Налоги ИП с работниками с 2017 года
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Налоги ИП с работниками с 2017 года

Какие налоги платит ИП на УСН 6% без работников в 2017 году?

Добрый день, уважаемые ИП!

2017 год уже наступил, а значит, уже сейчас нужно подумать о том, какие налоги и взносы будем платить. В этой статье мы рассмотрим простой случай для ИП на УСН 6% без сотрудников.

Прежде чем читать статью далее, настоятельно рекомендую подписаться на новости моего сайта, так как в 2017 году будет ОЧЕНЬ много изменений. Это произойдет потому, что уже с 1-го января 17 года обязательные взносы в ПФР и ФФОМС собирают уже налоговики (а не ПФР, как это было ранее).

Одним словом, обязательно подписывайтесь и следите за новостями, так как будет очень много изменений.

Подписаться можно вот здесь:

Итак, приступим

ИП на УСН 6% без сотрудников платит государству два вида платежей:

1. Налог по УСН

Это налог по УСН, который равен 6% от всего дохода (а не от чистой выручки, как думают многие). Например, получил ИП доход за 2017 год в размере 1 000 000 рублей, то будь любезен заплатить 60 000 рублей налога по УСН.

С этим, думаю, все понятно.

Естественно, можно будет делать вычеты из налога по УСН обязательные взносы в ПФР и ФФОМС. Но это тема отдельного руководства (см. ниже).

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

2. Обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя”

Напомню, что мы рассматриваем пример ИП на УСН 6% без сотрудников. Тогда, кроме налога по УСН наш обязан делать еще два обязательных взноса:

  1. На обязательное пенсионное страхование “за себя” (в ПФР);
  2. На обязательное медицинское страхование“за себя” (в ФФОМС);

И вот здесь начинается самое интересное, так как с 1-го января эти взносы собирает уже ФНС (то есть, Налоговая Служба России).

Соответственно, изменились КБК и реквизиты в платежных поручениях и квитанциях. Ни в коем случае не используйте как образец старые квитанции или платежные поручения, так как просто отправите деньги в неизвестном направлении. И потом устанете искать куда они ушли…

Кстати, можете посмотреть небольшое видео, в котором я очень подробно рассказываю про обязательные взносы ИП в ПФР и ФФОМС в 2017 году:

На какие КБК нужно платить страховые взносы в 2017 году?

  • На обязательное пенсионное страхование “за себя” 182 1 02 02140 06 1110 160
  • На обязательное медицинское страхование “за себя” 182 1 02 02103 08 1013 160
  • По итогам 2017 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование: 182 1 02 02140 06 1110 160

1. Фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС в 2017 году

Уже сейчас известно, что МРОТ на 2017 год составит 7500 рублей.

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
  3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

Если сравнить с обязательными взносами за себя в 2016 году, то видно, что они увеличатся на несколько тысяч. Напомню, что подробнейший расклад на 2016 год я давал вот в этой статье:

Еще учтите, что взносы в ПФР зависят от общей выручки за 2017 год. Возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
  3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

И еще раз напомню, что начиная с 2017 года фиксированные взносы нужно платить не в ПФР и ФФОМС, как это было ранее, а в ФНС.

Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300000 рублей.

Например, наш ИП на УСН 6% заработал 1 000 000 рублей.

  • Значит, такой ИП должен заплатить в ПФР и ФФОМС фиксированные взносы (см. суммы выше)
  • И еще он должен заплатить 1% * ( 1 000 000 – 300 000) = 7000 рублей.

Разумеется, есть ограничение “сверху” по взносам в ПФР

И оно считается по следующей формуле:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублей 00 копеек

Важно:

В случае непредставлении отчетности, в том числе нулевой в органы Федеральной налоговой службы страховые взносы будут рассчитаны из 8 МРОТ

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублей 00 копеек

Уважаемые коллеги, понятно, что это общая схема на 2017 год, в которой может быть много нюансов, о которые так часто спотыкаются начинающие ИП…

Повторюсь, что в 2017 году будет ОЧЕНЬ много изменений для ИП.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

“Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2020 год
  7. И многое другое!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?”

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Какие налоги платит ИП в 2017 году

Для того чтобы вести коммерческую деятельность с максимальной эффективностью, каждый индивидуальный предприниматель выбирает оптимальный налоговый режим, что в свою очередь определяет, какие налоги ИП подлежат уплате. Выбор будет зависеть не только от специфики и масштабов деятельности коммерсанта, но и от того, какие перспективы видит перед собой бизнесмен.

Рассмотрим налогообложение ИП в 2017 году, а также, какие обязательства возникают перед предпринимателями в зависимости от применяемого режима.

ИП на спецрежимах

Чаще всего бизнесмены для работы выбирают специальные режимы, отличающиеся невысокой налоговой нагрузкой и простотой исчисления. Среди спецрежимов выделяют следующие:

Каждый из этих режимов по-своему хорош, так как является основанием для освобождения бизнесмена от уплаты череды трудоемких и затратных фискальных платежей. Рассмотрим особенности применения УСН, ПСН и ЕНВД в 2017 году, изменения, свежие новости более подробно.

Бизнес на ЕНВД

«Вмененка» — это один из базовых спецрежимов, для которого характерен расчет платежа, исходя из базовой доходности, установленной для каждого возможного вида деятельности. Применение ЕНВД закреплено главой 26.3 НК РФ.

Для предпринимателей, работающих на ЕНВД в 2017 году (изменения, свежие новости рассмотрим позже), предусмотрено освобождение от уплаты ряда налогов, таких как:

  1. НДС (за исключением импортных операций);
  2. Налог на имущества;
  3. Подоходного налога.

Применять ЕНВД допустимо только в отношении определенных видов деятельности, перечень которых закреплен правовыми нормами, в частности ст. 346.26 НК РФ. К ним относят:

  • Оказание ветеринарных и бытовых услуг;
  • Ремонт и ТО автомобилей;
  • Перевозка грузов и пассажиров;
  • Розничная торговля;
  • Общепит;
  • Распространение и размещение наружной рекламы.

С полным перечнем разрешенных видов деятельности можно ознакомиться в п.2 ст.346.26 НК РФ.

Важные в отношении ЕНВД в 2017 году изменения, свежие новости связаны с применением нового перечня бытовых услуг. Данное требование установлено распоряжением Правительства № 2496-р от 24.11.16 г. Помимо строго регламентированного перечня видов деятельности, главой 26.3 НК РФ определены ограничения на применение этого спецрежима. Вследствие этого, работать на ЕНВД предприниматель не вправе, если:

  • Он входит в число крупнейших плательщиков страны;
  • Численность персонала превышает 100 человек;
  • Специфика связана с договорами простого товарищества;
  • Применяется единый режим для сельхозпроизводителей (ЕСХН);
  • На территории ведения деятельности введена уплата торгового сбора;
  • Специфика связана с арендой газо- и бензозаправок.

Налоги ИП на ЕНВД рассчитываются по следующей формуле: ЕНВД = Базовая доходность * Физический показатель * К1 * К2 * 15%.

Базовая доходность и физический показатель устанавливаются отдельно для каждого допустимого вида деятельности и прописаны в ст. 346.29 НК РФ. Так, если ИП занимается оказанием ветеринарных услуг, его ФП будет являться количество сотрудников (включая ИП), а БД будет равна 7500 рублей за один месяц.

Рассмотрим расчет на примере.

ИП Васнецов оказывает услуги по ремонту автомобилей. Помимо предпринимателя у него трудится один наемный работник. Коэффициент К1 в 2017 году остался без изменений и равен 1,798. Показатель К2 в регионе установлен в размере 0,6. Рассчитать величину платежа можно следующим образом:

  • ФП в этом случае – это количество работников;
  • БД составляет 12000 руб;
  • ЕНВД = 12000 руб. * 3 месяца * 2 работника * 1,798 * 0,6 * 15% = 11651,04 руб. – сумма за квартал.

При этом у предпринимателя есть возможность уменьшить сумму к уплате, если в течение квартала он уплачивал страховые взносы.

Работать на «вмененке» целесообразно предпринимателям, которые уже вышли на определенный уровень финансовых поступлений, так как платить в казну следует независимо от того, получил ли он солидную прибыль или даже не смог покрыть свои расходы.

Предприниматель на УСН

УСН или «упрощенка» является не менее популярным спецрежимом (глава 26.2 НК РФ). ИП на УСН также освобождаются от уплаты:

  • НДС (за исключением импортных операций);
  • Налог на имущества (в отношении предпринимательства);
  • Налога на доходы физлиц (в отношении предпринимательских доходов).

УСН предоставляет своим плательщикам право учитывать доходы и расходы кассовым методом, то есть по мере поступления денежных средств и их выдачи. При выборе УСН у коммерсанта есть возможность определить для себя один из двух возможных объектов налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы», для каждого из которых установлена своя ставка.

Соответственно, при выборе объекта «Доходы» действует ставка 6% и исчисление осуществляется по формуле: УСН = Доходы * 6%. В том случае, если предприниматель работает на «упрощенке» с объектом «Доходы минус расходы»: УСН = (Доходы – Расходы) * 15%.

Читать еще:  Налоговые льготы для ИП в 2018 году

Рассмотрим расчет для каждого из этих объектов.

ИП Мельников работает на УСН с объектом «Доходы». В течение третьего квартала им был получен доход в размере 700000 рублей. Рассчитаем сумму к перечислению: УСН = 700000 рублей * 6% = 42000 рублей.

ИП Мельников работает на УСН с объектом «Доходы минус расходы». В третьем квартале бизнесмен получил доход в размере 900000 рублей и понес расходы 400000 рублей. Определим величину фискального платежа: УСН = (900000 – 400000) * 15% = 75000 рублей.

Чем следует руководствоваться при выборе объекта на «упрощенке»? В первую очередь тем, насколько значительны ежемесячные затраты коммерсанта. Здесь все зависит от специфики деятельности. Если ИП оказывает услуги и издержки его невелики, разумнее выбрать объект «Доходы». Тогда как для предпринимателей, ведущих свою деятельность в сфере торговли, и периодически осуществляющих закупку товара у поставщиков, целесообразно применять УСН с объектом «Доходы минус расходы».

ИП на патенте

Применение ПСН регламентировано главой 26.5 НК РФ. Сущность его использования заключается в следующем: ИП, выбрав разрешенный вид деятельности, приобретает в инспекции ФНС патент, стоимость которого и является фактической уплатой налога в казну. При этом у плательщика не возникает необходимости в составлении и сдаче декларации.

Приобрести патент можно на период от 1 месяца до года. Также как и в случае с ЕНВД для ПСН установлен перечень допустимых видов деятельности, состоящий из 63 пунктов в соответствии со ст. 346.43 НК РФ. При этом в отношении ПСН действуют ограничения по численности персонала (не более 15 человек) и полученному доходу (не более 60 млн. рублей в год).

Покупка патента освобождает предпринимателя от уплаты основных налогов (НДС, НДФЛ и налога на имущество). В том случае, если на территории ведения деятельности введен торговый сбор, бизнесмены на патенте освобождаются от его уплаты в соответствии со ст. 411 НК РФ. Для того чтобы исчислить стоимость патента за основу принимают потенциально возможный доход, который умножают на 6% (налоговая ставка). Рассмотрим на примере расчет стоимости патента.

ИП Астахов принял решение открыть салон красоты в г. Воронеже. Ожидаемый доход в месяц составляет 100 000 рублей. Количество наемных работников равно 2. Определим стоимость патента. Для расчета удобно воспользоваться калькулятором, представленным на сайте инспекции ФНС. Выбрав регион г. Воронеж и установив количество работников, равное двум, стоимость патента за 12 месяцев будет в размере 24000 рублей (2000 рублей в месяц).

Когда бизнесмену выгодно приобретать патент? Главным образом, в тех случаях, когда возникает желание освоить новый вид деятельности и заранее неизвестно, насколько выгодным будет бизнес. При этом есть возможность выбрать временной интервал и купить патент на срок менее года.

Единый налог для сельхозпроизводителей

Данный спецрежим доступен для применения только производителям сельхозпродукции. Соответственно, в этом заключается его главная особенность. ЕСХН освобождает бизнесмена от расчетов по подоходному налогу, НДС и налогу на имущество. Налоговой базой при этом являются доходы за вычетом расходов. Формула для расчета будет выглядеть следующим образом: ЕСХН = (Доходы – Расходы) * 6%. Уплата в казну осуществляется дважды в год — по итогам каждого полугодия.

Рассмотрим, как в этом случае исчислить налоги ИП на примере.

Деятельность ИП Сергеева связана с выращиванием на продажу тепличных растений. За первое полугодие 2017 года им был получен доход в размере 650000 рублей. Расходы указанного периода составили 230000 рублей. Сумма к уплате при этом будет равна: ЕСХН = (650000 – 230000) * 6% = 25200 рублей.

Спецрежим и расчет страховых взносов ИП

Важным нюансом при выборе одного из специальных режимов является возможность уменьшать величину к уплате в бюджет на сумму перечисленных государству страховых взносов. В зависимости от того, какой именно спецрежим применяется, страховые взносы ИП будут учитываться при расчете по-разному. Для наглядности представим их в виде таблицы.

п/п Режим ИП с работниками ИП без работников
1 ЕНВД Не более 50% На 100%
2 УСН «Доходы» Не более 50% На 100%
3 УСН «Доходы минус Расходы» На 100% На 100%
4 ПСН Запрещено Запрещено
5 ЕСХН Не более 50% На 100%

Таким образом, страховые взносы ИП учитываются при расчете налогов специальных режимов, за исключением ПСН.

Общая система налогообложения предпринимателя в 2017 году: последние изменения

Последние данные свидетельствуют о том, что общий налоговый режим предприниматели редко выбирают по своей инициативе. В большинстве случаев применение ОСНО осуществляется, если деятельность коммерсанта не соответствует критериям, установленным для специальных режимов, а также для помощи контрагентам в получении «входного» НДС.

Бизнесмены на общей системе являются плательщиками всех обязательных налогов, таких как налог на добавленную стоимость, подоходный налог и налог на имущество. Также при наличии соответствующих оснований может возникнуть необходимость в уплате дополнительных сборов, таких как транспортный, водный и иные налоги. Налогообложение ИП в 2017 году допускает как применение специальных режимов, так и ОСНО. Подводя итоги, отметим, что налоги ИП, главным образом, зависят от того, какая система применяется.

Какие налоги платит ИП с заработной платы наёмных работников?

Здравствуйте, уважаемые читатели!

Как только индивидуальный предприниматель заключил гражданско-правовой или же трудовой договор с нанятым сотрудником и стал начислять ему заработную плату, он переходит из категории «работающего на себя» в категорию «работодатель», становясь налоговым агентом.

При этом неважно, будет ли этот договор краткосрочным, рассчитанным на выполнение определенного вида работ, или долгосрочным. В любом случае предприниматель берёт на себя обязанность уплачивать дополнительные платежи. А вот какие налоги платит ИП с зарплаты работников и как их правильно рассчитать – этот вопрос требует подробного рассмотрения.

Индивидуальный предприниматель, после того как принял на работу персонал, по-прежнему должен осуществлять платежи по выбранной им системе налогообложения, а также обязательные страховые взносы за себя.

Напомним, что в 2019 году сумма обязательных страховых платежей для ИП составляет 36 238 руб.

Дополнительно за наёмных сотрудников придётся платить налог на доходы физических лиц – НДФЛ. Он исчисляется по ставке 13%, а налогооблагаемой базой является начисленная заработная плата.

Порядок расчёта таков. ИП устанавливает размер заработной платы (к примеру, 25 тысяч рублей). С неё высчитывается 13% (в нашем примере получается 3 250). Это и есть НДФЛ, который перечисляется в бюджет. В итоге сотрудник получает на руки сумму начисленной заработной платы за вычетом 13% (то есть 21 750 руб.).

По сути, данный налог удерживается с наёмного работника и не ударяет по кошельку работодателя. На предпринимателя возлагается лишь обязанность высчитывать и оплачивать НДФЛ.

Если у наёмного работника есть право на использование вычета (имущественного, по расходам на обучение или лечение, стандартный вычет за ребёнка), то он в дальнейшем может вернуть часть уплаченного подоходного налога. Но это — тема уже отдельной статьи.

Должен ли ИП платить НДФЛ за себя, если работает на УСН? Ответ читайте в ЭТОЙ статье.

Платежи во внебюджетные организации

После того, как ИП принимает на работу персонал, он обязан в указанные законом сроки уведомить об этом:

  • Фонд социального страхования– в течение 30 дней (если работник нанят по трудовому договору или гражданско-правовому договору, в котором прописаны взносы на травматизм).

Также предприниматель должен начислить и заплатить за работника следующие суммы взносов (ставки приведены по состоянию на 2019 год):

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% от размера заработной платы (ЗП),
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1% от ЗП,
  • на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности или материнства — 2,9%.

Всего — 30% от зарплаты. Если размер оклада составляет 25 000, то дополнительные расходы ИП составят 7500 руб. каждый месяц.

Внимание! С 2017 года все страховые взносы необходимо уплачивать в ИФНС!

Дополнительно также уплачиваются взносы в ФСС за травматизм (по трудовому договору — всегда, по гражданско-правовому договору — если это прописано). Ставка колеблется от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска (всего их 32).

Максимальная величина налогооблагаемой базы (размера заработной платы на одного сотрудника) за год установлена в пределах:

  • 1 150 000 рублей — на ОПС,
  • 865 000 рублей — на ОСС (на случай временной нетрудоспособности и по материнству).
  • На ОМС лимита нет.

Эти данные актуальны на 2019 год.

В случае, если зарплата работника по итогам года окажется больше указанных значений, то с суммы превышения платится всего лишь 10% на обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Таким образом, налоги за работника — это дополнительная финансовая нагрузка на индивидуального предпринимателя. Чем больше наёмного персонала — тем выше расходы. Этот факт необходимо учитывать при разработке бизнес-плана, расчёте затрат и прибыли.

Именно из-за этой нагрузки многие работодатели специально снижают размер официальной зарплаты сотрудника, выплачивая ему деньги в так называемых «конвертах». Ведь в этом случае они заплатят за него меньше налогов. Вот только для самого работника это не всегда хорошо — небольшой размер пенсионных отчислений в итоге повлияет на его будущую пенсию…

Нужно также сказать о том, что за счёт обязательных страховых платежей за работников ИП может уменьшать сумму налога по УСН или ЕНВД, но не более чем на 50%. Подробнее об этом вы можете прочитать ЗДЕСЬ.

Также не забывайте, что при найме сотрудников возрастает и количество подаваемой отчётности не только в налоговую службу (отчёт о среднесписочной численности), но и в ПФР и ФСС.

Если у вас остались какие-то вопросы по теме статьи, задавайте их в комментариях. Отвечу всем. Если статья вам понравилась, не забудьте рассказать о ней своим друзьям в социальных сетях!

Какие налоги и взносы платит ИП за работников в 2020 году

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о налогах и взносах ИП.

Сегодня вы узнаете:

  • Какие налоги платит ИП за работников;
  • Куда платить налоги и взносы в 2017 году, в какие сроки необходимо уложиться;
  • Какие изменения по страховым взносам действуют с 2017 года.

    Содержание

    Платит ли ИП налоги за работников

    ИП и системы налогообложения

    Налоги и взносы ИП «за себя»

    Куда платить взносы в 2017 году

    Что изменилось в страховых взносах в 2017 году

    Ответственность в случае неуплаты налогов и взносов

    Платит ли ИП налоги за работников

    Да, в большинстве случаев ИП платит налоги за своих работников. После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя он обязан встать на учет в ПФР и ФСС, и, таким образом, заявить о себе как о налоговом агенте для своих подчиненных.

    Читать еще:  Кбк транспортный налог 2017 для физических лиц

    Согласно действующему законодательству, работник не обязан самостоятельно заполнять налоговую декларацию и делать отчисления во внебюджетные фонды, если его труд является наемным. Эти функции берет на себя работодатель.

    Таким образом, все вносимые индивидуальным предпринимателем средства за своих сотрудников состоят из двух пунктов:

    • Подоходный налог – 13%. Эту сумму предприниматель берет не из своего кармана, а из начисленной зарплаты своего работника. По сути, платит сотрудник, наниматель только перечисляет за него налог с заработной платы в бюджет. Не все доходы облагаются НДФЛ – исключение составляют пенсии, декретные выплаты, выходные пособия. Удержанную сумму налога работодатель должен перечислить в казну в день начисления зарплаты или на следующие сутки.
    • Страховые взносы – 30%от величины начисленной сотруднику зарплаты. Эту сумму работодатель берет из собственных средств, увеличивая таким образом свои расходы на персонал. С 2017 года отчетность по страховым взносам за работников сдается в налоговую службу.

    ИП и системы налогообложения

    Индивидуальное предпринимательство как одна из форм организации малого бизнеса находит всестороннюю поддержку у государства – по крайней мере, руководство нашей страны придерживается такой тенденции. По заявлению премьера Дмитрия Медведева, именно малый и средний бизнес делает экономику страны устойчивой.

    Это выражается в стремлении законодателей максимально упростить деятельным гражданам работу с отчетностью и государственными органами.

    Под свой род деятельности и его особенности предприниматель может подобрать удобную форму налогообложения, определяющую, какие налоги ему платить.

    Однако, следует учесть, что частичное освобождение от налогов не затрагивает сотрудников ИП, если они есть, – предприниматель в любом случае обязан быть их налоговым агентом по уплате НДФЛ и вносить за них страховые взносы в ФНС.

    При этом ставка тарифа по взносам может отличаться в зависимости от выбранной системы налогообложения – о ставках речь пойдет в следующих параграфах.

    ИП на ОСНО

    Трудно представить, что ИП добровольно согласится вести свою деятельность на общих основаниях налогообложения, учитывая разработанные специально для него упрощенные схемы. И все же формально у ИП есть такая возможность.

    На ОСНО предприниматель останется автоматически, если в отведенное для регистрации время не перейдет на один из спецрежимов.

    На общем режиме ИП придется вести отдельную отчетность по уплачиваемым налогам: НДФЛ от деятельности, НДС, налогу на имущество, заполнять Книгу учета доходов и расходов.

    Без специального образования еще не вставшему на ноги ИП затруднительно рассчитать все налоги.

    ИП на УСН

    Если ИП ведет деятельность с работниками, переход на УСН возможен только при их количестве менее 100 человек. Также нужно получать годовой доход менее 150 миллионов рублей и не иметь филиалов, что для ИП чаще всего подходит.

    ИП на УСН освобождается от отчисления следующих налогов:

    • НДФЛ в плане доходов от предпринимательской деятельности;
    • Налога на имущество при его использовании в работе (кроме объектов недвижимости, налог по которым определяется по кадастровой стоимости);
    • НДС (кроме случаев импорта товаров).

    Применение УСН не освобождает от роли налогового агента по отношению к подчиненным – налог начисляется, удерживается и уплачивается в бюджет самим ИП.

    ИП может самостоятельно выбрать для своей деятельности налоговую ставку – одну из двух. Либо он платит в бюджет только 6% со своих доходов, но не имеет права на признание и вычет расходов, либо выбирает ставку 15%, где уже может подать на налоговый вычет задокументированных расходов.

    Подается декларация по собственным доходам до 30 апреля года, следующим за расчетным годом. Внесение НДФЛ за своих работников происходит ежемесячно до 15 числа.

    ИП на Патенте

    Патентная система налогообложения была придумана специально для индивидуальных предпринимателей, и до сих пор перейти на нее могут только они – юридическим лицам это недоступно.

    Обязательное условие – иметь в общем штате по всем видам деятельности не более 15 человек. Кроме того, нужно осуществлять такую деятельность, которая значится в перечне Налогового кодекса (например, парикмахерские услуги, химчистка, ремонт жилья, репетиторство, ремонт обуви и другие).

    Как и в случае с УСН, приобретение патента заменяет НДФЛ, налог на имущество физлиц и НДС.

    Особенность этой системы в том, что за некоторую фиксированную сумму предприниматель приобретает право (патент) вести свою деятельность. Патент можно купить на срок от одного до двенадцати месяцев, а потом при необходимости продлить. Стоимость патента на конкретный вид деятельности определяется каждым субъектом РФ самостоятельно.

    Удобнее всего пользоваться онлайн-калькулятором по расчету патента.

    Подача налоговой декларации не предусмотрена. Однако владелец патента по-прежнему обязан оплачивать НДФЛ за своих сотрудников, он также не освобожден от взносов.

    ИП на ЕНВД

    При этой системе реальный доход роли не играет – как и для ПСН, используется доход предполагаемый. Как и для других систем, заменяет собой налоги: НДФЛ от деятельности, налог на имущество и НДС.

    Для ЕНВД также существует ограниченный перечень видов деятельности, обозначенный п.2 ст.346.26 НК РФ.

    При ЕНВД с работниками ограничением также является численность сотрудников до ста человек. Кроме того, такой режим в принципе должен существовать в границах города, а также в местном нормативном акте должны быть упомянуты все доступные виды деятельности для ЕНВД.

    Налоговая ставка – 15% от вмененного дохода. При этом ИП имеет право на налоговый вычет в отношении внесенных платежей за своих работников – не превышающий половину суммы налога.

    Декларация подается ежеквартально до 20 числа, а налоги оплачиваются до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

    ИП на ЕСХН

    Этот налоговый режим введен специально для производителей сельхозпродукции. Главное условие – доход от такой деятельности должен составлять не менее 70% от дохода ИП. Примечательно, что режим недоступен для ИП, которые продукцию не производят, а только перерабатывают.

    К нововведениям относится тот факт, что с 1 января 2017 года ИП, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства, могут применять ЕСХН. Например, они могут предоставлять услуги по обрезке деревьев или выпасу скота.

    Единый налог заменяет собой НДФЛ от деятельности, НДС и налог на имущество. Налоговая ставка составляет 6%. Крайний срок подачи декларации и уплаты налога – до 31 марта.

    Налоги и взносы ИП «за себя»

    Как было видно из примеров, при применении спецрежима ИП освобождается от уплаты НДФЛ по доходам со своего бизнеса. Однако, он ежегодно уплачивает в ИФНС фиксированные взносы «за себя».

    Их называют так, потому что они равны для всех индивидуальных предпринимателей. Величина взноса рассчитывается исходя из величины МРОТ – для 2017 года она составляет 7500 рублей.

    Социальное страхование ИП осуществляется на добровольной основе. Обязательными являются пенсионное и медицинское страхование.

    Расчет обязательных взносов ИП «за себя»:

    Пенсионный: 7500 (МРОТ) x 26% x 12 месяцев = 23 400 р.;

    ФФОМС: 7500 (МРОТ) x 5,1% x 12 месяцев = 4 590 р.;

    Итого: 27 990 рублей в год

    Важно все оплатить до окончания текущего года. ИП на УСН и ЕНВД может разбить оплату на четыре части, чтобы представить ее к вычету.

    В случае если ИП за год заработал более трехсот тысяч, с суммы превышения ИП дополнительно оплачивает 1% с дохода.

    «За себя» ИП не нужно подавать отчетность. Взносы оплачиваются через интернет-банк или в отделении Сбербанка.

    Куда платить взносы в 2017 году

    С начала 2017 года налоговые органы приняли на себя обязанность принимать от населения страховые взносы на все виды страхования. Раньше этим занимались три различные внебюджетные структуры.

    Об этих переменах стало известно заранее: в середине прошлого года Государственная дума приняла закон о передаче ФНС права администрировать взносы, после чего Совет Федераций одобрил его. Федеральный закон №243 был официально принят 3 июля 2016 года, и НК РФ был дополнен новым разделом и новой главой 34 «Страховые взносы».

    В марте представители Кабмина встретились в Горках, чтобы еще раз обсудить этот вопрос.

    Премьер-министр Дмитрий Медведев подробно перечислил цели, для которых налоговой службе была передана часть полномочий внебюджетных фондов:

    • Снизить административную нагрузку на бизнес;
    • Сделать порядок внесения взносов более удобным для налогоплательщиков;
    • Добиться уменьшения количества контролеров и проверок;
    • Сократить отчетную документацию в связи с действием принципа «одного окна»: вместо нескольких инстанций документы подаются только в налоговую службу;
    • Добиться автоматизации проверок;
    • Укрепить платежную дисциплину через меры воздействия, чтобы поступление платежных взносов росло, а не уменьшалось.

    На практике ФНС выступает посредником между фондами и налогоплательщиками.

    Эта идея не нова – до 2010 года, когда еще существовал единый социальный налог, именно ФНС занималась его сбором. Затем ЕСН упразднили, и для сборов по различным направлениям страхования были созданы внебюджетные фонды.

    Однако, фонды не справились с нагрузкой по ликвидации задолженностей. У ФНС же имеется эффективных инструментов воздействия и взыскания недоимок с недобросовестных плательщиков, которые должны помогать собирать средства.

    Что изменилось в страховых взносах в 2017 году

    Список не облагаемых взносами выплат остался прежним: это декретные и детские пособия, компенсации, выходные пособия. А предельные величины годового дохода изменились – свыше предела расчет взносов производится особым образом.

    Например, пенсионный взнос платится в размере 10% при превышении установленного лимита. В 2017 году величина предельной базы для пенсионных взносов составила 876 тысяч рублей. По социальному страхованию – 755 тысяч.

    Для удобства представим данные в таблице.

    Вид страхования

    Величина предельной базы доходов сотрудника, в тысячах рублей

    Ставка страхового взноса

    10% – при превышении базы

    С превышающих сумм взносы не оплачиваются

    Медицинское
    Без предела
    Без предела

    Общие условия по уплате страховых взносов останутся неизменными до 2020 – 30%. С 2020 года общая ставка повысится и составит 34% от дохода сотрудника за счет увеличения ставки пенсионного взноса до 26%.

    Ставки из этой таблицы имеют общий характер. Для отдельных категорий действуют другие тарифы.

    В частности, при некоторых условиях ИП имеет право на щадящие тарифы по взносам за своих подчиненных:

    ИП, имеющий право на пониженный тариф

    Ставка тарифа 2017-2018 годы

    ИП на УСН при некоторых видах деятельности, что законодательно подтверждено ст.427 гл.34 НК. Перечень таких видов деятельности довольно длинный, среди них значатся, например, строительство, транспорт и связь, персональные услуги населению, производство пищевых продуктов

    На пенсионное страхование – 20%

    На медицинское – 0%

    На социальное (больничный и материнство) – 0%

    ИП на ЕНВД при осуществлении фармацевтической деятельности

    ИП на ПСН в отношении своих сотрудников, если их работа соответствует заявленной в патенте деятельности

    Таким образом, многие индивидуальные предприниматели пока могут платить на 10% меньше взносов, чем предусмотрено общими условиями.

    Читать еще:  Амнистия налогов 2018 для физических лиц

    Также сообщалось, что если понадобится подать уточненные расчеты за прошлые периоды (например, если в поданных данных за 2016 год обнаружилась ошибка), то такие расчеты подаются в фонды, а не в налоговую. Данные вносятся по образцу, действовавшему до 1 января 2017 года.

    Частотность представления работодателями отчетов по страховым взносам в ФНС – ежеквартально, до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Необходимо проследить, чтобы реквизиты в платежках соответствовали реквизитам местной ИФНС. Если используется программа 1С – ее нужно обновить, чтобы реквизиты также обновились.

    Ответственность в случае неуплаты налогов и взносов

    Если вы сдали отчеты по страховым взносам не вовремя или не соблюли сроки оплаты, это грозит вам начислением штрафа в размере 5% от общей суммы, отраженной в расчете, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее тысячи рублей.

    Если вы задерживаете уплату подоходного налога за своих работников, законодатель имеет право оштрафовать вас на сумму, равную 20% от суммы неуплаченного вовремя НДФЛ.

    Страховые взносы ИП в 2017, 2018, 2019 и 2020 году

    Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя. Даже если нет дохода, взносы тем не менее нужно уплатить, однако есть и исключения. А если наняли сотрудников — взносы нужно платить как за себя, так и за сотрудников.

    Страховые взносы «за себя»

    Размер взносов в 2017, 2018, 2019 и 2020 гг:

    Взносы состоят из двух частей:

    1. фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей.
    2. 1% в ПФР — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год.

    Страховые взносы 2017:

    МРОТ: 7 500 р.
    Тарифы страховых взносов ИП: ПФР — 26 %; ФОМС — 5,1 %
    Стоимость страхового года: 7 500 х Тариф страховых взносов х 12
    Фиксированный страховой взнос: 27 990 р. (в том числе в ПФР — 23 400 р., в ФОМС — 4 590 р.).
    Максимальный страховой взнос в ПФР ИП за год составляет 187 200 рублей.

    Страховые взносы 2018:

    В 2018 году страховые взносы “отвязали” от МРОТ. Теперь суммы фиксированные.

    Фиксированный страховой взнос всего: 32 385 р.
    в том числе в ПФР — 26 545 р.
    в ФОМС — 5840 р.

    Максимальный страховой взнос в ПФР для ИП за год составляет 212 360 р.

    Взносы в 2019 г:

    Страховой взнос: 36 238 руб. (в том числе в ПФР – 29 354 р., в ФОМС – 6 884 р.).
    Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 234 832 р.

    Взносы в 2020 г:

    Страховой взнос: 40 874 р. (в том числе в ПФР – 32 448 р., в ФОМС – 8 426 р.).
    Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 259 584 р.

    Пример:
    В 2017 году ИП заработал 2 млн рублей. Рассчитаем страховые взносы.
    Фиксированная часть: 27 990 р.
    1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000) x 1 % = 17 000 р.
    Сумма страховых взносов всего: 44 990 р.

    Доход для расчета 1% с превышения

    Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

    • УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
    • УСН 15% — облагается полученный доход.
    • ЕНВД — облагается только вмененный доход.
    • Патент — облагается только потенциально возможный доход.
    • ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
    • ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

    Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

    Льготные периоды

    ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

    • служил в армии по призыву;
    • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
    • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
    • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации ( консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

    Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

    Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

    Оплата страховых взносов

    Взносы за 2017 год для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

    1. фиксированные — не позже 9 января 2018;
    2. 1% — не позже 2 июля 2018.

    Взносы за 2018 год уплачиваются также в налоговую инспекцию:

    1. фиксированные — не позже 9 января 2019;
    2. 1% — не позже 1 июля 2019.

    Вы вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово.

    Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов также можно заполнить через сайт ФНС.

    Если ИП работает неполный год

    Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялись с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время фактической деятельности. За полные месяцы — в размере МРОТ * ставку. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

    Пример:
    Дата регистрации ИП — 23 октября 2017.
    Доходы — 400 000 р.

    Фиксированный платеж на пенсионное страхование:
    (7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 26 % = 4 466,13

    Фиксированный платеж на медстрахование:
    (7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 5,1 % = 876,05

    1%: (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000

    Итого за 2017: 4 466,13 + 876,05 + 1 000 = 6 342,18

    Добровольное страхование

    Предприниматель может застраховаться добровольно в фонде социального страхования. Тогда у него появится право на больничные выплаты и материнские пособия. Если кто-то в 2018 году планирует уйти в декрет, то для получения пособий срочно зарегистрируйтесь в фонде и уплатите до 31 декабря 2017 годовой взнос 2 610 р. Если в декрет идти в 2019 году, то добровольный взнос платят в 2018 в размере 2 714,40 р.

    Размеры больничных и декретных пособий будут считаться по минимальной ставке исходя из МРОТ на день наступления страхового случая.

    Отчетность за себя

    По обязательным личным взносам никакой отчетности не существует. Не отчитывается ИП и по добровольным взносам в ФСС.

    Если ИП — Работодатель

    Ставки взносов

    Если у ИП трудятся наемные работники, то с зарплаты начисляются страховые взносы по ставкам:

    • пенсионные — 22 %;
    • медицинские — 5,1 %;
    • социальные (больничные и материнство) — 2,9 %;
    • социальные (от несчастных случаев) — тариф зависит от вида деятельности. Обычно 0.2%.

    Такие же тарифы взносов будут в 2019 – 2020 гг.

    Надо ли регистрироваться в фондах

    В ПФР и ФОМС регистрироваться не надо.
    В ФСС регистрируются в течение 30 дней со дня:

    • либо заключения трудового договора с первым работником;
    • либо заключения ГПД, в котором прописаны взносы «на травматизм»

    Кто может сэкономить

    Некоторые предприниматели могут законно сэкономить на взносах работников за счет пониженных тарифов.
    В 2017–2018 гг. льготные ставки страховых взносов могут применять такие ИП:

    • на упрощенке, если занимаются видом деятельности, перечисленным в пп. 5 п. 1 ст. 427 Налогового кодекса (производство, строительство, управление недвижимым имуществом и т.д.);
    • на патенте (за исключением арендодателей, розницы и общепита);
    • на вмененке в фармацевтике;

    Тарифы ниже обычных: пенсионный — 20 %, медицина и соцстрах (травматизм) — 0%.

    Есть также льготы ИП, имеющим статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, например:

    • “Ступино Квадрат” на территории Ступинского муниципального района Московской области;
    • “Исток” на территории городского округа Фрязино Московской области;
    • “ОЭЗ Зеленоград” — в Зеленограде г. Москвы.
    • «СЭЗ Янтарь» — ОЭЗ в Калининградской области;
    • и др.

    Для резидентов ОЭЗ ставки взносов на 2017 г. — 14%, на 2018 г. — 21 %.

    Если выплачивали пособия

    Страховые взносы можно уменьшить на сумму расходов, потраченных на больничные выплаты (платеж за первые 3 дня больничного делается за счет средств самого ИП) и пособия (платятся полностью за счет ФСС) . Если размер пособий превысил взносы, обратитесь в Соцстрах за возмещением получившейся разницы (п. 9 ст. 431 НК РФ, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ) . Также налоговики могут зачесть указанную разницу в счет предстоящих платежей (п. 9 ст. 431 НК РФ). Зачет производится только после подтверждения расходов Соцстрахом (фонд проводит камеральную проверку).

    Оплата взносов за работников

    Взносы перечисляют в налоговую инспекцию до 15 числа следующего месяца. Если дата совпадает с выходным днем, то срок уплаты сдвигается на первый рабочий день. Информацию по КБК ищите на сайте ФНС России, там же можно сделать платежку. Взносы по соцстрахованию от несчастных случаев перечисляют в те же сроки только в ФСС.

    Если вовремя не уплатили

    Несвоевременная оплата взносов грозит пенями за каждый день просрочки: 1/300 ключевой ставки Банка России (с 30.10.2017 г. — 8,25 %). Если задержка с оплатой связана с неправильным расчетом взносов (в отчете в налоговую занижен размер зарплаты) , то будете оштрафованы на 20 % от неуплаченной суммы А если неуплата умышленная — штраф 40 % причитающейся к уплате взносов. Обычно недоимку обнаруживают во время выездной или камеральной проверки.

    Отчётность за работников

    ИП-работодатели заполняют формы:

    • СЗВ-М — подают в ПФР не позднее 15 числа сл.месяца, следующего за отчетным;
    • Расчет по страховым взносам (КНД 1151111 ) — сдается в налоговую инспекцию не позже 30 сл.мес.;
    • 4-ФСС — предоставляют в ФСС до 20 сл.мес.включительно, в электронном виде — до 25 включительно;
    • СЗВ-СТАЖ — предоставляют в ПФР до 1 марта следующего года.

    Штрафы

    Штраф за опоздание со сдачей Расчета по страховым взносам или отчетности 4-ФСС составляет 5% (за каждый месяц просрочки) от неуплаченных в срок взносов, которые надо перечислить за последний квартал. Максимум — 30% от суммы взносов, минимум — 1 000 р.
    По СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ штраф составляет 500 р. за каждого работника своевременно не отраженного в форме.

    Клиентам Профдело штрафы не грозят: мы берем на обслуживание ИП и полностью ведем всю бухгалтерию ИП. Подробности по ссылке: https://www.profdelo.com/accounting/ipreport.html

    Бонус в виде уменьшения налогов

    Ваш налог (УСН, ОСНО и другие) можно существенно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Конкретная сумма зависит от применяемой системы налогообложения и наличия или отсутствия работников. Подробнее расскажем об этом в другой статье.

  • Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector