Как платить ЕНВД ИП без работников?
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Как платить ЕНВД ИП без работников?

Оплата налогов для ИП на ЕНВД без работников в 2020 году

Законодательство не стоит на месте, в нормативно-правовые акты регулярно вносятся изменения. Налоги для ИП в 2020 году ЕНВД без работников также декларируются и уплачиваются по измененному регламенту. В данном обзоре этот вопрос разбирается детально.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД без работников

Налоговую нагрузку на предпринимателей можно разделить на четыре категории:

  1. Фиксированные страховые перечисления «за себя».
  2. Налоги и страховые отчисления за наемных работников. Эти платежи не входят в тему данного обзора.
  3. Налог на полученный доход — в зависимости от предпочитаемой схемы налогообложения. В данной теме рассматривается спецрежим ЕНВД — в этом случае налог перечисляется не с фактически полученной прибыли, а с предварительно установленной суммы, которую индивидуальный предприниматель может получить от выбранного вида деятельности. Величина этой суммы устанавливается законом на федеральном уровне и может корректироваться на региональном. Если по факту доходы превышают вмененную прибыль, налоги не увеличиваются. Но если прибыль не дотянет до установленного порога, налоговая база также не уменьшается. Эта система похожа на патентную схему, но при покупке патента льготы не предусматриваются, а на «вмененке» возможно уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП без сотрудников и с наемными работниками. Эта схема применяется к ограниченному кругу деятельности (грузоперевозки, рекламная деятельность, розничная торговля и т. п.). В 2021 году планируется полная отмена этого спецрежима.
  4. Дополнительные платежи. Сюда входят налоги за работу с товарами, облагающимися акцизами, платежи за недропользование и добычу полезных ископаемых, использование водных объектов биоресурсов.

Плательщики ЕНВД освобождены от выплаты НДС, НДФЛ и имущественных платежей.

Сроки сдачи отчетности в 2020 году

Единый вмененный налог декларируется и уплачивается поквартально. Срок сдачи декларации в ИФНС установлен до 20 числа того месяца, что следует после окончания квартала. Налог уплачивается до 25 числа того же месяца.

График для ИП на вмененке без работников и с наемными сотрудниками выглядит так:

  • 1 квартал — сдавать отчетность до 20 апреля, оплата до 25 апреля.
  • 2 квартал —до 20 июля, до 25 июля соответственно.
  • 3 квартал —до 20 октября, оплата до 25.
  • 4 квартал — отчетность до 20 января следующего года, оплата до 25 января.

За нарушения налоговые органы могут наложить санкции:

  • за пропущенные сроки декларирования ЕНВД — штраф в размере 5% от суммы налога за один просроченный месяц, но не менее 1000 рублей и не более 30%;
  • за задержку перечисления налогов — пеня за каждый день просрочки в размере, регулируемом НК (не более суммы неуплаченного налога);
  • неуплата ЕНВД — штраф 20% от недоимки.

Заполнение декларации без сотрудников на вмененке

Декларация представляет собой отчет за квартал, направляемый индивидуальным предпринимателем в государственные фискальные органы.

Бланк отчета и образец заполнения можно взять в местном отделении ФНС или скачать в сети. Он состоит из пяти страниц:

  1. Титульный лист содержит общие сведения об индивидуальном предпринимателе. Надо заполнить поля с ФИО налогоплательщика, а также вписать его ИНН и заверить сведения личной подписью.
  2. Второй лист (раздел 1) обобщает данные с последующих разделов. Здесь следует указать ОКТМО для каждой территории, где велась деятельность.
  3. Во втором разделе указываются данные для расчета ЕНВД — база, физический показатель, коэффициенты.
  4. Раздел 3 содержит сведения о соцвыплатах для предпринимателей на ЕНВД без наемных работников либо с наемными сотрудниками и затратах на приобретение кассы. Отсюда вычисляется сумма для снижения сборов.
  5. Четвертый раздел предназначен исключительно для ИП — в него вносятся сведения об используемой кассовой технике.

Направить отчет можно письмом или в электронном виде.

Страховые взносы на ЕНВД без работников

Взносы на соцстрах, которые ИП должен перечислить в социальные фонды в 2020 году, составляют:

  • взнос на ОМС — 6 884 рубля (независимо от полученной прибыли);
  • взнос в ПФР — 29 354 рубля;
  • если за год доход превышает 300000 рублей, то в качестве пенсионных взносов дополнительно должен быть перечислен 1% от суммы превышения установленного порога.

Фиксированные платежи надо платить до окончания текущего года, а дополнительный взнос — до 1 июля следующего года.

Можно ли уменьшить взносы

Для предпринимателей, работающих по «вмененке», существует возможность уменьшить размер ЕНВД для ИП в 2020 без работников. Основные пути для этого:

  • приобретение ККТ уменьшит сумму ЕНВД на 18000 рублей;
  • налог уменьшается на величину страховых взносов, уплачиваемых ИП «за себя», вплоть до нуля, но только для предпринимателей, не использующих наемных работников.

Если ИП использует наемных сотрудников, то он может уменьшить величину налога вдвое. Основаниями служат:

  • страховые взносы «за себя»;
  • те же взносы за сотрудников;
  • оплата временной нетрудоспособности сотрудников (первые три дня).

Эти расходы отражаются в ежеквартальной декларации.

Коды КБК для уплаты налогов

В 2020 году ИП для уплаты «вмененки», штрафов и пеней по ней должны использовать коды бюджетной классификации (КБК):

  • собственно, ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110;
  • пени по вмененному налогу — 182 1 05 02010 02 2100 110;
  • штрафы — 182 1 05 02010 02 3000 110.

К внесению этих кодов в платежные документы следует отнестись внимательно, так как ошибка в них может привести к попаданию платежа не по назначению и потребовать большое количество усилий и затрат по времени на исправление ошибок.

Таким образом, применение ЕНВД оказывается выгодным при получении от бизнеса достаточного уровня дохода. Но не стоит забывать о своевременном декларировании и уплате налогов, чтобы избежать неприятных последствий.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД без работников в 2020 году?

Предпринимателям на ЕНВД или вменёнки следует знать, какие налоги необходимо заплатить со своей деятельности в 2020 году. Разберем ситуацию, когда ИП занимается деятельностью без работников.

Енвд в 2020 году для ИП — какие изменения произойдут?

От других налоговых режимов ЕНВД отличает отсутствие взаимосвязи размера налога от результатов предпринимательской деятельности. Поэтому сегодня это самый удобный способ внесения платежей в бюджет и размер их установлен в зависимости от физических показателей бизнеса.

В свое время ЕНВД стал мерой поддержки малого предпринимательства, снижением налогового бремени, что позволило малому бизнесу развиваться и выйти из «теневого» рынка. Был введен почти 20 лет назад, сейчас же планируется от него отказаться. Уже после 1 января 2021 года «вмененного» режима в российском законодательстве не будет (согласно закону от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

До конца 2020 года все предприниматели, которые сейчас работают на ЕНВД, должны определиться с выбором другой налоговой системы. Но тем ИП и организациям, которые реализуют продукцию, подлежащую маркировке (мех, обувь, алкоголь, табак, лекарства и т.д.), придется задуматься об этом раньше. Минфин уже работает над поправками в законодательстве относительно этих групп предпренимателей и вполне возможно, что для них ЕНВД будет прекращен уже с начала 2020 года.

Срок отмены ЕНВД приближается. Малому бизнесу есть смысл рассмотреть вариант приобретения патента, но он годится не для всех видов деятельности. Тем более, что его также хотят запретить для тех, кто торгует товаром, подлежащим маркировке. Тогда выбирать придется только из основной или упрощенной системы налогообложения. А это уже не только другие виды расчетов с бюджетом, но и ведение сложного и развернутого учета.

Читать еще:  Как распределить чистую прибыль в ООО?

Какие налоги платит ИП без работников на ЕНВД?

Система обложения единым налогом на вмененный доход подразумевает его исчисление и уплату независимо от полученного дохода. Применяется для ограниченного количества видов деятельности.

Предприниматели, кто не нанимает на работу граждан, следует платить минимальное количество налогов и сборов:

  1. Единый налог на вмененный доход.
  2. Страховые взносы на:
  • ОПС;
  • ОМС.

Расчет налога ЕНВД

Размер ЕНВД зависит от нескольких факторов, в том числе от региона, вида деятельности и иных параметров бизнеса. Ставка налога составляет 15 % от вмененного дохода (п. 1 ст. 346.31 НК), но итоговый размер корректируется коэффициентами К1 и К2.

Налог рассчитывается по формуле:

ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%, где

  • БД — базовая доходность и ФП — физический показатель;
  • К1 — коэффициент-дефлятор (в его основу закладывают рост инфляционных процессов в стране);
  • К2 — корректирующий коэффициент (зависит от совокупности ведения предпринимательской деятельности и устанавливается муниципальными властями в пределах от 0,005 до 1.)

Обращаем внимание, что региональным законодателям с 1 октября 2015 года предоставлено право применять ставку налога ЕНВД в пределах от 7,5% до 15% для каждой из категорий его плательщиков и вида предпринимательской деятельности.

Страховые взносы

Ежегодно нормативным актом устанавливается фиксированная сумма страховых взносов, которую ИП обязаны уплачивать, независимо от того, получен ли в календарном периоде доход.

В 2020 году общая сумма фиксированного взноса составляет 37780 рублей, которая распределяется на:

  • пенсионное страхование — 29354 руб.
  • медицинское страхование — 8426 руб.

Следует учитывать, что при получении дохода свыше 300 тысяч рублей за календарный год, предприниматель обязан исчислить и заплатить в ПФР дополнительный страховой взнос. Его размер составляет 1 % с суммы, которая превысит 300 тыс. руб.

Доходом считается единый вмененный доход, рассчитываемый из показателей раздела 2 строки 100 в декларации за все 4 квартала года. Установлен максимальный предел взноса на ОПС в размере 234 832 рублей на 2020 год.

ИП на ЕНВД: Как уменьшить налог на страховые взносы без работников?

ИП, не использующие труд наемных работников, вправе уменьшить налог ЕНВД в 100 % размере на сумму уплаченных в квартале фиксированных платежей за себя.

Следует учитывать, что страховые взносы могут быть внесены в любом удобном графике с учетом полной уплаты до конца текущего года. Письмо Минфина от 26.10.2016 № 03-11-09/2852 позволило плательщикам ЕНВД уменьшать налоговую базу на размер взносов, которые ИП уплатил в другом квартале при соблюдении условия, что по нему еще не подана декларация в налоговый орган.

Это значит, что при уплате взносов в 1 квартале до предельного срока подачи декларации за 1 квартал (20 апреля), эту сумму можно учесть при расчете ЕНВД за 2 квартал.

Пример. Рассмотрим ситуацию, когда в 2019 году ИП оказывает услуги по ветеринарии. Для этого вида деятельности базовая доходность установлена в размере 7500 руб. Физический показатель – 1, поскольку считается сам ИП, К1 = 1,915, К2 = 1. Ежеквартально он уплачивал страховые взносы по 9059,5 в квартал (итого за год 36238 руб.).

Налогооблагаемая база: 7500 × 1 × 1,915 × 1 = 14362,5 руб. в месяц или 43087,5 руб. в квартал.

Сумма налога за квартал: 43087,5 × 15% = 6463 руб.

Уменьшаем налог: 6463 — 9059,5 = 0

Сумма уплаченных в квартале страховых взносов превышает исчисленный размер ЕНВД, поэтому ИП вправе полностью уменьшить налог на сумму взносов. По итогам квартала ему не придется уплачивать налог.

КБК для уплаты налога

Перечисление налогов и сборов должно осуществляться на определенные виды КБК, чтобы не допустить возникновение неприятных ситуаций, связанных с выяснением платежа в налоговом органе. Поэтому следует придерживаться следующих данных для указания их в платежном поручении:

  1. Зачисление ЕНВД происходит по коду — 182 1 05 02010 02 1000 110;
  2. Фиксированный платеж направляется по двум видам обязательных страховых взносов:
  • ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160;
  • ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Срок уплаты

Сроки уплаты ЕНВД установлены Налоговым кодексом поквартально не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца.

В 2020 году это:

  • 1 кв. — 27 апреля;
  • 2 кв. — 27 июля;
  • 3 кв. — 26 октября;
  • за 4 квартал в 2020 году не позднее 25 января.

Для уплаты страховых взносов существует конечная дата – 31 декабря 2020 года. Допустимо в календарный период платить несколькими частями авансом, но до конца года должна быть погашена вся сумма.

Какие налоги платить ИП на ЕНВД с работниками и без

ЕНВД – максимально комфортный режим налогообложения, повсеместно применяемый индивидуальными предпринимателями. Многие интересуются, какие налоги платить ИП на ЕНВД с наемными сотрудниками или как можно на этом сэкономить. Удобство данного режима, в первую очередь, в особенности расчета налога к уплате: не от фактически полученного дохода предпринимателем от своей деятельности, а от вмененного. Особенности применения данного режима у ИП при отсутствии наемных работников рассмотрим в данной статье.

Какие налоги обязан платить ИП на ЕНВД, не привлекающий наемных работников для при ведении бизнеса

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД обязаны по результатам своей деятельности регулярно уплачивать единый налог. Объектом налогообложения в этом случае выступает вмененный доход. Его можно рассчитать по специальной формуле, ИП при этом получает всю необходимую информацию об этом от ИФНС при регистрации вида деятельности.

Формула, с помощью которой производится расчет величины вмененного дохода:

ВД = величина Базовой Доходности * значение Физического Показателя * К1 * К2

Показатель базовой доходности различается в зависимости от вида деятельности и прописан в законе. По состоянию на 2019 год коэффициент К1 составляет 1.915. Коэффициент К2 – понижающий, зависящий от отдельно взятого региона, в котором осуществляется деятельность. Стандартная налоговая ставка – 15%, которую регионы в праве скорректировать на своё усмотрение в меньшую сторону, вплоть до 7,5 %. ИП, применяющий ЕНВД, должен заплатить налог до 25 числа месяца, идущего следом за истекшим кварталом. Если предприниматель на ЕНДВ по какой-то причине выставляет в течение квартала счет-фактуру с выделенным НДС, то необходимую сумму НДС следует уплатить в бюджет после истечения квартала, в котором был такой прецедент.

В качестве примера рассчитаем налог для ИП на ЕНВД без сотрудников, 1 квартал 2019 г., розничная торговля с площадью торгового зала 115 кв.м.:

1 800 (Базовая доходность) * (115 + 115 + 115) * 1,915 (К1) * 1 (К2) * 15% = 178 382,25 руб.

Уменьшение суммы налога посредством уплаты взносов на страхование

Сумму ЕНВД, которая подлежит уплате, возможно уменьшить за счет суммы перечисленных в бюджет страховых взносов. Согласно статье 346.32 п.2.1 НК РФ, индивидуальным предпринимателям, не имеющим в своем штате работников, допустимо сократить сумму налога на вмененный доход на полную сумму произведенных фиксированных платежей. Такими привилегиями могут воспользоваться те ИП, которые перечислили необходимые суммы взносов в оба фонда до окончания отчетного квартала.

Читать еще:  Инструкция по кассовой дисциплине

Пример расчета:

  • Налог: 178 382,25 руб.
  • Сумма перечисленных страховых платежей в течение 1 квартала равна 9 059.50 руб.
  • Годовой вмененный доход: 1800*(115*3)*1,915*1*4 = 4 756 860 руб.
  • Сумма дополнительного взноса в ПФР: (4 756 860 – 300 000)*1% = 44 568,60 руб.
  • Предположим, вся сумма дополнительного взноса уплачена в 1 квартале, тогда база для уменьшения налога составит: 9 059,50 + 44 568,60 = 53 628,10 руб.
  • Тогда уменьшаем получившийся налог к уплате, согласно законодательству: 178 382,25 — 53 628,10 = 124 754 руб.

Какую отчетность предоставляют ИП без работников по найму на ЕНВД

Перешедшим на ЕНВД предпринимателям не требуется предоставлять бухгалтерскую отчетность и вообще вести бухгалтерский учет. В то же время на ЕНВД необходимо вести налоговый учет для возможности исчисления суммы к уплате в бюджет единого налога. В случае, когда физическим показателем выступает численность работников, но у предпринимателя нет наемных сотрудников, то сам индивидуальный предприниматель будет являться единственным сотрудником, что подразумевает значение физического показателя, равное единице.

При отсутствии наемных работников ИП в 2019 году имеет обязанность предоставлять декларацию по ЕНВД, которую необходимо подать до 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Такая декларация подается по окончанию каждого квартала и представляет собой подробный расчет налога. В некоторых исключительных случаях, ИП обязан будет так же отчитаться в ИФНС по налогу на добавленную стоимость. Обязанность подать декларацию по НДС может возникнуть в случае, если ИП выступил в роли налогового агента, либо выставил соответствующую счет-фактуру, а так же в случае, когда ИП выступает в роли импортера. Что касается отчетности по страховым взносам, то ИП, уплачивающий взносы фиксированного размера, не сдает такую отчетность.

Какие фиксированные платежи обязан осуществлять ИП на ЕНВД, не имеющий наемных работников

ИП, применяющий ЕНВД и не имеющий наемных сотрудников, в нынешнем году в обязательном порядке до конца 2019 года уплачивает в налоговую инспекцию по месту своей регистрации специальные фиксированные платежи. К ним относят страховые взносы на ОПС, размер которых составляет 29354 руб. (2019 год) и страховые взносы на ОМС — 6884 руб. В случае, когда сумма вмененного дохода превосходит 300000 руб., индивидуальный предприниматель обязан доплатить по ОПС сумму в 1 % от дохода, превышающего данный порог. Необходимо учитывать, что максимальное перечисление в бюджет взносов на ОПС составляет 234832 руб. Размер фиксированных платежей устанавливается правительством. Кроме того, ИП в праве самостоятельно решить, как и в каком количестве осуществлять перечисление фиксированных платежей в бюджет. Предприниматель может сделать это единовременно, либо частями до конца отчетного периода.

Плюсы ведения предпринимательской деятельности без наемных работников на ЕНВД

К плюсам ведения предпринимательской деятельности без наемной рабочей силы относятся:

  • Минимум отчетности,
  • Отсутствует обязанность ведения бухгалтерского учета,
  • Малый суммарный объем уплачиваемых налогов и взносов,
  • Освобождение от уплаты остальных налогов,
  • Понятный алгоритм действий, чтобы произвести расчет налога,
  • Окончательная сумма налога не привязана к полученному финансовому результату,
  • Сведена к минимуму возможность потери права использовать данную систему, так как такое право утрачивается в тот момент времени, когда численность занятых в бизнесе предпринимателя работников превысит 100 человек,
  • Приемлемая ставка налога,
  • У предпринимателя нет обязанности предоставления сведений о среднесписочной численности работников,
  • Преимущество в виде возможности уменьшить уплачиваемый налог на 100% суммы перечисленных страховых взносов.

ИП на ЕНВД с наемными работниками и без: основные отличия

Основным отличием этих двух категорий является то, что ИП без наемных сотрудников обязан осуществлять взносы на страхование исключительно за себя, в то же самое время предприниматели, принявшие сотрудников на работу, платят и за себя, и за них в том числе. Кроме того, у ИП с наемными сотрудниками возникает обязанность удержания НДФЛ с фонда заработной платы, то есть ИП выполняет функцию налогового агента по подоходному налогу. При наличии работников у ИП значительно увеличивается объем необходимой к сдаче отчетности. Кроме того, у ИП без работников есть возможность уменьшить налог к уплате на все 100% страховых взносов, уплаченных лично за себя, тогда как у предпринимателей с наемными рабочими единицами такая возможность имеется только в пределах 50% страховых взносов, перечисленных в бюджет за себя и своих работников. Помимо прочего, наличие штата наемных работников увеличивает налоговую, организационную и учетную нагрузку.

Каким будет ЕНВД для ИП без работников в 2020 году

О том, каким будет ЕНВД для ИП без работников в 2020 году, вы узнаете из этой статьи. Рассказываем об отчётности, сроках сдачи и штрафах.

ЕНВД или вменёнка – это особый налоговый режим. Его привлекательность для организаций и ИП обусловлена тем, что налогообложение при нём зависит не от реально полученного дохода, а от предполагаемого. О том, каким будет ЕНВД для ИП без работников в 2020 году, вы узнаете из этой статьи.

ЕНВД для ИП без работников в 2020 году: отчётность

Индивидуальный предприниматель, который применяет вменёнку и при этом осуществляет свою деятельность без привлечения наёмных работников, по результатам отчётных периодов подаёт в налоговую только декларацию по ЕНВД.

Её форма утверждена Приказом ФНС от 4 июля 2014 года № ММВ-7-3/553@ (в редакции от 19 октября 2016 года). В этом же приказе содержится информация о формате представления декларации в электронном виде, а также о порядке её заполнения.

Согласно статье 346.30 НК РФ, налоговым периодом по ЕНВД признаётся квартал. Формулу для расчёта налога на вменённый доход и коэффициенты на 2020 год вы найдёте в нашей статье.

Подать декларацию можно тремя способами:

1. В бумажном виде – при личном обращении либо через представителя с нотариально заверенной доверенностью.

2. Заказным письмом по почте, составив опись вложения.

3. В электронном виде через ТКС.

Отдельно хотелось бы упомянуть нулевую декларацию. Обычно плательщики ЕНВД подают её только в случае прекращения предпринимательской деятельности. Это связано с особенностью такой системы налогообложения: вменёнка рассчитывается исходя из предполагаемых доходов, а не реально полученных. Следовательно, у предпринимателей и организаций нет оснований подавать нулевую декларацию.

Но в ФНС разъяснили, что есть случай, когда на вменёнке можно подать нулевую декларацию. Это возможно, если прекращено владение или пользование имуществом, необходимым для ведения ЕНВД-деятельности.

Приведём пример. Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей через арендованный павильон. Ему пришлось приостановить свою деятельность, и в связи с этим арендодатель расторг с ним договор аренды. В этом случае у предпринимателя отсутствует физический показатель (площадь павильона). А ведь он используется в формуле для исчисления налога. Значит, такой предприниматель вправе подать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

Сдача отчётности по ЕНВД: сроки и штрафы

В 2020 году сдача отчётности по ЕНВД будет осуществляться в те же сроки и в том же порядке, что и в 2019. Подавать декларацию по-прежнему нужно будет в ту налоговую инспекцию, в которой предприниматель состоит на учёте. Крайний срок сдачи – 20 число месяца, следующего за отчётным. А уплатить сам налог на вменённый доход нужно до 25 числа месяца, в котором предприниматель сдаёт декларацию.

Читать еще:  Как выбрать кассовый аппарат для ИП?

Если крайний срок попадает на праздничный или выходной день, он переносится на ближайший рабочий день.

Таким образом, в 2020 году ИП без работников, применяющий вменёнку, должен подать декларацию и уплатить налог в следующие сроки:

За несвоевременную подачу декларации по ЕНВД статьёй 119 НК РФ предусмотрен штраф. Он составляет 5% от суммы налога, указанной в декларации, и рассчитывается за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного как крайний срок подачи. При этом установлен максимальный и минимальный размер штрафа. Он не может быть более 30% указанной суммы налога и менее 1 000 рублей.

Отмена ЕНВД в 2021 году

Вне зависимости от того, есть ли у предпринимателя на ЕНВД хоть один наёмный работник или нет, в 2021 году с этой системой налогообложения ему придётся проститься. Глава 26.3 «Единый налог на вменённый доход» прекратит своё действие, а предпринимателям и организациям на вменёнке нужно будет выбрать для себя другой налоговый режим.

Для большинства ИП оптимальными будут два варианта:

1. ПСН. Применять патентную систему можно только при осуществлении определённых видов деятельности. Их перечень устанавливается местными законодательными актами.

2. УСН. «Упрощенцами» могут стать предприниматели, годовой доход которых не превышает 150 000 000 рублей. Если этот лимит будет превышен, придётся отказаться от этого налогового режима – начиная с квартала, в котором было превышение.

Порядок расчета ЕНВД у ИП без работников

Правила расчета ЕНВД у ИП без работников несколько отличаются от тех, которые применяются для коммерсантов, имеющих наемных сотрудников. Специфика вмененного налогового режима заключается в том, что налог взимается не из расчета фактически полученных доходов, а с учетом потенциального размера выручки для данного вида деятельности.

Правила расчета ЕНВД для ИП

Вмененный налог необходимо рассчитывать ежеквартально до подачи налоговой декларации.

Расчет месячной налогооблагаемой базы по вмененному налогу производится по следующей формуле: (базовая доходность*физический показатель)*коэффициент k1*k2. Затем полученное значение умножается на 3 (число месяцев в квартале).

Для расчета базы за неполный месяц нужно количество дней ведения бизнеса разделить на общее количество дней, затем умножить это значение на доходность, физический показатель и коэффициенты.

Базовая доходность прописана в законе и отличается для каждого вида деятельности. Например, для бытовых и ветеринарных услуг она составляет 7500 руб., авторемонтных мастерских – 12000 руб., автотранспортных услуг – 6000 руб., розничной торговли (стационарной) – 1800 руб.

Коэффициент k1 единый для всей территории страны. В 2017 году он установлен в размере 1,798. Он подлежит ежегодному пересмотру федеральными властями.

Коэффициент k2 является понижающим и зависит от региона ведения бизнеса. Он может принимать различные значения от 0,005 до 1 по усмотрению местных властей в зависимости от социально-экономических условий ведения бизнеса. Некоторые регионы устанавливают несколько коэффициентов: они могут меняться в зависимости от месторасположения торговой точки.

Если физическим показателем является численность работников (например, это применимо к бытовым или ветеринарным услугам), то ИП послужит тем самым единственным сотрудником. Физический показатель будет равен единице. В остальных случаях в качестве физического показателя может выступать площадь торгового зала, количество посадочных мест, площадь автостоянки, количество торговых мест (для вендинга), площадь информационного поля и пр. в зависимости от вида бизнеса.

Предприниматели, имеющие несколько торговых точек, переведенных на “вмененку”, рассчитывают потенциальную доходность для каждой из них.

Остается применить к налогооблагаемой базе ставку налога. В стандартных случаях ставка составляет 15%, но регионам разрешили снижать ее в 2 раза, до 7,5%.

Как рассчитать ЕНВД для ИП без работников? Рассмотрим на конкретном примере. Например, ИП оказывает ветеринарные услуги. Он встал на учет 13 апреля (вел деятельность в апреле 18 дней). Коэффициент k2 установлен в размере 0,5. Потенциальный доход за второй квартал будет рассчитываться по следующей формуле: (7500*18/30*1)*1,798*0,5+(7500*1)*2*1,798*0,5= 20758,81 руб. Исчисленный налог составляет 3113,82 руб. (20758,81*0,15). Это не значит, что указанную сумму нужно заплатить в бюджет: у ИП есть возможность ее уменьшить. В приведенном примере у бизнесмена есть возможность вообще не уплачивать налог при условии своевременного перечисления пенсионных взносов.

Важно учитывать, что “нулевой вмененной декларации” и нулевого налога (до уменьшения его на пенсионные взносы) не бывает. Даже при фактически полученном убытке и приостановке деятельности. Поэтому если вы прекратили вмененную деятельность, то нужно сняться с учета в ФНС как плательщик ЕНВД.

Порядок уменьшения ЕНВД на взносы в ПФР

В декларации по ЕНВД есть специальный пункт, в котором требуется указать, есть ли у ИП наемные сотрудники. Он содержится в декларации неслучайно, ведь от этого зависит порядок уменьшения исчисленного налога.

ИП на “вмененке”, которые не производят выплаты в пользу других физических лиц, вправе уменьшить налог на 100% за уплаченные за себя взносы в ПФР.

В этом их преимущество перед ИП с работниками, которые могут уменьшать налог только на 50% и только на отчисления во внебюджетные фонды за своих сотрудников (за себя запрещается). Но если все сотрудницы ИП в отпуске по уходу за ребенком, он вправе считать ЕНВД с учетом уплаченных фиксированных взносов.

В ситуациях, когда ИП хоть один день в квартале использовал труд наемных работников, он теряет право на уменьшение ЕНВД на фиксированные взносы за себя в течение всего квартала.

Для того чтобы у предпринимателя была возможность уменьшения налога и равномерного распределения налоговой нагрузки, а также не возникало спорных моментов с налоговым органом, взносы стоит платить ежеквартально. Рассмотрим несколько ситуаций:

  1. Предприниматель заплатил всю стоимость страхового года в сумме 23153,33 руб. в декабре.
  2. ИП платил взносы поквартально (по 5788,33 руб.).

ЕНВД к уплате за каждый квартал до уменьшения составил 14 000 руб.

В том случае, когда ИП единовременно уплатил все пенсионные взносы в конце, налог к уплате в четвертом квартале (при уплате в декабре) будет равен нулю. В остальные же периоды ЕНВД придется заплатить в полном объеме. Распределить единовременно уплаченные пенсионные взносы по кварталам нельзя.

Во втором случае предприниматель может уменьшать налог каждый квартал на 5788,33 руб. В бюджет нужно будет перечислять по 8211,67 руб. За год он заплатит 32846,67 руб. Тогда как при единовременной оплате взносов – 42000 руб. (14000*3). Экономия от поквартальной оплаты составит в данном случае более 10 тыс. руб.

В 2016 году Минфин распространил письмо, в котором даны пояснения относительно уменьшения взносов на фиксированные платежи. Из него следует, что если предприниматель уплатил взносы позже конца квартала, но до момента подачи декларации в ФНС, он вправе уменьшить налог ЕНВД. Например, при уплате взносов за второй квартал 5 июля и подаче декларации 10 июля этот платеж уменьшает вмененный налог.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector