Как оплатить патент ИП в 2018 году
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Как оплатить патент ИП в 2018 году

НОВЫЕ ФОРМЫ .РФ

• Регистрация • Внесение изменений • Ликвидация

Сайт использует
госсервисы:

Необходимая при заполнении форм информация:

Патент для ИП 2020, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП

В данной статье мы рассмотрим патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя и процедуру получения патента для ИП самостоятельно шаг за шагом.

  • Что такое патент для ИП?
  • Какие преимущества патента для ИП?
  • Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?
  • От каких налогов освобождает патент для ИП?
  • Какие требования к получению патента для ИП?
  • Каков срок действия патента для ИП?
  • Каков налоговый период патента для ИП?
  • Как рассчитать стоимость патента для ИП?
  • Калькулятор расчета стоимости патента ИП
  • Как перейти на патентную систему налогообложения?
  • Как получить патент для ИП?
  • Как оплатить патент для ИП?
  • Как продлить патент для ИП?
  • Когда право на применение патента ИП утрачено?
  • Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

    Заявление на патент 2020

    Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/589@ (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).

    – новая форма заявления на получение патента ИП 2020 скачать (действует с 09.02.2016г.)

    С 9 февраля 2016 года индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ) подает заявление на получение патента в соответствии с Разъяснениями ФНС России от 01.07.2015 № ГД-4-3/11496@ «О заполнении рекомендуемой формы заявления на получение патента для налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0% (пониженную налоговую ставку)» по рекомендуемой форме.

    – новая рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП 2020, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) скачать

    Что такое патент для ИП?

    Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

    Какие преимущества патента для ИП?

    Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.

    При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

    Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

    Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

    Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?

    Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

    От каких налогов освобождает патент для ИП?

    Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

    Какие требования к получению патента для ИП?

    Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

    Каков срок действия патента для ИП?

    Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

    Каков налоговый период патента для ИП?

    Налоговый период патента для ИП – один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

    Как рассчитать стоимость патента для ИП?

    Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

    Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

    где ПД – потенциально возможный к получению доход, 6% – ставка налога, СП – стоимость патента для ИП.

    Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:

    100000руб. * 6% = 6000руб.

    Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:

    (ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП

    (100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.

    Калькулятор расчета стоимости патента ИП

    Как перейти на патентную систему налогообложения?

    Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление – форма 26.5 1.

    Как получить патент для ИП?

    Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом – 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

    Как оплатить патент для ИП?

    Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

    В случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    – в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    – в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    – в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Как продлить патент для ИП?

    Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.

    Когда право на применение патента ИП утрачено?

    1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

    2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек;

    3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.

    Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

    В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения форма 26.5-4.

    Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

    1. Если Вы еще не зарегистрированы в качестве ИП, то читаем статью Самостоятельная регистрация ИП.

    2. Скачиваем актуальный бланк заявления на получение патента форма 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемую форму 26.5-1 заявления на получение патента для ИП, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, если такая установлена законом Вашего субъекта РФ).

    3. Заполняем бланк, в этом Вам поможет образец заполнения заявления формы 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.

    Необходимая при заполнении формы 26.5-1 информация:

    – адрес места жительства указывается в соответствии с паспортом;

    – лист 3 заявления заполняется и распечатывается в обязательном порядке при осуществлении любых видов предпринимательской деятельности, кроме указанных в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46 и 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ;

    – листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ соответственно;

    – дата подачи заявления должна быть указана не менее, чем за 10 дней до даты начала действия патента.

    4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

    5. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем патент, а также просим реквизиты для оплаты патента.

    6. Оплачиваем патент в случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    – в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    – в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    – в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    7. Ведём налолговый учёт доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

    Хотите подготовить заявление на получение патента ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новый онлайн сервис по подготовке документов от нашего партнера поможет Вам подготовить заявление на получение патента ИП без ошибок за 1290 рублей. В стоимость входит проверка заявления юристом. Вы будете уверены, что документы подготовлены правильно, юрист вышлет Вам результаты проверки, рекомендации и замечания. Всё это в течение одного рабочего дня.

    Патент ИП – все о патентной системе налогообложения

    У нас есть видео на данную тему:

    С официальными требованиями к получению патента ИП можно ознакомиться на сайте ФНС.

    Вас также могут заинтересовать статьи: Регистрация ИП Изменения ИП Закрытие ИП Выписка из ЕГРИП Печать ИП Счет ИП
    
    Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

    Оплата патента для ИП

    Справочная / Патентная система налогообложения

    Оплата патента для ИП

    Вы оформили патент. Давайте разберёмся, как и когда оплачивать налог. Иначе придётся платить пени и штрафы.

    Срок действия патента

    Патент можно получить на срок от одного месяца до года. Налоговый период для ИП на ПСН — весь срок, на который вы получили патент.

    Если предприниматель прекращает работу, то налоговый период завершается в день, когда ИП снимают с учёта.

    Сдавайте отчётность в три клика

    Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

    Ставка налога по патенту

    Ставку налога по патенту устанавливают субъекты РФ.

    Ставка 0%

    По п. 3 ст. 346.50 Налогового кодекса, регионы могут предоставить налоговые каникулы на 2 года для ИП, которые зарегистрировались впервые, чтобы предоставлять бытовые услуги населению или работать в научной, социальной и производственной сфере.

    Читать еще:  Как рассчитать ЕНВД для ИП бытовые услуги?

    Ставка 6%

    Период действия налоговых каникул заканчивается в 2020 году. Если в вашем регионе действует такой закон и вы зарегистрировали ИП впервые, то вам не нужно оплачивать патент в течение двух лет. В противном случае ставка по патенту составит 6%.

    Ставка 4%

    Оплата налога по патенту будет меньше в Республике Крым и Севастополе. Для этих субъектов в период с 2017 по 2021 годы действует ставка до 4%.

    Как посчитать налог по ПСН

    Индивидуальным предпринимателям не нужно самостоятельно рассчитывать сумму налога. Это делает налоговая.

    В патенте указывают общую сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, размер и сроки выплат.

    Налоговая определяет сумму налога двумя способами:

    1. Если патент выдан на 12 месяцев, то при расчёте налоговая база умножается на 6%.
    2. Если срок действия патента меньше, то налоговую базу делят на 12 месяцев и сначала умножают на количество месяцев действия патента, а потом умножают на 6%.

    Рассчитать стоимость патента можно с помощью калькулятора на сайте налоговой.

    Порядок и сроки оплаты патента

    Сроки оплаты патента для ИП и порядок выплат зависят от периода, в течение которого будет действовать патент.

    Патент, который действует меньше шести месяцев, оплачивают одной суммой до окончания срока действия.

    Патент со сроком действия 6-12 месяцев можно оплатить двумя суммами:

    • Размер первого взноса составляет третью часть суммы налога. Он выплачивается в течение 90 дней с момента получения патента.
    • Оставшуюся сумму нужно оплатить до окончания срока действия патента.

    Налог оплачивают в ту налоговую инспекцию, где ИП был поставлен на учёт и получил патент. Например, индивидуальный предприниматель, получивший патент в одной из московских налоговых, будет платить в Москве в свою инспекцию.

    Что будет, если пропустить срок оплаты патентного налога?

    За каждый день просроченного платежа начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченной суммы. На индивидуального предпринимателя, который внёс плату за патент с опозданием, не налагается штраф. Он выплачивает только пени.

    Штраф грозит только тем предпринимателям, которые совсем не заплатили налог или занизили его сумму. В соответствии со статьёй 122 Налогового кодекса, штраф составит 30% от суммы, не поступившей в бюджет. Это относится только к тем ситуациям, когда налоговая не обнаружит признаков правонарушений.

    При обнаружении налоговых правонарушений по ст. 129.3 и 129.5, суммы штрафов будут выше: от 30 000 рублей.

    ИП прекратил деятельность до истечения срока патента

    Бывают ситуации, когда индивидуальный предприниматель прекращает деятельность до окончания срока действия патента. Здесь могут быть два варианта.

    1. ИП оплатил налог по патенту, но прекратил деятельность до окончания срока

    Налоговая делает перерасчёт стоимости патента, учитывая фактический срок предпринимательской деятельности. Разница выплаченных денег возвращается предпринимателю. Сумма пересчитывается на основании письма Минфина от 25.05.2016 N 03-11-11/29934.

    2. По патенту была выплачена лишь часть суммы

    Рассчитайте остаток суммы за фактический период своей деятельности. Тогда налоговой не нужно будет делать перерасчёт, а вы заплатите меньше налогов.

    ПСН и онлайн-кассы

    При оплате патента для ИП в 2019 году, учитывайте, что ИП полагается налоговый вычет, если вы купили онлайн-кассу. Сумма вычета составляет 18 000 рублей. Подробнее о вычете.

    Как создать платёжку на уплату патента на сайте налоговой

    Зайдите на сайт налоговой и давайте по шагам:

    Тип налогоплательщика и вид платёжного документа

    Налогоплательщик: Индивидуальный предприниматель или глава КФХ или физическое лицо, занимающееся частной практикой

    Расчетный документ: Платежное поручение, если собираетесь платить с расчётного счёта

    Вид платежа

    Этот шаг самый сложный, потому что КБК на уплату патента несколько:

    18210504010021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городских округов

    18210504020021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов

    18210504030021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя

    18210504040021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением

    18210504050021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов

    Разобраться самим, в какой бюджет нужно платить налог, очень сложно. Поэтому позвоните или подойдите в налоговую, где стоите на учёте по патенту, — вам подскажут. Просто только с городами федерального значения, их ни с чем не спутаешь.

    Как только узнаете свой КБК, вставьте его в поле «КБК» и сразу нажмите «Далее» — остальные поля в этом блоке заполнятся автоматически.

    Реквизиты получателя платежа

    Здесь заполняете реквизиты налоговой, в которой стоите на учёте по патенту.

    Реквизиты платёжного поручения

    Статус лица: 09 — Индивидуальный предприниматель

    Основание платежа: ТП — Платежи текущего года

    Налоговый период: Годовые платежи — год, за который платите

    Дата подписи декларации налогоплательщиком: не заполняете

    Оплата и получение патента для ИП на 2018 год

    Кто может получить патент: виды деятельности и прочие условия

    Вести бизнес на ПСН вправе физические лица, зарегистрированные как ИП на момент перехода на ПСН (либо регистрируемые как ИП в ходе оформления патента), при соблюдении следующих условий:

    1. В регионе, где ИП собирается вести бизнес, принята ПСН по выбранному предпринимателем виду деятельности ИП на патенте в 2018 году.

    Регион не может не ввести виды деятельности, указанные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, но вправе дополнить их иными, если они относятся к бытовым услугам.

    Ознакомиться с федеральным перечнем видов патентов для ИП на 2018 год году вы можете, скачав следующий файл.

    1. ИП получает патент именно в том регионе, в котором собирается вести бизнес.
    1. Годовой доход (уже в рамках ПСН) ИП не превышает 60 млн руб.

    А если ИП применяет наряду с ПСН еще и УСН, то годовой доход по обоим налоговым режимам не должен превышать указанную величину для сохранения возможности пользоваться патентом.

    1. ИП работает один или со штатом работников не более 15 человек.

    При совмещении ПСН с другими спецрежимами раздельный учет работников не ведется — штат суммируется подобно выручке при совмещении ПСН и УСН (письмо Минфина России от 07.09.2017 № 03-11-12/57528). Отметим, что ранее Минфин придерживался иной позиции — о раздельном учете величины штата по разным спецрежимам (письмо Минфина РФ от 20.03.2015 № 03-11-11/15437).

    1. Переход на ПСН по тому или иному виду деятельности осуществляется не ранее начала года, следующего за тем, в котором (п. 8 ст. 346.45 НК РФ):
    • ИП утратил право на работу по ПСН по соответствующему виду деятельности;
    • ИП прекратил деятельность по ПСН до того, как истек срок действия патента по соответствующему виду деятельности.

    Ознакомимся теперь, каким образом и какими документами оформляется патент.

    Получение патента: какие документы для него требуются и что с ними делать

    Физлицо может начать работать на ПСН:

    1. Уже являясь ИП и перейдя на ПСН по желаемому виду деятельности.

    Для перехода на ПСН предпринимателю нужно направить в ФНС заявление по форме, утвержденной в приложении 1 к приказу ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@, в бумажном или электронном виде (через личный кабинет на сайте ФНС). В заявлении указываются:

    • выбранный ИП вид деятельности на патенте;
    • желаемая дата начала деятельности — любая, но не ранее чем через 10 дней после подачи заявления в ФНС;
    • предпочтительный срок патента — от 1 до 12 месяцев (отсчитываются в календарном исчислении начиная с даты начала деятельности) в пределах года, в котором подано заявление на ПСН.

    Получив заявление, ФНС в течение 5 дней оформит патент на указанный срок и установленным способом вышлет его налогоплательщику (либо мотивированно откажет в этом).

    1. Зарегистрировавшись как ИП и одновременно заявив о желании сразу начать работу на ПСН по желаемому виду деятельности.

    Для этого нужно направить в ФНС следующие документы для патента для ИП, дополняющие заявление:

    • документы на регистрацию физлица в качестве ИП: заявление Р21001, паспорт, квитанцию об уплате пошлины;
    • знакомое нам заявление: в данном случае без указания даты начала деятельности, поскольку она и дата регистрации физлица в качестве ИП будут совпадать.

    По второму сценарию заявитель будет зарегистрирован как ИП и одновременно как пользователь патента в течение 3 дней после приема документов ФНС (п. 3 ст. 22.1, п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

    Полученный из ФНС патент подлежит обязательной оплате.

    Порядок оплаты патента: как оплатить через сайт налоговой

    ИП должен уплатить за патент фиксированную сумму, которая зависит от предполагаемого годового дохода (при этом не имеет значения, каким будет реальный доход — даже при нулевой выручке патент должен быть оплачен). Конкретная величина предполагаемого дохода определяется регионом с учетом положений пп. 7 и 8 ст. 346.43 НК РФ. Исчисленный налог к уплате определяется с учетом ставки, в общем случае составляющей 6% (п. 1 ст. 346.50 НК РФ).

    Предпринимателю необязательно высчитывать цену патента самому. На оборотной его стороне ФНС укажет, сколько нужно заплатить и в какие сроки, — с подробностями исчисления налога.

    ФНС не фиксирует на патенте значения КБК, которые нужно указывать в платежке. Ознакомиться с нужными КБК вы можете в этой статье.

    Оплата патента для ИП на 2018 год должна быть осуществлена так:

    1. Если его срок действия составляет 1–5 месяцев — до окончания данного срока.
    1. Если срок действия патента — 6–12 месяцев, то:
    • в течение 90 дней после получения патента — 1/3 от его стоимости;
    • до окончания действия патента — остаток.

    Как оплатить ИП патент через сайт налоговой? Напрямую это сделать пока нельзя. Но если, к примеру, исходный патент с реквизитами для оплаты потерялся, то для того, чтобы оплатить патент через сайт налоговой, можно рассчитать сумму патента заново. Затем, найдя на сайте ФНС нужные реквизиты территориального отделения ФНС, уплатить налог.

    А чтобы правильно заполнить платежку на оплату патента, вы можете воспользоваться инструкцией, которая отражена в этой статье.

    Оплата патента: нюансы

    Предпринимателю, выбравшему ПСН, следует иметь в виду, что:

    1. В некоторых регионах физлица, впервые зарегистрированные как ИП и ведущие бизнес в сфере производства, науки, социальных услуг и бытовых сервисов, вправе применять нулевую ставку по ПСН в течение 2 лет в соответствии с п. 3 ст. 346.50 НК РФ. Доходы и расходы по льготным и нельготным видам деятельности ведутся раздельно.
    1. Начать бизнес можно до уплаты патента — эти два события никак не связаны. Если не заплатить за патент вовремя, то ФНС инициирует взыскание долга, как и за любой другой налог. При просрочке будут начислены пени.

    Отметим, что до 2017 года при просрочке оплаты патента ИП переводился на ОСН задним числом. Вся его выручка пересчитывалась по ставке 13%, начислялся НДС. Теперь ИП остается на ПСН до истечения срока действия патента (или появления иных обстоятельств, при которых патент аннулируется).

    В частности, ИП на патенте переводится на ОСН (УСН либо ЕСХН, если о них было заявлено) задним числом, если в течение года оказались нарушены ограничения по выручке и размеру штата (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

    Отметим, что если оплата патента не будет произведена до начала налоговой проверки ИП на ПСН, то по ее итогам может быть начислен штраф (письмо Минфина России от 18.08.2017 № 03-11-09/53124).

    Оплата патента — не единственный вид расходов ИП на ПСН. Рассмотрим, какие еще будут у ИП на патенте издержки (как и льготы, доступные для таких ИП).

    Сопутствующие расходы и вычеты при патентной системе налогообложения

    Владение патентом для ИП на 2018 год предполагает, что предприниматель будет уплачивать не только сам налог, но и страховые взносы за себя, а если имеет наемных работников, то и за них тоже.

    При этом фиксированные взносы ИП на ПСН, как и взносы за работников, нельзя использовать для уменьшения налога (суммы оплаты патента) — по аналогии с ЕНВД или УСН («доходы»). Нужно платить и то и другое.

    Отметим, что обладатель патента для ИП на 2018 год вправе уплачивать пониженные взносы за работников (с учетом ограничений, установленных подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ):

    • пенсионные — по ставке 20%;
    • социальные и медицинские — по ставке 0%.

    По взносам на травматизм льгота не действует.

    Если ИП на ПСН ведет бизнес в розничной торговле, общепите и иных, где предполагается прием оплаты от физлиц, то для него окажется полезной еще одна льгота в виде возможности отсрочить применение онлайн-касс — довольно дорогостоящего инновационного типа ККТ.

    • до 01.07.2018 — для всех ИП на ПСН;
    • до 01.07.2019 — для ИП на ПСН без работников в любой сфере деятельности, а если с работниками — в любой, кроме общепита и розницы.

    Кроме того, ИП на ПСН, все же купивший онлайн-кассу или даже несколько устройств, вправе уменьшить налог по ПСН (стоимость патента) на закупочную цену каждой ККМ и на сопутствующие расходы, например ПО, услуги ОФД. В вычет можно включить до 18 тыс. руб. по каждой онлайн-кассе.

    Читать еще:  Кассовый аппарат это основное средство или материалы

    При этом ИП без работников получают вычет, если ставят ККТ на учет до 01.07.2019, а ИП с работниками — при постановке ККТ на учет до 01.07.2018.

    Порядок продления ПСН и прекращения работы по патенту

    Итак, мы ознакомились с основными сведениями о получении патента для ИП на 2018 год. Изучим теперь, каким образом патент продлевается и аннулируется.

    Выше мы указали, что при заполнении заявления на патент ИП указывает предпочтительный срок действия патента в месяцах. По окончании данного срока ИП будет автоматически переведен на ОСН или иную систему налогообложения, по которой (письмо Минфина России от 17.10.2016 № 03-11-09/60291):

    • он работал до перехода на ПСН по соответствующему виду деятельности;
    • он желает начать работать после окончания срока патента, при условии что уведомит об этом ФНС в установленном порядке.

    То есть снятие гражданина с регистрации в качестве ИП автоматически осуществлено не будет, даже если покупка патента была единственным поводом для его постановки на учет.

    Вместе с тем ИП может:

    1. Прекратить «патентную» деятельность до окончания срока действия патента, заявив об этом в ФНС.

    В этом случае ИП (письмо Минфина России от 25.05.2016 № 03-11-11/29934):

    • оплачивает патент за период между датой начала его действия и датой прекращения деятельности;
    • возвращает переплату (при ее наличии) за период между датой прекращения деятельности и датой окончания действия патента.
    1. Докупить очередной патент, начинающийся с любого дня после окончания срока действия текущего патента (но действующий только до конца года — в начале следующего нужно будет оформлять еще один).

    Как и в случае с оформлением текущего патента, отправить заявление на новый нужно не позднее чем за 10 дней до начала желаемой даты пользования патентом.

    ПСН или ЕНВД — что лучше?

    Патент – система налогообложения для ИП, которая очень похожа на ЕНВД. Их сближает то, что хозяйствующий субъект платит фиксированный, не зависящий от фактической выручки налог (с учетом известного нам ограничения по выручке, при которой использование ПСН невозможно).

    Вместе с тем различий между ними достаточно, и их, в сущности, можно трактовать как достоинства одной системы налогообложения и недостатки другой. В частности, ЕНВД и ПСН разнятся:

    1. По величине исчисленного налога.

    Платежи при ЕНВД, как правило, несопоставимо выше, чем при ПСН.

    1. Предельной величине штата хозяйствующего субъекта, при которой используется спецрежим.

    В случае с ЕНВД штат не должен превышать 100 человек, при ПСН — 15 человек.

    1. Категории хозяйствующих субъектов, которым доступен спецрежим.

    На ЕНВД могут работать и ИП, и ООО, на ПСН — только ИП.

    1. Ограничению на величину выручки.

    В случае с ЕНВД такое ограничение отсутствует в принципе, при ПСН оно нам известно (и к тому же суммируется с выручкой по УСН).

    1. Возможности применять вычеты по взносам.

    В случае с ЕНВД взносы уменьшают налог, при ПСН — добавляются к налогу.

    Однозначно сказать, что лучше – патент или ЕНВД для ИП, довольно сложно. В одних случаях ключевой фактор, определяющий преимущества спецрежима, — это наличие или отсутствие ограничений по выручке, в других — возможность корректировать налог за счет взносов. При минимальных оборотах начинающего ИП, скорее всего, начинать бизнес на ПСН будет выгоднее.

    Получить патент может как действующий ИП, так и физлицо, которое собирается стать предпринимателем. По окончании срока действия патента статус ИП не теряется — осуществляется переход на ОСН или альтернативный ему налоговый режим. Патент можно переоформлять любое количество раз (в общем случае), отказываться от него в любой момент. ПСН совместима с любой другой налоговой системой.

    Патентная система налогообложения

    Как ИП посчитать налог на патенте

    Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.

    Для компаний этот режим не действует.

    Рассказываем, как работать на патенте.

    Виды деятельности на патенте

    Патент действует для определенных видов деятельности. В основном это розница, общепит и услуги населению, например:

    1. Парикмахерские и косметические услуги.
    2. Ремонт жилья и других построек.
    3. Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.
    4. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
    5. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
    6. Проведение спортивных занятий.
    7. Экскурсионные услуги.
    8. Разработка компьютерных программ и баз данных.

    Региональные власти могут добавить другие виды бытовых услуг, по которым будет действовать патент в регионе, но не могут сократить список из налогового кодекса.

    Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

    Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, в сервисе «Расчет патента» на сайте налоговой.

    Сапожник из Красноярска может купить патент на 12 месяцев

    Ограничения для ПСН

    Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.

    1. Годовой доход ИП не превышает 60 млн рублей. Если у ИП несколько патентов, считают общую выручку.
    2. До 15 сотрудников — в штате или по гражданско-правовым договорам.

    Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:

    1. Сдавать в аренду можно только собственные помещения ИП.
    2. Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 50 м².
    3. Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства. А чужого производства — можно.

    Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.

    Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.

    Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически.

    Сколько стоит патент

    Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона. Например, региональные власти смотрят, сколько зарабатывают сапожники в Саратове, и из этого рассчитывают стоимость патента. Бывает, что она отличается даже в соседних городах одной области. Например, для сапожника в Саратове годовой патент в 2019 году стоит 4800 Р , а для сапожника в Энгельсе — 3840 Р .

    Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: сервис «Расчет патента» показывает точную стоимость.

    Фотоателье из Барнаула работает как ИП и хочет узнать стоимость патента на год. В штате — три сотрудника. Вводим данные в калькулятор Р ” w > Нажимаем «Рассчитать» — и сервис показывает стоимость патента. Патент для барнаульского фотоателье на 12 месяцев стоит 46 230 Р

    Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.

    В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе. Подсказки о них есть в калькуляторе.

    Стоимость патента можно уменьшить, если покупаете онлайн-кассу — до 18 000 Р за каждую. Чтобы получить вычет, кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2019 года. Для того чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в налоговую.

    Страховые взносы на патенте

    На патенте предприниматель платит стоимость патента и страховые взносы. На УСН и ЕНВД страховые взносы уменьшают налог, а на патенте — нет.

    Например, сапожник из Москвы получил патент и заплатил за него 39 600 Р . За 2019 год он должен выплатить еще 36 328 Р обязательных взносов.

    Если потенциальный доход по патенту больше 300 000 Р , ИП должен заплатить сверху 1% с превышения.

    Как перейти на ПСН

    Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН или ЕНВД и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.

    А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.

    Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.

    Когда ИП теряют право на применение ПСН

    Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:

    1. Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают доходы от всего бизнеса: от патентного и непатентного.
    2. Количество сотрудников стало больше 15. Учитываются все сотрудники ИП, даже если их работа не связана с деятельностью на патенте.

    В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года. Налоги пересчитают.

    Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.

    Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую. С учета снимут также через 5 дней.

    Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.

    Плюсы и минусы ПСН

    Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:

    1. Освобождение от некоторых налогов.
    2. Можно совмещать с ЕНВД или УСН.
    3. Возможность выбрать срок действия патента от 1 до 12 месяцев.
    4. Возможность приобрести сразу несколько патентов, например на разные виды деятельности или в разных регионах.
    5. Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация не нужна вовсе.

    Среди минусов спецрежима:

    1. Если ИП зарабатывает меньше предполагаемого государством дохода, спецрежим становится невыгоден. Заплатить все равно придется всю сумму патента.
    2. Если потенциальный доход ИП за год больше 300 000 Р , то он должен оплатить дополнительный 1% взносов на пенсионное страхование от суммы, которая выше установленного лимита.
    3. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов за себя и работников.

    Как стать ИП

    Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации. В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.

    В Тинькофф есть бесплатный сервис по регистрации ИП. Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.

    Патентная система налогообложения для ИП в 2019 году: виды деятельности, как перейти

    Последним льготным режимом, введенным в действие законодательством сравнительно недавно, стала патентная система налогообложения (гл. 26.5 НК РФ). В настоящее время она до сих пор принимается в отдельных субъектах, так как для этого необходимо разработать специальную нормативную базу. Этот режим до максимума упрощает процедуру определения и выплаты налога, что должно сделать его самым популярным.

    Читать еще:  Заявление на вычет по кассе при ЕНВД

    Что такое Патент для ИП

    Патент для ИП представляет собой документ, выдаваемый на запрашиваемый субъектом срок, и подтверждающий право заниматься указанным в нем видом деятельности строго определенное время.

    Получив на руки патент, предприниматель должен перечислить его стоимость полностью или частями, в установленные законодательством сроки.

    Причем эта стоимость и является налогом, который ИП исчисляет и перечисляет в бюджет. Рассчитывается данная сумма исходя из предполагаемого дохода от установленного вида деятельности и действующей ставки налогообложения на ПСН.

    Типы деятельности, на которых возможно использовать патент, а также их доходности, устанавливаются региональными властями внутри субъекта. Они могут быть различными в каждом регионе.

    Уплата стоимости патента производится не по завершению отчетного периода, а в определенные сроки. Патент может выдаваться на время от одного месяца, что выгодно для тех кто хочет попробовать данную систему налогообложения в действии, до одного года.

    Следует отличать патент от патента на работу, который получают иностранные граждане на право трудиться на территории России. Покупая патент, ИП больше не уплачивает НДФЛ (в части предусмотренных патентами видами деятельности), НДС.

    Если предприниматель хочет осуществлять несколько видов деятельности и они подпадают под ПСН, то на каждый из них ему необходимо покупать отдельный патент.

    Кто может применять патентную систему налогообложения

    Нормы права устанавливают, что патентная система налогообложения доступна только для физических лиц зарегистрированных в качестве ИП. Организации не вправе применять данный налоговый режим. Но не все предприниматели могут применять ее.

    Условия применения патентной системы:

    • Она доступна только для ИИ без работников и предпринимателям-работодателям, общее число работников у которых не выше 15 человек. В последнем случае учитываются не только привлеченные по трудовым контрактам лица, но граждане, работающие с ИП по гражданско-правовым договорам.
    • Виды деятельности на патенте определены региональными властями строго, поэтому ПСН нельзя применять предпринимателям, если их вид деятельности не включен в данный список.
    • Кроме этого, патентная система налогообложения не возможна при доверительном управлении и такой организационно-правовой форме, как простое товарищество.
    • Действует ограничение по доходам, которое устанавливается законодательством в размере 60 000 000 рублей.
    • Также существует максимальный потенциальный доход для видов деятельности в размере 1 000 000, который следует индексировать на коэффициент дефлятор. В 2017 году составляет 1 425 000 рублей. Однако, данную сумму региональные власти могут увеличивать до 10 раз своими нормативными актами.

    Так, например, к видам деятельности на патенте относятся: услуги ателье, химчисток, транспортные услуги и перевозка пассажиров, розничная торговля, медицинская деятельность и т.д.

    Основания для отказа в получение патента

    Нормы права определяют следующие причины, по которым ИП могут быть отказано в приобретении патента (ст. 346.45 п. 4):

    • Запрашиваемый вид деятельности не входит в перечень установленных законодательством направлений деятельности, на которых возможно применять патент.
    • ИП запрашивает срок продолжительности патента на период, больше или меньше установленных законодательством временных промежутков.
    • Несоответствие ограничивающим критериям перехода на ПСН
    • Существование задолженности по ранее полученному и неоплаченному патенту.
    • Заявление на оформление патента заполнено не полностью.

    Как получить патент для ИП в 2019 году

    Для того чтобы оформить патент, ИП должен изучить региональное законодательство и узнать можно ли на данной территории применять в отношении используемого вида деятельности эту систему.

    После этого предпринимателю надо проверить соответствие критериям возможности использования данного льготного режима.

    Если субъект бизнеса убедился, что оформление патента для него возможно, то ему нужно заполнить и подать в ИФНС заявление на получение патента для ИП по форме 26.5-1.

    Во многих субъектах приобрести патент может ИП в любой ИФНС по фактическому адресу осуществления деятельности. Но если планируется осуществлять транспортировку грузов, перевозку пассажиров или развозная (разносная) торговля, запрашивать патент надо по месту прописки ИП.

    Нормами определен срок подачи данного документа. Представить заявление нужно не менее чем за десять дней до планируемой даты начала осуществления выбранного направления деятельности. Такое заявление можно подать вместе с пакетом документов при регистрации ИП.

    Заявление можно подать через представителя, в этом случае надо на него получить доверенность, лично, через почтовое отделение или систему электронного документооборота.

    Сколько стоит патент и порядок его оплаты

    Чтобы определить, сколько нужно заплатить за патент, необходимо обратиться в налоговый орган, в котором будет оформляться его получение. Инспектор на основании норм права и представленных ИП данных рассчитает стоимость патента.

    Узнать стоимость патента на данный вид можно и самостоятельно. Для этого нужно найти соответствующий нормативный акт того субъекта федерации, в котором предполагается осуществление деятельности (или же по прописке ИП в определенных случаях). В нем для конкретных видов определяются потенциальные доходности.

    Обязательно нужно учитывать градации физическим показателям (площадь, численность сотрудников, число транспортных единиц и т. д.). Далее полученную сумму умножить на установленную в регионе ставку налога при ПСН. Она, в основном, составляет 6%. Далее нужно скорректировать рассчитанную стоимость в соответствии с планируемым периодом деятельности — от одного — до 12 месяцев.

    Результат умножения потенциального дохода на ставку налога указывает стоимость патента на 12 месяцев. Если запрашиваемый период иной, то нужно эту стоимость разделить на 12 и умножить на число месяцев, которые ИП предполагает работать на данном режиме.

    НК РФ устанавливает порядок оплаты патента, который зависит от периода действия патента:

    • Если оформляется патент на срок до 6 месяцев, то его цену нужно перечислить в ИФНС до истечения данного периода.
    • Если патент запрашивается на срок от 6 месяцев и до года, то погашение его стоимости надо производить в два этапа: одну треть суммы патента надо уплатить в налоговую в течение первых 90 дней, а отставшие две трети стоимость перечисляются в бюджет до истечения года.

    Пример расчета патента

    ИП Репейников Р.Д. открывает магазин по продаже продуктов с площадью до 50 кв. м., при этом он собирается привлечь по трудовым контрактам 4 реализатора. Региональное законодательство для данных сведений устанавливает размер потенциального годового дохода в сумме 680000 руб.

    Репейников Р.Д. принял решение приобрести патент на 9 месяцев.

    На основе этих исходных данных определяем стоимость патента на розничную торговлю с четырьмя продавцами со сроком действия 9 месяцев: 680000*6%/12*9=30600 руб.

    Налоги и отчетность на патентной системе

    Основным налогом, выплачиваемом при нахождении на патентной системе, является стоимость самого патента. Его нужно перечислить в бюджет в установленные сроки. Специальная налоговая декларация на ПСН не предусмотрена.

    Учет на ПСН

    Однако в целях контроля за размером полученных доходов (лимит 60 млн. руб) ИП обязан оформлять книгу учета доходов и расходов (КУДиР). При этом разрешено составлять один единственный регистр на все приобретенные патенты. Расходы учету не подлежат, поэтому их можно не указывать.

    К ведению книги предъявляются некоторые требования:

    • Записи в книге нужно делать в порядке получения доходов;
    • Каждая новая запись должна находиться на новой строке;
    • В книгу можно вносить исправления путем зачеркивания одной чертой неправильной записи и указания новой. Использование Штрих-корректира не допускается.

    После завершения срока патента предприниматель обязан сдать полностью оформленную книгу на проверку в ФНС.

    Последняя может выносить штрафы при обнаружении неточностей и ошибок в заполнении:

    • 10 тыс. р. – однократное нарушение;
    • 30 тыс. р. – многократное нарушение.

    Фиксированные платежи ИП

    Отчетность по взносам в фонды не предусмотрена. Однако предприниматель, как и на других режимах, должен уплачивать за себя фиксированные платежи в ПФ и медстрах. Если патент приобретается в течение года либо так же заканчивается его действие, сумма взносов подлежит пересчету исходя из реально отработанных дней.

    Помимо этих платежей ИП также должен уплатить 1% от суммы превышения дохода более 300 тыс. руб. При этом в качестве годового размера дохода нужно рассматривать не реально полученный доход, а максимальный размер, указанный в патенте.

    Применение ПСН не освобождает от предоставления необходимых отчетов в Росстат в установленные законом сроки. Налог на имущество физических лиц уплачивается в установленные сроки при наличии объектов обложения.

    Важно! В отличие от других систем налогообложения обязательные фиксированные платежи ИП за себя не уменьшают налог.

    Налоги и отчетность за сотрудников

    Если у предпринимателя появляются наемные сотрудники, то он обязан уплачивать по ним НДФЛ и подавать полный спектр отчетов:

    Совмещение ПСН с другими системами налогообложения

    НК не содержит запрета на то, чтобы использовать вместе с патентом другие налоговые системы, так ПСН можно совмещать с:

    Если предприниматель производит совмещение, то по НК он обязан обеспечить учет имущества, обязательств и поступлений денежных средств так, как это принято на этих системах, и делать это необходимо отдельно друг от друга, для избежания двойного обложения.

    Однако в совмещении патента есть некоторые нюансы. Так, при совмещении ПСН и ЕНВД для определения численности работников нужно учитывать всех, занятых как на патентных видах, так и на вмененных. При превышении лимита ИП лишится права на патент, и будет обязан пересчитать все по условиям ОСН (УСН).

    При совмещении ПСН и УСН для контроля размера доходов по патенту нужно учитывать реализацию, полученную в рамках обеих систем. Однако необходимо также помнить, что отдельно в УСН нужно вести контроль за доходами, с целью соответствия критериям применения УСН.

    По отношению контроля за числом работников при использовании ПСН и УСН, для целей патента берутся только те сотрудники, которые заняты по «патентным» направлениям. В то же время, для контроля соответствия критерию применения УСН нужно учитывать полностью всех работников, принятых на все системы.

    В каком случае происходит утрата права применения ПСН

    Потеря права применять патент наступает из-за нарушения одного либо нескольких обязательных критериев этой системы:

    • Превышен предел доходов от продажи товаров либо услуг — 60 млн. руб.;
    • Превышено разрешенное число наемных работников — до 15 человек.

    Кроме этого, до 2017 года существовал еще один критерий — при неоплате патента. Так, если предприниматель не выплачивать стоимость патента в установленный для этого срок, он автоматически считался применяющим общую систему с начала налогового периода, на который он получал патент.

    Однако сейчас он отменен. Патент при нарушении сроков оплаты продолжит действовать, но ФНС рассчитает и выставит требования по уплате пеней и штрафов.

    В случае утраты права на использование патента предпринимателю необходимо:

    • Перейти на общий режим, упрощенку либо сельхозналог;
    • За весь период, в котором он лишился права на патент, нужно произвести расчет и уплату всех налогов, присущих новой системе. Однако размер налога, уплачиваемого с доходов, можно уменьшить на выплаченную стоимость патента.

    Снятие с учета плательщика

    Снятие с учета предпринимателя, которым используется патентная система налогообложения, происходит в срок пять дней со дня истечения времени действия патента. Но когда ИП было приобретено сразу несколько патентов, то снятие его с учета произойдет только после завершения срока действия всех из них.

    ИП, который оформил заявление на патент, но потом решил его не использовать, может отказаться из-за сложившихся обстоятельств. К таким, к примеру, можно отнести изменения в местном законодательстве, прекращения деятельности, для которой применялся патент и др. В последнем случае в срок 10 дней с факта завершения деятельности ИП подает в налоговую специальное заявление формы 26.5-4.

    Патентная система налогообложения в 2017 году для ИП: плюсы и минусы

    У этой системы есть как свои плюсы, так и минусы, по сравнению с другими льготными режимами.

    К положительным сторонам патента относятся:

    • Относительно небольшая цена патента;
    • Можно выбрать, на какой период покупать патент — от 1 месяца до 1 года;
    • Патенты можно приобрести в разных субъектах или на разные типы деятельности;
    • Не нужно сдавать налоговую декларацию;
    • Взносы за наемных работников на большинстве типов деятельности предприниматель платит только в ПФ и медстрах. Однако есть несколько направлений работы, где перечислять средства в соцстрах все же придется;
    • Виды деятельности попадающие под патент в 2017 году для ИП включают в себя более 60 наименований. При этом власти региона могут только расширять этот список по своему усмотрению, но не сокращать его.

    В отрицательных сторонах системы ПСН присутствуют:

    • Основная часть видов деятельности — это разного рода ремесленные и производственные услуги;
    • Предприниматель может нанять не более 15 человек, при этом считаются все работники, независимо от видов деятельности;
    • Для розничной торговли или услуг по питанию размер зала для торговли ограничен 50 кв. м, и это в три раза ниже, чем допускает единый налог на вмененный налог;
    • Даже несмотря на то, что патент рассчитывается из максимального дохода, ИП все равно должен оформлять книгу учета доходов. Это необходимо для контроля за размером полученных доходов, которые не должны быть выше 60 млн. руб. С 2017 года разрешено вести одну книгу для всех приобретенных патентов;
    • Стоимость патента нужно оплатить еще до его фактического окончания (авансом);
    • Размер налога нельзя уменьшать на суммы взносов, выплаченных как за себя, так и нанятых сотрудников.
  • Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector