Касса в ООО при общей системе налогообложения
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Касса в ООО при общей системе налогообложения

Онлайн-касса для ООО на ОСНО

Нужна ли касса на ОСНО

Законодательство чётко указывает на обязательность использования онлайн-кассы для организаций типа обществ с ограниченной ответственностью. Разнятся только сроки и наличие или отсутствие льгот при применении кассовых устройств. Их введение зависит от следующих факторов:

  1. Форма налогового обложения.
  2. Род деятельности.
  3. Порядок произведения расчётов.

По форме налогового обложения закон делит ООО, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО), едином налоге на вменённый доход (ЕНВД) и упрощённой системе налогообложения (УСН). Большинство бизнесменов с ОСНО на начало 2019 года уже должны иметь рабочие места, оборудованные кассовым аппаратом.

Исключение составляют лишь те ООО, которые по роду своей деятельности сотрудничают только с юридическими лицами путем безналичных расчетов, либо если предприятие относится к одной из следующих категорий:

  • находится в местности, с затрудненным доступом или не оборудованной интернет связью (их перечень каждый регион формирует самостоятельно);
  • производит реализацию лекарств в сельской местности, не оснащенной иными аптечными пунктами в соответствии с лицензией на фарм. деятельность.

Существуют и другие исключения для внедрения ККТ:

  • Газетные киоски;
  • Арендодатели жилья, находящегося в собственности;
  • Реализаторы ценных бумаг;
  • Общепит в учреждениях образования;
  • Кондукторы;
  • Организации, осуществляющие ремонт обуви;
  • Организации изготавливающие и ремонтирующие мелкие изделия из металла (к примеру, ключи);
  • Организации, осуществляющие реализацию продуктов производства народных промыслов;
  • Пункты приёмки стеклянной тары;
  • Продавцы ярмарок и торговых площадок, работающие под открытым небом;
  • Реализаторы сезонных продуктов;
  • Религиозные общины;
  • Реализация в киосках мороженого, разливных безалкогольных напитков.

Сроки установки

Использование онлайн кассы для ООО на ОСНО в 2019 году становится обязательным с 01.07.2019, в случае оказания услуг населению (физическим лицам). Исключение составят лишь те предприниматели, которые осуществляют расчеты при помощи наложенного платежа.

Как подобрать кассовый аппарат для ООО на ОСНО

Выбрать кассу в ООО при общей системе налогообложения не так уж просто, предложение кассовых устройств на рынке достаточно много. Для начала, стоит определиться со следующими факторами:

  • спецификой деятельности фирмы;
  • количеством точек реализации товаров или услуг;
  • типом продукции;
  • наличием и количеством работников, трудящихся по найму.

Контрольно-кассовая техника условно делится на 3 группы:

  1. автоматические кассовые аппараты;
  2. фискальные регистраторы;
  3. POS-терминалы.

Показатель стоимости ККМ может разниться от 6000 до 250 000 рублей. Приборы имеют различное количество возможных настроек и необходимых функций.

Прежде чем сделать окончательный выбор оборудования нужно учесть следующие показатели:

  • чековая нагрузка на конкретную точку реализации в течение дня;
  • количество информации, содержащейся на чеке;
  • наличие или отсутствие системы автоматизированного учета в торговой точке;
  • стабильная работа сети интернет в точке продажи;
  • число товаров в ассортименте;
  • Реализация алкогольных напитков потребует кассы с опцией списания остатков.

Для организации, относящейся к малому бизнесу, достаточно будет самого простого устройства с минимальным функционалом. Для крупного супермаркета, являющегося подразделением торговой розничной сети удобнее будет установить POS-терминалы с множеством функций. Такие гаджеты способны производить анализ торговых процессов и их оптимизацию.

Цена онлайн-кассы будет в большинстве своем определяться набором необходимых функций. Самый недорогой прибор, способный выдать покупателю чек и отправить сведения об операции в налоговую службу будет стоить 7-11 тысяч рублей. Такие приборы поддерживают номенклатуру в количестве от 300 до 11 000 товаров, имеют низкую скорость печати чека, но при этом компактны и недороги в обслуживании. Работают как от сети, так и от аккумуляторной батареи.

Богатым ассортиментом отличается компания «АТОЛ», в продаже можно найти оборудование этой марки для самых разных форм бизнеса. Компактная касса модели 55ф стоит от 30000 до 35000 рублей, поддерживает систему ЕГАИС и является неплохим приобретением для бизнеса средней руки. Подобные устройства позволяют легко внести изменения в ассортимент товаров, ведут оперативный учет остатков. Питание происходит от электрической сети.

Торговые сети с большим оборотом выбирают специализированные «умные» POS-терминалы. В числе прочих, такую технику реализует фирма «Дримкас». Цена подобного устройства составляет порядка 75 000 рублей.

Дополнительное оборудование

При покупке новой кассы стоит уточнить у продавца, входит ли в комплект поставки такое устройство как фискальный накопитель. Некоторые поставщики предлагают предпринимателям полностью рабочий комплект из кассы и накопителя. В противном случае, помимо самой кассы нужно будет приобрести накопитель фискальных данных, который будет автоматически посылать информацию о совершенных клиентами платежах оператору, ответственному за обработку фискальных данных. От оператора информация отправится прямиком в налоговый орган.

Предприниматели, осуществляющие торговлю на основе общей системы налогообложения обязаны пользоваться накопителем, срок действия которого соответствует 13 или от 13 до 15 месяцев. Как правило, памяти запоминающего устройства хватает на заявленный срок.

Любая модель фискального накопителя совместима со всеми видами онлайн-касс. Можно выбрать любой из них, если он сочетается с вашей схемой налогового обложения и спецификой рода деятельности.

Онлайн-касса на ОСНО

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Онлайн-касса — инструмент, повышающий прозрачность бизнеса для контролирующих органов. Сейчас все еще продолжается переход на новые кассы. Использовать их должны предприятия и ИП, которые производят расчеты наличным или безналичным путем. Рассмотрим, имеет ли особенности применение онлайн-кассы на ОСНО.

Как работают онлайн-кассы

Главное отличие новой ККТ от прежних аппаратов — это передача данных в ФНС. Делается это с помощью посредника — оператора фискальных данных, с которым предприятие предварительно заключает договор на обслуживание. Перед покупкой кассовой техники нужно проверить ее наличие в реестре ККТ на сайте налоговой. Перед применением аппарат нужно зарегистрировать. Это можно сделать через сайт ФНС.

Информация об операции, проведенной через ККТ, направляется в налоговую в режиме «онлайн». Техника формирует электронные чеки для клиентов. Больше не нужно сохранять бумажный чек, и это удобно покупателям. Нужно лишь сообщить продавцу номер телефона или электронный адрес для отправки электронного чека.

Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС вам доступен специальный кабинет ККТ. Обычно там и происходит взаимодействие с налоговой по поводу использования онлайн-кассы. Кабинет нужен для ответов на запросы инспекции и для предупреждения о совершенных нарушениях. Если вы сообщите о неправильно проведенной операции до обнаружения налоговой, то избежите санкций.

Касса на ОСНО: ключевые особенности

Чаще всего на общей системе уплаты налогов работает крупный и средний бизнес. Для них движение денежных средств идет в основном через расчетные счета в банках. При таких перечислениях ККТ не используется.

Но некоторые компании и ИП на ОСНО все же производят расчеты с покупателями с применением касс. Проведение операций через ККТ обязательно, если клиент — физическое лицо.

В какие сроки нужно ввести онлайн-кассу на ОСНО

Большинство организаций и ИП на основном режиме уже применяют современные кассовые аппараты. С 1 июля 2019 года их использование обязательно для всех лиц, ведущих расчеты с покупателями наличным или безналичным способом. Кто имеет право на отсрочку до этого момента:

  • компании и ИП, оказывающие услуги населению (исключение — организации общепита, которые должны были перейти на онлайн-технику до 1 июля 2018;
  • также независимо от вида деятельности имеют отсрочку ИП на ОСНО без наемного персонала.

Лица, которые пока не применяют онлайн-ККТ, должны выдавать покупателям квитанции в форме бланков строгой отчетности.

Кто может не применять кассы

Для некоторых видов деятельности разрешено не приобретать ККТ даже после установленного срока. Среди них:

  • торговля через автоматы с продажей мелкой продукции, работающие без электричества или аккумулятора;
  • разносная торговля (например, в поездах или самолетах);
  • киоски с газетами и журналами.
Читать еще:  Сообщения на тему основные система налогообложения

Кроме того, онлайн-технику могут не применять предприятия, функционирующие в труднодоступной местности (списки территорий утверждаются властями субъектов). Эти исключения относятся к ОСНО и к другим системам уплаты налогов.

Как учесть в расходах онлайн-кассу на ОСНО

Минус при замене техники для лиц на основном режиме — это отсутствие вычета за онлайн-кассу. Он предусмотрен только для ИП на патенте или вмененке. Юрлица и ИП на общей системе налогообложения учитывают издержки на покупку аппаратуры одним из двух способов в зависимости от ее стоимости:

  • Затраты на покупку больше 100 тыс. рублей. Такая ККТ будет принята к учету как основное средство. Ее стоимость будет списываться до окончания срока полезного использования.
  • Затраты на покупку менее или равны 100 тыс. рублей. Аппарат не считается амортизируемым объектом. Сумма покупки полностью включается в расходы. Она будет относиться к периоду, в котором предприятие или ИП начали использовать новую ККТ.

В бухгалтерском сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия вы можете настроить автоматическое принятие в учет ежедневных отчетов из касс о закрытии смены, упростить бухгалтерию и избежать ошибок в учете. Также в сервисе есть удобный зарплатный блок, отправка отчетности, советы экспертов, интеграция с банками и другие возможности. Первые 14 дней работы — бесплатно.

Автор статьи: Валерия Текунова

Онлайн-касса для ООО в 2020 году

С 2017 года в России проводится реформа контрольно-кассовой техники. Все организации и предприниматели при осуществлении расчетов должны применять онлайн-кассы. Это аппараты с цифровым модулем памяти — фискальным накопителем. Благодаря ему современная ККТ не только фиксирует данные об операциях, но и передает их через интернет на сервер налоговой службы.

Как организации переходили на онлайн-ККТ

Применение кассовой техники регулируется законом № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года. Изменения в него вносились поэтапно. Началась кассовая реформа с крупных и средних компаний, но к середине 2019 добралась и до самого мелкого бизнеса. Срок внедрения ККТ для организаций зависел от налоговой системы и направления деятельности. Например, онлайн-касса для ООО на УСН или ОСНО из сферы торговли стала обязательным требованием еще в 2017 году.

Некоторые субъекты малого бизнеса получили отсрочку. Из торговых организаций больше всего повезло тем, кто применяет вмененку. Так, онлайн-касса для ООО на ЕНВД, работающего в сфере торговли и общепита, стала необходимостью лишь к середине 2018 года. Что касается компаний из сферы услуг, то они могли работать без новых ККТ до июля 2019 года, если применяли бланки строгой отчетности (БСО).

Теперь же для всех юридических лиц и многих предпринимателей отсрочки закончились. Единственные, кто сегодня все еще может работать без новых кассовых аппаратов, — это ИП без сотрудников, не занимающиеся торговлей. Они должны поставить онлайн-кассы лишь к 1 июля 2021 года.

При каких операциях выбиваются чеки

В соответствии со статьей 1.1 закона 54-ФЗ, необходимо применять ККТ при приеме и выплате денежных средств наличными и в безналичном порядке за товары, работы и услуги. Помимо этого, кассовая техника применяется:

  • при возврате денежных средств за товары или отказе от услуг / работ;
  • при получении предоплаты (аванса), ее возврате или зачете;
  • при реализации в кредит, в рассрочку;
  • при выдаче займов, если они связаны с приобретением товаров или услуг;
  • при предоставлении или получении встречного предоставления за товары, работы, услуги;
  • при приеме ставок, продаже лотерейных билетов и выплате денежных средств в виде выигрышей.
☑Не нужно применять ККТ, если организация проводит расчеты в рамках трудовых или иных отношений, не связанных с платой за товар. Например, когда выплачивается зарплата или выдаются средства подотчетному лицу. А вот если компания реализует своим работникам товары и удерживает их стоимость из зарплаты, то на сумму удержания нужно выбить чек.

ККТ при наличных и безналичных расчетах

Раньше кассу применяли при оплате наличными деньгами, а потом и банковскими картами. Теперь же каждая денежная операция с физическим лицом в любой форме требует применения ККТ, если она связана с платой за товары / услуги. Например, применять кассовую технику необходимо, когда гражданин рассчитывается таким образом:

  • со своего банковского счета или карты через приложение (онлайн-банк);
  • по платежному поручению через специалиста в банке;
  • посредством электронного кошелька (Яндекс.Деньги, QIWI).

В расчете между бизнес-субъектами онлайн-касса применяется только в двух случаях:

  • если оплата производится наличными средствами;
  • если для проведения платежа предъявляется банковская карта.

То есть когда представитель компании покупает в магазине товар для офиса и расплачивается корпоративной картой, приложив ее к терминалу эквайринга, продавец должен сформировать чек. Если же оплата будет проведена с той же карты без ее предъявления, например, перечислением через банк, операция будет считаться проведенной в безналичном порядке. Такие расчеты между компаниями / ИП от применения кассовой техники освобождены.

При бизнес-расчетах наличными средствами нужно учитывать законодательно установленное ограничение. Максимальная сумма в рамках одного договора — 100 000 рублей.

Когда ООО может не применять кассу

Итак, онлайн-кассы для ООО на всех налоговых режимах в 2020 году обязательны, но есть исключения. О том, кто может не применять ККТ, сказано в статье 2 закона 54-ФЗ.

В число таких субъектов входят организации, которые осуществляют следующую деятельность:

  • реализация бумажных газет и журналов;
  • продажа ценных бумаг;
  • обеспечение питанием учащихся и сотрудников школ, детсадов;
  • торговля на рынках, ярмарках, выставках на местах, не обеспечивающих сохранность товаров;
  • разносная торговля из ручных тележек, корзин и других приспособлений;
  • торговля в киоске мороженым и разливными напитками;
  • торговля из автоцистерн (квас, молоко, керосин, живая рыба) и на фруктово-овощных развалах;
  • прием стеклотары и иного сырья для переработки, кроме металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • ремонт обуви, изготовление ключей;
  • услуги нянь, сиделок;
  • продажа изделий народного промысла собственного изготовления;
  • садово-огородные работы;
  • услуги носильщиков;
  • продажа бахил в розницу.

Кроме того, могут работать без кассовой техники:

  1. Аптечные организации в фельдшерских пунктах, расположенных в сельской местности.
  2. Организации, оказывающие услуги по проведению религиозных обрядов и реализующие предметы культа.
  3. Организации собственников недвижимости (товарищества собственников жилья, некоммерческие садовые товарищества и другие).
  4. Образовательные и физкультурно-спортивные организации, оказывающие профильные услуги.

Среди тех, кто может работать без ККТ перечислены также бизнес-субъекты из сельской местности, однако не из любой. В каждом регионе власти утвердили два перечня:

  • Отдаленных и труднодоступных местностей. Если ООО ведет деятельность в таком поселении, оно может не применять ККТ. Вместо чека по требованию покупателя нужно выдать документ, подтверждающий расчет.
  • Местностей, отдаленных от сетей связи. Организациям из таких населенных пунктов кассы установить нужно, но применять их можно в автономном режиме, то есть без подключения к интернету.

Применение БСО

Закон дает субъектам из сферы услуг право применять бланки строгой отчетности и не ставить онлайн-кассы. Для ООО на ОСНО или УСН, оказывающего услуги населению, применение БСО стало возможностью продлить работу без кассовых аппаратов. Но с середины 2019 года это право было утрачено.

Ранее в ходу были бумажные БСО, которые можно было купить или заказать в типографии. Но с 1 июля 2019 года вступило в силу правило, в соответствии с которым отчетные бланки должны формироваться при помощи ККТ. Поэтому современный БСО отличается от чека разве что названием. Покупные же бланки чек теперь не заменяют. Однако те бизнес-субъекты, кто не обязан применять кассовую технику, могут использовать их в качестве документов, подтверждающих прием денег.

Как ООО начать работу с онлайн-кассой

В первую очередь нужно выбрать подходящий аппарат. Он должен быть включен в реестр ФНС и отвечать потребностям бизнеса. Производители предлагают разные модели ККТ на любой вкус. Для магазинов подойдут стационарные кассы, к ним удобно подключать дополнительные устройства: терминал эквайринга, сканер штрих-кодов, денежный ящик. Наряду с этим есть переносные модели ККТ — они чуть больше смартфона и могут в течение нескольких часов работать без подключения к электросети.

Читать еще:  Как рассчитать земельный налог для ООО?

Затем нужно заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД). Это организация, которая будет обеспечивать надежную и бесперебойную передачу сведений с ККТ в налоговую службу. Далее производятся установка и настройка кассы. Скорее всего, для этого придется обратиться к специалистам. Такие услуги оказывают ОФД, производители и продавцы кассовых аппаратов, а также сервисные центры.

Перед началом применения ККТ нужно зарегистрировать ее в ФНС. Бумажное заявление заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-20/484@. Но удобнее сформировать заявление через личный кабинет на сайте налоговой службы. Однако это доступно только тем, у кого есть электронная подпись.

Процесс регистрации кассы происходит так:

  1. Пользователь направляет заявление в налоговую службу.
  2. ФНС присваивает ККТ регистрационный номер.
  3. Пользователь вводит номер на кассе, формирует отчет о регистрации и направляет его в ФНС.
  4. Налоговый орган формирует карточку ККТ.
Если возникают сложности, услугу по постановке кассы на учет можно заказать у своего ОФД.

Нарушения и штрафы

За нарушения в части применения кассовой техники предусмотрена ответственность по статье 14.5 КоАП. Штрафы и иные санкции накладываются за отсутствие онлайн-кассы, ее неприменение или нарушение правил работы с ней. В 2020 году для ООО действуют такие меры наказания:

  • если операция проведена без кассового аппарата, и это выявлено впервые — штраф 75-100% от суммы расчета, но не менее 30 тыс. рублей;
  • в случае повторного нарушения, и при том что совокупная сумма продаж мимо кассы превысила 1 млн рублей, работа фирмы может быть приостановлена на срок до 90 дней, а должностное лицо могут дисквалифицировать на 1-2 года;
  • если установлена не соответствующая законодательству касса, если она была зарегистрирована или применяется с нарушением порядка — предупреждение или штраф 5-10 тыс. рублей;
  • если продавец не выдал / не направил покупателю чек (БСО) — предупреждение или штраф 10 тыс. рублей.

Действие всех перечисленных выше санкций приостановлено до середины 2020 года в отношении применения ККТ в салоне общественного транспорта при продаже билетов, а также в отношении расчетов за услуги ЖКХ.

Если продавец по какой-то причине не пробил чек, у него есть шанс все исправить до того, как ему будет выписан штраф за отсутствие или неприменение ККТ. Действовать нужно так:

  • составить служебную записку с описанием обстоятельств, из-за которых не была применена касса;
  • выбить так называемый чек коррекции на нужную сумму;
  • направить в ИФНС сообщение о своем нарушении, приложив к нему копии этих документов.

Если все это будет сделано до того, как ИФНС узнает о неприменении ККТ, штраф не наложат. Отметим, что для выявления подобных нарушений инспекторы проводят кассовые проверки. Поводом же для них чаще всего служат обращения покупателей, которым не выбили чеки.

Подведем итоги

Любой организации в форме ООО, продающей товары, оказывающей услуги или выполняющей работы, нужно применять ККТ при расчетах с физическими лицами. А также при расчетах с юридическими лицами, если они осуществляются наличными деньгами или банковской картой с предъявлением. Расчетом теперь считается не только прием платы за товар, но и многие другие операции.

В 2020 для ООО каких-либо отсрочек или преференций не предусмотрено. ККТ должна применяться всеми при совершении операций, подпадающих под действие закона 54-ФЗ. За отсутствие онлайн-кассы предусмотрены штрафы. Вместе с тем есть деятельность, которая полностью освобождена от применения кассовой техники.

Подпишитесь на новостную рассылку, чтобы в числе первых узнавать о свежих статьях на сайте:

Онлайн-касса для юридических лиц на ОСНО

Нормативный документ РФ № 54-ФЗ от 22.05.2003 регламентирует применение контрольно-кассовой техники (далее ККТ) ИП и юридическими лицами на различных системах налогообложения. В статье мы расскажем об онлайн-кассах для ООО на ОСНО, сроках перехода на терминалы и правилах их выбора.

Онлайн-касса для ООО на ОСНО

Общий режим, или ОСНО используется по умолчанию предприятиями и организациями, которые не выбрали при регистрации ни одну из специальных систем налогообложения (УСН, ЕНВД и прочее) или не могут их применить в соответствии с Налоговым Кодексом России.

На общей системе налогообложения работает большинство крупных организаций. Часть из них применяет смарт-терминалы с 2017 г., а некоторые перейдут на них в 2018–2019 гг.

Сроки перехода на ККТ

Законодательством России (документ № 54-ФЗ от 22.05.2003) установлено 3 срока перехода на ККТ ООО на общем режиме:

  • с 01.07.2017 — организации, работающие в сфере розничных продаж, реализующие крепкие алкогольные напитки, подакцизную продукцию, пиво или занимающиеся любой другой деятельностью, кроме сферы общепита и услуг;
  • с 01.07.2018 — организации с наемными работниками, предоставляющие услуги в сфере общественного питания;
  • с 01.07.2019 — предприятия, предоставляющие услуги и работы.

Онлайн-касса не нужна юридическим лицам на ОСНО, которые работают с предпринимателями и предприятиями, при этом ведут с ними расчеты по безналу (п.9 ст.2).

Другие категории бизнесменов, которые могут работать без ККТ, указаны в нормативном документе 54-ФЗ от 22.05.2003 (п.2 ст. 2):

  • предприятия, расположенные в труднодоступной местности (кроме районных центров, поселков городского типа и городов) или на территориях, где нет интернет-связи;
  • организации, которые имеют лицензию на фармакологическую деятельность и реализуют лекарственные препараты на территории села (если там нет других аптечных пунктов).

В статье 2 указан перечень товаров, которые продаются без контрольно-кассовой техники. Здесь же представлен список сфер деятельности малого бизнеса, освобожденного от покупки онлайн-кассы.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Касса и совмещение нескольких режимов налогообложения

Если организация использует несколько систем налогообложения, например, единый налог на вмененный доход и общий режим, она обязана вести раздельный учет. Особых условий для перехода на смарт-терминалы нет. Каждый из режимов начинает работать с кассой в сроки, указанные в документе 54-ФЗ от 22.05.2003.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Какую онлайн-кассу выбрать на ОСНО

Перечень популярных смарт-терминалов, которые подойдут для предприятий на общей системе налогообложения:

  • Эвотор 7.2, 7.3 или 10 — сенсорные модели с экраном в 7″ и 10″. Связываются с Интернетом по локальной сети, через Wi-Fi или SIM-карту. Цена — 11 990–24 490 руб.
  • Атол 90Ф — кнопочный автономный аппарат для среднего бизнеса. Работает от аккумулятора. Устанавливает связь с Интернетом через Wi-Fi, есть разъем для SIM-карты. Цена — 7 190 руб. или 13 190 руб. (зависит от комплектации).
  • Атол 55Ф — компактная модель, которая подойдет для работы с ЕГАИС. Данные передает через Интернет (связь с сетью через Wi-Fi) или по USB-интерфейсу. Цена — 22 290 руб. или 28 290 руб. (зависит от комплектации).

Большинство моделей ККТ сразу комплектуются фискальным накопителем (далее ФН). Есть устройства, которые продаются без него. ФН приобретается отдельно и устанавливается на кассу перед началом работы с аппаратом.

Какой кассовый аппарат нужен для ООО

Обязано ли ООО иметь кассовый аппарат (на вмененке и других спецрежимах)?

Для начала рассмотрим вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ООО в принципе.

Читать еще:  Вмененная система налогообложения для ООО

Использовать при расчетах с физлицами кассовые аппараты обязаны ИП и ООО:

  1. С 01.07.2017 — те, которые:
  • не работают по ЕНВД, а ИП — по ЕНВД и ПСН (п. 7 ст. 7 закона «О внесении изменений в закон о ККТ» от 03.07.2016 № 290-ФЗ);
  • не подпадают под исключения, установленные п. 2 ст. 2 закона «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ в редакции от 03.07.2016, а также п. 2 и 3 ст. 2 закона 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 (далее в статье мы изучим подробнее специфику таких исключений).
  1. С 01.07.2019 все ИП и ООО, которые не подпадают под исключения, установленные актуальной версией закона 54-ФЗ либо иными нормативными актами (вне зависимости от системы налогообложения).
  2. В соответствии с отдельными положениями закона.

Например, с 31.03.2017 предприятия общепита, включающие в меню алкоголь, стали обязаны использовать ККТ (п. 10 ст. 16 закона «О государственном регулировании оборота алкогольной продукции» от 22.11.1995 № 171-ФЗ в редакции от 31.03.2017), а с 01.07.2017 — онлайн-кассы на общих основаниях.

Онлайн-кассы: основные функции

С 01.07.2017 обязанные хозяйствующие субъекты должны применять инновационный тип ККТ — онлайн-кассы. Данные устройства способны:

  • передавать сведения о платежах, совершаемых на кассе, в ФНС в режиме онлайн (при посредничестве операторов фискальных данных, или ОФД);
  • формировать электронные версии кассовых чеков и отправлять их покупателям на e-mail или в виде СМС (также через ОФД).

Указанными функциями ККТ старого образца, в которых установлен ЭКЛЗ, не обладают. Их применение незаконно, и такие кассовые аппараты ФНС автоматически снимает с учета.

При освобождении от ККТ оформлять расчеты с покупателями фирмам все же нужно. Изучим, каким образом они могут делать это.

Как принимать наличные без ККТ

До 01.07.2019 прием наличных без использования ККТ могут осуществлять хозяйственные общества, которые:

  1. Оказывают услуги населению, за исключением общепита (п. 8 ст. 7 закона 290-ФЗ).

Такие фирмы должны вместо кассовых чеков выдавать своим заказчикам бланки строгой отчетности, соответствующие требованиям, которые установлены постановлением Правительства России от 06.05.2008 № 359.

  1. ИП на ПСН, а также организации и ИП на ЕНВД, при условии, что вид деятельности не связан с общепитом и розничной торговлей.
  2. Осуществляют виды деятельности, перечисленные в п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ.

Такие фирмы вправе не выдавать своим клиентам каких-либо документов. Но в целях поддержания лояльности покупателей они могут по своей инициативе выдавать им те же товарные чеки или бланки строгой отчетности.

После 01.07.2019 принимать оплату от покупателей без выдачи кассового чека либо заменяющих его документов смогут только те фирмы, для которых исключения будут прямо предусмотрены действующей редакцией закона 54-ФЗ либо корреспондирующим с ним нормативным актом.

За нарушения правил расчетов с покупателями законодательством предусмотрен ряд строгих санкций — изучим их.

Каков штраф за отсутствие онлайн-кассы (торговлю без ККТ)

Если магазин, обязанный с 01.07.2017 использовать онлайн-кассу, будет вместо данного инновационного устройства применять ККТ старого образца, то ФНС может выписать штраф (письмо ФНС России от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602, п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):

  • до 50% непробитой выручки, но не менее 10 000 руб. (штрафуется должностное лицо);
  • до 100% непробитой выручки, но не менее 30 000 руб. (штрафуется ООО как юрлицо).

Установка онлайн-кассы и ее регистрация в налоговой: нюансы

Внедрение онлайн-кассы в торговую инфраструктуру предполагает решение магазином следующих задач:

  1. Закупки онлайн-касс, установки ПО (кассового, товароучетного).
  2. Заключения договора с Оператором фискальных данных.

ОФД должен быть включен в официальный реестр, который ведет ФНС и публикует на своем сайте.

Какие онлайн-кассы входят в реестр ФНС, смотрите здесь.

  1. Регистрации онлайн-кассы в ФНС.

В этих целях у ООО должна быть квалифицированная ЭЦП для налоговой отчетности (ст. 1.1 закона 54-ФЗ). Данная ЭЦП может быть заказана в любом аккредитованном удостоверяющем центре. А если у фирмы уже есть подпись для налоговой отчетности — можно использовать и ее.

Узнать больше о процедуре регистрации онлайн-кассы в ФНС вы можете в статье «Инструкция по регистрации онлайн-кассы в налоговой».

Регистрация может быть осуществлена налогоплательщиком самостоятельно или с привлечением специалистов ОФД. Как правило, их услуги входят в тариф, по которому Оператор обеспечивает передачу данных в ФНС, а электронных чеков — покупателям.

Вышеуказанные действия сопровождаются во многих случаях ощутимыми расходами для фирмы. Изучим, какими они могут быть.

Какова стоимость оснащения магазина онлайн-кассой

Стоимость оснащения торговой точки онлайн-кассами складывается из:

  1. Закупочной (арендной) стоимости онлайн-касс, ПО.

Онлайн-кассы могут быть представлены:

  • автономными устройствами (не требующими подключения к ПК), закупочная стоимость которых обычно не превышает 10 000–25 000 рублей;
  • модульными устройствами (связка фискального регистратора и ПК, смартфона, планшета), стоимость которых широко варьируется, но можно ориентироваться на сумму от 50 000 рублей;
  • POS-системами (также от 50 000 рублей).

Расходы на закупку (если она предпочтительнее аренды) онлайн-касс по большей части единовременные, но основной их технологический компонент — фискальный накопитель (он стоит 5000–6000 рублей) нужно регулярно менять (1 раз в 3 года магазинам на ЕНВД и ПСН, 1 раз в 13 месяцев — при других системах налогообложения).

Расходов на ПО может не быть вообще (если обновленное ПО на старых кассах позволяет подключать онлайновые ККМ), или же они могут достигать значительных величин — в десятки тысяч рублей (при установке касс с нуля). Это самая неопределенная по сумме категория расходов.

  1. Расходами на услуги ОФД.

Они составляют порядка 3000 рублей в год на 1 онлайн-кассу. Но в основной тариф часто не входит отправка электронных чеков в виде SMS, за это может потребоваться платить отдельно (в расчете порядка 1 рубля за 1 сообщение).

  1. Сервисными расходами:
  • на интернет;
  • на техническое обслуживание касс и ПО.

Суммы здесь — порядка 10 000 рублей в год.

Таким образом, единовременные расходы могут составить порядка 50 000–70 000 рублей в расчете на 1 место кассира, периодические — около 20 000 рублей в год.

Узнать больше о расценках на онлайн-кассы вы можете в статье «Где и по какой цене можно купить онлайн-кассу?».

Как выбрать онлайн-кассу

То, какой кассовый аппарат нужен для ООО, будет зависеть, в частности:

  1. От вида деятельности фирмы.

Если, к примеру, ООО продает алкоголь, то касса должна будет поддерживать обмен данными с модулями ЕГАИС. Если фирма занимается розницей, то в память ККТ, скорее всего, понадобится вносить сведения об очень большом количестве товарных позиций — ресурсов выбранной кассовой машины должно для таких целей хватать.

  1. Динамики платежей на кассе.

Чем она выше, тем более надежным и производительным должен быть кассовый аппарат. Как правило, наименьшей скоростью работы характеризуются автономные кассы (так как основные вычислительные компоненты в них — очень компактны и обычно не слишком производительны), наибольшей — модульные ККТ на базе премиальных фискальных регистраторов.

  1. Формата ведения торговли.

Он может быть преимущественно стационарным или же мобильным. В первом случае для магазина подойдут POS-терминалы или модульные ККТ, во втором, скорее всего, оптимальны будут автономные устройства.

Итоги

Организации и ИП обязаны применять ККТ нового типа — онлайн-кассы с 01.07.2017, если законом не установлено иное. Исключения определены, в частности, для фирм на ЕНВД, компаний, оказывающих услуги гражданам или осуществляющих деятельность, по которым использование ККТ не требуется в принципе. С 01.07.2019 онлайн-кассы можно будет не применять только тем фирмам, которые попадут под исключения в актуальной редакции закона 54-ФЗ. ООО без кассового аппарата нового образца может быть оштрафовано.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector