Налоговый календарь ИП на УСН 2018

Календарь бухгалтера 2018

1 января – 1 февраля — Сдать декларацию по транспортному налогу за 2017 год
1 января – 1 февраля — Сдать декларацию по земельному налогу за 2017 год

1 – 15 февраля — Уплатить страховые взносы за январь 2018 года
1 – 15 февраля — Сдать отчет СЗВ-М за январь 2018 года

1 – 26 февраля — Уплатить НДС за 4 квартал 2017 года (компании на ОСНО и налоговые агенты могут разбить квартальный платеж на три части и уплачивать их в течение квартала до 25 числа каждого месяца)

1 – 28 февраля — Уплатить второй ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 1 квартале 2018 года (для компаний, которые платят авансы ежемесячно в течение квартала)

1 января – 2 апреля — Уплатить налог по УСН (для организаций)
1 января – 2 апреля — Сдать налоговую Декларацию по УСН (для организаций)
1 января – 2 апреля — Сдать годовую бухгалтерскую отчетность за 2017 год
1 января – 2 апреля — Сдать отчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год
1 января – 2 апреля — Сдать отчет по форме 2-НДФЛ за 2017 год

1 января – 13 апреля — Подтвердить основной вид деятельности в ФСС

1 – 16 апреля — Уплатить страховые взносы за март 2018 года
1 – 16 апреля — Сдать отчет СЗВ-М за март 2018 года

1 – 20 апреля — Сдать декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2018 года
1 – 20 апреля — Сдать расчет 4-ФСС за 1 квартал 2018 года (на бумаге)

1 – 25 апреля — Уплатить налог по ЕНВД за 1 квартал 2018 года
1 – 25 апреля — Уплатить авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2018 года
1 – 25 апреля — Уплатить НДС за 1 квартал 2018 года (компании на ОСНО и налоговые агенты могут разбить квартальный платеж на три части и уплачивать их в течение квартала до 25 числа каждого месяца)
1 – 25 апреля — Уплатить НДС за 1 квартал 2018 года (для компаний на спецрежимах, которые выставили счет-фактуру покупателю с выделенным НДС)
1 – 25 апреля — Сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года
1 – 25 апреля — Сдать расчет 4-ФСС за 1 квартал 2018 года (в электронном виде)

1 – 28 апреля — Уплатить авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года
1 – 28 апреля — Уплатить первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль во 2 квартале 2018 года (для компаний, которые платят авансы ежемесячно в течение квартала)
1 – 28 апреля — Сдать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года

1 – 15 июня — Уплатить страховые взносы за май 2018 года
1 – 15 июня — Сдать отчет СЗВ-М за май 2018 года

1 – 25 июня — Уплатить НДС за 1 квартал 2018 года (компании на ОСНО и налоговые агенты могут разбить квартальный платеж на три части и уплачивать их в течение квартала до 25 числа каждого месяца)

1 – 28 июня — Уплатить третий ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль во 2 квартале 2018 года (для компаний, которые платят авансы ежемесячно в течение квартала)

1 – 15 августа — Уплатить страховые взносы за июль 2018 года
1 – 15 августа — Сдать отчет СЗВ-М за июль 2018 года

1 – 27 августа — Уплатить НДС за 2 квартал 2018 года (компании на ОСНО и налоговые агенты могут разбить квартальный платеж на три части и уплачивать их в течение квартала до 25 числа каждого месяца)

1 – 28 августа — Уплатить второй ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 3 квартале 2018 года (для компаний, которые платят авансы ежемесячно в течение квартала)

1 – 15 октября — Уплатить страховые взносы за сентябрь 2018 года
1 – 15 октября — Сдать отчет СЗВ-М за сентябрь 2018 года

1 – 22 октября — Сдать отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года (на бумаге)
1 – 22 октября — Сдать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 года

1 – 25 октября — Сдать декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года
1 – 25 октября — Уплатить налог по ЕНВД за 3 квартал 2018 года
1 – 25 октября — Уплатить авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2017 года
1 – 25 октября — Уплатить НДС за 3 квартал 2018 года (компании на ОСНО и налоговые агенты могут разбить квартальный платеж на три части и уплачивать их в течение квартала до 25 числа каждого месяца)
1 – 25 октября — Уплатить НДС за 3 квартал 2018 года (для компаний на спецрежимах, которые выставили счет-фактуру покупателю с выделенным НДС)
1 – 25 октября — Сдать отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года (в электронном виде)

1 – 29 октября — Сдать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018 года
1 – 29 октября — Уплатить авансовый платеж по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018 года
1 – 29 октября — Уплатить первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 4 квартале 2018 года (для компаний, которые платят авансы ежемесячно в течение квартала)

1 – 30 октября — Сдать расчет по страховым взносам за за 9 месяцев 2018 года
1 – 30 октября — Сдать расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 3 квартал 2018 года

1 – 31 октября — Сдать отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

1 – 17 декабря — Уплатить страховые взносы за ноябрь 2018 года
1 – 17 декабря — Сдать отчет СЗВ-М за ноябрь 2018 года

1 – 25 декабря — Уплатить НДС за 3 квартал 2018 года (компании на ОСНО и налоговые агенты могут разбить квартальный платеж на три части и уплачивать их в течение квартала до 25 числа каждого месяца)

1 – 28 декабря — Уплатить третий ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 4 квартале 2018 года (для компаний, которые платят авансы ежемесячно в течение квартала)

У бухгалтера и руководителя бизнеса много обязательств перед государством: платить налоги и взносы, отправлять отчеты в ИФНС и фонды в течение всего отчетного года. Если вовремя выполнять эти задачи, вы избежите штрафов и блокировки счета, ничто не будет мешать развитию предприятия.

Одни виды налогов платятся ежемесячно, другие — раз в квартал или год. То же касается отчетов: СЗВ-М отправляется по месяцам, СЗВ-Стаж — единожды в году. Чтобы не запутаться в важных налоговых датах, используйте наш бухгалтерский календарь.

Кому подходит календарь бухгалтера?

Календарь бухгалтера на 2018 год содержит федеральный перечень налогов и отчетов. Он поможет составить собственный график налоговых платежей и сдачи отчетности. Календарь подходит для ООО и ИП на разных налоговых режимах: ОСНО, УСН, ЕНВД. Обращайтесь к нему бесплатно в любое время, регистрация не нужна.

Налоговый календарь удобен и для работодателей: в нем есть график уплаты взносов и сдачи отчетов по сотрудникам. Каждый месяц вы будете знать, когда следует уплачивать взносы и отправлять отчеты, обязательные для работодателей в Пенсионный фонд, ФСС или налоговую.

Как работать с бухгалтерским календарем?

С помощью календаря вы оцените загруженность на ближайший налоговый период (месяц, квартал или полугодие), составите собственный график платежей и отчетов и распределите задачи по датам и неделям.

Наша таблица включает календарь налогов 2018 и производственный календарь на 2018 год (обращайтесь к нему, когда нужно проверить даты выходных и праздничных дней в новом году). В нем учтены все переносы налоговых выплат и сроков отправки бухгалтерской отчетности: если эти даты выпадают на выходные и праздники, их требуется перенести на ближайший будний день. Все это уже сделано в нашем календаре, и все последние дни платежей и отчетов приходятся на соответствующие рабочие дни.

Чтобы спланировать работу, кликните по нужному месяцу. Откроется таблица с подробным перечнем отчетов и платежей за месяц. Обращаем внимание: налоговый календарь организован не по датам, а по периодам: например, 1-15 февраля сдаем отчет СЗВ-М.

Если у вас нет сотрудников и вы хотите посмотреть только часть календаря по срокам уплаты налогов и сдаче налоговых и бухгалтерских отчетов, поставьте галочку в поле “бухгалтерская отчетность” вверху календаря. Вам останется только отобрать выплаты и отчеты, которые нужно уплачивать и сдавать на вашем налоговом режиме (или режимах — для совместителей).

Если вас интересуют страховые выплаты и отчеты по персоналу в налоговую и фонды, поставьте метку в графе “отчетность по сотрудникам”. В этом случае календарь покажет выплаты и отчеты, которые важны для кадровика или бухгалтера по зарплате. Если вам нужна полная картина отчетов и платежей, поставьте метки в оба поля.

Календарь бухгалтерский на видео

Календарь налогоплательщика — часть сервиса

Налоговый календарь встроен в веб-сервис Контур.Бухгалтерия. Благодаря ему, сервис заранее напоминает пользователю о задачах по налогам, взносам и отчетам, установленным для вашего налогового режима. Познакомьтесь с возможностями сервиса и работайте бесплатно первые 14 дней!

Налоговый календарь на 2018 год для ИП

В нашей новой статье размещен налоговый календарь на 2018 год. Он поможет индивидуальным предпринимателям, которые осуществляют свою деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников и предпринимателям, применяющих наемный труд.

Чтобы помочь быстро сориентироваться, когда и какие отчеты необходимо сдавать, когда уплачивать налоги и взносы индивидуальному предпринимателю в 2018 году на разных системах налогообложения мы собрали все данные в таблицы. Для удобства пользователей название каждого отчета или налога содержит ссылку, перейдя по которой можно получить дополнительную информацию по расчетам и скачать бланк.

Налоговое законодательство РФ часто меняется, и правила уплаты некоторых налогов или сдачи отчетов со временем могут быть изменены. Мы отслеживаем изменения законодательства и вносим соответствующие изменения. Вам осталось занести в закладки эту страницу и периодически заглядывать в таблицы, чтобы не пропустить срок сдачи отчета или уплаты налога в 2018 году.

Читать еще: При базе налогообложения доходы расходы применяется ставка

Налоговый календарь на 2018 год: сроки сдачи отчетности

В таблице ниже отражены отчеты, которые должны сдавать ИП, как применяющие труд наемных работников, так и ИП без наемных работников.

Система налогообложения

Отчетность

Крайний срок

Декларация по расчёту НДС (передаётся только в электронном формате, начиная с 2015 года)

за 4 квартал 2017 года – 25 января 2018 года;
за 1 квартал 2018 года – 25 апреля 2018;
за 2 квартал 2018 года – 25 июля 2018;
за 3 квартал 2018 года – 25 октября 2018.

За 2017 год – до 30 апреля 2018 года

Декларация по форме 4-НДФЛ ( о будущих прибылях)

До 5 дней после завершения месяца, в котором была получена прибыль

За 2017 год – д о 30-го апреля 2018 года

за 4 квартал 2017 года – 20 января 2018;
за 1 квартал 2018 года – 20 апреля,
за 2 квартал 2018 года – 20 июля 2018;
за 3 квартал 2018 года – 20 октября 2018.

Декларация по ЕСХН

За 2017 год – 31 марта 2018 года.

Отчетность не предусмотрена . Необходима подача заявления на применение ПСН.

Не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

Отчетность для ИП с наемными работниками в 2018 году

В этой таблице отражены отчеты исключительно ИП с работниками. ИП, не имеющие наемных работников, данные отчеты не сдают.

Наименование отчета

Форма утверждена

Место предоставления отчета

Крайний срок предоставления отчета

Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450

Сдается ежеквартально. Последнее число первого месяца следующего квартала:

за 2017 год – до 1.04.2018;
за 1 квартал 2018 года – до 30.04.2018;
за 2 квартал 2018 года – до 31.07.2018;
за 3 квартал 2018 года – до 31.10.2018.

Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485

Сдается один раз в год.

НДФЛ с признаком 1 – до 01.04.2018;
НДФЛ с признаком 2 – до 01.03.2018 года.

Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551

Сдается ежеквартально.

Отчет на бумаге (при среднесписочной численности работников до 25 человек) – до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом:

за 4 квартал 2017 года – до 15.02.2018;
за 1 квартал 2018 года – до 15.05.208;
за 2 квартал 2018 года – до 15.08.2018;
за 3 квартал 2018 года – до 15.11.2018.

Отчет в электронном виде (если работников в больше 25):

за 4 квартал 2017 года – до 20.02.2018;
за 1 квартал 2018 года – до 20.05.2018;
за 2 квартал 2018 года – до 20.08.2018;
за 3 квартал 2018 года – до 20.10.2018.

приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174

Сдается один раз в год – до 20 января 2018 года.

Постановлением Правления ПФ РФ от 07.12.2016 N 1077п

Сдается ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным: за декабрь 2017 г. – до 15.01.2018; до 15.02; 15.03; 15.04; 15.05; 15.06; 15.07; 15.08; 15.09; 15.10; 15.11; 15.12.

Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п

Сдается один раз в год. За 2017 год – до 1.03.2018.

Приказом ФСС от 07.06.2017 № 275

Сдается ежеквартально. До 20 (25), в зависимости от формата отчета, следующего месяца за отчетным кварталом.

Отчет на бумаге:

за 4 квартал 2017 года – до 20.01.2018;
за 1 квартал 2018 года – до 20.04.2018;
за 2 квартал 2018 года – до 20.07.2018;
за 3 квартал 2018 года – до 20.10.2018.

Отчет в электронном виде:

за 4 квартал 2017 года – до 25.01.2018;
за 1 квартал 2018 года – до 25.04.2018;
за 2 квартал 2018 года – до 25.07.2018;
за 3 квартал 2018 года – до 25.10.2018.

Налоговый календарь на 2018 год: сроки уплаты налогов

Уплата налогов в 2018 году для ИП без наемных работников и для ИП, применяющих наемный труд

Система налогообложения

Налог

Сроки

До 25.01.2018; 25.02.2018; 25.03.2018 за 4 квартал 2017.

Далее, равными долями до 25 числа каждого месяца по итогам прошедшего квартала (25.04; 25.05; 25.06. 25.07; 25.08; 25.09. 25.10; 25.11; 25.12.)

До 15.07.2018 за 2017 год

Авансовые платежи и налог УСН

До 25.04.2018 оплата авансового платежа за 1 квартал 2018

До 30.04.2018 оплата налога за 2017 год

До 25.07.2018 оплата авансового платежа за 2 квартал 2018

До 25.10.2018 оплата авансового платежа за 3 квартал 2018

Налог на вмененный доход

До 25.01.2018 оплата ЕНВД за 4 квартал 2017 года

До 25.04.2018 года оплата ЕНВД за 1 квартал 2017 года

До 25 07.2018 года оплата ЕНВД за 2 квартал 2018 года

До 25.10.2018 оплата ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Единый сельскохозяйственный – налог

До 31.03.2018 года оплата налога за 2017 год

До 25.07.2018 года оплата авансового платежа ЕСХН за 2018 год

Календарь уплаты страховых взносов

ИП, независимо от наличия или отсутствия у него наемных работников, системы налогообложения, размера доходов, уплачивает фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В таблице ниже отражены предельные сроки уплаты фиксированных взносов.

Должны заметить, что существуют некоторые нюансы, когда не стоит дожидаться предельного срока уплаты взносов, а целесообразнее их оплачивать поквартально.

Такие случаи имеют место, если ИП применяет УСН или ЕНВД. Дело в том, что уплачивая взносы поквартально ИП, вправе уменьшить авансовый платеж УСН или налог на вмененный доход на сумму уплаченных взносов. Подробно об этом написано здесь:

Взнос

Срок уплаты

На обязательное пенсионное страхование

До 31.12.2017 года за 2017 год

До 31.12.2018 года за 2018 год

На обязательное медицинское страхование

До 31.12.2017 года за 2017 год

До 31.12.2018 года за 2018 год

На пенсионное страхование в случае превышения реального (вмененного, потенциально возможного дохода) в течение года на 300 000 рублей

До 01.04.2018 года за 2017 год

Оплачивать налоги и фиксированные взносы можно с помощью квитанции через банк, если у ИП не открыт расчетный счет, или с расчетного счета, если он есть, используя платежные поручения или банк-клиент.

В завершение рекомендуем читателю обратить внимание еще на две важные публикации:

Производственный календарь на 2018 год. Необходим бухгалтерам и руководителям для расчета рабочих часов, командировочных, отпускных и больничных.
Размер МРОТ в 2018 году. К размеру МРОТ привязываются страховые взносы, заработные платы, социальные пособия.

Страница последний раз редактировалась и содержит актуальную информацию на 22.09.2017

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Отчетность ИП на УСН: таблица и сроки сдачи в 2018 году

Упрощенная система — одна из оптимальных моделей налогообложения для предпринимателей. Она дает возможность заниматься практически какой угодно деятельностью, и при этом уплачивать только один основной налог, а объем необходимых отчетов существенно снижается. Перечень необходимых к заполнению бланков и сроки их подачи закрепляются законодательно. Рассмотрим отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи.

Сроки подачи декларации по УСН для ИП

При использовании упрощенной системы, необходимо подготавливать и подавать единую декларацию по УСН. Оформляется она только один раз после завершения календарного года.

В отличие от организаций, для предпринимателя установлен более поздний разрешенный срок сдачи этой декларации — до 30 апреля. Поскольку данный день приходится на выходной день, то крайний срок сдачи документа передвигается на 3 мая 2018 г.

Помимо этого, есть еще сроки подачи декларации при наступлении определенных событий.

Так, если предприниматель решает закрыть свое дело, то итоговую декларацию нужно отправить до 25 числа месяца, который идет за месяцем закрытия ИП.

Кроме этого, применение упрощенной системы налогообложения требует соблюдения определенных в НК критериев. В противном случае можно лишиться права использовать данную систему и перейти на общую систему налогообложения.

В этой ситуации предприниматель обязан сдать декларацию до 25 числа того месяца, который идет за кварталом потери возможности использовать УСН.

Сроки уплаты авансового платежа

Годовой отчет на упрощенной системе сдается только один раз в год. Однако нормы законодательства устанавливают обязанность рассчитывать и перечислять в бюджет авансовые платежи по налогу.

Эту операцию необходимо производить по истечении каждого квартала. В НК закреплены сроки, в течение которых предприниматель обязан это сделать — до 25 дня месяца, который следует за прошедшим кварталом. Итоговый годовой платеж выполняется до 30 апреля идущего года после отчетного.

При определении крайней даты платежа необходимо помнить, что на нее распространяется правило переноса. Из этого следует, что если такой день будет выпадать на выходной или праздник, то его нужно сместить вперед на идущий дальше рабочий день.

В 2018 году перечисления налога по УСН нужно будет выполнять в такие сроки:

Срок платежа при УСН За 2017 год 03-05-2018 г. 1-й квартал 2018 года 25-04-2018 г. 2-й квартал 2018 года 25-07-2018 г. 3-й квартал 2018 года 25-10-2018 г. За 2018 год

Во время перечисления суммы авансового платежа либо окончательного налога, нужно правильно проставлять в платежном поручении код КБК.

Читать еще: Налог на имущество ИП 2018

В связи с тем, что упрощенная система предлагает два способа определения размера налога — исходя из доходов, либо уменьшить их на величину произведенных расходов, то действуют и две группы КБК:

– Налог 182 105 01011011000110

– Пени 182 105 01011012100110

– Штраф 182 105 01011013000110

«Доходы за минусом расходов»:

– Налог 182 105 01021011000110

– Пени 182 105 01021012100110

Если предприниматель использует систему «Доходы уменьшенные на расходы», то в определенных случаях от него может потребоваться оплатить минимальный налог. Это обязательно возникает, если получен убыток, либо определенная сумма налога ниже минимального уровня.

Уменьшение УСН за счет взносов за ИП и за работников

При определении суммы налога существует легальный способ уменьшить его. Это особенно актуально для предпринимателей, которые используют систему «Доходы». При этом процент уменьшения зависит от наличия либо отсутствия привлеченных сотрудников.

Если ИП использует систему «Доходы», то для уменьшения используются следующие правила:

Предприниматель без сотрудников может уменьшить всю сумму налога целиком, с привлеченными работниками — не больше чем на 50%.
Налог можно уменьшить на следующие взносы:
- Фиксированные платежи ИП за себя (в 2018 году их сумма составит 32385 руб.);
- 1% от полученного дохода больше 300 тыс руб.;
- Перечисленные взносы на наемных работников в ПФ, медстрах, соцстрах и на травматизм;
- Больничные, выплаченные за первые 3 дня;
- Взносы на работников на добровольное медстрахование.

Для оптимального снижения размера налога ИП, которым действуют на системе «УСН доходы», выгоднее перечислять взносы за себя поквартально разными суммами.

При использовании системы «Доходы уменьшенные на расходы», суммы выплаченных взносов вносятся в состав расходов в фактически перечисленных размерах.

Важно! Взносы, на которые планируется уменьшить налог, должны быть выплачены в том же периоде, за какой выполняется расчет налога. При этом не имеет значения, за какой именно календарный период было это перечисление.

Отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи

Отчетность, предоставляемая предпринимателем подразделяется на ту, которую нужно сдавать ИП на себя и ту, какую он представляет как работодатель.

При этом предприниматели не должны отправлять бухгалтерскую отчетность. Такая обязанность за ними не закрепляется.

Бухучет инфо

Налогообложение ИП в 2018 году без работников

УСН или упрощёнка – это налоговый режим, на котором работает больше половины представителей малого бизнеса. Выбирая эту систему, налогоплательщик получает простую отчётность, низкую налоговую ставку и возможность уменьшать налог за счёт уплаченных страховых взносов.

Особенно популярен вариант УСН Доходы у предпринимателей без работников, потому что при небольшой выручке налог может быть снижен полностью, т.е. до нуля. О том, как это сделать, показано на примерах ниже, но сначала читайте про основные особенности УСН 2018.

Самое главное про УСН 2018

На упрощённой системе есть два объекта налогообложения:

доходы, стандартная ставка 6%
доходы, уменьшенные на величину расходов, стандартная ставка 15%

Выбирать объект налогообложения можно только раз в год, поэтому надо заранее понимать, какие расходы по бизнесу у вас возможны. Если вы начали работать на УСН Доходы, где расходы не учитываются, а потом затраты у вас резко выросли, то перейти на УСН Доходы минус расходы можно будет только с нового года.

Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены региональными законами до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы. Например, в одном из регионов действует стандартная ставка 6% для УСН Доходы и всего 5% для УСН Доходы минус расходы, но только для строительства. Как видим, второй вариант выгоднее, даже если доля затрат невелика.

Устанавливая такие льготные ставки для отдельных видов деятельности, власти стремятся развить в своём регионе какое-либо направление, чаще всего это производство или строительство. Поэтому, прежде чем выбирать объект налогообложения на упрощёнке, изучите региональный закон, возможно, что по вашему виду деятельности действует льготная ставка. Узнать эти особенности можно в ИФНС или экономическом отделе местной администрации.

Основное ограничение для возможности применять упрощённую систему связано с размером полученных за год доходов. Изначально эта сумма составляла 60 млн рублей, но в период с 2017 по 2020 годы действует другой лимит – в 150 млн рублей.

Ещё одно важное ограничение установлено для численности работников – не более 100 человек. В принципе, большинство индивидуальных предпринимателей эти условия выполняют, поэтому вправе работать на упрощённом режиме.

Как платят налог на упрощённой системе

Налог, который платят упрощенцы, называется единый. НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2018 год надо заплатить не позже 30.04.2019.

Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

за первый квартал – 25 апреля
за полугодие – 25 июля
за девять месяцев – 25 октября

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Страховые взносы ИП 2018

Взносы за себя – это суммы, которые ИП оплачивает на свое пенсионное и медицинское страхование. До 2017 года взносы оплачивались в специальные внебюджетные фонды: ПРФ и ОМС, но затем функция их сбора была передана Федеральной налоговой службе.

Таким образом, страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя не платят. На практике теперь используются другие понятия:

взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)
взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)

Размер взносов ИП за себя устанавливается государством, и на 2018 год запланированы такие суммы: 26 545 рублей на ОПС и 5 840 рублей на ОМС. Крайний срок их уплаты – 31 декабря текущего года, однако удобнее оплачивать их частями, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи.

Кроме этих фиксированных сумм, которые все предприниматели обязаны платить независимо от размера полученного в бизнесе дохода, есть ещё один дополнительный взнос. Он составляет 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.

Предположим, предприниматель заработал в 2018 году 830 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (830 000 – 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублей. Всего, вместе с фиксированной суммой страховых платежей ему надо перечислить в бюджет 37 685 рублей.

Дальше, как и обещали, мы покажем на примерах, как предприниматели платят налог УСН при разных объектах налогообложения. А тем, у кого всё же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы

Для примера возьмем типичного предпринимателя, который сам оказывает бытовые услуги, например, пошив и ремонт одежды на дому. Расходы у него небольшие, потому что ткань и фурнитуру оплачивает заказчик, на аренду деньги тоже тратить не надо.

Доход в течение года нестабильный, есть круг постоянных заказчиков, которые заказывают вещи от случая к случаю. Тем не менее, за 2018 год доход от пошива и ремонта одежды составил 540 000 рублей. Посмотрим, сколько налогов и взносов надо с этого оборота заплатить, если ИП работает на УСН Доходы.

Для расчёта не будем использовать академическую формулу, потому что она сложна для новичков в учёте. Но тот вариант, который предложим, проще понять на практике, а все платежи будут точно такими же, как и по правилам учёта.

Итак, в течение года получено доходов:

в 1 квартале – 83 000 рублей
во 2 квартале – 119 000 рублей
в 3 квартале – 52 000 рублей
в 4 квартале – 286 000 рублей

Авансовый платеж за 1 квартал составил (83 000 * 6%) 4 980 рублей, однако в марте ИП заплатил за себя часть страховых взносов в таком же размере. Авансовый платеж полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому ничего в бюджет перечислять не надо.

Аванс за второй квартал равен (119 000 * 6%) 7 140 рублей, при этом в мае уплачено взносов за себя на 7 000 рублей. Получаем, что авансовый платеж составит всего 140 рублей.

В третьем квартале рассчитанный авансовый платеж (52 000 * 6%) 3 120 рублей, при этом 3 020 рублей уплачено в качестве взносов в сентябре. Перечислить в бюджет в качестве аванса надо 100 рублей.

В последнем квартале предприниматель доплатил обязательные взносы с учётом уже оплаченных:

всего фиксированная сумма взносов 32 385 рублей
оплачено поквартально (4 980 + 7 000 + 3 020) = 15 000 рублей
доплатил 17 385 рублей

Полная сумма единого налога за год равна (540 000 * 6%) 32 400 рублей, при этом из этой суммы вычитается 240 рублей авансового платежа и 32 385 рублей фиксированных взносов. Получаем, что сумма налога к уплате равна: 32 400 – 240 – 32 385 = -225 рублей, т.е. произошла переплата. Эту сумму можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть из бюджета. Но для этого надо писать заявление в ИФНС, поэтому такой небольшой переплатой можно и пренебречь.

Читать еще: Налог ПФР для ИП в 2018 году

А вот если бы ИП не платил взносы поквартально, то сначала он бы заплатил все рассчитанные авансовые платежи (4 980 + 7 140 + 3 120) на сумму 15 240 рублей. Потом, в декабре были бы оплачены взносы разовой суммой 32 385 рублей. При этом рассчитанный остаток налога к уплате составил бы (32 400 – 15 240) 17 160 рублей. Эта рассчитанная сумма уменьшается на уплаченные взносы (17 160 – 32 385

Календарь бухгалтера 2018

1 января – 1 февраля — Сдать декларацию по транспортному налогу за 2017 год
1 января – 1 февраля — Сдать декларацию по земельному налогу за 2017 год

1 – 15 февраля — Уплатить страховые взносы за январь 2018 года
1 – 15 февраля — Сдать отчет СЗВ-М за январь 2018 года

1 – 26 февраля — Уплатить НДС за 4 квартал 2017 года (компании на ОСНО и налоговые агенты могут разбить квартальный платеж на три части и уплачивать их в течение квартала до 25 числа каждого месяца)

1 – 28 февраля — Уплатить второй ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 1 квартале 2018 года (для компаний, которые платят авансы ежемесячно в течение квартала)

1 января – 2 апреля — Уплатить налог по УСН (для организаций)
1 января – 2 апреля — Сдать налоговую Декларацию по УСН (для организаций)
1 января – 2 апреля — Сдать годовую бухгалтерскую отчетность за 2017 год
1 января – 2 апреля — Сдать отчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год
1 января – 2 апреля — Сдать отчет по форме 2-НДФЛ за 2017 год

1 января – 13 апреля — Подтвердить основной вид деятельности в ФСС

1 – 16 апреля — Уплатить страховые взносы за март 2018 года
1 – 16 апреля — Сдать отчет СЗВ-М за март 2018 года

1 – 20 апреля — Сдать декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2018 года
1 – 20 апреля — Сдать расчет 4-ФСС за 1 квартал 2018 года (на бумаге)

1 – 25 апреля — Уплатить налог по ЕНВД за 1 квартал 2018 года
1 – 25 апреля — Уплатить авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2018 года
1 – 25 апреля — Уплатить НДС за 1 квартал 2018 года (компании на ОСНО и налоговые агенты могут разбить квартальный платеж на три части и уплачивать их в течение квартала до 25 числа каждого месяца)
1 – 25 апреля — Уплатить НДС за 1 квартал 2018 года (для компаний на спецрежимах, которые выставили счет-фактуру покупателю с выделенным НДС)
1 – 25 апреля — Сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года
1 – 25 апреля — Сдать расчет 4-ФСС за 1 квартал 2018 года (в электронном виде)

1 – 28 апреля — Уплатить авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года
1 – 28 апреля — Уплатить первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль во 2 квартале 2018 года (для компаний, которые платят авансы ежемесячно в течение квартала)
1 – 28 апреля — Сдать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года

1 – 15 июня — Уплатить страховые взносы за май 2018 года
1 – 15 июня — Сдать отчет СЗВ-М за май 2018 года

1 – 25 июня — Уплатить НДС за 1 квартал 2018 года (компании на ОСНО и налоговые агенты могут разбить квартальный платеж на три части и уплачивать их в течение квартала до 25 числа каждого месяца)

1 – 28 июня — Уплатить третий ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль во 2 квартале 2018 года (для компаний, которые платят авансы ежемесячно в течение квартала)

1 – 15 августа — Уплатить страховые взносы за июль 2018 года
1 – 15 августа — Сдать отчет СЗВ-М за июль 2018 года

1 – 27 августа — Уплатить НДС за 2 квартал 2018 года (компании на ОСНО и налоговые агенты могут разбить квартальный платеж на три части и уплачивать их в течение квартала до 25 числа каждого месяца)

1 – 28 августа — Уплатить второй ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 3 квартале 2018 года (для компаний, которые платят авансы ежемесячно в течение квартала)

1 – 15 октября — Уплатить страховые взносы за сентябрь 2018 года
1 – 15 октября — Сдать отчет СЗВ-М за сентябрь 2018 года

1 – 22 октября — Сдать отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года (на бумаге)
1 – 22 октября — Сдать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 года

1 – 25 октября — Сдать декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года
1 – 25 октября — Уплатить налог по ЕНВД за 3 квартал 2018 года
1 – 25 октября — Уплатить авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2017 года
1 – 25 октября — Уплатить НДС за 3 квартал 2018 года (компании на ОСНО и налоговые агенты могут разбить квартальный платеж на три части и уплачивать их в течение квартала до 25 числа каждого месяца)
1 – 25 октября — Уплатить НДС за 3 квартал 2018 года (для компаний на спецрежимах, которые выставили счет-фактуру покупателю с выделенным НДС)
1 – 25 октября — Сдать отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года (в электронном виде)

1 – 29 октября — Сдать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018 года
1 – 29 октября — Уплатить авансовый платеж по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018 года
1 – 29 октября — Уплатить первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 4 квартале 2018 года (для компаний, которые платят авансы ежемесячно в течение квартала)

1 – 30 октября — Сдать расчет по страховым взносам за за 9 месяцев 2018 года
1 – 30 октября — Сдать расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 3 квартал 2018 года

1 – 31 октября — Сдать отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

1 – 17 декабря — Уплатить страховые взносы за ноябрь 2018 года
1 – 17 декабря — Сдать отчет СЗВ-М за ноябрь 2018 года

1 – 25 декабря — Уплатить НДС за 3 квартал 2018 года (компании на ОСНО и налоговые агенты могут разбить квартальный платеж на три части и уплачивать их в течение квартала до 25 числа каждого месяца)

1 – 28 декабря — Уплатить третий ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 4 квартале 2018 года (для компаний, которые платят авансы ежемесячно в течение квартала)