Платежка налог на прибыль 2018 образец заполнения
Инструкция: заполняем платежное поручение по налогу на прибыль
Платежное поручение по налогу на прибыль — это бланк, который заполняется для перечисления ежемесячного фискального платежа. Важно правильно разбить фискальный платеж по бюджетам и указать верные КБК.
Налог на прибыль: платежное поручение в 2020 году
Все организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны не только отчитываться в налоговую инспекцию о полученной прибыли, но и своевременно осуществлять расчеты с соответствующими бюджетами. Чтобы отчитаться, необходимо предоставить в ИФНС расчет в виде налоговой декларации по налогу на прибыль и пояснения к ней (в случае необходимости).
Расчетным документом для уплаты, как и в предыдущих годах, является платежное поручение (или попросту «платежка»). Хоть налог и федерального уровня, уплачивать его следует по разным бюджетам:
В 2020 году в бюджет субъекта перечисляется 17%, а в федеральный — 3% при условии, что у организации отсутствуют льготы на применение пониженных ставок (ст. 284 НК РФ).
Для уплаты организация должна заполнить два расчетных документа: один — в федеральный бюджет, а второй — в бюджет региона. Основные различия в реквизитах заключаются в назначении платежа и коде бюджетной классификации, которые определяются приказом Минфина России № 132н.
Последние сроки оплаты налога на прибыль
Сроки и порядок уплаты указаны в Налоговом кодексе в статьях 287 и 289. Последняя дата зависит от способов исчисления авансов.
Если организация проводит ежемесячные расчеты, то последний срок — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.
Для квартальных — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Для итогового транша за год срок уплаты — до 28 марта года, следующего за отчетным.
Если последний срок выпадает на праздничный или выходной день, то обязательства выполняются в ближайший рабочий день. Такая особенность установлена п. 7 ст. 6.1 НК РФ.
Как заполнять платежное поручение
Вот инструкция, как заполнять поля платежного поручения на налог на прибыль, и на что стоит обратить особое внимание.
Номер поля платежки
3 и 4 «Номер и дата документа»
Сформируйте документ не позднее последнего срока уплаты налога, чтобы не допустить штрафных санкций от ИФНС. Устанавливайте нумерацию с соблюдением хронологии, иначе банк вернет расчетный документ.
6 и 7 «Сумма документа»
Укажите суммы прописью в поле 6 и цифрами — в поле 7. Для перечисления налоговых платежей в ИФНС соблюдайте правило округления, в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ и письмом ФНС от 19.05.2016 № СД-4-3/8896. То есть если сумма менее 50 копеек — не учитываем, 50 копеек и более — округляем до полного рубля. Пример: 1000,49 руб. — к оплате 1000 рублей, 1000,51 руб. — к оплате 1001 рубль.
8-12 «Информация о плательщике»
Заполните наименование организации, ИНН и КПП, расчетный (лицевой) счет, наименование банка (кредитной организации), реквизиты (банка, кредитной организации).
13-17 «Информация о получателе»
Отразите аналогичные данные получателя, в нашем случае — реквизиты ИФНС.
Установите значение 5, в соответствии со ст. 855 ГК РФ.
Отразите показатель 0, так как это текущий платеж, и для него не установлено специальное значение.
24 «Назначение платежа»
- наименование налогового обязательства;
- период, за который исчислен платеж;
- наименование бюджета, в который перечисляем денежные средства;
- сумму осуществляемого платежа.
Укажите 01, так как организация является прямым налогоплательщиком платежей, администрируемых налоговыми органами (на основании приложения № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
В соответствии с приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н, установите показатели:
- 182 1 01 01011 01 1000 110 — в федеральный бюджет;
- 182 1 01 01012 02 1000 110 — в региональную казну.
Здесь укажите ОКТМО, определяемый по месту нахождения ИФНС, к которому привязан налогоплательщик.
106 «Основание платежа»
Отразите текущий платеж кодом «ТП», определяется по п. 7 и 8 приложения № 2 приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н.
107 «Налоговый период»
Установите показатель с учетом способа перечисления налоговых платежей:
- для ежемесячных авансовых расчетов: МС.00.0000 (например, расчет за июль 2020 г. — МС.07.2020);
- для квартальных платежей: КВ.00.0000 (например, аванс за 2 квартал 2020 года — КВ.02.2020);
- для годового расчета: ГД.00.0000 (пример: ГД.00.2020).
Укажите 0, так как это текущий платеж.
109 «Дата документа основания»
Для годового расчета укажите дату составления декларации, для месячного или квартального авансового расчета — 0.
Данные для заполнения поля 110 отсутствуют, оставьте поле пустым.
Пошаговое заполнение платежки по налогу на прибыль
Рассмотрим, как правильно заполнить платежное поручение по налогу на прибыль на примере.
ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» за первый квартал 2020 года получило прибыль в сумме 50 000,00 рублей. По расчету налога на прибыль организации следует перечислить в бюджет:
- федеральный — 1500,00 рублей (50 000,00 × 3%);
- региональный — 8500,00 рублей (50 000,00 × 17%).
Формируем платежные поручения для каждого уровня бюджета (суммы). Заполняем платежное поручение пошагово:
Шаг 1. Заполняем дату и номер платежного поручения, соблюдая хронологический порядок, затем устанавливаем статус плательщика.
Шаг 2. Вносим реквизиты плательщика и суммы (цифрами и прописью).
Шаг 3. Прописываем в платежном поручении реквизиты получателя платежа ИФНС.
Шаг 4. Заполняем налоговые поля, очередность платежа, УИН, назначения платежа.
Для бюджета федерального уровня.
Для бюджета региона.
Образец платежного поручения для федерального бюджета:
Образец платежного поручения для региональной казны:
Ответственность за нарушение сроков уплаты налогов
Налоговики разделяют виды нарушений, за которые предусмотрены штрафные санкции. При оплате обязательств не в полном объеме или при отсутствии оплаты организации выпишут штраф в размере 20% от не поступившей суммы в соответствующий бюджет. Штраф выпишут на основании п. 1 ст. 122 НК РФ.
Если сотрудники ФНС обнаружат занижение базы для расчета платежа между взаимозависимыми компаниями, то штраф составит 40% от заниженной суммы налога, но не менее 30 000 рублей. Основание — п. 1 ст. 129.3 НК РФ.
Если организация забудет включить в налоговую базу доходы от подконтрольной иностранной фирмы, то оштрафуют на 20% от неучтенного налогового обязательства, но не менее 100 000 рублей (ст. 129.5 НК РФ).
За умышленное занижение доходов выпишут штраф по пункту 3 статьи 122 НК РФ — в размере 40% от неоплаченного налога.
Оштрафуют налогового агента за то, что тот не удержал и не перечислил налог в бюджет, например с дивидендов. Штраф выпишут на основании статьи 123 НК РФ — в размере 20% от суммы неудержанного налогового обязательства.
Образец платежного поручения на уплату налога на прибыль
Платежное поручение — это документ, являющийся письменным распоряжением владельца счета в отношении банка о перечислении средств в пользу различных получателей. В частности, такой документ используется для перечисления средств в бюджет. Рассмотрим подробнее на образце, как оформляется этот бланк.
Платежное поручение на налог на прибыль 2020
Чтобы осуществить уплату по налогу на прибыль, предприятия производят расчет налога, предоставляют декларацию и затем переводят средства в бюджет. Компании могут платить налог на прибыль как ежемесячные или ежеквартальные авансовые взносы. При его расчете предприятие должно учитывать, что его сумма разделяется между федеральным и региональным бюджетами. Следовательно, в региональный бюджет должно поступить 17 % от прибыли, а в федеральный — 3 %. Отметим, что такие показатели применяются с 2017 по 2020 год, согласно статье 284 НК РФ. В связи с этим бухгалтеры должны заполнять два платежных поручения, в которых указываются разные коды бюджетной классификации:
- федеральному бюджету соответствует 182 1 01 01011 01 1000 110;
- региональному бюджету — 182 1 01 01012 02 1000 110.
Эту особенность необходимо учитывать при заполнении платежного поручения по уплате налога на прибыль.
Кроме того, с 2020 года введны новые КБК для отражения налога на прибыль международных холдинговых компаний (Приказ Минфина № 26н от 06.03.2019):
- 182 1 01 01015 01 0000 110 — для перечисления в федеральный бюджет;
- 182 1 01 01016 02 0000 110 — в региональный бюджет.
Образец платежки по налогу на прибыль 2020
Чтобы правильно заполнить этот документ, необходимо знать номера полей, а также какие данные они должны содержать. Рекомендации по заполнению этого документа содержатся в приложениях к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Посмотрим, как заполняется платежка «Налог на прибыль 2020» — образец заполнения покажет правила внесения данных в поля.
Рассмотрим, как расшифровываются поля платежного поручения, номера которых можно увидеть на образце.
Номер платежного поручения
Дата составления поручения
Вносимая сумма прописью
Штамп и подпись работника банка
Вносимая сумма цифрами
Номер банковского счета плательщика
Дата поступления распоряжения в банк плательщика
Дата списания средств со счета плательщика
БИК банка плательщика
Номер корреспондентского счета банка плательщика
БИК банка получателя
Номер корреспондентского счета банка получателя
Наименование организации получателя
Номер счета получателя
Номер документа, являющегося основанием перечисления средств
Дата документа, являющегося основанием перечисления средств
Приведем образец платежки по уплате аванса по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года в региональный бюджет.
Как показывает образец, в первую очередь при заполнении платежного поручения необходимо указать данные налогоплательщика. К ним относятся:
- краткое (полное) наименование налогоплательщика;
- ИНН;
- КПП;
- банковские реквизиты.
Эти сведения располагаются в верхней части документа.
Затем вносятся данные получателя: наименование Управления Федерального казначейства, в скобках наименование инспекции, куда зачисляются денежные средства. Далее указываются банковские реквизиты, ИНН и КПП. Эта информация располагается в нижней части бланка.
Поскольку банковские реквизиты инспекции могут меняться, рекомендуется перед заполнением платежного поручения уточнить их на официальном сайте Налоговой службы или непосредственно по месту постановки на учет.
Далее указывается налоговый период, за который осуществляется уплата налога на прибыль. Эта информация отображается по определенному алгоритму. Например, если предприятие производит ежемесячные авансовые взносы, то в это поле вписывается значение соответствующего месяца в году. Например «МС.06.2019», что указывает на перечисление аванса за июнь 2020 года. При уплате квартальных авансовых взносов указывается, например, «КВ.01.2019», что расшифровывается как аванс за первый квартал 2020 года. Приведенный образец платежки содержит именно такое обозначение.
В качестве кода основания уплаты в поле 106 указывается «ТП». Это означает, что производится уплата текущего платежа.
В поле 21, предназначенное для обозначения очередности платежа, вписывается код «5», означающий внесение средств по календарной очередности, т. е. без особых условий.
В поле 109 платежки вписывается дата подписания налоговой декларации за 1 квартал 2020, которая и является основанием для расчета именно той суммы аванса, которая указана в платежке. На образце это дата 24.04.2019.
В заключительной части платежки определены поля для подписи и расшифровки должности, Ф.И.О. уполномоченных лиц налогоплательщика, а также заверяется его печатью, штампом банка и подписью работника банка.
Бланк налог на прибыль — платежное поручение, образец 2020 можно скачать в конце статьи.
Платежка по налогу на прибыль-2018: образец
pp_po_nalogu_na_pribyl.jpg
Похожие публикации
Предприятиями, в обязанность которых входит начисление и уплата налога на прибыль (ННП), являются юридические лица, применяющие режим ОСНО. При совмещении компанией нескольких систем налогообложения (основного и упрощенного) предусматривается начисление налога на прибыль, полученную от деятельности на ОСНО. О том, как платить налог на прибыль, а точнее, как правильно оформить платеж, пойдет речь в публикации.
Уплата налога на прибыль
Обязательство компании по уплате ННП считается исполненным после того, как налог исчислен, указан в составленной декларации и перечислен в бюджет. На протяжении налогового периода (года) компании осуществляют авансовые платежи каждый месяц или ежеквартально. Их периодичность зависит от величины оборота фирмы. Являясь федеральным, налог на прибыль организаций зачисляется в два бюджета – федеральный и региональный. Это означает, что на перечисление суммы ННП организация составляет два платежных поручения.
Для большинства плательщиков – коммерческих фирм ставка налога устанавливается в размере 20% от прибыли (до налогообложения). Для некоторых категорий (медицинских, образовательных учреждений, сельхозпредприятий, участников инвестиционных проектов и др.) законодателем установлены льготы, но мы не рассматриваем механизм начисления налога, поэтому вернемся к особенностям оформления платежек по ННП в каждый из бюджетов.
Уплата налога на прибыль в 2018 году
До 2017 года налоговые поступления распределялись между бюджетами в пропорции 2/18, т. е. в федеральный бюджет перечислялось 2% от прибыли компании, а в региональный – 18%.
Изменениями, внесенными в действующее законодательство, с начала 2017 года установлено другое соотношение: 3% от прибыли перечисляется в федеральный бюджет (ФБ), 17% (при отсутствии каких-либо льгот, понижающих ставку налога) – в бюджет региона (РБ). В 2018 году это соотношение сохраняется.
Во избежание путаницы при зачислении сумм ННП законодателем введены различные коды бюджетной классификации (КБК):
- 182 1 01 01011 01 1000 110 для ФБ;
- 182 1 01 01012 02 1000 110 для РБ.
Они действительны и в 2018 году. КБК – одно из отличий в заполнении платежных поручений по перечислению ННП. Вторым является отметка в поле «назначение платежа», где необходимо указать, в какой из бюджетов производится платеж.
Налог на прибыль: платежное поручение (образец 2018)
Форма платежного поручения (ф. 0401060), названия и нумерация полей документа утверждены Положением Банка РФ от 19.06.2012 № 383-П и приведены в приложении 3. Разберемся, как заполнить поля платежки по ННП в текущем году.
Значимых изменений в заполнении платежных поручений по ННП в 2018 году не произошло. Как и в прошлых налоговых и отчетных периодах в поля, предназначенные для сведений о плательщике, вносят соответствующую информацию (название компании, ИНН, КПП, сведения о банке и № счета, др.).
Необходимо указать сведения о получателе платежа (УФК, название ИФНС, ее ИНН/КПП, реквизиты банковского счета). Прежде чем начать оформление платежки по налогу на прибыль в 2018, бухгалтеру лучше уточнить реквизиты в ИФНС по месту регистрации фирмы или сверить данные на сайте ФНС. Подробнее остановимся на заполнении остальных полей формы:
- Поле 5 «Вид платежа» заполняется в зависимости от порядка, установленного банком плательщика, поэтому необходимо уточнить его в обслуживающем фирму филиале. Вариантов заполнения несколько – «срочно», «электронно», не заполняется;
- Поле 21 «Очередность платежа». Если налог перечисляется по инкассовому поручению ИФНС, то указывается очередность «3», при уплате налога компанией – «5».
- Поле 22 «Код». В нем указывают код начисления (УИН). Текущий платеж, уплата пени, недоимки или штрафа (если в требовании ИФНС УИН не указан) – «0». Если же инспекция указала код в предъявленном компании требовании по штрафным платежам, то в платежке проставляется та же цифра;
- Поле 24 «Назначение платежа». В нем приводится краткая информация, обязательная для идентификации платежа: название налога, период уплаты, бюджет, куда перечисляется сумма налога;
- Поле 101 «Статус плательщика». При уплате налога за себя, организация проставляет «01», а если выступает как налоговый агент – «02»;
- Поле 104 «КБК». КБК по ННП в 2018 различаются в зависимости от уровня бюджета и вида платежа:
Заполнение платёжки на основании требования от ИФНС | |
---|---|
Поле | Что указать |
106 «Основание платежа» | Значение должно быть – «ТР». То есть происходит погашение долга на основании полученного от налогового органа требования. |
107 «Показатель налогового периода» | Приводят крайний срок уплаты, установленный в пришедшем из ИФНС требовании об уплате налогов, сборов, взносов.
Формат заполнения этого поля должен быть строго таким: К примеру, если речь идет об опоздавшем авансовом платеже по налогу за 2-й квартал 2017 года, то поле 107 должно быть таким: КВ.02.2017 |
108 «Номер документа» | Номер требования об уплате налога, страхового взноса, сбора (без промежуточных знаков). В остальных случаях данное поле вообще не заполняют. |
109 «Дата документа» | В это поле переносят дату требования налогового органа об уплате налога, страхового взноса, сбора. Она размещена рядом с номером требования. В остальных случаях при добровольном отчислении текущих платежей указывают дату подписания налоговой отчётности (декларации). |
Идентификатор платежа (УИП)
Также особое внимание надо проявлять к полю 22 – «Уникальный идентификатор платежа» (УИП). Это состоит из 20 или 25 знаков. По общему правилу УИП нужно отражать в платёжке только в том случае, если он установлен получателем средств. Кроме того, последний должен довести его значение до плательщика (п. 1.1 указания ЦБ РФ от 15.07.2013 № 3025-У).
При перечислении сумм текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиком самостоятельно, дополнительная идентификация таких платежей не нужна. В этом случае идентификаторами служат КБК, ИНН, КПП и другие реквизиты платежных поручений. В поле 22 «Код» достаточно указать «0». При этом банк:
- не может отказать в исполнении такого поручения;
- не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН плательщика (письмо ФНС от 08.04.2016 № ЗН-4-1/6133).
В то же время заполнение платежного поручения по требованию ИФНС за 2018 год обязывает перенести в платёжку значение УИП, которое должно быть указано в выставленном требовании.
В остальном заполнение полей платежного поручения по требованию ИФНС не имеет принципиальных особенностей.
Штраф
Когда надо оформить платежное поручение на штраф по решению ИФНС 2018 года, следует помнить, что в КБК цифры с 14-й по 17-ю будут – 3000. Кроме того:
- поле 105 – ОКТМО муниципального образования, где аккумулируют средства от уплаты штрафов;
- поле 106 – «ТР»;
- поле 107 («Налоговый период») – «0»;
- поле 108 – номер требования (знак «№» ставить не нужно);
- поле 109 – дата документа из поля 108 в формате «ДД.ММ.ГГГГ»;
- после 110 – не заполняют;
- поле 22 («Код») – УИН (если в требовании его нет, то «0»);
- поле 101 – «01» для юрлиц и «09» для «ИП»;
- «Очередность платежа» – 5.
В основном это все особенности уплаты штрафа в ИФНС платежным поручением в 2018 году.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Платежное поручение по налогу на прибыль за 2019 год: образец
Организации, находящиеся на общей системе налогообложения, обязаны ежегодно уплачивать налог на прибыль. Рассмотрим, как составить платежное поручение по налогу на прибыль за 2019 год.
Срок уплаты налога на прибыль за 2019 год
Годовой налог на прибыль уплачивается по итогам прошедшего налогового периода до 28 марта следующего года. Если срок уплаты выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). За 2019 год налог на прибыль нужно перечислить в бюджет до 30.03.2020 (крайний срок уплаты выпал на субботу и поэтому передвинулся на понедельник — 30.03.2020).
В течение года организации также должны перечислять в бюджет авансовые платежи. Порядок и сроки их уплаты зависят от того, какой способ расчета авансов выбрала компания. Подробнее о сроках уплаты авансовых платежей вы можете узнать из этой статьи.
Рассмотрим, как заполнить платежное поручение по налогу на прибыль за 2019 год.
Образец платежного поручения по налогу на прибыль за 2019 год
Особенностью налога на прибыль является то, что он платится сразу в 2 бюджета: федеральный и региональный. Соответственно, на каждый бюджет нужно составить отдельную платежку. Отличий по составлению платежного поручения в разные бюджеты немного:
- другой КБК;
- иное назначение платежа.
Рассмотрим, как заполнить платежное поручение по налогу на прибыль для каждого из бюджетов.
Образец платежного поручения по налогу на прибыль 2019 в федеральный бюджет
Образец платежного поручения по налогу на прибыль 2019 в региональный бюджет
При заполнении платежного поручении необходимо придерживаться порядка, установленного Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н и Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П.
Особенности оформления платежки приведены в таблице:
Название реквизита
Примечание
- ДД.ММ.ГГГГ — если платежка составляется на бумаге. Например: «23.03.2020».
- ДДММГГГГ — если платежка заполняется электронно. Например: «23032020»
Если компания платит налог как налоговый агент, внесите код «02»
Если сумма не круглая, то рубли от копеек отделите знаком «-». Например: «954783-60».
Если сумма круглая, то в конце поставьте знак «=» или «-00». Например: «954783=» или «954783-00»
Также необходимо указать номер ИФНС, в которую уплачивается налог. Например: УФК по г. Москве (ИФНС № 29 по г. Москве)
- 182 1 01 01011 01 1000 110 — федеральный бюджет (3% от общей суммы налога, подлежащей уплате);
- 182 1 01 01012 02 1000 110 — региональный бюджет (17% от суммы налога)
- ТП — при уплате налога в установленный законом срок;
- «ЗД» — при самостоятельном погашении задолженности по налогу на прибыль (не по требованию ИФНС);
- «ТР» — при перечислении платежа по требованию, полученному из ИФНС
Штраф за неуплату налога на прибыль
Размер штрафа за неуплату налога на прибыль зависит от вида нарушения. Рассмотрим их в таблице.
Вид нарушения
Комментарий
- 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ);
- 40% от суммы налога, если он не перечислен в бюджет умышленно (п. 3 ст. 122 НК РФ)
Подводим итоги
- Налог на прибыль уплачивается только организациями в срок до 28 марта года, следующего за отчетным.
- Кроме годового налога организации должны уплачивать авансовые платежи. Периодичность их перечисления (раз в квартал или ежемесячно) зависит от выбранного способа расчета авансов.
- Сумма исчисленного налога разделяется между бюджетами: 3% идет в федеральный бюджет, 17% — в региональный.
- Так как налог делится между двумя бюджетами, то и платежек на его уплату должно быть 2.
- КБК на перечисление налога в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110, в региональный — 182 1 01 01012 02 1000 110.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.