Налоги ИП 2017 без работников
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Налоги ИП 2017 без работников

Какие налоги платит ИП на УСН 6% без работников в 2017 году?

Добрый день, уважаемые ИП!

2017 год уже наступил, а значит, уже сейчас нужно подумать о том, какие налоги и взносы будем платить. В этой статье мы рассмотрим простой случай для ИП на УСН 6% без сотрудников.

Прежде чем читать статью далее, настоятельно рекомендую подписаться на новости моего сайта, так как в 2017 году будет ОЧЕНЬ много изменений. Это произойдет потому, что уже с 1-го января 17 года обязательные взносы в ПФР и ФФОМС собирают уже налоговики (а не ПФР, как это было ранее).

Одним словом, обязательно подписывайтесь и следите за новостями, так как будет очень много изменений.

Подписаться можно вот здесь:

Итак, приступим

ИП на УСН 6% без сотрудников платит государству два вида платежей:

1. Налог по УСН

Это налог по УСН, который равен 6% от всего дохода (а не от чистой выручки, как думают многие). Например, получил ИП доход за 2017 год в размере 1 000 000 рублей, то будь любезен заплатить 60 000 рублей налога по УСН.

С этим, думаю, все понятно.

Естественно, можно будет делать вычеты из налога по УСН обязательные взносы в ПФР и ФФОМС. Но это тема отдельного руководства (см. ниже).

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

2. Обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя”

Напомню, что мы рассматриваем пример ИП на УСН 6% без сотрудников. Тогда, кроме налога по УСН наш обязан делать еще два обязательных взноса:

  1. На обязательное пенсионное страхование “за себя” (в ПФР);
  2. На обязательное медицинское страхование“за себя” (в ФФОМС);

И вот здесь начинается самое интересное, так как с 1-го января эти взносы собирает уже ФНС (то есть, Налоговая Служба России).

Соответственно, изменились КБК и реквизиты в платежных поручениях и квитанциях. Ни в коем случае не используйте как образец старые квитанции или платежные поручения, так как просто отправите деньги в неизвестном направлении. И потом устанете искать куда они ушли…

Кстати, можете посмотреть небольшое видео, в котором я очень подробно рассказываю про обязательные взносы ИП в ПФР и ФФОМС в 2017 году:

На какие КБК нужно платить страховые взносы в 2017 году?

  • На обязательное пенсионное страхование “за себя” 182 1 02 02140 06 1110 160
  • На обязательное медицинское страхование “за себя” 182 1 02 02103 08 1013 160
  • По итогам 2017 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование: 182 1 02 02140 06 1110 160

1. Фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС в 2017 году

Уже сейчас известно, что МРОТ на 2017 год составит 7500 рублей.

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
  3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

Если сравнить с обязательными взносами за себя в 2016 году, то видно, что они увеличатся на несколько тысяч. Напомню, что подробнейший расклад на 2016 год я давал вот в этой статье:

Еще учтите, что взносы в ПФР зависят от общей выручки за 2017 год. Возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
  3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

И еще раз напомню, что начиная с 2017 года фиксированные взносы нужно платить не в ПФР и ФФОМС, как это было ранее, а в ФНС.

Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300000 рублей.

Например, наш ИП на УСН 6% заработал 1 000 000 рублей.

  • Значит, такой ИП должен заплатить в ПФР и ФФОМС фиксированные взносы (см. суммы выше)
  • И еще он должен заплатить 1% * ( 1 000 000 – 300 000) = 7000 рублей.

Разумеется, есть ограничение “сверху” по взносам в ПФР

И оно считается по следующей формуле:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублей 00 копеек

Важно:

В случае непредставлении отчетности, в том числе нулевой в органы Федеральной налоговой службы страховые взносы будут рассчитаны из 8 МРОТ

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублей 00 копеек

Уважаемые коллеги, понятно, что это общая схема на 2017 год, в которой может быть много нюансов, о которые так часто спотыкаются начинающие ИП…

Повторюсь, что в 2017 году будет ОЧЕНЬ много изменений для ИП.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

“Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2020 год
  7. И многое другое!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?”

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Страховые взносы ИП в 2017, 2018, 2019 и 2020 году

Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя. Даже если нет дохода, взносы тем не менее нужно уплатить, однако есть и исключения. А если наняли сотрудников — взносы нужно платить как за себя, так и за сотрудников.

Страховые взносы «за себя»

Размер взносов в 2017, 2018, 2019 и 2020 гг:

Взносы состоят из двух частей:

  1. фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей.
  2. 1% в ПФР — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год.

Страховые взносы 2017:

МРОТ: 7 500 р.
Тарифы страховых взносов ИП: ПФР — 26 %; ФОМС — 5,1 %
Стоимость страхового года: 7 500 х Тариф страховых взносов х 12
Фиксированный страховой взнос: 27 990 р. (в том числе в ПФР — 23 400 р., в ФОМС — 4 590 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР ИП за год составляет 187 200 рублей.

Страховые взносы 2018:

В 2018 году страховые взносы “отвязали” от МРОТ. Теперь суммы фиксированные.

Фиксированный страховой взнос всего: 32 385 р.
в том числе в ПФР — 26 545 р.
в ФОМС — 5840 р.

Максимальный страховой взнос в ПФР для ИП за год составляет 212 360 р.

Взносы в 2019 г:

Страховой взнос: 36 238 руб. (в том числе в ПФР – 29 354 р., в ФОМС – 6 884 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 234 832 р.

Взносы в 2020 г:

Страховой взнос: 40 874 р. (в том числе в ПФР – 32 448 р., в ФОМС – 8 426 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 259 584 р.

Пример:
В 2017 году ИП заработал 2 млн рублей. Рассчитаем страховые взносы.
Фиксированная часть: 27 990 р.
1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000) x 1 % = 17 000 р.
Сумма страховых взносов всего: 44 990 р.

Доход для расчета 1% с превышения

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

  • УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
  • УСН 15% — облагается полученный доход.
  • ЕНВД — облагается только вмененный доход.
  • Патент — облагается только потенциально возможный доход.
  • ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
  • ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

Льготные периоды

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

  • служил в армии по призыву;
  • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
  • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
  • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации ( консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Оплата страховых взносов

Взносы за 2017 год для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

  1. фиксированные — не позже 9 января 2018;
  2. 1% — не позже 2 июля 2018.

Взносы за 2018 год уплачиваются также в налоговую инспекцию:

  1. фиксированные — не позже 9 января 2019;
  2. 1% — не позже 1 июля 2019.

Вы вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов также можно заполнить через сайт ФНС.

Если ИП работает неполный год

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялись с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время фактической деятельности. За полные месяцы — в размере МРОТ * ставку. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

Пример:
Дата регистрации ИП — 23 октября 2017.
Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:
(7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 26 % = 4 466,13

Фиксированный платеж на медстрахование:
(7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 5,1 % = 876,05

1%: (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000

Итого за 2017: 4 466,13 + 876,05 + 1 000 = 6 342,18

Добровольное страхование

Предприниматель может застраховаться добровольно в фонде социального страхования. Тогда у него появится право на больничные выплаты и материнские пособия. Если кто-то в 2018 году планирует уйти в декрет, то для получения пособий срочно зарегистрируйтесь в фонде и уплатите до 31 декабря 2017 годовой взнос 2 610 р. Если в декрет идти в 2019 году, то добровольный взнос платят в 2018 в размере 2 714,40 р.

Читать еще:  Справка о применении общей системы налогообложения образец

Размеры больничных и декретных пособий будут считаться по минимальной ставке исходя из МРОТ на день наступления страхового случая.

Отчетность за себя

По обязательным личным взносам никакой отчетности не существует. Не отчитывается ИП и по добровольным взносам в ФСС.

Если ИП — Работодатель

Ставки взносов

Если у ИП трудятся наемные работники, то с зарплаты начисляются страховые взносы по ставкам:

  • пенсионные — 22 %;
  • медицинские — 5,1 %;
  • социальные (больничные и материнство) — 2,9 %;
  • социальные (от несчастных случаев) — тариф зависит от вида деятельности. Обычно 0.2%.

Такие же тарифы взносов будут в 2019 – 2020 гг.

Надо ли регистрироваться в фондах

В ПФР и ФОМС регистрироваться не надо.
В ФСС регистрируются в течение 30 дней со дня:

  • либо заключения трудового договора с первым работником;
  • либо заключения ГПД, в котором прописаны взносы «на травматизм»

Кто может сэкономить

Некоторые предприниматели могут законно сэкономить на взносах работников за счет пониженных тарифов.
В 2017–2018 гг. льготные ставки страховых взносов могут применять такие ИП:

  • на упрощенке, если занимаются видом деятельности, перечисленным в пп. 5 п. 1 ст. 427 Налогового кодекса (производство, строительство, управление недвижимым имуществом и т.д.);
  • на патенте (за исключением арендодателей, розницы и общепита);
  • на вмененке в фармацевтике;

Тарифы ниже обычных: пенсионный — 20 %, медицина и соцстрах (травматизм) — 0%.

Есть также льготы ИП, имеющим статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, например:

  • “Ступино Квадрат” на территории Ступинского муниципального района Московской области;
  • “Исток” на территории городского округа Фрязино Московской области;
  • “ОЭЗ Зеленоград” — в Зеленограде г. Москвы.
  • «СЭЗ Янтарь» — ОЭЗ в Калининградской области;
  • и др.

Для резидентов ОЭЗ ставки взносов на 2017 г. — 14%, на 2018 г. — 21 %.

Если выплачивали пособия

Страховые взносы можно уменьшить на сумму расходов, потраченных на больничные выплаты (платеж за первые 3 дня больничного делается за счет средств самого ИП) и пособия (платятся полностью за счет ФСС) . Если размер пособий превысил взносы, обратитесь в Соцстрах за возмещением получившейся разницы (п. 9 ст. 431 НК РФ, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ) . Также налоговики могут зачесть указанную разницу в счет предстоящих платежей (п. 9 ст. 431 НК РФ). Зачет производится только после подтверждения расходов Соцстрахом (фонд проводит камеральную проверку).

Оплата взносов за работников

Взносы перечисляют в налоговую инспекцию до 15 числа следующего месяца. Если дата совпадает с выходным днем, то срок уплаты сдвигается на первый рабочий день. Информацию по КБК ищите на сайте ФНС России, там же можно сделать платежку. Взносы по соцстрахованию от несчастных случаев перечисляют в те же сроки только в ФСС.

Если вовремя не уплатили

Несвоевременная оплата взносов грозит пенями за каждый день просрочки: 1/300 ключевой ставки Банка России (с 30.10.2017 г. — 8,25 %). Если задержка с оплатой связана с неправильным расчетом взносов (в отчете в налоговую занижен размер зарплаты) , то будете оштрафованы на 20 % от неуплаченной суммы А если неуплата умышленная — штраф 40 % причитающейся к уплате взносов. Обычно недоимку обнаруживают во время выездной или камеральной проверки.

Отчётность за работников

ИП-работодатели заполняют формы:

  • СЗВ-М — подают в ПФР не позднее 15 числа сл.месяца, следующего за отчетным;
  • Расчет по страховым взносам (КНД 1151111 ) — сдается в налоговую инспекцию не позже 30 сл.мес.;
  • 4-ФСС — предоставляют в ФСС до 20 сл.мес.включительно, в электронном виде — до 25 включительно;
  • СЗВ-СТАЖ — предоставляют в ПФР до 1 марта следующего года.

Штрафы

Штраф за опоздание со сдачей Расчета по страховым взносам или отчетности 4-ФСС составляет 5% (за каждый месяц просрочки) от неуплаченных в срок взносов, которые надо перечислить за последний квартал. Максимум — 30% от суммы взносов, минимум — 1 000 р.
По СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ штраф составляет 500 р. за каждого работника своевременно не отраженного в форме.

Клиентам Профдело штрафы не грозят: мы берем на обслуживание ИП и полностью ведем всю бухгалтерию ИП. Подробности по ссылке: https://www.profdelo.com/accounting/ipreport.html

Бонус в виде уменьшения налогов

Ваш налог (УСН, ОСНО и другие) можно существенно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Конкретная сумма зависит от применяемой системы налогообложения и наличия или отсутствия работников. Подробнее расскажем об этом в другой статье.

Фиксированные взносы ИП на 2017

Ведение деятельности накладывает на предпринимателя обязанности по уплате налогов, сборов и иных платежей. К иным платежам законодательство относит, в том числе, фиксированные взносы ИП. В рамках указанных платежей ИП производит отчисление на обязательное медицинское и пенсионное страхование. При этом, если ИП налоги уплачивает при ведении деятельности, то страхование он оплачивает даже при отсутствии деятельности и (или) получения убытка.

Кто обязан уплачивать фиксированные взносы

В 2017 году фиксированный платеж уплачивают все ИП без исключения:

  • находящиеся на любой системе налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСНО, ОСНО);
  • не осуществляющие деятельности вовсе;
  • получившие по итогам года убыток;
  • имеющие, так и не имеющие привлеченных сотрудников.

Какие ИП могут не оплачивать свое страхование

Получить льготу, освобождающую от страховых взносов в 2017 году, могут индивидуальные предприниматели:

  1. Проходящие службу в рядах российской армии.

Подтверждением права на освобождение от уплаты взносов будет являться военный билет, справка из учреждения по месту прохождения службы, трудовая книжка с соответствующей записью.

  1. Ухаживающие за ребенком, не достигшим возраста полутора лет.

Для подтверждения преференции на временное освобождение от страховых взносов в 2017 году при уходе за маленьким ребенком ИП необходимо предоставить свидетельство о заключении брака (при его наличии), свидетельство о рождении ребенка и свой паспорт.

  1. Ухаживающие за инвалидом первой группы инвалидности, ребенком, являющимся инвалидом или пожилым человеком, старше 80-ти лет.

Для освобождения от уплаты взносов по указанному основанию необходимо подготовить и сдать в ИФНС документы, подтверждающие статус инвалида, за которым будет вестись уход или свидетельство о рождении ребенка-инвалида.

Из чего состоят взносы на страхование предпринимателей

  1. Взносы в утвержденном на год размере (не изменяющемся в зависимости от полученного дохода) на обязательное пенсионное и медицинское страхование (далее ОПС и ОМС).
  2. Дополнительные взносы с дохода, в случае его превышения более 300 тыс.руб. в год. В этом случае, размер отчислений составляет 1% с разницы между полученным доходом и установленным лимитом в 300 тыс.руб.

В 2017 году фиксированный платеж на ОПС и ОМС (в том числе с дохода свыше 300 000 р.), является обязательным, кроме него, ИП может, но не обязан, делать отчисления в ФСС.

Более подробно про данный вид обязательных платежей можно узнать в нижеследующем видео:

Куда уплачиваются взносы

Страховые взносы за себя в 2017 году бизнесмены уплачивают в налоговый орган (ИФНС, МРИ ФНС) по месту своего учета. Ранее они перечислялись в два фонда: ПФР и ФФОМС.

Порядок расчета платежей на страхование

Расчёт страховых взносов за себя в 2017 году производится следующим образом:

МРОТ – величина, устанавливаемая на текущий отчетный период (год). В 2017 году она равна 7 500 р.

СВ – ставка взносов. Для пенсионного страхования она равна 26%, для медицинского – 5,1%

М – количество месяцев в году, в течение которых велась деятельность.

Формула для расчета размера отчисления в пенсионный фонд (ОПС) в 2017 году:

Формула для расчета страховых взносов в 2017 году на ОМС в 2017 году:

Если предприниматель встал на учет в середине месяца:

СВ – ставка платежа

ОКД – общее количество дней в месяце постановки на налоговый учет (30 или 31)

КОД — количество дней, отработанных в месяце постановки на учет, начиная со дня регистрации ИП

Расчет страховых взносов за себя при постановке на учет в середине месяца

ИП Сергеев зарегистрировался и начал вести деятельность 6 августа.

За 26 дней августа (с 6 по 31 число) он должен заплатить взносы в размере 1 956,3 р.:

ОПС – 1, 635,5 р. (7 500 х 26% : 31 х 26)

ОМС – 320,8 р. (7 500 х 5,1% : 31 х 26)

За 4 полные месяца он должен заплатить еще 9 330 р.:

7 500 х 5,1% х 4 = 1 530

Сумма отчислений на страхование за год составит 11 286,3 р. (9 330 + 1 956,3).

Таблица № 1. Отчисления в фонды в 2016, 2017 и 2018 году

Год На ОПС (руб.) На ОМС (руб.) Итого (руб.)
2016 19 356, 5 3 796,8 23 153,4
2017 23 400 4 590 27 990
2018 24 336 4 773, 6 29 109,6

Таблица № 2. Размер МРОТ в 2016-2018гг.

Год Размер МРОТ
2016 6 204
2017 7 500
2018 7 800

Расчет страховых взносов бизнесменов в 2017 году с превышения установленного лимита дохода

Бизнесмены, чей доход за год составит более 300 тыс.р. должны уплатить дополнительный взнос в размере одного процента с разницы между полученным доходом и лимитом в 300 тыс.р.

Пенсионные взносы с превышения дохода рассчитываются по формуле:

Д – Доход, определяемый согласно применяемому режиму налогообложения:

  • ИП на традиционной системе налогообложения (ОСНО) для расчета берут доход, уменьшенный на произведенные затраты;
  • ИП на УСН в расчете учитывают только доход без расходов;
  • ИП на вмененке и патенте при расчете берут вмененный (потенциально возможный к получению) доход.

ИП Светлов на ОСНО получил доход – 2 500 000 р.

Расходы в общей сумме составили 1 700 000 р.

Отчисления в пенсионный фонд с дохода свыше 300 000 р. составят 5 000 р.:

(2 500 000 – 1 700 000 – 300 000) х 1%

Доход ИП Васильева на УСН за год — 3 800 000 р.

1% он должен уплатить с суммы 3 500 000 р. (3 800 000 – 300 000).

Таким образом, отчисления в пенсионный фонд составят 35 000 р.

Сроки оплаты платежей на ОПС и ОМС

Фиксированные взносы ИП обязаны перечислить в бюджет (на реквизиты ФНС) до 31 декабря текущего отчетного периода (года).

Производить отчисления на страхование за себя в 2017 году ИП могут в любом размере и в любое время. Законодательство не устанавливает четкого графика уплаты указанных платежей. Как правило, ИП делают их 4 раза за год, ежеквартально, равными суммами или единоразово, в конце или начале года – это удобно при расчете налога (аванса) на УСН и ЕНВД.

Платежи с дохода, превышающего лимит, уплачиваются до 1 апреля года, следующего за тем, в котором был получен облагаемый указанным взносом доход.

Реквизиты на уплату фиксированных платежей

Отчисления на ОПС и ОМС за себя в 2017 году необходимо производить по реквизитам Федеральной налоговой службы:

  • Пенсионные взносы ИП в 2017 году: фиксированный платеж и 1% с превышения — 182 1 02 02140 06 1110 160.
  • Отчисления на ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.

До 2017 года платежи при превышении дохода уплачивались по отдельному коду, отличавшемуся от кода платежа на пенсионное страхование. С 2017 года оба вида платежей на ОПС, как фиксированные, так и привязанные к сумме полученного дохода, уплачиваются на единый КБК.

Способы уплаты взносов на страхование

Страховые взносы за себя в 2017 году можно перечислить в бюджет несколькими способами:

  • наличными средствами, обратившись в любое отделение банка;
  • в безналичном порядке через Интернет.
Читать еще:  Прочие расходы не принимаемые для целей налогообложения

Уменьшение налога на уплаченные платежи за страхование

ИП, согласно установленному режиму налогообложения, обязан уплачивать налоги и обязательные платежи. Произведя отчисления на страхование ИП вправе учесть их при расчете налога (аванса) к уплате. При этом уменьшить подлежащий уплате аванс или налог предприниматель может как на основные страховые отчисления, так и на 1% с превышения дохода свыше установленного лимита.

Предпринимали на упрощенке 6%

ИП на упрощенке с объектом доходы (6%), не имеющие привлеченных работников, могут уменьшить сумму исчисленного к уплате аванса (налога) на всю сумму уплаченных страховых взносов в 2017 году. Если взносы превышают сумму налога, подлежащую уплате в бюджет налог или аванс уплате, не подлежит.

ИП, имеющие сотрудников, могут учесть при расчете как уплаченные за себя в 2017 году взносы, так и взносы за работников, но не более 50% от суммы налога (аванса), подлежащей уплате в бюджет.

Предприниматели на упрощенке 15%

ИП, применяющие УСН 15% включают произведенные отчисления в фонды в 2017 году в состав расходов и уменьшают, тем самым, полученный доход. Страховые платежи относятся на затраты в полном объеме, независимо от наличия или отсутствия наемных работников.

Для уменьшения аванса (налога) на страховые взносы ИП в 2017 году последние должны быть уплачены в том периоде, за который рассчитывается налог (аванс). Например, для того, чтобы уменьшить аванс по УСН за 4 квартал платежи на ОПС и ОМС должны быть оплачены именно в 4 квартале. Если они будут уплачены в начале 1 квартала следующего года, то уменьшить на них налог за 4 квартал предыдущего года не удастся.

Предприниматели на ЕНВД

ИП на вмененке, не имеющие наемный персонал, могут полностью учесть при расчете налога отчисления в пенсионный фонд. Если ИП на ЕНВД имеет сотрудников он вправе учесть при расчете налога сумму платежей на страхование за себя и сотрудников, но в сумме не более 50% от размера налога, подлежащего уплате в бюджет.

Предпринимателям на вмененке законодательство сделало небольшую поблажку в сроках уплаты фиксированных платежей. Они могут уменьшить подлежащий уплате в бюджет налог на взносы, уплаченные до момента подачи декларации по ЕНВД за данный отчетный период. То есть если ИП на ЕНВД уплатит до 25 октября страховые взносы, он сможет уменьшить на них налог за 3 квартал (при условии, что декларация будет сдана после уплаты взносов). Для предпринимателей на упрощенке такой возможности, увы, нет, но в связи с тем, что налог они считают нарастающим итогом, уплаченная сумма взносов будет учтена при расчете налога за следующий период.

Предприниматели на ПСНО

ИП на патенте, уплатившие в 2017 году фиксированный платеж на ОПС И ОМС, не смогут учесть его при оплате стоимости патента, так как данной возможности для них законодательством не предусмотрено.

Ответственность за просрочку уплаты фиксированных платежей

За неперечисление в бюджет страховых взносов в 2017 году предусматривается ответственность в виде начисления пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день неуплаты взносов.

Отчетность по взносам на страхование

ИП, на уплаченные страховые взносы за себя, в 2017 году отчетность не сдают.

Изменения для ИП в 2017 году

В следующем году ИП ожидает ряд изменений, которые коснутся спецрежимов, порядка работы с ККТ, трудовых отношений с работниками и других вопросов. О самых важных изменениях для ИП в 2017 году читайте в статье.

О чем предупреждает Минфин

На официальном сайте Минфина размещен документ «Основные направления налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов», при ознакомлении с которым становится понятно, какие изменения произойдут с налогами для предпринимателей в ближайшее время. В частности, в этом документе говорится о том, что:

  • В скором времени будет принято решение относительно легализации самозанятых граждан, оказывающих некоторые виды услуг другим физлицам (уборка, ведение домашнего хозяйства, репетиторство, присмотр и уход за детьми и др.). В гражданском законодательстве предполагается определение их правового статуса. А пока самозанятым обещают налоговые каникулы до 31 декабря 2018 года.
  • Поскольку с 1 июля 2018 года на ИП, являющихся налогоплательщиками ЕНВД или налогоплательщиками ПСН, возлагается обязанность по применению ККТ, то в целях снижения их издержек, связанных с закупкой новой техники, предлагается предоставить им право уменьшать суммы исчисленного в соответствии со специальным налоговым режимом единого налога на сумму расходов по приобретению ККТ в размере не более 18 000 руб. за один аппарат.
  • Предполагается корректировка механизма установления значения коэффициента-дефлятора, используемого в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД для обеспечения прогнозируемости роста налоговой нагрузки для малого бизнеса по указанному налогу.
  • Предлагается предоставить налогоплательщикам, применяющим ПСН, возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов, а также исключить несвоевременную оплату патента из числа оснований для прекращения применения ПСН, одновременно установив применение штрафа в размере 20% за несвоевременную уплату стоимости патента.
  • В 2019 — 2020 гг. предполагается снижение совокупного тарифа страховых взносов во внебюджетные фонды с 34% до 30% при сохранении его на текущем уровне.
  • Планируется введение механизма, позволяющего платить налоги за третье лицо. Сейчас налогоплательщик может платить налоги только за себя.

Налоговый контроль — 2017: что изменится

В Письме ФНС России от 20.10.2016 № ЗН-18-1/1103@ описываются новшества в сфере налогового администрирования, на которые следует обратить внимание ИП.

В рамках задачи по формированию единого, целостного механизма администрирования налоговых, таможенных и других фискальных платежей ведется работа по нескольким направлениям:

  • Углубление межведомственного обмена информацией при проведении контрольных мероприятий. Уже заключаются соглашения с Фондом занятости, Рострудом об обмене информацией для контроля заработной платы (Соглашение ФНС России № ММВ-23-2/24@, Роструда от 25.11.2016 «Об информационном взаимодействии между Федеральной службой по труду и занятости и Федеральной налоговой службой в целях получения информации о хозяйствующих субъектах, не осуществляющих налоговые отчисления за начисленную заработную плату и страховые взносы в установленные сроки»).
  • Создание единой информационной системы контроля в части смежных процессов налогового и таможенного администрирования. Идея заключается в том, чтобы таможенная статистика и информация были слиты с налоговой для отслеживания импортного и экспортного товара по всей цепочке.
  • Страховые взносы будут проверяться на основании методологической базы, наработанной при проверке НДФЛ. ФНС сможет более эффективно обеспечивать мобилизацию страховых взносов за счет имеющейся практики администрирования НДФЛ, поскольку налоговая база по НДФЛ и страховым взносам практически идентична.
  • ФНС сможет более эффективно обеспечивать мобилизацию страховых взносов за счет возможности комплексного подхода к контрольным проверкам, которые будут охватывать не отдельные налоги, а в целом хозяйствующий субъект, включая взаимозависимые или аффилированные организации.

ИП — 2017: изменения

1. Коэффициенты-дефляторы в 2017 году

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД сохранится на прежнем уроне — 1,798.

2. МРОТ в 2017 году

С 1 июля 2017 года МРОТ увеличится на 300 руб. (на 4%) и составит 7800 руб.

На днях также стало известно о том, что к осени 2017 года может быть разработан законопроект о поэтапном доведении МРОТ до уровня прожиточного минимума. Первый заместитель руководителя фракции «Единая Россия» в Госдуме Андрей Исаев заявил о том, что для этой цели будет создана рабочая группа, в которую войдут министр финансов, министр труда и социальной защиты, депутаты и сенаторы.

Последний раз повышение МРОТ произошло 1 июля 2016 года. Тогда он вырос почти на 21% – до 7500 руб.

3. ЕНВД в 2017 году

Самое главное изменение, касающееся этой льготной системы налогообложения, — это срок продления ее действия. Ранее говорилось об отмене ЕНВД с 1 января 2018 года, что якобы должно было привести к росту интереса предпринимателей к патентной системе налогообложения. Предполагалось, что патентная система как раз заменит «вмененку». Однако 2 июня 2016 года президент подписал закон о продлении срока действия ЕНВД до 1 января 2021 года.

Другое важное изменение: с 1 января 2017 года, согласно новой редакции п. 2 ст. 346.32 НК РФ, ИП на ЕНВД получает право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя. Пока же предприниматель, имеющий работников, вычитает из ЕНВД только взносы с их зарплаты. Важно, что в следующем году для ИП с работниками сохранится лимит — более чем на 50% ЕНВД уменьшить нельзя.

4. Новые коды услуг для ЕНВД, УСН и ПСН

С 2017 года для пользователей льготных систем налогообложения УСН, ЕНВД и ПСН будет действовать измененный перечень кодов бытовых услуг. Опубликовано соответствующее Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р. В документе содержатся перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам (содержит коды по классификатору ОКВЭД2), и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам (содержит коды по ОКПД2).

Ранее для определения видов деятельности, которые доступны для предпринимателей на льготных системах налогообложения, нужно было пользоваться Общероссийским классификатором услуг населению (ОК 002-93). С 1 января 2017 года он перестает действовать, будет осуществлен переход на новый Общероссийский классификатор «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)».

5. Патентная система налогообложения

Сумма платежа за использование патента зависит от местных властей, поэтому ИП в регионах должны хорошо разбираться в местном законодательстве.

Что касается Москвы, то Закон города Москвы от 23.11.2016 № 139 «О внесении изменений в отдельные законы города Москвы в сфере налогообложения» с 2017 года дает возможность предпринимателям приобрести патенты на продажу товаров через вендинговые аппараты. Кроме того, власти стараются сделать удобным применение этой налоговой системы: для водителей такси (убрана привязка к конкретному автомобилю), сдача в аренду нежилых помещений (введена дополнительная дифференциация стоимости патента).

6. Уплата налогов за третьих лиц

Если у предпринимателя заблокирован счет или у него нет денег, а налоги заплатить надо, то с 2017 года это смогут сделать за него третьи лица. Такую возможность уплаты налогов за налогоплательщиков третьими лицами предоставляет Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

7. Самозанятые граждане

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ также вводит двухлетние налоговые каникулы для самозанятых граждан, которые оказывают физлицам бытовые услуги. Им предлагается возможность добровольно встать на учет в налоговые органы и не платить НДФЛ в течение ближайших двух лет. После налоговых каникул самозанятые граждане должны будут определиться — прекратить деятельность или стать ИП.

8. УСН

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ внес изменения в отношении УСН. С 1 января 2017 года начнут действовать новые лимиты доходов.

Читать еще:  Госпошлина за регистрацию ООО на сайте налоговой

Во-первых, право перейти на «упрощенку» получили организации с доходом по итогам 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не превышающем 112,5 млн руб. (ранее — 90 млн). Во-вторых, для налогоплательшиков, уже применяющих УСН, лимит доходов повысился до 150 млн руб. Это значит, что «упрощенка» стала еще более выгодной.

9. Пени

С 2017 года увеличивается размер процентной ставки по уплате налогов в два раза. В том случае если организация не платила налог до 30 дней, ставка составит 1/300, после — 1/150. Но ИП по-прежнему платит 1/300 (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ).

10. Упрощение кадрового учета для микропредприятий

С 1 января 2017 года вступает в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ, упрощающий кадровый учет для микропредприятий. Он позволяет таким компаниям обходиться без кадровых локальных нормативных актов (Правила внутреннего трудового распорядка, графики смен и т.д.). Правительство утвердило типовую форму трудового договора, в которой теперь можно будет прописать все эти условия.

Если работодатель перестал быть субъектом малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям, и в сведения о нем в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства внесены соответствующие изменения, он должен не позднее четырех месяцев оформить необходимые кадровые документы.

Микропредприятия не обязаны заключать со своими работниками типовые трудовые договоры. Использование этого документа предполагается по желанию руководителя компании.

11. Увеличение штрафов за нарушения, касающиеся оплаты труда

Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ увеличивает штрафы за задержку зарплаты и иных выплат, причитающихся работнику.

За невыплату или неполную выплату в установленный срок зарплаты, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, либо установление зарплаты в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством, предусмотрен штраф в размерах:

  • от 10 000 до 20 000 руб. – на должностных лиц (повторно — от 20 000 до 30 000 руб.).

Возможна дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет

  • от 1000 до 5000 руб. – на ИП (повторно — от 10 000 до 30 000 руб.)
  • от 30 000 до 50 000 руб. – на юрлиц (повторно — от 50 000 до 100 000 руб.)

Также следует обратить внимание на то, что с 1 декабря 2016 года Постановление Правительства РФ от 18.11.2016 № 1213 расширяет перечень оснований для внеплановой проверки в рамках госнадзора в сфере труда (если в инспекцию поступило сообщение о нарушении работодателем сроков выплаты заработной платы, других выплат, причитающихся работникам, либо установление зарплаты менее размера, предусмотренного трудовым законодательством.

12. Онлайн-кассы с 1 февраля 2017 года

С 15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 290-ФЗ, который внес изменения в закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники».

Если с 15 июля 2016 года осуществляется добровольный переход на онлайн-кассы, то с 1 февраля 2017 года регистрация ККТ будет происходить только по новому порядку, а с 1 июля 2017 года старый порядок перестает действовать. При этом с 1 июля 2018 года обязанность применять онлайн-кассы появится даже у тех, кто ранее от применения ККТ был освобожден (предприятия, оказывающие услуги, владельцы торговых автоматов, малый бизнес на патенте и ЕНВД). Подробности в статье «Онлайн-кассы в 2017 году: порядок перехода».

13.Страховые взносы в 2017 году

Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 установило предельную величину дохода физлица, с которого уплачиваются страховые взносы на социальное страхование — 755 000 руб., а также на пенсионное страхование — 876 000 руб.

С 2017 года администрированием страховых взносов займется налоговый орган, что свидетельствует об его заинтересованности в повышении качества проверочной работы.

С 1 января 2017 года вступает в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ, который вносит в Налоговый кодекс ряд изменений. Все положения, которые связаны с исчислением и уплатой страховых взносов, переносятся в НК РФ, который в свою очередь пополняется новым разделом XI «Страховые взносы в Российской Федерации» и гл. 34 «Страховые взносы». Следует обратить внимание на то, что положения НК РФ не будут применяться к отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения.

Также меняются сроки сдачи отчетности: расчет взносов на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай болезни нужно представлять в налоговый орган раз в квартал не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

ФНС выпустила Приказ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, утверждающий форму расчета по страховым взносам, порядок его заполнения и формат представления в электронном виде. Новый бланк понадобится с отчетности за 1 квартал 2017 года.

С 1 января 2017 года вступает в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ, который устанавливает новые сроки подачи персонифицированной отчетности:

  • сведения о застрахованных лицах — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
  • сведения о страховых взносах и страховом стаже — ежегодно, не позже 1 марта следующего года.

Изменения в системе налогообложения ИП без работников

Добавлено в закладки: 0

Планируя открыть собственное дело, зарегистрировать его в формате частного предприятия, вести деятельность и оплачивать налоги с ИП без работников, любой бизнесмен понимает важность выбора системы, по которой он будет выплачивать налоги государству. Именно поэтому знание текущих и будущих изменений так важно для предпринимателя. Учитывая перемены, произошедшие в системе налогообложения РФ с начала 2017, имеет смысл детально разобраться в нынешней ситуации ведения малого бизнеса.

Важность выбора системы для уплаты налогов

У ИП при открытии своего бизнеса есть выбор, открывать с работниками или без. Можно открыть ИП как «самозанятое население» и исходя из этого, иметь более удобную и выгодную схему уплаты налоговых взносов. Субъект предпринимательской деятельности может для удобства совмещать в любой комбинации налоговые режимы, но обязательно должен вести раздельную отчетность и платить налоговые взносы, исходя из требований каждой отдельно взятой системы.

Независимо от того, какую модель внесения он выберет, будет ли получать прибыль или нет, оплачивать определенные денежные средства в Пенсионный фонд необходимо. Страховые суммы начинают начисляются, как только ИП прошел в ФНС регистрацию. Величина страховых выплат перепроверяется ежегодно, ориентируясь на утвержденный в нынешнем году МРОТ.

У ИП есть возможность добровольной постановки на учет в ФСС и внесения страховых платежей. Кому это выгодно? Предпринимателям, подвергающимся частым заболеваниям или в ближайший год планирующих уйти в декрет. Производя выплаты в ФСС, субъект предпринимательской деятельности с уверенностью может рассчитывать на больничные и декретные пособия.

На видео: Самозанятость в России

Обязательные выплаты государству от ИП без работников

Какие же налоги ИП без наемных работников будут введены с 2017 года? Для того, чтобы узнать сумму необходимого платежа в ПФР и ФФОМС, учитывая МРОТ, который в 2017 году составил 7 500 р., нужно знать, что с текущего года в ПФР надо вносить оплату в размере 26% от его суммы, и 5,1% в ФФОМС. Те ИП, у которых годовой доход больше 300 000 р. с 2017 года будут оплачивать еще 1% от годового дохода.

Суммы оплаты налогов и категории взносов, которые нужно оплачивать данному ИП, полностью зависят от того, какую схему внесения налоговых взносов он выбрал, из тех, что предлагает ему государство. В том, как платить налоги ИП без работников, нужно разобраться детальнее.

ОСН (основная система налогообложения) автоматически фиксируется за ИП в момент его прохождения регистрации по умолчанию, и если его такая система уплаты по каким-то параметрам не устраивает, то в установленный срок ИП имеет право заявить о своем желании ее сменить. ОСН некоторым предпринимателям не подходит ввиду необходимости внесения сразу нескольких видов сборов, а это многим основателям бизнеса накладно, а именно: НДФЛ – 13%; НДС – 10% либо 18%;

УСН (упрощенное налогообложение) – достаточно гибкая и удобная система, дающая возможность сэкономить на расходах ИП. Здесь выбор ставки для оплаты налоговых сборов зависит от категории коммерческой деятельности, выбранной субъектом предпринимательства.

В этом году расчет налога УСН ИП без работников будет проходить, исходя из следующих показателей:

  • доходы по ставке 6% – наиболее приемлемое предложение для ИП, оформленных без сотрудников;
  • прибыль по ставке 15 %.

На видео: Страховые взносы ИП за себя в 2017 году. Важные изменения!

Виды налогов, на которых можно сэкономить

Существует вариант для предпринимателей, работающих без сотрудников, состоящих на упрощенной системе, налоги вообще не оплачивать. ИП, отчитывающимся по УСН-6% можно существенно уменьшить авансовые выплаты по страховым взносам в ПФР. Основное условие для разрешения снизить сумму налоговых перечислений на 100% – это уже произведенная на этот временной отрезок оплата необходимых взносов. То есть, возможность экономии при отчете по УСН доходы ИП без работников уменьшение налога напрямую коррелирует со временем оплаты в ПФР.

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) – тоже имеет повышенный спрос в использовании для учета среди ИП без работников. Так как, принимая в основу его требования, на предпринимателя существенно снижается давление о стороны налоговой инспекции и можно почти полностью избавиться от проведения отчетных актов. ЕНВД сейчас распространен, пользоваться им возможно только предпринимателям с определенным видом коммерческой деятельности. Как правило, он охватывает торговлю в розницу и бытовые услуги.

Основная базовая ставка равна 15%, однако, по определенным регионам существует возможность сдавать налоги для ИП ЕНВД без работников по льготной ставке 7,5%. При подсчете взноса по ЕНВД берется во внимание потенциальный доход, федеральный и региональный коэффициенты-дефляторы. Обязательная сумма налоговых выплат привязывается к базовым показателям: количеству сотрудников, размеру торговой площади.

ИП, не имеющий наемных сотрудников имеет возможность снизить сумму ЕНВД по начислению страховых платежей в ПФР до нуля (для основателей бизнеса с работниками есть 50%). Для получения такой привилегии, отчисления нужно вносить ежеквартально. В таком случае владельцу бизнеса приписывается определенный доход, который по статистике он может выручить, и он отчисляет 15% от этой суммы дохода, как налог в государственную казну.

На видео: Как платить налоги ИП на УСН 6%?

Когда можно не платить налоги

Предпринимать, пользующийся патентной системой уплаты, вносить налоговый взнос вообще не должен. Необходимо лишь оплатить 6% от прогнозируемого годового дохода за патент, при этом предлагается на выбор приобрести патент полностью (на срок до 6-ти месяцев) либо, по желанию, поделить сумму оплаты на два раза.

Пользование единым сельскохозяйственным налогом предусматривается исключительно лишь для производителей сельскохозяйственных товаров. Бизнесмены, отчитывающиеся по ЕСХН, вносят 6 % от своей прибыли.

Следует отметить, что выбор ИП системы внесения взносов в казну государства ограничен категорией его деятельности и существуют определенные случаи, при которых невозможно выбрать желаемый способ оплаты, опираясь на действующее законодательство.

На видео: Легализация частного бизнеса

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector