Под какую систему налогообложения попадает интернет магазин?
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Под какую систему налогообложения попадает интернет магазин?

Какую систему налогообложения выбрать для интернет магазина

В данной статье поговорим о налогообложении для интернет-магазина. рассмотрим различные варианты уплаты налогов, разберем все возможные способы. Поговорим об онлайн-кассах, штрафах и о многом другом.

Как выбрать систему налогообложения для своего интернет-магазина?

На 2019 год доля продаж в Интернете подошла к показателю 18%. Это говорит о высокой популярности интернет-магазинов. Для того, чтобы выбрать идеальный налоговый режим для своего бизнеса, необходимо учитывать много факторов. К сожалению, некоторые режимы налогообложения, которые без труда применяются к обычной розничной торговле не могут быть применены к дистанционным продажам. И это тоже следует учитывать.

Поэтому рекомендуется ознакомиться с Постановлением Правительства № 612 от 27 сентября 2007 года. Немало информации также содержится в Законе «О защите прав потребителей».

  1. Выбирая идеальный налоговый режим, начните с анализа вида деятельности, который осуществляете.
  2. Уделите внимание на наличию или отсутствию ограничений. Если компания, зарегистрирована в рамках общества с ограниченной ответственностью и имеет ограничение на патенты, то в этом случае она может использовать только индивидуальное предпринимательство. А значит, резко сужается круг налоговых систем.
  3. Учитывается количество сотрудников. Если их 15 человек и меньше, то можно использовать патентную систему. Если работников больше, и число приближается к количеству 100 человек, то в таком случае используются другие налоговые системы.
  4. Лимит дохода. Если он составляет до 60 млн руб в год, то можно использовать УСН 6%. А вот ОСНО предусмотрена для более крупных лимитов, например, от 150 млн руб. за год.
  5. Необходимость уплаты НДС.
  6. Возможность подтверждения расходов.

Учитывая все эти факторы, можно сделать вывод о том, какая система налогообложения может быть использована для вашего интернет-магазина.

Какие режимы налогообложения можно использовать для интернет-магазин, а какие нельзя?

В соответствии с Налоговым кодексом, разрешенными режимами для интернет-площадок является только ОСНО и УСН. Рассмотрим каждую в отдельности.

Упрощённая система налогообложения 6%

Это один из самых предпочтительных способов уплаты налогов с интернет продаж. Этот способ идеален для тех, кто не хочет производить сложные расчеты. Обладатель интернет-площадки должен вносить в качестве налогового взноса только 6% от всей суммы выручки. Это касается продажи как услуг, так и товаров.

Пример: Выручка за квартал 500 000 руб. 6% от 500000 руб = 500.000 X 0.06. Получается 30.000 руб положены к оплате.

Стоит помнить о том, что по упрощённой системе налогообложения платежи нужно вносить раз в квартал, то есть четыре раза за год.

В конце налогового года, то есть в конце марта — начале апреля, нужно сравнить итоги, и досдать недостающую сумму, если таковая имеется.

Как быть с отчетностью при упрощёнке?

Считается, что все интернет магазины уже с 2017 года должны работать, используя специальные онлайн-кассы. Покупатели получают не только оповещения о приобретении, но также электронные чеки. Налоговые службы также могут иметь доступ к данным от контрольно-кассовой техники. Благодаря этим чекам, которые будут сложены суммарно и будет подтверждён итоговый доход.

Предприниматели имеют право подключать различные онлайн сервисы, которые работают в соответствии с Федеральным Законом № 54. Они не только отправляют чеки покупателям и сохраняют их в отчётности продавца, но и передают данные сразу в Налоговую инспекцию, чтобы избежать путаницы.

Упрощённая система налогообложения 15% «доходы минус расходы»

Это ещё один несложный вариант, но имеющий некоторые отличия.

Доходы минус расходы означает, что в качестве налога будут уплачиваться суммы, которые будет браться с разницей доходов и расходов предпринимателя. От итоговой полученной цифры нужно высчитать 15% и оплатить их.

Пример: В первом квартале 2018 года предприниматель получил 300000 руб. в качестве дохода. Однако, за это время он израсходовал около 200 000 на поддержку интернет платформы, покупку товаров и услуги рекламы. В итоге получается 90.000. Это сумма за квартал, которая и является разницей. Именно с неё нужно высчитать налог в размере 15%. Он равен сумме 13500 руб.

Когда может использоваться упрощённая система налогообложения на 15%? В случае, если имеются высокие расходы на приобретение товара. В остальных же случаях более удобна упрощенка на 6%.

У этой системы налогообложения есть несколько своих нюансов.

Обратитесь к статье 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации. В этой статье дан перечень расходов, которые должны учитываться при вычислениях.

Сотрудники налоговой инспекции имеют право потребовать чеки и квитанции, подтверждающие осуществленные расходы за месяц. Поэтому, если вы даже приобретали услуги по рекламе, обязательно берите документальное подтверждение.

Однако, если вы приобрели услугу или товар у физического лица, то, к сожалению, факт подтвердить документально не получится.

Важно! Расходами считаются не все траты, произведённые предпринимателем за конкретный временной промежуток, а только те, которые считаются экономически обоснованными для ведения бизнеса.

Плательщик упрощённой системы налогообложения кроме налога должен вносить ещё:

  • страховые взносы;
  • земельный налог;
  • транспортный налог;
  • если имеет место ООО — НДФЛ.

В соответствии с статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации, предприниматель при упрощенной системе налогообложения освобождается от необходимости внесения НДС.

Общая система налогообложения

Многие говорят о том, что общая система невыгодна для представителей среднего и малого бизнеса. Однако, в некоторых ситуациях без такой системы не обойтись. Некоторые предприниматели прибегают к ней. И вот почему.

В общем, такая система налогообложения предусматривает оплату НДС, а также других налогов, которые включают в себя и имущественные выплаты.

При общей системе налогообложения уплачивается НДС в размере 18%, различные страховые выплаты, налоги на землю, имущество и транспорт, а также НДФЛ в размере 13%.

Сложности поджидают при такой системе налогообложения самого начала, когда осуществляется процесс оформления документов.

В соответствии с Письмом № 03-07-14/34405 Министерства Финансов говорится о том, что по каждому проданному товару должна быть предоставлена счёт-фактура.

Также, по каждой операции должна быть зарегистрирована бухгалтерская отчётность в виде справок-расчётов, которые должны сходиться за каждый квартал или месяц.

Если отправка товара осуществляется за границу, так как именно там проживает покупатель, то в таком случае отправка покупки может считаться экспортом, и в таком случае применяется только 0% НДС.

В соответствии со статьей 164 Налогового кодекса Российской Федерации, если было доказано, что отправка товара за границу считается экспортом, то НДС приравнивается к нулю.

На общей системе налогообложения продавец обязательно в срок должен передать покупателю все приобретенные товары.

База налога рассчитывается исходя из формулы «доходы минус расходы». Оплата осуществляется ежеквартально. При этом, ставка на прибыль выше и равняется 20%.

Учитываются расходы на контрольно-кассовую технику. Чаще всего применяется представителями среднего и большого бизнеса.

Рассмотрим различия систем налогообложения в формате таблицы.

Общая система налогообложения

Упрощённая система налогообложения 6%

Упрощённая система налогообложения 15%

Сумма дохода указывается в рублях в соответствии со статьей 251 Налогового кодекса

Рассчитывается путем вычитания доходов минус расходы. Уплачивается ежеквартально.

Доходы умножаются на 0.06. СуммУ доходов можно уменьшать на 50%. Уплачивается ежеквартально.

Действует формула доходы минус расходы. Отчитываться нужно раз в год, А вот вносить сумму по оплате ежеквартально.

20% на всю получаемую прибыль

15%, Однако, если в итоге при вычитании получается сумма, которая ниже 1% от всего дохода, то выплачивается сумма равная одному проценту.

Устанавливается случае, если товар приобретался за рубежом

Устанавливается случае, если товар приобретался за рубежом

Уплачивается каждый квартал.

Уплачивается в случае, если бизнес зарегистрирован в формате общества с ограниченной ответственностью.

Уплачивается в случае, если бизнес зарегистрирован в формате общества с ограниченной ответственностью

Все страховые взносы оплачиваются ежемесячно или раз в квартал.

Взнос на имущество

Ежеквартально только в случае, если зарегистрирован в форме ООО

Ежеквартально только в случае, если зарегистрирован в форме ООО

Учитываются расходы на контрольно-кассовую технику

Не учитываются расходы на контрольно-кассовую технику

Учитываются расходы на контрольно-кассовую технику

Используется организациями любой организационно-правовой формы. Невыгодно для малого бизнеса.

Есть ограничение по количеству сотрудников, а также по итоговому получаемому доходу.

Есть ограничение по количеству сотрудников, а также по итоговому получаемому доходу.

Все вышеперечисленные режимы можно использовать при интернет-торговле. А вот другие, известные режимы налогообложения использоваться при торговле на таких площадках не могут в соответствии с законом.

К запретным относится ЕНВД. Есть возможность её использования только в случае, если торговля осуществляется только по каталогам или же товары выставлены в торговом зале.

Патентная система может выдаваться только на определенные виды осуществляемой деятельности и, к сожалению, интернет-торговля не входит в перечень.

Разница в налогообложении для индивидуальных предпринимателей и ООО при открытии интернет-магазина

Если вы осуществляете работу с небольшим онлайн проектом по продаже, то рекомендуется открыть ИП. Есть много преимуществ.

  1. Например, осуществляется быстрая регистрация.
  2. Налоговая служба не часто пристает с проверками.
  3. Вывод средств со счетов очень простой и доступный.

Но такой системы есть и свои недостатки.

  1. К сожалению, если вы оформились как ИП и взяли кредит, при этом не можете его отдать, то в качестве погашения долга могут быть изъяты личные вещи.
  2. Даже в случае, если у вас нет дохода, то в соответствии с оформленной организационно-правовой формой, нужно продолжать платить взносы.

ИП лучше всего совмещается упрощённой системой налогообложения на 6%. Вместе они предлагают простоту в отчётности и небольшой процент от выручки.

Открывать ООО рекомендуется в случае, если бизнес пытается запустить не один, а сразу несколько человек путём сложения своих капиталов. В будущем такое дело можно просто продать.

Если доход был приравнен к нулю, то взносы в страховые и прочие фонды можно просто не платить. Еще одним плюсом является тот факт, что кредиторы не могут обратить взыскание по долгам на личное имущество обладателей ООО. В самом худшем варианте фирма может просто обанкротиться.

Однако, общество с ограниченной ответственностью часто сталкивается с проблемами, которые связаны с выводом денежных средств.

Рекомендуется совмещать организационно-правовую форму общества с ограниченной ответственностью с упрощенной системой налогообложения.

Использование онлайн кассы для интернет магазина

В 2017 году появилось требование о том, что доходы и расходы должны быть подтверждены перед налоговой службой благодаря подключению к контрольно-кассовой технике. Для того, чтобы вам не был начислен штраф от инспекции, нужно отправлять каждому покупателю чек, который свидетельствует о приобретённой покупке. В чеке должны содержаться не только данные о приобретённой услуге или товаре, но также и реквизиты.

Выдавать такие чеки может только специально настроенная кассовая техника.

Важно! Если вы работаете в формате индивидуального предпринимательства на упрощёнке, то можете не указывать в чеке размер НДС, так как не осуществляете его оплату.

В чеке должна содержаться информация о:

  • названии организации;
  • её реквизитах;
  • режиме налогообложения;
  • адрес расположения торговой точки;
  • и так далее.

Данные должны быть указаны при регистрация онлайн кассы.

Для расчётов по интернет-магазину может быть приобретена любая онлайн касса. Самое главное, чтобы она отвечала требованиям Федерального закона № 54.

Штрафная ответственность

В некоторых случаях предусмотрены штрафы. Они назначаются в случае если:

  • продавец ошибся с итоговой суммой по платежам;
  • не внес сумму в установленные сроки;
  • база была искусственно занижена.

В зависимости от исходных причин, по которым совершилось данное правонарушение, будет напрямую зависеть сумма штрафа. Например, если декларация по доходам и расходам было заполнена и отправлена после истечения необходимого времени, то штраф составит 5% от суммы итогового налога.

Если отчетность задерживается больше, чем на 6 месяцев, то сумма штрафа составляет уже 30%.

Если после напоминания сотрудников налогового органа декларация так и не была отправлена, начинает начисляться пеня.

К сожалению, иногда возникают случаи, когда предприниматели уклоняются от уплаты налогов неумышленно. В этом случае сумма штрафа составит 20% от налога.

Если какие-либо нарушения были допущены умышленно, и это было доказано сотрудниками налоговой инспекции, то сумма штрафа увеличивается до 40%.

Как видите, самым простым способом налогобложения для интернет-магазина является упрощенная система с 6-ти процентным налогом. Минимум отчетности, минимум бухгалтерии. Заплатил 6% с суммы поступления на расчетный счет и на этом все. Останется только отчитаться в налоговую 1 раз в год.

Режим налогообложения для интернет-магазина: подробная инструкция и рекомендации предпринимателям

Подготовили для вас полную инструкцию по системам налогообложения для интернет-магазинов. Сохраните, чтобы не забыть!

Эх, налоги. “Пыль да туман, холода, тревоги да степной бурьян. Знать не можешь доли своей: может, крылья сложишь посреди степей..”. Согласитесь – знакомая песня зазвучала по-другому, стоило заменить одно слово. А сколько новых смыслов: и тебе тревоги по поводу визита инспектора, и холодок по спине с приближением срока подачи деклараций. Чтобы и вправду не сложить крылья из-за ошибок в налогообложении, познакомьтесь с нашим новым материалом.

Перед написанием статьи мы прочитали:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации;
  • Федеральный закон № 54 ФЗ о применении контрольно-кассовой техники;
  • Постановление правительства РФ №612 от 27.09.2007г. «Правила продажи товаров дистанционным способом»;
  • Разъяснительные письма Минфина №03-07-08/15077 от 19 марта 2015 и №03-07-14/34405 от 15 июня 2015 г.;
  • и много чего еще.

Так что все как всегда экспертно, авторитетно и актуально. А самое главное – сразу с переводом с юридического на русский.

С чего начать?

Для начала определимся с видами интернет-магазинов. По сути их два. Одни имеют торговые залы, вторые – нет. Это важно: интернет-магазины без торговых площадей не могут пользоваться единым налогом на вмененный доход.

Читать еще:  Общая система налогообложения для ИП нулевая отчетность

Вы зарегистрировали ИП и открыли интернет-магазин. Что сразу нужно сделать в плане налогообложения? Внимательно посмотрите на свидетельство о регистрации и найдите дату постановки на учет. С этого дня у вас есть всего лишь месяц, чтобы выбрать специальный налоговый режим. Если этого не сделать – вас автоматом поставят на ОСН – общую систему налогообложения. Это самая тяжелая финансовая нагрузка и полная бухгалтерская отчетность.

Сразу забежим вперед и сообщим: большинство предприятий малого бизнеса, включая и интернет-магазины, работают на упрощенке – УСН. Для того, чтобы встать на эту систему, нужно подать уведомление в налоговую по месту регистрации ИП или ООО. Именно на это и дается один месяц. В общем, запоминаем: получили свидетельство – бегом в налоговую подавать уведомление.

Системы налогообложения

УСН – упрощенная система налогообложения

Самая популярная в малом бизнесе. От вас требуется носить декларацию раз в год и платить ежеквартальные страховые взносы. При этом не нужно вести бухгалтерскую отчетность. Именно поэтому большинство предпринимателей выбирает “упрощенку”. Упрощенная система налогообложения имеет два варианта: 6% от доходов и 15% от разницы “доходы минус расходы”:

  • УСН 6% от доходов. Налог берется с валовой выручки – она называется налогооблагаемой базой. Кроме выручки ничего не учитывается. Пример. Вы продаете товара на сумму 1 миллион рублей в месяц. В год это будет 12 миллионов. Именно с этой суммы нужно заплатить 6 процентов налога. В нашем случае это 720 тысяч рублей;
  • УСН 15% “доходы минус расходы”. Здесь налогооблагаемая база – чистая прибыль. С нее берется 15 процентов налога. Пример. Вы продали товара на те же 12 миллионов рублей за один год. Но из них 5 миллионов потратили на покупку товара у поставщиков, 2 заплатили за аренду офиса, точки выдачи и склада, миллион – на зарплату сотрудникам. Чистой прибыли остается 4 миллиона. С них и платится 15 процентов государству. Это будет 600 тысяч.

Из примеров наглядно видно, что система УСН “доходы минус расходы” выгоднее. Но так бывает не всегда. Ее преимущества появляются при наличии серьезных расходов. А самое главное – расходы надо обосновать для налоговой. И подтвердить документально. Платите за аренду – покажите договор и квитанции. Покупаете товар – готовьтесь предоставить договора с поставщиками и накладные.

И вообще в статье 346.16 есть перечень расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу. Это не только закупка товаров и аренда. Сейчас скажем приятное: это вообще почти любые ваши затраты. Сходили к нотариусу за бумажкой и отстегнули полторы тысячи – берите квитанцию и берегите ее для налоговой. Сделали рекламную вывеску – тоже смело записывайте в расходы и заносите в декларацию. Сделали сотрудникам корпоративную сотовую связь? Удивительно, но это тоже относится к расходам, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу.

Понимаете, к чему мы ведем? Правильно: при системе “доходы минус расходы” сумму, уплачиваемую в казну, можно уменьшить до нуля. Или для приличия задекларировать незначительную сумму – чтобы у налоговиков не возникало вопросов. И обязательно прочитайте статью 346.16 Налогового кодекса, где указаны расходы, учитываемые при расчете налога.

Очевидно, что для подтверждения расходов бизнес надо вести в белую. Купили вывеску у физического лица на “Авито” – такие расходы в налоговой не подтвердить. Закупаете товар у кого попало без накладных и других документов – забудьте, что это можно включить в расходы и записать в декларацию.

А теперь перенесем все это на интернет-магазин. Вспоминаем, что их у нас два вида – с физической торговой точкой и без нее. Так вот, если вы работаете из дома и не имеете точек выдачи, складов или офиса – расходы у вас будут только на закупку товара. Ну это если оперировать большими числами. У вас, конечно, есть ноутбук и авторучка, но серьезно снизить сумму налога за счет этого не получится. Поэтому ваш вариант – 6 процентов от выручки.

Если у вас все серьезно – материальные ценности на балансе, офисы и склады в аренде и вы тратите на это приличные суммы, ваш вариант – “доходы минус расходы”. Правда, декларация будет посложнее в заполнении, но оно того стоит.

Единый налог на вмененный доход

Как мы уже говорили, подходит только для интернет-магазинов с торговыми залами. Почему? Да потому, что налогооблагаемая база при ЕНВД – площадь помещения. Денежка берется с каждого квадратного метра площади в фиксированном размере. Это выглядит так. Государство считает, что один квадратный метр торговой площади магазина приносит 1500 прибыли в месяц. Платить нужно 15 процентов от этой суммы.

Ключевое понятие ЕНВД – вмененный доход. 1500 прибыли магазина с метра в месяц – это как раз он. Каждый вид бизнеса имеет свою вмененку. Например, общепит под открытым небом – около 4 тысяч в месяц, стоматологический кабинет – еще больше. Но ставка 15% всегда и для всех одинакова.

Плюсы ЕНВД:

  • сумма налога не зависит от прибыли. Вы можете зарабатывать сколько угодно, но платить все равно будете с квадратного метра площади;
  • простая декларация. Всего на 3 листах, с заполнением минимального набора параметров. Вполне можно заполнить самостоятельно;
  • на вмененку можно перейти в любое время. Достаточно подать в налоговую по месту ведения бизнеса соответствующее уведомление;
  • очень выгоден при малых площадях. Если снимать пару квадратных метров в торговом центре – будете платить копейки;
  • можно уменьшать налог на сумму страховых взносов на себя и наемных работников. Вплоть до нуля. Буквально – вычитаем взносы из налогов;
  • до 2019 года налог можно уменьшить на сумму покупки онлайн-кассы. Плательщики вмененки освобождены от применения онлайн-ККТ до июля 19-го. Все те, кто сейчас добровольно купит онлайн-кассу, сможет вернуть до 18 тысяч рублей в виде налогового вычета. Для этого в декларации нужно указать расходы на ККТ и приложить документы, подтверждающие факт покупки.

Минусы ЕНВД:

  • есть ограничения по применению налога. Например, его нельзя использовать предпринимателям, имеющим торговые залы площадью более 150 квадратных метров;
  • гигантские налоги при большой площади помещения. Для магазина площадью 50 квадратных метров сумма уплаты может составить 75 тысяч рублей и даже больше. Это в квартал.

Ставки ЕНВД зависят не только от вида деятельности, но и от региона, города и даже улицы. Для расчета налога в сети есть калькуляторы ЕНВД, например вот этот.

Опять переносим все это на интернет-магазины. Имеем 3 случая:

  1. Интернет-магазин без оффлайн-точек. Такому вмененку применять нельзя – нет налогооблагаемой базы. Нет помещения – нет и площади.
  2. Интернет-магазин с точкой выдачи или оффлайн-магазин с возможностью заказа через интернет. Можно использовать единый налог на вмененный доход при небольших площадях – несколько квадратных метров.
  3. Интернет-магазины с оффлайн-точками большой площади. ЕНВД использовать невыгодно из-за большого налога.

Между тем ЕНВД – налог со множеством нюансов и способов уменьшить выплаты. Например, в законе сказано, что при расчете учитываются только торговые площади. Хозяйственные помещения налогом не облагаются. Если оборудовать помещение так, что для показа и продажи товара будет выделен лишь небольшой участок, налог можно снизить.

При большом количестве наемных работников ЕНВД может стать выгодным из-за страховых выплат на работников. А можно встать на вмененку, получить выплату на онлайн-кассу, после чего перейти на другой налоговый режим. В любом случае все индивидуально. Нужно посчитать и сравнить все режимы налогообложения и выбрать наиболее выгодный.

ОСН – общий налоговый режим

Подходит для крутых интернет-магазинов. Ну как подходит – просто деваться некуда. При определенных условиях можно выбрать только эту форму налогообложения. Для этого нужно иметь в штате более 100 человек наемных сотрудников и выручку 150 миллионов в год и более. Если вы подходите под одно из этих условий – выбора нет: ваш единственный вариант – ОСН.

Плательщики общего режима оплачивают:

  • НДС – налог на добавленную стоимость в размере 18 процентов. С начала 2019 года – 20%. Нужно понимать, что есть входящий и исходящий НДС. Если закупаете товары, в стоимость которых уже включен НДС, вы платите только налог с той наценки, что делаете сами. Пример. Вы купили телевизор стоимостью 10 тысяч рублей, из них 18% (1800 рублей) – это НДС. Продали этот телевизор за 12 тысяч. Так вот ваш налог на добавленную стоимость платится с 2 тысяч рублей – это ваш исходящий НДС;
  • НДФЛ – налог на доходы физических лиц;
  • налог на имущество. Если у вас на балансе есть помещения, автомобили и так далее – то нужно заплатить транспортный и имущественный налог;
  • налог на прибыль в сумме 20%.

Из написанного выше видно, что ОСН – самый тяжелый налоговый режим. Помимо того, что велики сами суммы налогов, нужно еще вести полную бухгалтерию. Все расходы за отчетный период должны подтверждаться бухгалтерскими справками. Поэтому прибавьте еще и затраты на бухгалтера. Правда, при годовом обороте 150 миллионов и штате 100+ человек он и так вам понадобится.

Вернемся к началу статьи. Самое главное – не влететь в ОСН по незнанию. Если после регистрации ИП или ООО не встать на ЕНВД или упрощенку, вы автоматически становитесь плательщиком общего налога. Теперь вы понимаете, чем это чревато. Были случаи, когда люди закрывали ИП или ООО только потому, что не успели уйти с ОСН.

Поэтому в течение месяца нужно выбрать налоговый режим. Если на ЕНВД можно встать в любое время, то перейти на упрощенку можно только в двух случаях: в течение месяца после регистрации или с начала календарного года. Для этого до 31 декабря подается уведомление в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или ООО.

Есть еще два налоговых режима – сельхозналог и патентная система налогообложения. Мы не рассматриваем их в этой статье, потому что для интернет-магазинов они не подходят. Это про аграриев (с/х налог) и парикмахеров/таксистов (ПСН).

Сроки подачи деклараций и уплаты налогов

Для каждого режима они свои:

  • УСН – декларация подается до 30 апреля. Напомним, плательщики УСН ежеквартально перечисляют страховые взносы. Если сумма платежей превысила сумму выплаты – вы ничего не должны государству. Можно оставить эти деньги в счет будущих платежей или вернуть. Если заплатили меньше – разницу надо оплатить. ИП должны сделать это до 30 апреля следующего года, юридические лица – до 31 марта;
  • ЕНВД – декларации подаются ежеквартально: до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января. Налог платится тоже ежеквартально – до 25 числа апреля, июля, октября и января;
  • ОСН – каждая декларация сдается в свои сроки: НДФЛ – до 30 апреля, НДС – ежеквартально до 20 числа. Налоги на имущество оплачиваются в сроки, предусмотренные для оплаты транспортного и имущественного налогов.

В конце добавим: налоговый контроль в РФ – один из самых строгих. Если пожарники и СЭС могут не трогать вас годами, то налоговики держат руки на пульсе бизнеса постоянно. К сожалению в последнее время картина изменилась в худшую сторону: контроля стало больше, штрафы – жестче. Поэтому платите все вовремя, выбирайте правильный режим налогообложения и спите спокойно. Как бы это ни было банально.

Налогообложение интернет-магазина

Налогообложение интернет-магазина: лучшие варианты

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Какие системы налогообложения подходят для интернет-магазина
  • Какой вариант налогообложения интернет-магазина выбрать
  • Какая система налогообложения будет лучше для ООО и ИП
  • Когда подавать декларацию

Вопрос налогов и отчетности вызывает обоснованный трепет у многих предпринимателей, которые планируют запускать новую торговую точку в Сети. Налогообложение для интернет-магазина возможно в различных формах. Какие особенности налогов, взносов и отчетности нужно знать? Стоит ли уводить свой бизнес в тень? Какие возможны штрафные санкции и как их избежать? На эти и другие вопросы ответим в нашей статье.

Системы налогообложения интернет-магазина

В первую очередь стоит определиться с видом интернет-магазина: будет у него торговый зал или нет? Этот параметр играет существенную роль при выборе налогообложения, поскольку интернет-магазины без торгового зала не могут применять ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

Когда вы зарегистрировались в качестве ИП и запускаете онлайн-продажи, обязательно продумайте, какое налогообложение выберете для интернет-магазина, и утвердите его оперативно. На выполнение этой задачи отводится всего один месяц, срок отсчитывается со дня регистрации, указанной в соответствующем свидетельстве. Если забыть или проигнорировать этот вопрос, вашему интернет-магазину будет автоматически присвоена ОСНО (общая система налогообложения), а с ней наибольшая нагрузка в финансовом плане и сложная бухгалтерская отчетность. Впрочем, рассмотрим все способы налогообложения по порядку.

1. УСН (упрощенная система налогообложения)

Эта форма в малом предпринимательстве самая распространенная. Предполагает ежегодное заполнение деклараций и ежеквартальную выплату страховых и налоговых взносов. Бухгалтерскую отчетность при этом вести не требуется. Именно данный параметр становится первоочередной причиной выбора УСН многими предпринимателями. «Упрощенка» имеет два вида налогообложения: «Доходы (6 %)» и «Доходы минус расходы (15 %)». В первом случае, соответственно, отчисляется 6 % от суммы дохода, а во втором – 15 % от разницы между доходами и подтвержденными расходами.

  • УСН «Доходы» (6 %). Налог взимается с валовой выручки (то есть налогооблагаемой базы). В расчет берется только доход. Например, в интернет-магазине продается товаров на 1 млн рублей в месяц, за год это даст 12 млн рублей. Налог будет начисляться из расчета 6 % от этой суммы, в данном случае это будет 720 тысяч рублей.
  • УСН «Доходы минус расходы» (15 %). Налог взимается не с общего дохода, а с чистой прибыли, то есть налогооблагаемая база формируется при вычитании из доходов величины расходов. От нее и будет уплачиваться 15 %. Например, если тот же интернет-магазин с валовой выручкой 12 млн рублей в год учитывает свои расходы (5 млн рублей – закупка товара, 2 млн рублей – аренда офисного помещения, склада и пункта выдачи, 1 млн рублей – оплата труда работников, в сумме – 8 млн рублей), налогооблагаемая база составит 12 млн рублей – 8 млн рублей = 4 млн рублей, а налог – 15 % от этой суммы, то есть 600 тысяч рублей.

Приведенные примеры наглядно показывают, что вариант «Доходы минус расходы» привлекательнее, чем «Доходы». Но это не совсем так. Данный способ налогообложения действительно выгоднее для рассмотренного конкретного случая и всех других, когда расходы в обороте интернет-магазина имеют значительный вес, к тому же могут быть документально подтверждены (то есть обоснованы для ИФНС). Например, указывая в расходах оплату аренды, нужно будет приложить соответствующий договор и квитанции о внесении платежей; закупки товара будут подтверждать договоры с поставщиками и товарные накладные.

Расходы, на сумму которых можно уменьшать налогооблагаемую базу, определяются статьей 346.16 Налогового кодекса РФ, где и представлен полный их перечень. Туда входят не только товарные закупки и арендные взносы. Хорошей новостью являются то, что практически любые затраты, понесенные владельцем интернет-магазина, могут быть вычтены из валовой выручки перед начислением налога.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

Совершили визит к нотариусу, где потратили 1500 рублей? Не забудьте взять квитанцию и сохранить ее для налоговой инспекции. Заказали штендер или вывеску? Аналогично, сохраняйте документы, подтверждающие платеж, заносите его в расходы и отмечайте в декларации. Организовали работникам корпоративную мобильную связь? Эти затраты тоже смело вычитайте из налогооблагаемой базы.

Таким образом, размер оплачиваемого налога можно свести к нулю или к незначительной сумме. Однако непременно ознакомьтесь со статьей 346.16 Налогового кодекса РФ, чтобы иметь четкое представление о том, какие расходы можно вычитать при расчете налога.

Конечно, для подтверждения расходов и уменьшения налога бизнес должен быть легальным. Если ту же рекламную вывеску вы не заказали у специальной компании, а приобрели у физического лица на доске объявлений, расход такого рода не получится обосновать перед налоговой инспекцией. При товарных закупках тоже необходимо внимательно отбирать поставщиков и аккуратно сохранять всю документацию.

Если у вас качественный учет и серьезный подход к делу (материальные ценности значатся на балансе, арендуются склады и офисы, причем за приличную сумму, есть другие весомые расходы и все задокументировано), вам подойдет налогообложение формата УСН «Доходы минус расходы». Налоговая декларация будет несколько сложней, чем при УСН «Доходы», но это не большой минус в свете остальных достоинств.

Актуальное видео, посвященное УСН для предпринимателей:

2. ЕНВД (единый налог на вмененный доход)

Как уже упоминалось выше, данный вариант налогообложения подходит только для тех интернет-магазинов, которые располагают торговыми залами. Это связано с тем, что площадь данного помещения и является физическим показателем для расчета ЕНВД. С каждого квадратного метра платится фиксированная сумма. Например, государство полагает, что каждый квадратный метр торговой площади приносит интернет-магазину 1500 рублей прибыли в месяц, тогда налог составит 15 % от данной величины.

Суть и основа налогообложения по типу ЕНВД – налог вмененного типа. Он различается в зависимости от вида деятельности: 1500 рублей для 1 м 2 торговой площади магазина, а если это точка общепита под открытым небом, будет уже 4000 рублей/месяц, в случае со стоматологическим кабинетом – еще больше. Однако сама налоговая ставка (15 %) для всех профилей одинакова.

Преимущества ЕНВД:

  • Можно иметь любой уровень дохода, и это никак не скажется на величине налога: сумма всегда будет зависеть от метража используемой торговой площади.
  • Декларация простого вида, которая представлена всего на трех страницах и вполне может быть составлена без сторонней помощи.
  • На данную систему налогообложения можно перевести интернет-магазин в любой момент по своему желанию, нужно будет просто направить уведомление в ИФНС по месту вашей деятельности.
  • Весомая выгода при маленькой площади: если это пара квадратных метров в торговом центре, размер налога будет совсем незначительным.
  • Из суммы налога можно вычитать страховые взносы (за себя и работников), что позволяет практически обнулить налоговые выплаты.
  • Вплоть до середины 2019 года налог можно уменьшить также и на сумму, затраченную на приобретение онлайн-кассы. Владельцы бизнеса на ЕНВД освобождены от применения онлайн-кассы до июля 2019 года, однако купившие ее по собственному желанию смогут вернуть путем налогового вычета до 18 тысяч рублей. Чтобы осуществить это, нужно в декларации обозначить расходы на ККТ и дополнить эту запись документами, подтверждающими покупку.

Недостатки ЕНВД:

  • Имеются ограничения (например, ИП, у которых площадь торгового помещения составляет более 150 м 2 , не смогут использовать ЕНВД).
  • Большая площадь помещения влечет за собой соответствующие налоги: если торговая площадь магазина составляет 50 м 2 , ежеквартальный налог после применения коэффициентов может достигать 75 тысяч рублей, а то и больше.

При формировании ставки ЕНВД учитывается не только род деятельности, но и регион страны, город и даже улица, на которой расположено помещение. Рассчитать налог по ЕНВД помогают специальные онлайн-калькуляторы, которые можно найти в Сети.

Если применить данную информацию для интернет-магазинов, получаем три пути:

  • Интернет-магазин без офлайн-представительства. Налогообложение формата ЕНВД применить не получится, поскольку нет помещения и нельзя будет сделать расчет налогооблагаемой базы по его площади.
  • Офлайн-магазин с возможностью отправить заказ в Сети либо интернет-магазин, имеющий точку для выдачи товаров. ЕНВД доступен, и использовать его будет выгодно, если площадь помещения небольшая – несколько квадратных метров.
  • Интернет-магазин с помещением большой площади – «вмененка» будет недоступна либо невыгодна ввиду больших налогов.

Тем не менее эта система налогообложения имеет ряд своих нюансов и в некоторых случаях позволяет существенно снизить налоговые выплаты. Так, закон гласит, что в учет берутся только торговые площади, значит, хозяйственные помещения на формирование налога никакого влияния не имеют. Можно так распределить имеющееся пространство своего интернет-магазина, чтобы для демонстрации и продажи товара отводилась лишь небольшая его часть. При таком раскладе вариант вполне может быть выгодным.

3. ОСНО (общая система налогообложения)

Эта форма налогообложения больше подходит для масштабного интернет-магазина, вернее, в некоторых случаях никакая другая не будет доступной. Например, если у вас трудится более 100 работников либо размер выручки достигает 150 млн рублей в год и выше. Если выполняется хотя бы одно из этих условий, выбор форм налогообложения сузится до одной – ОСНО.

В рамках этого режима придется платить:

  • НДС (налог на добавленную стоимость), который составлял 18 %, но с начала 2019 года вырос до 20 %. Здесь нужно различать НДС входящий и исходящий. Если вы перепродаете товары (а при закупке НДС в них уже был включен), то вам нужно будет платить этот налог лишь с наценки, которую вы установите. Например, вы приобрели за 10 тысяч рублей телевизор, в стоимость которого включен НДС 18 % (то есть 1800 рублей); продавать его вы будете за 12 тысяч рублей, значит, налог будет начисляться только на разницу в цене (2000 рублей) и называться исходящим НДС.
  • НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
  • Налог на имущество (если на балансе значится помещение, автомобиль и т. д., нужно уплачивать имущественный и/или транспортный налог).
  • Налог на прибыль (20 %).

ОСНО – самая сложная форма налогообложения, поскольку здесь на конечную сумму влияет сразу несколько показателей: больше видов налоговых отчислений, выше сами ставки, к тому же бухгалтерский учет нужно вести по всем правилам. Абсолютно все расходы должны быть подтверждены специальными бухгалтерскими справками, что автоматически означает еще и траты на бухгалтера. Однако при штате сотрудников более 100 человек или же максимальной выручке 150 млн рублей отсутствие бухгалтера и так трудно представить.

Необходимо следить за тем, чтобы бизнес не был переведен на ОСНО, особенно по вашей невнимательности или забывчивости, так как это может дорого обойтись. Если после постановки на учет в качестве предпринимателя не перевести свое дело на УСН или ЕНВД в течение месяца (когда для этого есть возможность), придется платить налоги и вести учет по тем непростым правилам, что изложены выше. Бывало, что ИП закрывали свое дело только по той причине, что не успели вовремя перейти с ОСНО.

Поэтому внимательно и своевременно выбрать режим налогообложения становится столь важной задачей. С ЕНВД дела обстоят несколько проще, так как на него можно перейти в любой момент. А вот на УСН лишь двумя путями: в течение месяца после регистрации в ИФНС или же с началом календарного года. Последний вариант требует подачи соответствующего заявления в ИФНС по месту регистрации ИП или организации до 31 декабря предыдущего года.

Читайте также

Какое налогообложение лучше для интернет-магазина

Определиться с выбором поможет наша таблица, в которой представлен сравнительный анализ различных форм налогообложения.

Какое налогообложение выбрать ИП для интернет-магазина

Если при открытии традиционной торговой точки предприниматель четко осознает, как действовать, куда обращаться и какие режимы выбирать, то при открытии интернет-магазина у многих возникают вопросы. Мы решили разобрать основные положения по налогообложению интернет-магазина, поскольку они отличаются от правил, действующих для обычных торговых заведений.

Введение

Интернет-магазин представляет собой электронный каталог, в котором покупатель выбирает подходящие ему товары, основываясь на описании и фотографиях изделия. При этом количество интернет-магазинов в России постоянно растет. По состоянию на конец 2018 года в РФ действовало около 50 тысяч ИМ (большинство из них мелкие с доходом до 100 тысяч в месяц). При этом через ИМ прошло 6% всего товарооборота России. Эксперты считают, что в ближайшие пять лет доля товаров, покупаемых через интернет в розницу, достигнет 20–25%.

Законодательство рассматривает совершение покупок через интернет как дистанционную торговлю и выдвигает к ней ряд особых условий. Соответственно, к данному режиму не применяются те послабления, которые действуют для обычных торговых точек. Напомним, по каким режимам, вообще, может действовать предприниматель:

  1. Общая система, по которой можно работать любому предпринимателю. Ее недостаток в том, что она довольно сложная и требует привлечения бухгалтера или специалиста по налогам. Обычно используется крупными игроками, работающими по схеме b2b.
  2. Упрощенная схема, которая подходит для небольших организаций. Отчитываться за деятельность нужно раз в год, поэтому бухгалтер вам не понадобится. Работает по ставкам 6 и 15 процентов от дохода или от дохода с вычетом расхода.
  3. Вмененный доход. Представляет собой единую сумму, которая не зависит от доходов компании. Подходит для бизнеса, который работает с большими объемами продаж.
  4. Работа по патентам. Вы оплачиваете стоимость патента и не платите налоги.
  5. Сельскохозяйственный налог, который подходит для тех, кто занимается фермерством.

Как работать интернет-магазину

Выбирая систему налогообложения для интернет-магазина нужно понимать, как именно вы будете работать, какой оборот у вас будет и что конкретно будет продаваться. Согласно с требованиями Налогового кодекса, дистанционная розничная торговля может проходить по двум режимам: упрощенному и общему. Остальные системы, в том числе и патентная, не подходят для работы интернет-магазинов. Поэтому в абсолютном большинстве случаев предприниматели выбирают упрощенную систему, которая позволяет нанимать до 100 сотрудников и работать с лимитом дохода до 150 миллионов рублей за отчетный период.

Если вы планируете работать с бизнесом, то нужно понимать, что ваши клиенту будут плательщиками НДС. Соответственно, вам нужно будет работать с НДС, а значит следует выбирать общую систему и нанимать опытного бухгалтера, который будет заниматься ведением учета и налогами. Если вы не будете работать по схеме b2b и вложитесь в 150 миллионов рублей прибыли, то рекомендуем вам выбирать УСН. Но у УСН есть два режима: 6% с дохода или 15% с дохода за вычетом расхода.

Внимание: ставки налога по УСН могут меняться в зависимости от региона. Их устанавливают местные власти, меняя базовые значения в меньшую сторону.

Выбираем УСН

Если ваша работа будет связана с большими расходами, которые вы сможете подтвердить, то лучше всего выбрать вариант доход минус расход. Но учитывайте, что налоговики будут достаточно внимательно рассматривать то, что вы подаете в расходы. И если ремонт автомобиля, на котором осуществляется доставка товаров, еще можно записать в расходную часть, то покупку кондиционера в комнату для менеджеров уже наверняка не примут и вам придется покупать его с прибыли.

Если обосновать расходы вы не сможете, то проще работать по ставке в 6%. Тут все просто и понятно. Например, за первый квартал вы получили выручку в размере 400 000 рублей, а за второй 450 000. Значит, за первый квартал вам нужно будет заплатить 400000*0,06=24 000 рублей, а за второй 27 тысяч рублей. Выплаты по упрощенной схеме делаются каждый квартал авансом. Под конец отчетного периода производится перерасчет и предпринимателю нужно доплатить нужную сумму, если авансы были меньше итоговой суммы, или же, наоборот, уменьшить следующий платеж, если произошла переплата.

Если вы работаете по системе минус расходы, то следует учесть все затраты, которые вы несете в процессе ведения хозяйственной деятельности, после чего высчитать с оставшейся суммы 15%. К примеру, если за первый квартал вы получили выручку в 400 000 рублей, затратив 250 000 на закупку товаров и поддержку сайта, а за второй 450 000, затратив 290 тысяч, то размер налога составит (400 000—250 000)*0,15=22 500 рублей и (450 000—290 000)*0,15=24 000 рублей. Соответственно, экономия составит 4.5 тысячи рублей, но вам нужно будет добиться того, чтобы расходы списали официально.

Внимание: кроме авансовых платежей предприниматели, работающие по УСН, платят земельный и транспортный налог за свое имущество, а также страховые взносы и НДФЛ для ООО.

Общая система

Рассмотрим, какие налоги интернет-магазину приходится платить, работая на общей основе. Отметим сразу, что подобный вариант оформления подходит для крупных магазинов с оборотом более 150 миллионов за отчетный период и тех, кто работает по системам b2b. Вести самому документацию и подавать декларации на ОС достаточно сложно, поэтому вам наверняка придется привлекать к работе бухгалтера. Зато вы сможете работать с НДС, в результате чего количество крупных клиентов значительно расширится. На общей системе налогообложения ИМ придется оплачивать следующие расходы: НДС с каждой продажи 20 процентов (НДС фактически платит покупатель), НДФЛ в 13 процентов, земельный, транспортный и имущественный налог, а также стандартные платежи в соцстрах.

При работе на территории России особых проблем не возникает, но если у вас есть клиенты из других стран, то пересылка будет оформляться как экспорт. При этом вам нужно будет оформить возврат НДС, поскольку в России действует нулевая ставка на экспорт, но нужно будет предоставить налоговикам соответствующие подтверждения. Чтобы вам было проще ориентироваться в системах, мы решили свести их в единую таблицу.

Сравнение Общая система Упрощенная 6% Упрощенная 15%
Доход, полученный компанией Доходность вашего предприятия (количество рублей, полученных за реализацию товаров или услуг).
Расходы, которые несет предприятие Расходы учитываются при формировании базы налогообложения. Расходы не учитываются. Расходы учитываются при формировании базы налогообложения.
Что относится к базе налогообложения Из общей суммы доходов вычитаются экономически обоснованные расходы. Подавать отчет нужно каждый квартал (оплата налогов каждый квартал). Доход, полученный компанией за отчетный период. Возможно уменьшение налогов за счет страховых взносов. Отчет подается раз в год, налоги оплачиваются каждый квартал. Из общей суммы доходов вычитаются экономически обоснованные расходы. Отчет подается раз в год, налоги оплачиваются каждый квартал.
Какие ставки действуют 20% налога на прибыль. 6% (ставка может быть снижена). 15% (ставка может быть снижена).
Уплачивается ли НДС В обязательном порядке 20%, для некоторых категорий товара действуют пониженные ставки. Оплата проводится каждый квартал. Оплата не проводится. Оплата не проводится.
Платится ли НДФЛ Каждый квартал производится отчет и уплата, раз в год — итоговая отчетность. Если предприниматель оформлен как ООО. Если предприниматель оформлен как ООО.
Платятся ли страховые взносы Отчетность проводится каждый месяц и квартал, выплаты каждый месяц. Отчетность проводится каждый месяц и квартал, выплаты каждый месяц. Отчетность проводится каждый месяц и квартал, выплаты каждый месяц.
Имущественные налоги Отчетность и оплата налога делается каждый квартал. Только в том случае, если это ООО и у него есть имущество, введенное в кадастр. Только в том случае, если это ООО и у него есть имущество, введенное в кадастр.
Транспортные налоги Каждый год, если автомобили стоят на балансе. Каждый год, если автомобили стоят на балансе. Каждый год, если автомобили стоят на балансе.
Земельные налоги Каждый год, если земля стоит на балансе. Каждый год, если земля стоит на балансе. Каждый год, если земля стоит на балансе.
Нужен ли кассовый аппарат Обязательно. Необязательно. Обязательно.
Кто может применять Любая компания, но обычно используется только для крупного бизнеса. Практически любая компания, которая помещается в лимиты. Практически любая компания, которая помещается в лимиты.

Что использовать ООО

Выше мы рассматривали, какое налогообложение выбрать ИП для интернет-магазина. Теперь давайте рассмотрим вариант с ООО. Обычно его открывают, когда организаторов бизнеса двое или больше. Это позволяет разделить бизнес на несколько долей и каждый из организаторов получит право голоса или принятия решений. Также ООО может быть продано, в отличие от ИП, поэтому если в будущем вы хотите перепродать свою компанию, то открывайтесь именно как ООО.

Внимание: ООО рискует исключительно своим имуществом, тогда как ИП всем, принадлежащим предпринимателю. В случае банкротства приставы опишут только имущество, принадлежащее ООО, тогда как при банкротстве предпринимателя у него могут отобрать и машину, и дом, и бытовую технику.

Также выгода ООО в том, что если компания не ведет деятельность, то и взносы выплачивать нет необходимости. Но для ООО имеются определенные сложности с выводом и использованием наличных. Если вы только начинаете торговлю через интернет-магазин — система налогообложения лучше всего упрощенная. Вы наверняка вложитесь в лимиты в 150 миллионов прибыли за год и в менее 100 наемных сотрудников. У УСН для ООО действуют те же правила, что и для обычных индивидуальных предпринимателей. Чтобы подтверждать прибыль и расходы, владельцам интернет-магазина нужно подавать соответствующие декларации и использовать контрольно-кассовый аппарат. Напомним, что при дистанционной торговле продавец обязан выслать покупателю чек, в котором будут данные о стоимости изделия, его название и реквизиты магазина.

Если индивидуальный предприниматель или ООО работает по упрощенной системе, то при оформлении чека НДС не оформляется, ведь данная категория не оплачивает этот налог. В самом чеке должна быть информация о компании, которая продает товар (название, адрес, режим, индивидуальный налоговый номер и пр.), реквизиты кассира и другие данные.

Возможны ли санкции за нарушения

Налоговые органы постоянно проводят проверки деятельности предпринимателей и ООО (как минимум документальную). Ваша основная задача — вовремя подавать декларации в налоговую инспекцию, указывая в них правдивую информацию. Также если вы работаете по системе, предусматривающей учет расходов, то нужно обязательно подтверждать их законность. В противном случае налоговики могут отменить их, а вам, соответственно, придется платить больше. В большинстве случаев владельцев интернет-магазинов штрафуют по следующим причинам:

  1. Организатор, вообще, не регистрировался в налоговой, как ИП или ООО.
  2. Сознательно или ошибочно занижалась база налогообложения.
  3. Был произведен неправильный расчет размера выплат.
  4. Предприниматель пропустил сроки оплаты или подачи декларации.
  5. Предприниматель внес в расходную часть суммы, которые затем были уменьшены.

Если подобные ситуации произойдут, то налоговые органы могут наложить штрафы на предпринимателя. Их размер зависит от вида нарушения законодательства. К примеру, просроченная декларация повышает размер выплаты на пять процентов. Если предприниматель не сдает декларации больше 6 месяцев, то размер штрафа вырастет до 30% от суммы задолженности. Также может начисляться пеня за каждый день просрочки, поэтому мы рекомендуем не затягивать с выплатами и следить, чтобы у вас не возникали задолженности.