Налогообложение ООО в 2018 году последние данные
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Налогообложение ООО в 2018 году последние данные

Какие налоги платит ООО в 2018 году?

Дата публикации материала: 16.03.2020

Последнее обновление: 16.03.2020

Рассказываем, какие налоги должно платить общество с ограниченной ответственностью при разных налоговых режимах.

Виды налогообложения ООО в 2018 году

Как вам наверняка известно, на сегодняшний день в России существует 3 основных налоговых режима:

  • ОСНО(общая система налогообложения);
  • УСН(упрощенная система налогообложения);
  • ЕНВД(единый налог на вмененный доход).

Какую систему налогообложения выбрать для своего бизнеса в 2018 году? Для того чтобы не ошибиться с выбором вам необходимо учесть множество факторов, среди которых:

Вид деятельности ООО

Общая (основная) система налогообложения универсальна и подходит для всех видов бизнеса, чего нельзя сказать о специальных налоговых режимах. Так, применение УСН невозможно при осуществлении следующих видов деятельности: деятельность банков, ломбардов, нотариусов и адвокатов, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (полный перечень можно найти в ст. 346.12 НК РФ).

Выбор видов деятельности для ЕНВД еще скромнее: эта налоговая система разрешена только для розничной торговли и некоторых услуг (полный перечень вы можете найти в ст. 346.26 НК РФ).

Количество работников ООО

При выборе УСН или ЕНВД стоит учитывать, что среднесписочная численность работников за календарный год не должна превышать 100 человек.

Регулярность деятельности ООО

Предприятия, выбравшие в качестве системы налогообложения ОСНО и УСН, платят налоги только в том случае, если были получены реальные доходы. Что же касается ЕНВД, то ситуация кардинально отличается: облагаемый налогом доход ООО – это фиксированная сумма, рассчитанная государством.

Выбираем систему налогообложения ООО в 2018 году: плюсы и минусы

Специально для этой статьи мы отобрали основные плюсы и минусы налоговых режимов для ООО:

Общая система налогообложения в 2018 году

Плюсы ОСНО:

  • Подходит для любых видов бизнеса;
  • Отсутствие ограничений на прибыль;
  • Возможность найма любого количества сотрудников;
  • Возможность аренды любого количества помещений;
  • Возможность не платить налог на прибыль при ведении убыточной деятельности.

Минусы ОСНО:

  • Большая налоговая нагрузка;
  • Обязательное ведение налогового и бухгалтерского учета;
  • Строгие требования к хранению документации и отчетности.

Упрощенная система налогообложения в 2018 году

Плюсы УСН:

  • Сниженная налоговая нагрузка;
  • Упрощенное ведение бухгалтерского и налогового учета;
  • Минимальная отчетность.

Минусы УСН:

  • Невозможность заниматься некоторыми видами деятельности;
  • Невозможность открытия представительств и филиалов;
  • Ограничение по размеру полученных доходов, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов.

Единый налог на вмененный доход в 2018 году

Плюсы ЕНВД:

  • Фиксированный размер налогового платежа;
  • НДФЛ уменьшается на сумму страховых взносов, вносимых в ПФР;
  • Простой бухгалтерский и налоговый учет.

Минусы ЕНВД:

  • Ограничения по видам деятельности;
  • Обязанность платить фиксированный налог даже при отсутствии доходов;
  • Привязка к размеру арендуемой площади.

Ключевые изменения налогового законодательства в 2018 году

В 2018 году нас ждут следующие изменения:

  • Операции по лизинговым договорам с правом выкупа, реализации важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий по перечню правительства и билетов в океанариум не облагаются НДС (Федеральный закон «О внесении изменений в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»);
  • Будут продлены льготы компаний, работающих в сфере информационных технологий — ставка по взносам в ПФР составит 8%, на социальное страхование — 2%, на медицинское страхование — 4 % (Федеральный закон «О внесении изменения в статью 33 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»);
  • Будет официально запрещено уменьшать налоги с помощью схем и фирм-однодневок (Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»);
  • Компанию смогут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов (Федеральный закон «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды»).

Общая система налогообложения: налоги в 2018 году

Как уже было сказано выше, при выборе общей системы налогообложения вы должны быть готовы к тому, что на вас ляжет бремя досконального учета по бухгалтерии и налогам. Итак, какие налоги платит в 2018 году предприятие, работающее на ОСНО?

  • Налог на добавленную стоимость(ставка – 18%);
  • Налог на прибыль(20%);
  • Налог на имущество(ставка зависит от региона, но не может превышать 2,2%);
  • Налог на доходы физических лиц(13%).

Обратите внимание! Если ООО на общей системе налогообложения не ведет деятельность в 2018 году, то уплата налогов не требуется. Однако это не освобождает вас от подачи отчетности в налоговые органы.

Упрощенная система налогообложения: налоги в 2018 году

В 2018 году упрощенная система налогообложения по-прежнему остается самым популярным налоговым режимом на территории РФ.

При выборе «упрощенки» ООО освобождается от уплаты НДС, а также налогов на прибыль и имущество. Вместо этого предприятие платит единый фиксированный налог. При этом вы можете самостоятельно выбрать объект налогообложения: 6% от выручки или 15% от прибыли. Кроме того, если организация на УСН имеет сотрудников, она обязана уплачивать еще и налог с заработной платы.

Несмотря на то, что общему правилу фирмы на УСН освобождены от налога на имущество, в некоторых случаях уплачивать этот налог все-таки придется. Например, если ООО обладает ценными бумагами, которые приносят организации доход. Полный перечень ситуаций, при которых ООО получает обязанность по уплате налог на прибыль, вы можете найти в статье 346.11 НК РФ.

ЕНВД: налоги в 2018 году

При выборе единого налога на вмененный доход организация освобождается от уплаты НДС и налогов на прибыль и имущество. Вместо них устанавливается ставка ЕНВД. В 2017 году она составляла 15% от вмененного дохода, размер которого устанавливается индивидуально в каждом регионе РФ. С 2018 года предприниматели, работающие по системе ЕНВД, будут платить больше. Ожидается, что ставка повысится на 3,9%.

Как и в случае с УСН, предприятия на ЕНВД обязаны вычитать НДФЛ и переводить взносы на обязательное страхование.

Налоги для ООО в 2018 году

Для обществ с ограниченной ответственностью предусмотрено три основных системы налогообложения:

  1. Общая система налогообложения (ОСНО);
  2. Упрощенная система налогообложения (УСН);
  3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Естественно, первый вопрос, который возникает перед владельцем предприятия — какие налоги ему придется платить при каждой из систем, в том числе при упрощенной.

Упрощенка не может применяться для предприятий, которые занимаются банковской, адвокатской или нотариальной деятельностью, страхованием, добычей и сбытом полезных ископаемых. Упрощенная система налогообложения не затрагивает и владельцев ломбардов. В основном, она принимается для предпринимателей, осуществляющих свою деятельность на рынке товаров и услуг.

Предприниматель, выбирающий упрощенную систему налогообложения или ЕНВД должен учитывать, что за календарный год численность его работников не должна превышать ста человек. Важно так же понимать, что предприятия, которые платят налоги по общей или упрощенной системе, обязаны отдавать денежные средства в фонд только в том случае, если компания получает реальный доход. Если же говорить о ЕНВД, то здесь обратная ситуация — налогом облагается та сумма денежных средств, которая была зафиксирована государством.

Для каждой системы налогообложения принято определенное количество налогов, которые предприятия должны выплачивать.

Работающее по ОСНО предприятие выплачивает:

  1. Налог на добавленную стоимость (18%);
  2. Налог на прибыль (20%);
  3. Налог на имущество (ставка варьируется в зависимости от региона, как правило, находится на уровне двух процентов);
  4. НДФЛ (13%).

Работающее по упрощенной системе налогообложения предприятие выплачивает установленный единый фиксированный налог. При этом, объект налогообложения выбирает сам предприниматель и платит либо шесть процентов от выручки, либо пятнадцать процентов от прибыли. Организация, которая функционирует без работников освобождается от налоговых выплат с заработной платы сотрудников.

Предприятие, работающие по системе единого налога на вмененный доход выплачивает ставку ЕНВД, установленную государственными органами. В 2018 году ставка составляет почти 19%. Кроме того, при ЕНВД предприниматель обязан выплачивать налог с заработных плат и оплачивать взносы по обязательному страхованию.

ООО: налоги УСН 6 в 2018 году

Как говорилось выше, УСН предполагает выбор из двух объектов, которые имеют разные процентные ставки по выплатам:

  1. УСН 6 «доходы» — ставка 6%;
  2. УСН «доходы минус расходы» — ставка 15%.

Первый вариант выгоден в том случае, если расходы меньше 65% от всей суммы доходов. Как правило, такой системой пользуются предприниматели, реализующие товары собственного изготовления, сдающие помещения или транспортные средства в аренду, а так же занимающиеся иными видами деятельности, при которых затраты «забирают» незначительную долю доходов.

Читать еще:  Как написать жалобу на ИП в налоговую?

Вторая система налогообложения может применяться компаниями, функционирующими в области закупок, производства или торговли. Такие предприятия характеризуются высокими расходами.

Упрощенную систему налогообложения можно совмещать с ЕНВД. Отчетность по нему сдается один раз в год. При этом, расчитывать налоговое бремя необходимо несколько раз — по истечению первого квартала с начала года, по истечению полугода и спустя 9 месяцев после первого месяца отчетного года. В эти же периоды должны быть внесены платежи по налогам.

В текущем году законодательно было установлено освобождение некоторых индивидуальных предпринимателей от образовавшейся за ними задолженности по налоговым выплатам. Статьей 12 Федерального Закона №436 предусмотрено, что освобождение относится в том числе к транспортному налогу, НДФЛ и земельному налогу. В декабре прошлого года было принято постановление о налоговой амнистии, которое предполагает списание так называемых безнадежных к взысканию денежных сумм. При этом, предприниматель не должен подавать заявление в налоговую службу, чтобы его освободили от задолженности — налоговый орган самостоятельно принимает решение, основываясь на данных о величине задолженности и штрафам, которые накопил владелец предприятия.

Сколько ООО платит налог в год

Специфика выплат денежных средств в бюджет налоговой службы напрямую зависит от того, какой системой налогообложения пользуется предприниматель. Так, при УСН предполагается трехразовая выплата налогового бремени. Первый — спустя один квартал после наступления года, второй — через полгода, третий — через девять месяцев.

Владелец бизнеса, работающего по общей системе налогообложения должен выплачивать больше налогов, чем все остальные. Важно ничего не упустить и помнить еще и об обязательных страховых взносах. Налоговые периоды для этого вида налогообложения разные для каждого налога:

  1. Налог на прибыль — производится расчет и выплачивается необходимая сумма один раз в год.
  2. Налог на добавленную стоимость исчисляется и выплачивается ежеквартально.
  3. Налог на имущество организации, как и налог на прибыль, выплачивается и рассчитывается единожды за год.

По системе налогообложения ЕНВД предполагаются выплаты установленной денежной суммы каждый квартал.

Важно! Выбирая режим налогообложения, нужно понимать, что каждый из них имеет свои минусы и плюсы. Так, общая система налогообложения хороша тем, что не ограничивает предпринимателя ни в чем — он может заниматься любой деятельностью, получать любую прибыль, нанимать сколько угодно сотрудников и арендовать огромные площади, при этом не выплачивая налоговое бремя в период, когда деятельность не приносит прибыли. Однако, отрицательные показатели этой системы демонстрируют, что предприятие, действующее по ОСНО выплачивает куда больше налогов, чем все остальные, оно обязано иметь бухгалтерский и налоговый учет, предъявляются более строгие требования к оформлению документации.

И УСН и ЕНВД предполагают меньше налоговые выплаты, упрощенную систему ведения отчетной документации. Но и у них есть свои подводные камни — владельцы предприятий, работающих по этой системе не имеют свободу действий в выборе сферы деятельности, не могут занимать большие площади, взятые в аренду. Предприятия на упрощенке ограничены в величине доходов, которые они могут получать, а организации, работающие по ЕНВД обязаны выплачивать налог даже работая в убыток.

Со всеми подробностями перехода на ту или иную систему налогообложения вы можете ознакомиться на официальном сайте Налоговой службы или связавшись с ее сотрудниками по телефону.

Дополнительную информацию о налогах ООО вы сможете узнать в данном видео:

Какие налоги ООО должно платить в 2018 году и их особенности

Налоги ООО в 2018 году должна платить каждая компания. Её руководство может выбрать систему налогообложения, правильность принятого решения напрямую определит налоговую нагрузку на организацию. Какие налоги ООО должны платить в 2018 году? Ответ на этот вопрос необходимо получить ещё при разработке бизнес-плана.

Виды налогов, которые компании должны платить в 2018 году

Организации, ведущие деятельность в Российской Федерации, могут работать по таким системам налогообложения:

  • Упрощённая система налогообложения в вариациях: УСН Доходы и УСН Доходы за вычетом затрат
  • Общая либо основная система налогообложения
  • Единый сельхоз налог
  • Единый налог на вменённый доход

    Каждая налоговая система имеет свои особенности, они отличаются:

  • налоговой базой – объект обложения налогом в денежном эквиваленте;
  • объектом налогообложения – облагаться налогом может имущество, доход либо иной показатель
  • налоговой ставкой – процентом от начислений по налогам
  • налоговым периодом – интервалом времени, по которому определяется налог;
  • порядком расчёта и сроками оплаты налога.

    Налоги ООО в 2018 году: таблица

    Система налогообложения Кто может использовать Объект налогообложения Налоговый период Ставка налога
    ОСНО Все налогоплательщики 1. Добавленная стоимость для НДС.

    2. Прибыль для корпоративного налога.

    3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущество. 1. Для НДС – квартал.

    2. Календарный год (Корпоративный налог)

    3. Календарный год (налог на имущество компаний) 1. Для НДС, зависит от типа товаров и услуг (0-18%).

    2. Для корпоративного налога 20% в общем порядке.

    3. Для налога на имущество юрлиц – до 2.2%. УСН Доходы Доходы за год компании должны быть до 150 млн рублей, а количество сотрудников – не больше сто человек Полученный доход с вычетом производственных затрат. Календарный год, также действует обязательство платить квартальный авансовый платёж, если в текущем квартале были доходы. Общая ставка – 6%, регионы уполномочены понизить её до 1%. УСН Доходы за вычетом затрат Компании с годовыми доходами до 150 миллионов рублей и количеством сотрудников до 100 человек Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными затратами. При оплате минимального налога – полученные доходы. Календарный год, также установлено обязательство оплатить квартальный авансовый платёж, когда в квартале получены доходы. 15% в общем случае, регионы уполномочены понизить ставку до 5%. Минимальное значение – 1%. ЕСХН Налоговый режим доступен для производителей сельхоз продукции и рыбохозяйственных компаний Разница между зафиксированными доходами и доказанными затратами. Календарный год. Если в течение полугода получен доход, тогда необходимо выполнять авансовый платёж 6% ЕНВД Разрешаются лишь некоторые виды деятельности. Действуют региональные ограничения. При розничной торговле площадь не должна превышать 150 м². Вменённый доход (рассчитывается, не связан с реально получаемым доходом) Ежеквартально 15% — общая ставка. Регионы могут снизить её до 7.5%.

    Как видно, ООО может платить различное количество налогов. На них влияют разные факторы, налоговая нагрузка при использовании различных режимов может многократно отличаться.

    Особенности различных систем налогообложения

    Как показывает таблица, налоги ООО в 2018 году сильно зависят от используемой системы. Рассмотрим ключевые параметры.

    Численность сотрудников. Режимы ЕНВД и УСН устанавливают ограничение на среднесписочное количество сотрудников. Их число не должно превышать 100 человек. При форме ЕСХН плательщики сельскохозяйственного налога и рыбохозяйственные компании могут иметь в штате до 300 человек. В данные лимиты легко войти недавно созданным организациям. При последующем увеличении персонала компании могут перейти на режим ОСНО.

    Вид деятельности. Налоговая система ОСНО позволяет вести бизнес в любом направлении. На УСН предоставляется возможность выбора особых льготных режимов. Он предоставляет возможность вести розничную и оптовую торговлю, заниматься производственной деятельностью. Данная схема запрещена для страхования, изготовления подакцизной продукции, добычи и продажи полезных ископаемых, ломбардов, банков, адвокатов и нотариусов. Статья 346 Налогового кодекса РФ в 12 пункте содержит полный список ограничений для УСН.

    При работе на ЕНВД выбор не такой большой: ряд услуг и розничная торговля, при которой площадь не превышает 150 м². Список разрешённых видов деятельности можно найти в 346 статье Налогового кодекса РФ в 26 пункте. Региональное законодательство может уменьшить данный список и даже отменить ЕНВД. Примером может служить Москва.

    Регулярность ведения деятельности и получения доходов. При получении реальных доходов можно использовать системы УСН, ОСНО и ЕСХН. С ЕНВД обстановка иная: облагаемый налогом доход рассчитывается государством. Рассчитанный доход может оказаться меньше реального, в этом случае налогоплательщик тратит меньшую сумму. В противоположном случае компания сталкивается с увеличенным фискальным бременем.

    Нужно ли работать с НДС. Данный налог является непростым для ведения. Если в будущем вашими клиентами станут крупные компании, желающие получить возврат уплаченного НДС, это значит, что нужно работать по ОСНО. Общая система станет отличным решением, если товары будут импортироваться в Российскую Федерацию.

    Прогнозируемый годовой доход. Лишь для УСН установлено ограничение по максимальному значению получаемых доходов, оно составляет 150 миллионов рублей.

    Налогообложение ООО в 2018 году последние данные

    11 МИН

    Как выбрать систему налогообложения для ООО

    После регистрации компании нужно выбрать систему налогообложения. От неё зависит размер платежей, их график и способ ведения бухгалтерского учёта. Рассказываем, какие системы существуют и как выбрать самую выгодную для конкретного типа бизнеса.

    Что учесть при выборе системы

    Большинство режимов налогообложения имеют ограничения. Вот от каких параметров собственного бизнеса стоит отталкиваться при выборе:

    Вид деятельности организации

    Специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН) доступны не каждому бизнесу. Подробно разбираем ограничения режимов ниже.

    Количество сотрудников и сумма дохода

    Некоторые системы устанавливают лимиты по доходу и численности персонала. Если нарушите их, «слетите» с режима на ОСНО.

    Контрагенты и специфика бизнеса

    Подумайте, хотите ли работать с плательщиками НДС, открывать филиалы или менять поле деятельности. Выбирайте систему налогообложения с учётом планов на будущее.

    Общую систему налогообложения (ОСНО) назначают автоматически после регистрации ООО. И если вы не уведомили налоговую службу о выборе специального режима, придётся платить такие налоги:

    • Налог на недвижимое имущество организации. Ставка зависит от региона РФ, но не превышает 2,2 % от кадастровой (по оценке государства) или остаточной (с учётом износа) стоимости имущества (ст. 380 НК РФ).
    • Налог на прибыль. Ставка налога — 20 %, из которых 3 % идут в федеральный бюджет, а 17 % — в региональный. В некоторых регионах ставка может быть снижена до 12,5 % на усмотрение местных властей. Сумма налога рассчитывается с разницы между доходами и расходами.
    • Налог на добавленную стоимость (НДС). Ставка — 20 %. НДС облагается выручка от реализации продукции.

    Плюсы системы

    На ОСНО нет ограничений по размеру прибыли, количеству сотрудников и арендуемым площадям для ведения бизнеса. Кроме того, это выгодная система для организаций, которые сотрудничают с компаниями — плательщиками НДС. При использовании ОСНО ваши партнёры могут уменьшить сумму выплат в бюджет на сумму НДС от полученных от вас работ, услуг и товаров.

    Минусы системы

    ОСНО — непростая система налогообложения из-за сложности расчётов, строгости налоговой службы к выплатам НДС, большого количества отчётности (к примеру, нужны отдельные ежеквартальные декларации по прибыли компании, книги учёта всех продаж и покупок) и высокой налоговой нагрузки.

    Упрощённая система налогообложения (УСН) — режим, специально созданный для предприятий малого и среднего бизнеса. Его ещё называют «упрощёнкой», потому что вместо трёх налогов, как на ОСНО, нужно платить один, а сдавать отчётность по налогу — раз в год. Налог перечисляется авансовыми платежами за первый квартал, 6 месяцев текущего года, 9 месяцев и итоговым платежом за весь год (за вычетом авансовых).

    Для использования УСН есть ряд ограничений:

    • По виду деятельности. Банки, страховые организации, нотариусы, инвестиционные фонды и некоторые другие виды бизнеса не могут применять «упрощёнку» (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
    • По размеру сети. Если у вашей компании есть филиалы или представительства в других населённых пунктах, УСН тоже не для вас.
    • По количеству сотрудников — не более 100 человек.
    • По размеру годового дохода — не более 150 млн рублей.
    • По остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн рублей.
    • По доле участия других юрлиц— не более 25 %.

    УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». Если объект налогообложения — доходы, ставка будет 6 %. Если объект — доходы, уменьшенные на величину расходов, то ставка — 15 % (все расходы нужно подтверждать документально).

    Комбинировать или менять ставку по УСН в течение года нельзя. Изменить тип УСН или перейти на другую систему налогообложения можно один раз в год. Для этого нужно подать уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года.

    Чтобы выбрать тип УСН, посчитайте, чего в организации меньше: доходов или расходов. Если расходы сложно подтверждать документами или они меньше доходов на 60 %, выгоднее выбрать объектом налогообложения доходы и ставку 6 %. В противном случае выбирайте тип «доходы минус расходы» и 15 %-ю ставку.

    Плюсы системы

    На УСН проще платить налоги и отчётность не сложная. Кроме того, можно выбрать удобный для деятельности компании объект налогообложения — тип УСН, от которого будет зависеть налоговая ставка.

    Минусы системы

    УСН могут использовать не все компании, а для режима «доходы минус расходы» устанавливается обязательная минимальная ставка — 1 % от доходов. Его придётся платить, даже если расходы превысили доходы.

    Применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут только компании, занимающиеся растениеводством, животноводством, выращиванием рыб, сельским и лесным хозяйством, и компании, которые оказывают услуги сельхозтоваропроизводителям.

    Ставка налога — 6 %, но в регионах она может быть снижена до 0 %. С 2019 года предприятия на ЕСХН признаются плательщиками НДС (п. 4 ст. 8 335-ФЗ). То есть при реализации продукции и оказании услуг, а также при получении аванса от покупателя и заказчика необходимо начислять НДС 20 %, а затем платить этот налог в бюджет.

    Но согласно п. 1 ст. 145 НК РФ от уплаты НДС на ЕСХН можно отказаться. Право на отказ имеют организации, которые подали в налоговую уведомление о переходе на ЕСХН и уведомление на освобождение от НДС в течение одного календарного года. При условии, что величина дохода от деятельности компании на ЕСХН без учёта НДС не превысила 90 млн рублей за 2019 год, 80 млн рублей за 2020, 70 млн рублей за 2021, 60 млн рублей за 2022 и последующие годы.

    Условие перехода на ЕСХН — доход от сельского хозяйства более 70 %. В бюджет выплачивается авансовый платёж по итогам первого полугодия и сумма налога за год (за вычетом авансового платежа).

    Плюсы системы

    Основное преимущество ЕСХН — уплата двух налогов вместо трёх при ОСНО. Выплаты в бюджет, авансовый платёж и итоговый, нужно перечислять раз в полгода, отчётность по налогу сдавать раз в год.

    Минусы системы

    Воспользоваться ЕСХН не смогут фирмы, которые закупают или перерабатывают сельхозпродукцию. Эта система налогообложения предназначена только для производителей товаров и поставщиков услуг в сфере сельского хозяйства.

    Ещё один специальный режим — единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Сумма налога зависит от конкретного вида деятельности организации, размера торговых площадей, количества сотрудников и других физических показателей.

    Самыми распространёнными сферами, где можно применять ЕНВД, являются общепит (не относящийся к здравоохранению и соцучреждениям), розничная торговля и бытовые услуги.

    Согласно ст. 2 178-ФЗ этот налоговый режим действует до 2021 года, позже он может быть продлён или отменён. Кроме того, в некоторых регионах ЕНВД не применяется. Действует в данном регионе «вменёнка» или нет, нужно уточнять на сайтах местных учреждений. В частности, в Москве ЕНВД применять нельзя.

    Какие налоги платит ООО в зависимости от режима налогообложения в 2019 году

    Режим налогообложения выбирают на этапе запуска коммерческого проекта. Решение принимают по итогам оценки фискальной нагрузки, системных требований, специфики ООО, эффективности закреплённых законодательством льгот. В дальнейшем позиция руководства может меняться. С течением времени размер фактических отчислений возрастает или уменьшается. В 2019 году это произошло с плательщиками сразу нескольких режимов.

    Какие налоговые системы вправе применять общество

    Число доступных юридическим лицам режимов не изменилось. Организация может отдать предпочтение:

    Порядок ведения учёта, внесения платежей, равно как и механизм их расчёта, по каждому из режимов будет разным. Недоступным для фирм остаётся патент. Этот вариант разработан специально для индивидуальных предпринимателей.

    Компаниям разрешено комбинировать системы. Допустимыми являются схемы ОСН+ЕНВД, УСН+ЕНВД, ЕСХН+ЕНВД.

    Фискальная нагрузка на общем режиме

    Этот вариант пугает начинающих бизнесменов сложностью. Общество обязано сдавать многочисленные отчёты, платить несколько видов налогов и вести громоздкий учёт. Преимуществом является возможность возврата из бюджета излишне оплаченного НДС. При внушительных оборотах переход на ОСН становится целесообразным. Грамотное отражение хозяйственных операций и применение льгот позволяет законно оптимизировать налоговую нагрузку.

    При применении системы компания обязана платить:

    Налог Краткая характеристика
    На прибыль В 2019 году ставка осталась на уровне 20%. Организация обязана рассчитывать налог с чистой прибыли. Таковой признаётся выручка за минусом обоснованных и документально подтверждённых затрат. Регионы могут установить льготы для отдельных категорий бизнеса. Однако такая возможность должна быть прямо предусмотрена федеральным законодательством. Декларации подают ежеквартально
    На добавленную стоимость С 2019 года ставка НДС увеличена до 20%. Нововведение не коснулось организаций, поименованных в п. 1, 2, 4 ст. 164 НК РФ. Такие участники применяют пониженные ставки в 0 и 10%. Ежеквартально компании обязаны подавать в территориальную инспекцию электронную декларацию. На бумажных носителях отчет не принимают. Это означает, что ежегодно фирме придется оплачивать квалифицированную цифровую подпись.

    Налог вносят авансовыми платежами по окончании квартала . При этом из исходящего НДС вычитают входной – то есть оплаченный фирмой при покупке продукции, услуг или товаров. Если по итогам отчетного периода разница становится отрицательной, излишне оплаченные средства подлежат возврату из бюджета. Возмещение производится при условии успешного завершения камеральной проверки (ст. 176 НК РФ)

    На имущество С 2019 года отменили налог на движимое имуществ о. Статья 374 НК РФ обязывает организации делать отчисления со стоимости капитальных сооружений, участков, строений. Объектом обложения признается только недвижимость. Условием начислений является постановка ценностей на баланс. Максимальная ставка установлена на уровне 2,2%. Для каждого типа недвижимости утверждают особые тарифы (ст. 380 НК РФ). Однако регионы могут пересматривать их в сторону понижения

    Налоги на УСН

    Упрощенный режим доступен далеко не всем организациям. Условия работы по правилам главы 26.2 НК РФ определены ст. ст. 346.12–346.13. Так, остаточная стоимость основных средств фирмы, а также годовая валовая выручка не должны превышать 150 миллионов рублей. Численность персонала необходимо поддерживать в пределах 100 человек. Нормы запрещают переходить на «упрощенку» представителям специфических отраслей (банки, страхование, микрофинансирование и др.).

    При применении спецрежима компании не платят налог на прибыль. Делать отчисления со стоимости имущества не нужно при использовании основных средств в коммерческих целях. Освобождение не распространяется на некоторые активы. Налог придется вносить на общих основаниях, если речь идет о недвижимости с утвержденной кадастровой стоимостью (п. 2 ст. 346.11, ст. 378.2 НК РФ). В Москве, например, действует закон № 64 от 05.11.2003 в редакции 2018 года. В регионе установлена ставка в 2%. При этом в отношении отдельных объектов применяется поправочный коэффициент 0,1. Включать его в расчет необходимо, если недвижимость отвечает следующим критериям:

    • помещение расположено в здании, для которого утверждена единая кадастровая стоимость;
    • объект используется для организации розничной торговли, общепита, бытового обслуживания населения, банковской или туристской деятельности, размещения музеев либо коммерческих центров искусства;
    • площади находятся на цокольных этажах домов, примыкающих к улицам с высоким пешеходным трафиком (согласно перечню 78-ПП от 16.03.16).

    Использование УСН полностью упраздняет расчет по НДС. Однако льгота лишает предприятие возможности возместить средства из бюджета. Это заметно осложняет отношения с контрагентами.

    При переходе на УСН общество платит единый налог. Его расчет зависит от выбранного объекта.

    Валовая выручка Чистая прибыль
    Базой становятся все поступления от коммерческой деятельности. Ставка установлена на уровне 6%, но может снижаться регионами до нуля. Из налога организациям разрешено вычитать страховые сборы, перечисленные во внебюджетные фонды за работников. При этом необходимо соблюдать ограничение в 50% (ст. 346.21 НК РФ) При определении облагаемого дохода из выручки вычитают коммерческие затраты. Такие издержки должны быть экономически обоснованы и документально закреплены. В состав расходов законодатель разрешает включать страховые взносы за сотрудников в полном объеме. Ставка УСН составляет 15%. Регионы вправе уменьшить ее до 5% (ст. 346.20 НК РФ). При получении убытка организация обязана заплатить в бюджет минимальный налог. Платеж составит 1% от валовой выручки

    Местными законами могут быть введены дополнительные обязанности для плательщиков УСН. Так, в Москве, Севастополе и Петербурге «упрощенцы» оплачивают торговые сборы (ст. 410 НК РФ). Ставки утверждаются муниципальными актами.

    Отчисления на ЕНВД

    Режим может применяться в регионах, в которых были изданы соответствующие нормативные акты. Суть ЕНВД сводится к обложению не реального, а вмененного дохода. Ключевую роль здесь играют физические показатели. Таковым являются площадь магазинов, количество транспортных средств или число сотрудников. Обязательства перед бюджетом за 1 месяц рассчитывают по формуле:

    Базовая доходность × физический показатель × ставка × К1 × К2.

    Реальная выручка на размер налога не влияет. На федеральном уровне закрепляется только коэффициент-дефлятор (К1). В 2019 году он составляет 1,915.

    Большое значение приобретает региональная политика. Субъекты РФ утверждают базовую доходность по каждому направлению бизнеса и коэффициент К2 в пределах 0,5-1. Кроме того, власти могут снижать ставку ЕНВД с 15 до 7,5% (ст. 346.31 НК РФ).

    Из налога разрешено вычитать страховые сборы. Организация имеет право сократить платеж не более чем на 50% (ст. 346.32 НК РФ). Декларации подаются ежеквартально.

    Фискальная нагрузка на ЕСХН

    Перейти на единый сельхозналог вправе общества, получающие не менее 70% дохода от аграрной деятельности. Прочие условия применения ЕСХН закреплены ст. ст. 346.1–346.3 НК РФ. Система полностью заменяет собой налог на прибыль и отчисления со стоимости имущества организации.

    А вот НДС с 2019 года приходится платить в полном объеме. В порядке ст. 145 НК РФ от обязанности можно освободиться. Претендовать на льготу могут предприятия, выручка которых за 2018-ый не превысила 100 миллионов рублей. О своем решении территориальную инспекцию нужно известить заявлением.

    Ставка ЕСХН остается на уровне 6%. Регионам позволено снижать ее до нуля. При этом налогоплательщики вправе вычитать из облагаемой базы обоснованные и задокументированные издержки. В состав расходов включают и сборы за работников.

    Страховые взносы и НДФЛ сотрудников в 2019 году

    Вне зависимости от режима налогообложения компании должны удерживать из заработной платы персонала подоходные налоги. Любой сотрудник, официально работающий на общество, обязан платить в бюджет НДФЛ. Ставка налога зависит от резидентства. Для россиян и лиц, ежегодно находящихся на территории РФ более 183 суток подряд, она составляет 13%. Для остальных категорий сотрудников (нерезидентов) – 30%. Соответствующие правила установлены ст. 224 НК РФ. Эта же норма утверждает ставки для специфических доходов.

    Платежи за персонал во внебюджетные фонды общество делает за свой счет. Удерживать страховые взносы из заработных плат по аналогии с НДФЛ нельзя. В 2019 году действуют следующие тарифы (ст. 425 НК РФ):

    • пенсионное обеспечение – 22%;
    • медицинское страхование – 5,%;
    • социальная защита – 2,9%.

    Если фирма нанимает иностранных сотрудников или лиц без гражданства, сборы в ФСС РФ рассчитывают по пониженной ставке – 1,8%.

    Обратите внимание! Взносы в ПФР и ФОМС РФ начисляются до достижения заработком сотрудника предельных величин. Для пенсионного страхования максимумом признается сумма в 115 млн рублей. Далее сборы рассчитываются по ставке в 10%. Выплаты в ФСС РФ прекращаются после того, как годовой доход работника превысит 865 тыс. в отечественной валюте.

    Нормы об обязательном страховании персонала не предусматривают различий между ООО и предпринимателями. Фактически такие сборы идентичны. Отличие заключается лишь в том, что частные коммерсанты делают отчисления и за себя. Для них взносы установлены в фиксированном размере.

    Прочие налоги и сборы

    Ведение специфической деятельности или владение некоторыми видами имущества порождает дополнительные обязанности перед бюджетом. Так, компаниям необходимо на общих основаниях оплачивать местные и региональные налоги:

    Федеральным законодательством определяются лишь максимальные значения. Точные ставки, льготы и правила вводятся законами субъектов РФ или нормативными актами муниципалитетов.

    При работе с отдельными видами товаров частью фискальной нагрузки становятся акцизы. Владельцам казино приходится оплачивать налог на игорный бизнес, а разработчикам недр – НДПИ.

    Кроме того, существует еще ряд региональных сборов. Формально они не увеличивают фискальную нагрузку. Примерами таковых являются платежи за воздействие на окружающую среду.

    В завершение отметим динамичность правового регулирования коммерческой деятельности. В 2019 году целому ряду компаний придется перейти на онлайн-кассы. Обязанность появится у «упрощенцев», специализирующихся на оказании услуг, а также плательщиков ЕНВД. Дополнительных расходов потребует внедрение систем маркировки товаров, выполнение новых требований трудового законодательства. А вот бухгалтерскую отчетность организациям удастся оптимизировать. С 2020 года ее потребуется сдавать только в налоговую инспекцию. В органы статистики данные отправятся по межведомственным каналам.

  • Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector