Виды систем налогообложения для ИП в 2018
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Виды систем налогообложения для ИП в 2018

Какую систему налогообложения выбрать ИП в 2018 году?

Выбор системы налогообложения ИП зависит от множества факторов: сферы деятельности предпринимателя, наличия и количества работников, площади торговой точки, потенциального заработка. Однако прежде чем погружаться в перипетии, следует разобраться в размере налогов и особенностях всех систем налогообложения. Скорее всего, уже на этом этапе вы сможете выбрать систему налогообложения для ИП в 2018 году.

Какую систему налогообложения выбрать ИП, чтобы платить меньше налогов?

Упрощенная система налогообложения отменяет множество налогов. Бизнесмену требуется совершать три авансовых платежа и один по итогам года.

Варианты «упрощенки» и их особенности

УСН «Доходы минус расходы»

15% с чистой прибыли

Всем, у кого маленькие расходы и большая рентабельность: фотографам, риелторам, фитнес-тренерам, репетиторам, сборщикам мебели.

Тем, кто вынужден вкладывать от 60-70% стоимости продукта в сырье, оборудование, упаковку, логистику т.д. Например, производителям ТНП, ресторанам, тату-салонам, агентствам по организации праздников.

На что обратить внимание?

Если годовая прибыль ИП больше 300 000 рублей, доходы сверх этой суммы облагаются налогом 6%+1%.

Для тех, кто ведет бизнес в сфере соцуслуг, спорта или разведения животных, Правительство Москвы снизило ставку до 10%. В регионах бывает и 1%.

УСН не подходит страховщикам, ломбардам, адвокатам, МФО, а также всем тем, кто зарабатывает больше 150 000 000 рублей в год.

Единый налог на вмененный доход рассчитывается не предпринимателем, а устанавливается государством как фиксированный (вмененный) взнос в размере 7,5. 15% от «потенциально возможной прибыли» в конкретной сфере бизнеса. Таким образом, ЕНВД не требует вести бухгалтерский учет ИП и не отражает реальных размеров заработка.

Москвичи не могут открыть ИП на ЕНВД или перейти на эту систему налогообложения с 2014 года в соответствии с ч. 2 ст. 21 закона №45 г. Москвы от 26 сентября 2012 года.

В других городах ЕНВД недоступен для производителей товаров народного потребления, оптовиков, строителей. Зеленый свет дан большинству ИП, оказывающих услуги, занятых в ритейле и перевозках.

Если вы не знаете, какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2018 году, даже не рассматривайте ОСНО в качестве возможной альтернативы другим налоговым схемам. Общая система налогообложения — самая сложная и затратная. Она включает множество налогов: НДФЛ (13%) и НДС (от 0% до 18%), а также все традиционные взносы на работников.

Основные ставки НДС на ОСНО:

0% — для экспортеров.

10% — для производителей медикаментов, журналов и газет, детских товаров, продуктов питания.

18% — для всех остальных.

Несмотря на большую налоговую нагрузку и расширенную отчетность, ОСНО имеет существенный плюс — возможность вести любой законный вид деятельности.

Какую систему налогообложения выбрать ИП, чтобы избавиться от рутины и не декларировать доходы? Конечно же, патентную. Расчет налога для ИП производится сразу при оплате патента — специальной бумаги, которая дает право заниматься определенным видом деятельности на срок от 1 до 12 месяцев.

Прибыль на ПСН ограничена 60 000 000 рублей в год, а количество сотрудников — 15 людьми. Для каждого разрешенного вида деятельности местная налоговая устанавливает свою стоимость патента, рассчитать которую можно при помощи калькулятора ФНС. Только после расчета вы поймете, окажется ли ПСН выгоднее, чем УСН или ЕНВД.

Налоговый сельскохозяйственный режим могут применять только рыбоводы и производители с/х продукции. Ставка по налогу — 6%, база — доходы минус расходы.

Перерабатывающие компании, например, производители травяного чая или джемов на основе ягод, не могут применять систему ЕСХН.

Порядок оплаты взносов и сдачи отчетности на ЕСХН такой же, как и на УСН.

Как снизить размер налога?

Согласно статье 346 НК РФ, предприниматели на УСН и ЕНВД могут уменьшить сумму налога на размер уплаченных за себя взносов в ПФР и ФФОМС вплоть до 50%. Кроме того, налогоплательщики вправе уменьшить сумму исчисленного налога до 50% на сумму платежей и пособий, которые были уплачены в пользу наемных сотрудников.

Специалисты компании «Дельта Финанс» помогут вам уменьшить налоговую нагрузку, сделав правильный выбор налоговой схемы. Мы знаем, какую систему налогообложения нужно выбрать для вашего ИП, чтобы сократить налоговую базу в 2018 году. Получите консультацию по выбору системы налогообложения — мы предложим вам конкретные услуги, которые сократят ваши издержки уже через квартал.

Какие налоги платит ИП в 2018 году?

Дата публикации материала: 16.03.2020

Последнее обновление: 16.03.2020

Рассказываем, какие налоги должны платить российские индивидуальные предприниматели в 2018 году.

Виды налогообложения для ИП в 2018 году

На сегодняшний день в России действуют следующие виды налогообложения для ИП:

  • Общая система налогообложения (ОСНО)— система налогообложения с высокой налоговой нагрузкой, которую можно применять к любому виду деятельности;
  • Упрощенная система налогообложения (УСН)— самый популярный налоговый режим, который максимально снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить на отчислениях;
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)— специальный налоговый режим, который создан специально для производителей сельскохозяйственной продукции;
  • Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)— система налогообложения с фиксированным размером налогового платежа;
  • Патентная система налогообложения (ПСН)— специальный режим налогообложения, при котором уплата упрощенного налога происходит авансом.

Системы налогообложения для ИП в 2018 году: как сделать правильный выбор?

Как выбрать систему налогообложения в 2018 году? Давайте рассмотрим основные особенности налоговых режимов:

Общая система налогообложения для ИП

Условия применения

В 2018 году применение общей системы налогообложения возможно:

  • По умолчанию(если индивидуальный предприниматель не выбрал другой режим налогообложения в течение 30 дней с момента регистрации ИП);
  • Если индивидуальный предприниматель не имеет права работать на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН.

Освобождение от налогов

Если сумма выручки ИП за предыдущие 3 месяца (квартал) не превышает 2 млн. руб, предприниматель освобождается от уплаты НДС.

Плюсы ОСНО для ИП:

  • Подходит для любых видов деятельности;
  • Отсутствуют ограничения на прибыль;
  • Возможность найма любого количества сотрудников;
  • Возможность аренды любого количества помещений;

Минусы ОСНО для ИП:

  • Высокая налоговая нагрузка;
  • Обязательное ведение налогового и бухгалтерского учета;
  • Строгие требования к хранению документации и отчетности.

Упрощенная система налогообложения для ИП

Условия применения

Применение УСН в 2018 году возможно, если:

  • Количество наемных работников ИП не превышает 100 человек;
  • Доход ИП не превышает 150 млн. руб.;
  • Остаточная стоимость основных средств ИП не превышает 150 млн. руб.

Освобождение от налогов

В 2018 году индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности);
  • Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности);
  • Налог на добавленную стоимость.

Плюсы УСН для ИП:

  • Сниженная налоговая нагрузка;
  • Отсутствие обязанности по ведению бухгалтерского учета;
  • Возможность работать с юридическими лицами и государственными учреждениями;
  • Минимальная отчетность.

Минусы УСН для ИП:

  • Ограниченное количество разрешенных видов деятельности;
  • При высоких доходах возрастает сумма уплаты налога.

Единый сельскохозяйственный налог для ИП

Условия применения

В 2018 году ЕСХН могут применять:

  • Индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию(то есть, продукцию растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства и так далее);
  • Индивидуальные предприниматели, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов;
  • Индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.

Обратите внимание! Доля дохода от реализации перечисленных услуг должна составлять не менее 70%.

Освобождение от налогов

Индивидуальные предприниматели на ЕСХН освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности);
  • Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности);
  • Налог на добавленную стоимость.

Плюсы ЕСХН для ИП:

  • Упрощенный порядок ведения учета;
  • Возможность совмещения с другими налоговыми режимами;
  • Минимальная отчетность.

Минусы ЕСХН для ИП:

  • Обязанность по ведению бухгалтерского учета в полном объеме.

Единый налог на вменённый доход для ИП

Условия применения

Полный перечень видов деятельности, при которых индивидуальный предприниматель может использовать ЕНВД, можно найти в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Освобождение от налогов

В 2018 году индивидуальные предприниматели, использующие ЕНВД, освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
  • Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
  • Налог на добавленную стоимость.

Плюсы ЕНВД для ИП:

  • Фиксированный размер налога;
  • Возможность уменьшить сумму налога на 50% от уплаченных страховых взносов за наемных работников;
  • Простой бухгалтерский и налоговый учет.

Минусы ЕНВД для ИП:

  • Обязанность платить фиксированный налог даже при отсутствии доходов;
  • Ограничения по видам деятельности;
  • Привязка к размеру арендуемой площади.

Патентная система налогообложения для ИП

Условия применения

В 2018 году право на применение патентной системы налогообложения есть у предпринимателей, средняя численность наемных работников которых, не превышает 15 человек.

Читать еще:  Регистрация кассы для интернет магазина в налоговой

Обратите внимание! Полный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН, перечислен в соответствующем законе вашего субъекта РФ.

Освобождение от налогов

Индивидуальные предприниматели на ПСН освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
  • Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
  • Налог на добавленную стоимость.

Плюсы ПСН для ИП:

  • Простая бухгалтерская отчетность;
  • Стоимость патента зависит от вида деятельности;
  • Освобождение индивидуального предпринимателя от ряда налогов;
  • Отсутствие строгих требований к хранению документации и отчетности;

Минусы ПСН для ИП:

  • Ограниченный перечень видов деятельности;
  • Ограничения по средней численности наемных работников.

Ключевые изменения налогового законодательства в 2018 году

В 2018 году нас ждут следующие изменения:

  • Окончательный переход на новые онлайн-кассы с 1 июля 2018 года;
  • Появление налогового вычета на покупку новых касс для индивидуальных предпринимателей на ПСН и ЕНВД;
  • Продление срока действия ЕНВД до 2021 года;
  • Переведение всех бланков строгой отчетности (БСО) в электронный формат;
  • Определение фиксированных взносов ИП с 1 января 2018 года: взносы на пенсионное страхование составят 26 тыс. 545 руб., на медицинское страхование — 5 тыс. 840 руб.

Системы налогообложения России в 2020 году

По состоянию на 2020 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 6 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, НПД).

Рассмотрим каждый из них более подробно.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

ОСН является самым тяжелым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчетности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами, под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с заранее выбранной ими облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определенных видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.

Обратите внимание! 2020 год — последний для применения ЕНВД. С 01.01.2021 этот режим отменяется. Но уже в 2020 году применять его не смогут организации и ИП, которые занимаются продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке: обуви, лекарственных препаратов, а также одежды и аксессуаров из натурального меха. Кроме того, ЕНВД перестанет действовать с начала 2020 года в Пермском крае — так решили местные законодатели.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наемных работников у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определенные виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

При расчете стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход (НПД) действует в 2020 году в 23 регионах России в качестве эксперимента. Применять его могут самозанятые лица и ИП. У плательщиков не должно быть наемных работников, они не могут заниматься торговлей. Лимит на годовой доход — 2,4 млн рублей.

Налогом облагается весь полученный доход, расходы не учитываются. Ставки такие: 4% — если он получен от физических лиц, 6% — от организаций и ИП. Учет операций ведется в личном кабинете, там же формируются чеки. Налог ежемесячно рассчитывает ИФНС, отчетности подавать не нужно.

Совмещение систем налогообложения

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице). О том, как узнать о долгах по налогам читайте здесь.

Налоги для индивидуальных предпринимателей в 2018 году

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

В настоящее время в России процветает предпринимательская деятельность. Несмотря на некоторые трудности, возникающие в ходе работы, даже самые мелкие предприниматели не спешат закрывать свой бизнес. Государство так же заинтересовано держать на плаву, как крупные сегменты предпринимательства, так и оказывать поддержку малому бизнесу.

Система налогообложения Российской Федерации не стоит на месте. Каждый год, в зависимости от экономической ситуации в стране, система подвергается изменениям и нововведениям.

Введение новых законов в систему налогообложения с 1 января 2018 года

Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, которому дано право вести предпринимательскую деятельность в соответствии с Налоговым Кодексом РФ. Так как ИП не является юридическим лицом, то система налогообложения у него в целом проще, чем у ООО и АО. В качестве системы налогообложения, как правило, индивидуальные предприниматели выбирают себе УСН (Упрощенную Систему Налогообложения).

Несмотря на это, все же есть один существенный недостаток в системе для тех физических лиц, кто открыл ИП в конце года, а именно, зарегистрировался в ЕГРИП в декабре. До 1 января 2018 года следовало следующее правило: если ИП регистрирует себя в декабре, то в следующем году уже необходимо будет сдать отчетность за несколько недель декабря прошлого года, в котором было открыто ИП – это весьма неудобно. Многие «новоиспеченные» предприниматели, открывшие ИП в последних числах декабря, даже не догадываются о том, что нужно будет сдавать декларацию с отчетностью деятельности за эти несколько дней до нового года.

30 марта 2016 года был зарегистрирован и направлен на рассмотрение Председателю Государственной Думы законопроект № 1030837-6 «О внесении изменений в статью 55 части I Налогового Кодекса РФ». В данном законопроекте описывались предложенные изменения в порядке определения первого налогового периода для ИП.

Читать еще:  Статус нерезидента для целей налогообложения

Простыми словами те физические лица, которые открыли ИП в декабре, первый раз должны будут сдавать отчетность за период с момента постановки на учет и до конца следующего года. С 1 января 2018 года первый налоговый период для ИП, зарегистрировавшихся с 1 декабря до 31 декабря 2017 года, будет идентичным периоду юридических лиц.

Еще одним изменением в законодательстве РФ стал законопроект № 186057-7, который внес поправки в 7 статью ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Закон был подписан В.В. Путиным 27 ноября 2017 года и вступил в силу уже в конце прошлого года. Изменения коснуться ИП на ЕНВД и ПСН.

29 июля 2017 года был принят Федеральный Закон №214 «О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае». Курортный сбор, или дополнительный налог на туристов, начнет действовать с 1 мая 2018 года, и эксперимент планируется продлить до 31 декабря 2022 года. В документе поясняется цель введения данного экспериментального налога, а именно, сохранение, восстановление и развитие курортов, а так же создание благоприятных условий для устойчивого развития сферы туризма.

Фиксированные налоги для ИП в 2018 году

Размер фиксированных выплат или, в простонародии, налог «на себя» ежегодно обязан уплачивать каждый Индивидуальный Предприниматель, не зависимо от того, получил он какой-либо доход или нет (в отличие от налогов).

Страховые взносы являются фиксированной суммой, размер которой ежегодно пересчитывается. Они не зависят от выбранного налогового режима. Фиксированные выплаты необходимо уплачивать в течение всего времени, пока ИП числится в ЕГРИП, т.е. с самого первого дня регистрации и до момента закрытия ИП (если такое произойдет).

Пенсионеры, занимающиеся предпринимательской деятельностью, так же обязаны уплачивать данные взносы, независимо от дохода. Данное обязательство не снимают с целью защиты от массовой регистрации пенсионеров-ИП, за которых, возможно, будут вести предпринимательскую деятельность их родственники, друзья и т.д., экономя на фиксированных выплатах.

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Страховой взнос на обязательное пенсионное страхование ИП ежегодно необходимо оплачивать до 31 декабря. То есть, оплатить можно в любое время, главное, не тянуть до последних дней. Как правило, ИП оплачивают фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование поквартально. Это делается с целью совершения налогового вычета из аванса по УСН.

Ранее размер страховых взносов ИП непосредственно зависел от Минимального Размера Оплаты Труда (далее МРОТ). В начале октября 2017 года Правительство РФ направило на рассмотрение в Гос. Думу законопроект №274631-7, в котором предлагалось отменить зависимость размера страховых взносов ИП от МРОТ. Данный законопроект был утвержден и вступил в силу с 1 января 2018года.

В таблице представлены суммы фиксированных выплат, необходимых оплатить ИП в 2018 году.

ИП с доходом менее 300 000 руб. ИП с доходом 300 000 руб. и более
Обязательное медицинское страхование 5 840 руб. 5 840 руб.
Обязательное пенсионное страхование 26 545 руб. 26 545 руб. + 1% от суммы дохода, превышающего 300000
руб.
Итого за фиксированные выплаты «на себя» за год 32 385 руб. 32 385 руб. + 1% от суммы дохода, превышающего 300000
руб.

Сумма сборов обязательного пенсионного страхования, плюс 1% с некоторых ИП (при доходах свыше 300000 руб.) отчисляются в ПФР., а сборы на обязательное медицинское страхование поступают в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования (далее ФОМС).

Обратите внимание! Платеж в виде 1% от суммы, превышающей доход 300000 руб. необходимо осуществить не позднее 1 июля 2019 года (по итогам деятельности 2018 года).

Размер страховых выплат на обязательное пенсионное страхование для ИП за расчетный период имеет верхнее ограничение, а именно, не должен превышать восьмикратного размера фиксированных выплат, установленных Правительством РФ. Соответственно, максимальная сумма отчислений в ПФР у ИП, имеющего доход свыше 300000 руб. за отчетный период составляет:

8 × 26 545.00 руб. = 212 360 руб.

не зависимо от величины дохода, превышающего 300 000 руб.

Исключения в оплате фиксированных выплат

Как во всех правилах, в налоговом Кодексе Российской Федерации так же есть исключения к определенным законам. Существуют определенные ситуации, при которых ИП может освободиться от обязательных взносов в Пенсионный Фонд России (далее ПФР). К таким жизненным ситуациям относятся:

  1. Уход одного из родителей за ребенком до 1,5 лет (и для каждого последующего ребенка);
  2. Прохождение военной службы по призыву;
  3. Если супруги работников-ИП проживают за границей. В случае если они были направлены туда для представительства или в консульские учреждения РФ, перечень которых утвержден Правительством РФ.
  4. Уход ИП за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим 80-летнего возраста.
  5. В случае если ИП является адвокатом, но официально временно приостановил свою деятельность

Вышеперечисленные пункты действуют при полной остановки деятельности ИП. Для получения данной льготы необходимо представить все необходимые документы.

Налоги для ИП на УСН в 2018 году

Упрощенная система налогообложения – это налоговый режим, налогоплательщик которого получает простую отчетность, низкую налоговую ставку, а так же имеет право на уменьшение налоговых сумм за счет страховых взносов.

На упрощенной системе налогоплательщик имеет право выбора объекта налогообложения:

  1. Доходы по стандартной ставке 6%;
  2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (по ставке 15%).

Региональными законами предусмотрено снижение вышеизложенных налоговых ставок в первом случае до 1% и во втором случае до 5%.

Для того, что ИП мог сдавать отчетность по упрощенной системе налогообложения, максимальный размер его годового дохода в 2017 году не должен превышать 150.000.000 руб. Данный показатель останется фиксированным до 2020 года.

Особенности налогообложения ИП, имеющего работников

Индивидуальные предприниматели, имеющие в штате хотя бы одного наемного работника, обязаны дополнительно отчитываться в ФНС со сведениями о выплаченных, удержанных и перечисленных на подоходный налог суммах (за каждого сотрудника), предоставив для этого отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

До 31 декабря 2016 года индивидуальный предприниматель, имеющий в своем штате хотя бы одного сотрудника, обязан был ежеквартально подавать сведения в Пенсионный Фонд РФ и Фонд Социального Страхования. В начале 2017 года эта операция упразднилась, и была разработана новая система подачи единого отчета по страховым взносам. На основании этой системы в 2018 году ИП должен подавать сведения в ФНС.

Единый налог на вмененный доход для ИП в 2018 году

С начала 2013 года налог на вмененный доход стал добровольным режимом налогообложения. Данный налог представляет собой систему налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности, которая может сочетаться с упрощенной системой налогообложения.

Ранее планировалось ограничить действие ЕНВД до 1 января 2018 года, но его продлили ориентировочно до 2021 года. С 1 июля 2018 года все ИП на ЕНВД будут обязаны использовать онлайн-кассы. На каждую приобретенную онлайн-кассу разрешен налоговый вычет, но не более 18000 руб. (с каждой кассы). Вышеуказанные нововведения будут касаться и индивидуальных предпринимателей на патенте (ПСН).

Будут ли существовать налоговые каникулы для ИП в 2018 году?

Налоговые каникулы будет продолжать действовать в некоторых регионах РФ в 2018 году. Возможность пользоваться данной льготой действует до 2020 года. Но для одного ИП каникулы могут длиться максимум в течение двух налоговых периодов со его дня регистрации в качестве ИП.

Требования, которые предъявляются для ИП для получения налоговых каникул:

  • ИП на указанные ФИО должно открываться впервые;
  • Индивидуальный предприниматель должен вести свою деятельность исключительно в производственной, социальной или научной сфере;
  • Доля дохода от вышеперечисленных видов деятельности должна быть не менее 70% от общего дохода ИП.

Региональные власти вправе вводить дополнительные ограничения, например, на количество сотрудников, числившихся у индивидуального предпринимателя в штате или ограничения по предельному доходу.

Налоговые каникулы возможны для ИП на Упрощенной системе налогообложения и ИП на патентной системе.

Внимание! Нахождение на налоговых каникулах не освобождает налогоплательщика от уплаты фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС!

Бухучет инфо

Налогообложение ИП в 2018 году без работников

УСН или упрощёнка – это налоговый режим, на котором работает больше половины представителей малого бизнеса. Выбирая эту систему, налогоплательщик получает простую отчётность, низкую налоговую ставку и возможность уменьшать налог за счёт уплаченных страховых взносов.

Читать еще:  Признаки интернет магазина для налогообложения

Особенно популярен вариант УСН Доходы у предпринимателей без работников, потому что при небольшой выручке налог может быть снижен полностью, т.е. до нуля. О том, как это сделать, показано на примерах ниже, но сначала читайте про основные особенности УСН 2018.

Самое главное про УСН 2018

На упрощённой системе есть два объекта налогообложения:

  • доходы, стандартная ставка 6%
  • доходы, уменьшенные на величину расходов, стандартная ставка 15%

Выбирать объект налогообложения можно только раз в год, поэтому надо заранее понимать, какие расходы по бизнесу у вас возможны. Если вы начали работать на УСН Доходы, где расходы не учитываются, а потом затраты у вас резко выросли, то перейти на УСН Доходы минус расходы можно будет только с нового года.

Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены региональными законами до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы. Например, в одном из регионов действует стандартная ставка 6% для УСН Доходы и всего 5% для УСН Доходы минус расходы, но только для строительства. Как видим, второй вариант выгоднее, даже если доля затрат невелика.

Устанавливая такие льготные ставки для отдельных видов деятельности, власти стремятся развить в своём регионе какое-либо направление, чаще всего это производство или строительство. Поэтому, прежде чем выбирать объект налогообложения на упрощёнке, изучите региональный закон, возможно, что по вашему виду деятельности действует льготная ставка. Узнать эти особенности можно в ИФНС или экономическом отделе местной администрации.

Основное ограничение для возможности применять упрощённую систему связано с размером полученных за год доходов. Изначально эта сумма составляла 60 млн рублей, но в период с 2017 по 2020 годы действует другой лимит – в 150 млн рублей.

Ещё одно важное ограничение установлено для численности работников – не более 100 человек. В принципе, большинство индивидуальных предпринимателей эти условия выполняют, поэтому вправе работать на упрощённом режиме.

Как платят налог на упрощённой системе

Налог, который платят упрощенцы, называется единый. НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2018 год надо заплатить не позже 30.04.2019.

Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

  • за первый квартал – 25 апреля
  • за полугодие – 25 июля
  • за девять месяцев – 25 октября

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Страховые взносы ИП 2018

Взносы за себя – это суммы, которые ИП оплачивает на свое пенсионное и медицинское страхование. До 2017 года взносы оплачивались в специальные внебюджетные фонды: ПРФ и ОМС, но затем функция их сбора была передана Федеральной налоговой службе.

Таким образом, страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя не платят. На практике теперь используются другие понятия:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)
  • взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)

Размер взносов ИП за себя устанавливается государством, и на 2018 год запланированы такие суммы: 26 545 рублей на ОПС и 5 840 рублей на ОМС. Крайний срок их уплаты – 31 декабря текущего года, однако удобнее оплачивать их частями, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи.

Кроме этих фиксированных сумм, которые все предприниматели обязаны платить независимо от размера полученного в бизнесе дохода, есть ещё один дополнительный взнос. Он составляет 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.

Предположим, предприниматель заработал в 2018 году 830 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (830 000 – 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублей. Всего, вместе с фиксированной суммой страховых платежей ему надо перечислить в бюджет 37 685 рублей.

Дальше, как и обещали, мы покажем на примерах, как предприниматели платят налог УСН при разных объектах налогообложения. А тем, у кого всё же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы

Для примера возьмем типичного предпринимателя, который сам оказывает бытовые услуги, например, пошив и ремонт одежды на дому. Расходы у него небольшие, потому что ткань и фурнитуру оплачивает заказчик, на аренду деньги тоже тратить не надо.

Доход в течение года нестабильный, есть круг постоянных заказчиков, которые заказывают вещи от случая к случаю. Тем не менее, за 2018 год доход от пошива и ремонта одежды составил 540 000 рублей. Посмотрим, сколько налогов и взносов надо с этого оборота заплатить, если ИП работает на УСН Доходы.

Для расчёта не будем использовать академическую формулу, потому что она сложна для новичков в учёте. Но тот вариант, который предложим, проще понять на практике, а все платежи будут точно такими же, как и по правилам учёта.

Итак, в течение года получено доходов:

  • в 1 квартале – 83 000 рублей
  • во 2 квартале – 119 000 рублей
  • в 3 квартале – 52 000 рублей
  • в 4 квартале – 286 000 рублей

Авансовый платеж за 1 квартал составил (83 000 * 6%) 4 980 рублей, однако в марте ИП заплатил за себя часть страховых взносов в таком же размере. Авансовый платеж полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому ничего в бюджет перечислять не надо.

Аванс за второй квартал равен (119 000 * 6%) 7 140 рублей, при этом в мае уплачено взносов за себя на 7 000 рублей. Получаем, что авансовый платеж составит всего 140 рублей.

В третьем квартале рассчитанный авансовый платеж (52 000 * 6%) 3 120 рублей, при этом 3 020 рублей уплачено в качестве взносов в сентябре. Перечислить в бюджет в качестве аванса надо 100 рублей.

В последнем квартале предприниматель доплатил обязательные взносы с учётом уже оплаченных:

  • всего фиксированная сумма взносов 32 385 рублей
  • оплачено поквартально (4 980 + 7 000 + 3 020) = 15 000 рублей
  • доплатил 17 385 рублей

Полная сумма единого налога за год равна (540 000 * 6%) 32 400 рублей, при этом из этой суммы вычитается 240 рублей авансового платежа и 32 385 рублей фиксированных взносов. Получаем, что сумма налога к уплате равна: 32 400 – 240 – 32 385 = -225 рублей, т.е. произошла переплата. Эту сумму можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть из бюджета. Но для этого надо писать заявление в ИФНС, поэтому такой небольшой переплатой можно и пренебречь.

А вот если бы ИП не платил взносы поквартально, то сначала он бы заплатил все рассчитанные авансовые платежи (4 980 + 7 140 + 3 120) на сумму 15 240 рублей. Потом, в декабре были бы оплачены взносы разовой суммой 32 385 рублей. При этом рассчитанный остаток налога к уплате составил бы (32 400 – 15 240) 17 160 рублей. Эта рассчитанная сумма уменьшается на уплаченные взносы (17 160 – 32 385

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector