскую отчетность ведут и сдают все компании. Даже если деятельности нет, раз в год ООО нужно сдавать бухгалтерские отчеты, в которых должен быть отражен как минимум уставный капитал.

В бухотчетности рассказывают, что есть у компании на балансе, как она поработала. Налоговые инспекторы сравнивают бухгалтерскую отчетность с налоговой, например с годовой декларацией по налогу на прибыль, с декларацией по НДС. Анализируют доходы и расходы компании: туда ли все потрачено.

Сроки сдачи отчетности. Бухгалтерскую отчетность ООО сдает каждый год. Срок зависит от формы отчета.

Бухотчетность, каждый год

Бухгалтерский баланс, форма 1; отчет о финансовых результатах, форма 2; отчет об изменениях капитала, форма 3; отчет о движении денежных средств, форма 4; отчет о целевом использовании средств; пояснительная записка
Срок До 31 марта следующего года
Куда В налоговую и Росстат
Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности, копия пояснительной записки к бухгалтерской отчетности
Срок До 15 апреля следующего года
Куда В ФСС
Сведения о среднесписочной численности работников
Срок До 20 января — за предшествующий календарный год
Куда В налоговую

Малые предприятия. Если компания попадает под определение малого предприятия, то список отчетов уменьшается.

Бухотчетность для малых предприятий

Бухгалтерский баланс, форма 1; отчет о финансовых результатах, форма 2
Срок До 31 марта следующего года
Куда В налоговую и Росстат
Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности (заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности)
Срок До 15 апреля следующего года
Куда В ФСС
Сведения о среднесписочной численности работников
Срок До 20 января — за предшествующий календарный год
Куда В налоговую

К малым относятся ООО с выручкой до 800 млн рублей в год, со штатом до 100 человек и долей госучастия до 25%. На сайте налоговой есть реестр малого и среднего бизнеса. Если компания в нем — сдавайте отчеты из второго списка, никаких специальных заявлений писать не нужно.

Статистическая отчетность

Форм статистической отчетности очень много.

В органы статистики ООО обязано сдавать экземпляр бухгалтерской отчетности. Эта обязанность установлена ФЗ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Формы, которые ООО должно сдать в Росстат, зависят от видов экономической деятельности, от наличия статуса малого предприятия и других критериев отбора, которые выбирает Росстат.

Кроме того, формы и количество отчетов достаточно часто меняются. Проверить список отчетов по организации можно на сайте статистики — нужен только ИНН.

Раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. Последний раз нужно было до 1 апреля 2016 года сдать в Росстат отчет по форме № МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2015 год».

Еще бывает выборочное статистическое наблюдение за малым бизнесом. Если ООО попало в выборку, то при проверке по ИНН на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов.

Отчетность ООО по используемой системе налогообложения

Налоговую отчетность для ООО можно условно разделить на две части:

  1. Отчеты, список которых определяет система налогообложения.
  2. Отчеты, которые сдают компании с определенными видами деятельности.

Режимы налогообложения. ООО может выбрать систему налогообложения: общую — ОСН, упрощенную — УСН, платить единый налог на вмененный доход — ЕНВД. Или даже совмещать ОСН и ЕНВД.

Виды деятельности и дополнительные налоги. ООО может работать с контрагентами из ЕАЭС, с ИТ-компаниями — в этих случаях нужно сдавать дополнительную отчетность. Бывают ситуации, когда возникает транспортный и имущественный налог. Разберем подробнее.

Отчетность ООО на ОСН

Если компания работает на основной системе налогообложения, то из налоговой отчетности ей нужно отчитываться по налогу на прибыль и НДС.

Сроки сдачи отчетности ООО на ОСН. По НДС нужно отчитываться ежеквартально. По налогу на прибыль в течение года можно отчитываться по месяцам или по кварталам — как выберет компания. При этом в любом случае нужно еще сдавать годовую декларацию по налогу на прибыль.

Отчетность ООО на ОСН, каждый квартал

Декларация НДС
Срок До 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Куда В налоговую
Декларация по налогу на прибыль
Срок До 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Куда В налоговую

Отчетность ООО на ОСН, каждый год

Годовая декларация по налогу на прибыль
Срок До 28 марта следующего года
Куда В налоговую

Отчетность ООО на УСН

УСН — это спецрежим, который создан для облегчения работы малого и среднего бизнеса. На этом спецрежиме могут работать ООО, в которых:

  1. До 100 сотрудников.
  2. Доход — до 150 млн рублей в год.
  3. Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей.
  4. Государственное участие — до 25%.
  5. Нет филиалов.

Если организация работает на УСН, она не платит налог на прибыль и НДС и не отчитывается по ним. Чаще всего упрощенку выбирают компании, которые оказывают услуги населению: небольшие кафе, торговые точки, интернет-магазины.

Если ООО на УСН принимает платежи от физических лиц — неважно, наличными или по картам, — ему нужна касса.

Сроки сдачи отчетности ООО на УСН. Если компания работает на упрощенной системе налогообложения, то из налоговой отчетности ей нужно регулярно сдавать декларацию по УСН.

Отчетность ООО на УСН, каждый год

Декларация УСН
Срок До 31 марта следующего года
Куда В налоговую

Отчетность по НДС на УСН

Если ООО регулярно не платит НДС, но участвовало в сделке, где налог фигурировал, ей придется сдать декларацию НДС в налоговую.

Обычно необходимость возникает, если ООО стало налоговым агентом, например при аренде имущества у органов власти. Также часто отчитываться по НДС нужно компаниям на УСН, которые занимаются перевозками: это еще называется «транспортная экспедиция». Таким компаниям не нужно сдавать полноценную декларацию — вместо нее они раз в квартал сдают журнал учета счетов-фактур . Сам НДС они не платят.

Отчетность ООО на едином налоге — ЕНВД

ЕНВД — тоже спецрежим для малого бизнеса, но в отличие от УСН этот налог могут выбрать только компании, которые занимаются определенными видами деятельности. Применять ЕНВД могут розничные магазины, кафе, ремонтные мастерские, ветеринары и те, кто зарабатывает на сдаче недвижимости в аренду.

Как правило, компании сочетают ЕНВД с работой на ОСН или УСН. Интерес в том, что при работе на ЕНВД размер реального дохода значения не имеет: уплачивается сумма, которую налоговая заранее установила на основании каких-то факторов, например по размеру помещения или количеству сотрудников.

Сроки сдачи отчетности ООО на ЕНВД. ООО, уплачивающие единый налог на вмененный доход, в любом случае ежеквартально сдают декларацию ЕНВД.

Нулевая отчётность ООО. Куда и как сдавать.

Сегодня мы разберём что такое нулевая отчётность. Какие отчёты при этом необходимо сдавать. И куда их нужно нести.

Нулевая отчётность для ООО

Итак, вы счастливый обладатель ООО по которой не ведётся деятельность. В соответствии с налоговым кодексом вам все равно необходимо сдавать нулевые отчёты.

Нулевая отчётность — эта та же самая отчётность, но подразумевающая отсутствие ведения деятельности организации

Единственное чем нулевые отчёты по организации отличаются от ненулевых — это их содержание. По факту, есть у вас деятельность или нет, вам все равно необходимо сдавать все те же отчёты по ООО. Допустим если вы находитесь на УСН (упрощённая система налогообложения), тогда в год вам необходимо сдать 31 отчёт и не имеет значения вели вы деятельность или нет.

Итак, какие нулевые отчёты необходимо сдавать по ООО, если деятельность не ведётся

Ежемесячно

  • СЗВ-М

Отчёт необходимо сдавать до 15 числа месяца следующего за отчётным месяцем в Пенсионный Фонд России

Ежеквартально

  • РСВ

Отчёт необходимо сдавать до 30 числа месяца следующего за отчётным кварталом в Налоговую инспекцию

  • 6НДФЛ

Отчёт необходимо сдавать до 30 числа месяца следующего за отчётным кварталом в Налоговую инспекцию. Если вы уверенны, что весь год будет нулевым и вы не разу не перечислите заработную плату сотруднику, тогда можно этот отчёт не сдавать. В противном случае придётся сдавать его задним числом.

  • 4-ФСС

Отчёт необходимо сдавать до 25 числа месяца следующего за отчётным кварталом в Фонд Социального Страхования

  • НДС

Отчёт необходимо сдавать до 25 числа месяца следующего за отчётным кварталом в Налоговую инспекцию. Но только если вы находитесь на ОСНО (основной системе налогообложения)

  • Налог на прибыль

Отчёт необходимо сдавать до 28 числа месяца следующего за отчётным кварталом в Налоговую инспекцию. Но только если вы находитесь на ОСНО (основной системе налогообложения)

Ежегодно

  • Баланс

Отчёт необходимо сдавать до 30 марта следующего за отчётным годом в Налоговую инспекцию

  • Статистика

Отчёт необходимо сдавать до 30 марта следующего за отчётным годом в РосСтат

  • ССЧ

Отчёт необходимо сдавать до 20 января следующего за отчётным годом или в течении месяца после открытия в Налоговую инспекцию

  • Справка о подтверждении основного вида деятельности

Отчёт необходимо сдавать до 15 апреля следующего за отчётным годом. С этим отчётом есть нюанс. Если вы опоздали его сдать, то лучше его уже не сдавать до следующего года. Это будет финансово выгоднее, так как штраф за сдачу не в срок составит 2000 рублей.

  • СЗВ-Стаж

Отчёт необходимо сдавать до 01 марта следующего за отчётным годом в Пенсионный Фонд России

  • 2НДФЛ

Отчёт необходимо сдавать до 01 марта следующего за отчётным годом в Пенсионный Фонд России. Если вы уверенны, что весь год будет нулевым и вы не разу не перечислите заработную плату сотруднику, тогда можно этот отчёт не сдавать. В противном случае придётся сдавать его задним числом.

  • Декларация УСН

Отчёт необходимо сдавать до 30 марта следующего за отчётным годом в Налоговую инспекцию. Но только если вы находитесь на УСН (Упрощенной системе налогообложения)

Подведём итоги

ООО на ОСНО — 38 отчётов. ООО на УСН 31 отчёт. Сразу отметим, если у вас подключено ЕНВД, то на момент остановки деятельности его лучше отключить, иначе для налоговой вы будете считаться осуществляющим деятельность и налог на ЕНВД платить придётся. Кстати ЕНВД добавляет 4 отчёта в год.

Чем грозит не сдача отчётов

Сдачу отчётов, если вы не ведёте деятельность, никто не отменял. И налоговая требует их сдачу точно так же, как и по фирмам с ненулевой отчётностью. Штрафы тоже точно такие же и платить их придётся. К тому же, если вы всё таки решите вести деятельность, то без сдачи отчётов у вас возникнут проблемы с открытием расчётного счёта.

Помимо этого, в соответствии со статьёй 21.1. Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ:

Юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее — недействующее юридическое лицо). Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

Последствия такого исключения довольно таки ощутимые. Вы не сможете регистрировать ООО в течение 3 лет с момента решения об исключении.

Компания КУБ2Б рекомендует сдавать нулевые отчёты вовремя. Если вы не ведёте деятельность, то зачастую не хочется тратить время на сдачу ежемесячных, ежеквартальных и ежегодных отчётов. Поэтому проще всего доверить сдачу отчётов аутсорсинговым компаниям, вроде нашей. Мы сами отслеживаем все сроки, формируем отчёты и сдаём их в налоговые органы. Стоит это не таких больших денег, но снимает много забот с бизнесмена.

Полезное по теме

Хочешь получать первым самые новые статьи по бизнесу?

Статьи по темам:
Метки

КУБ2Б

г. Казань ,ул. Амирхана Еники 17Б (ост. Калинина, за рестораном KFC)

Заказать звонок

Пользовательское соглашение

Я, субъект персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2006 года № 152 «О персональных данных» предоставляю согласие на обработку персональных данных, указанных мной в форме на сайте в сети «Интернет», владельцем которого является Оператор.

Под персональными данными субъекта персональных данных понимается нижеуказанная общая информация: ФИО, адрес электронной почты и номер телефона.

Принимая настоящее Соглашение, я выражаю свою заинтересованность и полное согласие, что обработка персональных данных может включать в себя следующие действия: сбор, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), использование, передачу (предоставление, доступ), блокирование, удаление, уничтожение, осуществляемых как с использованием средств автоматизации (автоматизированная обработка), так и без использования таких средств (неавтоматизированная обработка).

Я понимаю и соглашаюсь с тем, что предоставленная информация, является полной, точной и достоверной; при предоставлении информации не нарушается действующее законодательство Российской Федерации, законные права и интересы третьих лиц; вся предоставленная информация заполнена мною в отношении себя лично; информация не относится к государственной, банковской и/или коммерческой тайне, информация не относится к информации о расовой и/или национальной принадлежности, политических взглядах, религиозных или философских убеждениях, не относится к информации о состоянии здоровья и интимной жизни.

Я понимаю и соглашаюсь с тем, что Оператор не проверяет достоверность персональных данных, предоставляемых мной, и не имеет возможности оценивать мою дееспособность и исходит из того, что я предоставляю достоверные персональные данные и поддерживаю такие данные в актуальном состоянии.
Согласие действует по достижении целей обработки или в случае утраты необходимости в достижении этих целей, если иное не предусмотрено федеральным законом.
Согласие может быть отозвано мною в любое время на основании моего письменного заявления.

Как ООО сдавать нулевую декларацию: инструкция и нюансы

Как сдать нулевую отчетность ООО самостоятельно? Предприятие, которое не ведет коммерческой деятельности в отчетном периоде — то есть, имеет нулевые обороты, тем не менее, обязано предоставлять в Налоговую инспекцию (ФНС) налоговую декларацию по установленной форме. Рассмотрим специфику исполнения фирмой данной обязанности подробнее.

Что такое нулевая декларация?

Под нулевой декларацией может пониматься:

  1. Стандартная декларация по тому или иному налогу (на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД), в которой установленным способом отражено отсутствие оборотов.
  2. Специализированная упрощенная декларация, утвержденная Приказом Минфина РФ № 62н, изданным 10.07.2007 года.

Нулевая декларация по пункту 2 может быть предоставлена в ФНС только в том случае, если у фирмы оборотов за тот или иной отчетный период не было. При этом, ее можно использовать не по всем периодам (данную особенность мы изучим далее в статье).

Рассмотрим специфику работы предприятия с указанными форматами нулевой декларации подробнее.

Порядок сдачи стандартной нулевой декларации фирмой зависит от того, какую систему налогообложения она использует. Как правило, это одна из 3 следующих систем:

  • общая (или ОСН);
  • упрощенная (или УСН);
  • вмененная (или ЕНВД).

Изучим особенности предоставления нулевой отчетности по данным системам исчисления налогов.

Нулевая отчетность при ОСН по стандартной декларации: нюансы

Если фирма работает по ОСН, то основными ее отчетными документами при нулевых оборотах будут:

  • декларация по налогу, уплачиваемому с прибыли;
  • декларация по НДС.

Декларация по налогу на прибыль, который уплачивается, если фирма работает на ОСН, может предоставляться в ФНС:

  1. по схеме, предполагающей ежемесячное перечисление авансовых платежей в бюджет (налогооблагаемая база при этом рассчитывается по фактической прибыли);
  2. по схеме, предполагающей перечисление налога в бюджет ежеквартально;
  3. по схеме, предполагающей уплату налога в виде ежемесячных авансовых платежей при условии доплаты по итогам коммерческой деятельности в отчетном квартале.

Если фирма уплачивает налог при ОСН по первой схеме, то в структуру налоговой декларации будут входить:

  1. При предоставлении документа за отчетный месяц по окончании 3, 6 и 9 месяцев года:
  • титульный лист, сведения по подразделу 1.1 в разделе 1;
  • лист № 02, а также приложения № 1 и 2 к нему.

Срок предоставления документации, представленной в указанной структуре — 28 число того месяца, что идет за отчетным.

  1. При предоставлении документа за отчетный месяц в иные отчетные периоды — те же документы, что указаны в пункте 1, кроме приложений к листу № 02.
  2. При предоставлении документа по окончании года — все те документы, что и в случае с ежемесячной декларацией по схеме, отраженной в пункте 1.

Срок предоставления документации, представленной в соответствующей структуре — 28 марта года, что идет за отчетным.

В случае, если фирма на ОСН платит налог по второй или третьей схеме, то декларация может предоставляться в ФНС:

  1. По итогам отчетного квартала. Срок предоставления отчетности в этом случае — 28 число месяца, что идет за отчетным кварталом.
  2. По итогам года. Срок направления документации в ФНС — 28 марта года, идущего за отчетным годом.

При этом, в обоих случаях она должна будет включать в себя:

  • титульный лист;
  • подраздел 1.1 в разделе 1;
  • лист № 02, а также приложения № 1 и 2 к нему.

Предприятия, работающие по ОСН, также обязаны уплачивать в бюджет НДС, начисляемый на выручку от продажи товаров или оказания услуг. В случае, если данная выручка — нулевая, то декларация по НДС, тем не менее, должна подаваться в Налоговую службу фирмой. В соответствующем варианте декларации должны присутствовать:

  • титульный лист документа;
  • раздел 1.

Крайний срок предоставления нулевой декларации в этом случае — 25 число месяца, что следует за отчетным кварталом.

Нулевая декларация по УСН: нюансы

Фирма, работающая по УСН, в случае отсутствия оборотов, тем не менее, обязана подавать, как и в случае с ОСН, декларацию в Налоговую службу. При этом, структура данной декларации будет зависеть от того, какую из 2 разновидностей УСН использует фирма: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы».

В первом случае, когда налог по УСН начисляется только на доходы, в структуру нулевой декларации должны будут входить:

  • титульный лист документа;
  • разделы 1.1 и 2.1.

Во втором случае — при уплате УСН по схеме «доходы минус расходы», в состав декларации должны входить:

Вне зависимости от «подвида» УСН, декларация подается в Налоговую службу до 31 марта года, идущего за отчетным.

Можно ли подавать нулевую декларацию при ЕНВД?

Специфика ЕНВД заключается в том, что предприятие, работающее по соответствующей системе налогообложения, платит в бюджет фиксированный налог, не зависящий от оборотов предприятия. Таким образом, декларация при ЕНВД по определению не может быть нулевой.

Данной точки зрения придерживаются и российские ведомства, которые регулируют налоговые правоотношения. Даже при нулевых оборотах ООО налог по ЕНВД должен быть уплачен фирмой, а ежеквартальная декларация по нему — предоставлена в срок (до 20 числа месяца, что следует за отчетным кварталом).

Что представляет собой специальная нулевая декларация?

Рассмотренным нами схемам предоставления в ФНС нулевой декларации есть альтернатива. Речь идет применении Единой декларации, которая утверждена Приказом Минфина России № 62н, который был издан 10.07.2007 года.

Данная декларация разработана специально для тех случаев, когда фирмам нужно отчитаться в ФНС при нулевых доходах.

В соответствующем документе необходимо, в частности:

  • отразить налог, который уплачивается фирмой, имеющей нулевые обороты (сведения об этом фиксируются в графе 1 документа);
  • указать номер главы российского Налогового Кодекса, который регулирует уплату налога, по которому в ФНС подается отчетность (данные сведения отражаются в графе 2 документа);
  • указать год, за который сдается документ (графы 3 и 4).

Следует отметить, что крайний срок подачи декларации по Приказу № 62н может наступать раньше, чем установленный для направления в ФНС основных деклараций (тех, что рассмотрены нами выше). Так, за отчетный квартал рассматриваемая декларация должна подаваться до 20 месяца, следующего за соответствующим кварталом. В то время как крайний срок подачи отчетности, к примеру, по налогу на прибыль в одном из вариантов — 28 число месяца, идущего за отчетным кварталом.

Еще один нюанс: в упрощенной нулевой декларации можно отразить отчетность только в случае, если отчетный период длится квартал или год. Если фирма, к примеру, уплачивает налог по ОСН ежемесячно и отчитывается по итогам каждого месяца, то применить рассматриваемый вариант декларации она не сможет.

Таким образом, применение декларации по форме, установленной Приказом № 62н, может быть оправдано, если владельца ООО устраивают сроки предоставления отчетности в ФНС по данной декларации.

Полезно будет рассмотреть специфику заполнения соответствующей декларации подробнее.

Нулевая декларация по Приказу № 62: особенности заполнения

Декларация, о которой идет речь, имеет 2 страницы. На 1-й отражают сведения о налогах организации и ИП, на 2-й — физлица (которые по тем или иным причинам обязаны декларировать налоги дополнительно).

Руководитель или представитель ООО, таким образом, будет заполнять только 1-ю страницу декларации. На ней необходимо отразить:

1. Сведения об организации и бизнесе:

2. Сведения о документе:

  • вид декларации (первичный — с кодом 1, направляемый в целях корректировки — с кодом 3);
  • количество страниц в документе;
  • количество листов приложений к документу (если они есть).

3. Год, за который предоставляется декларация.

4. Сведения о подразделении ФНС, в которое направляется документ:

  • наименование Налоговой инспекции;
  • код Налоговой инспекции;
  • код ОКАТО муниципалитета, в котором ведет деятельность соответствующее подразделение ФНС.

Чтобы избежать ошибок в отражении сведений в п. 4, желательно предварительно уточнить соответствующие сведения непосредственно в ФНС — например, позвонив туда или воспользовавшись ресурсами сайта Налоговой службы.

5. Сведения о налоге, по которому подается нулевая отчетность:

  • наименование налога;
  • номер главы НК РФ, в которой регламентируется уплата налога, по которому формируется отчетность;
  • налоговый период (если это квартал, то с кодом 03 и кодом отчетного периода 01, 02, 03 или 04 – по номеру соответствующего квартала, а если это год, то с кодом 0, 3, 6 или 9 — соответственно, по полному году, 3, 6 или 9 месяцам без отражения отчетного периода).

6. Сведения о руководителе хозяйствующего субъекта:

На упрощенной декларации проставляется дата ее составления. Подписывает документ, а также заверяет его печатью лично руководитель фирмы.

Если нулевая декларация не предоставлена: возможные санкции

Неопытный предприниматель, который полагает, что при отсутствии оборотов в бизнесе декларацию в ФНС предоставлять необязательно, может столкнуться с серьезными санкциями от налоговиков. Данные санкции могут быть представлены:

  • штрафом;
  • блокировкой расчетного счета.

Владелец ООО будет оштрафован, если не подаст декларацию:

  1. по налогу на прибыль — на 200 рублей;
  2. по другим налогам (НДС, УСН, ЕНВД) — на 1000 рублей.

Счет ООО может быть заморожен при непредоставлении декларации по любому налогу, кроме налога, уплачиваемого при ОСН. Блокировка счета осуществляется при непредоставлении декларации в течение 10 рабочих дней по окончании крайнего срока ее направления в Налоговую инспекцию.

Штрафа, в принципе, можно попробовать избежать или уменьшить его, если одновременно с декларацией направить в ФНС письмо с разъяснениями касательно непредоставления отчетности в срок. В нем следует отразить аргументы о наличии уважительной причины, повлекшей нарушение предприятием норм налогового права о предоставлении отчетности.

Можно отметить, что штрафуется непредоставление сведений о налоге, а не самой декларации, и это вполне логично с учетом того, что отчетность при нулевых оборотах может быть направлена в ФНС с помощью специальной упрощенной декларации. Которая не используется, как мы отметили в начале статьи, при наличии у фирмы оборотов — и в этом случае сведения о налоге обязательно должны предоставляться в ФНС посредством стандартной декларации.

Резюме «Вопрос-ответ»

Что такое нулевая декларация?

Данный неофициальный термин может соответствовать:

  • стандартной форме декларации (например, по ОСН, УСН, НДС, ЕНВД), в которой отражаются нулевые обороты предприятия;
  • специальной упрощенной декларации — утвержденной Приказом Минфина № 62н, которая может подаваться вместо стандартной, если у хозяйствующего субъекта нет оборотов за отчетный период.

С юридической точки зрения оба документа равнозначны.

Нулевая декларация подается ООО по всем налогам?

Да, и ее непредоставление может стать поводом для применения со стороны ФНС санкций к налогоплательщику — в виде штрафов и блокировки счета.

В каких случаях лучше применять декларацию по форме № 62?

Прежде всего, нужно убедиться, что она подходит с точки зрения сроков предоставления (то есть, при ее отправке не будут нарушены требования налогового законодательства по соответствующим срокам). Если по соответствующему критерию декларация подходит, то она может быть предпочтительнее стандартной в силу того, что:

  • имеет более простую структуру;
  • имеет специализированную направленность — ФНС будет однозначно осведомлена, что у бизнеса отсутствуют обороты.

Для составления упрощенной декларации, как правило, не требуется обращаться к помощи компетентных специалистов. Ее структура такова, что вероятность появления ошибок при отражении сведений в ней сводится к минимуму.

Как сдать нулевую отчетность: пошаговая инструкция

Любая организация или гражданин-предприниматель, которые определенное время не занимались коммерческой деятельностью, наряду с остальными компаниями должны вовремя отчитываться перед ФНС. При невыполнении этого требования или несоблюдении сроков начисляются штрафы. Процедура сдачи отчета зависит от системы налогообложения (упрощенная, общая, вмененная) и формы хозяйствования. Поскольку у представителей бизнеса возникают вопросы относительно составления нулевки, стоит выяснить, как сдать нулевую отчетность без ошибок.

Что такое нулевая отчетность

В законодательстве РФ нет понятия «нулевая отчетность». Таким термином принято называть декларации, в которых отсутствуют числовые показатели. Чтобы налогоплательщик мог сдать нулевую отчетность ИП или юридического лица, должен быть выполнен ряд условий:

  • Отсутствие денег на счете и в кассе за тот или иной расчетный период.
  • Отсутствие начислений зарплаты сотрудникам, состоящим в штате (или осуществление коммерческой деятельности без работников).
  • Отсутствие налогооблагаемой базы, то есть поступлений от ведения предпринимательства.

Бывает, что на счет поступают собственные средства коммерсанта или другие суммы, не входящие в базу налогообложения. В этом случае к предоставляемой в ФНС декларации нужно приложить пояснительную записку.

Как сдать нулевую отчетность ООО и ИП

Налогоплательщики часто интересуются, как сдать нулевую отчетность ООО самостоятельно. Отдельных бланков для таких субъектов хозяйствования не предусмотрено. Они отчитываются по типовым формам и в следующие сроки:

  1. Декларация по НДС – каждый квартал до 25 числа месяца, наступившего после его окончания.
  2. Декларация по имущественному налогу – ежеквартально, но до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  3. Декларация по налогу на прибыль – также четыре раза в год до 28 числа после завершения налогового периода. Частные предприниматели вместо этой формы должны сдать нулевую отчетность 3-НДФЛ до 30 апреля.
  4. Бухгалтерские отчеты – раз в год до 31 марта (только для ООО, индивидуальные предприниматели эту форму не заполняют).

Если у предпринимателя не было ни движения средств, ни налогооблагаемых объектов, вместо форм по НД и НДС разрешается составить общую упрощенную декларацию.

При отсутствии опыта в подготовке таких документов можно обратиться к специалистам. Цена составления нулевой отчетности зависит от региона и начинается от 1 000 руб.

Как заполнить нулевую отчетность УСН

Организации, применяющие упрощенный режим, направляют отчеты-нулевки в ФНС до конца марта того года, который наступил после окончания налогового периода (ИП – до конца апреля). Структура декларации зависит от того, какой вид упрощенки используется: «доходы» или «доходы-расходы». В первом случае после титульного листа будут заполняться разделы 1.1 и 2.1, во втором – разделы 1.2 и 2.2.

В титульном листе должны быть заполнены следующие строки:

  • ИНН.
  • Страница – 001.
  • Номер корректировки. Здесь нужно поставить «0».
  • Код налогового периода – 34.
  • Год, за который подается декларация.
  • Код отделения ФНС.
  • По месту нахождения – 120.

После этого указываются сведения о налогоплательщике: ОКВЭД, наименование компании, контактные данные. В полях, которые не заполнены, ставится прочерк. Документ заверяется подписью предпринимателя, ставится дата.

В разделах 1.1 и 1.2 указываются данные ИНН и ОКТМО, а также номер страницы. В графах, не подлежащих заполнению, ставятся прочерки. В конце формы ставится дата и подпись.

В разделах 2.1 и 2.2, кроме ИНН и номера страницы, указывается ставка налога по УСН. Дополнительно в строке 102 необходимо написать, имеются ли в штате работники. В случае положительного ответа ставится «1». Если персонал отсутствует – нужно поставить цифру «2».

Есть еще одна особенность. Каждый предприниматель, подающий нулевую декларацию, обязан вести КУДиР. В некоторых случаях налоговики запрашивают ее для проверки корректности составления отчета. Коммерсанты, ведущие книгу учета в электронном виде, должны в конце года распечатать ее, прошить страницы и проставить нумерацию.

Отчетность при ЕНВД

Такого понятия, как нулевая отчетность при выборе спецрежима ЕНВД, в законодательстве нет. Дело в том, что само существование этого налога подразумевает необходимость ведения экономической деятельности. Если коммерсант по разным причинам ее прерывает, он должен сняться с учета как плательщик ЕНВД. Со следующего месяца разрешается перейти на другую систему (например, на упрощенку).

Санкции за нарушение налогового законодательства

Для удобства налогоплательщиков предусмотрено две формы предоставления отчета:

  • В бумажном виде на стандартных бланках отчетности.
  • Сдача отчетности через интернет. Для этого руководителю потребуется оформить электронную подпись, а если она уже есть – зарегистрировать ее в СБИС.

Главное условие – отчитываться перед налоговиками необходимо своевременно. Срок зависит от того, какая именно форма подается в контролирующие органы. Несоблюдение сроков грозит следующими штрафными санкциями:

  1. Для организаций – 1 000 руб. за каждую форму.
  2. Для должностных лиц – от 300 до 500 руб.

Уплата штрафа не освобождает налогоплательщика от подачи отчета. Кроме того, через 10 дней просрочки возможна блокировка расчетного счета компании.

Так что на вопрос, нужно ли сдавать нулевую отчетность, можно ответить утвердительно. Особых сложностей подготовка отчета-нулевки не представляет. Но важно помнить о сроках: во избежание проблем с фискальными органами их нужно соблюдать.

Как просто сдать нулевую отчетность ООО: цена вопроса и ошибки

Есть ли «жизнь» на фирме или нет, у ее директора/учредителя полно забот, которые никто не отменял. Одна из обязанностей – это сдать нулевую отчетность ООО, цена за подготовку которой, может быть значительно ниже, чем ее несдача. Давайте разбираться, в каких случаях пустые формы представлять нужно, а в каких не понадобятся даже «нулевки». Нужно ли платить за сдачу «пустышек» или штрафы будут дешевле?

Когда «нулевки» сдавать нужно, а когда нет

Чтобы понять отчитываться перед инспекцией или нет, нужно помнить, что уплата налогов и предоставление отчетности – это «две большие разницы». Даже если оборотов нет, работников тоже, налогов платить не с чего, да и нечем, отчитываться (причем не только перед налоговой) придется все равно.

Сейчас регистрация фирм при открытии происходит в «одно окно». То есть только в налоговой, а дальше инспекция сама известит о вас все фонды автоматически. Не нужно, как раньше, мотаться по пенсионным и соцстрахам, чтобы встать на учет или, чтобы уведомить всех об открытии расчетного счета. Вот и создается ложное впечатление, что никому ничего не должен.

На самом деле отчитываться придется до тех пор, пока ООО полностью не снялось уже самостоятельно с учета во всех органах: ИФНС, ПФР и ФСС.

Еще многие путают получение прибыли и предпринимательскую деятельность. Считая, что пока работают «в минус» отчитываться вроде бы и не за что. Вот появятся доходы – тогда и будем сдавать декларации. Это тоже не так.

Когда деятельность ведется, пусть даже убыточная, то тут не то что нулевые, нужно подавать полноценные отчеты со всеми оборотами и расчетами показателей.

Итак, когда же подаются нулевки? Нулевую отчетность сдаем когда:

  • Кроме руководителя (который должен находиться в неоплачиваемом отпуске) нет никаких сотрудников, и зарплата не начисляется;
  • Нет никакой деятельности (договоры не заключаются, товары не доставляются, услуги/работы не ведутся, даже если они оплачены раньше и просто нужно что-то доделать). А иначе акты выполненных работ/накладные будут подписаны текущим числом и при проверке могут возникнуть вопросы у инспекторов: отчеты пустые, а бизнес идет?
  • Нет никаких оборотов по расчетному счету.

Но, все-таки есть ситуации, когда сдавать нулевые декларации не нужно. Например, когда у организации нет основных средств, то и пустую декларацию по налогу на имущество она не сдает. То же касается транспортного и земельного налога.

Еще не нужно сдавать нулевые 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, когда зарплата не начислялась.

Во всех остальных случаях сдача нулевой отчетности ООО – обязательна. Теперь нужно понять, много сдавать или нет. Здесь все зависит от системы налогообложения.

Нулевая отчетность ООО на ОСНО: что, куда сдавать и в какие сроки (таблица)

Для сдачи пустых деклараций не предусмотрены специальные сроки или условия сдачи. Все нулевки подаются в те же инспекции и в те же даты, что и обычные налоговые формы.

Итак, нулевая отчетность ООО на ОСНО в 2020 году без работников, что сдавать:

Декларация по налогу на прибыль

За 2019 год – до 30 марта 2020 (перенос с 28 марта – выходной).

· До 28 апреля 2020;

· До 28 июля 2020;

· До 28 октября 2020.

По итогам года: до 29 марта 2021 года (перенос с 28 марта – выходной)

Декларация по НДС

Ежеквартально не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца. Декларация подается только в электронном виде. Если предоставить на бумаге, она будет считаться несданной

За 2019 год — до 31 марта 2020 года

За 2020 год – до 31 марта 2021 года

Отчет о среднесписочной численности

За 2019 год — до 20 января 2020 года

За 2020 год – до 20 января 2021 года

· Бумажный вариант до 15 числа следующего месяца;

· Электронную до 20

Ежемесячно, до 10 числа следующего месяца

· Бумажный вариант до 20 числа следующего месяца;

Электронную до 25

Как видно из таблицы перечень нулевок на ОСНО — обширный. А что с «упрощенкой»? Как выглядит нулевая отчетность ООО на УСН в 2020 году без работников: что сдавать, куда и когда?

Нулевки на «упрощенке»: так ли просто на самом деле

Пусть вас не вводит в заблуждение название «упрощенка». На самом деле практически весь список нулевок по фирме на УСН повторяет перечень отчетов для общей системы. Основное отличие в том что, что Декларацию по налогу на прибыль заменяет Декларация по УСН.

Ее нужно сдать всего один раз по итогам года до 31 марта следующего. Даже тем, кто зарегистрировался в самом конце декабря и номинально отработал 1-2 дня, без оборотов, нет никаких поблажек – декларацию нужно представить в общем порядке.

И еще «упрощенцам» не нужно сдавать отчет по НДС, поскольку они освобождены от этого налога. На этом отличия для ООО заканчиваются.

Для ИП нулевая отчетность немного другая. В частности, на «упрощенке» без работников предпринимателю нужно будет предоставить только Декларацию по УСН раз в год.

А теперь самое интересное. Есть ли смысл вообще все это сдавать или проще заплатить небольшой штраф? Ниже разберем, сколько стоит сдать нулевую отчетность ООО с услугами специализированной фирмы и окупятся эти расходы или нет.

Как сдать нулевую отчетность ООО: цена вопроса и ошибки

Прежде всего, нужно знать, что требования по оформлению полноценных деклараций и «пустышек» совершенно одинаковые. Поэтому схема: «ничего сложного, проставил нули и все» не пройдет. Как минимум придется изучить правила заполнения каждой формы. Многие из них состоят из большого количества разделов, листов, приложений обязательных и нет. И если предоставить декларацию без какого-либо обязательного листика, то она уже будет считаться несданной. Даже если этот листик будет содержать сплошные нули.

Кроме того, даже когда бизнес полностью остановлен, в некоторых отчетах данные придется указать не нулевые. Например, при заполнении бухгалтерской отчетности нужно будет заполнить размер уставного капитала, остаток средств на счете, дебиторскую и кредиторскую задолженность (если она была), убытки прошлых лет тоже могут тянуться из предыдущих периодов. Так что декларации при отсутствии деятельности можно назвать пустыми только условно.

Обычно по сдаче нулевой отчетности для ООО стоимость зависит от системы налогообложения. Например, чтобы получить комплект всех обязательных форм для нулевой отчетности ООО на ОСНО, цена наших услуг составит 3000 рублей. Сюда входит подготовка и сдача всех отчетов и деклараций за квартал для ПФР, ФСС и налоговой. Заказать можно здесь

Чтобы на УСН сдать нулевую отчетность по ООО цена будет 2500 рублей. Заказать можно здесь

Кроме того, если вам нужен какой-то один конкретный отчет вы можете его заказать отдельно.

Ну, а теперь, сколько стоят ошибки в «пустышках» или их непредставление:

Читать еще:  Новые законы для ИП в 2018 году
Ссылка на основную публикацию
×
×
Adblock
detector