Сроки уплаты налогов ИП в 2018 году
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Сроки уплаты налогов ИП в 2018 году

Сроки уплаты налогов ИП в 2018 году

Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. Связаться с автором

Вернуться назад на Налоги ИП 2018

Один раз в квартал авансовые платежи по налогу на прибыль перечисляют организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 000 000 руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ). При расчете средней величины доходов учтите последний квартал периода, за который подаете налоговую декларацию.

Срок перечисления авансового платежа по налогу на прибыль – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ).

Однако возможна и ежемесячная уплата налога на прибыль. Организация обязана перечислять ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, если одновременно выполняются два условия:

• она не подала заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;
• ее доходы за четыре предыдущих квартала превышают в среднем 15 000 000 руб. в квартал (п.п. 2 и 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ).

Далее приведем таблицу со сроками уплаты налога на прибыль в 2018 году юридическими лицами в различных ситуациях.

Срок уплаты налога на прибыль в 2018 году:

Налог на прибыль

За какой период уплачивается

Срок уплаты

Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей)

Не позднее 28.03.2018

За I квартал 2018 года

Не позднее 28.04.2018

За I полугодие 2018 года

Не позднее 30.07.2018

За 9 месяцев 2018 года

Не позднее 29.10.2018

Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала)

Не позднее 28.03.2018

За январь 2018 года

Не позднее 29.01.2018

За февраль 2018 года

Не позднее 28.02.2018

За март 2018 года

Не позднее 28.03.2018

Доплата за I квартал 2018 года

Не позднее 28.04.2018

За апрель 2018 года

Не позднее 28.04.2018

За май 2018 года

Не позднее 28.05.2018

За июнь 2018 года

Не позднее 28.06.2018

Доплата за I полугодие 2018 года

Не позднее 30.07.2018

За июль 2018 года

Не позднее 30.07.2018

За август 2018 года

Не позднее 28.08.2018

За сентябрь 2018 года

Не позднее 28.09.2018

Доплата за 9 месяцев 2018 года

Не позднее 29.10.2018

За октябрь 2018 года

Не позднее 29.10.2018

За ноябрь 2018 года

Не позднее 28.11.2018

За декабрь 2018 года

Не позднее 28.12.2018

Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли)

Не позднее 28.03.2018

За январь 2018 года

Не позднее 28.02.2018

За февраль 2018 года

Не позднее 28.03.2018

За март 2018 года

Не позднее 28.04.2018

За апрель 2018 года

Не позднее 28.05.2018

За май 2018 года

Не позднее 28.06.2018

За июнь 2018 года

Не позднее 30.07.2018

За июль 2018 года

Не позднее 28.08.2018

За август 2018 года

Не позднее 28.09.2018

За сентябрь 2018 года

Не позднее 29.10.2018

За октябрь 2018 года

Не позднее 28.11.2018

За ноябрь 2018 года

Не позднее 28.12.2018

Сумму НДС, рассчитанную по итогам квартала, перечисляйте в 2018 году равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев. Например, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал 2018 года, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

Если 25-е число попадает на нерабочий день, то НДС нужно внести не позднее первого рабочего дня, следующего за нерабочим днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Так, например, 25 ноября 2018 года приходится на воскресенье, поэтому последний день уплаты первой части (доли) НДС за III квартал – 26 ноября 2017 года. Такой порядок следует из положений статьи 163 и пункта 1 статьи 174 Налогового кодекса РФ. Приведем сроки уплаты НДС в 2018 году в таблице (для юридических лиц).

Сроки уплаты НДС в 2018 году:

1-й платеж за IV квартал 2017 года

Не позднее 25.01.2018

2-й платеж за IV квартал 2017 года

Не позднее 26.02.2018

3-й платеж за IV квартал 2017 года

Не позднее 26.03.2018

1-й платеж за I квартал 2018 года

Не позднее 25.04.2018

2-й платеж за I квартал 2018 года

Не позднее 25.05.2018

3-й платеж за I квартал 2018 года

Не позднее 25.06.2018

1-й платеж за II квартал 2018 года

Не позднее 25.07.2018

2-й платеж за II квартал 2018 года

Не позднее 27.08.2018

3-й платеж за II квартал 2018 года

Не позднее 25.09.2018

1-й платеж за III квартал 2018 года

Не позднее 25.10.2018

2-й платеж за III квартал 2018 года

Не позднее 26.11.2018

3-й платеж за III квартал 2018 года

Не позднее 25.12.2018

Авансовые платежи по единому налогу перечисляйте не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие и девять месяцев). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Такой порядок установлен статьей 346.19 и пунктом 7 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.

Для уплаты единого (минимального) налога по итогам года установлены разные сроки. По общему правилу организации должны перечислить налог не позднее 31 марта следующего года, а предприниматели – не позднее 30 апреля следующего года. Это следует из положений пункта 7 статьи 346.21 и пункта 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ. Приведем сроки уплаты УСН в 2018 году в таблице.

Сроки уплаты УСН в 2018 году:

За 2017 год (уплачивают только организации)

Не позднее 02.04.2018

За 2017 год (уплачивают только ИП)

Не позднее 03.05.2018

За I квартал 2018 года

За I полугодие 2018 года

Не позднее 25.04.2018

Не позднее 25.07.2018

За 9 месяцев 2018 года

Не позднее 25.10.2018

В общем случае перечислять НДФЛ с зарплаты нужно не позднее дня, следующего за датой выплаты. Например, зарплату за январь 2018 года работодатель выплатил 6 февраля 2018 года. В этом случае доход получен 31 января. Удержать налог надо 6 февраля. А последняя дата, когда НДФЛ нужно перечислить в бюджет, – 7 февраля 2018 года.

Однако НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 25 января по 15 февраля 2018 года. Отпускные ему были выплачены 20 января. В этом случае доход считайте полученным на дату выдачи отпускных – 20 января. В этот же день с выплаты надо удержать налог. А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31 января 2018 года. Далее приведем таблицу со сроками уплаты НДФЛ с отпускных и больничных пособий в 2018 году.

Сроки уплаты НДФЛ с отпускных и больничных в 2018 году:

За январь 2018 года

Не позднее 31.01.2018

За февраль 2018 года

Не позднее 28.02.2018

За март 2018 года

Не позднее 02.04.2018

За апрель 2018 года

Не позднее 03.05.2018

За май 2018 года

Не позднее 31.05.2018

За июнь 2018 года

Не позднее 02.07.2018

За июль 2018 года

Не позднее 31.07.2018

За август 2018 года

Не позднее 31.08.2018

За сентябрь 2018 года

Не позднее 01.10.2018

За октябрь 2018 года

Не позднее 31.10.2018

За ноябрь 2018 года

Не позднее 30.11.2018

Рассчитанную сумму ЕНВД перечисляйте не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января года. Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ. Уплата в бюджет авансовых взносов по ЕНВД не предусмотрена.

Последний срок уплаты ЕНВД может приходиться на нерабочий день. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты ЕНВД в 2018 году:

За IV квартал 2017 года

Не позднее 25.01.2018

За I квартал 2018 года

Не позднее 25.04.2018

За II квартал 2018 года

Не позднее 25.07.2018

За III квартал 2018 года

Не позднее 25.10.2018

Срок уплаты единого сельскохозяйственного налога в 2018 году (ЕСХН) – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Это следует из положений пунктов 3 и 5 статьи 346.9, пункта 2 статьи 346.10 Налогового кодекса РФ.

Последним днем уплаты налога (авансового платежа) может быть нерабочий день. В таком случае сумму ЕСХН (авансового платежа) перечислите в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты ЕСХН в 2018 году

Не позднее 02.04.2018

За I полугодие 2018 год

Не позднее 25.07.2018

Торговый сбор нужно определять и платить каждый квартал. Отчетных периодов по торговому сбору не установлено. Рассчитанную сумму торгового сбора перечислите в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за облагаемым периодом (кварталом).

Сроки уплаты торгового сбора в 2018 году

За IV квартал 2017 года

Не позднее 25.01.2018

За I квартал 2018 года

Не позднее 25.04.2018

За II квартал 2018 года

Не позднее 25.07.2018

За III квартал 2018 года

Не позднее 25.10.2018

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2018 году и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ. Также региональными властями устанавливаются сроки уплаты транспортного налога/авансовых платежей.

Что же касается сроков уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему, то они устанавливаются местными нормативными правовыми актами.

Соответственно, при наличии объектов обложения по налогу на имущество организаций, транспортному налогу и/или земельному налогу плательщику нужно ознакомиться с соответствующим законом, чтобы избежать несвоевременного перечисления налога/аванса.

Многодетная семья 2018
Монополия 2018
МСФО 2018
Муниципальный служащий 2018
Наличные расчеты 2018

Налоговый календарь на 2018 год для ИП

В нашей новой статье размещен налоговый календарь на 2018 год. Он поможет индивидуальным предпринимателям, которые осуществляют свою деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников и предпринимателям, применяющих наемный труд.

Чтобы помочь быстро сориентироваться, когда и какие отчеты необходимо сдавать, когда уплачивать налоги и взносы индивидуальному предпринимателю в 2018 году на разных системах налогообложения мы собрали все данные в таблицы. Для удобства пользователей название каждого отчета или налога содержит ссылку, перейдя по которой можно получить дополнительную информацию по расчетам и скачать бланк.

Налоговое законодательство РФ часто меняется, и правила уплаты некоторых налогов или сдачи отчетов со временем могут быть изменены. Мы отслеживаем изменения законодательства и вносим соответствующие изменения. Вам осталось занести в закладки эту страницу и периодически заглядывать в таблицы, чтобы не пропустить срок сдачи отчета или уплаты налога в 2018 году.

Налоговый календарь на 2018 год: сроки сдачи отчетности

В таблице ниже отражены отчеты, которые должны сдавать ИП, как применяющие труд наемных работников, так и ИП без наемных работников.

Система налогообложения

Отчетность

Крайний срок

Декларация по расчёту НДС (передаётся только в электронном формате, начиная с 2015 года)

  • за 4 квартал 2017 года – 25 января 2018 года;
  • за 1 квартал 2018 года – 25 апреля 2018;
  • за 2 квартал 2018 года – 25 июля 2018;
  • за 3 квартал 2018 года – 25 октября 2018.

За 2017 год – до 30 апреля 2018 года

Декларация по форме 4-НДФЛ ( о будущих прибылях)

До 5 дней после завершения месяца, в котором была получена прибыль

За 2017 год – д о 30-го апреля 2018 года

  • за 4 квартал 2017 года – 20 января 2018;
  • за 1 квартал 2018 года – 20 апреля,
  • за 2 квартал 2018 года – 20 июля 2018;
  • за 3 квартал 2018 года – 20 октября 2018.

Декларация по ЕСХН

За 2017 год – 31 марта 2018 года.

Отчетность не предусмотрена . Необходима подача заявления на применение ПСН.

Не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

Отчетность для ИП с наемными работниками в 2018 году

В этой таблице отражены отчеты исключительно ИП с работниками. ИП, не имеющие наемных работников, данные отчеты не сдают.

Наименование отчета

Форма утверждена

Место предоставления отчета

Крайний срок предоставления отчета

Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450

Сдается ежеквартально. Последнее число первого месяца следующего квартала:

  • за 2017 год – до 1.04.2018;
  • за 1 квартал 2018 года – до 30.04.2018;
  • за 2 квартал 2018 года – до 31.07.2018;
  • за 3 квартал 2018 года – до 31.10.2018.

Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485

Сдается один раз в год.

  • НДФЛ с признаком 1 – до 01.04.2018;
  • НДФЛ с признаком 2 – до 01.03.2018 года.

Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551

Сдается ежеквартально.

Отчет на бумаге (при среднесписочной численности работников до 25 человек) – до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за 4 квартал 2017 года – до 15.02.2018;
  • за 1 квартал 2018 года – до 15.05.208;
  • за 2 квартал 2018 года – до 15.08.2018;
  • за 3 квартал 2018 года – до 15.11.2018.

Отчет в электронном виде (если работников в больше 25):

  • за 4 квартал 2017 года – до 20.02.2018;
  • за 1 квартал 2018 года – до 20.05.2018;
  • за 2 квартал 2018 года – до 20.08.2018;
  • за 3 квартал 2018 года – до 20.10.2018.

приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174

Сдается один раз в год – до 20 января 2018 года.

Постановлением Правления ПФ РФ от 07.12.2016 N 1077п

Сдается ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным: за декабрь 2017 г. – до 15.01.2018; до 15.02; 15.03; 15.04; 15.05; 15.06; 15.07; 15.08; 15.09; 15.10; 15.11; 15.12.

Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п

Сдается один раз в год. За 2017 год – до 1.03.2018.

Приказом ФСС от 07.06.2017 № 275

Сдается ежеквартально. До 20 (25), в зависимости от формата отчета, следующего месяца за отчетным кварталом.

Отчет на бумаге:

  • за 4 квартал 2017 года – до 20.01.2018;
  • за 1 квартал 2018 года – до 20.04.2018;
  • за 2 квартал 2018 года – до 20.07.2018;
  • за 3 квартал 2018 года – до 20.10.2018.

Отчет в электронном виде:

  • за 4 квартал 2017 года – до 25.01.2018;
  • за 1 квартал 2018 года – до 25.04.2018;
  • за 2 квартал 2018 года – до 25.07.2018;
  • за 3 квартал 2018 года – до 25.10.2018.

Налоговый календарь на 2018 год: сроки уплаты налогов

Уплата налогов в 2018 году для ИП без наемных работников и для ИП, применяющих наемный труд

Система налогообложения

Налог

Сроки

До 25.01.2018; 25.02.2018; 25.03.2018 за 4 квартал 2017.

Далее, равными долями до 25 числа каждого месяца по итогам прошедшего квартала (25.04; 25.05; 25.06. 25.07; 25.08; 25.09. 25.10; 25.11; 25.12.)

До 15.07.2018 за 2017 год

Авансовые платежи и налог УСН

До 25.04.2018 оплата авансового платежа за 1 квартал 2018

До 30.04.2018 оплата налога за 2017 год

До 25.07.2018 оплата авансового платежа за 2 квартал 2018

До 25.10.2018 оплата авансового платежа за 3 квартал 2018

Налог на вмененный доход

До 25.01.2018 оплата ЕНВД за 4 квартал 2017 года

До 25.04.2018 года оплата ЕНВД за 1 квартал 2017 года

До 25 07.2018 года оплата ЕНВД за 2 квартал 2018 года

До 25.10.2018 оплата ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Единый сельскохозяйственный – налог

До 31.03.2018 года оплата налога за 2017 год

До 25.07.2018 года оплата авансового платежа ЕСХН за 2018 год

Календарь уплаты страховых взносов

ИП, независимо от наличия или отсутствия у него наемных работников, системы налогообложения, размера доходов, уплачивает фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В таблице ниже отражены предельные сроки уплаты фиксированных взносов.

Должны заметить, что существуют некоторые нюансы, когда не стоит дожидаться предельного срока уплаты взносов, а целесообразнее их оплачивать поквартально.

Такие случаи имеют место, если ИП применяет УСН или ЕНВД. Дело в том, что уплачивая взносы поквартально ИП, вправе уменьшить авансовый платеж УСН или налог на вмененный доход на сумму уплаченных взносов. Подробно об этом написано здесь:

Взнос

Срок уплаты

На обязательное пенсионное страхование

До 31.12.2017 года за 2017 год

До 31.12.2018 года за 2018 год

На обязательное медицинское страхование

До 31.12.2017 года за 2017 год

До 31.12.2018 года за 2018 год

На пенсионное страхование в случае превышения реального (вмененного, потенциально возможного дохода) в течение года на 300 000 рублей

До 01.04.2018 года за 2017 год

Оплачивать налоги и фиксированные взносы можно с помощью квитанции через банк, если у ИП не открыт расчетный счет, или с расчетного счета, если он есть, используя платежные поручения или банк-клиент.

В завершение рекомендуем читателю обратить внимание еще на две важные публикации:

  1. Производственный календарь на 2018 год. Необходим бухгалтерам и руководителям для расчета рабочих часов, командировочных, отпускных и больничных.
  2. Размер МРОТ в 2018 году. К размеру МРОТ привязываются страховые взносы, заработные платы, социальные пособия.

Страница последний раз редактировалась и содержит актуальную информацию на 22.09.2017

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Бухучет инфо

Налогообложение ИП в 2018 году без работников

УСН или упрощёнка – это налоговый режим, на котором работает больше половины представителей малого бизнеса. Выбирая эту систему, налогоплательщик получает простую отчётность, низкую налоговую ставку и возможность уменьшать налог за счёт уплаченных страховых взносов.

Особенно популярен вариант УСН Доходы у предпринимателей без работников, потому что при небольшой выручке налог может быть снижен полностью, т.е. до нуля. О том, как это сделать, показано на примерах ниже, но сначала читайте про основные особенности УСН 2018.

Самое главное про УСН 2018

На упрощённой системе есть два объекта налогообложения:

  • доходы, стандартная ставка 6%
  • доходы, уменьшенные на величину расходов, стандартная ставка 15%

Выбирать объект налогообложения можно только раз в год, поэтому надо заранее понимать, какие расходы по бизнесу у вас возможны. Если вы начали работать на УСН Доходы, где расходы не учитываются, а потом затраты у вас резко выросли, то перейти на УСН Доходы минус расходы можно будет только с нового года.

Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены региональными законами до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы. Например, в одном из регионов действует стандартная ставка 6% для УСН Доходы и всего 5% для УСН Доходы минус расходы, но только для строительства. Как видим, второй вариант выгоднее, даже если доля затрат невелика.

Устанавливая такие льготные ставки для отдельных видов деятельности, власти стремятся развить в своём регионе какое-либо направление, чаще всего это производство или строительство. Поэтому, прежде чем выбирать объект налогообложения на упрощёнке, изучите региональный закон, возможно, что по вашему виду деятельности действует льготная ставка. Узнать эти особенности можно в ИФНС или экономическом отделе местной администрации.

Основное ограничение для возможности применять упрощённую систему связано с размером полученных за год доходов. Изначально эта сумма составляла 60 млн рублей, но в период с 2017 по 2020 годы действует другой лимит – в 150 млн рублей.

Ещё одно важное ограничение установлено для численности работников – не более 100 человек. В принципе, большинство индивидуальных предпринимателей эти условия выполняют, поэтому вправе работать на упрощённом режиме.

Как платят налог на упрощённой системе

Налог, который платят упрощенцы, называется единый. НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2018 год надо заплатить не позже 30.04.2019.

Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

  • за первый квартал – 25 апреля
  • за полугодие – 25 июля
  • за девять месяцев – 25 октября

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Страховые взносы ИП 2018

Взносы за себя – это суммы, которые ИП оплачивает на свое пенсионное и медицинское страхование. До 2017 года взносы оплачивались в специальные внебюджетные фонды: ПРФ и ОМС, но затем функция их сбора была передана Федеральной налоговой службе.

Таким образом, страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя не платят. На практике теперь используются другие понятия:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)
  • взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)

Размер взносов ИП за себя устанавливается государством, и на 2018 год запланированы такие суммы: 26 545 рублей на ОПС и 5 840 рублей на ОМС. Крайний срок их уплаты – 31 декабря текущего года, однако удобнее оплачивать их частями, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи.

Кроме этих фиксированных сумм, которые все предприниматели обязаны платить независимо от размера полученного в бизнесе дохода, есть ещё один дополнительный взнос. Он составляет 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.

Предположим, предприниматель заработал в 2018 году 830 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (830 000 – 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублей. Всего, вместе с фиксированной суммой страховых платежей ему надо перечислить в бюджет 37 685 рублей.

Дальше, как и обещали, мы покажем на примерах, как предприниматели платят налог УСН при разных объектах налогообложения. А тем, у кого всё же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы

Для примера возьмем типичного предпринимателя, который сам оказывает бытовые услуги, например, пошив и ремонт одежды на дому. Расходы у него небольшие, потому что ткань и фурнитуру оплачивает заказчик, на аренду деньги тоже тратить не надо.

Доход в течение года нестабильный, есть круг постоянных заказчиков, которые заказывают вещи от случая к случаю. Тем не менее, за 2018 год доход от пошива и ремонта одежды составил 540 000 рублей. Посмотрим, сколько налогов и взносов надо с этого оборота заплатить, если ИП работает на УСН Доходы.

Для расчёта не будем использовать академическую формулу, потому что она сложна для новичков в учёте. Но тот вариант, который предложим, проще понять на практике, а все платежи будут точно такими же, как и по правилам учёта.

Итак, в течение года получено доходов:

  • в 1 квартале – 83 000 рублей
  • во 2 квартале – 119 000 рублей
  • в 3 квартале – 52 000 рублей
  • в 4 квартале – 286 000 рублей

Авансовый платеж за 1 квартал составил (83 000 * 6%) 4 980 рублей, однако в марте ИП заплатил за себя часть страховых взносов в таком же размере. Авансовый платеж полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому ничего в бюджет перечислять не надо.

Аванс за второй квартал равен (119 000 * 6%) 7 140 рублей, при этом в мае уплачено взносов за себя на 7 000 рублей. Получаем, что авансовый платеж составит всего 140 рублей.

В третьем квартале рассчитанный авансовый платеж (52 000 * 6%) 3 120 рублей, при этом 3 020 рублей уплачено в качестве взносов в сентябре. Перечислить в бюджет в качестве аванса надо 100 рублей.

В последнем квартале предприниматель доплатил обязательные взносы с учётом уже оплаченных:

  • всего фиксированная сумма взносов 32 385 рублей
  • оплачено поквартально (4 980 + 7 000 + 3 020) = 15 000 рублей
  • доплатил 17 385 рублей

Полная сумма единого налога за год равна (540 000 * 6%) 32 400 рублей, при этом из этой суммы вычитается 240 рублей авансового платежа и 32 385 рублей фиксированных взносов. Получаем, что сумма налога к уплате равна: 32 400 – 240 – 32 385 = -225 рублей, т.е. произошла переплата. Эту сумму можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть из бюджета. Но для этого надо писать заявление в ИФНС, поэтому такой небольшой переплатой можно и пренебречь.

А вот если бы ИП не платил взносы поквартально, то сначала он бы заплатил все рассчитанные авансовые платежи (4 980 + 7 140 + 3 120) на сумму 15 240 рублей. Потом, в декабре были бы оплачены взносы разовой суммой 32 385 рублей. При этом рассчитанный остаток налога к уплате составил бы (32 400 – 15 240) 17 160 рублей. Эта рассчитанная сумма уменьшается на уплаченные взносы (17 160 – 32 385

Сроки уплаты налогов в 2018 году: таблица

sroki_nalogov.jpg

Похожие публикации

Сроки уплаты налогов в 2018 году регулируются Налоговым кодексом и региональными нормативно-правовыми актами. Сроки уплаты федеральных налогов и налогов на спецрежимах устанавливает НК РФ. С привязкой к региональному законодательству необходимо рассматривать сроки уплаты налогов в 2018 году по движимому и недвижимому имуществу юрлиц, транспортному налогу, результатам деятельности участников игорного бизнеса. Местными нормативными актами определяются даты платежей по земельному, имущественному налогу (если речь идет о физлицах) и торговому сбору.

Перечислять налоги следует не позднее установленного крайнего срока, в противном случае на плательщика может налагаться штраф и начисляться пени за весь просроченный период; за несвоевременную уплату авансовых платежей насчитываются только пени (п. 2 ст. 57; п. 3 ст. 58; ст. 122; ст. 123 НК РФ).

Если последний день, установленный для перечисления налога в бюджет, совпадает с выходными или нерабочим днем праздника, срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6. 1 НК РФ).

Сроки уплаты налогов в 2018 году (таблица)

По налогу на прибыль сроки перечислений представлены в ст. 287 НК РФ. В течение года данные налоговые обязательства организаций могут погашаться одним из способов:

  • поквартальными авансовыми платежами,
  • поквартальными платежами с авансовыми платежами в каждом месяце квартала,
  • ежемесячными авансовыми перечислениями по фактически полученной прибыли.

Общий срок осуществления авансового платежа по «прибыли» Налоговым кодексом зафиксирован 28 числа месяца, который следует за отчетным месяцем или кварталом. Годовой налог уплачивают не позднее 28 марта следующего года.

Вопросам налогообложения НДС посвящена ст. 174 НК РФ. НДС перечисляется в федеральный бюджет ежеквартально с разбивкой на три части. В итоге субъект хозяйствования отправляет платежки об уплате налога каждый месяц не позднее 25-го числа.

По НДФЛ сроки уплаты налогов в 2018 году зависят от типа налогооблагаемой базы и даты фактического получения дохода (ст. 226 НК РФ). Если физическому лицу выплачивалось больничное пособие, крайняя дата погашения обязательств перед бюджетом налоговым агентом будет совпадать с последним днем месяца выплаты. Аналогичный подход применяется в отношении выплачиваемых отпускных. В общем случае налог платится не позднее дня, следующего за датой выплаты дохода.

Работающие на ОСНО ИП, получив первую выручку, заявляют налоговикам о предполагаемом доходе, а те рассчитывают суммы налоговых авансов, которые нужно перечислить в течение года тремя платежами: 15 июля, 15 октября и 15 января (п. 9 ст. 227 НК РФ). Доплатить налог (если он превысил сумму авансов) необходимо до 15 июля следующего года.

Физлица, не являющиеся ИП, платят НДФЛ со своих доходов сами, если налог не был удержан агентом, или доходы получены от других источников (например, от продажи имущества). Срок уплаты – 15 июля следующего года (ст. 228 НК РФ).

Нюансы уплаты акцизов определены ст. 204 НК РФ. По акцизам необходимо учитывать категорию реализуемого подакцизного товара. От этого зависит количество месяцев, по истечении которых после месяца совершения сделки необходимо произвести перечисление суммы акциза.

Порядок уплаты НДПИ регулируют нормы ст. 344 НК РФ. При наличии объекта налогообложения, оплата начисленных сумм должна проводиться ежемесячно с учетом 25-тидневного срока для уплаты (срок начинает отсчитываться после окончания расчетного месяца).

Водный налог – срок его уплаты регламентируется положениями ст. 333.14 НК РФ. Налог должен платиться поквартально. На погашение обязательств перед бюджетом дается 20 дней с момента окончания отчетного квартала.

Порядок уплаты сборов, взимаемых за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов, указан в ст. 333.5 НК РФ. Отличительной особенностью сбора, взимаемого за пользование объектами животного мира является то, что платеж осуществляется единовременно. Крайний срок для уплаты сбора при добыче водных биоресурсов, разрешенных в качестве прилова, привязан к дате завершения периода актуальности разрешительной документации по использованию природных богатств. В остальных случаях сбор по водным биоресурсам платится единовременным платежом в размере 10% при получении разрешения на вылов, а оставшаяся сумма платится равными частями ежемесячно до окончания срока действия разрешения (не позже 20 числа).

Среди региональных налогов Налоговым кодексом регламентированы крайние даты перечислений только для налога на игорный бизнес. По остальным группам налоговых обязательств полномочия по установления сроков платежей переданы властям субъектов РФ. Региональные законодатели должны своими правовыми актами фиксировать не только налоговые ставки и льготы, но и сроки перечисления платежей по исчисляемым суммам. Аналогичный подход применяется в отношении земельного налога – сроки по нему устанавливаются правовыми актами властей муниципалитетов.

Подробно раскрывает сроки уплаты налогов в 2018 году таблица:

Налоги и платежи ИП в 2020 году

Все налоги, сборы, взносы и прочие платежи, которые обязаны выплачивать ИП, можно условно поделить на 4 группы:

  1. Налоги по применяемой системе налогообложения.
  2. Прочие налоги сборы.
  3. Налоги и взносы с вознаграждений (зарплаты) наемных работников.
  4. Фиксированные взносы за самого ИП.

Для своевременной уплаты всех налогов/платежей можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Налоги по выбранной системе налогообложения

15 (доходы за минусом затрат)

* ставка может быть ниже

По итогам отчетного периода (1 кв., полугодие, 9 мес., год) до 25 числа (включительно) месяца, идущего за окончанием расчетного периода

За год – до 30 апреля (включительно) следующего года

6 (от потенциально возможного дохода)

* ставка может быть ниже

При сроке действия менее 6 месяцев – единовременным платежом не позже даты окончания действия патента

При сроке 6-12 месяцев – 1/3 в течение 90 дней с начала срока действия патента, 2/3 не позже окончания этого срока

6 (от доходов за минусом расходов)

* ставка может быть ниже

Авансовый платеж – не позже 25 дней по окончании полугодия

За год – до 31 марта (включительно) следующего года

Налоговый режим Налог Ставка,% Срок уплаты налога в бюджет
ОСНО НДС 0, 10, 18 До 25 числа (включительно) каждого месяца, идущего за истекшим кварталом по 1/3 суммы ежемесячно или одним платежом до 25 числа (включительно) месяца, идущего за прошедшим кварталом
НДФЛ 13, 30 До 15 июля (включительно) года, идущего за отчетным
Налог на имущество физлиц 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) За год до 1 декабря года, идущего за отчетным
УСН Единый налог
Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости, используемых при ведении деятельности) 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) За год до 1 декабря года, идущего за отчетным
ЕНВД Единый налог на вмененный доход Расчетным способом, в зависимости от региона и физ. показателей До 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом
Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости, используемых при ведении деятельности) 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) За год до 1 декабря года, идущего за отчетным
ПСН Стоимость патента
ЕСХН Единый сельскохозяйствен-ный налог
ИП на ОСНО и УСН, ведущие торговлю в регионе**, где принят закон о торговом сборе Торговый сбор Расчетным способом, в зависимости от ставки по региону** и параметров объекта торговли Ежеквартально до 25 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным кварталом

*региональные власти субъектов РФ имеют право самостоятельно снижать налоговые ставки по УСН, ПСН и ЕСХН в рамках налоговых каникул;

**в настоящее время такой нормативный документ утвержден только по Москве (закон от 17.12.2014 №62), в других регионах торговый сбор пока не введен.

2. Прочие налоги и сборы

Предприниматель может заниматься некоторыми видами деятельности, которые предполагают уплату дополнительных налогов, а также иметь лицензии или разрешения, обязывающие уплачивать специальные сборы и платежи.

При этом дополнительные налоги и сборы уплачиваются ИП независимо от выбранного налогового режима.

Налог на производство и реализацию подакцизной продукции Транспортный налог Водный налог Земельный налог Налог на добычу полезных ископаемых

Сборы и платежи Сборы за пользование водными ресурсами Сбор за использование объектов животного мира Регулярные платежи за пользование недрами

3. Налоги и взносы с вознаграждений наемного персонала

ИП может использовать труд наемных физлиц, заключая с ними трудовые или гражданско-правовые договоры (оказания услуг, подряда и т. д.).

Привлекая наемных сотрудников, ИП возлагает на себя обязанности налогового агента и несет дополнительные затраты на оплату взносов за своих трудящихся:

  • Предприниматель обязан рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов работников (в размере 13% с вознаграждений резидентов или 30% – с иностранцев) и перечислять его в бюджет не позднее следующего дня с момента выплаты дохода.
  • ИП должен уплачивать с вознаграждений сотрудников следующие виды взносов:

ИФНС

ФСС

Устанавливается фондом в зависимости от вида деятельности

Взносы необходимо выплачивать ежемесячно до 15 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным.

Примечание: следует учитывать, что если НДФЛ уплачивается непосредственно из доходов самих сотрудников, то взносы за своих работников ИП платит уже из собственных средств. Такая обязанность накладывается на предпринимателя в законодательном порядке, как на работодателя.

4. Фиксированные взносы ИП

Каждый предприниматель должен выплачивать в бюджет фиксированные страховые взносы за самого себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Причем платить такие взносы коммерсант обязан при применении любого налогового режима, независимо от факта получения прибыли, и даже при условии, что хозяйственная деятельность не велась совсем.

С 2018 года страховые платежи больше не привязаны к МРОТ и составляют (на текущий год):

ОПС – 26 545 руб.

Раньше (до 2018 г.) сумма взносов рассчитывалась в зависимости от МРОТ, устанавливаемой в начале каждого года, по формуле:

Контролирующий орган Вид взноса Ставка,%
ОПС (пенсионное страхование) 22
ОМС (медицинское страхование) 5,1
ОСС (социальное страхование и обеспечение) 2,9
Травматизм (профзаболевания и несчастные случаи на производстве)
ОПС МРОТ * 26% * 12 мес.
ОМС МРОТ * 5.1% * 12 мес.

Взносы за себя ИП может выплачивать частями или погасить единовременно, главное, уплатить полную сумму в бюджет до 31 декабря текущего года.

Если годовой доход ИП превысил 300 000 руб., необходимо дополнительно заплатить в бюджет 1% от суммы превышения. Срок уплаты такого взноса – до 1 июля следующего года.

Читать еще:  ООО без НДС какая система налогообложения?
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector