Налоговые каникулы для ООО в 2018 году
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Налоговые каникулы для ООО в 2018 году

Налоговые каникулы для ООО в 2018 году

Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. Связаться с автором

Вернуться назад на Налоговые каникулы 2018

Закон о введении налоговых каникул был принят с целью облегчения налогового бремени предпринимателей и стимулирования развития некоторых отраслей экономики.

Порядок и сроки предоставления налоговых каникул регламентируются федеральным законом №477-ФЗ.

Согласно принятому закону, региональные власти наделены полномочиями вводить или не вводить налоговые каникулы на территории своего региона, устанавливать налоговые ставки, предоставлять льготы, определять условия, лимиты и так далее.

Налоговые каникулы – это полное или частичное освобождение предпринимателя от уплаты налогов в течение определенного законом времени.

Суть данного нововведения состоит в том, что в течение некоторого времени после регистрации ИП, предприниматель может осуществлять свою деятельность и не платить налоги по закону.

Чтобы воспользоваться возможностью получения налоговых каникул, необходимо соответствовать некоторым условиям:

1. Налоговые каникулы предоставляются только впервые зарегистрированным предпринимателям. Если когда-либо вы открывали на свое имя ИП, затем закрывали, то данной льготой воспользоваться вы уже не сможете. Любой гражданин России имеет ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика), который присваивается ему и сохраняется на протяжении всей жизни. Для регистрации ИП обязательно нужен ИНН, поэтому система автоматически определяет, регистрировался ли когда-нибудь на определенный номер бизнес или нет, так как все данные сохраняются.

2. Налоговые каникулы предоставляются только для ИП, перешедших на УСН или применяющих ПСН. Предприниматели, применяющие основной режим налогообложения, ЕНВД или ЕСХН, не могут воспользоваться налоговыми каникулами.

3. Налоговые каникулы предоставляются только предпринимателям, осуществляющим свою деятельность в производственной, социальной или научной сфере. Причем, региональные власти самостоятельно могут определять виды деятельности: они вправе решать, включить в список коды всех видов деятельности указанных сфер или выбрать отдельные категории.

4. Налоговые каникулы в регионе могут применяться только после принятия соответствующего закона на региональном уровне. Вступление в силу федерального закона о налоговых каникулах не подразумевает обязательное введение каникул на территории всей России. Правительство России дает право на введение налоговых каникул, а региональные власти самостоятельно решают, воспользоваться таким правом или нет.

5. Налоговые каникулы действительны в том случае, если предприниматель получает 70% доходов именно от деятельности, на которую распространяется данный закон. Например, если организация занимается несколькими видами бизнеса, то 70% прибыли она должна получать именно от вышеуказанной деятельности. В противном случае, в конце налогового периода налоги пересчитываются по стандартной ставке.

6. Кроме того, региональные власти вправе устанавливать ограничения в виде максимального лимита на доходы или прибыль ИП, а также на максимальное количество наемных работников.

Первоначальный законопроект предусматривал введение налоговых каникул как для ИП, так и для ООО. Однако в итоге было принято решение о предоставлении такой возможности только индивидуальным предпринимателям.

Одной из причин, почему налоговые каникулы не были введены для ООО, является сложность контроля предпринимателей, желающих неправомерно воспользоваться льготой.

Дело в том, что налоговые каникулы предоставляются только впервые зарегистрированным предпринимателям. Если количество регистраций и ликвидаций ИП легко отследить по ИНН физического лица, то ситуация с организациями сложнее. Каждая организация при регистрации получает свой индивидуальный номер.

В связи с этим будет сложно отследить, с какой целью зарегистрирована новая организация: с целью развития нового бизнеса или получения льготы.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то налоговая служба намерена проводить тщательный контроль вновь зарегистрированных ИП с целью выявления перерегистраций на имена жен, детей, родственников и так далее.

Как уже упоминалось выше, закон о налоговых каникулах применим к следующим сферам деятельности ИП: научная, производственная, социальная.

Конкретные виды деятельности, которые будут попадать под закон или не будут попадать под закон, региональные власти вправе установить на свое усмотрение. Они могут включить как весь список видов деятельности, так и выбрать некоторые из них.

Федеральный закон №477 рассчитан на период 2015 – 2020 годы. Однако стоить понимать, что один индивидуальный предприниматель сможет воспользоваться налоговыми каникулами максимальным сроком на 2 года. Конкретный срок (иногда 1 год) зависит от региональных властей, поскольку установление длительности налоговых каникул входит в их полномочия.

Любой предприниматель, зарегистрировавший ИП и применяющий УСН либо ПСН до 2020 года, сможет получить налоговые каникулы и не платить налоги на законных основаниях на протяжении до 2-х лет.

Также нужно учесть, что налоговые каникулы исчисляются в годах. Если ИП зарегистрировано в сентябре 2018 года, то первый год налоговых каникул будет до 31 декабря 2018 года, а второй год будет полным.

На сегодняшний день Федеральной налоговой службой утверждена новая форма заявления на переход на патентную систему налогообложения и новая форма декларации по УСН для ИП, решивших воспользоваться налоговыми каникулами.

Новая форма заявления перехода на ПСН утверждена письмом №ГД-4-3/11496@ФНС. В новой форме изменен штрих-код (на 09205017) и внесено новое поле, в котором требуется указать реквизиты регионального закона.

Новая форма декларации по УСН утверждена письмом № ГД-4-3/8533@ФНС. В ней изменен номер штрих-кода на 03011010.

Что касается обязательных страховых взносов за себя и за работников в ПФР и ФОМС, то они остаются неизменными, и никаких дополнительных льгот не предусматривается.

Таким образом, на федеральном уровне принят закон, позволяющий освободить от уплаты налогов впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Закон будет действительным с 2015 года до 2020 года. Порядок и условия предоставления налоговых каникул регулируется региональными властями и могут отличаться. Желающим воспользоваться правом на налоговые каникулы, в первую очередь необходимо внимательно ознакомиться с региональными законами.

Налоговая политика на 2018 год
Налоговая база в 2018 году
Налог на роскошь 2018
Налог на расходы в 2018 году
Налоги ИП 2018

Налоговые каникулы для ИП в 2018 году

Члены Правительства РФ придумали налоговые каникулы для ИП еще в 2015 году. Специалисты разработали каникулы как целевую программу поддержки малого бизнеса в условиях восстановления экономики после финансового кризиса. Распоряжение №98-р от 27 января 2015 года, также именуемое «антикризисным планом Правительства», предопределило появление новых льгот для российских предпринимателей.

Что дают налоговые каникулы для ИП в 2018 году?

Главное достоинство — возможность не платить налог или снизить его до 1%. Вообще, налоговые каникулы для ИП в 2018 году предусматривают разные меры поддержки:

для УСН — снижение ставки с 6% вплоть до 0% (на режиме «доходы»),

для ПСН — снижение потенциального дохода, с которого рассчитывается налог, с 1 000 000 до 500 000 руб.; отсутствие необходимости оплачивать патент и отчитываться перед ФНС,

для всех — снижение НДС, НДФЛ, налога на прибыль, налога на промысел.

Налоговые льготы для ИП разрешают увеличить предельные значения выручки в два раза:

Предельная декларируемая сумма

2. Малые предприятия

400 000 000 руб.

800 000 000 руб.

3. Средние предприятия

1 000 000 000 руб.

2 000 000 000 руб.

Эти льготы позволили тысячам предпринимателей увеличить чистую прибыль по итогам года как минимум на 5-7% по сравнению с аналогичным показателем на обычном налоговом режиме.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами для ИП?

Как и в предыдущие периоды налоговыми каникулами для ИП в 2018 году могут воспользоваться лишь некоторые предприниматели. Льготы предоставляются тем, кто работает на упрощенной (УСН) или патентной (ПСН) системах налогообложения.

Также существует три устоявшихся требований для выхода на каникулы:

Новизна. ИП должен быть зарегистрирован после принятия закона о налоговых каникулах в субъекте. В Москве — после 18 марта 2015 года.

Отсутствие истории. Только первая регистрация ИП под ключ позволит воспользоваться налоговыми каникулами для ИП. Если заявитель уже имел статус предпринимателя, закрыл дело, а затем вновь стал заниматься бизнесом, он не сможет получить налоговые льготы.

Вид деятельности. Предприниматель должен вести деятельность в производственной, научной или социальной сфере с оговоркой. Он может получать прибыль из других сфер деятельности, однако основное направление должно приносить не менее 70% дохода.

Прочитали требования и узнали в них самих себя? Поздравляем! Скорее всего, вы сможете уйти на каникулы и не платить налог. Но давайте обо всем по порядку.

Какая деятельность попадает под налоговые каникулы для ИП в 2018 году?

Как было сказано выше, налоговые каникулы для ИП доступны не всем. Основной сферой деятельности должно быть производство, наука или социальная работа, при этом Министерство финансов РФ не конкретизирует коды ОКВЭД. Каждый регион утверждает свой список деятельности, который разрешает бизнесменам воспользоваться пониженной налоговой ставкой. По сведениям Минфина, власти Москвы установили 25 видов деятельности для ИП на УСН и еще 17 видов деятельности для ИП на ПСН.

Примеры льготных направлений деятельности для ИП на УСН

производство пищевых продуктов и безалкогольных напитков,

обработка и производство изделий из дерева и пробки,

изготовление пластмассовых товаров,

пошив одежды и текстиля,

производство игр и игрушек.

Примеры льготных направлений деятельности для ИП на ПСН

пошив одежды и изготовлением обуви, а также их ремонт,

ремонт мебели, электроники, бытовой техники, часов,

проведение образовательных курсов, спортивных занятий, экскурсий,

устный и письменный перевод,

граверные и лазерные работы.

Перечисленные виды деятельности — лишь пример. Если у вас есть сомнение по поводу того, попадает ли ваш бизнес в перечень, проконсультируйтесь с инспектором ИФНС. Также вы можете пообщаться со специалистами компании «Дельта Финанс» — мы расскажем о налоговых каникулах для ИП из вашей сферы и предложим недорогое бухгалтерское обслуживание конкретно для вашего случая.

Сколько действуют налоговые каникулы для ИП?

Налоговые льготы для ИП действуют не больше двух отчетных периодов. Каникулы для предпринимателей на «упрощенке» (УСН) длятся 2 года, для частников на патентной системе (ПСН) — от 1 до 12 месяцев, в зависимости от срока действия патента. Как мера государственной поддержки эта программа будет распространяться на предпринимателей до конца 2020 года.

Как предпринимателю «уйти на каникулы»?

Чтобы воспользоваться преимуществами налоговых каникул для ИП, следуйте алгоритму от наших специалистов:

Во-первых, обратитесь в налоговую или узнайте у консультанта «Дельта Финанс», попадают ли ваши ОКВЭД в список льготных направлений деятельности.

Во-вторых, если вы только открываете свой первый бизнес, подайте уведомления по форме 26.2-1 (на УСН) или 26.5-1 с ссылкой на номер регионального закона (на ПСН).

В-третьих, платите фиксированные взносы вовремя.

В-четвертых, при сдаче годовой декларации укажите ставку 0% (на УСН).

Компания «Дельта Финанс» поможет вам зарегистрировать бизнес и воспользоваться налоговыми льготами для ИП уже в первый день работы. Мы подадим необходимые уведомления, подключим дистанционного бухгалтера, а при наступлении сроков сдачи деклараций подготовим и отправим электронные отчеты в ФНС и ПФР.

Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2018 году

Глядя на катастрофическую ситуацию с экономикой страны, власти страны не могли долгое время оставаться в стороне от проблем, напрямую затронувших малый бизнес. Именно в связи с возникшими проблемами законодатели посчитали необходимым пересмотреть налоговую политику по отношению к ИП и ООО (как, в свое время, это было проведено с налогами на наследство).

Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2018 году закон принят

Закон о предоставлении налоговых каникул на время кризиса был принят для предпринимателей в самом конце 2014 года и немалую роль в этом решении сыграл сам президент РФ Путин. Но не только ИП получили право на подобные льготы, но и налоговые каникулы для ООО в 2018 году закон принят тоже (о прямых и косвенных налогах, связанных, в том числе, с этой темой, можно узнать в статье по ссылке).

Льготы по налогам получили представители малого бизнеса, причем их срок действия на данный момент ограничен двумя годами, а это значит, что действовать они будут до конца 2018 г. По сути, такие каникулы — это освобождение ИП и ООО от одного или нескольких платежей, основанных на установленных законодательством нормативных актах (но это не освобождает самого предпринимателя или его работников от необходимости платить за частные вызовы, например, в случае скорой помощи).

Какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы

Двухгодичные льготы по налогам введены только в производственной, социальной и научной сферах, причем предпочтение отдается сфере производства (если говорить про налог на продажу недвижимости с 2018 года для физических лиц, то тут изменений немного). Необходимо учесть, что данная программа предназначена только для предпринимателей, впервые оформивших регистрацию.

Выбор видов деятельности, попадающих под льготы по налогам, определяется самими субъектами РФ. К примеру, в Иркутской, Самарской, Челябинской, Кировской, Ленинградской, Калужской, Архангельской, Ростовской, Орловской, Кемеровской, Липецкой, Тульской, Нижегородской, Омской, Саратовской областях, а также в Башкирии, Удмуртии, Мордовии, республике Саха их перечень довольно-таки широк, что дает возможность многим ИП развивать свою деятельность в самых разных сферах.

Налоговые каникулы для ИП в 2018 году москва виды деятельности

Москва, как и любой субъект РФ, в частном порядке вводят отдельные ограничения на действия норм нового законодательства. В столице и московской области также существуют определенные ограничения, среди которых:
— срок действия льгот составляет два года;
— нулевая ставка налога полагается предпринимателям, которые платят патент или находятся на УСН;
— число наемных сотрудников ограничивается 15-ю.

Как заявил Сергей Собянин, введение в столице налоговых каникул должно улучшить и по максимуму разнообразить экономику Москвы, а также повысить конкурентоспособность в производственной и социальной сфере.
Такая льгота должна стимулировать открытие ИП в 2018 году налоговые каникулы, ведь получение их для начинающих может стать серьезным толчком для развития малого бизнеса в целом.

Москва, в Санкт-Петербурге, Свердловская область

Как уже упоминалось, Москва, как и любой другой регион, вправе самостоятельно определять сферы деятельности, попадающие под действие данного закона. К примеру, Свердловская, Воронежская, Ярославская, Ивановская, Владимирская, Волгоградская области предлагает ИП более широкий выбор видов деятельности, чем те же Челябинск, Тюмень, Тверь, Киров, Калининград, Красноярск, Ярославль, Уфа, Иваново, Карелия, Якутия, Чувашия, Волгоград, а также Краснодарский и Ставропольский края.

Как получить: перечень

Согласно реестру ОКВЭД в перечне насчитывается около 40 наименований видов деятельности, куда сегодня входят: репетиторство, услуги по обучению и воспитанию детей, занятия частной медицинской практикой, некоторые научно-исследовательские разработки, торговля и т.д.

Налоговые каникулы для ИП в 2018 году в Санкт Петербурге

Ситуация в Санкт-Петербурге со льготами по налогам для малого бизнеса во многом схожа с другими российскими регионами. Но и здесь властями были введены определенные ограничения, среди которых ограничения не только на некоторые виды деятельности, но и невозможность наличия у индивидуального предпринимателя не более 15 наемных работников.

Какие виды деятельности попадают под двухгодичные льготы в СПб и кому они предоставляются? С их списком можно ознакомиться на официальном сайте федеральной налоговой службы. Также любую дополнительную информацию может предоставить википедия.

В Санкт-Петербурге данный закон начал действовать лишь в текущем году, тогда как в Крыму, Дагестане, Хакасии, Башкортостане, Татарстане, Воронеже и Астрахани его действие началось годом раньше, о чем сообщала каждая областная газета.

Арендные последствия для арендодателя, для предпринимателей

Когда разговор идет о предоставлении льготных каникул по аренде (для предприятий или индивидуальных предпринимателей), эксперты считают необходимым не вносить это прямиком в налоговые документы, предоставляя их ФНС, правильнее будет на этот период указать минимальные суммы платежей.

Заявление для начинающих: как оформить

Оформление документов на получение льготных каникул не займет много времени. Заявление и его образец можно написать в любом отделении налоговой службы по месту проживания. Для начинающих ИП можно быть использована пошаговая инструкция, помощь которой будет трудно переоценить.

Налоговые каникулы для ИП 2018: правила предоставления

В результате резкого повышения страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, состоявшегося в конце 2012 года, в России произошло обвальное падение их количества. Если за период с 2005 года наблюдался двукратный рост предпринимательской активности граждан (с 2 млн до 4 млн предпринимателей), то в течение года после повышения взносов прекратил работу примерно каждый четвертый бизнесмен (943,5 тыс.).

Пытаясь хоть как-то исправить последствия катастрофы, российские законодатели приняли ряд норм, облегчающих положение пострадавших представителей малого бизнеса. Так, были приняты меры по снижению административного давления на бизнес, введены надзорные каникулы.

Хотя за прошедшее с ноября 2012 по июль 2018 года время попробовали и прекратили свою работу 4,1 млн предпринимателей, но число новичков не становится меньше. К 1 июля 2018 года количество зарегистрированных ИП почти достигло докризисных значений и составило 3,9 млн человек (в том числе фермеров). Во многом это заслуга налоговых каникул.

Однако, ведение бизнеса в России по-прежнему крайне рискованное занятие: лишь 460 тыс. предпринимателей смогли продержаться свыше 14 лет, а всего в реестре ФНС числится почти 10 млн прекративших свою работу индивидуалов.

Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2018 году

Таким образом, юридические лица, насколько бы они не были малыми, не могут претендовать на налоговые каникулы.

Понятие «налоговые каникулы», само по себе, в кодексе не закреплено. Это «народное» название поправок, внесенных Федеральным законом № 477-ФЗ от 29 декабря 2014 года в НК РФ.

Этими поправками была установлена нулевая ставка для некоторых категорий ИП, применяющих спецрежимы налогообложения (УСН и ПСН), но данные поправки прекратят свое действие с 1 января 2021 года.

Условия налоговых каникул для ИП

Верхнего ограничения нет, но регионы не могут превысить пороги утраты права на спецрежимы налогообложения (150 млн руб. для упрощенцев и 60 млн руб. для ПСН), в связи с чем и ИП, использующий НК, не может выйти за пределы микро и малого бизнеса, ограниченного суммой до 800 млн. руб.

Как долго будут действовать каникулы?

Однако следует учитывать, что льготный период не может использоваться в течение всех 6 лет действия закона. Применить нулевую ставку по упрощенке и ПСН можно лишь в течение двух налоговых периодов (НП), причем они должны быть последовательными.

Поскольку НП считается год, то не получится воспользоваться льготой в 2015-м, а затем в 2018 годах, нужно чтобы годы шли один за другим, к примеру, 2019 и 2020 годы.

Фактически для тех, кто только планирует открытие своего бизнеса, заканчивается окно возможностей по использованию НК. Последний шанс полностью их использовать закончится 1 января 2019 года, а опоздавшие бизнесмены смогут воспользоваться только сокращенным сроком НК.

То есть, если зарегистрироваться в октябре 2019 года, то получится использовать только немногим более года НК, поскольку с 2021 года они канут в прошлое.

Еще одним требованием является первичность регистрации: если ИП снялся с регистрации, а затем вновь зарегистрировался в реестре ФНС, то он не сможет воспользоваться НК, даже если не использовал их при первой регистрации.

Налоговые каникулы для ИП на УСН в 2018 году

Оптимальнее всего начинать использование льготной нулевой ставки по упрощенке непосредственно с начала НП. На данный момент, в наилучших условиях окажутся бизнесмены, которые «уйдут на каникулы» с 1 января 2019 года. Начало применения льготы до и после этой даты не будет оптимальным, поскольку срок ее использования окажется короче.

Существует серьезное ограничение по видам деятельности. Нулевой ставкой смогут воспользоваться только те предприниматели, которые ориентированы на выполнение какого-либо из трех направлений работы:

  • по социальному обеспечению населения;
  • производственная;
  • научно-исследовательская;
  • бытовое обслуживание граждан.

При этом ИП для применения льготы должен по результатам года не менее 70% своих доходов получить именно от тех видов работ, которые установлены в его регионе местными законодателями, а также соблюсти определенные ими ограничения по количеству персонала и объему выручки. Границы не могут быть ниже 15 млн и выше 150 млн., а по персоналу – не более 100 человек.

Нужно иметь в виду, что налоговые каникулы освобождают ИП лишь от налога по УСН. Прочие налоги (НДФЛ, транспортный, имущественный, сборы и страховые взносы) никто не отменял. Также сохраняется и обязанность по сдаче декларации по УСН.

Налоговые каникулы для лиц на патенте (ПСН)

Сферы труда предпринимателя, претендующего на каникулярный режим при использовании ПСН, полностью идентичны вышеизложенным требованиям по УСН. Точно так же, конкретные виды устанавливаются исключительно внутри регионов.

Хотя отсутствует требование о 70% дохода от этой сферы, но предусмотрен обязательный раздельный учет доходов от видов, подпадающих под каникулярные условия, против всех других доходов, облагаемых по иным ставкам и системам.

Кроме того, региональные законотворцы лишены возможности менять границы объемов выручки, допустимой для использования каникул при ПСН. Граница осталась неизменной – 60 млн руб., которыми ограничена сама возможность применения ПСН.

Налоговые каникулы для лиц на патенте (ПСН)

Интересно, что в этом регионе под льготную категорию попали даже образовательные и спортивные услуги, которые напрямую не поименованы в федеральном нормативном акте, как подпадающие под освобождение от УСН или ПСН.

Санкт-Петербург сильно отстал от Москвы и ввел НК на своей территории только на год позже федеральных поправок. Количество работников и лимит дохода в этом регионе установлены идентичными московским нормам, а в перечень видов включили 3 раздела ОКВЭД за некоторыми исключениями:

  • услуги в области здравоохранения и социальные услуги (кроме здравоохранения);
  • услуги, связанные с научной, инженерной и профессиональной деятельностью (кроме бухгалтерских и правовых, ветеринарных, управленческих, рекламных, архитектурных и некоторых других услуг);
  • продукция обрабатывающих производств (кроме алкогольной, табачной, нефтяной, химической, металлургической, лекарственной продукции, а также оружия и боеприпасов к нему).

Есть и прецеденты снижения размера выручки ниже лимита по УСН. К примеру, в Республике Адыгея лимит установлен на уровне 20 млн руб. Еще серьезнее ограничили предпринимателей Владимирской области: там лимит выручки установлен на уровне 6 млн руб.

Дополнительные ограничения по количеству сотрудников применяются не слишком часто. К примеру, менее серьезный, чем в Москве и Санкт-Петербурге, лимит установлен в Ханты-Мансийском автономном округе – 50 человек.

Но в целом большинство региональных законов о НК схожи между собой до степени смешения.

Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2018 году — закон принят еще в 2014 году!

Открытие собственного дела в России — не такая простая затея. Разумеется, оформить ИП или зарегистрировать ООО не так сложно. Проблемы начинаются после, когда государство начинает облагать предпринимателя налогами, социальными и прочими взносами. Практически всем предпринимателям тяжело через все это пройти на первых этапах работы, когда бизнес только раскручивается. Многие так и не проходят этот этап, а еще большее количество людей вообще отказывается заниматься каким-то бизнесом, боясь, что государство сразу же задушит их налогами. Однако стоит знать, что в некоторых случаях вы имеете право на то, чтобы воспользоваться налоговыми каникулами! Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2018 году — закон принят еще в конце 2014 года и будет работать до 2020 года включительно!

В чем суть налоговых каникул для российского малого бизнеса в 2018 году

Налоговые каникулы предназначены только для индивидуальных предпринимателей. Малой бизнес в форме ООО под них не попадает. Воспользоваться каникулами может только ИП, который только что зарегистрировался в этом качестве. Режим налоговых каникул распространяется не на всех таких ИП, есть множество ограничений.

Важный нюанс, о котором нужно знать — решение о введении налоговых каникул принимают региональные власти!

К сожалению, федеральная власть в лице президента страны много говорит о поддержке малого бизнеса, но на себя ответственность за это не берет. Закон, который был принят в 2014 году и начал действовать с 1 января 2015 года, оставляет налоговые каникулы на усмотрение региональных властей. Если глава вашего региона и местное законодательное собрание решили в свое время, что налоговым каникулам на территории региона быть, такой режим действует. Если такого решения не было, то и воспользоваться налоговыми каникулами не получится.

Другие ограничения по налоговым каникулам для только что зарегистрированных ИП таковы:

  • выбранная система налогообложения: патентная или упрощенная,
  • ограничение по видам деятельности: только занятие производством, предоставление бытовых услуг, деятельность в научной или социальной сфере,
  • срок действия каникул: два подряд налоговых периода (2 календарных года) от момента начала деятельности,
  • удельный вес доходов от льготируемых видов деятельности: не менее 70% общих доходов.

Освобождения от налога не будет, если хотя бы один из перечисленных пунктов не выполняется.

Российские регионы дополнительно к перечисленным ограничениям могут вносить свои собственные. Например, устанавливать предельное количество нанятых работников у ИП или ограничивать максимальную сумму дохода, с которой не будет взиматься налог.

Какие налоги и сборы в любом случае придется вносить

Режим налоговых каникул для малого бизнеса в форме ИП в 2018 году не освобождает от всех налогов. Предприниматель не будет платить только единый налог (если используется “упрощенка”) или стоимость патента.

При этом нужно уплачивать:

  • транспортный налог,
  • имущественный налог на основе кадастровой стоимости,
  • все положенные страховые взносы за самого ИП и нанятых работников,
  • подоходный налог за работников.

Таким образом, налоговые каникулы — довольно условный термин.

Предприниматели освобождаются только от одного налога на два календарных года, но в то же самое время им нужно совершать довольно существенные страховые взносы за себя и своих работников, а также уплачивать некоторые другие налоги. Бизнес-план должен быть просчитан достаточно подробно.

Что в общем остатке

Главные выводы, которые мы можем сделать относительно сути режима налоговых каникул для малого бизнеса в России в 2018 году:

  • воспользоваться каникулами могут лишь ИП, причем только что зарегистрированные,
  • ИП должны заниматься конкретными видами деятельности,
  • налоговые каникулы работают не во всех регионах, поэтому стоит уточнить в ваших налоговых органах, существует ли такой режим в принципе,
  • регионы могут устанавливать дополнительные ограничения, о них также нужно узнать,
  • многие налоги и социальные взносы платить нужно будет с самого начала деятельности.

Читать еще:  Расходы на питание работников учет и налогообложение
Ссылка на основную публикацию
×
×
Adblock
detector