Срок уплаты налогов в 2018 для ИП
Налоговый календарь на 2018 год для ИП
В нашей новой статье размещен налоговый календарь на 2018 год. Он поможет индивидуальным предпринимателям, которые осуществляют свою деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников и предпринимателям, применяющих наемный труд.
Чтобы помочь быстро сориентироваться, когда и какие отчеты необходимо сдавать, когда уплачивать налоги и взносы индивидуальному предпринимателю в 2018 году на разных системах налогообложения мы собрали все данные в таблицы. Для удобства пользователей название каждого отчета или налога содержит ссылку, перейдя по которой можно получить дополнительную информацию по расчетам и скачать бланк.
Налоговое законодательство РФ часто меняется, и правила уплаты некоторых налогов или сдачи отчетов со временем могут быть изменены. Мы отслеживаем изменения законодательства и вносим соответствующие изменения. Вам осталось занести в закладки эту страницу и периодически заглядывать в таблицы, чтобы не пропустить срок сдачи отчета или уплаты налога в 2018 году.
Налоговый календарь на 2018 год: сроки сдачи отчетности
В таблице ниже отражены отчеты, которые должны сдавать ИП, как применяющие труд наемных работников, так и ИП без наемных работников.
Система налогообложения
Отчетность
Крайний срок
Декларация по расчёту НДС (передаётся только в электронном формате, начиная с 2015 года)
- за 4 квартал 2017 года – 25 января 2018 года;
- за 1 квартал 2018 года – 25 апреля 2018;
- за 2 квартал 2018 года – 25 июля 2018;
- за 3 квартал 2018 года – 25 октября 2018.
За 2017 год – до 30 апреля 2018 года
Декларация по форме 4-НДФЛ ( о будущих прибылях)
До 5 дней после завершения месяца, в котором была получена прибыль
За 2017 год – д о 30-го апреля 2018 года
- за 4 квартал 2017 года – 20 января 2018;
- за 1 квартал 2018 года – 20 апреля,
- за 2 квартал 2018 года – 20 июля 2018;
- за 3 квартал 2018 года – 20 октября 2018.
Декларация по ЕСХН
За 2017 год – 31 марта 2018 года.
Отчетность не предусмотрена . Необходима подача заявления на применение ПСН.
Не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.
Отчетность для ИП с наемными работниками в 2018 году
В этой таблице отражены отчеты исключительно ИП с работниками. ИП, не имеющие наемных работников, данные отчеты не сдают.
Наименование отчета
Форма утверждена
Место предоставления отчета
Крайний срок предоставления отчета
Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450
Сдается ежеквартально. Последнее число первого месяца следующего квартала:
- за 2017 год – до 1.04.2018;
- за 1 квартал 2018 года – до 30.04.2018;
- за 2 квартал 2018 года – до 31.07.2018;
- за 3 квартал 2018 года – до 31.10.2018.
Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485
Сдается один раз в год.
- НДФЛ с признаком 1 – до 01.04.2018;
- НДФЛ с признаком 2 – до 01.03.2018 года.
Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551
Сдается ежеквартально.
Отчет на бумаге (при среднесписочной численности работников до 25 человек) – до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом:
- за 4 квартал 2017 года – до 15.02.2018;
- за 1 квартал 2018 года – до 15.05.208;
- за 2 квартал 2018 года – до 15.08.2018;
- за 3 квартал 2018 года – до 15.11.2018.
Отчет в электронном виде (если работников в больше 25):
- за 4 квартал 2017 года – до 20.02.2018;
- за 1 квартал 2018 года – до 20.05.2018;
- за 2 квартал 2018 года – до 20.08.2018;
- за 3 квартал 2018 года – до 20.10.2018.
приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174
Сдается один раз в год – до 20 января 2018 года.
Постановлением Правления ПФ РФ от 07.12.2016 N 1077п
Сдается ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным: за декабрь 2017 г. – до 15.01.2018; до 15.02; 15.03; 15.04; 15.05; 15.06; 15.07; 15.08; 15.09; 15.10; 15.11; 15.12.
Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п
Сдается один раз в год. За 2017 год – до 1.03.2018.
Приказом ФСС от 07.06.2017 № 275
Сдается ежеквартально. До 20 (25), в зависимости от формата отчета, следующего месяца за отчетным кварталом.
Отчет на бумаге:
- за 4 квартал 2017 года – до 20.01.2018;
- за 1 квартал 2018 года – до 20.04.2018;
- за 2 квартал 2018 года – до 20.07.2018;
- за 3 квартал 2018 года – до 20.10.2018.
Отчет в электронном виде:
- за 4 квартал 2017 года – до 25.01.2018;
- за 1 квартал 2018 года – до 25.04.2018;
- за 2 квартал 2018 года – до 25.07.2018;
- за 3 квартал 2018 года – до 25.10.2018.
Налоговый календарь на 2018 год: сроки уплаты налогов
Уплата налогов в 2018 году для ИП без наемных работников и для ИП, применяющих наемный труд
Система налогообложения
Налог
Сроки
До 25.01.2018; 25.02.2018; 25.03.2018 за 4 квартал 2017.
Далее, равными долями до 25 числа каждого месяца по итогам прошедшего квартала (25.04; 25.05; 25.06. 25.07; 25.08; 25.09. 25.10; 25.11; 25.12.)
До 15.07.2018 за 2017 год
Авансовые платежи и налог УСН
До 25.04.2018 оплата авансового платежа за 1 квартал 2018
До 30.04.2018 оплата налога за 2017 год
До 25.07.2018 оплата авансового платежа за 2 квартал 2018
До 25.10.2018 оплата авансового платежа за 3 квартал 2018
Налог на вмененный доход
До 25.01.2018 оплата ЕНВД за 4 квартал 2017 года
До 25.04.2018 года оплата ЕНВД за 1 квартал 2017 года
До 25 07.2018 года оплата ЕНВД за 2 квартал 2018 года
До 25.10.2018 оплата ЕНВД за 3 квартал 2018 года
Единый сельскохозяйственный – налог
До 31.03.2018 года оплата налога за 2017 год
До 25.07.2018 года оплата авансового платежа ЕСХН за 2018 год
Календарь уплаты страховых взносов
ИП, независимо от наличия или отсутствия у него наемных работников, системы налогообложения, размера доходов, уплачивает фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В таблице ниже отражены предельные сроки уплаты фиксированных взносов.
Должны заметить, что существуют некоторые нюансы, когда не стоит дожидаться предельного срока уплаты взносов, а целесообразнее их оплачивать поквартально.
Такие случаи имеют место, если ИП применяет УСН или ЕНВД. Дело в том, что уплачивая взносы поквартально ИП, вправе уменьшить авансовый платеж УСН или налог на вмененный доход на сумму уплаченных взносов. Подробно об этом написано здесь:
Взнос
Срок уплаты
На обязательное пенсионное страхование
До 31.12.2017 года за 2017 год
До 31.12.2018 года за 2018 год
На обязательное медицинское страхование
До 31.12.2017 года за 2017 год
До 31.12.2018 года за 2018 год
На пенсионное страхование в случае превышения реального (вмененного, потенциально возможного дохода) в течение года на 300 000 рублей
До 01.04.2018 года за 2017 год
Оплачивать налоги и фиксированные взносы можно с помощью квитанции через банк, если у ИП не открыт расчетный счет, или с расчетного счета, если он есть, используя платежные поручения или банк-клиент.
В завершение рекомендуем читателю обратить внимание еще на две важные публикации:
- Производственный календарь на 2018 год. Необходим бухгалтерам и руководителям для расчета рабочих часов, командировочных, отпускных и больничных.
- Размер МРОТ в 2018 году. К размеру МРОТ привязываются страховые взносы, заработные платы, социальные пособия.
Страница последний раз редактировалась и содержит актуальную информацию на 22.09.2017
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257
Сроки уплаты налогов ип за 2018 год
Налоговый календарь на 2018 год: сроки сдачи отчетности
В таблице ниже отражены отчеты, которые должны сдавать ИП, как применяющие труд наемных работников, так и ИП без наемных работников.
Декларация по расчёту НДС (передаётся только в электронном формате, начиная с 2015 года)
- за 4 квартал 2017 года – 25 января 2018 года;
- за 1 квартал 2018 года – 25 апреля 2018;
- за 2 квартал 2018 года – 25 июля 2018;
- за 3 квартал 2018 года – 25 октября 2018.
Декларация по форме 3-НДФЛ
За 2017 год – до 30 апреля 2018 года
Декларация по форме 4-НДФЛ ( о будущих прибылях)
До 5 дней после завершения месяца, в котором была получена прибыль
Декларация по УСН
За 2017 год – д о 30-го апреля 2018 года
Декларация по ЕНВД
- за 4 квартал 2017 года – 20 января 2018;
- за 1 квартал 2018 года – 20 апреля,
- за 2 квартал 2018 года – 20 июля 2018;
- за 3 квартал 2018 года – 20 октября 2018.
Декларация по ЕСХН
За 2017 год – 31 марта 2018 года.
Отчетность не предусмотрена . Необходима подача заявления на применение ПСН .
Не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.
Имущественные налоги ИП как физлица
Частные предприниматели, независимо от избранной ими системы налогообложения, платят налоги, которые вменяются всем гражданам РФ.
К статьям налогов на собственность физических лиц относятся:
- НДФЛ — удерживается с заработка предпринимателя (как самозанятого или совмещающего частный бизнес с подработкой); также начисляется с доходов от сдачи в аренду или реализации недвижимости.
- Транспортный налог — за личный автомобиль.
- Земельный налог — за собственный участок.
- Налог на имущество ФЛ — здесь учитывается вся личная недвижимость, зарегистрированная на человека (дом, квартира, дача, хоз. постройки и пр.).
- Налог на скважину или колодец.
Все имущественные налоги (за исключением водного) должны быть перечислены в бюджет до первого декабря.
Человек не должен сам рассчитывать налоги на собственность, за него это сделает ИФНС. Извещения об уплате приходят либо Почтой России, либо онлайн. Но лучше всё-таки самому проверить указанные ИФНС суммы. Есть случаи, когда налоговики «ошибаются», принимая недостроенный жилой дом за коммерческую недвижимость либо выставляя налог на уже проданную квартиру.
Уточняйте сумму налогов на собственность в личном кабинете на портале ФНС РФ, чтобы избежать пени и неожиданного списания сумм со счёта
Если вы до середины ноября не получили уведомление о налогах на собственность, нужно учесть, что есть несколько условий, когда ИФНС не присылает требования:
- у ФЛ есть льготы, и он не обязан платить налог;
- сумма налога менее ста рублей;
- у человека есть личный кабинет на госуслугах или сайте ФНС РФ (тогда бумажные квитанции не формируются налоговиками).
Отчетность для ИП с наемными работниками в 2018 году
В этой таблице отражены отчеты исключительно ИП с работниками. ИП, не имеющие наемных работников, данные отчеты не сдают.
Место предоставления отчета
Крайний срок предоставления отчета
Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450
Сдается ежеквартально . Последнее число первого месяца следующего квартала:
- за 2017 год – до 1.04.2018;
- за 1 квартал 2018 года – до 30.04.2018;
- за 2 квартал 2018 года – до 31.07.2018;
- за 3 квартал 2018 года – до 31.10.2018.
Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485
Сдается один раз в год .
- НДФЛ с признаком 1 – до 01.04.2018;
- НДФЛ с признаком 2 – до 01.03.2018 года.
Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551
Отчет на бумаге (при среднесписочной численности работников до 25 человек) – до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом:
- за 4 квартал 2017 года – до 15.02.2018;
- за 1 квартал 2018 года – до 15.05.208;
- за 2 квартал 2018 года – до 15.08.2018;
- за 3 квартал 2018 года – до 15.11.2018.
Отчет в электронном виде (если работников в больше 25):
- за 4 квартал 2017 года – до 20.02.2018;
- за 1 квартал 2018 года – до 20.05.2018;
- за 2 квартал 2018 года – до 20.08.2018;
- за 3 квартал 2018 года – до 20.10.2018.
Отчет о среднесписочной численности
приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174
Сдается один раз в год – до 20 января 2018 года.
Постановлением Правления ПФ РФ от 07.12.2016 N 1077п
Сдается ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным: за декабрь 2017 г. – до 15.01.2018; до 15.02; 15.03; 15.04; 15.05; 15.06; 15.07; 15.08; 15.09; 15.10; 15.11; 15.12.
Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п
Сдается один раз в год. За 2017 год – до 1.03.2018.
Приказом ФСС от 07.06.2017 № 275
Сдается ежеквартально . До 20 (25), в зависимости от формата отчета, следующего месяца за отчетным кварталом.
Отчет на бумаге:
- за 4 квартал 2017 года – до 20.01.2018;
- за 1 квартал 2018 года – до 20.04.2018;
- за 2 квартал 2018 года – до 20.07.2018;
- за 3 квартал 2018 года – до 20.10.2018.
Отчет в электронном виде:
- за 4 квартал 2017 года – до 25.01.2018;
- за 1 квартал 2018 года – до 25.04.2018;
- за 2 квартал 2018 года – до 25.07.2018;
- за 3 квартал 2018 года – до 25.10.2018.
Календарь уплаты страховых взносов
Бывают жизненные ситуации, когда у частного предпринимателя нет возможности вести бизнес-деятельность. В этом случае ИП имеет право временно не выплачивать в бюджет налоговые платежи и страховые взносы.
Освобождение от платежей могут получить ИП за периоды:
- прохождения ими военной службы по призыву;
- ухода одного из родителей за каждым ребёнком до достижения им возраста полутора лет;
- ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
- проживания за границей супругов работников, направленных, в том числе в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается правительством РФ;
- за периоды, в которых приостановлен статус адвоката и ими не осуществлялась соответствующая деятельность.
ИП, независимо от наличия или отсутствия у него наемных работников, системы налогообложения, размера доходов, уплачивает фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В таблице ниже отражены предельные сроки уплаты фиксированных взносов.
Должны заметить, что существуют некоторые нюансы, когда не стоит дожидаться предельного срока уплаты взносов, а целесообразнее их оплачивать поквартально.
Такие случаи имеют место, если ИП применяет УСН или ЕНВД. Дело в том, что уплачивая взносы поквартально ИП, вправе уменьшить авансовый платеж УСН или налог на вмененный доход на сумму уплаченных взносов. Подробно об этом написано здесь:
- Уменьшение УСН на страховые взносы .
- Уменьшение ЕНВД на страховые взносы .
Налоговый режим | Налог | Ставка,% | Срок уплаты налога в бюджет |
ОСНО | НДС | 0, 10, 18 | До 25 числа (включительно) каждого месяца, идущего за истекшим кварталом по 1/3 суммы ежемесячно или одним платежом до 25 числа (включительно) месяца, идущего за прошедшим кварталом |
НДФЛ | 13, 30 | До 15 июля (включительно) года, идущего за отчетным | |
Налог на имущество физлиц | 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) | За год до 1 декабря года, идущего за отчетным | |
УСН | Единый налог | ||
Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости, используемых при ведении деятельности) | 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) | За год до 1 декабря года, идущего за отчетным | |
ЕНВД | Единый налог на вмененный доход | Расчетным способом, в зависимости от региона и физ. показателей | До 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом |
Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости, используемых при ведении деятельности) | 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) | За год до 1 декабря года, идущего за отчетным | |
ПСН | Стоимость патента | ||
ЕСХН | Единый сельскохозяйствен-ный налог | ||
ИП на ОСНО и УСН, ведущие торговлю в регионе**, где принят закон о торговом сборе | Торговый сбор | Расчетным способом, в зависимости от ставки по региону** и параметров объекта торговли | Ежеквартально до 25 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным кварталом |
*региональные власти субъектов РФ имеют право самостоятельно снижать налоговые ставки по УСН, ПСН и ЕСХН в рамках налоговых каникул;
**в настоящее время такой нормативный документ утвержден только по Москве (закон от 17.12.2014 №62), в других регионах торговый сбор пока не введен.
2. Прочие налоги и сборы
Предприниматель может заниматься некоторыми видами деятельности, которые предполагают уплату дополнительных налогов, а также иметь лицензии или разрешения, обязывающие уплачивать специальные сборы и платежи.
При этом дополнительные налоги и сборы уплачиваются ИП независимо от выбранного налогового режима.
Сборы и платежи
3. Налоги и взносы с вознаграждений наемного персонала
ИП может использовать труд наемных физлиц, заключая с ними трудовые или гражданско-правовые договоры (оказания услуг, подряда и т. д.).
Привлекая наемных сотрудников, ИП возлагает на себя обязанности налогового агента и несет дополнительные затраты на оплату взносов за своих трудящихся:
- Предприниматель обязан рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов работников (в размере 13% с вознаграждений резидентов или 30% – с иностранцев) и перечислять его в бюджет не позднее следующего дня с момента выплаты дохода.
- ИП должен уплачивать с вознаграждений сотрудников следующие виды взносов:
Контролирующий орган | Вид взноса | Ставка,% | ||||
ОПС (пенсионное страхование) | 22 | |||||
ОМС (медицинское страхование) | 5,1 | |||||
ОСС (социальное страхование и обеспечение) | 2,9 | |||||
Травматизм (профзаболевания и несчастные случаи на производстве) |
ОПС | МРОТ * 26% * 12 мес. |
ОМС | МРОТ * 5.1% * 12 мес. |
Взносы за себя ИП может выплачивать частями или погасить единовременно, главное, уплатить полную сумму в бюджет до 31 декабря текущего года.
Если годовой доход ИП превысил 300 000 руб., необходимо дополнительно заплатить в бюджет 1% от суммы превышения. Срок уплаты такого взноса – до 1 июля следующего года.
Сроки уплаты налогов ИП в 2018 году
![]() ![]() |
![]() ![]() |
Вернуться назад на Налоги ИП 2018
Один раз в квартал авансовые платежи по налогу на прибыль перечисляют организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 000 000 руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ). При расчете средней величины доходов учтите последний квартал периода, за который подаете налоговую декларацию.
Срок перечисления авансового платежа по налогу на прибыль – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ).
Однако возможна и ежемесячная уплата налога на прибыль. Организация обязана перечислять ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, если одновременно выполняются два условия:
• она не подала заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;
• ее доходы за четыре предыдущих квартала превышают в среднем 15 000 000 руб. в квартал (п.п. 2 и 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ).
Далее приведем таблицу со сроками уплаты налога на прибыль в 2018 году юридическими лицами в различных ситуациях.
Срок уплаты налога на прибыль в 2018 году:
Налог на прибыль
За какой период уплачивается
Срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей)
Не позднее 28.03.2018
За I квартал 2018 года
Не позднее 28.04.2018
За I полугодие 2018 года
Не позднее 30.07.2018
За 9 месяцев 2018 года
Не позднее 29.10.2018
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала)
Не позднее 28.03.2018
За январь 2018 года
Не позднее 29.01.2018
За февраль 2018 года
Не позднее 28.02.2018
За март 2018 года
Не позднее 28.03.2018
Доплата за I квартал 2018 года
Не позднее 28.04.2018
За апрель 2018 года
Не позднее 28.04.2018
За май 2018 года
Не позднее 28.05.2018
За июнь 2018 года
Не позднее 28.06.2018
Доплата за I полугодие 2018 года
Не позднее 30.07.2018
За июль 2018 года
Не позднее 30.07.2018
За август 2018 года
Не позднее 28.08.2018
За сентябрь 2018 года
Не позднее 28.09.2018
Доплата за 9 месяцев 2018 года
Не позднее 29.10.2018
За октябрь 2018 года
Не позднее 29.10.2018
За ноябрь 2018 года
Не позднее 28.11.2018
За декабрь 2018 года
Не позднее 28.12.2018
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли)
Не позднее 28.03.2018
За январь 2018 года
Не позднее 28.02.2018
За февраль 2018 года
Не позднее 28.03.2018
За март 2018 года
Не позднее 28.04.2018
За апрель 2018 года
Не позднее 28.05.2018
За май 2018 года
Не позднее 28.06.2018
За июнь 2018 года
Не позднее 30.07.2018
За июль 2018 года
Не позднее 28.08.2018
За август 2018 года
Не позднее 28.09.2018
За сентябрь 2018 года
Не позднее 29.10.2018
За октябрь 2018 года
Не позднее 28.11.2018
За ноябрь 2018 года
Не позднее 28.12.2018
Сумму НДС, рассчитанную по итогам квартала, перечисляйте в 2018 году равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев. Например, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал 2018 года, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.
Если 25-е число попадает на нерабочий день, то НДС нужно внести не позднее первого рабочего дня, следующего за нерабочим днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Так, например, 25 ноября 2018 года приходится на воскресенье, поэтому последний день уплаты первой части (доли) НДС за III квартал – 26 ноября 2017 года. Такой порядок следует из положений статьи 163 и пункта 1 статьи 174 Налогового кодекса РФ. Приведем сроки уплаты НДС в 2018 году в таблице (для юридических лиц).
Сроки уплаты НДС в 2018 году:
1-й платеж за IV квартал 2017 года
Не позднее 25.01.2018
2-й платеж за IV квартал 2017 года
Не позднее 26.02.2018
3-й платеж за IV квартал 2017 года
Не позднее 26.03.2018
1-й платеж за I квартал 2018 года
Не позднее 25.04.2018
2-й платеж за I квартал 2018 года
Не позднее 25.05.2018
3-й платеж за I квартал 2018 года
Не позднее 25.06.2018
1-й платеж за II квартал 2018 года
Не позднее 25.07.2018
2-й платеж за II квартал 2018 года
Не позднее 27.08.2018
3-й платеж за II квартал 2018 года
Не позднее 25.09.2018
1-й платеж за III квартал 2018 года
Не позднее 25.10.2018
2-й платеж за III квартал 2018 года
Не позднее 26.11.2018
3-й платеж за III квартал 2018 года
Не позднее 25.12.2018
Авансовые платежи по единому налогу перечисляйте не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие и девять месяцев). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Такой порядок установлен статьей 346.19 и пунктом 7 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.
Для уплаты единого (минимального) налога по итогам года установлены разные сроки. По общему правилу организации должны перечислить налог не позднее 31 марта следующего года, а предприниматели – не позднее 30 апреля следующего года. Это следует из положений пункта 7 статьи 346.21 и пункта 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ. Приведем сроки уплаты УСН в 2018 году в таблице.
Сроки уплаты УСН в 2018 году:
За 2017 год (уплачивают только организации)
Не позднее 02.04.2018
За 2017 год (уплачивают только ИП)
Не позднее 03.05.2018
За I квартал 2018 года
За I полугодие 2018 года
Не позднее 25.04.2018
Не позднее 25.07.2018
За 9 месяцев 2018 года
Не позднее 25.10.2018
В общем случае перечислять НДФЛ с зарплаты нужно не позднее дня, следующего за датой выплаты. Например, зарплату за январь 2018 года работодатель выплатил 6 февраля 2018 года. В этом случае доход получен 31 января. Удержать налог надо 6 февраля. А последняя дата, когда НДФЛ нужно перечислить в бюджет, – 7 февраля 2018 года.
Однако НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 25 января по 15 февраля 2018 года. Отпускные ему были выплачены 20 января. В этом случае доход считайте полученным на дату выдачи отпускных – 20 января. В этот же день с выплаты надо удержать налог. А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31 января 2018 года. Далее приведем таблицу со сроками уплаты НДФЛ с отпускных и больничных пособий в 2018 году.
Сроки уплаты НДФЛ с отпускных и больничных в 2018 году:
За январь 2018 года
Не позднее 31.01.2018
За февраль 2018 года
Не позднее 28.02.2018
За март 2018 года
Не позднее 02.04.2018
За апрель 2018 года
Не позднее 03.05.2018
За май 2018 года
Не позднее 31.05.2018
За июнь 2018 года
Не позднее 02.07.2018
За июль 2018 года
Не позднее 31.07.2018
За август 2018 года
Не позднее 31.08.2018
За сентябрь 2018 года
Не позднее 01.10.2018
За октябрь 2018 года
Не позднее 31.10.2018
За ноябрь 2018 года
Не позднее 30.11.2018
Рассчитанную сумму ЕНВД перечисляйте не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января года. Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ. Уплата в бюджет авансовых взносов по ЕНВД не предусмотрена.
Последний срок уплаты ЕНВД может приходиться на нерабочий день. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Срок уплаты ЕНВД в 2018 году:
За IV квартал 2017 года
Не позднее 25.01.2018
За I квартал 2018 года
Не позднее 25.04.2018
За II квартал 2018 года
Не позднее 25.07.2018
За III квартал 2018 года
Не позднее 25.10.2018
Срок уплаты единого сельскохозяйственного налога в 2018 году (ЕСХН) – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Это следует из положений пунктов 3 и 5 статьи 346.9, пункта 2 статьи 346.10 Налогового кодекса РФ.
Последним днем уплаты налога (авансового платежа) может быть нерабочий день. В таком случае сумму ЕСХН (авансового платежа) перечислите в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Срок уплаты ЕСХН в 2018 году
Не позднее 02.04.2018
За I полугодие 2018 год
Не позднее 25.07.2018
Торговый сбор нужно определять и платить каждый квартал. Отчетных периодов по торговому сбору не установлено. Рассчитанную сумму торгового сбора перечислите в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за облагаемым периодом (кварталом).
Сроки уплаты торгового сбора в 2018 году
За IV квартал 2017 года
Не позднее 25.01.2018
За I квартал 2018 года
Не позднее 25.04.2018
За II квартал 2018 года
Не позднее 25.07.2018
За III квартал 2018 года
Не позднее 25.10.2018
Срок уплаты налога на имущество организаций в 2018 году и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ. Также региональными властями устанавливаются сроки уплаты транспортного налога/авансовых платежей.
Что же касается сроков уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему, то они устанавливаются местными нормативными правовыми актами.
Соответственно, при наличии объектов обложения по налогу на имущество организаций, транспортному налогу и/или земельному налогу плательщику нужно ознакомиться с соответствующим законом, чтобы избежать несвоевременного перечисления налога/аванса.
detector