Анализ расчетно кассового обслуживания
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Анализ расчетно кассового обслуживания

Анализ расчетно кассового обслуживания

Отдел по работе с юридическим лицами является самостоятельной структурной единицей отделения банка, возглавляются начальником отдела и подчиняется управляющему.

Отдел осуществляет по поручениям клиентов расчетные и кассовые операции, предусмотренные действующим законодательством и нормативными документами, регулирующими данный вид отношений банка и клиентов. Работа отдела строится на локальном балансе, который ежегодно передается в отдел бухучета и отчетности отделения.

Отдел создан для комплексного расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и осуществляет все виды такого обслуживания. Отдел осуществляет открытие и закрытие расчетных счетов на основании письменного разрешения управляющего.

Основными задачами отдела являются:

создание благоприятных условий для увеличения постоянных остатков на расчетных счетах клиентов;

предоставление овердрафтных кредитов клиентов с целью получения дополнительной прибыли;

создание разветвленной системы «Банк-Клиент» с целью увеличения скорости прохождения платежных документов и улучшения условий обслуживания клиентов;

создание информационной базы о клиентах, денежных потоках, которая могла бы использоваться руководством отделения в процессе принятия решений и формировании политики отделения на кредитном рынке;

привлечение юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание.

Отдел оказывает разнообразные консультационные услуги, информационные и др.

Отдел имеет следующую структуру:

– заместитель начальника отдела;

– два главных инспектора.

Сберегательный банк заключает договора банковского счёта с клиентом, обратившимся с предложением открыть счёт на объявленных банком (для счетов данного вида) условиях, соответствующих требованиям, предусмотренных законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

По договору банковского счёта (как в рублях, так и в иностранной валюте) банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счёт, открытый клиенту, денежные средства, выполнять его распоряжения о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счёта и проведении других операций по счёту.

В договоре даётся исчерпывающий перечень документов, необходимых для открытия и ведения счёта конкретного клиента в соответствии с его правовым статусом и видом открываемого счёта. В договоре закрепляются также основные положения, касающиеся порядка ведения счёта. Пункты Типового договора о проведении платежей в порядке очерёдности, установленной законодательством, и о плате за услуги в соответствии с действующими тарифами банка не конкретизируются, т. к. законодательство и тарифы могут изменяться, но действующие тарифы обязательно оформляются приложением к договору.

В соответствии с договором банк вправе отказать клиенту в совершении операций по счёту в случаях:

представления платёжных поручений на проведение банковских операций при отсутствии средств на счёте клиента;

представления в банк ненадлежащим образом оформленных платёжных поручений и иных, необходимых для проведения банковских операций, документов;

нарушения сроков представления расчётных документов (если такие сроки предусмотрены договором или дополнительным соглашением);

не уведомления или несвоевременного уведомления банка о намерении осуществить платёж свыше суммы, предусмотренной договором (если данное условие включено в договор);

в других случаях, предусмотренных договором и не противоречащих действующему законодательству.

На основании данных бухгалтерского учёта отделения составляют ежедневный, оперативный, ежемесячный и годовой отчёты о кассовом исполнении Государственного бюджета в объёме и по формам, установленным ЦБ РФ по согласованию с Министерством финансов РФ.

Для открытия расчётных, текущих и бюджетных средств клиент предоставляет в банк следующие документы:

Заявление на открытие счёта, подписанное руководителем и главным бухгалтером юридического лица;

Свидетельство о государственной регистрации;

Учредительные документы, подтверждающие статус юридического лица (заверенное нотариально);

Справка из органов статистики о присвоении кодов по ОГПО и классификационных признаков;

Справка из налоговой инспекции;

Справка из внебюджетных фондов о постановке на учёт;

Карточка с образцами подписей и оттиска печати в 2-х экземплярах;

Документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение счётом.

Операции по счетам клиентов в отделениях Сбербанка выполняются:

1) операционно-кассовым работником, или операционистом;

2) кассиром – по операциям с наличными денежными средствами.

Все расчётные отношения в Российской Федерации построены на общих принципах, совершаются по единым правилам, которые устанавливаются законодательством и нормативными актами Банка России. Расчёты между юридическими лицами осуществляются в безналичном порядке. Общий срок безналичных расчётов не должен превышать двух операционных дней.

Сбербанк России уделяет первостепенное внимание быстрому и качественному выполнению поручений своих клиентов, используя для этого систему межбанковских расчётов. Она объединяет Расчётный Центр в г. Москве и территориальные расчётные центры, охватывающие все регионы страны.

В расчётной системе Сбербанка используются только электронные платёжные документы, что позволяет максимально сократить срок прохождения расчётов благодаря применению передовых банковских технологий передачи, защиты и обработки информации.

Все расчётные операции осуществляются в режиме реального времени и в целом в рамках Сбербанка России – круглосуточно. Расчёты между клиентами, имеющими счета в отделениях или подразделениях банка на территории России – в течение суток.

При осуществлении безналичных расчётов допускаются следующие формы расчётов:

1) платёжными поручениями;

4) расчёты по инкассо (платёжные требования, требования-поручения, инкассовые поручения), а также расчёты в иных формах, предусмотренных законом.

Предприятия могут выбирать любую из установленных форм расчётов, исходя из собственных интересов. Банк не вправе препятствовать осуществлению расчётов по формам, предусмотренным в договоре контрагентов. Платежи производятся только при наличии на счетах плательщиков собственных средств, если иное не оговорено между банком и владельцем счёта. Помарки и подчистки в расчётных документах не допускаются.

Расчёты между предприятиями и организациями осуществляются, как правило, в безналичном порядке, в установленных формах, путём перечисления средств со счёта плательщика на счёт получателя в банке.

Наиболее распространённой формой расчётов являются расчёты платёжными поручениями.

Клиент самостоятельно заполняет платёжные поручения и представляет в банк операционисту, ведущему его расчётный счёт.

Первый экземпляр платёжного поручения, подписанный лицами, имеющими право распоряжаться счётом и заверенный оттиском печати, используется для списания средств со счёта клиента.

Второй экземпляр платёжного поручения, если:

а) перечисленная сумма подлежит зачислению на счёт в другом банке – предназначается соответствующему учреждению другого банка;

б) счёт получателя ведётся в том же учреждении банка – используется как мемориальный ордер для зачисления на этот счёт;

в) счёт получателя ведётся в другом учреждении банка – то он прилагается к реестру-ордеру (ф.167) или служит основанием для зачисления на счёт, открытый в учреждении (ОПЕРУ). В этом случае на поручении должна быть разрешительная подпись главного бухгалтера.

Третий экземпляр платёжного поручения предназначен получателю платежа при выписке из его лицевого счёта.

Четвёртый экземпляр платёжного поручения, заверенный печатью банка и подписью специалиста банка в приёме поручения, возвращается клиенту.На всех экземплярах платёжного поручения операционист банка проставляет дату и свою подпись, а на первом экземпляре (также на втором, когда поручение служит ордером на зачисление); кроме того, указывает остаток средств по счёту после совершения операции. Сумма поручения записывается в лицевой счёт и операционный дневник.

Предельные суммы расчётов между юридическими лицами наличными денежными средствами на территории Российской Федерации устанавливаются действующим законодательством. В настоящее время предельный размер расчётов наличными деньгами – 10000 рублей.

Юридические лица, не имеющие задолженности по платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, по согласованию с банком могут расходовать поступающую в их кассу выручку на заработную плату и выплаты социального характера, закупку сельскохозяйственной продукции у населения, скупку тары и вещей у населения, а также на командировочные расходы, покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря, оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов.

Банку запрещено производить операции, связанные с выплатой наличных денежных средств предприятиям, без зачисления на соответствующий банковский счёт. Банк не вправе принимать в свою кассу от юридических лиц наличные деньги для зачисления их на счета третьих лиц. Приём наличных денежных средств от клиентов для зачисления на счёт производится по объявлению на взнос наличными, состоящему из объявления, ордера и квитанции.

Операционист банка записывает операцию по приёму наличных денег в лицевой счёт и операционный дневник, указывает на обороте объявления остаток средств на счёте после совершения операции, дату и ставит свою подпись, отделяет ордер от объявления и присоединяет его к лицевому счёту для выдачи владельцу при выписке, а объявление и квитанцию передаёт кассиру. Кассир проверяет правильность заполнения документов, подписывает их и выдаёт вносителю квитанцию. Объявление в составе отчёта передаётся в бухгалтерию для контроля.

Суммы кассовых документов отражаются в операционном дневнике в тот же рабочий день. Исправления и помарки в кассовых документах не допускаются. Получение наличных денежных средств юридическими лицами осуществляется только со своего расчётного (текущего) и (или) бюджетного счёта в размере, необходимом на оплату труда, выплаты социального характера, стипендии, пенсии, пособия, закупку сельскохозяйственной продукции у населения, страховых возмещений, а также на другие расчёты с физическими лицами, текущие хозяйственные нужды и командировочные расходы в пределах средств на своих счетах.

Наличные деньги, полученные в банке, расходуются строго по целевому назначению. Организации (за исключением предприятий-недоимщиков), независимо от их организационно-правовой формы, могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководителями предприятий, и обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов в порядке и сроки, согласованные с банком, в соответствии с правилами ведения кассовых операций. При необходимости лимит остатка кассы может быть пересмотрен банком.

Выдача денежных средств по чеку производится лицу, которое указано в чеке. Денежный чек действителен в течение 10 дней, не считая дня выписки. При выдаче наличных денег операционист банка:

1) поверяет правильность заполнения реквизитов, указанных в чеке, сличает суммы прописью и цифрами, подписи, оттиск печати на чеке и его номер с образцами подписей, печатью и номерами чеков в карточке;

2) удостоверяется в личности получателя денег, предлагает ему расписаться на обороте чека и сличает эту подпись с образцом подписи, имеющимся в предъявленном паспорте или документе, его заменяющем, записывает на обороте чека данные паспорта или заменяющего его документа (если сведения о документе заполнены получателем, сверяет их с предъявленным документом) и ставит свою подпись;

3) списывает сумму чека со счёта клиента, проставляет на обороте чека остаток средств на счёте после совершения операции, дату и свою подпись, записывает операцию в операционный дневник и передаёт документы в кассу.

Читать еще:  Как трудоустроить работника в ООО?

наличие на обороте чека данных о предъявленном документе, удостоверяющем личность получателя;

сверяет расписку в получении денег на обороте чека с образцом подписи в паспорте или документе, его заменяющем;

наличие на чеке подписи операциониста;

выдаёт получателю деньги и возвращает документ, удостоверяющий личность получателя.

Учёт средств клиентов, открывших счета в банке в качестве предпринимателей без юридического лица, может осуществляться для их удобства на бланках лицевых счетов с выдачей сберегательной книжки. Лицевые счета таких клиентов хранятся в отдельной картотеке. Лимит кассы и предельный размер расчётов наличными деньгами для предпринимателей без образования юридического лица не устанавливается и проверка кассовой дисциплины не проводится.

В случае несвоевременного зачисления на счёт поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счёта, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счёта либо их выдаче со счёта банк обязан уплатить на эту сумму проценты в размере существующей учётной ставки банковского процента на день исполнения обязательств за каждый день просрочки.

Активно овладевать новой клиентурой – юридическими лицами – банк начал в 1995 году.

Сегодня Промышленное отделение Сбербанка РФ №8231 г. Екатеринбурга удерживает лидирующие позиции на региональном рынке расчётно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов. Отделение совершенствует ведение наличных и безналичных операций в национальной валюте, стремится обеспечить высокую скорость прохождения платежей. В банке применяются различные формы расчётов и гибкая тарифная политика, повышается качественный уровень работы с клиентами. Решён ряд технических проблем: отделы и службы банка обеспечены современными технологиями с использованием средств автоматизации, что позволило повысить безопасность банковских операций, скорость проведения платежей. Больше двадцати предприятий и организаций осуществляют свой электронный документооборот с использованием системы электронной связи «Банк – Клиент».

Важным компонентом во взаимодействии с клиентурой менеджеры банка считают способность банка предложить клиентам комплексное банковское обслуживание и наибольшее число услуг с помощью дочерних структур и предприятий-партнёров. Чем больше услуг получает клиент, тем теснее его связь с банком. Усилия по расширению количества услуг уже позволили банку увеличить доходы от обслуживания юридических лиц.

Исходя из полученных данных по расчетно-кассовому обслуживанию (РКО) юридических лиц в Промышленном отделении Сбербанка РФ видно, что среднедневные остатки (тыс. руб.) постоянно растут – это говорит о постоянном повышении количества совершаемых операций по расчетно-кассовому обслуживанию среди юридических лиц и следовательно о повышении доходов банка. Также на доходы банка влияет количество счетов (штук) юридических лиц по РКО, что исходя из таблицы тоже увеличивается с каждым кварталом (кв.), а далее с каждым годом. Рассматривая далее таблицу с данными по РКО юридических лиц в данном отделении Сбербанка РФ четко заметно увеличение доли остатков на счетах юридических лиц в пассивах (в %) ,что указывает на аспект постоянного увеличения массы расчетно-кассовых операций вообще, в случае чего возрастает уровень используемых средств юридических лиц банком среди других известных пассивов банка. К тому же доходы от расчетно-кассового обслуживания являются самыми дешевыми пассивами (источниками) ресурсов банка. Динамику остатков на расчетных счетах клиентов по расчетно-кассовому обслуживанию таблица 5.

Таблица 5 Динамика остатков на расчетных счетах клиентов.

АНАЛИЗ РАССЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ

Значение, цель, задачи анализа расчетно-кассового обслуживания клиентов

Значение анализа расчетных и кассовых операций обусловлено местом этих операций в деятельности банков, а именно:

ь расчетные операции являются самыми распространенными операциями банков, и часть этих операций увеличивается в связи с динамичным развитием розничного рынка, а также с использованием платежных карточек;

ь расчетные операции осуществляет подавляющее большинство персонала банка;

ь расчетные и кассовые операции выполняются не только как отдельные операции, они также сопровождают активные и пассивные операции;

ь проведение этих операций способствует привлечению самых дешевых ресурсов;

ь риск расчетных операций значительно ниже риска активных операций;

ь доходы от расчетных операций являются более стабильными, чем доходы от активных операций.

Целью анализа расчетных операций является определение направлений расширения круга услуг, повышение конкурентоспособности банка на рынке и получение дополнительных источников доходов.

К содержанию анализа расчетных и кассовых операций входят:

ь анализ объемов, структуры и динамики расчетных и кассовых операций;

ь анализ конкурентоспособности банка на рынке относительно расчетного и кассового обслуживания клиентов;

ь анализ результатов осуществления расчетно-кассового обслуживания.

Анализируя расчетно-кассовое обслуживание, необходимо использовать такие группы информационных источников:

ь законодательные и нормативные документы относительно общей банковской деятельности;

ь законодательные и нормативные документы по вопросам расчетных и кассовых операций;

ь внутрибанковские документы по вопросам организации бухгалтерского учета, организации документооборота;

ь формы статистической и бухгалтерской отчетности, которые используются в процессе анализа общей банковской деятельности;

ь формы статистической и финансовой отчетности относительно расчетных и кассовых операций;

ь данные аналитического учета расчетных и кассовых операций;

ь данные аналитического учета доходов и расходов;

ь договора на расчетно-кассовое обслуживание;

ь договора на установление и использование программного обеспечения системы «Клиент-Банк»;

ь внутрибанковские документы относительно структурных подразделений, которые осуществляют расчетные и кассовые операции;

ь данные банков-конкурентов относительно видов услуг, тарифов и качества услуг.

К законодательным и нормативным документам относительно общей банковской деятельности, которые регулируют отдельные вопросы расчетных и кассовых операций, принадлежат: Закон Украины «О банках и банковской деятельности»; Закон Украины «О платежных системах и переводе денег в Украине»; Положение о порядке выдачи банкам банковских лицензий, письменных разрешений и лицензий на выполнение отдельных операций; Положение о порядке создания и государственной регистрации банков, открытии их филиалов, представительств, отделений; План счетов бухгалтерского учета коммерческих банков Украины.

Банковские расчеты проводятся в наличной и безналичной формах согласно правилам, установленным нормативно-правовыми актами НБУ. К ним принадлежат: Инструкция о порядке открытия и использования счетов в национальной и иностранной валюте; Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте; Правила организации расчетно-кассового обслуживания коммерческими банками клиентов и взаимоотношений по этому вопросу между территориальными управлениями НБУ и коммерческими банками в национальной валюте; Инструкция о межбанковских расчетах в Украине; Инструкция № 1 по организации эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков Украины; Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине; Положение о порядке эмиссии платежных карточек и осуществлении операций с их применением.

К общим формам статистической и финансовой отчетности, которые используются при анализе расчетных и кассовых операций, относят: Баланс банка (форма № 1Д ежедневная); Баланс банка (форма № 1 месячная); Оборотно-сальдовый баланс банка (форма № 10 месячная); Балансовый отчет банка (форма № 11), Отчет о прибылях и убытках коммерческих банков (форма № 2).

Важными источниками фактической информации для анализа расчетных и кассовых операций является статистическая отчетность по отмеченным операциям банков. К этим источникам информации принадлежит отчетность:

ь Отчет о количестве клиентов и лицевых счетов на 1 января (ф. № 752 годовая);

ь Отчет о кассовых оборотах банка (форма № 747 декадная);

ь Отчет о кассовых оборотах (форма № 748 месячная);

ь Данные об операциях, которые осуществлены с применением платежных карточек эмитированных для клиентов банка (форма № 401 квартальная);

ь Данные об операциях, которые осуществлены с применением платежных карточек через собственную инфраструктуру банка (форма № 402 квартальная);

ь Данные о количестве эмитированных (распространенных) платежных карточек для клиентов банка и технических средствах, которые используются при осуществлении операций с их применением (форма № 403 квартальная).

Проведение анализа объемов операций по их видам и результатам возможно лишь на основании данных аналитического бухгалтерского учета операций и доходов и расходов по видам операций.

Поскольку расчетные и кассовые операции осуществляются на основании договоров банка с клиентами, в которых отображаются условия проведения операции, то эти договора и являются главными источниками информации во время анализа отдельных видов операций.

Анализ организации расчетных и кассовых операций осуществляется на основании внутренних документов банка по вопросам организационной структуры банка, штатного расписания банка, наличия и развития сети банка, характеристики технологии и автоматизации, характеристики режима работы, технологических карт по видам операций.

Тарифы банка на услуги банка и банков-конкурентов являются важным источником информации для характеристики конкурентоспособности этих услуг на рынке.

С целью выявления новых продуктов на рынке по вопросам расчетного и кассового обслуживания должны использоваться материалы банков ? лидеров рынка. [1, с.287-290]

Анализ организации расчетно-кассового обслуживания

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Марта 2014 в 20:06, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является анализ организации расчетно-кассового обслуживания объекта исследования и предложение мер по повышению его эффективности.

Достижение указанной цели потребовало решения следующих задач:
рассмотреть теоретические и организационные аспекты расчетно-кассового обслуживания объекта исследования;
проанализировать существующие плановые тарифы на расчетно-кассовое обслуживание и
обосновать объемы расчетно-кассовых операций в банке;
проанализировать доходы и расходы банка от расчетно-кассовых операций;
обосновать повышение эффективности расчетно-кассовых операций.

Файлы: 1 файл

курсоваяяяяя.doc

Коммерческий банк – коммерческое учреждение, созданное для привлечения денежных средств юридических и физических лиц и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности срочности, а также осуществления иных банковских операций. Банк, как и любое другое предприятие, создается для удовлетворения интересов собственника банка (акционеров) и общественных интересов (клиентуры). Одновременно банк – предприятие особого вида, которое организует и осуществляет движение ссудного капитала, обеспечивая получение прибыли собственникам банка.

Расчетно-кассовые операции являются основными, базовыми операциями для современных коммерческих банков. В рамках расчетно-кассового обслуживания различных категорий клиентов, кредитные организации предлагают широкий спектр операций с наличностью, а также перечисление денежных средств по поручениям клиента с использованием новейших технических и технологических приемов и средств.

С целью сохранения конкурентных позиций на денежных рынках банки стремятся предлагать клиентам наиболее выгодные ценовые условия платежных операций, конвертации валют и широкие возможности платежных систем банка в рамках глобальной расчетной системы и собственных клиринговых центров и корреспондентских сетей.

Читать еще:  Как узнать ОКАТО ИП по ИНН?

Отличительной особенностью современных операционных подразделений банков является не только организация расчетно-кассового обслуживания и осуществление расчетов, но и профессиональное сопровождение и консультации клиентов по любым вопросам банковской деятельности, связанной с расчетами и платежными операциями.

Целью курсовой работы является анализ организации расчетно-кассового обслуживания объекта исследования и предложение мер по повышению его эффективности.

Достижение указанной цели потребовало решения следующих задач:

  1. рассмотреть теоретические и организационные аспекты расчетно-кассового обслуживания объекта исследования;
  2. проанализировать существующие плановые тарифы на расчетно-кассовое обслуживание и
  3. обосновать объемы расчетно-кассовых операций в банке;
  4. проанализировать доходы и расходы банка от расчетно-кассовых операций;
  5. обосновать повышение эффективности расчетно-кассовых операций.

Объектом исследования является Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу (СКБ-банк) – крупное финансовое предприятие Свердловской области, основанное в 1990 году.

1. Содержание и организация рассчетно-кассового обслуживания в коммерческом банке.

Расчетно-кассовые операции СКБ-Банка заключаются в обеспечении движения денежных средств на счетах клиентов банков согласно их поручениям. Эти операции занимают особенное место в банковской деятельности и играют важную роль в обеспечении успешного хода экономических процессов на микро- и макроуровнях.

По своему характеру операции являются услугами, и за них банк взимает плату с клиентов в виде комиссионного вознаграждения, а не процента. Получение таких доходов обходится банку относительно дешево и без значительных рисков для их финансового состояния. Поэтому рост объемов расчетно-кассовых операций является надежным и выгодным способом увеличения доходов и повышения рентабельности банковской деятельности.

Расчетно-кассовые операции банка обеспечивают преобладающую часть потоков совокупного денежного оборота. Любые перебои в расчетно-кассовых операциях неминуемо приводят к торможению денежных потоков и разбалансированию денежного оборота, что негативно влияет на состояние экономики в целом, на развитие производства товаров и услуг.

В организации расчетно-кассовых операций можно выделить три этапа: подготовка организационных, технических и технологических предпосылок для осуществления платежа; формирование и передача информации относительно платежа; перевод денег, то есть сам платеж. На первом этапе осуществляются такие действия, как открытие в банках счетов для участников платежной системы, создание компьютерных систем связи, принятия, обработки, учета и передачи информации, эмиссия платежных карточек. На втором этапе выполняются такие операции, как подготовка, обеспечение защиты, передача банку и проверка на подлинность информации, необходимой для осуществления платежа, на определенных инструментах (носителях). На третьем этапе осуществляются переведение денег со счета плательщика на счет получателя или зачет взаимной задолженности.

При проведении расчетных операций основными видами деятельности СКБ-Банка являются:

  1. прием расчетных документов;
  2. проверка правильности их составления и оформления;
  3. контроль законности и возможности проведения денежной операции;
  4. определение объема остатков средств на счетах клиентов и на основании поступлений, выдач, начисления налогов, обязательных резервов, дивидендов, процентов, комиссионных и т.д.
  5. зачисление или списание денег с расчетных, текущих или других счетов клиентов;
  6. извещение всех участников операции о результатах ее проведения.

Для проведения безналичных расчетов организациями открываются расчетные счета.

В банке расчётно-кассовым обслуживанием занимается специализированная структура, которая называется расчетно-кассовым подразделением (управлением). Данное подразделение напрямую работает с клиентом. И чем лучше обслуживание клиентов данным подразделением тем, соответственно интересов клиента.

Основные функции расчетно-кассового подразделения заключаются в следующем:

  • организации работы по привлечению временно свободных денежных средств предприятий и организаций на депозитные счета;
  • организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, по счетам предприятий и организаций различных форм собственности;
  • оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

Расчетные счета открываются юридическим лицам, осуществляющим коммерческую деятельность (независимо от форм собственности), а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой. Организация может иметь несколько расчетных счетов в разных банках.

Для открытия расчетного счета клиент должен представить в банк: свидетельство о государственной регистрации в качестве юридического лица либо в качестве индивидуального предпринимателя, учредительные документы (для юридического лица) либо документ, удостоверяющий личность физического лица; лицензии (патенты) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, карточку с образцами подписей и оттиском печати, документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на расчетном счете; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

При открытии счета между банком и клиентом заключается договор банковского счета, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения последнего о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по нему.

Открытие расчетного счета завершается внесением соответствующей записи в книгу регистрации открытых счетов, которая должна быть сделана не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения с клиентом договора банковского счета.

Договор банковского счета может быть расторгнут по заявлению клиента в любое время, а по требованию банка в следующих случаях:

1) сумма средств на счете является ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, и не была восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банком;

2) отсутствие операций по счету в течение года (если иное не предусмотрено договором).

Расторжение договора банковского счета служит основанием для закрытия счета клиента. Остаток средств на нем выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения письменного заявления клиента.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия последних.

СКБ-Банк осуществляет операции по счетам на основании расчетных документов.

Расчетные документы ─ документы, которые представляються в банк юридическими и физическими лицами и содержат письменное поручение о перечислении определенной суммы денег в безналичной форме за отгруженные товары, выполненные работы, предоставленные услуги и другие платежи.

Платежное поручение — письменное распоряжение плательщика обслуживающему его банку оплатить указанную в данном распоряжении сумму лицу, обозначенному в качестве получателя денежных средств, за счет средств, находящихся на расчетном счете плательщика. Расчеты платежными поручениями являются самой распространенной и используемой формой безналичных расчетов.

Указанная в платежном поручении дата его составления имеет очень большое значение, так как в соответствии с действующим законодательством платежное поручение действительно и может быть предъявлено в банк в течение 10 дней с даты составления платежного поручения.

Порядок осуществления расчетов платежными поручениями можно представить в следующем виде (см. рис. 1):

Рис. 1 Порядок расчетов по платежным поручениям

Расчеты по инкассо — это форма проведения безналичных расчетов, когда клиент дает обслуживающему его банку поручение осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа в пользу клиента.

В настоящее время расчеты по инкассо осуществляются на основании двух видов расчетных документов: инкассового поручения и платежного требования-поручения.

И инкассовое поручение, и платежное требование-поручение представляют собой оформленное требование кредитора к должнику оплатить сумму задолженности на основании направленных в обслуживающий плательщика банк документов. Однако эти виды расчетных документов отличаются друг от друга порядком и способом их исполнения.

В отличие от платежного требования-поручения, списание средств со счета плательщика по инкассовому поручению осуществляется в безакцептном порядке, т. е. согласия плательщика не требуется, а он лишь уведомляется о проведенной процедуре. Но в силу такого порядка исполнения инкассовых поручений они могут выставляться только в строго определенных случаях. В соответствии с действующим законодательством инкассовые поручения могут быть выставлены налоговыми и таможенными органами, внебюджетными фондами, предприятиями связи, на основании исполнительного листа арбитражного суда, а также в случае, если безакцептное списание прямо предусмотрено договором между получателем и плательщиком. При этом к инкассовому поручению прилагаются документы, подтверждающие правомочность его выставления.

Порядок осуществления расчетов по инкассо можно представить в следующем виде (см. рис. 2):

Рис. 2 Порядок осуществления расчетов по инкассо

Аккредитив — это форма проведения безналичных расчетов, при которой банк, действуя по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями, обязуется произвести платежи получателю денежных средств. Банк, выставивший аккредитив, т. е. банк плательщика, именуется банком-эмитентом. Если расчеты по аккредитиву осуществляет банк, обслуживающий получателя денежных средств, то он называется исполняющим банком. Аккредитив является самой сложной и дорогой для клиента формой безналичных расчетов. Поэтому расчеты ими в нашей стране производятся крайне редко и используются чаще всего при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

В соответствии с российским законодательством могут открываться следующие виды аккредитивов:

  1. покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
  2. отзывные или безотзывные.

Покрытым аккредитивом считается аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива (со счета плательщика или в виде предоставленного ему кредита) в распоряжение банка — получателя денежных средств (исполняющего банка), который и должен проводить расчеты в соответствии с условиями аккредитива.

Непокрытый аккредитив представляет собой аккредитив, при котором исполняющему банку предоставляется право списать сумму аккредитива с открытого у него корреспондентского счета банка-эмитента.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного уведомления и согласия получателя денежных средств. Если в аккредитиве не указано, к какому виду он относится, то он является отзывным. Исполняющий банк обязан осуществлять платежи и иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не было получено уведомление об изменении условий аккредитива или о его аннулировании.

2.2 Анализ расчетно-кассового обслуживания предприятий

Отдел по работе с юридическим лицами является самостоятельной структурной единицей отделения банка, возглавляются начальником отдела и подчиняется управляющему.

Отдел осуществляет по поручениям клиентов расчетные и кассовые операции, предусмотренные действующим законодательством и нормативными документами, регулирующими данный вид отношений банка и клиентов. Работа отдела строится на локальном балансе, который ежегодно передается в отдел бухучета и отчетности отделения.

Отдел создан для комплексного расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и осуществляет все виды такого обслуживания. Отдел осуществляет открытие и закрытие расчетных счетов на основании письменного разрешения управляющего.

Читать еще:  Как уволиться директору ООО без согласия учредителя?

Основными задачами отдела являются:

создание благоприятных условий для увеличения постоянных остатков на расчетных счетах клиентов;

предоставление овердрафтных кредитов клиентов с целью получения дополнительной прибыли;

создание разветвленной системы «Банк-Клиент» с целью увеличения скорости прохождения платежных документов и улучшения условий обслуживания клиентов;

создание информационной базы о клиентах, денежных потоках, которая могла бы использоваться руководством отделения в процессе принятия решений и формировании политики отделения на кредитном рынке;

привлечение юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание.

Отдел оказывает разнообразные консультационные услуги, информационные и др.

Отдел имеет следующую структуру:

– заместитель начальника отдела;

– два главных инспектора.

Сберегательный банк заключает договора банковского счёта с клиентом, обратившимся с предложением открыть счёт на объявленных банком (для счетов данного вида) условиях, соответствующих требованиям, предусмотренных законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

По договору банковского счёта (как в рублях, так и в иностранной валюте) банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счёт, открытый клиенту, денежные средства, выполнять его распоряжения о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счёта и проведении других операций по счёту.

В договоре даётся исчерпывающий перечень документов, необходимых для открытия и ведения счёта конкретного клиента в соответствии с его правовым статусом и видом открываемого счёта. В договоре закрепляются также основные положения, касающиеся порядка ведения счёта. Пункты Типового договора о проведении платежей в порядке очерёдности, установленной законодательством, и о плате за услуги в соответствии с действующими тарифами банка не конкретизируются, т. к. законодательство и тарифы могут изменяться, но действующие тарифы обязательно оформляются приложением к договору.

В соответствии с договором банк вправе отказать клиенту в совершении операций по счёту в случаях:

представления платёжных поручений на проведение банковских операций при отсутствии средств на счёте клиента;

представления в банк ненадлежащим образом оформленных платёжных поручений и иных, необходимых для проведения банковских операций, документов;

нарушения сроков представления расчётных документов (если такие сроки предусмотрены договором или дополнительным соглашением);

не уведомления или несвоевременного уведомления банка о намерении осуществить платёж свыше суммы, предусмотренной договором (если данное условие включено в договор);

в других случаях, предусмотренных договором и не противоречащих действующему законодательству.

На основании данных бухгалтерского учёта отделения составляют ежедневный, оперативный, ежемесячный и годовой отчёты о кассовом исполнении Государственного бюджета в объёме и по формам, установленным ЦБ РФ по согласованию с Министерством финансов РФ.

Для открытия расчётных, текущих и бюджетных средств клиент предоставляет в банк следующие документы:

Заявление на открытие счёта, подписанное руководителем и главным бухгалтером юридического лица;

Свидетельство о государственной регистрации;

Учредительные документы, подтверждающие статус юридического лица (заверенное нотариально);

Справка из органов статистики о присвоении кодов по ОГПО и классификационных признаков;

Справка из налоговой инспекции;

Справка из внебюджетных фондов о постановке на учёт;

Карточка с образцами подписей и оттиска печати в 2-х экземплярах;

Документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение счётом.

Операции по счетам клиентов в отделениях Сбербанка выполняются:

1) операционно-кассовым работником, или операционистом;

2) кассиром – по операциям с наличными денежными средствами.

Все расчётные отношения в Российской Федерации построены на общих принципах, совершаются по единым правилам, которые устанавливаются законодательством и нормативными актами Банка России. Расчёты между юридическими лицами осуществляются в безналичном порядке. Общий срок безналичных расчётов не должен превышать двух операционных дней.

Сбербанк России уделяет первостепенное внимание быстрому и качественному выполнению поручений своих клиентов, используя для этого систему межбанковских расчётов. Она объединяет Расчётный Центр в г. Москве и территориальные расчётные центры, охватывающие все регионы страны.

В расчётной системе Сбербанка используются только электронные платёжные документы, что позволяет максимально сократить срок прохождения расчётов благодаря применению передовых банковских технологий передачи, защиты и обработки информации.

Все расчётные операции осуществляются в режиме реального времени и в целом в рамках Сбербанка России – круглосуточно. Расчёты между клиентами, имеющими счета в отделениях или подразделениях банка на территории России – в течение суток.

При осуществлении безналичных расчётов допускаются следующие формы расчётов:

1) платёжными поручениями;

4) расчёты по инкассо (платёжные требования, требования-поручения, инкассовые поручения), а также расчёты в иных формах, предусмотренных законом.

Предприятия могут выбирать любую из установленных форм расчётов, исходя из собственных интересов. Банк не вправе препятствовать осуществлению расчётов по формам, предусмотренным в договоре контрагентов. Платежи производятся только при наличии на счетах плательщиков собственных средств, если иное не оговорено между банком и владельцем счёта. Помарки и подчистки в расчётных документах не допускаются.

Расчёты между предприятиями и организациями осуществляются, как правило, в безналичном порядке, в установленных формах, путём перечисления средств со счёта плательщика на счёт получателя в банке.

Наиболее распространённой формой расчётов являются расчёты платёжными поручениями.

Клиент самостоятельно заполняет платёжные поручения и представляет в банк операционисту, ведущему его расчётный счёт.

Первый экземпляр платёжного поручения, подписанный лицами, имеющими право распоряжаться счётом и заверенный оттиском печати, используется для списания средств со счёта клиента.

Второй экземпляр платёжного поручения, если:

а) перечисленная сумма подлежит зачислению на счёт в другом банке – предназначается соответствующему учреждению другого банка;

б) счёт получателя ведётся в том же учреждении банка – используется как мемориальный ордер для зачисления на этот счёт;

в) счёт получателя ведётся в другом учреждении банка – то он прилагается к реестру-ордеру (ф.167) или служит основанием для зачисления на счёт, открытый в учреждении (ОПЕРУ). В этом случае на поручении должна быть разрешительная подпись главного бухгалтера.

Третий экземпляр платёжного поручения предназначен получателю платежа при выписке из его лицевого счёта.

Четвёртый экземпляр платёжного поручения, заверенный печатью банка и подписью специалиста банка в приёме поручения, возвращается клиенту.На всех экземплярах платёжного поручения операционист банка проставляет дату и свою подпись, а на первом экземпляре (также на втором, когда поручение служит ордером на зачисление); кроме того, указывает остаток средств по счёту после совершения операции. Сумма поручения записывается в лицевой счёт и операционный дневник.

2. Анализ эффективности расчетно-кассового обслуживания.

2.1 Анализ эффективности осуществляемых операций и предоставляемых услуг

Предоставляемые банком услуги и производимые операции характеризуются как продукты, то есть имеют законченный цикл развития: маркетинговое исследование, производство, продажа и потребление. Для своего возникновения банковские продукты требуют соответствующих затрат: материальных, финансовых и трудовых ресурсов.

В себестоимость банковского продукта входят:

1) амортизация оборудования и технических средств;

2) затраты на материалы, техническое обслуживание, транспортные расходы, аренду помещений;

3) затраты на рабочую силу;

4) операционные расходы по привлеченным средствам;

5) расходы по размещению необходимых финансовых средств;

6) коммерческие и административные накладные расходы – на рекламу и маркетинг, информационное обслуживание клиентов, подготовку кадров, расходы на управление, текущие налоги;

7) общебанковские накладные расходы.

Проведение анализа эффективности операций и услуг, осуществляемых банком, позволяет решить следующие задачи:

Рассчитать рентабельность каждой услуги, окупаемость тарифов и комиссий;

Выявить и оптимизировать структуру затрат на производство банковского продукта;

Произвести унификацию производства банковских продуктов в различных подразделениях, установить нормы затрат в себестоимости;

Обосновать эффективность нового вида услуг и новых банковских операций.

В результате анализа отдельных услуг возможно перейти к анализу деятельности бизнес-центров (таблица 1), производящих данные услуги, что позволяет:

Определить эффективность деятельности подразделений;

Оптимизировать распределение ресурсов банка по направлениям деятельности в соответствии с прибыльностью центров;

Провести анализ динамики эффективности во временном разрезе при различных внешних условиях;

Оптимизировать структуру затрат центра;

Произвести планирование развития деятельности банка по новым направлениям деятельности.

Организационно-функциональная структура коммерческого банка по ведению расчетно-кассового обслуживания юридических лиц.

Виды оказываемых услуг и осуществляемых операций

Расчетное обслуживание юридических лиц (Центральное отделение):

Обслуживание корпоративных клиентов.

Операции с банками – корреспондентами

Управление корреспондентскими отношениями с банками: отдел развития и ведения. Управление по работе с клиентами Центрального отделения с соответствующими отделами.

Открытие и ведение корреспондентских счетов банков «ЛОРО» и «НОСТРО», расчетное обслуживание юридических лиц – клиентов Центрального отделения, расчетное обслуживание филиалов и отделений банков, привлечение срочных пассивов юридических лиц, управление ликвидностью баланса и фондирование активных операций банка

2. Расчетное обслуживание юридических лиц (филиалы, отделения, дополнительные офисы)

Операционная служба филиалов, дополнительных офисов и отделений

Расчетное обслуживание клиентов – юридических лиц, эксплуатация системы «Банк-Клиент», привлечение срочных пассивов.

3. Кассовые операции.

Кассовая служба филиалов и отделений, касса пересчета, обменные пункты наличной валюты, служба банковской и клиентской инкассации, оптовый обменный пункт.

Кассовое обслуживание юридических лиц, инкассация клиентов и банка, подкрепление оборотных касс банков, оптовый и розничный обмен валюты, прием и инкассация дорожных и банковских чеков

юридический безналичный платежный банк

В соответствии с излагаемой методикой на основе организационных структур банка, в которых осуществляется деятельность бизнес-центров, создаются центры ответственности, являющиеся самостоятельным объектом анализа. Данный подход предоставляет следующие возможности:

Проведение расчета и обоснования плановых показателей, входящих в систему планирования;

Обеспечение контроля выполнения планов и оценки деятельности по результатам за период;

Обоснование и принятие организационных решений по движению кадров, ликвидации и созданию подразделений банка.

При расчете рентабельности отдельных тарифов на услуги возникает необходимость оценки используемых ресурсов: стоимость размещения средств в кассе банка при осуществлении кассовых операций, доходы по привлечению средств клиента, стоимость фондирования кредитов, других активных операций, эффективность операций по размещению сберегательного займа. Таким образом, возникает задача определения стоимости процентных доходов, появляющихся при производстве банковских услуг, с целью включить эту стоимость в себестоимость продукта для дальнейшего расчета рентабельности и эффективности.

Расчет стоимости ресурсов производится на основе сводного бухгалтерского баланса банка. Обычный баланс требует обработки и сокращения ряда статей для получения аналитического баланса. Баланс может быть рассчитан на основе сведения балансов бизнес-центров, либо непосредственно на основе общего бухгалтерского баланса. Полученные статьи аналитического баланса в результате группируются и располагаются по мере уменьшения степени ликвидности (таблица 2).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector