Налогообложение ИП на ЕНВД в 2018 году
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Налогообложение ИП на ЕНВД в 2018 году

Виды деятельности для ЕНВД в 2018 году

Единый налог на вменённый доход во многих отношениях очень удобен. Расскажем, какие предусмотрены законом виды деятельности для ЕНВД в 2018 году. Тем более, что в скором времени любой вид предпринимательской деятельности на ЕНВД уйдёт в прошлое.

Особенности «вмененки»

Согласно НК РФ, виды деятельности для ЕНВД на 2018 год перечислены в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Причём в этой норме приведён полный список видов деятельности с ЕНВД. Других быть не может. Более того, с каждым годом этот перечень постепенно сокращается. А с 2021 года вообще не станет видов деятельности, попадающих под ЕНВД. Поскольку этот спецрежим будет отменён.

Надо сказать, что НК РФ не разделяет виды деятельности на ЕНВД для ООО в 2018 году и виды деятельности на ЕНВД для ИП в 2018 году. В законе приведён общий перечень.

Список видов деятельности под ЕНВД на 2018 год

Можно назвать 14 видов деятельности, попадающие под ЕНВД в 2018 году. Это:

1. Бытовые услуги.

  • видов экономической деятельности (ОКВЭД);
  • продукции (ОКП).

2. Лечение и профилактика для животных.

3. Ремонт, техобслуживание и мойка автотранспорта.

4. Сдача в аренду мест на автостоянке, в том числе с целью хранения авто (кроме штрафстоянок).

5. Перевозка людей и грузов не более чем 20-ю машинами.

6. Торговля в розницу торговли посредством магазинов и павильонов с торговым залом до 150 кв. м по каждому объекту.

7. Торговля в розницу посредством:

  • стационарных объектов без торговых залов;
  • передвижных объектов.

8. Общепит с залом обслуживания до 150 кв. м по каждому объекту.

9. Общепит без зала обслуживания.

10. Уличная реклама посредством специальных конструкций.

11.Реклама на транспортных средствах.

12. Услуги временного размещения и проживания при общей площади соответствующих помещений до 500 кв. м;

13. Сдача в аренду:

  • торговых мест в стационарной торговой сети без торговых залов;
  • объектов нестационарной торговли;
  • объектов организации общепита без зала обслуживания.

14. Сдача в аренду земельных участков для размещения стационарной и нестационарной торговой сети, а также общепита.

Таковы виды предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2018 году. По сравнению с 2017-м годом этот перечень не поменялся. Глобальных изменений в налоговом законе не было.

Мы перечислили все возможные виды деятельности на ЕНВД в 2018 году. Однако мало знать, под какие виды деятельности ЕНВД подпадает. Еще важно, чтобы был принят местный закон, который даёт добро на введение «вменёнки» по одному или нескольким перечисленным родам занятий.

Не все бытовые услуги

Надо сказать, что такие виды деятельности на «вменёнке», как бытовые услуги, представляют собой очень большой набор родов занятий и ведения бизнеса. Поэтому местные власти для данной категории услуг обычно конкретизируют, на какие виды деятельности ЕНВД распространяется. Это могут быть:

  • список групп бытовых услуг;
  • перечень подгрупп;
  • отдельные типы услуг;
  • отдельные бытовые услуги.

Какие виды деятельности на ЕНВД в 2018 году запрещены

А вот список видов деятельности, ЕНВД в 2018 году по которым применять нельзя:

  • компания ведет деятельность в рамках простого товарищества, траста;
  • общепит в учреждении социального характера;
  • передача в аренду заправок.

Есть ещё ограничения на переход к «вменёнке»:

  • средняя численность официально трудоустроенных человек на фирме (у ИП) за прошедший год была выше 100 работников;
  • суммарная доля сторонних участников в уставном капитале превышает показатель 25%;
  • организация признана наибольшим налогоплательщиком и др.

Те, кто уже применяет «вменёнку» могут не беспокоиться о том, какие виды деятельности подпадают под ЕНВД в 2018 году. Список остался тем же. А вот будущим плательщикам стоить призадуматься, так как перечень видов деятельности на ЕНВД в 2018 году просуществует ещё ровно 3 года, как и сам спецрежим.

Насколько серьёзно будет урезан в ближайшие годы перечень видов деятельности для ЕНВД-2018, пока сложно предсказать. Но совершенно точно, есть смысл присмотреться к другим налоговым режимам и системам.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налоги и страховые взносы для ИП на ЕНВД без работников в 2018 году

ЕНВД (единый налог на вменённый доход или «вменёнка») относится к числу специальных режимов обложения налогом, введённых государством с целью облегчить малому бизнесу налоговое бремя. Грамотное использование этого режима позволяет предпринимателям существенно экономить на обязательных платежах в казну, а также сокращает время для подготовки обязательной отчётности. Не все бизнесмены знают, что ЕНВД позволяет принимать в зачёт уплачиваемые ИП за себя страховые взносы, тем самым представляя ещё больше возможностей для оптимизации налоговых расходов. Однако правила уплаты налогов отличаются в зависимости от того, имеет ли ИП наёмный персонал или трудится в своём предприятии самостоятельно.

Налоги и страховые взносы для ИП на ЕНВД без работников

Налоговые и страховые выплаты для ИП, работающих с привлечением наёмных сотрудников и самостоятельно, будут отличаться. Величина вменённого налога определяется посредством подстановки в определённую формулу заданных значений переменных. Формула выглядит следующим образом: ФП * БД * Коэфт1 * Коэфт2 *15% = налог на вменённый доход за один месяц.

В этой формуле используются следующие показатели:

  • ФП — физический показатель, по которому определяется потенциальная доходность бизнес-деятельности;
  • БД — базовая доходность в месяц на единицу ФП, оцениваемая в рублях;
  • Коэфт1 — показатель-дефлятор, индексируемый каждый год и назначаемый приказом Министерства экономического развития РФ;
  • Коэфт2 — понижающий показатель, который принимается ежегодно региональными властями (и может варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1).

На текущий 2018 год коэффициент-дефлятор Коэфт1 равен 1,868 (смотри приказ Минэкономразвития №579 от 30 октября 2017 года). Налоговая ставка в данной формуле принята в размере 15%, однако этот показатель также может варьироваться от 7,5% до 15% для различных видов деятельности в разных регионах страны.

Работа по системе ЕНВД подразумевает, что предприниматели автоматически освобождены от уплаты следующих налогов:

  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на добавленную стоимость (кроме уплачиваемого при ввозе товара в РФ);
  • налог на имущество физических лиц, используемое для извлечения прибыли при ведении бизнеса.

Страховые взносы на собственное страхование частного предпринимателя в 2018 году состоят из двух частей:

  • постоянной части, которая за весь 2018 год составляет 32 385 рублей;
  • переменной части, которую обязаны выплачивать лишь те ИП, годовой доход которых превысил отметку в 300 000 рублей.

Переменная часть высчитывается как 1% от той суммы, на которую доход бизнесмена за год превысил 300 000 рублей. Статья же 430 НК РФ сообщает, что сумма взносов для плательщиков ЕНВД рассчитывается исходя из вменённого дохода, а не из фактически полученного. Таким образом, предприниматель часто имеет все шансы остаться в выигрыше.

В качестве примера приведём расчёт месячного вменённого дохода для предприятия, занимающегося грузовыми перевозками с использованием одной транспортной единицы: 1 * 6000 (рублей) * 1,868 * 1 = 11 208 (рублей). Таким образом, максимальный вменённый доход за год может составить 11 208 * 12 = 134 496 рублей. По факту же даже одна грузовая машина только лишь за месяц работы может заработать больше ста тысяч рублей.

Годовая сумма взносов может уплачиваться четырьмя равными частями, если физический показатель, привязанный к конкретному виду бизнеса, в течение этого года не менялся (например, площадь магазина в квадратных метрах сохранялась постоянной, количество работников не уменьшалось и не увеличивалось и так далее).

Видео: как вычислить налог ЕНВД

Как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов «за себя» в 2018 году

ЕНВД, как и почти все другие режимы обложения налогом, позволяет снизить сумму налоговых выплат, приняв в зачёт страховые платежи, которые ИП делает в страховые фонды за себя. Индивидуальный предприниматель, работающий на ЕНВД без привлечения наёмной силы, имеет право снизить квартальный налог, вычисленный по озвученной выше формуле, на 100% страховых платежей за себя.

Чтобы получить максимальную выгоду от учёта страховых взносов при уплате налога, необходимо чётко спланировать проведение платежей. Выплату фиксированных платежей необходимо провести до 31 декабря 2018 года. Эту выплату можно сделать как разовым платежом, так и любыми частями в течение года. Размер выплаты на 2018 год составляет:

  • на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

Таким образом, к выплате приходится 32 385 рублей. Если вычисленный по приведённой выше формуле вменённый налог окажется больше, чем фиксированная сумма страховых взносов, то сумму страховых платежей есть смысл разбить на несколько частей и выплачивать не разово, а поквартально, каждый раз принимая эту сумму в зачёт при поквартальной уплате вменённого налога. Аналогичный принцип справедлив и при уплате 1% от вменённого дохода, превышающего 300 000 рублей.

Пример расчёта

В качестве примера рассмотрим деятельность ИП Стругачевского Е.Н. Бизнесмен оказывает услуги по перевозке граждан на принадлежащем ему автомобиле, который, согласно данным техпаспорта транспортного средства, имеет 5 посадочных мест. По данному виду деятельности предприниматель стоит на учёте как плательщик ЕНВД в Гатчинском районе Ленинградской области.

Для вычисления налоговой базы необходимо применить следующие показатели:

  • базовая доходность — 1 500 рублей на единицу физического показателя в месяц;
  • количество месяцев в квартале — 3;
  • физический показатель — 5 посадочных мест;
  • коэффициент-дефлятор — 1,868 на 2018 год;
  • коэффициент, устанавливаемый региональными властями — 1 на 2018 год.

Таким образом, налоговая база (вменённый доход) за квартал определяется путём перемножения этих величин: 1500 * 5 * 3 * 1,868 * 1 = 42 030 (рублей). Налоговая ставка 15% позволяет вычислить и сам поквартальный налог: 42 030 * 15% = 6 304,5.

Это позволяет сделать предположение о том, что имеет смысл разделить фиксированный страховой платёж в размере 32 385 рублей на 4 части и уплачивать первые три квартала, к примеру, по 6 305 рублей, а в последнем квартале — 13 470 рублей. Величина выплачиваемого вменённого налога в этом случае сводится к нулю. Обязанности по уплате дополнительного 1% от вменённого годового дохода свыше 300 000 рублей в данном примере также не возникает.

Видео: страховые взносы для ИП

Отчётность для ИП на ЕНВД без работников в 2018 году

Предприниматели, работающие с применением этого режима, обязаны сдавать налоговую отчётность поквартально, четырежды в году, до 20 числа месяца, идущего следом за отчётным кварталом. ИП, работающие без привлечения наёмной силы, подают только декларацию в фискальные органы. С 1 квартала 2017 года подавать декларацию надо по обновлённой форме, скачать которую можно по ссылке.

Фотогалерея: шаблон заполнения декларации по ЕНВД

Приведём сроки сдачи ЕНВД-отчётности в 2018 году:

  • за 1 квартал — не позже 20 апреля 2018;
  • за 2 квартал — не позже 20 июля 2018;
  • за 3 квартал — не позже 22 октября 2018;
  • за 4 квартал — не позже 21 января 2019.

Важно отметить, что понятия нулевой декларации для ЕНВД не существует. Предприниматель обязан подавать поквартальные ЕНВД-декларации и выплачивать налог, вычисленный по физическим показателям, даже при условии отсутствия какой-либо коммерческой деятельности в отчётном периоде.

Видео: пример заполнения ЕНВД-декларации

Преимущества и недостатки ИП на ЕНВД без работников

К числу неоспоримых преимуществ режима ЕНВД относится возможность уплаты налога не по фактическому, но по вменённому доходу. Зачастую эти цифры могут значительно отличаться друг от друга, что делает режим ЕНВД чрезвычайно выгодным для тех бизнесменов, которые сумели правильно организовать работу и подошли к выбору системы налогообложения осознанно. Впрочем, эту же свойство режима ЕНВД можно легко записать и в минусы, так как при неграмотном выборе налоговой системы фактические доходы могут оказаться меньше вменённых, а сам предприниматель будет вынужден выплатить большую сумму налога.

Сильной стороной ЕНВД можно посчитать также и то, что этот режим предприниматель выбирает для себя добровольно и имеет право начать применять его в любой момент, тогда как перейти на другие режимы, например, на УСН, можно только в определённое время года. Точно так же предприниматель имеет возможность добровольно отказаться от использования вменённого режима. С другой стороны, для применения ЕНВД существует ряд строгих ограничений, прописанных в федеральном и региональном законодательствах. Как только хотя бы одно из этих ограничений перестаёт соблюдаться, предприниматель утрачивает право на применение льготного режима обложения налогом, а сумма налога к оплате за весь отчётный период будет пересчитана по той системе налогообложения, с которой бизнесмен перешёл на режим ЕНВД.

Вменённый режим избавляет бизнесмена от уплаты ряда налогов, обязательных для других налоговых систем. Отчётность для ИП без работников максимально проста и сдаётся всего четыре раза в год.

При выполнении условия по ведению раздельного учёта, частный предприниматель может совмещать работу на ЕНВД с работой на ОСН или УСН.

К числу относительных недостатков системы ЕНВД относится сравнительно сложная формула для вычисления налога, требующая учёта нескольких переменных показателей и коэффициентов. Кроме того, для «вменёнки» отсутствует понятие нулевой декларации. Сдавать отчётность и платить налоги придётся даже тогда, когда коммерческая деятельность фактически отсутствует.

Видео: виды деятельности для применения ЕНВД

Использование специальных режимов обложения налогом позволяет частному предпринимателю существенно сэкономить на обязательных платежах в казну. Но чтобы это стало возможным, бизнесмен должен тщательно подходить к выбору системы налогообложения, просчитывая потенциальные доходы и расходы, оценивая существующие риски. Кроме того, необходимо внимательно следить и за обновлениями законодательной базы, регулирующей работу по выбранному режиму обложения налогом. Законы, определяющие правила работы по режиму ЕНВД, могут существенно отличаться для различных территорий страны, вплоть до того, что условия применения ЕНВД к одному и тому же виду деятельности для разных регионов будут отличаться.

Какие изменения по ЕНВД в 2018 году следует учитывать для розничной торговли и услуг

Многие ИП и юридические лица работают на ЕНВД. Это позволяет им вести бизнес в любых масштабах, не считая выручку — налог будет фиксированным. Правила ведения розничной торговли при ЕНВД могут меняться — рассмотрим, какие изменения для плательщиков «вмененки» появились в законодательстве, регулирующем ЕНВД, в 2018 году.

p, blockquote 1,0,0,0,0 –>

p, blockquote 2,0,0,0,0 –>

Что нового по ЕНВД для ИП и юридических лиц в 2018 году

Единый налог на вмененный доход — с одной стороны, достаточно консервативная система налогообложения (с момента введения ЕНВД в 2002 году ключевые принципы исчисления налога при соответствующем налоговом режиме, в целом, сохранились без значительных корректировок). С другой — данный налоговый режим во многих случаях бывает тесно связан с другими налоговыми и сопутствующими налоговым обязательствами хозяйствующего субъекта. По этой причине правила расчета налога при ЕНВД могут меняться с учетом:

p, blockquote 3,0,0,0,0 –>

  • появления новых обязательств, связанных тем или иным образом с «вмененкой»;
  • появления новых регулирующих норм по таким обязательствам, в связи с чем изменения приходится вносить и в нормы, регулирующие применение ЕНВД.

Примеры обязательств, которые имеют в той или иной степени выраженную взаимосвязь с ЕНВД:

p, blockquote 4,0,0,0,0 –>

  • обязательства по уплате страховых взносов (на величину взносов, уплаченных в бюджет, уменьшается налог);
  • обязательства по применению онлайн-касс.

Можно отметить, что именно в «точке соприкосновения» со сферой применения онлайн-касс связаны основные изменения 2018 года в законодательстве, регулирующем ЕНВД. При этом, эти новшества связаны, главным образом, с установлением ряда льгот и преференций для хозяйствующего субъекта.

p, blockquote 5,0,0,0,0 –>

Видео — виды деятельности для ЕНВД:

p, blockquote 6,0,0,0,0 –>

p, blockquote 7,0,0,0,0 –>

Могут иметь место, безусловно, нововведения, касающихся непосредственно налога — в части норм, влияющих на порядок его исчисления и уплаты. К числу таких изменений в 2018 году — увеличение коэффициента-дефлятора, применяемого в целях исчисления налога. Сейчас его действующая величина — 1,868 (в прошлом году применялся коэффициент 1,798).

p, blockquote 8,0,1,0,0 –>

Так или иначе, основное новшество в системе ЕНВД — появление дополнительных преференций в части пользования онлайн-кассами. Ознакомимся с ними подробнее.

p, blockquote 9,0,0,0,0 –>

Онлайн-кассы для плательщиков ЕНВД

Основные нормативные акты, по которым мы будем прослеживать изменения в регулировании ЕНВД (в контексте применения онлайн-касс плательщиками данного налога):

p, blockquote 10,0,0,0,0 –>

  1. Закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ. К началу 2018 года уже действовала его редакция от 27.11.2017 года.

Она устанавливает, что все ИП и юридические лица на ЕНВД вправе отказаться от применения онлайн-касс до 1 июля 2018 года (при условии выдачи покупателям заменяющих кассовые чеки документов).

p, blockquote 11,0,0,0,0 –>

Вместе с тем, отказаться от применения онлайн-касс до 1 июля 2019 года вправе:

p, blockquote 12,0,0,0,0 –>

  • ИП на ЕНВД без работников;
  • ИП и юрлица на ЕНВД с работниками, не занятыми в сфере торговли и общепита.

Попробуем наглядно отобразить то, кому надо устанавливать из хозяйствующих субъектов на ЕНВД онлайн-кассы и когда в 2018 году — в виде небольшой таблицы.

p, blockquote 13,0,0,0,0 –>

Хозяйствующий субъект Кому доступна отсрочка до 01.07.2018 года ** Кому доступна отсрочка до 01.07.2019 года
ИП / юрлицо на ЕНВД * Всем Всем ИП, не имеющим работников

ИП и юрлицам, имеющим работников в тех сферах деятельности, которые не связаны с торговлей и общепитом

* Аналогичные преференции установлены и для ИП на ПСН.

p, blockquote 14,0,0,0,0 –>

** Вместо кассового чека нужно выдавать заменяющий его документ (как и при отсрочке до 1 июля 2019 года).

p, blockquote 15,0,0,0,0 –>

  1. Статья 346.32 НК РФ в редакции Закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ, который вступил в силу с 01.01.2018 года.

В указанной редакции ст. 346.32 НК РФ появился новый пункт 2.2, в соответствии с которым ИП на ЕНВД получили право на особый налоговый вычет — в виде уменьшения исчисленного налога по ЕНВД на сумму расходов, связанных с покупкой или обслуживанием онлайн-касс. Юридические лица права на такой вычет не получили.

p, blockquote 16,0,0,0,0 –>

Величина вычета — до 18 000 рублей на 1 устройство. Подвид вычета — возврат переплаты по налогу, который пересчитан с учетом уменьшения платежа в бюджет на сумму расходов по онлайн-кассам.

p, blockquote 17,1,0,0,0 –>

Уменьшить налог (или переплату) можно за налоговый период (при ЕНВД — квартал), в котором ККТ поставлена на учет или любой из последующих — в пределах срока действия вычета. ИП вправе воспользоваться вычетом:

p, blockquote 18,0,0,0,0 –>

  • при ведении деятельности без работников (либо с работниками вне сферы торговли или общепита) — до 4 квартала 2019 года включительно;
  • при ведении деятельности с работниками в сфере торговли или общепита — до 4 квартала 2018 года включительно.

При этом, в первом случае кассу нужно зарегистрировать в ФНС до 1 июля 2019 года, во втором — до 1 июля 2018 года.

p, blockquote 19,0,0,0,0 –>

В расходы на покупку и обслуживание кассы можно включить, в частности:

p, blockquote 20,0,0,0,0 –>

  • цену самой ККТ;
  • стоимость фискального накопителя;
  • стоимость кассового ПО;
  • стоимость услуг ОФД, специалистов сервисного центра — если они привлекаются к настройке онлайн-касс.

Для того, чтобы воспользоваться вычетом, плательщику ЕНВД нужно особым образом заполнить декларацию по налогу и отправить ее в ФНС, сопроводив особым документом — пояснительной запиской, в которой будут приведены сведения о ККТ, по которым совершены принимаемые к вычету расходы (форму пояснительной записки к декларации по ЕНВД можно посмотреть в ЭТОЙ СТАТЬЕ).

p, blockquote 21,0,0,0,0 –>

Опять же, попробуем отобразить, используя не слишком большую таблицу, ключевые сведения о том, кто из налогоплательщиков на ЕНВД имеет право на вычет.

p, blockquote 22,0,0,0,0 –>

Хозяйствующий субъект, имеющий право на вычет * Условия применения вычета
Крайний налоговый период, за который может быть уменьшен налог Крайний срок регистрации ККТ в ФНС для пользования правом на вычет Сумма вычета (расходы на покупку и обслуживание 1 онлайн-кассы)
ИП на ЕНВД с работниками (общепит, торговля) 4 квартал 2018 года ** 1 июля 2018 года До 18 000 руб.
ИП на ЕНВД без работников (или с работниками вне общепита и торговли) 4 квартал 2019 года *** 1 июля 2019 года

* Аналогичные правила установлены и в отношении ИП на ПСН. Оформляется вычет посредством подачи заявления в ФНС по установленной форме.

p, blockquote 23,0,0,0,0 –>

** Для ИП на ПСН — налоговый период, начинающийся в декабре 2018 года.

p, blockquote 24,0,0,0,0 –>

*** Для ИП на ПСН — налоговый период, начинающийся в декабре 2019 года.

p, blockquote 25,0,0,1,0 –>

Отметим, что вычет по принципу не более 18 000 рублей на 1 устройство следует понимать буквально. То есть, например, если ИП купил одну кассу с ценой 12 000 рублей, а другую — по цене 27 000 рублей, то к вычету он сможет предъявить сумму в 30 000 рублей. Если 2 по 12 000 рублей — то к вычету будет 24 000 рублей. Если 2 по 27 000 рублей — то к вычету будет 30 000 рублей.

p, blockquote 26,0,0,0,0 –>

Для розничной торговли и общепита с наемными работниками отсрочка онлайн-кассы для ИП на ЕНВД действует только до 1 июля 2018 года.

p, blockquote 27,0,0,0,0 –>

После просмотра рекламных роликов по ТВ обыватели часто спрашивают — для кого подходит и зачем нужна онлайн-касса МТС?

p, blockquote 28,0,0,0,0 –>

Насколько стабильно будет работать система Меркурий https://onlain-kassy.ru/ispolzovanie/obzor/fgis-merkurij.html — покажет время.

p, blockquote 29,0,0,0,0 –>

p, blockquote 30,0,0,0,0 –>

Видео — как рассчитать налоги ЕНВД:

p, blockquote 31,0,0,0,0 –>

p, blockquote 32,0,0,0,0 –>

Схему оплаты «на расчетный счет» следует принципиально отличать от схемы, при которой покупатель товаров и услуг рассчитывается с продавцом непосредственно на его сайте.

уменьшить исчисленный налог по ЕНВД или ПСН на сумму расходов, связанных с покупкой или обслуживанием онлайн-кассы . Про расчет ЕНВД в 2018 году: изменения для розничной торговли, которые следует учитывать.

Парикмахерские и косметологии, ремонт радиоэлектронной аппаратуры, ремонт автотранспорта и транспортные услуги, ветеринарные услуги, охотхозяйства, медицинская и фармацевтическая деятельность, торговля и общепит.

Советуем посмотреть ПОДБОРКУ ПОЛЕЗНЫХ ОНЛАЙН-СЕРВИСОВ и ПО , которые будут полезны многим предпринимателям.

p, blockquote 33,0,0,0,0 –>
p, blockquote 34,0,0,0,1 –>

Звоните по телефону +7 (499) 348-19-87 (работаем во всех регионах РФ), если хотите узнать цены на ККТ, зарегистрировать кассу в ФНС, выпустить КЭП, подключить онлайн-кассу к ОФД.

ЕНВД для ИП: кто может перейти на вмененный налог и сколько придется платить

У системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД или «вмененка») есть ряд очевидных преимуществ. «Вмененка» заменяет несколько налогов (например, НДС и НДФЛ для индивидуального предпринимателя), а величина налога зависит не от дохода, а от размера бизнеса. В настоящей статье специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» помогут разобраться с особенностями применения данного режима налогообложения.

Кто может применять ЕНВД

Для использования ЕНВД существует гораздо больше условий, чем при использовании упрощенной системы налогообложения (см. «Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться»). И в этом, пожалуй, главное неудобство «вмененки». Главное ограничение состоит в том, что ее можно применять только по отдельным видам деятельности, которые перечислены в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. В частности, это:

  • розничная торговля через небольшой магазин — с площадью торгового зала до150 кв. м (интернет-магазины ЕНВД применять не вправе);
  • общественное питание, если площадь зала обслуживания посетителей составляет не больше 150 кв. м;
  • бытовые услуги;
  • перевозка людей и грузов, если в собственности налогоплательщик находится не больше 20 единиц соответствующей автотехники;
  • ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей;
  • ветеринарные услуги;
  • сдача в аренду мест на автостоянках;
  • размещение наружной рекламы на рекламных конструкциях — щитах, стендах, табло и транспорте;
  • сдача в аренду жилья, если общая площадь помещений для временного размещения и проживания составляет не более 500 кв. м;
  • сдача в аренду земли для торговли и общепита.
  • сдача в аренду торговых мест на рынке или в торговом комплексе, палаток, лотков, а также точек общепита без залов обслуживания посетителей.

Местные власти (на уровне муниципальных образований) могут вводить ЕНВД в отношении видов деятельности из приведенного выше списка.

Также нужно помнить, что ЕНВД не вправе применять те предприниматели, у которых численной наемных работников превышает 100 человек.

Как перейти на «вмененку»

Переход на ИП осуществляется добровольно. Перейти на «вмененку» можно в любой момент. Для этого в течение 5 дней с начала применения «вмененки» необходимо подать соответствующее заявление.

Налоговики часто ориентируются на дату заключения договора аренды или дату первого договора с поставщиком. Чтобы избежать лишних вопросов, срок подачи заявления на ЕНВД лучше отсчитывать с этого дня.

Предположим, вы решили открыть магазин и решили применять выбрали ЕНВД. Вам надо подать заявление на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты заключения договора аренды или даты первого договора с поставщиком. Для налоговой не важно, когда вы «открыли» ИП или начали вести другую деятельность. Имеет значение самая ранняя дата, которая связана именно с открытием магазина.

Если вы хотите перейти на ЕНВД с другой системы (например, с «упрощенки») — подайте заявление в течение 5 рабочих дней с начала года.

Заявление нужно подать в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности, даже если вы регистрировались как ИП в другом городе. Однако есть три исключения, когда нужно обращаться в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя. Это делается при осуществлении следующих видов деятельности:

  • перевозка пассажиров и грузов
  • развозная и разносная розничная торговля (например, торговля с автомобиля или с рук);
  • размещение рекламы на транспорте.

В течение 5 дней вас поставят на учёт как плательщика ЕНВД и выдадут подтверждающее уведомление.

Как рассчитывается налог

Единый «вмененный» налог рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

БД — базовая доходность (ее значения приведены в статье 346.29 НК РФ);
Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в статье 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников);
К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. В 2017 году равен 1,798, в 2018 году — 1,868 (см. «Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2018 год»);
К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования).
15% — ставка налога ЕНВД.

Проще всего рассчитать налог можно с помощью веб-сервиса «Контур.Эльба». Для этого нужно выбрать вид деятельности и указать размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически.

Подключиться к «Контур.Эльбе», вести учет и сдавать отчетность по ЕНВД (для новых ИП — год бесплатно)

Существует несколько законных способов уменьшить исчисленную сумму налога:

1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то налог уплачивается только за отработанные на ЕНВД дни.
2. Налог уменьшается на сумму страховых взносов:

  • ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью (вплоть до нуля) на страховые взносы «за себя»;
  • ИП с сотрудниками уменьшает налог не более чем наполовину.

Рассчитать взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД и сдать отчетность через интернет

Декларация по ЕНВД

Когда сдавать декларацию

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки представления отчетности следующие:

  • за 1 квартал — до 20 апреля;
  • за 2 квартал — до 20 июля;
  • за 3 квартал — до 20 октября;
  • за 4 квартал — до 20 января.

Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.

Сдать через интернет новую декларацию по ЕНВД Сдать бесплатно

Срок уплаты налога, соответственно, до 25 апреля, июля, октября, января.

Куда сдавать декларацию

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 04.07.14 № ММВ-7-3/353@.

Декларацию необходимо представить в ту налоговую инспекцию, в которую вы подавали заявление о переходе на ЕНВД. Отчетность можно сдать следующими способами:

  1. Лично отнести в инспекцию в бумажном виде.
  2. Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
  3. Отправить отчет через интернет в электронном виде. Например, с помощью «Контур.Эльбы».

Совмещайте ЕНВД с УСН, патентом или ОСНО

ЕНВД можно совмещать с любой другой системой налогообложения (см. «Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения»).

Распространенная ситуация — вы торгуете через стационарный магазин и через интернет. Для стационарной точки применяете ЕНВД, а интернет-магазин переведен на УСН. В этой ситуации нужно вести раздельный учёт — доходы по УСН учитывать отдельно от доходов на ЕНВД.

Вести раздельный учет по УСН и ЕНВД, сдавать отчетность через интернет (для новых ИП — год бесплатно)

Как «вмененщику» сняться с учета

Причины, по которым пора сниматься с учета следующие:

  • вы прекратили деятельность;
  • вы сменили систему налогообложения;
  • вы нарушили требования статьи 346.26 НК РФ (количество наемных работников превысило 100 человек).

Сняться с учета при применении ЕНВД нужно как можно быстрее. Пока вы этого не сделаете, придется платить налог и отчитываться по налогу — нулевой отчетности на этой системе налогообложения быть не может.

Предприниматели должны сняться с учета в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности, перехода на другой режим налогообложения или с последнего дня месяца, в который они нарушили законодательные требования. Для этого в налоговую инспекцию необходимо представить заявление — по форме ЕНВД-4.

В заявлении указываются основные данные заявителя, причина, по которой ИП снимается с учета, и код вида соответствующей предпринимательской деятельности. Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней отправляет заявителю уведомление о снятии с учета.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Изменения ЕНВД в 2018 году

Среди предпринимателей одним из наиболее популярных налоговых режимов является Единый налог на вмененный доход, который позволяет осуществлять деятельность не только в торговой сфере, но и в сфере общепита и бытовых услуг.

На 2018 год чиновниками запланированы изменения по ЕНВД. Причем некоторые изменения уже приняты в виде нормативных актов, другие пока находятся на стадии обсуждения. Мы публикуем в этом материале все планируемые изменения ЕНВД в 2018 году, затем будем следить за ситуацией и вносить в этот материал соответствующие изменения.

В частности, вполне вероятно, что «вмененку» могут отменить для сферы розничной торговли. Подобное изменение на данный момент находится на стадии обсуждения. Если все же будет принято решение об отмене ЕНВД, то ИП придется или закрываться, или переходить на другие режимы налогообложения (например, на ПСН, УСН или ОСНО).

Перспективы ЕНВД в 2018 году: отменят или продлят?

Как мы уже отметили выше, вопрос полной отмены «вмененки» все еще не решен. Ранее ЕНВД, в соответствии с № 178-ФЗ от 02.06.2016 года, планировалось отменить именно в 2018 году. Затем чиновники решили отложить отмену этого режима налогообложения на трехлетний срок – до 2021 года.

Тем не менее, в 2017 году появилась информация о том, что чиновники подготовили новый проект закона об отмене Единого налога на вмененный доход, который касается некоторых отдельных видов предпринимательской деятельности.

В случае если поправки в законопроект примут, то уже с 01.01.2018 года ЕНВД отменят для всех видов деятельности, кроме бытовых услуг, а именно:

  • мастерских по ремонту;
  • парикмахерских;
  • химчисток.

Таким образом, сделать однозначный вывод о том, будет ли применяться ЕНВД в 2018 году или нет, пока нельзя. Ситуация должна проясниться в ближайшие несколько месяцев. А пока депутаты не приняли поправки, можно ориентироваться на отмену ЕНВД в 2021 году.

Основные изменения ЕНВД в 2018 году

В 2018 году право на применение Единого налога на вмененный доход по-прежнему будет как у ИП, так и у организаций. Отметим, что в случае если уставный капитал фирмы принадлежит одному человеку, то он может быть лишен права применения этого специального налогового режима. На сегодняшний день проект закона по этому вопросу рассматривается чиновниками.

Условия применения ЕНВД в 2018 году для ИП и организаций будут сводиться к следующему:

  • в субъекте РФ введена «вмененка»;
  • предприниматель осуществляет деятельность, которая попадает под действие ЕНВД;
  • среднесписочная численность работников (за прошлый год) не превышает сто человек;
  • организация не является крупнейшим плательщиком налогов;
  • доля других компаний в уставном капитале составляет не больше, чем 25%;
  • предпринимательская деятельность организации, которую переводят на ЕНВД, должна вестись вне доверительного управления или договоров простого товарищества.

Повышение ЕНВД в 2018 году на 3,9%

В планах Минэкономразвития повышение ЕНВД в 2018 году на 3,9%. Данный показатель основан на повышении уровня инфляции, который согласно прогнозам составит 4% (+0,8% по сравнению с 2017 годом). Кроме того, стоит учитывать и значение коэффициента-дефлятора, который был повышен на 2018 год (с показателя 1,798 до 1,868).

Напомним, что размер базы по налогу определяют по формуле:

База по ЕНВД = БД X ФП X К1 X К2 X 15%
БД – Базовая доходность определенного вида предпринимательской деятельности;
ФП – численность работников (или же площадь помещения);
К1 – корректирующий коэффициент;
К2 – понижающий коэффициент-дефлятор;
15% – ставка по налогу.

За 9 месяцев 2017 году денежные поступления от ЕНВД составили 51,2 млрд. рублей. Такие сведения были предоставлены Федеральным казначейством. Несмотря на довольно внушительную сумму поступлений, число организаций, а также предпринимателей, которые применяют «вмененку», уменьшилось на 2,9% по сравнению с 2016 годом.

В Минэкономразвитии РФ считают, что коэффициент-дефлятор следует повысить, так как его повышения не было еще с 2016 года. Ранее значение коэффициента хотели увеличить на 16%, но глава бюджетного комитета Госдумы, Андрей Макаров, внес в Госдуму законопроект о заморозке повышения. В результате проект закона был поддержан, и нагрузка по налогам снизилась на 14 млрд. рублей.

Российский премьер-министр Д. Медведев принял решение оставить неизменным коэффициент-дефлятор на 2017 год, хотя чиновники настаивали на его повышении на 5,2%.

Изменения ЕНВД в 2018 году для розничной торговли

Розничные продавцы могут потерять право работать на «вмененке», начиная с 1 января 2018 года. При этом не имеет значения, до какого именно года будет действовать ЕНВД.

На текущий момент законодателями рассматриваются два варианта внесения поправок:

1. Запретить ЕНВД магазинам, которые имеют площадь более 50м2.

В 2017 году ограничение касалось магазинов с площадью, превышающей 150 «квадратов».

2. Полная отмена «вмененки» для предпринимателей, а также организаций, которые занимаются торговлей в розницу.

Какой из вариантов будет принят, пока неизвестно.

Кассовые аппараты для ЕНВД с 1 июля 2018 года

Важные изменения ЕНВД в 2018 году произойдут в сфере применения онлайн-касс. Специальные сроки перехода на онлайн-кассы предусмотрены 54-ФЗ. Отметим, что те предприниматели, которые использовали ККТ до 01.07.2017, осуществили переход на новые онлайн-кассы, начиная со второй половины 2017 года.

Таким образом, с 1 июля 2018 года, применять онлайн-кассы нового поколения для ЕНВД будут обязаны:

  • организации (в их числе – продавцы алкогольной продукции), в 2017 году не использовавшие контрольно-кассовую технику, и выдававшие документ об оплате покупки по требованию покупателя (в виде квитанции или товарного чека);
  • предприниматели, выдававшие БСО (бланки строгой отчетности) при приеме оплаты от покупателей за предоставленные услуги.

БСО с 01.07.2018 года будут иметь исключительно электронную форму и их можно будет сформировать только при помощи автоматизированной системы. Далее бланки должны будут отсылаться не только в налоговую инспекцию, но и покупателям.

С 1 июля 2018 года онлайн-кассы будут обязательны как для организаций, так и для ИП.

Налоги по ЕНВД и ПСН можно будет уменьшать на расходы по покупке онлайн-касс

Минфин РФ занимается подготовкой поправок (законопроект 18416-7) в порядок расчета налогов ИП, работающих на «вмененке» и ПСН. Текст корректировок рассматривается Государственной Думой.

Суть проекта закона заключается в том, что предприниматели, которые применяют ЕНВД и Патентную систему налогообложения, при покупке онлайн-касс получат право уменьшать налоги на понесенные расходы. Устанавливается лимит на один кассовый аппарат не более 18 000 рублей.

Напомним, что ЕНВД можно уменьшать на сумму страховых взносов, уплаченных предпринимателем «за себя» и за работников.

Организации потребкооперации утратят право перехода на ЕНВД в 2018 году

Начиная с 01.01. 2018 года на ЕНВД не смогут переходить организации потребкооперации, имеющие среднюю численность работников более 100 человек. Это следует из № 161-ФЗ (пункт 4 статьи 3) от 02.10. 2012 года.

В завершение напомним, что мы следим за ситуацией и публикуем свежие новости ЕНВД в 2018 году на этой странице.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Комментарии

Добрый день. Согласно статье 346.28 НК РФ, срок подачи заявления на ЕНВД – пять рабочих дней с даты начала вмененной деятельности. Единственное разъяснение, что считать датой начала деятельности на ЕНВД, дано в письме от 7 сентября 2007 года Минфина России № 03-11-04/3/355. Исходя из него, в целях статьи 346.28 НК РФ датой начала осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, нужно считать дату, когда началась реализация товаров через магазины и павильоны. По аналогии при оказании услуг моментом начала осуществления деятельности на ЕНВД считается дата начала оказания соответствующих услуг или выполнения работ. Это может быть первый заключенный договор на обслуживание, момент прихода денежных средств за услугу и т.п.

Теперь о месте постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Статья 346.28. НК РФ п.2 говорит о том, что зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД необходимо в той ИФНС, на территории которой осуществляется деятельность на ЕНВД.

Читаем дальше. В случае деятельности ИП применяющего ЕНВД, на территориях которых действуют несколько налоговых органов, то постановка на учет плательщика ЕНВД осуществляется в налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога. Т.е., при открытии второго автосервиса на территории другой ИФНС, у Вас есть выбор – стать на учет в той же ИФНС, в которой зарегистрирован первый автосервис, или зарегистрироваться в другой ИФНС. Что собственно и сказали Вам в налоговой. Ну, а то что программа не примет Ваше заявление, то это обычная ситуация в налоговых, то программа не принимает, то отчет не «ложится» и т.п. Все это незаконно, если есть желание бороться боритесь, если нет – делайте так, как говорит налоговая. Но эти два варианта абсолютно законны и прописаны в НК РФ.

Страховые взносы и фиксированные взносы за себя необходимо уплачивать в инспекции по месту регистрации ИП. НДФЛ с заработной платы работников надо перечислять в ИФНС по месту осуществления деятельности, т.е. Вы будете уплачивать НДФЛ в две инспекции, если регистрация произойдет в разных инспекциях или в ту инспекцию в которой зарегистрированы сейчас, если ИФНС будет следовать п.2 абзац 2 ст.346.28 НК РФ.
Фиксированные взносы и взносы за бухгалтера для учета делятся пропорционально полученным доходам по двум автосервисам.

Здравствуйте. Не совсем понятен ваш вопрос. Вы хотите оставить только одну систему налогообложения. Но вы занимаетесь, исходя из вашего вопроса, разными видами деятельности: на УСН – оптовая торговля, на ЕНВД – розничная торговля. При ЕНВД вы можете продавать товар только конечному покупателю, а не организации для последующей перепродажи.

Следовательно, оптом торговать на ЕНВД Вы не сможете, это нарушение НК РФ. Вы можете применять УСН и для розницы и для оптовой торговли с организациями по безналу.

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку “Отправить” вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Читать еще:  Транспортный налог в смоленске в 2018 году
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector