3 НДФЛ ИП срок сдачи

Каждый год ИП рассказывают о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. За 2019 год документ следует подать в апреле. В данном материале рассмотрим каверзные вопросы, связанные с формой 3-НДФЛ для ИП, в частности: когда ИП сдает 3-НДФЛ, сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН и ЕНВД, как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП и т. п.

3-НДФЛ за 2019 год для ИП сдается по обновленной форме. Необходимость направить 3-НДФЛ может возникнуть у ИП на любом режиме налогообложения. Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО, УСН или ЕНВД, расскажем ниже.

Сроки сдачи 3-НДФЛ и уплаты налога для ИП

ИП нужно направить декларацию в период с 01.01.2020 по 30.04.2020. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2020, в этот жедень данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2020 включительно.

На уплату налога у предпринимателей времени больше. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2019 год, полагается не позднее 15.07.2020. С 2020 года изменился порядок расчета авансов по НДФЛ. Теперь ИП не получают уведомления из налоговой, а сами рассчитывают авансы по итогам квартала и перечисляют в налоговую до 25 числа следующего месяца. Налог уплачивают частями — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 15 июля следующего года.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна, так как они освобождены от уплаты налога на доходы. 3-НДФЛ придется сдать в следующих случаях:

в течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО;
ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода, например, беспроцентный займ от организации;
ИП продает свое имущество как физлицо или хочет получить налоговый вычет.

Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок!

3 месяца Контур.Экстерна в подарок

Попробовать

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

На этом спецрежиме также не нужно сдавать 3-НДФЛ. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

Подать декларацию придется:

в случае совмещения ЕНВД и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСН;
при утрате в течение года права на применение вмененки;
если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), отчитаться нужно в качестве физического лица;
при желании получить налоговый вычет.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО является обязательным. Этот вид декларации, по сути, заменяет декларацию по налогу на прибыль.

3-НДФЛ нулевая для ИП

Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. В основном это касается ИП на ОСНО. Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.

Штрафные санкции

Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2020. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %).

А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

3-НДФЛ: образец заполнения для ИП

Построчное заполнение декларации содержится в утвержденном порядке заполнения.

Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. Годовой доход вологодского бизнесмена составил 174 300 рублей. Налоговых вычетов Ростов не применял, работников у него нет. В данной ситуации заполняется титульный лист, разделы 1, 2 и приложение 3.

В завершение хочется предостеречь всех бизнесменов: не стоит пытаться занизить доход в декларации, ведь инспекторы ФНС сотрудничают с банками и сверяют заявленные цифры с оборотами по счету. Конечно, не все поступления являются доходами ИП, но по банковским выпискам можно сделать некоторые выводы.

Налоговая декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСН в 2020 году

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны ежегодно подавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Причем форма 3-НДФЛ сдается в любом случае, даже если деятельность в налоговом периоде не велась и доходы отсутствовали.

Помимо 3-НДФЛ, до 2020 года предприниматели на ОСНО должны были подавать декларацию 4-НДФЛ. Однако теперь она отменена.

Подача единой упрощенной декларации (как это предусмотрено, например, для НДС и налога на прибыль) в отношении НДФЛ не допускается.

Бланк декларации 3-НДФЛ в 2020 году

Бланк декларации 3-НДФЛ, действующий в 2020 году (скачать бланк).

Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2019 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ (в редакции приказ от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@).

Образец заполнения новой формы 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСН при отчете за 2020 год (образец заполнения).

Срок сдачи декларации 3-НДФЛ в 2020 году

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.

Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам каждого года в срок до 30 апреля.

Примечание: если 30 апреля выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

В 2020 году 30 апреля является рабочим днем, поэтому срок сдачи 3-НДФЛ не переносится.

Представление промежуточной отчетности по подоходному налогу не требуется.

Обратите внимание! До 2020 года предприниматель был обязан каждый квартал уплачивать авансовые платежи, рассчитанные налоговым органом. Однако с этого года правила изменились — ИП считает авансовые платежи сам.

При закрытии ИП форму 3-НДФЛ нужно подать в течение 5 рабочих дней, с даты прекращения деятельности. В этом случае декларация заполняется за неполный год (за фактически отработанное время).

Штрафы за несвоевременное представление отчетности:

Если срок уплаты налога не наступил или налог был уплачен – 1000 руб.
Если налог не уплачен, штраф составит 5% от суммы подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет по данной декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы по декларации и не менее 1 000 руб.

Способы сдачи декларации 3-НДФЛ

ИП должны сдавать форму 3-НДФЛ в ИФНС по месту своего проживания.

Декларация по НДФЛ может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в инспекции, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается ИП. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота или с помощью сервиса на сайте ФНС).

Сдача отчетности в бумажном виде допускается только в том случае, если численность сотрудников ИП за отчетный год не превышала 100 человек. В ином случае отчитываться по НДФЛ ИП обязан только в электронной форме.

Примечание: для сдачи декларации через представителя ИП необходимо составить нотариальную доверенность на своего представителя.

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. N ПА-4-6/7440).

Как заполнить новую форму декларации 3-НДФЛ

Официальную инструкцию по заполнению декларации 3-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке.

Основные правила заполнения декларации 3-НДФЛ в 2020 году

Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
При заполнении декларации не допускается использование корректирующих средств (замазок), внесение исправлений и допущение помарок;
Скрепление с помощью степлера или сшивание документа не допускается, можно скрепить листы канцелярской скрепкой;
Двусторонняя печать также не разрешена;
Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а суммы налога в полных рублях по правилам округления (значение менее 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
В верхней части каждой страницы указывается ИНН и ФИО предпринимателя заглавными буквами;
Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
Данные в декларацию вносятся заглавными печатными буквами;
Допускается заполнение декларации от руки, или с помощью компьютера. Цвет чернил – черный или синий;
При заполнении отчетности с помощью компьютера необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
Состав декларации (заполняемых листов) зависит напрямую от того, имеет ли ИП доходы за рубежом, какие виды вычета заявляет, имеются ли в отчетном периоде доходы, не подлежащие налогообложению и т.д.;
Как правило, декларация ИП состоит из Титульного листа, Разделов 1 и 2, Листа В. При включении в отчетность вычетов необходимо будет заполнить листы, соответствующие тому или иному виду вычета;
На каждой странице (кроме Титульного листа) необходимо поставить подпись и указать дату заполнения декларации.
При подаче декларации после 2016 года код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Читать еще: Как временно приостановить деятельность ООО?

Заполнение декларации 3-НДФЛ через программы и сервисы

Налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2020 году можно заполнить также с помощью:

Бесплатных программ «Налогоплательщик ЮЛ» и «Декларация»;
Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
Платной программы «1С:Предприниматель»;
Специализированных бухгалтерских компаний.

3-НДФЛ для ИП — что это такое, образец заполнения и когда нужно сдавать

3-НДФЛ для ИП — одна из форм отчётностей, которая применяется для фиксации сведений относительно прибыли и налогов. Предприниматели должны сдавать документы в не меньшей степени, чем обычные граждане. Надо заранее изучить нюансы заполнения документа, чтобы потом не возникало лишних вопросов. На всякий случай не будет лишним привлекать юриста.

Что такое 3-НДФЛ для ИП

3-НДФЛ — разновидность налоговой декларации. Физические лица обязаны представить заполненную отчётность в ближайшее отделение ИФНС. В документе описывают все источники, из которых получены деньги. А также общее количество прибыли за прошедший год.

Налоговые органы используют декларацию как один из инструментов для контроля деятельности граждан. Документ может стать важным доказательством, когда идут расследования. Особенно — когда участники рынка пытаются скрыть доходы, которые требуют того или иного налогообложения. Поэтому и надо оформлять данный документ.

Обратите внимание! В Налоговом Кодексе есть отдельная статья, где описывают разновидности прибыли, не облагаемые налогами. Величина налога, подлежащего оплате, рассчитывается в этом же документе.

Платит ли индивидуальный предприниматель НДФЛ

Прежде всего разберемся, нужно ли ИП сдавать 3-НДФЛ? В статье 23 Гражданского Кодекса РФ говорится, что ИП — физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность, зарегистрированное с соответствующим статусом. Значит, таких граждан признают официально плательщиками НДФЛ, в качестве физических лиц. В статье 227 НК РФ тоже есть текст, указывающий на обязанность платить налоги, в том числе — если имеется в виду индивидуальный предприниматель.

НДФЛ вместе с налогом за имущество заменяются другим видом сборов, если речь идёт о специализированных режимах налогообложения:

ЕСХН.
ЕНВД.
УСН. В этом случае нужна 3-НДФЛ нулевая для ИП.
ПСН, заполняться в этом случае документы будут по-другому.

Важно! Правило распространяется только на доходы, связанные с непосредственной деятельностью предпринимателя. Если получена прибыль не от предпринимательства — её считают обычными деньгами, поступившими на счёт физического лица. Поэтому применяются общие требования относительно НДФЛ.

В статье 227 НК РФ отражена и обязанность по составлению налоговых деклараций 3-НДФЛ ИП, передаче их соответствующим контролирующим органам.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ для ИП? Разобраться в этом просто. Далее подробно обо всех нюансах.

Нулевая отчётность 3-НДФЛ: как заполнить как ИП

Декларацию 3-НДФЛ придётся составлять, даже если на протяжении отчётного периода отсутствовала деятельность и доход, выступающий в качестве объекта налогообложения. Но все показатели в документе в этом случае будут нулевыми. Процесс заполнения отчетности 3-НДФЛ за 2019 год для ИП отличается своими особенностями, которые надо учитывать.

Проверка информации об ИП на сайте налоговой

В обязательном порядке заполняют три листа — титульный, Раздел 1 и Раздел 2, это надо любому физ. лицу.

Лист с разделом 2 желательно заполнять первым. В нём проставляют следующие сведения:

Применяемая ставка налога. Правильный вариант можно узнать в налоговой службе.
ФИО предпринимателя, даже если он единственный работник.
Присвоенный код ИНН, любая важная справка содержит это обозначение.

Если остальные графы не заполняют — в них ставят прочерки, пустые места оставлять нельзя.

Далее заполняют раздел 1, куда последовательно вносят:

Код ОКТМО — его рассчитать можно автоматически.
КОД КБК, по которому идёт перечисление налога. Он важен и в том случае, если оформляется ипотека.
Код 3, подтверждающий отсутствие выплат по налогу.
Сведения по ИНН, другим личным данным.

Со всеми пустыми графами поступают аналогичным образом — просто перечёркивают их.

После этого этапа оформление декларации можно считать законченным. Главное — нумеровать листы в правильном порядке. После этого предприниматель ставит личную подпись, подтверждая достоверность сведений.

Описание и образец заполнения формы

Титульная часть, первый и второй раздел заполняются всеми предпринимателями, в том числе — при использовании общего режима налогообложения. В третьем приложении вносят сведения, связанные с предпринимательскими доходами физического лица.

Рекомендуемая последовательность оформления документа выглядит следующим образом:

Сначала фиксируют информацию в третьем приложении. Здесь описывают все деньги, полученные от основной деятельности. Любая форма содержит такие сведения.
После этого переходят ко второму разделу. Приводятся характеристики налоговой базы, итогового значения НДФЛ. Даже ликвидация фирмы не отменяет обязанности по заполнению.
В первом разделе декларации фиксируют так называемые итоговые данные. Приводят описание уплачиваемых, доплачиваемых и возвращаемых налоговых денежных средств.
На завершающем этапе заполняют титульный лист. Обычно его посвящают ключевым сведениям о предпринимателе.

Интересно! в восьмом приложении высчитывают налоговую базу предприниматели, планирующие участвовать в инвестиционном обществе. В первом приложении соответствующие цифры тоже ставят.

Другие листы в декларации прямого отношения к налогообложению не имеют. Их заполняют некоторые категории ИП, когда возникает необходимость.

Также стоит указать, что заполнение 3-НДФЛ при закрытии ИП выполняется аналогичным образом. Единственный важный момент — указывается код налогового периода (50), свидетельствующий, что информация дана за последний календарный год.

Срок уплаты и штраф

30 апреля года, следующего за отчётным — крайний срок подачи документа, установленный на законодательном уровне для 3-НДФЛ.

Для налоговых вычетов

119 статья Налогового Кодекса посвящена описанию штрафов за нарушение в этой области. Если предприниматель просрочил сдачу документа без уважительных причин — размер штрафа составит 5 % от общей суммы неуплаченного налога.

Интересно! проценты начисляют за каждый месяц, на протяжении которого существовала просрочка. Это касается и неполных 30 дней.

30 % от величины налога по декларации — максимальная сумма для штрафов. Минимальная сумма при любых размерах нарушения — 1000 рублей.

Куда вносятся авансовые платежи

По НДФЛ стандартный налоговый период равен 12 месяцам. Любой авансовый платёж перечисляют в зависимости от оформленных уведомлений из налоговой службы, на протяжении всего указанного года. Когда период заканчивается — считают итоговую сумму общего налога.

Основа — уведомления. Аванс предполагает установку конкретных сроков:

За январь-июнь. Максимум платят до 15 июля текущего года, в размере половины от общей суммы. Внести нужно все средства.
За июль-сентябрь. До 15 октября текущего года максимум. Одна четвёртая от годовой суммы.
Октябрь-декабрь — до 15 января следующего года, тоже одна четвёртая. Образец документов практически не меняется.

К уведомлениям всегда идёт обязательное приложение — платёжные поручения. Там описаны реквизиты, куда надо перечислять деньги. Форма таких извещений обозначается как №ПД. Она упрощает работу тем, кто собирается вносить плату.

Существует несколько вариантов передачи налоговых уведомлений. Перечень выглядит так:

Лично предпринимателю, либо официальному представителю интересов. Общий порядок процедуры сохраняют в любом случае.
По почте, с оформлением заказного письма. Считается, что сообщение получено спустя шесть дней максимум после отправления. Одновременный список с приложениями тоже отправляют.
По телекоммуникационным каналам, в электронном виде. Такие технологии давно доступны тем, кто оформляет вычет по разным направлениям.

Обязанность по уплате налога не появляется у предпринимателя до тех пор, пока он не получает уведомление. До этого момента никаких действий совершать не надо. Арбитражная практика доказывает правомерность подхода, когда имеется в виду декларация.

Куда и как предоставлять отчётность ИП

Оформление и представление декларации на общей системе налогообложение происходит согласно принятым стандартам. Одновременно допускается отображать информацию по любым доходам — связанным, либо не связанным с предпринимательской деятельностью.

Предприниматель сам может выбрать один из наиболее удобных вариантов для подачи:

Личное посещение налогового органа. Особенность этого варианта — придётся потратить некоторое время.

В этом случае документы передают одному из сотрудников. Главное — заранее оформить два экземпляра. На одном из них проставляются отметки, подтверждающие принятие документации. При возникновении споров с налоговиками такое подтверждение сведений особенно актуально. При этом сдача документов всё равно нужна.

Когда представитель посещает отделение, с оформленной соответствующим образом доверенностью. Патент — не исключение из правил.

Предполагается использование документов только строгой нотариальной формы. В документе нужно описать, какими полномочиями наделён тот или иной гражданин при взаимодействии с налоговыми органами.

Использование почтовых услуг.
Интернет.

Важно! Для передачи данных через интернет лучше зарегистрироваться на сайте ФНС, в качестве индивидуального предпринимателя. Остаётся создать свой Личный Кабинет и управлять подачей документов налоговой службе, получением ответов от соответствующих специалистов.

Читать еще: Как узнать ОКПО ООО по ИНН?

Ещё один вариант оформления декларации — через сайт Госуслуги. Но требуется наличие так называемой подтверждённой учётной записи. Например, её можно получить через офисы компании Ростелеком.

Исчисление и уплата НДФЛ — стандартная обязанность для предпринимателя, который не использует какой-либо специальный режим. Налоги отсчитываются от доходов, полученных в ходе предпринимательской деятельности. У физических лиц и ИП форма документа остаётся практически одинаковой. Различие — только в листах, которые требуется заполнять при разных обстоятельств. Можно проконсультироваться с юристами, если возникают вопросы.

Сдает ли ИП 3-НДФЛ?

Предприниматели обязаны сдавать 3-НДФЛ в определенных случаях.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Чтобы понять, нужно ли это дело, сначала необходимо ответить на три вопроса:

На каком налоговом режиме работает ИП: общем или специальном («упрощенка», «вмененка» и пр.)?
Относится ли полученный бизнесменом доход к его основной экономической деятельности?
Имеется ли у предпринимателя наемный персонал?

Что это такое?

В первую очередь, необходимо разобраться, декларация 3 НДФЛ для ИП — что это такое? Она представляет собой унифицированную форму отчетности по подоходному налогу и используется налоговыми органами для контроля над получаемыми бизнесменами доходами.

В документе показываются доходы ИП, работающего на ОСНО, с которых не удержан НДФЛ. Помимо предпринимательской прибыли к ним относятся иные поступления, например, от сдачи имущества в арендное пользование.

Сдает ли индивидуальный предприниматель декларацию?

Обязательство по сдаче 3-НДФЛ имеется не у всех ИП. Согласно 23-й главе НК РФ плательщиками НДФЛ являются граждане. Однако, не все виды экономической деятельности предпринимателей требуют его исчисления и перевода в государственный бюджет.

Если ИП не применяет специальный режим налогообложения, он должен платить в казну подоходный налог с прибыли, полученной по результатам своей предпринимательской деятельности.

Такая выручка ежегодно должна декларироваться в специальном отчете перед ИФНС – форме 3-НДФЛ. Несмотря на то, что ИП уплачивает поквартально авансовые платежи по НДФЛ, промежуточные отчеты по нему не сдаются.

Законодательная база

Гражданский кодекс определяет ИП как физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность и зарегистрированное в таком статусе (п. 1 ст. 23).

На основании норм Налогового кодекса предприниматель, как физическое лицо, является плательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207).

Обязанность по исчислению подоходного налога с прибыли ИП от бизнеса установлена пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ.

Представления в налоговые органы отчетности о предпринимательских доходах и расходах требует п. 5 ст. 227 НК РФ.

Использование специального налогового режима (ПСН, ЕНВД, УСН, ЕСХН) освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ. Но такое послабление относится лишь к предпринимательской прибыли. Доход, получаемый ИП не от бизнеса, расценивается в качестве дохода обычного гражданина и облагается подоходным налогом на основании предписаний 23-й главы НК РФ.

3-НДФЛ для ИП

Бизнесмены, которые обязаны уплачивать в бюджет НДФЛ, должны своевременно отчитываться в налоговых органах. Для отражения рассчитанной и уплаченной суммы налога заполняется декларационный документ, предусмотренный для всех иных граждан.

Его форма ежегодно утверждается ФНС России. Так, в 2020 году отчетность должна оформляться на новом бланке, утвержденном Приказом ФНС № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014 г.

Однако, до 18 февраля он еще не опубликован. Поэтому до этой даты документ составляется по старой форме, предусмотренной для 2016 года.

Допускается ли онлайн заполнение 3-НДФЛ? Смотрите тут.

На УСН

Оформление 3-НДФЛ бизнесменом, находящимся на УСН, необходимо только, если он получил прибыль, не связанную с предпринимательством, к примеру, продал личную квартиру или транспорт.

Кроме отражения дохода и суммы налога, ИП может отразить в декларации любой налоговый вычет (имущественный, профессиональный, социальный, инвестиционный). Предприниматели вправе воспользоваться им на общих для всех граждан основаниях.

На ЕНВД

Работая на ЕНВД, предприниматель не должен платить НДФЛ с предпринимательской прибыли.

Но есть ситуации, в которых ему необходимо подать по нему декларацию:

Утратил право на применение ЕНВД. В таком случае он автоматически переводится на общую систему налогообложения. Следовательно, у него возникает обязанность представления 3-НДФЛ.
Продал имущество, используемое в своем бизнесе.
Получил доход от юридического лица, как обычный гражданин, и данная фирма не уплатила за него НДФЛ (к примеру, взял беспроцентный заём и сэкономил на процентах).
Выиграл в лотерею как простое физическое лицо.
Получил оплату в иностранной валюте от деятельности, которая не связана с его бизнесом.
Получил дивиденды.

На ОСНО

При работе на общем налоговом режиме подача 3-НДФЛ для ИП обязательна. Подоходный налог он обязан платить вместо налога с прибыли, предусмотренного для юридических лиц. В отчет можно одновременно включать и доходы, полученные бизнесменом от деятельности, не связанной с предпринимательством.

Форма 3-НДФЛ оформляется даже при отсутствии фактической деятельности, а, соответственно, и прибыли в налоговом периоде. В таком случае в ИФНС сдается «нулевой» отчет.

Нулевая декларация

Если ИП, обязанный сдавать 3-НДФЛ, не получил прибыли в налоговом периоде, отчет состоит из трех листов: титульной страницы, разделов 1 и 2.

В документе отражается только информация, идентифицирующая налогоплательщика:

личные данные предпринимателя;
реквизиты удостоверения личности ИП;
кодировки;
адрес места жительства бизнесмена.

В графах, предназначенных для отражения сведений о полученных доходах, проставляются прочерки.

Как заполнить?

Декларация для ИП используется та же, что для обычного гражданина. Главное отличие – разное содержание.

Особенности составления бланка бизнесменом заключаются в следующем:

на титульной странице указывается код категории декларанта «720»;
необходимо оформление листа В.

В остальные листы документа информация вносится по мере необходимости.

При оформлении 3-НДФЛ требуется соблюдение следующих правил:

Внесение сведений авторучкой (черные или синие чернила) или распечатка из специальной программы «Декларация» (скачать можно на сайте ФНС).
Выбор листов отчета, соответствующих полученных доходам.
Отсутствие исправлений.
Заверение каждого листа декларации подписью ИП.
Соответствие расчетных данных справкам налоговых агентов и прилагающейся документации.

При обнаружении недочетов в сданной 3-НДФЛ самим ИП или налоговым инспектором допускается сдача уточненной декларации.

Образец

При самостоятельном заполнении декларационного документа следует использовать образец оформления 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период. Практический пример составления декларации для ИП поможет понять тонкости и нюансы.

Заполнять 3-НДФЛ стоит в следующей последовательности: титульная страница, лист В, раздел 2 и 1.

Сначала заполняется титульный лист, в котором отражаются личные данные налогоплательщика: ФИО, ИНН, паспортные данные, место жительства. Также здесь необходимо указать код обслуживающей ИФНС и период отчетности – год.

Лист В заполняется следующим образом:

Строка 010 – «1» (код вида деятельности для ИП).
Строка 020 – код по ОКВЭД (из выписки ЕГРИП). По каждому виду деятельности составляется отдельный лист. Итоги вносятся в последний из них.
Пункт 2 – суммы доходов и расходов.
Пункт 3 – итоговое суммирование по всем листам В. Строка 130 — авансы из налогового уведомления, строка 140 – авансы по документации ИП.
Пункт 4 – предназначен для глав КФХ: отражается год постановки хозяйства на учет и доход, не подлежащий налогообложению.
Пункт 5 – оформляется в случае корректировки НБ и размера НДФЛ (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).

Раздел 2 должен содержать размер полученного ИП дохода и порядок расчета налоговой суммы. Например, доход бизнесмена за 2020 год составил 230 тысяч рублей (строка 010). Его НДФЛ будет равен 29 900 рублей (230 000 х 13%) (строка 070).

Из строки 100 переносится сумма авансовых платежей, внесенных предпринимателем в течение 2020 года. К примеру, 17 000 рублей. В итоге по строке 121 отражается размер НДФЛ к доплате 12 900 рублей (29 900 – 17 000).

В раздел 1 по строке 040 переносится исчисленная налогоплательщиком сумма налога из раздела 2. Здесь же указывается КБК и ОКТМО.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ здесь.

Порядок подачи

3-НДФЛ сдается по месту постоянной регистрации ИП. Для направления ее в ИФНС предусмотрено несколько способов:

лично или через представителя по нотариальной доверенности в двух экземплярах;
почтой с описью вложений;
через Интернет.

Как сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ? Информация здесь.

Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры? Подробности в этой статье.

Сроки

ИП на ОСНО должны сдавать 3-НДФЛ ежегодно до 30 апреля. Если последний день сдачи выпадает на праздник или выходной, он переносится на ближайшую рабочую дату. Так, в 2020 году ИП должны отчитаться за 2020 год до 3 мая.

При подаче декларации предпринимателем только для получения вычетов данные сроки не действуют. Обратиться в ИФНС можно в любое время.

Внести сумму исчисленного налога бизнесмен обязан до 15 июля. За нарушение данных сроков предусмотрен штраф (как минимум 1000 руб.) и блокировка счетов.

Если ИП решил прекратить предпринимательство, 3-НДФЛ необходимо сдать не позднее 5 рабочих дней после даты официального прекращения бизнеса. В таком случае составляется отчет за фактическое время работы.

На видео о заполнении декларации

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область – +7 (499) 110-56-12
- Санкт-Петербург и область – +7 (812) 317-50-97
- Регионы – 8 (800) 222-69-48

Читать еще: Как зарегистрировать кассовый аппарат для выездной торговли?

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Декларация 3-НДФЛ для ИП

Представление декларации 3 НДФЛ для ИП за 2017 год обязательно в установленных законом случаях. НК РФ содержит 3 основания для ее сдачи индивидуальным предпринимателем:

Ведение деятельности на общем режиме налогообложения;
Заявление ИП на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ЕСХН и Патенте) налогового вычета;
Получение ИП дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.

Сроки и порядок представления отчетности зависят от того, по какому из указанных оснований сдается декларация. Рассмотрим вкратце каждое из оснований.

ИП на ОСНО

Сдача отчетности по форме 3 НДФЛ ИП на ОСНО за 2017 год является обязанностью, установленной Налоговым кодексом. По итогам каждого года все предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ с суммой налога, подлежащего уплате в бюджет. Декларация сдается в строго установленный законом срок, нарушение которого грозит ИП существенным штрафом.

ИП на УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН

Сдает ли ИП 3 НДФЛ при нахождении на специальном режиме налогообложения? Несмотря на то, что Налоговым кодексом предприниматели-спецрежимники освобождены от обязанности сдачи декларации по подоходному налогу, в ряде случаев они это сделать обязаны. Например, при продаже имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности или получении дохода, не подпадающего под выбранный режим налогообложения.

Почему именно при продаже имущества не использовавшегося в деятельности? Доход, полученный от продажи имущества, используемого в целях извлечения прибыли, ИП включает в налоговую базу для расчета налога. При продаже имущества, не использовавшего в видах деятельности заявленных ИП при регистрации, доход подлежит обложению НДФЛ в порядке, установленном НК РФ.

При этом обратите внимание, что при продаже имущества, не использовавшего в предпринимательской деятельности и находящейся в собственности ИП более трех (в ряде случаев пяти) лет обязанность сдать отчетность отпадает.

Форма 3 НДФЛ для ИП за 2017 год (скачать бесплатно) должна быть актуальна на тот период, за который она представляется. Сдача декларации по устаревшей форме повлечет отказ в ее принятии и в ряде случае в пропуск срока представления.

ИП на спецрежиме вправе, как физическое лицо, обратиться за получением вычета по понесенным расходам на покупку или постройку жилья, оплату лечения или обучения, затратам на страхование жизни и т.д. Но при этом вычет он может заявить только в том случае, если в отчетном периоде он имел налогооблагаемый доход.

Например, параллельно работал по трудовому договору и получал зарплату, с которой работодателем был уплачен в бюджет подоходный налог. Если же ИП не имеет иных доходов, кроме как получаемых в рамках ведения деятельности на спецрежиме, заявить вычет он не может.

Сдача декларации при заявлении вычета является правом, а не обязанностью ИП и поэтому не имеет ограниченных сроков представления, как в случае с ИП на ОСНО и предпринимателями, получившими доход от продажи имущества. Ответив на вопрос, нужно ли ИП сдавать 3 НДФЛ, перейдем к особенностям представления и заполнения отчетности по подоходному налогу.

3 НДФЛ для ИП: сроки сдачи в 2018 году

Как было сказано выше, ограниченные сроки представления отчетности по подоходному налогу установлены для предпринимателей на общем режиме налогообложения и предпринимателей, получивших доход от реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности.
ИП на спецрежимах, сдающие декларацию для целей получения налоговых вычетов, не ограничены временными рамками и могут представить ее в любое время.

Сроки сдачи 3 НДФЛ для ИП зависят от основания представления отчетности:

По результатам отчетного периода;

ИП, ведущие деятельность на ОСНО и предприниматели, получившие указанный выше доход, обязаны отчитаться в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день. В 2018 году переноса срока не будет, поэтому за 2017 год ИП обязаны представить декларацию не позднее 30 апреля 2018 года.

3 НДФЛ при закрытии ИП представляется в срок не позднее пяти с даты снятия с учета (внесения сведений в ЕГРИП).

Заполнение 3 НДФЛ для ИП

Порядок и особенности заполнения отчетности по подоходному налогу зависят от причины сдачи отчетности:

При ведении деятельности в рамках ОСНО;
При заявлении вычета ИП;
При получении дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.

При этом, необходимо отметить, что ИП на ОСНО вправе указать в декларации вычеты, предусмотренные, как для обычных граждан, так и исключительно для ИП.

Как заполнить 3 НДФЛ ИП на общем режиме

Если декларацию сдает предприниматель на общем режиме, не заявляющий никаких вычетов, кроме профессиональных, он заполняет следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Лист В. Начинать заполнение отчетности лучше в обратном порядке, начиная с листа В и заканчивая титульным листом.

Таблица № 1. Особенности заполнения листа В

Номер строки (графы)	Вносимые данные	Комментарий
010	1	ИП указывают только значение «1»
020	Основной код ОКВЭД	Обратите внимание, код указывается в соответствии с новым классификатором ОКВЭД (КДЕС РЕД. 2)
030	Сумма полученного за год дохода по каждому виду деятельности	Если ИП в налоговом периоде был получен доход от разных видов деятельности, он заполняет листы В по количеству видов деятельности
040	Общая сумма расходов, заявляемых в рамках профвычета
050-090	Детализация расходов по группам
100	Расходы в пределах лимита	Указанная строка заполняется если ИП принял решение учесть затраты не в полной сумме, а согласно нормативу. Как правило, данный вид профвычета заявляется если отсутствует документальное подтверждение расходов или если заявление профвычета по лимиту выгоднее принятия расходов в фактической сумме затрат. При применении указанного вида профвычета расходы считаются по формуле: *Доход (строка 010) х 20%*
110	Общая сумма дохода по всем видам деятельности
120	Сумма вычета	Если вычет заявляется в полной сумме затрат на ведение деятельности, то указывается значение из строки 040, если в размере установленного лимита, то из строки 100
130	Сумма начисленных авансов, согласно полученных из налоговой инспекции уведомлений	Если авансы уплачены в размере, указанном в уведомлении, то данные строки будут равны
140	Сумма, уплаченных авансов
150-180	–	В большинстве случаев ИП на ОСНО указанные строки не заполняют

Таблица № 2. Особенности заполнения Раздела 2

Номер строки (графы)	Вносимые данные	Комментарий
001	13%
002	1, 2, 3	По данной строке ИП должен указать вид полученного дохода: 1 – если получены дивиденды; 2 – при получен дохода от контролируемых зарубежных организаций; 3 – по всем иным доходам. В большинстве случаев, ИП на ОСНГО по указанной строке указывают значение «3».
010	Сумма доходов, как облагаемые налогом, так и нет
020	Сумма доходов не подлежащих обложению подоходным налогом
030	Итоговая сумма дохода, подлежащая обложению	Определяется как разница строк 010 и 020
040	Общая сумма налоговых вычетов	Указывается сумма профессионального и иных (при наличии) видов вычета
050	Не заполняется
051	Сумма прибыли от контролируемых зарубежных организаций
060	Налоговая база по НДФЛ	(Стр. 030 + 051) – Стр. 040
070	Исчисленная сумма НДФЛ	Стр. 060 х 13%
080-090	Не заполняется
091	Сумма уплаченного торгового сбора	Значение данной строки не должно быть больше значения строки 070
100	Сумма уплаченных в течении года авансов
121	Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет	Стр. 070 – 091 – 100
122	Стоимость патента	Если ИП совмещает ОСНО и ПСНО, в данной строке он указывает сумму уплаченного патента. Также указанная строка заполняется ИП, утратившими право на применение ПСН и сдающими отчетность по НДФЛ за период по которому было утрачено право на патент.
130	Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет
140	Сумма подлежащая возврату из бюджета

В разделе 1 ИП указывает:

По строке 010 – код причины представления декларации (1-уплата налога в бюджет, 2 – возврат из бюджета и 3 – при сдаче «нулевой отчетности»);
По строке 020 и 030 соответствующие коды КБК и ОКТМО;
По строке 040 – сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;
По строке 050 – сумму, подлежащую возврату.

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ для ИП на спецрежиме при заявлении налоговых вычетов

Вне зависимости от вида заявляемого вычета в обязательном порядке заполняются Титульный Лист, разделы 1 и 2.

Лист Д1 заполняется при заявлении имущественного вычета при покупке квартиры или строительстве дома;
Лист Е1 – при заявлении социальных и стандартных вычетов;
Лист А – заполняется, если вычет заявляется ИП на спецрежиме по доходам, полученных вне указанных режимов (например, по трудовому договору).

3 НДФЛ: какие листы заполнять ИП при продаже личного имущества

При реализации ИП имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, заполнению подлежат Листы: Титульный, А, Д2, Разделы 1 и 2.

3 НДФЛ для ИП за 2017 год: образец заполнения

Рассмотрим образец заполнения декларации 3 НДФЛ ИП на ОСНО за 2017 год. Исходные данные:

ИП Семенов Николай Александрович
Вид деятельности: Торговля оптовая мясом и мясными продуктами
Код ОКВЭД: 46.32
Место ведения деятельности: г. Пушкино
Сумма полученного за год дохода: 15 000 000 руб.
Сумма произведенных расходов: 7 200 000 руб.
Сумма уплаченных в течение года авансов: 728 000 руб.

Нулевая декларация 3 НДФЛ для ИП за 2017 год

Нулевая 3 НДФЛ для ИП предоставляется в следующих случаях:

Отсутствие деятельности в налоговом периоде;
Отсутствие обязанности уплатить налог (например, при уменьшении суммы полученного от продажи имущества дохода на расходы при покупке данной недвижимости).

Нулевая отчетность для ИП на ОСНО состоит из Титульного листа и Разделов 1 и 2.