Какие налоги платит ИП на ОСНО
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Дата публикации 30.01.2020

Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют общий режим налогообложения.

Должен ли ИП на общей системе вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность?

ИП на общей системе налогообложения не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

Однако такие ИП обязаны вести Книгу учета доходов и расходов по форме, утвержденной приказом Минфина России № 86н от 13.08.2002.

До начала ведения указанная Книга должна быть прошнурована, пронумерована и на последней странице заверена инспекцией. Если Книга ведется в электронном виде, в конце года ее необходимо вывести на печать, прошить, пронумеровать и также заверить в инспекции.

Какие налоги платит ИП, если он применяет общую систему налогообложения?

При получении дохода такие индивидуальные предприниматели должны заплатить НДФЛ. Налог по итогам 2019 года рассчитывается ИП самостоятельно и должен быть уплачен не позднее 15 июля 2020 года.

Наряду с суммой налога по итогам года необходимо платить авансовые платежи. С 2020 года предприниматель рассчитывает авансы самостоятельно следующим образом:

Авансовый платеж к уплате = (сумма доходов от предпринимательской деятельности – проф. и станд. налоговые вычеты) * 13 % – исчисленные авансы за предыдущие отчетные периоды текущего года

В 2020 году предпринимателю необходимо заплатить следующие авансовые платежи:

  • не позднее 15 января – авансовый платеж за 4 квартал 2019 года (на основании уведомления из налоговой инспекции)
  • не позднее 27 апреля – авансовый платеж за 1 квартал 2020 года
  • не позднее 27 июля – авансовый платеж за полугодие 2020 года
  • не позднее 26 октября – авансовый платеж за 9 месяцев 2020 года

Уплаченные авансовые платежи вычитаются из итоговой суммы налога к уплате.

Если ИП продает товары (работы, услуги), облагаемые НДС, при этом он не освобожден от обязанностей налогоплательщика, НДС за каждый квартал 2020 года ИП должен платить равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.

Освобождение от НДС можно получить, если сумма выручки за три месяца подряд без учета НДС не превысила 2 млн рублей.

Если ИП применяет освобождение от НДС, то налог все равно платится:

  • при ввозе товаров на территорию РФ;
  • при исполнении обязанностей налогового агента по НДС;
  • если выставляется счет-фактура с выделенной суммой НДС.

Освобождение не может применяться ИП, реализующими только подакцизные товары. Если реализуются как подакцизные, так и неподакцизные товары, то для применения освобождения нужно вести их раздельный учет.

Торговый сбор

В настоящее время торговый сбор установлен только в Москве. Предприниматель должен уплачивать торговый сбор, если он осуществляет торговлю (розничную или оптовую) в Москве через объекты стационарной (нестационарной) торговой сети. Торговый сбор уплачивается ежеквартально. В 2020 году торговый сбор необходимо уплатить:

  • за 4 квартал 2019 – не позднее 27 января 2020 года
  • за 1 квартал 2020 – не позднее 27 апреля 2020 года
  • за 2 квартал 2020 – не позднее 27 июля 2020 года
  • за 3 квартал 2020 – не позднее 26 октября 2020 года
  • за 4 квартал 2020 – не позднее 25 января 2021 года

Торговый сбор могут не платить предприниматели, для которых установлены льготы. Подробнее об особенностях торгового сбора в Москве см. здесь.

По каким налогам сдает отчетность ИП, если он применяет общую систему налогообложения?

По итогам года сдается декларация 3-НДФЛ, в которой самостоятельно определяется сумма доходов, расходов (вычетов) и сумма налога к уплате. Последний день сдачи такой декларации за 2019 год – 30 апреля 2020 года, за 2020 год – 30 апреля 2021 года. Программу для формирования декларации можно скачать на сайте ФНС России.

Декларацию по НДС сдают:

  • налогоплательщики НДС;
  • налоговые агенты по НДС;
  • лица, которые освобождены от НДС, но выставили хотя бы один счет-фактуру с НДС, в электронном виде.

В 2020 году она подается не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Подробнее о декларации по НДС см. статью “Декларация по налогу на добавленную стоимость”.

В каких случаях предприниматель на общей системе платит налог на имущество?

Предприниматель должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником:

  • жилого дома;
  • квартиры, комнаты;
  • гаража, машино-места;
  • единого недвижимого комплекса;
  • объекта незавершенного строительства;
  • иного здания, строения, помещения, сооружения.

Причем имущество должно находиться на территории России. В случае применения общей системы налогообложения ИП должен уплачивать налог на имущество, причем вне зависимости от того, используется имущество в предпринимательской деятельности или в личных целях.

Как и когда платится налог на имущество предпринимателем на общей системе?

Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления на уплату налога. За 2019 год налог необходимо заплатить не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год – не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель на общей системе подавать декларацию по налогу на имущество?

Нет, декларацию по налогу на имущество подают только организации.

В каких случаях предприниматель на общей системе платит транспортный налог?

Если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог. При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Исключения составляют отдельные случаи (их можно посмотреть в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, перечень которых можно уточнить в инспекции.

Как платится транспортный налог предпринимателем на общей системе?

Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления с расчетом налога. За 2019 год налог должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год – не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель на общей системе подавать декларацию по транспортному налогу?

Нет, декларацию представляют только организации.

В каких случаях предприниматель на общей системе платит земельный налог?

Предприниматель платит земельный налог по земельным участкам, которыми владеет на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Причем земельный участок должен быть расположен на территории РФ.

Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п. 2 ст. 389 НК РФ. Льготы по земельному налогу можно найти здесь.

Как и когда платится земельный налог предпринимателем на общей системе?

За период 2019 года предприниматели самостоятельно платят земельный налог на основании уведомления из налоговой инспекции. Это необходимо сделать не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год – не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель на общей системе подавать декларацию по земельному налогу?

Предприниматели не должны подавать декларацию по земельному налогу.

Какие взносы платит ИП без работников на общей системе?

В обязательном порядке ИП платит страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере. Величина уплачиваемой суммы на ОПС зависит от дохода, полученного ИП в 2020 году.

Если сумма полученного дохода не превысила 300 000 рублей, то не позднее 31 декабря 2020 года ИП должен заплатить 32 448 руб. на ОПС.

Если сумма полученного дохода превысила 300 000 рублей, то не позднее 1 июля 2021 года необходимо доплатить на ОПС сумму, которая составляет 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей. Сумму дохода можно взять из декларации по форме 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569). Для этого в Приложении 3 к Разделу 2 декларации 3-НДФЛ из строки 050 необходимо вычесть строку 060.

При этом общая сумма взносов на ОПС (с дохода до 300 000 рублей и свыше 300 000 рублей) за 2020 год не может превышать 259 584 руб. То есть если фактически исчисленная величина взносов оказалась больше указанного лимита, то перечислить взносы на ОПС нужно в сумме 259 584 руб.

На ОМС сумма к уплате за 2020 год составит 8 426 руб. Срок уплаты взносов – не позднее 31 декабря 2020 года.

ИП не обязан платить взносы в ФСС, но может это сделать в добровольном порядке.

В этом случае за 2020 год нужно уплатить 4 221,24 руб. Уплатить сумму можно единовременно, либо по частям не позднее 31 декабря 2020 года.

Какую отчетность сдает ИП на общей системе по страховым взносам?

ИП, который платит страховые взносы в фиксированном размере, не должен сдавать отчетность по страховым взносам.

Если ИП начал деятельность или закончил ее в середине года, как платить взносы?

Взносы платятся со дня регистрации в качестве ИП (включая день непосредственной записи в ЕГРИП о присвоении статуса предпринимателя) до дня снятия с учета, даже если деятельность фактически не ведется. Периоды, за которые страховые взносы не уплачиваются, приведены в п. 7 ст. 430 НК РФ.

Читать еще:  Упрощенная система налогообложения для ИП виды деятельности

В этом случае первая часть платежа, которая исчисляется независимо от уровня дохода, корректируется следующим образом:

На обязательное пенсионное страхование: (32 448 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (32 448 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце);

На обязательное медицинское страхование: (8 426 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (8 426 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце).

Общая система налогообложения для ИП в 2019 году (нюансы)

ОСН: определение понятия

Общая система налогообложения — понятие, несмотря на всеобщую распространенность, неофициальное. В НК РФ для него не содержится прямого соответствия. Более того, в главном российском налоговом источнике права нет официальной трактовки термина «общая система налогообложения».

Поэтому индивидуальному предпринимателю, прежде чем думать о преимуществах и недостатках ОСН, полезно будет разобраться в том, что под соответствующей системой налогообложения понимается.

В соответствии с общепринятым определением ИП признается осуществляющим деятельность по ОСН, если не применяет какого-либо из следующих специальных налоговых режимов:

Особый случай — применение предпринимателем ЕНВД. Этот специальный налоговый режим может применяться одновременно с ОСН, но по разным видам деятельности (если, конечно, среди них есть те, что совместимы с ЕНВД в соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Применение ОСН предполагает обязательную уплату ИП следующих основных налогов:

Основной критерий для выбора того или иного налогового режима — как для ИП, так и для юрлиц — предполагаемая налоговая нагрузка. Какой она может быть при ОСН?

ОСН для ИП: налоговая нагрузка по НДС

Итак, первый налог, который платит ИП на ОСН, — это НДС. Он должен перечисляться предпринимателем в федеральный бюджет по ставкам, определенным ст. 164 НК РФ с каждой транзакции, отражающей оплату контрагентом поставленного товара или услуги.

О действующих ставках НДС в 2019 году узнайте здесь.

НДС, который должен уплачивать в бюджет ИП от своего лица, называется исходящим, так как начисляется по товарам и услугам, поставляемым ИП другим лицам.

Есть также и входящий НДС, который может быть включен в стоимость товаров и услуг, приобретаемых ИП либо предъявлен к вычету. Данный НДС платит от своего лица уже не индивидуальный предприниматель, а его поставщик, но только если также является законным плательщиком НДС и может подтвердить это посредством выставления счета-фактуры.

Российское налоговое законодательство позволяет ИП применять вычеты по суммам, уплаченным в качестве входящего НДС (если его поставщик сам является плательщиком НДС и выставляет счет-фактуру).

Пример:

ООО «Юпитер», осуществляющее сборку телевизоров, закупило у ИП Степанова А. В. комплектующие для сборки ТВ на сумму 120 000 руб. с учетом НДС 20%, который будет входящим для ООО «Юпитер». Впоследствии фирма, собрав телевизоры, продала их на сумму 360 000 руб., также с учетом НДС 20%, который будет исходящим для ООО «Юпитер» и входящим для покупателей телевизоров.

В результате ООО «Юпитер» получило право принять входящий НДС, составляющий 20 000 руб., к вычету при наличии исходящего НДС, составляющего 60 000 руб.

ИП на ОСН: налоговая нагрузка по НДФЛ

НДФЛ в данном случае уплачивается с любых денежных средств, полученных в рамках предпринимательской деятельности, в кассу или на счет ИП. Ставка НДФЛ для индивидуальных предпринимателей — 13%, как и для других физлиц.

В отличие от НДС рассматриваемый налог не бывает входящим или исходящим. Вместе с тем при расчете НДФЛ предприниматель может использовать профессиональный налоговый вычет и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу на величину фактических расходов, связанных с бизнесом (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Насколько ощутимой становится налоговая нагрузка на ИП, уплачивающего НДФЛ, если сравнивать ее с той, что характеризует другие системы налогообложения? Рассмотрим данный аспект на примере сравнения ОСН, при которой уплачивается НДФЛ, и УСН.

Пример:

ИП Степанов А. В., выпуская на своем заводе комплектующие для телевизоров, продает их на сумму 1 000 000 руб. в год, имея производственные издержки в размере 800 000 руб. в год. То есть его прибыль — 200 000 руб. в год.

Если он работает по схеме УСН «доходы минус расходы», то ему следует заплатить налог в размере 30 000 рублей (15% от 200 000 руб.).

Если он работает, уплачивая НДФЛ с учетом профессиональных вычетов, то будет должен государству уже 26 000 руб. (13% от 200 000 руб.).

Если предприниматель пожелает работать по схеме УСН «доходы», то будет уплачивать налог в размере 60 000 руб. (6% от 1 000 000 руб.).

Кроме того, такой режим, как УСН «доходы», имеет важнейшее преимущество перед ОСН — он позволяет ИП уменьшать налог на величину обязательных взносов в госфонды — ПФР, ФСС и ФФОМС — за себя и за сотрудников.

Общее налогообложение ИП в 2019 году: особенности

ИП, работающий на ОСН и использующий имущество в своей деятельности, рассматривается как плательщик налога на имущество в статусе физлица. При этом в 2019 году налог рассчитывается по кадастровой стоимости, если:

  • ИП использует имущество коммерческого назначения (п. 3 ст. 402 НК РФ, подп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ);
  • в регионе, в котором осуществляет деятельность ИП, принят НПА, где зафиксированы ставки по налогу на коммерческое имущество (п. 2 ст. 378.2 НК РФ).

Если оба критерия соблюдены, ИП уплачивает налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости (п. 1 ст. 378.2 НК РФ) на основании уведомления из ФНС (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Виды отчетности ИП на ОСН

Предприниматели, работающие по ОСН, обязаны представлять в ФНС следующие типы отчетных документов:

  • декларации по НДС (ежеквартально);
  • декларации по форме 3-НДФЛ (ежегодно);
  • декларации по форме 4-НДФЛ (в течение 5 дней по истечении 1-го месяца получения дохода);
  • отчеты по другим налогам при наличии объекта налогообложения (в сроки, установленные НПА).

ИП с работниками, не считая указанных документов, сдают:

  • сведения о среднесписочной численности штата;
  • отчетность НДФЛ по сотрудникам;
  • отчетность в фонды.

Итоги

Общая система налогообложения для ИП часто рассматривается как не самая выгодная по причине относительно высокой налоговой нагрузки и необходимости оформления многочисленной отчетности. Однако работа ИП на ОСН может иметь и неоспоримые преимущества.

Дело в том, что многие плательщики НДС стараются взаимодействовать только с теми поставщиками, которые также платят НДС, чтобы иметь возможность получить налоговые вычеты.

Ознакомиться с иными примечательными фактами об ОСН вы можете в статьях:

Какие налоги должен платить ИП, работающий на ОСНО?

Здравствуйте, уважаемые читатели!

Каждый ИП в своей работе может использовать один из специальных налоговых режимов – УСН, ЕНВД или ПСН. По ним вести учёт и платить налоги просто и понятно.

Однако в некоторых случаях индивидуальному предпринимателю приходится работать на общей системе налогообложения. Часто это вызвано ограничениями в законодательстве: например, численность наёмных сотрудников у ИП превысила 100 человек или же предприятие имеет слишком высокую прибыль. Тогда переход на ОСНО неизбежен.

Некоторые ИП выбирают общий режим за то, что он позволяет работать с НДС. Кому-то это может быть выгодно.

Тем не менее, данная система предполагает более сложную отчётность (где не обойтись без грамотного бухгалтера), да и налоги ИП на ОСНО достаточно велики. Поэтому нужно десять раз подумать, прежде чем отказываться от специальных, более простых, режимов.

Что должен платить ИП на общей системе налогообложения?

ИП, осуществляющий свою деятельность по ОСНО, платит следующие налоги:

Налоговой базой является стоимость оказанных услуг, выполненных работ или же отгруженных товаров. Начисление происходит по ставкам 0%, 10% или 20% — в зависимости от того, какие предоставлялись услуги или поставлялись товары. Основной для большинства предпринимателей является ставка 20%, введённая с 1 января 2019 года.

Казалось бы, платить придётся много. Но с другой стороны, ИП, являясь плательщиком НДС, имеет полное право принимать НДС к вычету, если он выделен в счетах-фактурах, представленных ему подрядчиками и поставщиками. Налог на добавленную стоимость можно вычитать исключительно в том случае, если имеется счёт-фактура, а услуги или товары оприходованы по всем правилам.

Пример. ИП получил доход в размере 10 000 рублей с НДС. Расчёт налога: (10000/120%)*20% = 1666,7 рублей. Но у поставщика он приобрёл те же товары для реализации на сумму 6 000 рублей. Выделенный в счёт-фактуре НДС равен 1000 рублей Значит, к уплате полагается 1666,7 – 1000 = 666,7 рублей.

Расчёт НДС производится поквартально, но уплачивать его нужно частями в течение трёх месяцев после истечения квартала. Поясняю. Если для примера взять II квартал 2019 года, то 1/3 НДС требуется уплатить до 25 июля, вторую треть – до 25 августа, а последнюю третью часть – до 25 сентября.

Внимание! ИП, суммарная выручка которых за 3 месяца квартала не превысила 2 миллиона рублей, могут получить освобождение от уплаты НДС, но только при наличии соответствующих подтверждающих документов.

Налогооблагаемая база – доходы от предпринимательской деятельности, уменьшенные на величину налоговых вычетов. Если предприниматель является резидентом РФ, то ставка составляет 13%, для нерезидентов она увеличена до 30%.

Читать еще:  Выплата дивидендов имуществом налогообложение

Уплачивается за I полугодие – до 15 июля, за III квартал – до 15 октября, за IV квартал – до 15 января года, следующего за отчётным. Есть ещё и возможная доплата – она осуществляется по итогам года. Основанием для неё является налоговая декларация. Доплату необходимо перечислить до 15 июля года, который следует за отчётным.

То есть если по декларации за 2018 год, которую сдаёт ИП, есть недоплаченный НДФЛ, то его требуется уплатить до 15 июля 2019 года.

Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН, освобождён от уплаты подоходного налога. Подробности читайте ЗДЕСЬ.

На собственность

Для ИП особенностью уплаты налога на собственность — имущество, транспорт, землю — является то, что он осуществляет их как физическое лицо. Как платил человек, к примеру, налог на автомобиль, так и будет его платить после того, как зарегистрируется в качестве ИП.

Специальные

К ним относятся:

  • водный налог,
  • на добычу полезных ископаемых,
  • на игорный бизнес,
  • таможенные и государственные пошлины.

Уплачиваются в том случае, если того требует вид деятельности.

Часто задаваемым вопросом является: платит ли ИП налог на прибыль, если он находится на ОСНО?

Индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты налога на прибыль. Им обременены исключительно организации.

Страховые взносы на ОПС и ОМС

Их никто не отменял. Только с 2017 года платить страховые взносы нужно не в ПФР, а в ФНС. Величина взносов является фиксированной, но меняется каждый год. В 2019 году нужно заплатить:

  • на пенсионное страхование — 29354 рубля;
  • на медицинское страхование — 6884 рубля.

Если за год ИП заработает больше 300 тысяч рублей, то дополнительно платится 1% от суммы, превышающей 300 000.

Это были все взносы, которые уплачивает ИП, если ведёт свою деятельность без работников.

Если есть наёмные сотрудники

Если индивидуальный предприниматель имеет в штате персонал, то на него возлагается обязанность уплаты дополнительных налогов (подробнее об этом читайте в ЭТОЙ статье).

ИП с работниками является налоговым агентом. Поэтому он обязан начислить зарплату сотрудникам, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ по ставке 13%.

Дополнительно начисляются страховые взносы в ФНС и ФСС (на травматизм).

Остались ли у вас какие-то вопросы после прочтения данной статьи? Готов ответить на них в комментариях.

Не забудьте подписаться на обновления блога и поделиться статьёй с друзьями в соцсетях.

Налоги для ИП на ОСНО

Общая система налогообложения или ОСНО – это налоговый режим, на котором могут работать любые организации и ИП. Ограничений на этом режиме никаких – ни по видам деятельности, ни по уровню дохода, ни по количеству работников. Однако популярностью у малого бизнеса ОСНО не пользуется, и причина этому – высокая налоговая нагрузка и сложная отчетность.

Чаще всего ИП на общей системе налогообложения оказываются по незнанию или из-за опоздания со сроками перехода на другие, более льготные режимы. Но выбор ОСНО может быть и осознанным, если, к примеру, предприниматель приобретает жилье и хочет получить налоговый вычет по НДФЛ. Узнайте, какие налоги платит предприниматель на этом режиме и какие отчеты сдает.

Календарь бухгалтера со сроками сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности для ИП на всех системах налогообложения на 2020 год можно посмотреть здесь.

Подоходный налог

Подоходный налог или НДФЛ на общей системе налогообложения платят только индивидуальные предприниматели. Организации на этом режиме вместо НДФЛ уплачивают налог на прибыль.

Ставка подоходного налога для ИП на общей системе налогообложения составляет 13%, и это меньше, чем стандартная ставка налога на прибыль для организаций в 20%. Чтобы платить НДФЛ по ставке 13%, предпринимателю важно быть налоговым резидентом РФ, т.е. физически находиться на территории России больше 183 дней за последние 12 месяцев. Если это условие нарушается, ставка составит уже 30%.

Большой плюс НДФЛ для предпринимателя – это возможность получить имущественный вычет после покупки жилья. Из бюджета можно вернуть до 260 000 рублей уплаченного подоходного налога, поэтому, если у вас есть планы по покупке жилой недвижимости, ОСНО может оказаться выгодным вариантом.

НДФЛ платят на доход, т.е. не на всю выручку от торговли или оказания услуг, а на разницу между доходами и расходами. Итоговый налоговый платеж уплатить надо не позднее 15 июля следующего года, но в течение года установлены отчетные периоды, по итогам которых платят авансовые платежи по НДФЛ. Сроки их уплаты – 15 июля и 15 октября текущего года.

Обязательная отчетность по этому налогу – декларация 3-НДФЛ, которую сдают не позднее 30 апреля следующего года. Если этот день выпадает на выходной, крайний срок сдачи переносится на первый рабочий день. Но в 2020 году 30 апреля — рабочий день, поэтому переноса срока здесь не будет.

Еще одна форма отчетности – декларация 4-НДФЛ – теоретически должна сдаваться, только если ИП предполагает, что его доход на 50% и более превысит доход прошлого года. На самом деле, налоговые органы настаивают, чтобы эту декларацию сдавали все предприниматели, работающие на ОСНО больше года.

Налог на добавленную стоимость

НДС по праву считается самым сложным для расчета и уплаты российским налогом. Он начисляется при реализации товаров, работ или услуг на территории РФ, а также при импорте товаров. С 2019 года стандартная ставка НДС выросла и составляет уже 20% вместо 18%, но есть и льготные – 10% и 0% (статья 164 НК РФ).

Уплаченный НДС может быть уменьшен на входящий, который уже был включен в стоимость товаров для перепродажи, материалов и др. И вот как раз с возмещением НДС из бюджета у предпринимателей и возникает множество проблем. От уплаты этого налога можно впоследствии отказаться, если общая выручка ИП за три месяца не превысила двух млн рублей.

Платить НДС надо за каждый квартал равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Декларация тоже сдается ежеквартально – не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налог на имущество и на транспорт

Налог на имущество платят ИП на ОСНО без работников, а также работодатели, если они имеют в собственности какую-либо недвижимость. Причем, факт неиспользования имущества в предпринимательской деятельности значения не имеет, платить налог все равно придется.

Декларация по этому налогу не сдается, уведомление об уплате присылает ИФНС. Крайний срок перечисления в бюджет – 1 декабря следующего года. Транспортный налог, при наличии у предпринимателя транспорта, уплачивается в том же порядке и в те же сроки.

Страховые взносы

Общая система налогообложения для ИП предполагает также уплату страховых взносов за себя. В 2020
году ИП на ОСНО без работников за себя должны заплатить следующие фиксированные суммы:

  • на пенсионное страхование 32 448 рубля;
  • на медицинское страхование 8 426 рубля.

Кроме того, если доход предпринимателя за год превысит 300 000 рублей, то надо рассчитать и перечислить в бюджет дополнительный взнос – 1% от дохода сверх этой суммы. Отчетность по взносам за себя не сдается, но уплаченные суммы учитываются в расходах предпринимателя.

В отличие от УСН Доходы минус расходы, базой для расчета дополнительного взноса являются не все доходы, а доходы за минусом предпринимательских вычетов. Так что, можно признать, что общая система налогообложения для ИП предоставляет дополнительную льготу, которой пока нет на других режимах. На УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН при расчете учитывают все полученные доходы, поэтому и дополнительный взнос здесь может быть выше.

Срок перечисления фиксированных платежей на ОПС и ОМС – не позднее 31 декабря 2020 года. Дополнительный 1%-ный взнос можно перечислить позже – до 1 июля следующего года.

Налоги и отчетность за работников

Предприниматель, работающий на общей системе, может нанимать любое количество работников. Напомним, что на ЕНВД и УСН действует ограничение в 100 человек, а для ИП, оформившего патент, это ограничение еще жестче. Таким предпринимателям допускается иметь не более 15 человек на всех налоговых режимах.

ИП на ОСНО несет полноценные обязанности работодателя, к которым, кроме своевременной оплаты труда и создания рабочего места, относят уплату взносов за работников.

Тарифы страховых взносов за персонал в общем случае (если нет права на пониженные ставки) превышают 30% от выплат работнику, принятому по трудовому договору, из расчета:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование – 2,9%;
  • на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса опасности вида деятельности, которым заняты работники.
Читать еще:  Перевод денег с карты на карту налогообложение

Если же сотрудники оформлены по договорам гражданско-правового характера в качестве исполнителей, то за них в обязательном порядке надо платить взносы только на пенсионное и медицинское страхование. Платежи на социальное страхование и на травматизм уплачиваются, только если договор ГПХ предусматривает такое условие. Срок уплаты взносов за наемный персонал — не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Кроме того, работодатель по договорам трудового и гражданско-правового характера является налоговым агентом по НДФЛ с работников. Это означает, что при выплате зарплаты или вознаграждения надо удержать с дохода сотрудника 13% подоходного налога и перечислить его в бюджет.

Что касается отчетности за работников, то она одинакова для всех систем налогообложения и включает в себя:

  • СЗВ-М в ПФР каждый месяц;
  • 4-ФСС в ФСС ежеквартально;
  • единый расчет по взносам и 6-НДФЛ в ИФНС каждый квартал;
  • отчет о среднесписочной численности и 2-НДФЛ в ФНС каждый год;
  • справка-подтверждение основного вида деятельности в ФСС каждый год.

Учитывая такое количество разной отчетности и видов налогов, рекомендуем предпринимателям вести свой учет на общей системе налогообложения с помощью профессиональных бухгалтеров. Если же ИП готов тратить свое время на ведение документации, то помочь ему могут специализированные онлайн-сервисы, например, 1С:Предприниматель.

Какие налоги платит ИП на ОСНО в 2019 году

Если ИП не хочет или не может применять специальные налоговые режимы, он находится на общей системе (ОСНО). Из этого материала вы узнаете, какие налоги надо платить на общей системе налогообложения в 2019 году индивидуальным предпринимателям. Расскажем также о страховых взносах и грядущих изменениях.

Налогообложение для ИП на ОСНО без работников в 2019 году

Предприниматель без сотрудников на ОСНО как минимум всегда платит НДФЛ, НДС и налог на имущество. Остановимся подробнее на каждом пункте.

Налог на доходы физических лиц (подоходный налог)

Налогом облагаются доходы, которые получил бизнесмен. Ставка налога 13 процентов.

Доходы можно уменьшить на все расходы, если они были связаны с бизнесом, обоснованы и подтверждены документами (акты, накладные, чеки, квитанции и т.д.). Это расходы на сырье, материалы, оборудование, заработную плату сотрудников и т.д.

Разница между доходами и расходами – это база для расчета НДФЛ. Ее умножают на 13% и получают сумму к уплате.

Если расходов было мало или не было совсем, или нет возможности подтвердить расходы документально, индивидуальный предприниматель может поступить по-другому – просто уменьшить доходы на 20%. Такое право дает п. 1 ст. 221 НК РФ и для этого не нужно никаких подтверждающих документов. Бизнесмен сам решает, какой вычет ему выгоднее.

Пример:

Предприниматель на ОСНО получил за год доход в 3 миллиона рублей. Расходы составили 1 миллион рублей, но бухгалтерскими документами он может подтвердить только 200 тысяч, а значит должен платить налог с 2 800 тысяч рублей. Бизнесмену выгоднее применить вычет в 20%, тогда он вычтет из налогооблагаемой базы 600 тысяч рублей и заплатит 13% с 2 400 тысяч рублей.

Как платят НДФЛ

В 2019 году еще действует такой порядок: налоговая инспекция берет доход за прошлый год из декларации 3-НДФЛ и исходя из этих сумм считает авансовые платежи для ИП на ОСНО. Сам ИП ничего не считает, а просто получает уведомление из налоговой и должен заплатить авансы до 15 июля, октября и января.

Если ИП только начал работать на ОСНО и декларации за прошлый год не было, он сдает декларацию по форме 4-НДФЛ, где указывает предполагаемый доход на этот год, и исходя из этих сумм налоговики считают платежи.

Сколько составляет налог за год бизнесмен уже считает сам. Когда год кончится, он должен рассчитать налог исходя из фактических показателей, вычесть уже уплаченные авансы и разницу (если она есть) перевести в бюджет до 15 июля следующего года. Декларацию 3-НДФЛ нужно сдать до 30 апреля.

Налог на добавленную стоимость

ИП на ОСНО должен начислять НДС на стоимость всех товаров и услуг, которые реализует, и выставлять покупателям счета-фактуры. Выставленные счета-фактуры регистрируют в книге продаж, а полученные от поставщиков – в книге покупок.

Основная ставка НДС в 2019 году – 20%, льготные – 10% и 0%.

По окончании квартала все суммы НДС, полученные от покупателей, ИП уменьшает на суммы НДС, уплаченные поставщикам, а разницу перечисляет в бюджет. Если разница оказалась отрицательной, возникает НДС к возмещению, и теперь уже бюджет должен предпринимателю, а не наоборот. Все это нужно отразить в декларации по НДС.

НДС платят равными частями в течение 3-х месяцев после отчетного квартала до 25 числа. Например, если НДС к уплате за I квартал 300 тысяч рублей, нужно заплатить по 100 тысяч до 25 апреля, мая и июля.

Декларацию по НДС сдают в течение 25 дней после каждого квартала.

ИП на ОСНО при желании может получить освобождение от НДС по статье 145 НК РФ. Для этого его доход не должен превышать 2 миллионов рублей за последние три календарных месяца. Чтобы получить освобождение, нужно отправить в ИФНС уведомление и подтверждающие документы (п. 6 ст. 145 НК РФ). Тогда в течение 12 месяцев не нужно начислять и платить НДС, но и принимать к вычету НДС, уплаченный поставщикам, будет уже нельзя.

Освобождение от НДС по статье 145 НК РФ недоступно, если ИП реализует подакцизные товары, и не применяется при импорте товаров.

Налог на имущество и транспорт

Их бизнесмен на ОСНО платит как обычное физлицо, если у него есть в собственности имущество или транспортные средства.

Самостоятельно предприниматель их не считает, за физлиц все считают налоговики. ИП на ОСНО уплачивает налоги на имущество и транспорт по уведомлениям, которые приходят из налоговой инспекции, не позднее 1 декабря. Ставку налога определяют местные власти. Отчеты по этим налогам ИП тоже не сдает.

Не имеет значения, как используется собственное имущество – в личных целях или для бизнеса – ставки и правила уплаты от этого не меняются. Общая система налогообложения не освобождает от налога на имущества, в отличие от специальных режимов УСН, ЕНВД и ПСН.

Если налогоплательщик владеет грузовым транспортом и вносит платежи в систему «Платон», то на эти суммы он может уменьшить платеж по транспортному налогу.

Страховые взносы ИП без работников

Предприниматель на общей системе всегда должен платить за себя фиксированные страховые взносы. Это не зависит от того, ведет ли он деятельность и получает ли доходы.

Сумма взносов каждый год меняется. Для 2019 года это 29 354 руб. на пенсионное страхование, и 6 884 руб. на медицинское. В 2020 году это будет уже 32 448 и 8 426 руб. соответственно.

Эти взносы нужно заплатить до 31 декабря отчетного года. Когда именно, полностью или частями – не имеет значения.

Если доход за год превысит 300 тысяч рублей, помимо фиксированной части нужно будет заплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование. Это 1% с суммы, превышающей 300 тысяч рублей. Причем предпринимателям на ОСНО в этом повезло – они считают 1% взнос с разницы между доходами и расходами, тогда как на упрощенной системе налогообложения их нужно считать со всей полученной выручки, не вычитая расходы.

Все уплаченные взносы можно включить в расходы и уменьшить налогооблагаемый доход того периода, в котором эти взносы перечислили.

Налоги для ИП с работниками

Если у предпринимателя на общей системе налогообложения есть наемные работники, ко всем вышеперечисленным уплачиваемым налогам и страховым взносам за себя прибавляется еще НДФЛ и страховые взносы за работников.

НДФЛ с зарплаты – это нагрузка на карман сотрудника. Работодатель в этой ситуации просто налоговый агент – он с начисленной зарплаты вычитает 13% НДФЛ и переводит в бюджет не позже следующего дня после выплаты зарплаты, а работникам перечисляет зарплату уже за вычетом НДФЛ.

А вот страховые взносы – это уже нагрузка на самого предпринимателя, их он платит из своего кармана. С начисленной суммы зарплаты нужно заплатить еще минимум 30% страховых взносов. Ставки, действующие в 2019 году:

  • 22% на пенсионное страхование;
  • 5,1% на медицинское страхование;
  • 2,9% на социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности).

Все это перечисляют в ИФНС до 15 числа месяца, следующего после месяца начисления.

Есть еще один вид страхования – от несчастных случаев. Тариф варьируется от 0,2% до 8,5% от зарплаты. Он зависит от класса опасности работ по основному виду деятельности ИП. Эти взносы перечисляют в те же сроки, но уже в ФСС.

Ссылка на основную публикацию
×
×
Adblock
detector