Как списать долги по налогам по ИП
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Как списать долги по налогам по ИП

Налоговая амнистия для ИП и физических лиц: порядок и правила списания задолженностей

В соответствии с ФЗ-№436 от 28.12.2017 года в отношении определенных категорий лиц предусмотрена налоговая амнистия. Амнистия по налогам — это аннулирование задолженности, ранее сформированной вследствие отсутствия поступления сумм в счет уплаты каких-либо налоговых выплат. Не следует полагать, что «прощение» задолженности действует для всех физлиц. В данном случае руководствуются законодательством, что будет описано далее.

Налоговая амнистия для ИП

Комментирует эксперт Андрей Андреев, общественный деятель, адвокат, правозащитник, управляющий партнёр юридического бюро «U&Partners», председатель международного центра развития молодёжных инициатив «Поколение Права».

«В соответствии с действующим Федеральным законом №346 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», списанию подлежат долги по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам за неуплату обязательных платежей. Закон действует второй год, и если говорить именно об индивидуальных предпринимателях, то для них существует предоставленная государством возможность списать практически все свои безнадёжные недоимки, пени и штрафы, которые у них появились на 1 января 2015 года. Здесь важно знать, что под налоговую амнистию не подпадают сборы и пошлины за добычу полезных ископаемых (НДПИ), за акцизы и за перемещение товаров, пересекающих таможенную границу России.

Но при этом закон даёт своего рода уникальную возможность для списания долгов даже тех граждан, чьи ИП прекратили своё существование ещё до вступления ФЗ в силу.

При этом собирать пакет документов и сидеть, ждать своей очереди в налоговую не нужно. В ФНС процесс отработан до автоматизма и происходит без личного присутствия налогоплательщика. Вся необходимая для этого информация есть в базе налоговиков. Это ФИО гражданина, его ИНН и естественно, сама сумма долга или недоимки. После того, как долги списываются, бывшие должники получают из ФНС Решение о списании недоимок и задолженностей, которое они при необходимости могут передать сотрудникам ФССП.»

Кто именно получает право на налоговую амнистию?

В первую очередь следует выделить группы лиц, которые в соответствии с ФЗ-№436 попадают под налоговую амнистию. В список входят следующие группы:

  • Закон о налоговой амнистии предусматривает списание долга в отношении физических лиц, если их задолженность сформировалась из неуплаченных имущественных налогов, образованных до 2015 года.
  • Налоговая амнистия действует для ИП, если у них также сформировался долг до 2015 года. В данную категорию входят индивидуальные предприниматели и физические лица, если они ранее занимались коммерческой деятельностью. Предусматриваются только задолженности, которые были сформированы из отсутствия уплаты налогов за осуществление бизнеса.
  • Налоговая амнистия для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также адвокатов и юристов, осуществлявших частную деятельность и сформировавших долг до 2017 года. Здесь также учитывается сумма, которая может быть списана не более 8 МРОТ, установленных в регионе регистрации коммерческой деятельности.

Ответить на вопрос, в каком году была налоговая амнистия, просто — в следующем за налоговыми периодами, указанными в законодательстве. Был 2018 год, по окончанию которого вся работа уже была сделана. Отсюда становится интересным узнать, а будет ли налоговая амнистия в 2019 году.

Налоговая амнистия в 2019 году будет действовать в стандартном режиме, что указывается в законодательном акте, указанном выше. В законе в большей мере рассматривается вопрос в отношении индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались коммерческой деятельностью. Это связано с тем, что речь Путина в декабре 2017 года о налоговой амнистии больше затронула ИП, для которых и был подписан указ Президента.

Глава страны уточнил, что на окончание 2017 года более 3 млн. индивидуальных предпринимателей имею задолженность по налогам на общую сумму в 15 млрд. рублей, которые они должны были уплатить в результате своей коммерческой деятельности.

Многие в результате стали «закрывать» бизнес на бумаге, но продолжать работать, потому как в соответствии со статьей 119 НК РФ на их долг начислялись штрафные санкции, что еще больше усугубляло ситуацию. Отсюда и было принято решение сократить их долг, аннулировав суммы, сформированных до 2015 года и частично до 2017, где ограничением выступает теперь МРОТ.

Какая задолженность ИП подлежит списанию

Последние новости в отношении налоговой амнистии для ИП указывают, что далеко не вся задолженность по налогам подлежит списанию. Так, не придется обращаться в Налоговую службу предпринимателям для списания следующих видов долгов:

НДПИ. Этот вид взносов в казну государства относится только к тем предпринимателям, которые занимаются добычей полезных ископаемых. Здесь не действует амнистия налогов по ИП ни за какой период. Также уточняется, что компании, зарегистрированные каким-либо способом, не могут претендовать на списание задолженности вовсе.

Акцизный сбор. Этот вид общегосударственного налога также не подлежит списанию в случае его задолженности. Связано подобное с продукцией массового употребления, а также практикой отдельных законодательных актов.

Таможенные пошлины. Обязательный платеж, который уплачивается в процессе перемещения товаров через границу с любой другой страной.

Отсюда следует ответ на вопрос, что списывают ИП по налоговой амнистии: аннулированию подлежат только два вида налога налоги за осуществление коммерческой деятельности и страховые взносы.

Налоги — взносы в казну государства, которые соответствуют выбору самих индивидуальных предпринимателей. На основании законодательства, а именно по статье 346 НК РФ, каждый предприниматель вправе выбрать один из 5 видов налогов, которые он будет платить во время осуществления своей деятельности. Это ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, УСН или ПСН, что соответствует виду их предпринимательской деятельности. В вопросах, кто попадает под налоговую амнистию, выделять какого-то отдельного предпринимателя нельзя. Закон распространяется на всех, если бизнесмен не оплачивает ранее указанные НДПИ, таможенные или акцизные сборы.

Страховой взнос — отчисления в Пенсионный Фонд, а также в ФСС, что распространяется на оплату обязательного медицинского страхования. Большинство предпринимателей, уплачивая налоги, пренебрегают представленными взносами. Но в соответствии с законом о списании долга, будет аннулировано все, что сформировалось до 2017 года. Налоговая амнистия на страховые взносы действует на ИП, юристов и адвокатов. При этом уточняется, что сумма списывается по годам в соответствии с данными МРОТ не более 8 МРОТ за год.

  • за 2014 год МРОТ составлял 5 554 руб.;
  • за 2015 МРОТ составлял 5 965 руб.;
  • за 2016 размер МРОТ составлял 6 204 руб.

Как списывается задолженность

На сайте налоговой написано: «Списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно. В настоящее время работа по списанию задолженности налоговыми органами продолжается.»

Но не следует полагать, что амнистия по налогам для ИП произойдет сама собой (об этом далее поясняет эксперт). Для того, чтобы аннулировать задолженность, необходимо обратиться с заявлением в отделение Налоговой службы по месту регистрации своей коммерческой деятельности. По факту поданного заявления сотрудники уполномоченного органа произведут проверку и выявят всю сумму долга, которая у них имеется в базе.

В вопросах, как попасть под налоговую амнистию ИП, по факту поданного заявления будет проведена проверка статуса заявителя, а также его суммы задолженности. Далее сотрудники ФНС проводят все необходимые расчеты, а также отправляют уведомительные сведения в ФСС и Пенсионный Фонд, если имеются долги по выплате страховых взносов. Через некоторое время индивидуальный предприниматель может взять выписку из налоговой о сумме его задолженности перед государством — итоги проведенных расчетов.

Совет эксперта

Антон Ключников, Руководитель адвокатского образования «Ключников Групп», бизнес-адвокат. Специалист по комплексной защите бизнеса и арбитражном процессе.

«Главное, что должны понимать предприниматели — налоговая амнистия не ставит конкретных сроков перед фискальным органом по списанию долгов. Предприниматель может попасть в ситуацию, когда он, зная о налоговой амнистии, думает, что долги спишутся, а по факту ему спишут не все. При таких обстоятельствах на не списанные долги ему продолжат начислять штрафные санкции в этом году. Во избежание дополнительных санкций, предпринимателю следует выяснить в налоговом органе свою задолженность по налогам и сборам. Какую задолженность ему спишут (списали), а что осталось (останется). Также предпринимателю будет весьма полезно написать в свою инспекцию письмо с просьбой о списании долгов в рамках налоговой амнистии. На всякий случай, чтобы про него не забыли. Так как наши клиенты регулярно спрашивают этот вопрос, добавлю, что те долги, которые вы уже погасили, возврату в рамках амнистии не подлежат.»

Налоговая амнистия для физлиц

Амнистия по имущественным налогам физических лиц также предусмотрена в отношении определенных задолженностей. На момент принятия закона более 20 млн. человек имели долги перед государством. Теперь количество должников заметно убавилось.

Физические лица могут списать долги по следующим видам налогов:

Амнистия по транспортному налогу узаконена в связи с огромным количеством должников, что объясняется возможностями приобретения автомобилей. Здесь также уточняется, что амнистия по транспортному налогу физических лиц распространяется на суммы до 2015 года. Подобное было утверждено в результате того факта, что некоторые должники уже давно не пользуются личным автомобилем в принципе продали за ненадобностью, а задолженность у них еще имеется.

Налог на имущество граждан, взносы в казну государства, распространенные на собственность жителей страны.

Земельный налог (аналогичный предыдущему, потому как распространяется на земельные участки, находящиеся в собственности).

НДФЛ. Если налоговая амнистия по транспортному налогу, налогу на имущество и землю предусматривает списание всей суммы, скопившейся до 2015 года, то с НДФЛ имеются уточнения. НДФЛ — это налоги на доходы физических лиц, в отношении которых аннулирование долгов не предусмотрено. Но можно списать задолженность на налоги с полученных условных доходов за период с 2015 года по 2017 год включительно или выполнить возврат НДФЛ.

Отмена НА в 2019 году не предусмотрена, но также уточняется, что действовать «прощение» будет только на указанные выше годы до 2015 года или до 2017 года в случае со страховыми взносами. При запросах в налоговую, почему не списали налоги по амнистии, сотрудники госучреждения объяснят всю последовательность действий проведут полный инструктаж заполнения заявления. Окончание налоговой амнистии по ИП, адвокатам и юристам в отношении страховых взносов также не предусмотрено, но в 2019 году учитывают ограничения только до 2017 года.

Читать еще:  Как узнать какую систему налогообложения применяет ИП?

В представленных вопросах можно выделить 3 интересных факта:

  1. Списание налоговой задолженности по налоговой амнистии в 2019 году не претерпела никаких изменений, несмотря на измененные законодательства в отношении уплаты налогов в целом.
  2. Налоговая амнистия в 2019 году, как и ранее, не действует для юридических лиц. Исключением выступают только адвокаты и юристы, которые могут списать задолженность только по страховым взносам.
  3. С марта 2018 года действует в России налоговая амнистия капитала. Капитал в данном случае — это активы, иностранные компании или денежные средства на иностранных счетах. Если ранее владельцы попадали под обязательную уплату налогов, то теперь вносить средства в казну России не требуется. Единственным условием здесь выступает обязательная подача декларации с указанием капитала.

Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут долги по налогам и взносам

Федеральным законом от 28.12.17 № 436-ФЗ законодатели преподнесли налогоплательщикам — физическим лицам приятный новогодний подарок в виде списания долгов по налогам (см. нашу новость «Налоговая амнистия для ИП и граждан: какие долги спишут физлицам»). О том, кому именно и по какой процедуре спишут задолженности по налогам и взносам, читайте в сегодняшнем подробном комментарии.

Вводная информация

Налоговой амнистии в законе от 28.12.17 № 436-ФЗ посвящены статьи 11 и 12, а детали ее применения зафиксированы в статье 14. Статья 11 Закона № 436-ФЗ регулирует порядок списания с ИП долгов по страховым взносам, статья 12 — порядок списания долгов по налогам как с предпринимателей, так и с физических лиц, не обладающих статусом ИП. Остановимся на каждой из статей подробнее.

Какие долги спишут ИП

Итак, статья 11 Закона № 436-ФЗ гласит: для предпринимателей признается безнадежной и подлежит безусловному списанию задолженность (недоимка) по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, которая возникла за расчетные или отчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года. То есть речь идет о взносах, уплачиваемых по правилам Закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, о чем прямо сказано в п. 1 ст. 11 Закона № 436-ФЗ: размер списываемой недоимки определяется по правилам ч. 11 ст. 14 Закона № 212-ФЗ. Напомним: данная норма регламентировала порядок определения размера страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями, на основании сведений, предоставляемых в органы ПФР и ФСС налоговиками. На основании данных о доходах предпринимателей, полученных из ИФНС, сотрудники внебюджетных фондов определяли величину недоимки и выставляли соответствующие требования.

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

Суммы, указанные именно в таких требованиях, и попали под амнистию. Помимо собственно недоимки, списанию подлежит и задолженность по начисленным на нее пеням и штрафам. При этом в п. 11 ст. 14 Закона № 436-ФЗ особо оговаривается, что амнистия применяется только к фактически не уплаченным (не взысканным) до 29.12.17 (т.е. до дня вступления в силу Закона № 436-ФЗ) суммам. Во-первых, это означает, что вернуть обратно уплаченную или взысканную по состоянию на 28.12.2017 года задолженность, которая по закону № 436-ФЗ является безнадежной, не получится. Во-вторых, такая оговорка с 29 декабря фактически лишает налоговые органы и органы внебюджетных фондов возможности осуществлять взыскание этих сумм. Так что все действия по взысканию таких задолженностей с начисленными на них пенями и штрафами, должны быть прекращены.

Отдельное внимание законодатели уделили перечню субъектов, чья задолженность по страховым взносам подлежит списанию. В п. 1 ст. 11 Закона № 436-ФЗ прямо указано, что списывается задолженность не только действующих ИП, но и тех физических лиц, которые на момент образования задолженности имели таковой статус, а впоследствии его утратили. То есть, старые долги спишут и тем гражданам, которые больше предпринимательской деятельностью не занимаются. Помимо предпринимателей (действующих и бывших) под амнистию по страховым взносам попали и прочие категории самозанятых граждан — адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, детективы и т.п.

А вот под амнистию по налогам самозанятые граждане не подпадают. Право на освобождение от налоговой задолженности, образовавшейся по состоянию на 1 января 2015 года, имеют только ИП (как действующие, так и бывшие). Им списывается «старая» задолженность по всем налогам, кроме НДПИ, акцизов и налогов, подлежащих уплате при перемещении товаров через госграницу.

Заметим также, что в этой части Закон № 436-ФЗ не содержит оговорки о неприменимости положений ст. 12 к задолженности, уплаченной или взысканной после его вступления в силу (т. е. после 29 декабря 2017 года и позже). А значит, подобные суммы должны признаваться излишне уплаченными или излишне взысканными с применением к ним положений ст. 78 и 79 НК РФ соответственно. Проще говоря, такие суммы можно вернуть или зачесть в счет исполнения других обязанностей по уплате налогов. А на излишне взысканные суммы к тому же должны быть начислены проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ вплоть до даты возврата или зачета.

Вести учет и сдавать электронную отчетность по УСН и ЕНВД

Как спишут долги предпринимателям

Решение о списании задолженности по страховым взносам в отношении предпринимателей (как действующих, так и бывших), а также иных самозанятых граждан будут принимать налоговые органы по месту их жительства. Суммы недоимки, пеней и штрафов при этом будут определяться на основании сведений, которые были переданы налоговикам внебюджетными фондами в начале 2017 года. Также предусмотрен механизм запроса в органах ПФР сведений, подтверждающих основания возникновения и наличие задолженности.

Отдельно в п. 3 ст. 11 и п. 3 ст. 12 Закона № 436-ФЗ оговорено, что решение о списании может составляться в произвольной форме с указанием ФИО и ИНН налогоплательщика, а также сведений о списываемой задолженности. Это, по идее, должно исключить волокиту на местах при списании задолженности со ссылками на отсутствие утвержденной ФНС формы решения о списании задолженности.

В то же время, сроки, в которые налоговики должны принять решение о списании задолженности, законодательно не установлены. А значит, инспекции могут принимать такое решение сколь угодно долго. Бороться с этим (если налогоплательщик по каким-то причинам заинтересован в скорейшем списании задолженности), можно несколькими способами.

Так, в части страховых взносов можно рекомендовать проявить инициативу и обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением. Ведь когда речь идет о взносах, Закон № 436-ФЗ этого не возбраняет (а относительно налоговой задолженности в п. 3 ст. 12 Закона № 436-ФЗ прямо сказано, что списание осуществляется без участия налогоплательщика). При подаче заявления будут применяться нормы профильного закона «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» от 02.05.06 № 59-ФЗ, статья 12 которого гарантирует рассмотрение письменного обращения в 30-тидневный срок.
Этот срок можно сократить, если обратиться к налоговикам с заявлением о проведении сверки (пп. 5.1. п. 1 ст. 21 НК РФ), срок формирования акта по которой не может превышать 15 рабочих дней (п. 3.1.2 регламента, утв. приказом ФНС России от 09.09.05 № САЭ-3-01/444@). В части же налоговой задолженности вариант с проведением сверки остается единственно возможным для ускорения процедуры списания задолженности.

Бесплатно подготовить и сдать через интернет отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС

Списание налоговой задолженности физических лиц

Амнистию для физических лиц, не являющихся ИП, регламентирует п. 1, 3 и 4 ст. 12 Закона № 436-ФЗ. Тут подлежит списанию как безнадежная к взысканию недоимка по трем налогам: транспортному, налогу на имущество физлиц и земельному. «Дата отсечения» такая же, как и у предпринимателей — 1 января 2015 года. То есть вся задолженность по указанным трем налогам, образовавшаяся ранее этой даты, должна быть списана вместе с начисленными на нее пенями и штрафами. Причем, пени списываются за все время, вплоть до даты принятия о списании.

При этом, как уже отмечалось выше, в части «налоговой амнистии» Закон № 436-ФЗ не содержит оговорки о невозвратности сумм, уплаченных или взысканных после 29 декабря 2017 года. Так что если физлицо после этой даты уплатило (или с него была взыскана) задолженность по транспортному, земельному или «имущественному» налогу, образовавшаяся до 01.01.2015, то уплаченную (взысканную) сумму можно вернуть или зачесть в счет исполнения других налоговых обязанностей. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.

Как и в случае с «предпринимательской» амнистией, решение о списании принимает налоговый орган либо по месту жительства физлица, либо по месту нахождения соответствующего объекта налогообложения (машины, квартиры, земельного участка). Решение принимается в произвольной форме с указанием данных о налогоплательщике и списываемой задолженности. При этом сроков принятия такого решения налоговым органом законодатель также не установил. А значит, если задолженность по каким-то причинам нужно списать быстро, налогоплательщику придется инициировать сверку платежей в порядке, который был описан выше.

Налоговая амнистия для ИП в 2019 году – кому спишут долги

Что списывают при амнистии: налоги или взносы?

Про амнистию для ИП по взносам в ПФР и налогам говорят уже второй год. Возможность избавиться от долгов по платежам в бюджет и внебюджетные фонды у ИП появилась благодаря закону «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Этот закон позволяет амнистировать задолженность не только ИП, но и другим категориям лиц (компаниям, обычным гражданам — не ИП, частнопрактикующим субъектам). По каждой группе лиц законом предусмотрены разные условия предоставления налоговой амнистии по срокам образования долгов и их видам.

Что списывают ИП по налоговой амнистии, смотрите ниже:

Закон № 436-ФЗ для ИП предусматривает амнистию как в отношении налоговой задолженности, так и по страховым взносам. При этом ИП не стоит забывать, что своевременная уплата налогов является основной обязанностью налогоплательщика. Прощение налоговых долгов — это единовременная мера государства, направленная на поддержку бизнеса.

Простят ли ИП долги по страховым взносам на травматизм, а также акцизы и НДПИ?

Под налоговую амнистию для ИП не подпадает задолженность по акцизам, НДПИ и налогам, подлежащим уплате при перемещении товаров через границу.

Страховые взносы на травматизм законодатели также не внесли в список амнистируемых задолженностей. Под списание подпадают только взносы, начисленные в соответствии с законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ (в настоящее время не действует). Взносы, уплачиваемые страхователями в рамках страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («на травматизм»), регламентируются другим законом — «Об обязательном соцстраховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Читать еще:  Как узнать форму налогообложения ООО?

Тем не менее ИП повезло больше других. В числе долгов, подпадающих под амнистию, одновременно и налоговые просроченные обязательства, и взносы, а также начисленные на эти суммы пени и штрафы. Компаниям и частнопрактикующим лицам повезло меньше — на списание налоговых долгов им рассчитывать не приходится.

Каким предпринимателям списывают долги по налогам и по взносам в ПФР?

Налоговая амнистия – 2019 для ИП — это законная возможность избавиться от «старых» долгов предпринимателям:

  • действующим в настоящее время;
  • прекратившим предпринимательскую деятельность, но имевшим задолженность по взносам и налогам на определенную дату.

Амнистия затрагивает задолженность ИП, которая числится за ними по состоянию:

  • на 01.01.2015 — по налогам;
  • 01.01.2017 — по взносам.

Это означает, что долги по указанным обязательствам ИП, возникшие после упомянутых выше сроков, подлежат уплате. Это в равной степени относится как к работающим предпринимателям, так и к утратившим статус ИП.

Порядок и сроки проведения амнистии по долгам ИП

Амнистия по долгам ИП начата в 2018 году. Законом установлен простой механизм списания долгов. Заниматься этим должны налоговики по месту жительства предпринимателя-должника. Совершать какие-либо действия самого ИП закон не обязывает.

Сроки на проведение процедуры по списанию долгов законодательно не установлены, и данное мероприятие может затянуться на неопределенное время. Поэтому если ИП заинтересован в скорейшем списании задолженности в рамках налоговой амнистии, ему всё же придется поучаствовать в этом процессе. А именно по собственной инициативе провести с контролерами сверку имеющейся задолженности.

Не помешает осведомиться в налоговой инспекции о наличии налоговых и страховых долгов, подпадающих под амнистию. Если такие суммы обнаружатся, лучше не оставлять процесс их списания без контроля. Несмотря на то что законом № 436-ФЗ в процедуре амнистии по налогам для ИП никаких обязанностей не предусмотрено, напишите заявление в свободной форме и передайте его инспекторам. В заявлении изложите просьбу о списании долгов в рамках закона № 436-ФЗ.

Сведения о сумме списанной задолженности ФНС рекомендует получать через сервис «Личный кабинет налогоплательщика-ИП». Если до настоящего времени такой информации в личном кабинете нет, обратитесь для уточнения сведений непосредственно в налоговую инспекцию.

Узнайте больше о налоговой амнистии на нашем форуме.

Закон № 436-ФЗ и Минфин о списании долгов ИП по взносам в ПФР

Налоговая амнистия ИП по страховым взносам предусматривает следующее (ст. 11 закона № 436-ФЗ):

Решение о списании недоимок, пеней и штрафов оформляется в произвольной форме и должно содержать Ф.И.О., ИНН предпринимателя, сумму списываемых взносов.

Чиновники Минфина разъяснили дополнительные условия признания задолженности по взносам безнадежной и подлежащей списанию — амнистия распространяется в том числе на взносы ИП за себя, начисленные исходя из максимального размера (8 МРОТ), по которым предприниматель не отчитывался (письмо от 26.01.2018 № 03-11-11/4394).

Формулу расчета страховых обязательств ИП вы найдете в материале «Страховые взносы за год – какую сумму платить».

Прощают ли долги, переданные на взыскание?

ИП вправе рассчитывать на списание и тех долгов в рамках налоговой амнистии, по которым начаты процедуры взыскания и приняты обеспечительные меры. Неважно, что документы по этим задолженностям уже были переданы судебным приставам, в суды или банки — долги всё равно должны списать.

ФНС по этому поводу выпустила специальное письмо, в котором расшифровала действия инспекторов (письмо ФНС России от 16.04.2018 № КЧ-4-8/71146). После того как в отношении долгов ИП будет принято решение о списании в рамках налоговой амнистии, контролеры обязаны:

  • отозвать поручение на списание долга со счетов ИП;
  • отменить решение о приостановлении операций по счетам ИП;
  • сообщить судебным приставам сведения из принятого решения об отмене решения о взыскании налога или известить их об уточненной сумме долга (при частичном списании задолженности).

О способе получения сведений о налоговых долгах, взыскание которых находится на стадии исполнительного производства, рассказываем в материале «Как узнать задолженность по налогам».

Итоги

Налоговая амнистия по ИП – 2019 позволяет избавиться от старой задолженности не только по налогам, но и по страховым взносам. Долги списываются без участия предпринимателя налоговым органом по месту его жительства. ИП может ускорить этот процесс, инициировав сверку с контролерами и подав им заявление с просьбой о списании долгов в рамках амнистии.

Налоговая амнистия для ИП — что это такое кому спишут долги

Граждане, которые в прошлом зарегистрировались для ведения бизнеса в форме индивидуального предпринимательства, а затем не смогли продолжать свой бизнес, в большинстве случаев остались должны внушительные суммы государству в виде налогов и платежей в социальные фонды. Налоговая амнистия для ИП и обычных граждан поможет списать существенную часть задолженностей.

Что такое налоговая амнистия для ИП

Если человек хочет попробовать свои силы в бизнесе, удобнее всего начать предпринимательскую деятельность, став индивидуальным предпринимателем. Однако не все бизнесмены достигают успеха. Не всегда они могут получать достаточную прибыль, чтобы оплатить свои обязательства. Если деятельность почти не ведется и есть долги по налоговым платежам, ИП попадает в сложную ситуацию, ведь за неуплату на него будут наложены штрафные санкции.

Обычно такие долги взыскиваются по решению суда. Непосредственно этим обычно занимаются судебные приставы. Однако процесс принудительного получения долгов требует определенных затрат. Это отчетливее всего видно при получении относительно небольших задолженностей от индивидуальных предпринимателей.

Амнистия по налогам для ИП предусматривает прощение налоговых задолженностей предпринимателям в определенных случаях. Ее уже проводили в прежние годы. В 2019 г. также предусмотрено осуществление налоговой амнистии.

Решение о ее проведении принято законом № 436-ФЗ от 18 декабря 2017 г. (закон № 436).

В частности, речь идет о следующем:

  • прощение некоторых долгов;
  • если были в связи с ними назначены для индивидуального предпринимателя штрафные санкции, то они также будут сняты;
  • когда деятельность ИП была прекращена, но остались невыплаченные задолженности, они будут сняты при условии, что подпадают под амнистию.

Законом зафиксировано, что налоговые обязательства будут сняты, однако не указано, в течение какого срока все нужно проверить, и эта процедура будет завершена. Например, в 2018 г. планировалось, что все действия, связанные с оформлением амнистии, будут завершены не позже конца марта, однако это растянулось на более длительный срок.

К сведению! Списание долгов ИП проводится налоговыми органами по месту, где индивидуальный предприниматель зарегистрирован.

Кто подпадает под нее

Списывать долги будут для следующих категорий лиц:

  • физических лиц;
  • индивидуальных предпринимателей;
  • тех граждан, которые получают доход, занимаясь частной практикой (к ним, например, относятся адвокаты, врачи).

Этот перечень был определен Федеральным законом № 436.

За какой период происходит списание долга

Списание осуществляется по следующему принципу:

  • задолженности по некоторым налогам, которые возникли в период до начала 2015 г. В этот список входит большинство видов платежей, но есть и такие, которые затронуты не будут;
  • взносы в социальные фонды, дата платежа которых имела место до наступления 2017 г.

Как известно, ранее 2017 года платежи в социальные фонды администрировались в них самих, а после этого за их сбор стала отвечать налоговая.

Важно! Амнистия по страховым взносам для ИП, относящимся к травматизму, не производится.

Налоговая простит часть задолженностей

Что делать для списания долгов

Решение о том, чтобы долги были списаны, было принято на законодательном уровне. Для выполнения этого нет необходимости индивидуальному предпринимателю обращаться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением.

Первоначально предполагалось, что списание закончится в течение первых месяцев 2018 года. Однако количество задолженностей, которые необходимо было обработать, оказалось слишком велико, чтобы уложиться в три месяца, и эта процедура продолжается до сих пор. Поэтому некоторые считают, что имеет смысл напомнить о себе в налоговой, написав краткое заявление в произвольной форме, хотя это не является необходимым.

Действие налоговой амнистии продлено на текущий 2019 год. Однако неизвестно, будет ли ее продление на последующий период.

Какую задолженность обнулят

Обнуление задолженности индивидуального предпринимателя фактически может рассматриваться в качестве дохода. При этом должны возникать соответствующие налоговые обязательства. Однако налоговая амнистия учитывает описанную здесь ситуацию и предусматривает прощение данного рода налоговых обязательств. При этом нет необходимости отчитываться по данному доходу.

Обратите внимание! НДФЛ для самозанятых лиц в РФ не был обязательным к уплате в течение 2017 и 2018 гг. Дума проголосовала за продление налоговых каникул на текущий 2019 г. Однако, если указанные лица имели соответствующие задолженности, подпадающие под амнистию, то они также будут прощены.

Если налоговая подала на взыскания долгов, но сами они подпадают под рассмотрение, то они также будут аннулированы. Как только решение об этой задолженности будет принято, налоговые работники должны будут сделать следующее:

  • отозвать документ (поручение на списание), на основании которого происходит взыскание долга;
  • отменить принятое ранее решение о том, чтобы прекратить любые операции на расчетных счетах ИП;
  • сообщить в службу судебных приставов о том, что принято решение об отзыве поручения на списание.

В результате индивидуальному предпринимателю не только будут прощены соответствующие задолженности, но и возвращена возможность вести текущую деятельность в нормальных условиях.

Далее будет рассказано, как списать долги по ИП.

Сумма списания

Обязательства, которые будут прощены, не имеют ограничения по суммам. Если данный вид налога или взносов в социальные фонды входит в список тех, которые подпадают под рассматриваемую процедуру, то значение при принятии решения имеет дата возникновения обязательства, а не его сумма.

Будет рассмотрен вопрос о списании долгов

По налогам

Под списание подпадают не только неуплаченные суммы налогов, но и штрафные санкции. Если дело о долге рассматривалось в суде, то дело будет прекращено.

ИП могут работать, пользуюсь различными видами систем налогообложения. Основной налог (если он есть в конкретном случае) подпадает под действие рассматриваемого закона.

Включены: налог на доходы физлиц, НДС, налоги на землю и на имущество.

Но есть налоговые платежи, к которым амнистия относиться не будет. Вот их список:

  • налог, который обязан заплатить тот предприниматель, который занимается добычей полезных ископаемых (НДПИ);
  • выплата акциза;
  • таможенные платежи.
Читать еще:  Налогообложение торговли через автоматы

Здесь могут учитываться не только налоги, но и некоторые платежи за ЖКХ (например, отчисления на капитальный ремонт.)

Обратите внимание! Гражданам могут быть таким образом списаны задолженности по платежам по налогам за землю, имущество и транспортные средства. Лица, которые занимаются частной практикой, смогут списать только задолженности по взносам в ПФР.

По страховым взносам

Предприниматель обязан выплачивать взносы в социальные фонды за себя и тех, кто на него работает. И многих бизнесменов интересует, долги по страховым взносам ИП спишут или нет. Это зависит от того, кто должник.

Платежи в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, которые должны были быть выплачены до 1 января 2017 г., должны быть прощены в результате амнистии для индивидуальных предпринимателей. Для физических лиц, которые не занимаются бизнесом, такого списания не будет. Те, кто занимается частной практикой, получат такую возможность по отношению к пенсионным взносам.

Когда амнистия для ИП вступает в силу

Списание долгов по налогам ИП будет происходить в течение всего 2019 г. Однако вполне возможна ситуация, когда списание задолженностей конкретного лица не будет осуществлено до конца текущего года. В этом случае оформление произойдет тогда, когда до него дойдет очередь.

Важно! Законодательство не предусматривает жестких сроков для окончания рассматриваемой процедуры.

Амнистия поддержит ИП

Как узнать о списании долга

Если индивидуальный предприниматель авторизован на сайте налоговой инспекции, то у него есть доступ в свой личный кабинет. Воспользовавшись своим логином и паролем, он может зайти туда и получить всю необходимую информации о том, списаны ли у него налоговые обязательства и в какой сумме.

Может быть такая ситуация, что ИП является бывшим. Он прекратил предпринимательскую деятельность, снялся с регистрации, но при этом долги перед бюджетом у него остались. Возможно, у него не имеется доступа в личный кабинет на сайте налоговой.

Обратите внимание! В этом случае существует еще одна возможность получить информацию о ходе налоговой амнистии для ИП. Для этого он должен посетить службу лично. При этом он сможет узнать ту информацию, которая ему необходима.

О списании долгов

Хоть рассматриваемая в статье мера и поддерживает индивидуальных предпринимателей, тем не менее, проведение списания ставит граждан в неравное положение: одни исправно рассчитывались с бюджетом, а другие не платили, но задолженности им списали.

Однако государство исходит из того, что принудительное взыскание долгов является очень затратным делом. При этом оно не всегда успешно, ведь не у всех граждан имеется нужная сумма или имущество на требуемую сумму. Поэтому прощение долгов финансово выгоднее государству по сравнению с затратными усилиями по их получению.

После снятия многолетних долгов финансовая система станет в большей степени упорядоченной.

Кроме того, нужно учесть, что прощение долгов не относится к лицам, которые активно работают и ведут свой бизнес. Прощение относится только к тем, кто, хотя и зарегистрировался, но в последнее время не сдавал отчетности и не получал прибыли.

К сведению! Амнистия 2019 г. должна затронуть более 42 млн граждан и является одним из наиболее масштабных событий в этой сфере за ближайшие десятилетия и может рассматриваться в качестве образца.

Прощение долгов — это важная мера для поддержки малого бизнеса и граждан, однако необходимо понимать, что она является разовой. Государство проводит ее второй раз. Но это не говорит о том, что налоговая амнистия станет регулярной. Важно помнить, что уплата налогов вовремя и в полном объеме является не только правом, но и обязанностью каждого гражданина.

Какие долги ИП простит государство

1 января 2018 г. вступил в силу Федеральный закон № 436-ФЗ от 28.12.2017, инициированный Президентом РФ Владимиром Путиным, на основании которого будут списаны налоговые долги граждан и индивидуальных предпринимателей.

Налоговая амнистия для ИП

Под амнистию попадут ИП, у которых возникла задолженность по уплате страховых взносов «за себя» – если задолженность по взносам копилась годами.

Согласно ч. 11 ст. 14 Закона № 212-ФЗ от 24.07.09 (уже не действует), если ПФР не получал от налоговой инспекции информацию о доходах ИП, то страховые взносы начислялись в максимально возможном размере. Поэтому ПФР начислял обязательные платежи в восьмикратном размере тому ИП, который не вел деятельность и не сдавал в ИФНС декларации о доходах (хотя надо было сдавать нулевые). Однако в Письме № БС-4-11/17461@ от 01.09.2017 ФНС сообщила, что если предприниматель сдал декларацию, пусть и с опозданием, то страховые взносы должны быть ему пересчитаны в соответствии с указанными доходами.

При этом списывается с предпринимателя только сумма взносов, необоснованно начисленная ПФР. А вот на обязательную сумму страховых взносов (например, за 2016 г. это 23 153,33 руб.) налоговая амнистия-2018 для ИП не распространяется, и ее надо уплатить вместе с начисленными пенями и штрафом.

Под амнистию (списание долгов-налогов) попадут далеко не все доходы. В случае, если налогоплательщик:

  • получил дивиденды или проценты;
  • заработал деньги по трудовому договору или по договору ГПХ за выполнение работ, оказание услуг;
  • получил материальную выгоду по нормам статьи 212 НК РФ;
  • получил доход в натуральной форме, например, в виде подарков от организации или индивидуального предпринимателя;
  • выиграл приз в лотерее, конкурсе или другом подобном мероприятии,

то в этих случаях придется заплатить НДФЛ в соответствующем размере.

Как получить амнистию по налогам

Признание недоимки безнадежной и ее списание будет происходить в автоматическом режиме. Поэтому достаточно просто проверить наличие задолженности на соответствующую дату и терпеливо ожидать ее списания. Если же списание не происходит в течение нескольких месяцев, то в этих случаях следует написать заявление в налоговый орган, а принятое решение ФНС РФ о списании задолженности передать в службу судебных приставов, чтобы прекратить исполнительные производства, если таковые имелись.

Если остались вопросы, то можно использовать услугу онлайн-записи на прием к налоговому инспектору в удобное для вас время. О порядке записи можно ознакомиться на сайте ФНС.

Списание ФНС РФ произведет сама, без обращения налогоплательщика и предоставления им каких-либо справок, на основании собственных данных и базы ПФР.

Налоговые долги и раньше «прощались» в нашей стране, происходило это еще до введения закона «О банкротстве физических лиц» от 1 октября 2015 г., например, в рамках исполнительных производств, когда с индивидуального предпринимателя попросту нечего взять. Но это было временно, поскольку улучшение материального состояния должника могло привести к возобновлению работы и судебный пристав мог арестовать имущество. Вступивший в силу нормативный акт «налоговая амнистия» списывает недоимки и задолженности по налогам и взносам окончательно.

Авторы закона постарались заложить механизм для незамедлительной реализации списания задолженности. Решения буду приниматься органами ФНС РФ без присутствия налогоплательщика, а сама форма произвольная. То есть сотрудник налоговой службы не нужно будет ждать подзаконных актов с типовыми формами решений, что исключает излишнюю бюрократию.

Налоговая амнистия для физических лиц

  • задолженности (недоимки) и пени по транспортному налогу (налогоплательщик признаются лица, на которое зарегистрировано транспортное средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ);
  • задолженности (недоимку) и пени по налогу на имущество (налогоплательщики – физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ);
  • задолженности (недоимку) и пени по земельному налогу (налогоплательщик – организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве постоянного (бессрочного) пользования или в праве пожизненного наследуемого владения).

Речь идет о тех налогах, которые уплачиваются гражданами после получения налоговых уведомлений от ФНС РФ.

В законе налоговой амнистии не прописано уточнения относительно невозвратности сумм, уплаченных или взысканных после 29 декабря 2017 г. Поэтому уплаченную позже этой даты задолженность по транспортному, земельному или имущественному налогу, образовавшуюся до 1 января 2015 г., можно тоже попытаться вернуть. Для этого нужно написать заявления и обратиться в налоговый орган.

Решение о списании долгов физлиц тоже принимает налоговый орган, без участия налогоплательщика – по месту жительства физлица (мест нахождения, принадлежащего физлицу недвижимого имущества, транспортных средств) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам в ФНС РФ. Важно понимать, что налоговая амнистия не является основанием для возврата уплаченных сумм добросовестным налогоплательщикам.

В этом же пакете находиться новая постоянная льгота по земельному налогу. Она заменит действующий сейчас вычет в размере 10 000 руб., на который имеют право инвалиды 1 и 2 группы, Герои Советского Союза и РФ, а также ряд других групп населения. Согласно новым изменениям к ним добавляются пенсионеры.

Вместо десятитысячного вычета вводится освобождение от уплаты налогов в 6 соток, это значит, что налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости в 600 квадратных метров.

Таким вычетом смогут воспользоваться владельцы участка любого размера. К примеру, если его площадь 12 «соток», то налог будет уплачиваться с 6, а если площадь участка 6 «соток», то сумма земельного налога будет равна нулю.

Льгота применима лишь к одному участку конкретного лица, если же участков у налогоплательщика несколько, то можно самому выбрать, по какому из них платить налог меньше. По умолчанию вычет будет применяться в отношении участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Какие виды налоговых амнистий уже объявлялись

Вторая амнистия была объявлена в 2007 г. и длилась один год, при этом участие принимали только ИП и физлица, а погасить можно было только доходы, которые получены были до 2006 г.

Третья амнистия длилась с июля по декабрь 2015 г., при этом некоторые налогоплательщики могли подавать декларации, открывая при этом свои активы (имущество и денежные средства), которые ранее держали в тайне.

Важное отличие нынешней амнистии от предыдущих заключается в том, что полной отмены задолженности по налогам при амнистии прошлых лет не было.

Ранее налогоплательщик был обязан только заплатить налог в бюджет и (или) сдать декларацию, избежав при этом штрафных санкций. Налоговая амнистия настоящего времени предусматривает полное освобождение по некоторым долгам налогоплательщика – как по налогам, так и страховым взносам.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector