Уменьшение налога ЕНВД на сумму кассового аппарата
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Уменьшение налога ЕНВД на сумму кассового аппарата

Мой-налог.ру

Многие компании и предприниматели уже начали использовать в своей работе новые ККТ – онлайн кассы. А вот как правильно можно получать вычет по расходам на приобретение онлайн кассы – мы рассмотрим в настоящей статье.

Обратите внимание: статья была написана в 2018 году, поэтому я даю ссылку на свежий материал: как правильно уменьшить налог по ЕНВД на расходы по ККТ во 2 квартале 2019 года…

Важно: Федеральная налоговая служба России представила очень нужные памятки, которые мы вам рекомендуем скачать!

Памятка 1Штрафы по ККТ

А теперь переходим к нашей теме — как нам правильно уменьшить налог по ЕНВД на стоимость онлайн кассы.

Ниже я вам расскажу, какой порядок получения вычета по ККТ, а сейчас приглашаю почитать мою свежую статью «Вычет по онлайн кассе в декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года»

Для начала я предлагаю обратиться к положения Налогового кодекса, где рассказано о том, кто конкретно сможет получить вычет по налогу, то есть, уменьшить ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ.

Как говорит нам статья 346.32 НК РФ, уменьшить налог (ЕНВД) можно на:

1) обязательные страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование,

2) расходы по выплате «больничных» листов,

3) платежи по договорам на добровольное личное страхование.

А для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей пункт 2.2 статьи 346.32 НК РФ дает возможность применения налогового вычета в размере 18 000 рублей. То есть, каждый ИП, который купил (купит) онлайн кассу в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года и зарегистрирует ее в установленном порядке, сможет уменьшить свой налог по «вмененке» на сумму расходов по покупке онлайн кассы.

Уменьшить налог можно на 18 000 рублей в расчете на одну ККТ. Например, предприниматель купил три аппарата по 19 000 рублей каждый, получается, что ИП сможет сократить сумму ЕНВД на 18 000 рублей х 3 шт = 54 000 рублей.

Но есть свои исключения – те предприниматели, которые осуществляют виды деятельности:

– розничную торговлю через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

– розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

– оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

– оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей…
и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, вправе уменьшить сумму ЕНВД на расходы по онлайн кассе при условии регистрации кассы с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

А теперь давайте посмотрим на примере – как рассчитать налог и как можно перенести остаток неиспользованного налогового вычета.

Допустим, предприниматель относится к той категории ИП, которые вправе уменьшать ЕНВД на расходы по онлайн кассам в период с 01.02.2017 года по 01.07.2019 года. По расчетам на первый квартал 2018 года у такого ИП получился налог в размере 6000 рублей.

Представим, что уплаченные страховые взносы предпринимателя в первом квартале составили 4000 рублей. В бюджет он должен заплатить 2000 рублей. Но наш ИП купил и зарегистрировал две онлайн кассы по цене 22 000 рублей каждая.

В таком случае сумма налога за первый квартал 2018 года будет равна нулю. Общая сумма вычета составит = 18 000 х 2 = 36 000 рублей. За первый квартал ИП использовал всего 2000 рублей вычета и 34 000 рублей переходит на следующие налоговые периоды.

Предположим, что за второй квартал у ИП налог будет равен 12 000 рублей и сумма страховых взносов уплачена будет в размере 4000 рублей. Тогда за второй квартал 2018 года сумма ЕНВД будет равна нулю, а остаток вычета в размере 26 000 рублей (34 000 – 8000) перейдет на третий квартал 2018 года.

Предприниматель в нашем примере сможет получать такой вычет до 1 июля 2019 года.

А как отразить в налоговой декларации по ЕНВД сумму приобретения онлайн кассы? Ведь пока форма декларации «старая» и там не предусмотрены новые строки.

За II квартал 2018 года, скорее всего, форма будет новая. Но что делать тем налогоплательщикам, которые не знали о своем праве об уменьшении суммы ЕНВД и хотят сократить налог за I квартал 2018 года? Можно подать уточненную декларацию по ЕНВД и отразить там сумму нужных расходов. А вот как сделать это грамотно – рассказала сама налоговая служба в своем письме от 20 февраля 2018 г. № СД-4-3/3375@.

Как объяснили налоговики, до внесения изменений в форму Декларации и порядок ее заполнения, налогоплательщикам рекомендуется после уменьшения суммы исчисленного за налоговый период единого налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период по коду строки «040» Раздела 3 Декларации учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. При этом общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 Декларации не может иметь отрицательное значение.

Посмотрите на рисунок, пожалуйста, как следует отразить суммы в декларации.

Расходы на ККТ в декларации по ЕНВД

Если вы хотите получать от меня регулярно календарь для бухгалтера с образцами заполнения соответствующих форм отчетов, обзор последних новостей Минфина и ФНС России, подпишитесь на рассылку. Это можно сделать, если перейти на форму обратной связи и в теме письма (теле письма) указать: «Хочу получать календарь» и «Хочу получать новостной обзор».

Налоговый вычет за онлайн-кассы: как максимально уменьшить налог на ЕНВД или патенте

С 2018 года предприниматели на «вмененке» и на патентной системе могут вернуть часть затрат на покупку онлайн-кассы с помощью налогового вычета (п. 2.2 ст. 346.32, п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ). Вычет составляет не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. В сегодняшней статье эксперты сервиса «Контур.ОФД» расскажут, как оформить вычет при уплате ЕНВД и налога по ПСН. Кроме того, они поделятся информацией о том, какую модель кассы можно приобрести, чтобы не только уложиться в лимит по вычету, но и получить дополнительную выгоду.

Читать еще:  Заявление на регистрацию кассового аппарата в налоговой

Вычет на покупку онлайн-кассы: общие условия

Компенсация затрат на покупку ККТ не предполагает прямой возврат потраченных денег, а происходит за счет уменьшения налога.

Единый вмененный налог и «патентный» налог можно снизить на стоимость самой кассы, фискального накопителя, программного обеспечения, а также на оплату услуг по модернизации или настройке кассы, услуг оператора фискальных данных. При этом общая сумма затрат, на которую можно уменьшить налог, составляет 18 000 рублей на каждый экземпляр кассовой техники. То есть при покупке, например, пяти касс, вычет в указанном размере предоставляется на каждую из них. Обратите внимание, что затраты на аренду ККТ не включаются в состав налогового вычета.

Чтобы применить вычет, необходимо выполнить еще два важных условия. Первое — нужно, чтобы кассовая техника была включена в реестр ККТ. Второе — касса должна быть зарегистрирована в налоговых органах в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года (а в ряде случаев — до 1 июля 2018 года). Дата регистрации ККТ влияет на выбор налогового периода, в котором можно будет воспользоваться вычетом на покупку кассы. Подробнее об этом см. ниже в таблицах.

Заключить договор с ОФД и зарегистрировать онлайн-кассу через интернет

Чтобы получить вычет по затратам на покупку онлайн-кассы, «вмененщик» должен учесть эти расходы в декларации по ЕНВД, а предприниматель на ПСН — подать уведомление об уменьшении суммы налога. Если вы используете обе названные системы налогообложения, то применить указанный вычет можно только по одной из них.

Как уменьшить налог при ЕНВД

  1. В налоговой декларации по ЕНВД укажите, какая сумма средств была потрачена на покупку и внедрение онлайн-кассы.
  2. Заполните пояснительную записку и приложите ее к декларации.
  3. Представьте декларацию привычным для вас способом. Пояснительную записку можно отправить по телекоммуникационным каналам связи в виде вложения в письмо (неформализованный документооборот).

Заполнение декларации

В действующей форме декларации для ЕНВД нет строк, в которые можно вписать затраты на приобретение кассовой техники. На портале нормативно-правовых актов опубликован проект обновленной декларации, в которой появится раздел, посвященный расчету суммы расходов по приобретению касс, уменьшающей сумму единого налога.

До тех пор пока не будет утверждена новая форма декларации по ЕНВД, сумму расходов на ККТ можно учитывать по строке 040 Раздела 3 действующей формы. Такой вариант предложен в письме ФНС России от 20.02.18 № СД-4-3/3375@ (далее — письмо № СД-4-3/3375@, см. «Вычет по онлайн-кассе: ФНС сообщила, как отразить уменьшение суммы налога в декларации по ЕНВД»). В данной строке указывается общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Чтобы ее определить, нужно из исчисленной суммы налога сначала вычесть сумму страховых взносов (ИП без работников вычитает сумму личных взносов, а ИП с работниками уменьшает налог на взносы «за себя» и за работников, но не более, чем на 50 процентов). Оставшуюся сумму налога можно уменьшить на расходы по приобретению ККТ, соблюдая лимит в 18 000 рублей на каждую кассу. Таким образом, можно снизить ЕНВД до нуля.

Заполнить и сдать через интернет декларацию по ЕНВД с вычетом за онлайн-кассу

Следует помнить, что строка 040 Раздела 3 декларации по ЕНВД не может иметь отрицательное значение. Как быть, если сумма исчисленного налога (после уменьшения на страховые взносы) окажется меньше суммы расходов на приобретение кассы? В этом случае излишек вычета по расходам на ККТ можно учесть при расчете ЕНВД в следующих налоговых периодах, но в пределах сроков, указанных в пункте 2.2 статьи 346.32 НК РФ. Такое разъяснение содержится в письме ФНС России от 19.04.18 № СД-4-3/7542@ (см. «ФНС уточнила, как уменьшить ЕНВД на расходы по приобретению онлайн-кассы»).

Заполнение пояснительной записки

Вместе с декларацией по ЕНВД рекомендуется направить пояснительную записку с данными о кассовой технике, в отношении которой применяется вычет. В указанном выше письме № СД-4-3/3375@ чиновники ФНС предложили отразить в этой записке следующие сведения:

  • наименование модели ККТ;
  • заводской номер модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, который налоговики присвоили кассе при постановке ее на учет;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумму расходов на покупку ККТ, по которой применяется вычет (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
  • общую сумму расходов по приобретению ККТ, уменьшающую общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период (если приобретено несколько касс).

Сдать декларацию по ЕНВД с пояснительной запиской через интернет

В каком налоговом периоде можно уменьшить ЕНВД

ИП на ЕНВД

Розница или общепит

Все виды деятельности, кроме розницы и общепита

Порядок уменьшения налога на вмененный доход при покупке онлайн-кассы

Вычет, уменьшающий ЕНВД, а также ПСН, могут применить только те предприниматели, которые купили онлайн-кассу после 01.01.2018 года. Условия получения зависят от того, включена ли касса в реестр ФНС, когда куплена, какова ее стоимость.

Условия получения вычета по ЕНВД на стоимость кассы

Начиная с 01 января 2018 года контролирующие органы разрешили предпринимателям воспользоваться специальным вычетом при покупке онлайн-кассы, а именно уменьшением ЕНВД на стоимость кассы. Но установили строгий порядок и условия, соблюдение которых позволит его применить. На это указывает п. 2.2 статьи 346.32 НК РФ.

Льгота направлена на возмещение расходов по оборудованию нового поколения. Бизнесменам не вернут реальные деньги, а позволят уменьшить фактический налог к оплате на сумму, которая была потрачена с целью выполнить требования закона 54-ФЗ. Они заключаются в том, что всем организациям и предпринимателям необходимо осуществить переход на онлайн-кассы в определенные правительством сроки.

Таблица 1: При каких условиях уменьшается ЕНВД на стоимость аппарата

Требования к предпринимателю Требования к оборудованию
  1. ИП с работниками на ЕНВД.
  2. ИП без работников на ЕНВД.
  3. Деятельность соответствует подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ
  1. Онлайн-касса числится в реестре.
  2. Постановка на учет в ИФНС в установленный период.
  3. Сумма расходов не учтена при исчислении другого налога

Обратите внимание! По новым правилам, приобретение и использование онлайн-оборудования требует заключить договор с оператором фискальных данных. Без этого обмен сведениями о продажах между продавцом и контролирующими органами невозможен.

Читать еще:  Документ о применении упрощенной системы налогообложения

В каком периоде применяется вычет

Установлено правило для ИП, которые работают самостоятельно и платят ЕНВД. Уменьшить сумму налога они могут в 2018 – 2019 годах. Период зависит от даты регистрации кассы. Покупка оборудования могла быть и раньше.

Для тех предпринимателей, которые привлекают наемный персонал, разрешение уменьшить ЕНВД ограничено 2018 годом. Это правило работает и в случае, когда ИП принял работника впервые, потерял право не применять онлайн-кассу. Учитывая, что регистрация ККТ пришлась на период с 01.01.2017 по 01.07.2018 года, ему в 2019 году применить льготу не получится.

Таблица 2: Как определить период для уменьшения ЕНВД

ИП на вмененке Виды деятельности
Розница, общепит с наемным персоналом Розница, общепит без персонала Прочие виды работ, услуг
Дата постановки ККТ на учет 01.02.2017 – 01.07.2018 01.02.2017 – 01.07.2019
Период, в котором применяется льгота Любой квартал 2018 года, в котором произошла регистрация ККТ Любой квартал 2018, 2019 года, в котором произошла регистрация ККТ

Отчетным периодом по вмененному налогу является квартал. Если заявленный вычет оказался больше суммы налога, который требуется оплатить в бюджет, то остаток можно переносить на будущий налоговый период.

Какие документы потребуются для вычета

Оформление льготы происходит после того, как ИП предоставит в налоговую службу:

  • Декларацию по ЕНВД (с 3 квартала 2018 года новая форма от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@).
  • Пояснительную записку.

Общая стоимость понесенных расходов отражается в декларации итоговой суммой по строке 040 в разделе 3. Нельзя чтобы налог к оплате был отрицательным. Если налог больше утвержденного лимита, то показатели налог ЕНВД и расходы по онлайн-кассе должны быть равны.

Рисунок 2. Строка 040 отчета ЕНВД

Для пояснительной записки нет официального образца. Она составляется в свободном изложении, на бланке, который использует бизнесмен для переписки с контрагентами. В документе обязательно нужно указать:

  • Заводской номер и модель оборудования.
  • Дату и регистрационный номер, который присвоен ККТ в налоговой службе.
  • Общую стоимость затрат по переходу на онлайн-кассы.

Если бизнесменом приобретались несколько аппаратов, то необходимо вписать сведения по каждому отдельно.

Для этой цели в актуальной декларации (до 3 квартала 2018 года раздел не вводили) предусмотрен специальный раздел 4, который составляется в том же налоговом периоде, когда бизнесмен решил уменьшить налог на стоимость расчетно-кассового оборудования.

Рисунок 3. Сведения ККТ в отчете ЕНВД

Декларацию и сопроводительные документы можно передать в контролирующие органы Почтой России, привезти лично, отправить через телекоммуникационные каналы защищенной связи.

На какую сумму разрешается уменьшить ЕНВД

Расходы на приобретение онлайн-кассы, по которым заявляется вычет, установлены предельной величиной 18 000 рублей на каждую единицу оборудования. Кроме цены ККТ, уменьшить налог можно на стоимость:

  • фискального накопителя;
  • программного обеспечения;
  • по настройке и подключению ККТ;
  • модернизации кассы.

Сумма вычета по ЕНВД вырастет до 36 000 рублей, если у бизнесмена зарегистрировано две ККТ. И закон не содержит в этой части льготы никаких ограничений. На каждую ККТ приходится льгота 18 000 рублей. Таким образом, налог в отчетном периоде может быть равен нулю.

Важный момент! Для предпринимателей сохранили возможность продолжать работу без онлайн-кассы на вмененке до 01.07.2018 года, а по отдельным условиям переход отложен до 01.07.2019 года.

Для кого предназначается льгота

На вмененной системе налогообложения работают организации. В большинстве случаев ООО совмещают ЕНВД с другими системами налогообложения. Однако они не получили права уменьшить свой налог на стоимость приобретаемой онлайн-кассы.

Налоговый вычет за онлайн-кассу

11 Января 2019

С 1 января 2018 года некоторые предприниматели имеют право на налоговый вычет за онлайн-кассу: вступил в силу закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Расскажем, как его получить.

Налоговый вычет — хороший способ сэкономить, а чтобы полностью покрыть свои затраты на покупку и установку онлайн-кассы, рекомендуем скачать нашу бесплатную кассовую программу. Приложение Касса МойСклад поддерживает все требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.

Вычесть расходы на онлайн-ККТ из суммы налога разрешено индивидуальным предпринимателям, которые применяют патентную систему налогообложения или платят единый налог на вмененный доход.

Вернуть вычет получится до 18 000 рублей на каждую кассу. В эту сумму может входить не только стоимость самой ККТ: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим.

Налоговый вычет на покупку ККТ: обязательные требования

Льгота распространяется не на все кассы: есть условия, которые обязательно нужно соблюдать.

  • Во-первых, налоговый вычет предоставляется только на ККТ, включенные в официальный реестр ФНС.
  • Во-вторых, кассу обязательно нужно поставить на учет, иначе вернуть потраченные на нее деньги не получится.

Возместят ли вам расходы — зависит от вашей деятельности и даты постановки ККТ на учет:

  • ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, они могут получить налоговый вычет при покупке онлайн-ККТ только в 2018.
  • Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

Таким образом, в 2019 вы сможете претендовать на возмещение расходов, только если у вас нет наемных сотрудников. Если по трудовому договору в вашем кафе занят хотя бы один человек, вернуть расходы на кассу уже не получится.

Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы

При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

Налоговый вычет на ККТ для ПСН

Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

Читать еще:  Аренда авто у ИП без экипажа налогообложение

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Чтобы оформить вычет, индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны подать налоговую декларацию и отразить в ней расходы на ККТ.

Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Пока официальный шаблон этого документа не утвержден, и заполнять его можно в свободной форме.

Скачать шаблон уведомления на налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на патенте

В уведомлении обязательно указать:

  1. ФИО и ИНН налогоплательщика.
  2. Номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы уменьшения.
  3. Модель и заводской номер купленной кассы.
  4. Сумму расходов на покупку.

Если вы уже заплатили сумму, из которой хотите получить вычет, то необходимо подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога.

К декларации или уведомлению необходимо приложить документ, подтверждающий затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — на модернизацию старой кассы.

Документы подаются в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на учете как налогоплательщик и куда он уплатил или собирается уплатить налог, из которого хочет получить вычет.

Налоговый вычет на ККТ: часто задаваемые вопросы

Возможен ли налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на УСН?

Только в случае, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД / ПСН. Тогда можно зачесть расходы на те кассы, которые используются на вмененке или патенте. Компаниям и предпринимателям на упрощенке кассовый вычет не предоставляют.

Можно ли получить вычет за онлайн-кассу, купленную в 2017 году?

Да, но только если вы поставили ее на учет в ФНС после 1 февраля. Если вы регистрировали онлайн-кассу в январе 2017 года, вернуть расходы на ее покупку нельзя.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассы в полном размере?

Полный размер вычета, установленный законом, — 18 000 рублей на каждую кассу. Вернуть деньги сверх этой суммы не получится, даже если ККТ обошлась дороже.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП на ПСН?

Если вы применяете патентную систему налогообложения (патент), вычет за онлайн-кассу оформляется с помощью уведомления об уменьшении суммы налога.

Если налог уже заплачен — подайте в ФНС заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

Документы предоставьте в налоговую инспекцию, где состоите на учете и куда будете платить налог. Можно отправить их в ФНС и по интернету, заверив усиленной квалифицированной электронной подписью.

Уменьшение ЕНВД на стоимость онлайн-кассы

Первые этапы перехода на технику с функцией онлайн-обмена информацией с налоговой завершены. Устройства приобрели и установили большинство владельцев бизнеса. В 2016-2018 гг. принято несколько нормативных документов, которые призваны облегчить коммерческим структурам переход на новые аппараты.

Согласно законодательному акту № 290-ФЗ от 03 июля 2016 и поправкам, внесенным в него 192-ФЗ от 03 июля 2018, некоторым категориям бизнесменов предоставлена отсрочка до второго полугодия 2019 года. Это представители сферы услуг, владельцы торговых автоматов, ритейл и общепит без сотрудников (бизнесмены со штатными работниками, ведущие деятельность в сфере общественного питания и розницы установили ККТ в 2018 году).

Нормативный акт № 349-ФЗ вносит в Налоговый Кодекс поправки, которые разрешают бизнесменам применить налоговый вычет — уменьшение ЕНВД на цену онлайн-кассы. Об этом мы и расскажем в статье, разъясним, кто, когда, в каком размере может претендовать на данную льготу.

Сумма уменьшения ЕНВД при покупке онлайн-кассы

В пункте 2 статьи 1 349-ФЗ прописано, что уменьшить ЕНВД на стоимость онлайн-кассы могут только частные предприниматели. То есть налоговая льгота не касается предприятий.

Размер вычета состоит из затрат, понесенных субъектом хозяйствования на приобретение:

Суммы, которые ИП потратил на усовершенствование старой модели кассовой машины, приводя ее в соответствие с нормами 54-ФЗ, также учитываются при уменьшении ЕНВД на стоимость покупки онлайн-кассы.

Абзацем 1 вышеуказанной статьи установлен максимальное значение льготы: 18 тысяч рублей за каждую машину с функцией онлайн-обмена информацией с ответственными органами.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Когда можно уменьшить ЕНВД на стоимость онлайн-кассы

Владельцы бизнеса, которые при определении размера единого налога учитывают нормы статьи 346.32 НК (п. 2.1), вправе уменьшить вышеуказанный налог за любой квартал 2018-2019 гг.

Предприниматели с штатными сотрудниками, которые ведут хозяйственную деятельность в области ритейла и общепита на площади до 150 кв. м или на объектах без торговых помещений и залов для обслуживания посетителей, могут применить вычет в любом квартале 2018 года.

Обратите внимание: нельзя использовать льготу сразу после приобретения аппарата с функцией онлайн-передачи информации в ответственные органы. Вначале вы должны поставить устройство на учет в ФНС. Уменьшение ЕНВД на сумму покупки онлайн-кассы разрешено в кварталы, которые следуют за моментом регистрации техники во всех инстанциях.

Условия уменьшения ЕНВД на сумму покупки онлайн-кассы

Условия применения льготы прописаны в нормативном документе 349-ФЗ (абз. 1-2 п. 2 ст. 1). Уменьшать единый налог можно, если:

  • приобретенная контрольно-кассовая техника применяется для работы на вышеуказанном налоговом режиме;
  • льгота не использовалась для сокращения размера сбора по другим системам налогообложения;
  • устройство внесено в официальный перечень техники нового образца, который одобрен ФНС.

Также ККМ должна быть поставлена на налоговый учет в определенное время:

  • 01.02.2017-01.07.2018 гг — для субъектов хозяйствования с заключенными трудовыми договорами, работающих в ритейле и общепите;
  • 01.02.2017-01.07.2019 — для остальных предпринимателей на едином налоге.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Нюансы уменьшения ЕНВД

Согласно законодательству, значение единого сбора не должно быть отрицательным. А стоимость нового устройства может быть выше суммы налога, исчисленного предпринимателем. Как в этом случае рассчитывать налог? Ответ на этот вопрос получен от ФНС в апреле 2018 года. В письме службы СД-4-3/7542@ сказано, что субъект хозяйствования на едином сборе:

  • рассчитывает размер налога в соответствии с НК (ст. 346.32);
  • использует в других отчетных периодах, указанных в Налоговом кодексе, сумму вычета, которая превышает размер подлежащего уплате налога.
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector