Налоговые каникулы для ИП в 2018 году
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Налоговые каникулы для ИП в 2018 году

Налоговые каникулы для ИП в 2018 году

Члены Правительства РФ придумали налоговые каникулы для ИП еще в 2015 году. Специалисты разработали каникулы как целевую программу поддержки малого бизнеса в условиях восстановления экономики после финансового кризиса. Распоряжение №98-р от 27 января 2015 года, также именуемое «антикризисным планом Правительства», предопределило появление новых льгот для российских предпринимателей.

Что дают налоговые каникулы для ИП в 2018 году?

Главное достоинство — возможность не платить налог или снизить его до 1%. Вообще, налоговые каникулы для ИП в 2018 году предусматривают разные меры поддержки:

для УСН — снижение ставки с 6% вплоть до 0% (на режиме «доходы»),

для ПСН — снижение потенциального дохода, с которого рассчитывается налог, с 1 000 000 до 500 000 руб.; отсутствие необходимости оплачивать патент и отчитываться перед ФНС,

для всех — снижение НДС, НДФЛ, налога на прибыль, налога на промысел.

Налоговые льготы для ИП разрешают увеличить предельные значения выручки в два раза:

Предельная декларируемая сумма

2. Малые предприятия

400 000 000 руб.

800 000 000 руб.

3. Средние предприятия

1 000 000 000 руб.

2 000 000 000 руб.

Эти льготы позволили тысячам предпринимателей увеличить чистую прибыль по итогам года как минимум на 5-7% по сравнению с аналогичным показателем на обычном налоговом режиме.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами для ИП?

Как и в предыдущие периоды налоговыми каникулами для ИП в 2018 году могут воспользоваться лишь некоторые предприниматели. Льготы предоставляются тем, кто работает на упрощенной (УСН) или патентной (ПСН) системах налогообложения.

Также существует три устоявшихся требований для выхода на каникулы:

Новизна. ИП должен быть зарегистрирован после принятия закона о налоговых каникулах в субъекте. В Москве — после 18 марта 2015 года.

Отсутствие истории. Только первая регистрация ИП под ключ позволит воспользоваться налоговыми каникулами для ИП. Если заявитель уже имел статус предпринимателя, закрыл дело, а затем вновь стал заниматься бизнесом, он не сможет получить налоговые льготы.

Вид деятельности. Предприниматель должен вести деятельность в производственной, научной или социальной сфере с оговоркой. Он может получать прибыль из других сфер деятельности, однако основное направление должно приносить не менее 70% дохода.

Прочитали требования и узнали в них самих себя? Поздравляем! Скорее всего, вы сможете уйти на каникулы и не платить налог. Но давайте обо всем по порядку.

Какая деятельность попадает под налоговые каникулы для ИП в 2018 году?

Как было сказано выше, налоговые каникулы для ИП доступны не всем. Основной сферой деятельности должно быть производство, наука или социальная работа, при этом Министерство финансов РФ не конкретизирует коды ОКВЭД. Каждый регион утверждает свой список деятельности, который разрешает бизнесменам воспользоваться пониженной налоговой ставкой. По сведениям Минфина, власти Москвы установили 25 видов деятельности для ИП на УСН и еще 17 видов деятельности для ИП на ПСН.

Примеры льготных направлений деятельности для ИП на УСН

производство пищевых продуктов и безалкогольных напитков,

обработка и производство изделий из дерева и пробки,

изготовление пластмассовых товаров,

пошив одежды и текстиля,

производство игр и игрушек.

Примеры льготных направлений деятельности для ИП на ПСН

пошив одежды и изготовлением обуви, а также их ремонт,

ремонт мебели, электроники, бытовой техники, часов,

проведение образовательных курсов, спортивных занятий, экскурсий,

устный и письменный перевод,

граверные и лазерные работы.

Перечисленные виды деятельности — лишь пример. Если у вас есть сомнение по поводу того, попадает ли ваш бизнес в перечень, проконсультируйтесь с инспектором ИФНС. Также вы можете пообщаться со специалистами компании «Дельта Финанс» — мы расскажем о налоговых каникулах для ИП из вашей сферы и предложим недорогое бухгалтерское обслуживание конкретно для вашего случая.

Сколько действуют налоговые каникулы для ИП?

Налоговые льготы для ИП действуют не больше двух отчетных периодов. Каникулы для предпринимателей на «упрощенке» (УСН) длятся 2 года, для частников на патентной системе (ПСН) — от 1 до 12 месяцев, в зависимости от срока действия патента. Как мера государственной поддержки эта программа будет распространяться на предпринимателей до конца 2020 года.

Как предпринимателю «уйти на каникулы»?

Чтобы воспользоваться преимуществами налоговых каникул для ИП, следуйте алгоритму от наших специалистов:

Во-первых, обратитесь в налоговую или узнайте у консультанта «Дельта Финанс», попадают ли ваши ОКВЭД в список льготных направлений деятельности.

Во-вторых, если вы только открываете свой первый бизнес, подайте уведомления по форме 26.2-1 (на УСН) или 26.5-1 с ссылкой на номер регионального закона (на ПСН).

В-третьих, платите фиксированные взносы вовремя.

В-четвертых, при сдаче годовой декларации укажите ставку 0% (на УСН).

Компания «Дельта Финанс» поможет вам зарегистрировать бизнес и воспользоваться налоговыми льготами для ИП уже в первый день работы. Мы подадим необходимые уведомления, подключим дистанционного бухгалтера, а при наступлении сроков сдачи деклараций подготовим и отправим электронные отчеты в ФНС и ПФР.

Налоговые каникулы для ИП в 2018, 2019 и 2020 году: ответы на частые вопросы и некоторые нюансы по их применению

Добрый день, уважаемые ИП!

Многие люди открывают ИП в надеже получить так называемые “налоговые каникулы”, которые были введены еще в 2015 году. Кто-то где-то что-то слышал =), а потом страшно удивляются, когда им отказывают в этой льготе.

Сразу отмечу, что сама идея налоговых каникул действительно очень хороша. Но, как и всегда, есть много нюансов, о которых необходимо помнить, чтобы получить это послабление в налогах.

Итак, давайте тезисно пройдемся по этой волнующей многих теме в формате “Вопрос-Ответ” на 2018-2020 годы. Кстати, Вы можете посмотреть мое видео по этой теме, или прочитать текстовую версию ниже:

1. Кто может получить налоговые каникулы в 2018-2020 году?

Нужно, чтобы одновременно выполнялись следующие условия для ИП:

  1. ИП на Ваше имя должно открываться впервые . То есть, если вы закроете нынешнее ИП, и на голубом глазу придете за положенной льготой, как вновьоткрытое ИП, то вам откажут. То есть, эта льгота распространяется только на тех, кто встает на учет как ИП впервые. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет , а сама регистрация произошла ПОСЛЕ вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о налоговых каникулах .
  2. Вы должны работать в одной из этих трех сфер: производственная, социальная, научная .
  3. Причем доля от таких видов деятельности должна быть НЕ МЕНЕЕ 70% от общего дохода ИП .
  4. В вашем регионе должен быть издан местный закон , который разрешает налоговые каникулы.

Причем региональные власти могут ввести следующие ограничения:

  1. По количеству сотрудников;
  2. По предельному доходу в год;
  3. Пропишут конкретные коды деятельности по ОКВЭД , на которые распространяются налоговые каникулы.

Таким образом, ИП, который хочет получить налоговые каникулы, должен внимательно изучить местные законы, чтобы понять подходит его деятельность под эту льготу или нет.

Также Вы должны узнать из местных законов какие именно коды по ОКВЭД попадают под эту льготу. Они должны быть четко прописаны, так как под понятия научная, производственная или социальная сфера можно за уши притянуть почти любой вид предпринимательской деятельности =)

Все это можно узнать в свой налоговой инспекции, где вставали на учет как ИП.

2. Налоговые каникулы введены во всех регионах России?

Нет, не во всех. Дело в том, что эта льгота отдана на усмотрение местных властей. И еще не во всех регионах РФ эти каникулы уже действуют. Но в Москве их уже ввели: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nalogovie-kanikuli-v-moskve.html

Для того, чтобы они были введены в Вашем регионе, местным властям необходимо сначала принять закон.(пункт 4 статьи 346.20 и пункт 3 статьи 346.50 НК РФ, Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ).

Важно: Вы можете рассчитывать на налоговые каникулы только в том случае, если открылись ПОСЛЕ вступления соответствующего РЕГИОНАЛЬНОГО закона.

Естественно, если предприниматель “привязан” к налоговой по прописке, то льготы нужно ждать и требовать в том регионе, где прописан будущий ИП. А не там, где он будет вести деятельность.

Как узнать, есть ли каникулы в моем регионе?

Самый простой способ – это позвонить по горячей линии в ФНС.

Сейчас действует бесплатная линия от ФНС, где Вам ответят на Ваш вопрос: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/fns-gorjachaja-linija.html

Какие системы налогообложения ИП попадут под каникулы?

  1. ИП на УСН (Упрощенка или упрощенная система налогообложения)
  2. ИП на ПСН (Патентная система налогообложения)

Другие системы налогообложения не указаны в законе, а значит, не могут рассчитывать на эту льготу.

Что произойдет, если я выйду за ограничения по налоговым каникулам?

Разумный вопрос. Действительно, Вы сразу потеряете эту льготу, как только нарушите одно из условий приведенных выше. Если ИП теряет право применять нулевую ставку, то согласно:

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения . (п. 4 введен Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ)

То есть, если Вашу льготу посчитают недействительной, то заплатите налоги за весь период, когда она была признана недействительной для Вас, как ИП.

Читать еще:  Розничная торговля бухучет и налогообложение

А пункты 1,2,3 дословно гласят следующее:

1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. 2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. (в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ) 3. Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков. В отношении периодов 2015 — 2016 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов. В отношении периодов 2017 — 2021 годов налоговая ставка может быть уменьшена: — до 4 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы; — до 10 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки не могут быть ниже 3 процентов и могут дифференцироваться в зависимости от категорий налогоплательщиков. Налоговые ставки, установленные в соответствии с настоящим пунктом законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя, не могут быть повышены в течение периодов, указанных в настоящем пункте, начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка. (п. 3 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

Как долго будут действовать каникулы?

С 1-го января 2015 года по 31 декабря 2020 года. То есть, можно рассчитывать еще на три года этой льготы. А если быть точным, то они будут действовать в еще в 2018, 2019 и 2020 годах. Но для конкретного ИП налоговые каникулы могут длиться не более двух налоговых периодов со дня регистрации в качестве ИП.

Может быть, их продлят и после 2020 года, но на данный момент таких предпосылок нет. Следите за обновлениями блога, если что-то изменится, то я напишу об этом.

А что со взносами в ПФР? Их нужно платить?

Большая ошибка думать, что если ИП находится на каникулах, то не нужно платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и за работников). Нужно.

Еще раз подчеркну, что это налоговая льгота по УСН (или ПСН). А взносы в ПФР и ФФОМС – не относятся к налогам.

А отчетность нужно сдавать?

Обязательно. Даже если у Вас нулевая отчетность – ее нужно сдавать. И еще раз повторюсь, что налоговые каникулы для ИП не означают, то что можно полностью игнорировать отчетность.

Платите все взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и работников), сдаете отчетность. Все, как обычно.

Как вообще получить эту льготу? Нужно писать какое-то заявление?

Хороший вопрос. Так как налоговые каникулы вводятся на региональном уровне, то за справкой по таким вопросам нужно обращаться в свою налоговую инспекцию. Еще раз напомню, что это инспекция, которая “привязана” к адресу прописки в Вашем паспорте.

Подводим итог:

  1. Вы должны прояснить вопрос о том, действуют ли налоговые каникулы в Вашем регионе;
  2. Узнать конкретные коды ОКВЭД, которые попадают под эту льготу;
  3. Ваше ИП должно быть на УСН или ПСН;
  4. Вы должны выполнять все ограничения, которые прописаны в законе;
  5. Сдавать всю налоговую отчетность, несмотря на то, что она будет нулевой.

Ну, и могут быть другие нюансы, которые могут возникнуть в процессе Вашей работы.

P.S. Если у Вас есть дополнения к этой информации, то можете написать можете написать их ниже.

Что изменится для ИП в 2020 году?

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

“Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2020 год
  7. И многое другое!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?”

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

“ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?”

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Налоговые льготы для ИП в 2018 году

В последнее время возрастает число индивидуальных предпринимателей, начинающих свою деятельность на территории страны. Даже несмотря на возникающие трудности, бизнесмены не стремятся прекратить свою деятельность, а государство старается максимально поддержать малый бизнес. По этой причине постоянно изменяется система налогообложения, и предоставляются налоговые льготы при открытии ИП.

Введение новых законов в систему налогообложения с 1 января 2018 года

Предприниматель имеет право вести бизнес, согласно налогового кодекса России. При регистрации физическим лицом ИП, налогообложение складывается гораздо проще, чем у «ООО» и «АО».

ИП в большинстве случаев выбирают УСН (расшифровывается как упрощённая система налогообложения). Но у подобного метода был один минус — до 1 января 2018 при регистрации в декабре ИП сразу же в следующем году необходимо предоставить отчетность за пару недель декабря прошлого года. Такой нюанс был неудобен. Некоторые ИП не успевали подавать бумаг.

Закон претерпел изменения и с 1 января 2018 года для ИП, начавшего свою деятельность до 31 декабря 2017 года, налоговый период будет одинаковым с юридическими лицами, что намного удобнее.

Что дают налоговые каникулы для ИП в 2018 году

Каникулы для индивидуальных предпринимателей выгодны, поскольку помогают развивать свой бизнес. Большинство начинающих бизнесменов боятся больших ставок на налогообложение, а потому не рискуют открывать свое дело. Налоговые льготы для начинающих предпринимателей помогают с подобным вопросом.

Налоговые льготы для ИП в 2018 году позволяют заниматься именно построением своего бизнеса и хотя бы некоторое время не думать о налогах, которые потребуется заплатить в дальнейшем.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами для ИП?

Воспользоваться налоговыми каникулами для индивидуальных предпринимателей могут люди, выполняющие следующие требования:

  1. ИП открывается на имя бизнесмена впервые. Нет возможности закрыть старые ИП, организовать новые и обратиться за получением налоговых льгот для ИП в 2018.
  2. Доля от видов деятельности должна составлять 70% или выше от дохода ИП.
  3. В регионе проживания должен быть издан закон, разрешающий деятельность.

Какая деятельность попадает под налоговые каникулы для ИП в 2018 году?

Свою деятельность нужно ввести в производственной, научной и социальной сфере.

Примеры льготных направлений деятельности для ИП на УСН

Налоговые льготы УСН распространяются на:

  1. Приготовление продуктов питания, а также безалкогольных напитков.
  2. Обработку продуктов из пробки и дерева.
  3. Выпуск товаров из пластика.
  4. Изготовление текстильной продукции, одежды.
  5. Изготовление игрушек и детских игр.

Уточнять налоговые льготы для ИП на УСН желательно через ИФНС.

Примеры льготных направлений деятельности для ИП на ПСН

Налоговые льготы индивидуальным предпринимателям на ПСН:

  1. Изготовление обуви и одежды. Услуги связанные с ремонтом этой продукции.
  2. Ремонт часов, мебели, бытовой техники и электроники.
  3. Создание образовательных курсов, различных экскурсий, или спортивных занятий.
  4. Перевод текстов письменно или устно.
  5. Проведение лазерных или граверных работ.

Предоставлены примерные данные о разрешённых работах. Если возникают сомнения по поводу легальности своей деятельности, нужно проконсультироваться в отделении ИФНС.

Сколько действуют налоговые каникулы для ИП?

Важно знать, что налоговые каникулы длятся не больше 2 отчётных периодов. Предприниматели, использующие УСН, могут работать в течение 2 лет. Частные организации с патентной системой — от 1 до 12 месяцев. Это зависит напрямую от срока официально купленного патента.

Как предпринимателю уйти на каникулы?

Чтобы получить налоговые льготы для ИП в 2018, ИП следует выполнить алгоритм определённых действий:

  1. В первую очередь обратиться за консультацией в налоговую службу, узнать, попадает ли конкретная деятельность под льготные направления.
  2. Второй шаг — подать специальное уведомление по форме 26.2-1. Это необходимо делать в случае УСН. Для ПСН существует форма 26.5-1.
  3. Все взносы оплачиваются в установленные сроки.
  4. Когда подготовится годовая декларация, следует указать ставку в 0% для УСН.
Читать еще:  Все про налоги и налогообложение

Фиксированные налоги для ИП в 2018 году

Каждый ИП должен платить фиксированный налог, в народе называемый «на себя». Даже если прибыль от предприятия не было, сумма всё равно должна пойти на счёт государства. Размер выплат считается ежегодно. Налоговый режим при этом не имеет значения.

Определенная сумма платится со дня организации и до момента закрытия индивидуального предпринимательства, если такое произойдёт. Если предпринимательской деятельностью занимаются пенсионеры, то они также должны полностью оплачивать все необходимые взносы, даже несмотря на конкретные доходы. Это мера защиты, чтобы именем пенсионера не покрывались близкие родственники или друзья.

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Страховые взносы оплачиваются до 31 декабря каждого года. Это означает, что сумму переводить можно когда удобно, но не просрочивая максимально допустимой даты.

Прежде страховые официальные взносы напрямую зависели от МРОТ. Но в 2017 году правительство рассмотрело закон номер 274631-7, где решили отменить эту зависимость.

Если ИП получает меньше 300 000 рублей, то за медицинское страхование он обязан заплатить 5840 рублей. При превышении дохода в 300 000 рублей сумма остаётся без изменений.

На пенсионное страхование начисляется сумма в 26545 рублей при доходе меньше 300 000 рублей. Если доход превышает эту сумму, то необходимо заплатить 26545 рублей и 1% от дохода.

Исключения в оплате фиксированных выплат

Бизнесмен может освободиться от взносов в следующих ситуациях:

  1. Ухаживает за маленьким ребенком (до 1,5 года).
  2. ИП забрали в армию для прохождения срочной службы.
  3. Если супруги ИП живут вне России. Но эта ситуация распространяется только, если эти люди направлены в другое государство для представления своей страны или службы в консульских учреждениях.
  4. В случае за уходом за инвалидом 1 группы, малолетним инвалидом или лицом, которому больше 80 лет.
  5. Если ИП — адвокат, но прекратил свою деятельность на официальном уровне.

Для получения официальных налоговых льгот для предпринимателей в 2018 году, нужно документально подтвердить все вышеуказанные факты.

Размер налогов для ИП на УСН в 2018 году

УСН представляет собой режим, где ИП может максимально просто вести свою отчетность, получать малую ставку по налогам, а также уменьшать налоговую сумму из-за страховочных отчислений. Выбирая упрощённую систему, предприниматель может придерживаться двух вариантов:

  1. Доходы по ставке в 6%.
  2. Доходы, уменьшенные на величину расходов при ставке 15%.

Для проведения отчётности по данной схеме, прибыль от предприятия не должна составлять свыше 150 000000 рублей. Такой показатель зафиксирован до 2020 года (см. Главное о налоге на прибыль: расчет, ставка, сроки выплаты, подготовка декларации).

Особенности налогообложения ИП, имеющего работников

Если на подчинение предпринимателя имеется хотя бы один работник, то все сведения о выплатах и зарплатах потребуется отправлять в ФНС. Также потребуется предоставить отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Единый налог на вмененный доход для ИП в 2018 году

Налог, поступающий на вмененный доход, — это добровольное налогообложение, принятый в 2013 году. Правительство предлагало ограничивать ЕНВД до 1 января 2018 года, но этот срок увеличили до 2021 года. С 1июля этого года, все ИП обязаны приобрести в пользование онлайн кассу. Требования распространяются и на бизнесменов с патентом.

Налоговые каникулы для ИП: как начать свое дело и сэкономить на налогах

Индивидуальные предприниматели, впервые открывшие свое дело, могут два года не платить налоги.

Это право дает Федеральный закон о налоговых каникулах от 29.12.2014 № 477. Успейте попасть на каникулы до 1 января 2021 года. Рассказываем, кто имеет право на налоговые каникулы и как ими воспользоваться.

Из этой статьи вы узнаете:

Кто и когда может воспользоваться налоговыми каникулами

Налоговые каникулы — легальный способ сэкономить на налогах, но воспользоваться им могут не все налогоплательщики. Льгота рассчитана только на ИП, которые выбрали патентную или упрощенную систему налогообложения (ПСН или УСН).

Налоговый период зависит от налогового режима. Для ИП на УСН он равен одному календарному году, для ИП на ПСН — сроку действия патента: от 1 до 12 месяцев. Максимальный срок каникул — 2 налоговых периода.

В декларации по УСН в графе «налоговая ставка» предприниматель на каникулах указывает значение 0% и ничего не платит. Чтобы ИП мог не платить налог по УСН и патенту, требуется одновременно соблюдать несколько условий.

Вы работаете на УСН или ПСН в социально значимой сфере:

  • производственной;
  • научной;
  • социальной;
  • бытового обслуживания населения.

Вы зарегистрировали ИП первый раз в жизни. Если вы когда-то занимались предпринимательством, потом закрыли ИП, а теперь снова хотите открыть — каникулы вам не положены.

Льгота действует только на два первых налоговых периода работы ИП. Если предприниматель не использовал льготу в первый налоговый период после регистрации, он может воспользоваться ей только в течение второго периода. После его окончания каникулы перестанут действовать.

Если вы планируете освободиться от налогов уже в первый год, не забудьте сразу после регистрации ИП подать уведомление о переходе на УСН или заявление на ПСН. Заявление на патент подается не менее чем за 10 рабочих дней до начала деятельности ИП (п. 2 ст. 346.45 НК РФ), уведомление о переходе на УСН — не позднее 30 календарных дней с момента регистрации ИП (п.2 ст. 346.13 НК РФ).

В вашем регионе действует закон, который дает возможность использовать нулевую ставку по налогу. Как правило, областные законы освобождают от уплаты налогов и вводят льготные ставки для приоритетных видов деятельности. Например, в Ленинградской области у предпринимателей на УСН налоговых каникул нет. Зато есть закон о патентной системе налогообложения, который полностью освобождает от налога ИП в сферах:

  • сельское хозяйство;
  • производство продуктов питания;
  • текстильная, швейная, обувная и кожаная промышленность;
  • обработка древесины и металлов;
  • химическое производство;
  • образование, здравоохранение, физкультура;
  • экскурсионная деятельность;
  • научные исследования и разработки;
  • информационные технологии.

В отличие от области, правительство Санкт-Петербурга предоставляет налоговые каникулы не только предпринимателям на ПСН, но и тем, кто использует УСН.

Виды деятельности, по которым разрешены налоговые каникулы

Перед регистрацией ИП проверьте, есть ли в вашем регионе закон о налоговых каникулах и на какие виды деятельности он распространяется. Полный список регионов и льготных видов деятельности размещен на официальном сайте Минфина РФ.

Сведения актуальны до 31.12.2021 г.

Особенности применения налоговых каникул

Изучите особенности применения налоговых каникул перед тем, как начать экономить. Предпринимателя, который нарушает правила применения льготы, налоговики заставят пересчитать налоги и уплатить их в полном объеме (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Главные правила использования налоговых каникул:

  1. Налоговые каникулы применяются два периода подряд. Вы не сможете воспользоваться каникулами в 2018 и 2020 годах. Каникулы должны быть непрерывными, например, 2018 — 2019 год;
  2. Доходы от льготного вида деятельности превышают 70% совокупного дохода. Условие важно для ИП, которые ведут несколько видов деятельности. Допустим, вы занимаетесь швейным производством, в том числе на заказ, и одновременно продаете готовые изделия в магазине при цехе. В этом случае вам нужен ПСН на швейное производство и единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в торговле. Если доход от шитья на заказ превышает 70% от всего объема выручки, смело используйте налоговые каникулы. Когда доход от продаж изделий превысит 30% общего дохода — вы лишаетесь права на льготу;
  3. Уровень дохода не превышает лимит, предусмотренный для вашей системы налогообложения. Налоговый кодекс ограничил уровень дохода предпринимателей на УСН в 150 млн рублей и патенте — 60 млн рублей (ст. 346.13 НК РФ, ст. 346.45 НК РФ). Регионы могут уменьшить лимит по своему усмотрению (ст. 346.12 НК РФ, ст. 346.43 НК РФ), но не более чем в 10 раз;
  4. Численность работников не превышает лимит, установленный для системы налогообложения ИП. Налоговый кодекс установил для УСН ограничение численности сотрудников в 100 человек, для ПСН — 15 (ст. 346.13 НК РФ, ст. 346.45 НК РФ). Регионы могут менять эти цифры по своему усмотрению (п.4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ): в Москве максимально возможная численность сотрудников ИП на УСН снижена до 15 человек;
  5. Налоговые каникулы положены предпринимателям-производителям, а также тем, чья деятельность связана с наукой, образованием и спортом. Если вы занимаетесь торговлей — налоговые каникулы не для вас. Региональные власти могут принять предложенный государством перечень льготных видов деятельности в полном объеме, а могут оставить льготы только по приоритетными для региона направлениями;
  6. Регистрируйте ИП в начале года, чтобы максимально сэкономить на налогах. ИП на УСН начал работать в ноябре 2018. 31 декабря закончился налоговый период. Второй налоговый период — 2019 год. Таким образом, ИП сможет воспользоваться льготой всего за 14 месяцев. Предприниматели, которые регистрируются в январе, освобождены от уплаты налога на 24 месяца. Их налоговая экономия длится на 10 месяцев дольше;
  7. Не забывайте платить налоги, от которых не освобождают налоговые каникулы. Льгота распространяется только на налог, уплачиваемый по УСН или ПСН. Это значит, что вы все равно должны платить налог на объекты недвижимости с кадастровой оценкой стоимости, земельный и транспортный налог, акцизы и страховые взносы. Транспортный налог платят те, кто использует в предпринимательской деятельности автотранспорт. За штатных сотрудников и самого ИП уплачиваются взносы в ПФР и ФСС. И, конечно, не стоит забывать удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты работников.
Читать еще:  Справка о применяемой системе налогообложения ЕНВД образец

Отчетность на каникулах

Каникулы — не повод расслабляться. Отчетность на каникулах сдавать нужно. Варианты сдачи отчетности зависят от наличия сотрудников и выбранного способа налогообложения.

Налоговые каникулы для ИП в 2018 году: виды трудовой деятельности

С 2015 года в Российской Федерации применительно к налоговому законодательству для частных предпринимателей появилось новое положение – «налоговые каникулы». Эта идея сама по себе хороша, так как помогает начинающим предпринимателям вести бизнес, не задумываясь какое-то время об уплате в казну государства. Узнав о каникулах по налогам, многие приняли решение открыть ИП, чтобы попасть под них, и были удивлены и расстроены, получив отказ. Действительно, ограничений у этой льготы много, о чём мы поговорим ниже. Сегодня поговорим про налоговые каникулы для ИП в 2018 году, кому и на какой срок они полагаются, а также информации про виды трудовой деятельности для бизнесменов, желающих и имеющих возможность в 2018 году попасть под «каникулярное» послабление.

В чём особенности нововведения?

В пятилетний период: с 2015 по 2020 годы на территории России для частных предпринимателей разрешается неуплата налога, а точнее – ставка в ноль процентов по нему. Однако закон может действовать не в любой области или населённом пункте, так как это местный закон и решение по нему принимают законодатели субъектов страны. Они же принимают перечень направлений деятельности для ИП-шников, занимаясь которыми, бизнесмен и сможет уйти на время от налоговых сборов. Соответственно, если региональные власти решения о ставке в ноль процентов не приняли или не включили конкретный вид трудовой деятельности в классификатор, предприниматель не сможет воспользоваться нововведением.

Также важный момент: регистрация ИП должна проходить в месте, где бизнесмен проживает, а не там, где он будет вести деятельность. Получается, что в регионе фактической работы ИП могут и быть разрешёнными каникулы от налогов, а в субъекте, где предприниматель встал на учёт – нет.

По налоговым каникулам существует ещё несколько ограничений и критериев, под которые нужно попасть.

Критерий 1. Бизнесмен, претендующий на льготный период, должен открывать ИП впервые.

Были прецеденты, когда люди узнавали о налоговых каникулах и закрывали существующую фирму, чтобы возобновить деятельность чуть позже и попасть под легальную возможность не выплачивать налоговый сбор.

Критерий 2. Регистрация ИП должна пройти позднее, чем в регионе начал действие соответствующий закон.

Выше мы уже разобрались, что регионы имеют право не вводить налоговые каникулы для бизнеса. Но если закон был принят, скажем, 21 марта 2015 года, то все ИП, которые прошли процедуру регистрации хоть на день раньше, всё равно не смогут претендовать на льготу.

  1. ИП может работать строго на одном из двух режимов налогообложения – «упрощёнке» (УСНО) или патентной (ПСН).
  2. Предприниматель должен вести деятельность в одном из четырёх направлений: научной, социальной, сферы бытовых услуг для граждан или производственной.

Разумеется, государство бдительно следит за тем, откуда бизнесмен черпает прибыль. Только если денежные средства, полученные от этих видов деятельности, составляет семьдесят или более процентов всей выручки, можно надеяться на каникулы по налогам.

Критерий 3. Каникулы действуют до 31 декабря 2020 года, но конкретный предприниматель может пользоваться льготой только два налоговых периода.

Если ИП, к примеру, зарегистрировался 31 декабря 2017 года, то каникулы по налоговому сбору для него продлятся до 31 декабря 2018 года.

Ещё два типа ограничений для ИП могут дополнительно вводить власти субъектов:

  1. По численности работников по найму.
  2. По предельной сумме реализационных доходов.

Надо понимать, что соблюдать установленные законом критерии нужно не только в момент подачи документов на регистрацию, но и всё время, что налоговые каникулы распространяются. Если надзорные органы обнаружат нарушения в процессе пользования льготой, бизнесмен не только потеряет на неё право, но и вынужден будет заплатить налог за весь предшествующий период каникул. То же касается и прекращения деятельности во время «отдыха» от налогов. Если предприниматель закрылся раньше, чем прошёл двухлетний срок каникул, он должен будет уплатить налог по стандартной ставке.

Видео — Налоговые каникулы: кто может воспользоваться льготой?

Условия для ИП на налоговых каникулах

Не стоит сильно надеяться на два года абсолютного счастья и нулевых выплат. Ставка в ноль процентов касается только единого, основного для «упрощёнки» и ПСН налога. При каникулах ИП не теряет обязанности уплачивать страховые взносы в ПФ РФ и ФСС, вести и сдавать отчётность, уплачивать НДФЛ и платежи за наёмных сотрудников.

«Отправить» налоги на каникулы получится не у каждого предпринимателя

В нашей специальной статье расскажем, какие налоги платит ИП при УСН – «упрощёнке». Статья будет полезна тем, кто только задумывается о создании бизнеса, а также гражданам, которые боятся работать легально, опасаясь непомерных налоговых сборов.

Деятельность для налоговых каникул

Регистрируя ИП, бизнесмен должен обратиться ко всероссийскому классификатору по видам трудовой (экономической) деятельности. То есть, в любом случае в заявлении на регистрацию должны быть указаны коды, соответствующие конкретным типам деятельности, которой и будет зарабатывать ИП. Таких кодов может быть несколько, поэтому в надежде попасть под налоговые каникулы можно выбрать именно позволительные для этого.

Стоит проверить, соответствует ли выбранная деятельность списку, утверждённому региональными властями. Мы уже упоминали, что субъекты не только принимают решение о возможности налоговых каникул в принципе, но и выделяют для этого конкретные трудовые направления. Узнать конкретные коды деятельности по ОКВЭД, на которые распространяются налоговые каникулы очень просто – достаточно обратиться в любое отделение ФНС или позвонить по горячему номеру налоговой службы (8800-222-22-22), где специалисты ответят на любой вопрос касательно каникул от налогов.

В качестве примера мы приведём список направлений деятельности для московских ИП на 2018 год, по отношению к которым разрешены каникулы.

Для ИП на «упрощёнке»:

  1. Деятельность в социальной, спортивной и научной сфере, изготовление спортивных товаров.
  2. Здравоохранение и ветеринария, изготовление медицинских аппаратов, инструментов и оборудования.
  3. Обработка драгоценных, чёрных, цветных металлов, металлолома и вторсырья, производство металлических товаров.
  4. Производство продовольствия и напитков (исключая спиртосодержащие).
  5. Создание и реставрация одежды, обувных изделий из текстиля, меха и кожи, мануфактура.
  6. Изготовление предметов из древесины (включая мебель), деревообработка, бумажное производство.
  7. Издательство, полиграфия.
  8. Изготовление и ремонтные работы техники для офисов, машин и различного оборудования (в том числе электрического), не подходящего под иные категории.
  9. Изготовление музыкальных инструментов.
  10. Производство пластмассовых изделий, в том числе для строительных нужд.
  11. Изготовление игр, игрушек, товаров для детей.
  12. Изготовление метёл, щеток, лопат (в том числе для сферы ЖКХ).
  13. Производство и ремонт часов, оптических приборов, фототехники, кинооборудования и подобное.

Для ИП на патенте:

  1. Услуги переводчика, репетитора, экскурсовода, по проведению занятий на курсах.
  2. Деятельность спортивных тренеров.
  3. Фармацевтика и медицинская помощь, оказание лечебных услуг лицами, имеющими соответствующие документы (лицензии).
  4. Изготовление посуды и гончарных изделий, игрушек, мебели (включая мягкую), народный промысел.
  5. Гравёрные виды работ (металл, фарфор, дерево, стекло, керамика и подобное).
  6. Изготовление, ремонт, реставрация кожаных, трикотажных и меховых изделий, включая обувь и головные уборы.
  7. Изготовление, диагностика и ремонт различной техники, бытовых машин и аппаратов для упрощения быта, часовых механизмов.
  8. Присмотр за болеющими людьми, пожилыми и малолетними (нянечка, сиделка, бэби-ситтер).
  9. Производство пригласительных на мероприятия, открыток и визиток, работы по копированию с бумажных носителей и распечатке, переплетению, брошюрированию и подобное.

Подведём итоги

Дополнительно подчеркнём, что разрешённые для каникул по налогам виды деятельности устанавливаются в каждом субъекте страны сообразно решению властей региональных. Прежде, чем регистрировать ИП и надеяться на послабление и двухлетней неуплате налогового сбора, обязательно стоит проконсультироваться с налоговым инспектором о вышеуказанном перечне.

В любом случае, бизнесмен, который ведёт деятельность на УСН или патенте, имеет довольно приятное обложение налогом, который просто считать и необременительно выплачивать. Если в дополнении к этому удастся выполнить все установленные законом критерии и не попасть под ограничение для налоговых каникул, старт предпринимательской деятельности будет ещё проще и приятнее.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector