Как самому вести бухгалтерию ООО на УСН?
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Как самому вести бухгалтерию ООО на УСН?

Как вести бухучёт ООО на УСН — основные моменты

Приветствую вас, уважаемые читатели! Как вы знаете, с 2013 года ВСЕ организации обязаны вести бухгалтерский учёт. Это касается и тех, которые работают по упрощённой системе налогообложения. Если ваша фирма относится к таковым, то читайте до конца и узнаете много интересного. Всё-таки бухучёт ООО на УСН — это не так просто, как может показаться. Без помощи грамотного бухгалтера тут не обойтись.

Это нововведение не коснулось индивидуальных предпринимателей, поэтому в их работе принципиально ничего не изменилось.

Особенности бухучёта при применении УСН

Упрощёнка изначально задумывалась для того, чтобы облегчить ведение бухгалтерского и налогового учёта на предприятиях, имеющих небольшую численность персонала и невысокий доход. Обычно это фирмы, основной сферой деятельности которых являются оказание услуг или розничная торговля.

Основными плюсами УСН являются:

  • Более простой учёт по сравнению с общим режимом налогообложения. Исключение составляют лишь основные средства предприятия.
  • Уплата только одного налога, определяемого в законодательстве как единый. Взносы во внебюджетные фонды не относятся к единому налогу и подлежат оплате в полном объёме.
  • Значительный уровень экономии. Как на уплате налогов, так и на содержании штата бухгалтерии.

О том, как правильно заполнять заявление о переходе на УСН, читайте в ЭТОЙ статье.

Многие ООО, работающие на упрощённом режиме, не нанимают штатных бухгалтеров, а отдают всю бухгалтерию на аутсорсинг. Так получается дешевле. Кстати, на аутсорсинг часто передают и кадровый учёт — подробнее об этой теме написано ЗДЕСЬ.

Бухгалтерский учёт нужно начинать вести с момента открытия ООО и до прекращения его деятельности. С чего начать? Первое, что необходимо сделать — это составить учётную политику, содержащую:

  • способы ведения учёта;
  • рабочий план счетов;
  • формы первичной документации;
  • правила документооборота;
  • прочие положения.

Требования, предъявляемые к учётной политике организаций, указаны в Федеральном законе №402-ФЗ от 6.12.2011 года и Положении по бухгалтерскому учёту ПБУ 1/2008.

Сам бухгалтерский учёт включает в себя следующие основные процессы.

  • Ведение книги учёта доходов и расходов (КУДиР). В ней необходимо отражать все денежные средства, которые поступают на счёт организации, а также списания средств для оплаты каких-либо нужд. Все доходы и расходы должны быть подтверждены документами: договором, счётом на оплату, товарной накладной, счёт-фактурой, актом оказанных услуг и пр.
  • Учёт основных средств и нематериальных активов.
  • Подготовка годового бухгалтерского отчёта. Он включает в себя: Бухгалтерский Баланс, Отчёт о финансовых результатах и соответствующие Приложения к ним.

По законодательству России (Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 года №66н) организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства или НКО, могут вести бухучёт по упрощённой схеме. Категории субъектов малого предпринимательства установлены Федеральным законом №209-ФЗ от 24.07.2007 (последняя редакция 29.12.2015).

Грубые нарушения правил ведения бухучёта караются серьёзными штрафами. Поэтому рекомендуем разобраться с этой темой основательно или нанять профессионального бухгалтера.

Если ООО не ведёт деятельность, то помните, что всё равно необходимо сдавать нулевые отчёты. Подробнее об этом читайте ТУТ.

Как правильно рассчитать сумму налога

Напомним, что ООО, работающее на упрощёнке, в качестве налоговой базы может выбрать:

  • Доходы. Налоговая ставка составляет 6% от суммы всех доходов, полученных организацией за период.
  • Доходы минус расходы. Ставка составляет 15% от разницы между доходами и расходами.

Для того, чтобы правильно рассчитать налог на прибыль, необходимо вести книгу доходов и расходов в полном соответствии с утверждённой формой. По итогам года книга прошивается, листы нумеруются, а сама книга заверяется в налоговой инспекции.

При применении 6%-ной ставки из налогооблагаемой базы вычитаются суммы, выплаченные сотрудникам по листам временной нетрудоспособности, а также взносы в ФСС. При этом, если налогооблагаемая база оказалась равна нулю или менее него, то налог не уплачивается.

А вот при схеме «доходы минус расходы», даже если налогооблагаемая база меньше нуля или равна ему, уплачивается минимальная сумма налога, равная 1% от величины дохода.

Помощь в ведении бухучёта

Конечно, содержать в штате квалифицированного бухгалтера – это надёжно. Однако такие дополнительные затраты не по карману небольшим предприятиям. Помимо оплаты труда бухгалтера, владельцу ООО придётся раскошелиться на приобретение программы (в частности, 1С).

Некоторые руководители малых организаций предпочитают самостоятельно вести бухгалтерию, особенно если применяется упрощённая система налогообложения. Однако этот путь нельзя назвать простым. Бухгалтерии нужно уделять время, а у владельца бизнеса его часто не хватает. Как вести учёт в этом случае? Лично я нашёл для себя решение — обратиться к сервисам онлайн-бухгалтерии.

В своё время я долго искал, какому сервису отдать предпочтение. Изучил отзывы. Узнал, что и сколько стоит. Воспользовался бесплатным периодом для тестирования. И для себя выбрал компанию СКБ Контур.

Сервис Контур.Бухгалтерия позволяет:

  • вести учёт сотрудников;
  • рассчитывать заработную плату, отпускные и больничные листы, принимая во внимание специфику предприятия;
  • рассчитывать сумму налогов и взносов во внебюджетные фонды;
  • работать с первичными бухгалтерскими документами, в том числе распознавать накладные по отсканированной копии;
  • готовить и сдавать через интернет бухгалтерскую отчётность
  • готовить и сдавать прочие виды отчётов в налоговую инспекцию, ФСС, ПФР, Росстат;
  • вести бухучёт нескольких предприятий;
  • распечатывать документацию и формировать отчётность и иные документы в полном соответствии с текущим законодательством РФ;
  • всегда иметь под рукой обновляемую базу нормативных документов.

Сервис будет полезен как для руководителей предприятий и штатных бухгалтеров, так и для бухгалтерских работников, ведущих несколько предприятий – Контур позволяет это делать, создавая для каждого предприятия отдельную базу по ведению бухучёта.

Остались вопросы? Задавайте их в комментариях! Отвечу всем!

Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно в 2020 году

Организации, в отличие от индивидуальных предпринимателей, обязаны вести бухгалтерский учет с момента регистрации ООО. Вся ответственность за его построение и хранение документов лежит на директоре компании. Строить систему учета нужно не только из-за принуждения закона, но и в своих интересах. Бухучет поможет отслеживать состояние компании, прогнозировать прибыли и убытки, анализировать расходы и контролировать расчеты.

В статье рассмотрим основные шаги, которые должен предпринять директор ООО для организации бухучета, и расскажем, как вести его в дальнейшем.

Поиск и выбор ответственного лица

Ведение учета — занятие непростое. На должность бухгалтера нужно выбирать опытного профессионала, который с легкостью формирует проводки, составляет отчеты, закрывает периоды и формирует учетную политику. Но что делать малому бизнесу? Такой профессионал требует и соразмерной зарплаты, выплачивать которую поначалу сложно. Тут вы вольны выбирать.

  1. Вести бухучет самостоятельно. Наименее затратный из всех способов. Но если раньше вы с учетом не сталкивались, то с большой вероятностью первое время будете делать ошибки и получать штрафы, особенно в периоды сдачи отчетности. Если вы намерены взять бухгалтерию на себя, то серьезно подойдите к этому вопросу — запишитесь на курсы или купите соответствующую литературу. Помните, бизнес занимает много времени, оцените, хватит ли вам сил, чтобы самостоятельно постигать все тонкости этой науки.
  2. Бухгалтер на аутсорсинге. Основной плюс — это стоимость. Платить аутсорсеру нужно меньше чем собственному бухгалтеру. И если последний может заболеть, уйти в отпуск или декрет, то бухгалтер на аутсорсинге будет с вами всегда. При необходимости замены бухгалтера компания, которая предлагает услуги аутсорсинга, быстро подберет вам нового.
  3. Ведение бухучета с использованием специализированного ПО. Программного обеспечения для бухгалтерии сейчас более чем достаточно. Оно поможет как профессиональным бухгалтерам, так и директору, который решился взяться за учет самостоятельно. Когда вы разберетесь с учетом, наступит время сдачи отчетности. Сдать ее с ошибками — недопустимая роскошь, так как будут штрафы. Чтобы избежать ошибок, обратитесь к сервису Контур.Бухгалтерия. Все формы отчетности в сервисе своевременно обновляются и соответствуют закону. Система сама сформирует отчет по внесенным вами данным, и также будет сопровождать вас подробными подсказками. Мы рекомендуем данный сервис из-за его простоты. Все подсказки и пункты меню составлены максимально доступно для рядового пользователя. Помимо этого, через сервис можно отправить отчетность в ФНС, Росстат, ПФР и ФСС в электронной форме.

Выбор налогового режима

Прежде чем идти регистрироваться, выберите систему налогообложения. Если вы этого не сделаете, то автоматически будете работать на ОСНО со всеми вытекающими: сложность бухучета, НДС, налог на прибыль, налог на имущество и так далее.

Чтобы выбрать систему, проконсультируйтесь со специалистами или самостоятельно изучите плюсы и минусы налоговых режимов. В Интернете можно найти калькуляторы для расчета сумм налогов по системам налогообложения.

От выбранного режима будет зависеть периодичность и формы отчетности, которую вы будете подавать в ФНС.

Составление учетной политики

В учетной политике отражаются все особенности ведения бухгалтерского и налогового учета. Грамотно составленная политика позволит законно оптимизировать налоговую нагрузку. В противном случае суммы налогов только возрастут.

Для составления учетной политики привлеките специалистов. Если такой возможности нет, воспользуйтесь готовыми решениями. Например, Контур.Бухгалтерия предлагает типовую форму учетной политики для разных режимов.

Читать еще:  Сколько экземпляров кассовой книги оформляет кассир?

В политике пропишите рабочий план счетов. За основу берите План счетов, утвержденный Приказом Минфина №94н от 31.10.2000г. Вы можете дополнить его субсчетами, которые нужны для вашей деятельности.

Организация учета первичных документов

Первичные документы — это основа для проведения операций в бухучете. Без них вы не можете признавать доходы или расходы. В Контур.Бухгалтерии все проводки формируются без вашего участия именно на основе первичных документов.

К первичным документам относят: счета-фактуры, накладные, зарплатные ведомости, акты выполненных работ, чеки, больничные листы, кадровые документы. Все документы должны регистрироваться в бухгалтерских регистрах: книге учета, кассовой книге, реестрах, ведомостях, журнале-ордере.

Обеспечьте сохранность первички в соответствии с ФЗ-№402 «О бухучете». В соответствии со сроками хранения выделяют документы, которые хранятся:

С 2013 года формы документов, которые содержались в унифицированном альбоме форм, перестали быть обязательными. Но некоторые формы, например, кассовых документов, нужно использовать в унифицированном виде. Если вы намерены самостоятельно разработать форму, то проконтролируйте присутствие следующих реквизитов:

  • наименование документа;
  • дата составления;
  • наименование компании;
  • суть операции со стоимостными и натуральными характеристиками;
  • наименование ответственных за выполнение лиц;
  • подписи вышеназванных.

Лишь единицы разрабатывают формы документов самостоятельно. Лучший вариант — использовать готовые варианты, которые соответствуют закону. Например, в Контур.Бухгалтерии документы включают все обязательные реквизиты, что поможет избежать ошибок неправильного оформления или заполнения.

Бухгалтерская отчетность

Отчетность пугает всех новичков. Как ее заполнить, куда отправить, что вообще она из себя представляет — этими вопросами задаются все начинающие предприниматели и компании. На самом деле все не так сложно. В ФНС сдается комплект отчетности из 3-х документов:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • пояснения к балансу.

Первые две формы утверждены Приказом Минфина от 02.07.2010 года №66н. Там же есть примеры для пояснений к бухгалтерскому балансу.

Обычно отчетность за прошедший год сдают до 31 марта ежегодно. Но иногда отчетность могут запросить раньше. Например, если ваша компания будет брать кредит в банке, для оценки ее платежеспособности могут потребовать отчетность. Поэтому допускается составлять ее ежеквартально или каждые полгода.

В ФНС все равно сдается годовая отчетность.

Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения, то и форма бухотчетности для вас изменится. Тем же Приказом Минфина №66 утверждена упрощенная форма бухбаланса и отчета о финрезультате. Пояснения упрощенцы не сдают.

Налоговая отчетность

В налоговом учете своевременно формируйте декларации и сдавайте их в контролирующий орган. Даты и порядок сдачи зависят от уплачиваемых налогов и выбранного режима.

Например, сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году следующие:

  • за 1 квартал — до 28 апреля;
  • за полугодие — до 29 июля;
  • за 9 месяцев — до 28 октября.

В случае ежемесячной подачи декларации по прибыли, срок ее сдачи — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

На УСН же декларация подается 1 раз в год. Декларацию за 2018 год нужно сдать не позднее 1 апреля 2019 года.

В бухучете нужно следить за датами. Не вовремя сданная декларация или уплаченный налог повлекут штрафы и проверки. Контролировать сроки сдачи отчетности можно с помощью календаря бухгалтера.

Дарим 3 месяца новым ООО! Если вы зарегистрировали ООО не более 3-х месяцев назад, мы подарим вам 3 месяца работы в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия, для этого при регистрации в сервисе введите промокод 3238. Сдавайте первую отчетность бесплатно!

Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2020)

Варианты бухучета при упрощенной системе налогообложения

Ведение бухучета при УСН для фирм стало обязательным после принятия нового закона о бухгалтерском учете под №402-ФЗ от 06.12.2011. Этот же закон установил возможность применения упрощенных способов ведения бухучета для субъектов малого предпринимательства (СМП), к которым, в большинстве своем, относятся фирмы, работающие на УСН.

Фирмы, работающие на упрощенке, но не являющиеся малыми предприятиями, а также «упрощенцы», имеющие риск перехода на ОСНО, осуществляют ведение учета при УСН в полном объеме по правилам законодательства о бухгалтерском учете. Такой вариант учета предпочтителен также для фирм, устойчиво работающих на УСН, но использующих данные бухучета для получения детальной информации о состоянии дел в организации и экономического анализа деятельности.

Варианты ведения упрощенного бухучета для СМП содержатся в 2 документах:

  • приказе Минфина России от 21.12.1998 № 64н, указывающем на возможность организации учета (п. 21):
    • без использования регистров учета имущества малого предприятия (простая форма);
    • с использованием регистров такого учета (формы регистров приведены в качестве приложений к приказу);
  • одобренных для использования Минфином России рекомендациях, разработанных ИПБ РФ (протокол от 25.04.2013 № 4/13), предлагающих такие формы учета, как (п. 8):
    • полная, осуществляемая посредством двойной записи с использованием регистров бухгалтерского учета активов СМП;
    • сокращенная, при которой учет ведется посредством двойной записи без использования регистров бухгалтерского учета активов СМП;
    • простая, осуществляемая без применения двойной записи.

Предложенные ИПБ РФ способы учета характеризуются определенными особенностями методологии ведения и предпочтительны каждый для своего круга предприятий малого бизнеса:

  • Полный упрощенный бухгалтерский учет ведется по общеустановленным бухгалтерским правилам, но допускающим некоторые упрощения (неприменение ряда ПБУ, сокращение плана счетов, упрощенные регистры бухгалтерского учета, возможность исправления ошибок прошлых лет текущим годом). Он предпочтителен для СМП, ведущих разностороннюю деятельность, требующую отражения в учете всех ее аспектов, но допускающую достаточность укрупненных показателей для ее оценки.
  • Сокращенный упрощенный бухгалтерский учет ограничивается ведением записей в книге учета фактов хозяйственной деятельности, представляющей собой единую таблицу, в которой все события отражаются способом двойной записи. Этот способ возможен для небольших СМП, ведущих однообразную деятельность с небольшим количеством операций, требующих использования очень ограниченного числа счетов бухгалтерского учета.
  • Простой упрощенный бухгалтерский учет также ведут в книге учета всех фактов хозяйственной деятельности в виде таблицы, но без способа двойной записи. Такой способ доступен только для микропредприятий.

Для фирм, имеющих право на упрощенный бухучет, действующее законодательство допускает возможность ведения его кассовым методом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99).

Об отличиях метода начисления от кассового читайте здесь.

Однако никаких рекомендаций по его организации не существует. Скорее всего, это связано с тем, что ведение бухучета кассовым методом не отвечает главной задаче бухгалтерского учета: давать полную и достоверную информацию обо всех фактах хозяйственной деятельности фирмы. При применении кассового метода в бухучете искажается не только реальная картина хозяйственной жизни организации, но и ее бухгалтерская отчетность. Поэтому бухучет все же лучше вести методом начисления, а кассовый метод можно рекомендовать только как способ ведения налогового учета. В частности, именно этим методом при УСН оплаченные доходы и расходы, учитываемые при расчете налога, отражаются в книге доходов и расходов, которая при упрощенке является обязательным налоговым регистром (ст. 346.24 НК РФ).

С учетом того, что бухучет ведется в порядке, устанавливаемом действующими законом о бухгалтерском учете и ПБУ, а налоговый – по правилам НК РФ, данные бухгалтерского и налогового учета практически всегда будут различаться. Можно попытаться максимально сблизить их, выбрав сходные методы учета. Но при этом бухгалтерская отчетность всегда будет составляться по данным бухгалтерского учета, а расчет налога будет делаться по данным налогового учета.

Совсем не вести бухучет по установленным правилам рискованно. Действующее законодательство предусматривает ответственность за это (п. 3 ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП РФ). К таким нарушениям, в частности, отнесены отсутствие регистров бухгалтерского учета, отсутствие первички и систематические ошибки в заполнении бухгалтерских регистров.

Учетная политика и план счетов для УСН

Учетная политика при УСН – это такой же серьезный и подробный документ, какой составляется любой организацией, работающей на ОСНО.

Выбранный способ бухгалтерского учета и особенности его ведения обязательно закрепляются в приказе по учетной политике.

Наряду с организационно-техническими моментами бухучета в тексте приказа должен быть отражен выбор:

  • форм регистров бухгалтерского учета;
  • бухгалтерских счетов, используемых для учета (рабочий план счетов);
  • форм первичных учетных документов;
  • форм бухотчетности;
  • способов хранения первички;
  • правил документооборота;
  • применения или неприменения ПБУ;
  • границ между основными средствами и малоценным имуществом;
  • создания резервов или отказа от них;
  • возможности или невозможности учета убытков прошлых лет.

Формы упрощенных регистров бухучета необходимо привести в качестве приложений к приказу. Для варианта полного упрощенного бухучета они в целом будут сходны с оборотно-сальдовыми ведомостями, применяемыми при ОСНО, но могут объединять информацию по близким счетам учета и требуют формирования в дополнение к ним сводной шахматной ведомости. Рекомендованные Минфином России формы упрощенных регистров бухучета можно увидеть в приложениях к протоколу ИПБ РФ от 25.04.2013 № 4/13 и приказу Минфина России от 21.12.1998 № 64н.

Объединение данных по бухгалтерским счетам базируется на сокращенном плане счетов бухучета, в котором допускается уменьшение количества используемых счетов за счет их укрупнения. Можно, например, объединить счета учета ТМЦ (07, 10, 14, 15, 16) на счете 10, счета учета затрат (20, 23, 25, 26, 28, 29) на счете 20, счета учета безналичных денежных средств (51, 52, 55, 57) на счете 51, счета расчетов с контрагентами ( 73, 75, 76, 79) на счете 76. Решение о том, как будут объединены счета, должно быть отражено в учетной политике. Рабочий план счетов – обязательное приложение к тексту приказа.

Читать еще:  Закрыть ИП через интернет на сайте фнс

В связи с предоставленным СМП правом формирования бухгалтерской отчетности в сокращенном варианте (только в составе двух форм) и по укрупненным показателям (с меньшим количеством строк в формах), необходимо закрепить это право в учетной политике.

Особое внимание следует уделить вопросам хранения первичных учетных документов, которые могут понадобиться даже тем фирмам на упрощенке, которые ведут бухучет при УСН 6% (доходы), в случае изменения системы налогообложения.

Бухучет при УСН должен быть организован так, чтобы при необходимости возврата на ОСНО или перехода с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы» можно было с минимальным количеством трудозатрат восстановить аналитику по учетным данным в соответствии с требованиями соответствующей системы налогообложения.

О том, что еще должен содержать приказ по учетной политике, читайте в материале «Форма приказа об утверждении учетной политики».

Учетная политика при упрощенке по объекту «доходы минус расходы»

При составлении учетной политики по УСН «доходы минус расходы» в приказе должны найти отражение все особенности учета ее финансово-хозяйственной деятельности. Особое внимание нужно уделить вопросам бухучета расходов, которые обычно тщательно проверяются налоговыми органами:

  • определение стоимости ОС;
  • порядок списания стоимости ОС и НМА;
  • определение стоимости ТМЦ;
  • порядок списания стоимости ТМЦ;
  • порядок учета и списания ТЗР;
  • порядок учета и списания НДС;
  • порядок учета расходов на продажу;
  • порядок учета нормируемых расходов;
  • порядок учета расходов будущих периодов;
  • порядок учета убытков прошлых лет;
  • порядок учета минимального налога, уплаченного при убытке.

Образец учетной политики для упрощенцев, применяющих “доходы минус расходы” вы можете скачать в системе КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ.

Подробнее о составлении учетной политики можно прочитать в статьях:

Особенности учетной политики при УСН «доходы» по ставке 6%

Бухучет для фирм на УСН «доходы» тоже обязателен, несмотря на то, что для расчета величины уплачиваемого налога нужны только доходы и суммы платежей, которые могут уменьшить начисленный налог.

Как ведут учет ИП на УСН

У ИП нет обязанности вести бухгалтерский учет (подп. 1 п. 2 закона № 402-ФЗ). Это дополнительно подтверждено письмами Минфина России от 20.05.2015 № 03-11-11/28947 и от 17.10.2014 № 03-11-11/52522. Для них обязателен только налоговый учет, на основании которого заполняется декларация по УСН. При желании вести бухгалтерский учет ИП может либо организовать его с помощью одного из вышеописанных способов, либо использовать какой-то свой метод.

Итоги

Ведение бухгалтерского учета при УСН обязательно только для юридических лиц. Если юрлицо, применяющее УСН, является субъектом малого предпринимательства, оно имеет возможность применять упрощенный способ ведения учета и формировать отчетность по упрощенной форме. Выбранные способы учета, применяемый план счетов, формы документов, отчетности, порядок хранения документов и многие другие аспекты организации и ведения учета организация разрабатывает самостоятельно и утверждает в учетной политике.

Как вести бухгалтерский учет при УСН

По каким правилам должны вести бухгалтерский учет «упрощенцы»? Как с минимальными потерями упростить ведение бухучета?

Компании-«упрощенцы» должны вести бухгалтерский учет в обязательном порядке. Такое правило установлено ст. 2 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Исключение сделано лишь для ИП, применяющих данный спецрежим.

ИП вправе не вести бухучет, если в соответствии с требованиями налогового законодательства они ведут учет доходов либо доходов и расходов для целей расчета единого налога, иных объектов налогообложения.

Что это означает на практике?

У ИП для целей расчета единого налога при УСН организован налоговый учет в книге учета доходов и расходов (пп .4 п. 1 ст. 2, пп. 1 п. 2 ст. 6 Закона № 402-ФЗ, ст. 346.24 НК РФ).

У компаний-«упрощенцев», которые относятся к субъектам малого предпринимательства, рекомендуется вести бухгалтерский учет с применением следующих систем регистров бухгалтерского учета:

  • единой журнально – ордерной формы счетоводства для предприятий, утвержденной письмом Минфина СССР от 08.03.1960 г. № 63;
  • журнально – ордерной формы счетоводства для небольших предприятий и хозяйственных организаций, утвержденной письмом Минфина СССР от 06.06.1960 г. №176;
  • упрощенной формы бухгалтерского учета согласно Типовым рекомендациям, приведенным в приказе Минфина РФ от 21.12.1998 г. № 64н.

Как упростить учет у «упрощенцев»?

Упрощенный способом могут вести бухучет «малыши» (субъекты малого предпринимательства, применяющие УСН).

Однако ситуация меняется, если «малыши» подлежат обязательному аудиту. В этом случае компании сталкиваются с необходимостью обеспечить ведение бухгалтерского учета в полном объеме.

Упрощенный способ могут также применять компании-«упрощенцы», получившие статус участников проекта «Сколково» и некоммерческие организации (п.4 и п.5 cn.6 Закона №402-ФЗ).

Если «упрощенец» является «малышом» либо НКО или участником «Сколково» и не подлежит обязательному аудиту, то можно применять упрощенные способы учета и формировать бухгалтерскую (финансовую) отчетность по специальным (сокращенным) формам.

В чем заключается суть ведения упрощенного бухучета?

Вкратце рассмотрим суть двух упрощенных способов ведения учета.

Простая форма учета (без регистров бухучета)

Эта форма подходит малым компаниям, совершающим незначительное количество хозяйственных операций (как правило, не более тридцати в месяц), не осуществляющим производства продукции и работ, связанного с большими затратами материальных ресурсов.

В этом случае «упрощенцы» могут вести учет всех операций путем их регистрации только в Книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности по форме №К-1 (приложение 1 к Типовым рекомендациям, утв. приказом Минфина РФ от 02.07.2010 г. №66н).

Книга (форма №К-1) является регистром аналитического и синтетического учета. Как правило, Книга ведется в виде ведомости и открывается на месяц (при необходимости используются вкладные листы для учета операций по счетам).

Книга открывается записями сумм остатков на начало отчетного периода (начало деятельности предприятия) по каждому виду имущества, обязательств и иных средств, по которым они имеются.

При этом суммы по каждой операции, зарегистрированной в Книге по графе «Сумма», отражаются методом двойной записи одновременно по графам «Дебет» и «Кредит» счетов учета соответствующих видов имущества и источников их приобретения.

Выявленный финансовый результат отражается в Книге отдельной строкой.

По окончании месяца подсчитываются итоговые суммы оборотов по дебету и по кредиту всех счетов учета средств и их источников. И после подсчета итоговых дебетовых и кредитовых оборотов средств и их источников (бухгалтерских счетов) за месяц выводится сальдо по каждому их виду (счету) на 1-е число следующего месяца.

Форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухучета

«Упрощенец», осуществляющий производство продукции (работ, услуг), может применять для учета хозяйственных операций следующие регистры бухгалтерского учета, формы которых приведены в приложениях к Типовым рекомендациям, утв. приказом Минфина РФ от 02.07.2010 г. №66н. Например, ведомости учета:

  • основных средств, начисленных амортизационных отчислений;
  • производственных запасов и товаров;
  • затрат на производство;
  • денежных средств и фондов;
  • расчетов и прочих операций;
  • реализации;
  • расчетов и прочих операций;
  • расчетов с поставщиками;
  • оплаты труда.

Например, ежемесячно при наличии движения основных средств подсчитываются суммы их оборотов и выводится остаток основных средств на 1-е число следующего за отчетным месяца.

Перемещение основных средств внутри компании-«упрощенца» в ведомости не отражается.

Для контроля за суммами начисленной амортизации ускоренным методом и с начала эксплуатации основных средств по всем основным средствам в ведомости предусмотрены соответствующие графы учета амортизации с нарастающим итогом.

Записи в ведомости по учету расчетов с подотчетными лицами и прочими дебиторами и кредиторами ведутся позиционным способом с выведением на конец месяца развернутого сальдо по задолженности малому предприятию – дебету счета и задолженности малого предприятия – кредиту счета по каждому дебитору и кредитору на основании данных первичных документов.

Компании-«упрощенцы» могут вести упрощенный бухучет кассовым методом (п.12 ПБУ 9/99 «Доходы организации» и п.18 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Полное ведение бухгалтерского учета

Полное ведение бухучета посредством двойной записи с использованием регистров бухгалтерского учета должны вести «упрощенцы», которые не являются малыми предприятиями, а также «упрощенцы», имеющие риск перехода на общий режим налогообложения.

Вести бухучет по полной программе могут и «упрощенцы» – «малыши».

В таком случае бухгалтерскую отчетность компании – «упрощенцы» должны формировать в общеустановленном порядке (то есть в полном объеме) по формам, утв. Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 г. №66н.

Почему ведение бухучета важно для «упрощенцев»? На основании данных бухгалтерского учета контролируется остаточная стоимость основных средств с целью продолжения использования спецрежима (если по итогам отчетного (налогового) периода остаточная стоимость основных средств превысит 150 тыс. рублей, то компания теряет право на применение УСН).

Доверьте ведение учета специалистам «РосКо»!

Компания «РосКо» предлагает оказание услуг по ведению бухгалтерского учета с очевидными выгодами:

  • гарантия качества услуг по ведению бух. учета организаций благодаря профессиональной команде. Мы всегда учитываем специфику и особенности конкретного бизнеса при планировании работы;
  • оперативное решение сложных задач в области ведения бухгалтерского учета. Стремление повышать свою квалификацию, приобретать новые знания и расширять практический опыт позволяют нам браться за любые дела;
  • экономия на оплате труда штатного бухгалтера, покупке ПО, организации рабочего места и т. д.
Читать еще:  Имеет ли право ИП торговать пивом?

ГК «РосКо — Консалтинг и аудит» образована в 2004 году. Являемся членом Московской ТПП, Палаты Налоговых консультантов, СРО «Российский союз аудиторов» и НП «Партнерство РОО».

Ведение бухгалтерии ООО самостоятельно

С момента внесения ООО в Единый реестр юридических лиц, оно обязано вести бухгалтерский и налоговый учет. Что для этого нужно делать в 2020 году – читайте в статье.

Как вести бухгалтерию ООО: первые шаги

Первым делом нужно назначить приказом ответственного за ведение бухгалтерии. Руководитель ООО может возложить эту функцию на себя, наемного бухгалтера или передать бухгалтерию на аутсорсинг.

Закрепление учетной политики

В течение 90 дней вновь созданная организация должна разработать и утвердить учетную политику. В ней закрепляют методы бухгалтерского и налогового учета, которые будет применять ООО. В учетной политике прописывают не все правила налогового и бухгалтерского учета, а только те, которые предполагают выбор.

Так, например, организации при расчете налога на прибыль могут применять кассовый метод или метод начисления. Выбранный вариант нужно прописать в учетной политике ООО и придерживаться его в работе.

То же самое касается порядка учета основных средств, списания материалов, формирования себестоимости и т.д.

В учетной политике ООО также нужно закрепить:

  • план счетов, разработанный на основе плана счетов, утвержденного приказом Минфина № 94н от 31.10.2000;
  • формы первичных документов. Можно применять как унифицированные формы, так и собственно разработанные, но в них должны быть обязательные реквизиты из п.2 ст.9 закона 402-ФЗ от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учете»;
  • регистры бухучета.

Рабочий план счетов должен содержать полный перечень синтетических и аналитических счетов и субсчетов, которые нужны для ведения бухучета в организации. При этом переносить в него все возможные счета из общего Плана счетов не обязательно. Можно указать только те, которые организация будет непосредственно использовать.

Политику нужно утвердить приказом руководителя ООО. Имейте в виду, что учетная политика – это один из первых документов, которые запросят налоговики при выездной проверке. И если по факту учет будет отличаться от принципов, прописанных в учетной политике – вас ждут санкции.

Принятую политику нужно неукоснительно исполнять на протяжении отчетного года. Изменить ее можно только на следующий год. Изменения в середине года можно внести только в том случае, если менялись условия хозяйствования или требования законодательства.

Оформление первичных документов и налоговых регистров

Каждую проведенную операцию нужно фиксировать первичным документом и отражать как в бухгалтерских проводках, так и в налоговых регистрах. Так, начисление заработной платы оформляется расчетной ведомостью, данные о начисленном и удержанном подоходном налоге должны попасть в регистр, на основании которого впоследствии будет формироваться отчет по форме 6-НДФЛ.

Все оправдательные документы, на основании которых составляется бухгалтерская и налоговая отчетность, должны храниться в ООО в течение законодательно установленных сроков. Отсутствие «первички», выявленное на момент проверки, может быть расценено как уклонение от уплаты налогов и повлечь за собой неприятные последствия.

К основным документам для учета в ООО относятся:

  • бухгалтерские реестры (ведомости, аналитические таблицы, журналы счетов, карточки взаиморасчетов, книги);
  • отчетные формы (балансы с приложениями);
  • первичные документы (акты, накладные, счета) по унифицированным или специально разработанным формам.

Упрощенный бухучет и отчетность ООО

Если ООО подпадает под критерии малых или микропредприятий, ему вовсе не обязательно использовать полный план счетов и сдавать весь комплект бухгалтерской отчетности. Такие организации могут вести бухучет в упрощенном виде.

В этом случае в бухгалтерском учете ООО применяется усеченный план счетов и обобщающие ведомости. Упрощенная отчетность состоит из баланса и отчета о финансовых результатах с укрупненными показателями, без детализации. Отчет о движении денежных средств и об изменениях капитала сдавать не нужно.

Рекомендуемые формы регистров бухучета для малых предприятий закреплены в Приказе Минфина России № 64н от 21 декабря 1998 г., а формы упрощенного баланса и отчета о финансовых результатах – в приложении № 5 к приказу от 02.07.2010 № 66н.

Если в ООО трудится не более 15 человек, а годовой оборот не больше 120 миллионов рублей – это микропредприятие. Для них бухучет еще проще, потому что они могут даже не вести двойную запись, то есть не формировать проводки. Достаточно лишь в хронологическом порядке фиксировать операции в журнале.

Если организация решила воспользоваться правом вести упрощенный бухучет, нужно прописать это в учетной политике и закрепить в ней план счетов и формы отчетности.

Налоговый учет ООО

Первым делом нужно определиться с системой налогообложения ООО, от этого будет зависеть налоговый учет и расчет налогов. Организация может остаться на ОСНО или выбрать один из спецрежимов: УСН, ЕНВД.

Сложнее всего ведение учета на общей системе налогообложения (ОСНО), т.к. здесь нужно вести учет имущества, выставлять счета-фактуры, вести учет входящего и исходящего НДС в книге покупок и книге продаж, вести учет доходов и расходов для исчисления налога на прибыль.

На УСН учитывают доходы и расходы, или только доходы, в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Основной налоговый регистр – это Книга учета доходов и расходов.

На ЕНВД учитывают физические показатели, которые влияют на расчет единого налога (торговая площадь, транспортные единицы, сотрудники и т.д.). Доходы и расходы на ЕНВД учитывать не нужно. Но только в целях налогового учета. В бухгалтерском учете без этого не обойтись.

Если ООО совмещает несколько налоговых режимов, нужно организовать раздельный учет, чтобы правильно посчитать налоги по каждому из них. Принципы раздельного учета нужно прописать в учетной политике.

Хранение документов

Первичные документы бухгалтерского учета нужно хранить 5 лет (п. 1 ст. 29 закона 402-ФЗ).

Документы, которые служат основанием для расчета налога – 4 года (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ), а для расчета страховых взносов – 6 лет (пп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ).

75 лет нужно хранить документы по личному составу и о выплаченных доходах. Например, трудовые договоры, реестры сведений о доходах физлиц, ведомости на выдачу дивидендов, лицевые счета и карточки работников.

Документы по личному составу, оформленные после 2003 года, хранят не 75, а 50 лет.

10 лет хранят документы по продаже движимого имущества, договоры по залогу имущества организации, оперативные отчеты по счетам в иностранной валюте за границей, и т.д.

Некоторые виды документов нужно хранить постоянно. Это годовые бухгалтерские отчеты с приложениями, передаточные акты, разделительные и ликвидационные балансы, свидетельства о постановке на учет в налоговых органах, документы по операциям с ценными бумагами и т.д.

Сдача бухгалтерской и налоговой отчетности ООО

Бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию все сдают в одинаковые сроки – до 31 марта после завершения года.

Сроки для налоговых деклараций разные:

  1. По прибыли отчитываются до 28 числа после отчетного периода.
  2. По НДС до 25 апреля, июля, октября и января.
  3. По налогу на имущество – до 1 февраля.

Отчитаться нужно до 31 марта после окончания года.

Декларации сдают ежеквартально до 20 апреля, июля, октября и января.

За просрочку со сдачей отчета ФНС оштрафует на 5% от суммы в декларации за каждый месяц просрочки, но не более чем на 30% и не менее чем на 1 000 рублей. Помимо финансовых санкций налоговая служба может заблокировать расчетный счет.

Помимо налоговой отчетности есть еще комплект отчетов за сотрудников, которые нужно сдавать в ИФНС, ПФР и ФСС. Подробнее про отчеты работодателей читайте здесь.

Краткая пошаговая инструкция по организации бухучета ООО с нуля

  1. Определите ответственного за ведение бухгалтерского учета. Это может быть сам руководитель ООО, штатный главбух или аутсорсинговая фирма.
  2. Выберите систему налогообложения. Если планируете применять УСН, не пропустите срок подачи уведомления: 30 дней после регистрации, иначе придется работать на ОСНО до конца года.
  3. Разработайте и утвердите учетную политику. Закрепите в ней методы учета, план счетов и формы регистров и первичных документов.
  4. Все операции оформляйте первичными документами и фиксируйте в регистрах бухучета с группировкой на соответствующих счетах.
  5. Организуйте хранение документов в соответствии с установленными сроками.
  6. Составьте график сдачи налоговых и бухгалтерских отчетов, а также отчетов по сотрудникам.

Справиться с ведением учета вам поможет интернет-бухгалтерия «Мое дело». Сервис рассчитает за вас налоги, заполнит «первичку», разнесет операции по счетам и сформирует отчеты. У вас будет персональный налоговый календарь, который напомнит о сроках сдачи отчетности. Мы бесплатно выпустим электронную подпись, и вы сможете отправлять отчеты и обмениваться сообщениями с ФНС прямо из личного кабинета.

Если возникнут вопросы по налоговому и бухгалтерскому учету, вы можете обратиться к экспертам сервиса и получить консультацию в течение суток.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector