Как подать нулевую декларацию в налоговую ООО?

Налоговая декларация

Налоговая отчетность должна сдаваться всеми организациями и предприятиями. Естественно, что содержание пакета документов, срок его представления будут напрямую зависеть от того, какой режим налогообложения был выбран.

Если говорить о тех организациях и предприятиях, которые перешли и активно используют упрощенную систему налогообложения, то они должны подготовить и сдать декларацию по единому налогу один раз в год. Декларация ООО на УСН должна быть сдана до 31 марта того года, который следует за отчетным.

Что касается тех организаций и предприятий, осуществляющих деятельность, подпадающую под ЕНВД, то они также сдают налоговую декларацию по ЕНВД, но уже ежеквартально. Переход на ЕНВД является добровольным.

Для тех организаций, которые совмещают несколько режимов налогообложения, необходимо подготовить и сдать налоговую декларацию по каждому режиму отдельно.

Форма и заполнение

Налоговая декларация на единый налог для тех организаций и предприятий, которые применяют УСН, имеет форму, установленную Министерством Финансов еще в 2007 году.

Представляется налоговая декларация по месту регистрации организации или предприятия. Если организация имеет подразделения, то налоговая декларация представляется по основному месту учета. А вот отдельно по каждому подразделению отчитываться не нужно.

В настоящее время налоговая декларация ООО может быть сдана не только на бумаге, но и в электронном варианте. Важные моменты того, как именно необходимо заполнять ее заполнять, указаны в приказе Минфина 22 июня №58н.

• Декларация должна заполняться налогоплательщиком, за исключением тех полей, которые должны заполнять работники налогового органа.
• Декларация ООО должна быть заполнена без исправлений при помощи корректирующих средств. При необходимости исправить показатели нужно перечеркнуть неверный показатель и вписать правильный. После чего поставить подпись должностного лица, которое подписывает декларацию, и поставить печать с указанием даты исправления.
• Заполнять декларацию от руки нужно только чернилами черного или синего цвета. Кроме того, ручка должна быть шариковой или перьевой.
• Для корректного заполнения необходимо иметь бланк декларации и книгу учета доходов и расходов.
• В декларации необходимо указывать полное наименование организации. Важным является тот момент, что наименование организации должно быть указано только полным вариантом, а не аббревиатурой. Слова вписываются с большой буквы, в каждой клетке по букве.

Способы подачи

Среди способов подачи декларации широко используется подача лично или через представителя. Если декларация сдается через представителя, то ему нужно иметь при себе доверенность на эти действия. При себе необходимо иметь второй экземпляр декларации, чтобы на нем можно было бы поставить отметку о сдаче.

Если же декларация отправляется по почте, то необходимо вложить полный перечень документов. Фактической датой сдачи декларации будет считаться дата, указанная в почтовой квитанции.

В современном мире продвинутых технологий уже пользуется популярностью сдача декларации по электронным средствам связи – через интернет.

Сроки представления

Срок подачи единой декларации остался прежним – до 31 марта того года, который следует за отчетным. Подается она ежегодно.

Однако с 1 января 2013 года появились некоторые нововведения.

• Переход на УСН, как и отказ от нее, является добровольным. Те организации, которые добровольно отказались от УСН, должны, не дожидаясь 31 марта, сдать декларацию не позднее 25 числа того месяца, который будет следовать за тем, в котором произошел отказ.
• В том случае, если отказ от «упрощенки» произошел по причинам, указанным в пункте 4 статьи 346.13 НК РФ, то подача налоговой декларации должна произойти не позднее 25 числа того месяца, который будет следовать за тем кварталом, когда право на УСН было утрачено.

Нулевая отчетность

Те организации и предприятия, которые пока не начали свою деятельность, не имеют счетов, не начисляли заработную плату, все равно должны подготовить и сдать в налоговый орган налоговую декларацию. Называется она нулевой. Нулевая отчетность ООО также должна подготавливаться и сдаваться в строго оговоренные сроки.

Организация, прошедшая процедуру регистрации, обязательно должна подготовить декларацию в положенный срок. Несвоевременная сдача нулевой отчетности повлечет за собой штрафные санкции.

Стоит также отметить, что нулевые декларации ООО для тех организаций и предприятий, которые применяют разные режимы налогообложения, могут отличаться.

• Нулевая отчетность для тех организаций, которые применяют УСН, должна сдаваться в срок не позднее 31 марта того года, который будет следовать за отчетным. Кроме того, она будет состоять из декларации по единому налогу. К отчетности необходимо приложить копию книги расходов и доходов, которая будет заверена только при предъявлении налоговой декларации.
• Нулевая отчетность для тех организаций, которые применяют систему ЕНВД, должна подаваться ежеквартально и по итогам года. Соответственно, сроки будут таковы: ежеквартальные – до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября. Годовая отчетность – до 20 января.
  

Нулевая отчетность должна составляться по установленной форме. Естественно, что большинство показателей будет равно нулю. Однако не все показатели будут равны нулю. К примеру, размер уставного капитала ООО, указываемый в отчетности, будет указан в своем фактическом эквиваленте. Еще одним показателем, который не будет равен нулю, будет источник формирования уставного капитала, размер задолженности учредителей в уставной капитал.

Бланк нулевой декларации нужно заполнять дважды, чтобы на одном экземпляре в налоговом органе была поставлена отметка о дате сдачи. Кроме того, если декларация отправляется письмом, то на почтовом штемпеле будет стоять дата отправки, что и будет являться фактической датой сдачи нулевой декларации.

© 2020 — Твое-ООО.ру
Регистрация и ликвидация ООО

Разбираемся в нюансах: нулевая налоговая декларация — что это такое, правила и особенности заполнения

Любое официально оформленное ИП или ООО должно регулярно предоставлять в налоговые органы отчёты о своей деятельности.

Не всякая предпринимательская деятельность приносит её организатору стабильный доход. Зачастую прибыли нет вовсе или начатое дело приходится сворачивать, так и не получив прибыль.

И в том, и в другом случае бизнесмен должен отчитаться перед ИФНС о состоянии своего дела. В данной ситуации применяется нулевая налоговая декларация — что это такое, мы расскажем в нашей статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (800) 350-22-67 . Это быстро и бесплатно !

Суть документа

Любая прибыль в нашей стране подлежит налогооболожению. Избежать налогов или отменить их не вправе ни один гражданин, открывший собственное дело. Прибыль, полученная от реализации дела, указывается в документе, именуемом налоговой декларацией.

Но отчётность необходима не только успешному предпринимателю, получившему прибыль за какой-либо период, но и тому лицу, у которого за этот период не поступило никаких доходов.

Так же следует поступить, если работа в данный период не велась совсем. То есть фирма была зарегистрирована должным образом, но в отчётном периоде не начала свою деятельность

В любой из этих ситуаций предприниматель подаёт налоговую декларацию 3–НДФЛ по общей форме.

Как таковой особой формы нулевой налоговой декларации для ИП не существует. Это название используется исключительно на бытовом уровне и означает, что в отчёте указывается нулевая прибыль, с которой нельзя заплатить налог.

Кто подаёт «нулёвку»?

Как отмечалось выше, заполнение нулевой налоговой декларации необходимо предпринимателям в следующих случаях:

• Фирма не получила доходов за отчётный период или понесла убытки.
• Деятельность предприятия не велась.
• Предпринимательская деятельность началась. Но в скором времени фирма была ликвидирована.

Сроки представления

Декларация согласно статье 229 НК РФ представляется ежегодно ООО – до 31 марта, ИП — до 30 апреля. Больше о сроках предоставления рассказано в этой статье.

Что будет, если не подать налоговую декларацию в нулевой форме вовремя? Несвоевременное предоставление в налоговые органы влечёт начисление штрафа от 1 тысячи рублей до 30 % от суммы, подлежащей налогообложению.

Однако в случае с подачей нулевой отчётности суд, скорее всего, встанет на сторону предпринимателя и откажет ИФНС в наложении штрафа, так как отсутствуют доходы (ст.119 НК). Строже требования к отчётности ООО. В соответствии с КОАП общество будет оштрафовано за несвоевременную нулевую отчётность.

Кому и как отчитываться?

Как подать налоговую декларацию с нулевым доходом и куда именно? Все налоговые декларации подаются в территориальное отделение ИФНС по месту регистрации конкретного предприятия.

Нулевую можно подать гораздо быстрее, так как в крупных отделениях ИФНС работают специальные сотрудники, которые их принимают.

Законом разрешено подавать документ тремя способами:

• Лично в отделение ИФНС.
• В электронном виде через сайт.
• Почтой Росси заказным письмом с описью и уведомление о получении.

О том, как правильно подавать декларацию, читайте тут, а об особенностях подачи для физических и юридических лиц можно узнать в этой статье.

Особенности заполнения при различных схемах налогообложения

Состав отчёта зависит от правового статуса фирмы и выбранной им схемы налогообложения.

Декларация ИП по УСН

Предприниматель, работавший по «упрощёнке» может подать единую декларацию в следующих случаях:

• Нет движения средств на счетах.
• Нет объектов по видам налогов.

Дело в том, что иногда некоторые операции, проводимые банками в автоматическом режиме (комиссии и платы за обслуживание, комиссии по картам и т.п.) остаются за пределами внимания предпринимателя. Поэтому безопаснее выбрать именно нулевую декларацию.

О декларации по УСН можно узнать здесь, а о декларации для ИП читайте в этой статье.

Декларация ИП по ЕНВД

Возможность нулёвки в качестве налоговой декларации по ЕНДВ законом не предусмотрена.

Понятие вменённого дохода предполагает уплату суммы не с прибыли, а по предварительному расчёту. Это означает, что уплата налога по ЕНВД обязательна.

Фактические случаи оформления нулёвки бизнесменами, работающими по «вменёнке», существуют, но это большая редкость. Налоговики уже озвучили свою отрицательную позицию в этом вопросе.

Даже полученное добро от финииспектора на подачу «нулёвки» по ЕНДВ по истечении времени факт может стать известно контролирующим органам. Тогда суда, а следовательно, и наказания не избежать.

ИП, работающий по такой схеме налогообложения, должен как можно быстрее сняться с учета в налоговой службе в случае простоя его предприятия и отсутствия прибыли.

Подробнее о декларации по ЕНВД читайте здесь.

Декларация ООО

От ИП данная организация отличается наличием наёмных работников. Если на предприятии числится хотя бы один сотрудник, нулевую налоговую декларацию в ООО заполнить невозможно. Руководитель должен отчитаться за налоги на доходы физических лиц.

В случае с Юридическим лицом нулевая декларация может вызвать подозрения налоговиков, поскольку для ООО нужен хотя бы исполнительный директор. Это означает, что работник выполняет обязанности и получает заработную плату.

Хотя предприниматели могут найти лазейку и в этих обстоятельствах. Если за отчётный период не выплачивалась заработная плата, отчёт предоставлять нет необходимости. Работодатель пишет объяснительную о том, что зарплата не начислялась. Но это возможно, если ООО открылось в конце года или предприниматель уволил всех работников в отчётный период.

Нулевая налоговая декларация: как заполнить бланк?

В нулевой декларации нет расчётных цифр, поэтому заполнить её проще, чем обычную с доходами. Состав двух отчётов абсолютно идентичен и отличается только страницей, на которой указывается прибыль.

Первая страница содержит все сведения об организации:

• ИНН/КПП.
• Номер корректировки – 0.
• Год.
• Налоговый период – 34(год), 50(при закрытии или реорганизации).
• Код ИФНС.
• Код деятельности (ОКВЭД).
• Название ИП или ООО.

В специальном месте ставится печать и подпись руководителя с расшифровкой, дата подачи.

Вторая:

• Строка 001 – обозначает объект, с которого платится налог (1-доход, 2- доход минус расход).
• Строка 010 – ОКТМО (вносится в строку для ОКАТО).
• Строка 020 – код бюджетной классификации.

Все страницы заверяются аналогично первой.

О том, как заполнить декларацию самостоятельно, читайте здесь, а об особенностях нового бланка для заполнения, можно узнать тут.

А здесь вы можете скачать пустой бланк нулевой налоговой декларации.

Теперь вы знаете, как подать нулевую декларацию в налоговую. Ее представление не требует сложных операций и действий. Изучив все правила и нюансы заполнения документа, любой предприниматель сможет справиться с данной задачей самостоятельно.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (800) 350-22-67 Это быстро и бесплатно !

Нулевая декларация: порядок заполнения и сдачи в инспекцию

Каждый предприниматель, начинающий деятельность официально, должен отчитываться перед налоговыми органами, для чего составляется декларация. Она полностью зависит от выбранной системы налогообложения.

Нередкими являются ситуации, когда ИП или компания приостанавливают деятельность, поэтому у них отсутствуют доходы, а в этом случае они все равно должны отчитаться перед инспекцией, для чего составляется нулевая декларация.

Что такое нулевая декларация

Данный документ представляет собой стандартную декларацию, составленную по грамотной форме, однако в ней указывается на отсутствие доходов, поэтому и размер налога будет нулевым.

Важно! Не каждая деятельность приносит оптимальный доход предпринимателю, поэтому нередко нет никакой прибыли, с которой можно было бы уплачивать налоги.

Для чего нужная такая декларация

Любая декларация служит основным документом для налоговой инспекции, чтобы контролировать деятельность различных организаций и ИП. Поэтому если у них даже отсутствует доход, они все равно должны подавать декларацию в инспекцию.

Поскольку у них нет прибыли, они указывают в документе ее отсутствие, что является подтверждением того, что предприятие по-прежнему работает, но не получает доход.

Важно! Многие предприниматели считают, что не требуется подавать нулевую декларацию в строго установленные сроки, поэтому нередко пропускаются это время, но это в любом случае приводит к начислению значительных штрафов, поэтому даже такой документ должен подготавливаться в нужный срок.

Как выглядит и заполняется нулевая декларация по УСН вы можете посмотреть в этом видео:

Особенности нулевых деклараций для ИП или ООО

Каждый предприниматель обязан уплачивать налоги с полученных доходов, причем независимо от выбранной формы и режима налогообложения.

Подготавливается документ, представленный нулевой декларацией 3-НДФЛ.

Важно! Не допускается подавать такой документ ЕНВД, так как независимо от дохода по этому режиму требуется уплачивать одинаковую суму денег каждый квартал.

Кто подает данный документ

Непременно документ составляется и передается в инспекцию в ситуациях:

• фирма не получила какие-либо доходы в течение конкретного периода;
• компания за отчетный период понесла убытки;
• не велась деятельность;
• компания начала работу, однако через непродолжительное время функционирования закрылась.

Когда подается декларация

Ежегодно такая отчетность должна подаваться:

• юрлицами до 31 марта;
• ИП до 30 апреля.

Обычно в ФНС любого региона нулевые декларации принимаются очень быстро, так как для этих целей делается отдельное окно.

Важно! Если предприниматель выбирает в качестве основного налогового режима УСН, то декларация так же предоставляется ежегодно.

Таким образом, подача декларации должна осуществляться в строго установленные сроки, а ее непредставление в этот период является основанием для начисления штрафа, причем не имеет значения, является ли декларация обычной или нулевой.

Сроки подачи различных видов налоговых деклараций рассмотрены в этой статье.

Титульный лист нулевой налоговой декларации по НДС.

Кому следует отчитываться

Подается документ в отделение ФНС по месту прописки ИП или регистрации компании.

Подача его может осуществляться несколькими разными способами:

• лично при посещении отделения ФНС;
• с помощью сайта инспекции, для чего надо иметь ЭЦП;
• отправкой документации заказным письмом по почте, однако, в этом случае непременно используется опись, а также уведомление о том, что письмо было получено.

Как и где можно подать налоговую декларацию через Интернет вы можете прочесть здесь.

Заполнение нулевой декларации при разных системах налогообложения

Отчетность полностью зависит от того, какой режим налогообложения выбран предпринимателем. Для каждого вида имеются свои особенности.

1. УСН. Если выбрана предпринимателем данная упрощенная система, то он подает нулевую декларацию только в нескольких случаях. Не должно быть движения денег по счетам, а также нет никаких объектов по видам налогов. Важно удостовериться, что действительно по счетам нет никаких движений, так как нередко разные операции банками проводятся автоматически, например, снимается комиссия, а об этом предприниматель даже не оповещается.
2. ЕНВД. В законодательстве четко указывается, что при выборе ЕНВД в качестве налогового режима, предприниматель обязан ежеквартально уплачивать единую сумму денег, которая никаким образом не зависит от дохода. Поэтому даже при убытке возникает необходимость перечислять налоги государству.

Таким образом, составление нулевой декларации разрешается только при определенных ситуациях, поэтому следует убедиться в возможности создания такого документа.

Правила заполнения и оформления

Заполнить этот документ легко, так как не требуется проводить сложные расчеты. Берется стандартный бланк, в который вносятся сведения:

• вписываются данные о компании или ИП, а именно ИНН и КПП;
• указывается номер корректировки, для чего указывается цифра 0;
• в качестве налогового периода выступает год, поэтому вписываются цифры 34, а если компания закрывается, то пишутся цифры 50;
• важно узнать код ИФНС, куда будет отправлен документ;
• указывается код ОКВЭД и название ИП или компании;
• ставится на каждой странице подпись ИП или руководителя фирмы;
• прописывается дата подачи документа;
• указывается объект, с которого уплачивается налог;
• вписывается ОКТМО и код бюджетной квалификации;
• в других строках ставятся прочерки, однако надо проставить налоговую ставку.

Таким образом, создание налоговой отчетности нулевой – это простой процесс, легко реализуемый каждым предпринимателем самостоятельно.

Нулевая декларация 3-НДФЛ ч.1. Фото: groupmedia-s.ru Нулевая декларация 3-НДФЛ ч.2. Фото: groupmedia-s.ru

Особенности подачи декларации

Также его отправить можно почтой или электронным методом, но во втором случае нужно иметь ЭЦП.

Ответственность за непредставление нулевой декларации

Если будут пропущены сроки предпринимателем, то это приводит к начислению штрафа. Он зависит от размера налога, который уплачивается по декларации, но он не может быть меньше 1 тыс. руб.

Поскольку подается нулевая декларация, то штраф обычно устанавливается в размере 1 тыс. руб.

Важно! В судебном порядке допускается оспорить такое решение налоговой инспекции, а суд в большинстве случаев становится на сторону налогоплательщика, так как в документе четко прописывается об отсутствии дохода.

Таким образом, нулевые декларации могут создаваться в различных ситуациях. Они отличаются от стандартных документов отсутствием расчетов и суммы налога.

Как заполнить нулевую декларацию в системе электронного декларирования вы можете посмотреть в этой видео-инструкции:

Как сдать нулевую отчетность: пошаговая инструкция

Любая организация или гражданин-предприниматель, которые определенное время не занимались коммерческой деятельностью, наряду с остальными компаниями должны вовремя отчитываться перед ФНС. При невыполнении этого требования или несоблюдении сроков начисляются штрафы. Процедура сдачи отчета зависит от системы налогообложения (упрощенная, общая, вмененная) и формы хозяйствования. Поскольку у представителей бизнеса возникают вопросы относительно составления нулевки, стоит выяснить, как сдать нулевую отчетность без ошибок.

Что такое нулевая отчетность

В законодательстве РФ нет понятия «нулевая отчетность». Таким термином принято называть декларации, в которых отсутствуют числовые показатели. Чтобы налогоплательщик мог сдать нулевую отчетность ИП или юридического лица, должен быть выполнен ряд условий:

• Отсутствие денег на счете и в кассе за тот или иной расчетный период.
• Отсутствие начислений зарплаты сотрудникам, состоящим в штате (или осуществление коммерческой деятельности без работников).
• Отсутствие налогооблагаемой базы, то есть поступлений от ведения предпринимательства.

Бывает, что на счет поступают собственные средства коммерсанта или другие суммы, не входящие в базу налогообложения. В этом случае к предоставляемой в ФНС декларации нужно приложить пояснительную записку.

Как сдать нулевую отчетность ООО и ИП

Налогоплательщики часто интересуются, как сдать нулевую отчетность ООО самостоятельно. Отдельных бланков для таких субъектов хозяйствования не предусмотрено. Они отчитываются по типовым формам и в следующие сроки:

1. Декларация по НДС – каждый квартал до 25 числа месяца, наступившего после его окончания.
2. Декларация по имущественному налогу – ежеквартально, но до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
3. Декларация по налогу на прибыль – также четыре раза в год до 28 числа после завершения налогового периода. Частные предприниматели вместо этой формы должны сдать нулевую отчетность 3-НДФЛ до 30 апреля.
4. Бухгалтерские отчеты – раз в год до 31 марта (только для ООО, индивидуальные предприниматели эту форму не заполняют).

Если у предпринимателя не было ни движения средств, ни налогооблагаемых объектов, вместо форм по НД и НДС разрешается составить общую упрощенную декларацию.

При отсутствии опыта в подготовке таких документов можно обратиться к специалистам. Цена составления нулевой отчетности зависит от региона и начинается от 1 000 руб.

Как заполнить нулевую отчетность УСН

Организации, применяющие упрощенный режим, направляют отчеты-нулевки в ФНС до конца марта того года, который наступил после окончания налогового периода (ИП – до конца апреля). Структура декларации зависит от того, какой вид упрощенки используется: «доходы» или «доходы-расходы». В первом случае после титульного листа будут заполняться разделы 1.1 и 2.1, во втором – разделы 1.2 и 2.2.

В титульном листе должны быть заполнены следующие строки:

• ИНН.
• Страница – 001.
• Номер корректировки. Здесь нужно поставить «0».
• Код налогового периода – 34.
• Год, за который подается декларация.
• Код отделения ФНС.
• По месту нахождения – 120.

После этого указываются сведения о налогоплательщике: ОКВЭД, наименование компании, контактные данные. В полях, которые не заполнены, ставится прочерк. Документ заверяется подписью предпринимателя, ставится дата.

В разделах 1.1 и 1.2 указываются данные ИНН и ОКТМО, а также номер страницы. В графах, не подлежащих заполнению, ставятся прочерки. В конце формы ставится дата и подпись.

В разделах 2.1 и 2.2, кроме ИНН и номера страницы, указывается ставка налога по УСН. Дополнительно в строке 102 необходимо написать, имеются ли в штате работники. В случае положительного ответа ставится «1». Если персонал отсутствует – нужно поставить цифру «2».

Есть еще одна особенность. Каждый предприниматель, подающий нулевую декларацию, обязан вести КУДиР. В некоторых случаях налоговики запрашивают ее для проверки корректности составления отчета. Коммерсанты, ведущие книгу учета в электронном виде, должны в конце года распечатать ее, прошить страницы и проставить нумерацию.

Отчетность при ЕНВД

Такого понятия, как нулевая отчетность при выборе спецрежима ЕНВД, в законодательстве нет. Дело в том, что само существование этого налога подразумевает необходимость ведения экономической деятельности. Если коммерсант по разным причинам ее прерывает, он должен сняться с учета как плательщик ЕНВД. Со следующего месяца разрешается перейти на другую систему (например, на упрощенку).

Санкции за нарушение налогового законодательства

Для удобства налогоплательщиков предусмотрено две формы предоставления отчета:

• В бумажном виде на стандартных бланках отчетности.
• Сдача отчетности через интернет. Для этого руководителю потребуется оформить электронную подпись, а если она уже есть – зарегистрировать ее в СБИС.

Главное условие – отчитываться перед налоговиками необходимо своевременно. Срок зависит от того, какая именно форма подается в контролирующие органы. Несоблюдение сроков грозит следующими штрафными санкциями:

1. Для организаций – 1 000 руб. за каждую форму.
2. Для должностных лиц – от 300 до 500 руб.

Уплата штрафа не освобождает налогоплательщика от подачи отчета. Кроме того, через 10 дней просрочки возможна блокировка расчетного счета компании.

Так что на вопрос, нужно ли сдавать нулевую отчетность, можно ответить утвердительно. Особых сложностей подготовка отчета-нулевки не представляет. Но важно помнить о сроках: во избежание проблем с фискальными органами их нужно соблюдать.

Единая упрощенная налоговая декларация для ИП и ООО на ОСНО

Бывает, что организация или предприниматель не вели никакой деятельности, но налоговые отчеты сдавать нужно. Иногда вместо этих отчетов можно сдать единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД). В этой статье расскажем, в каких случаях можно сдать такой отчет, как его заполнить, и приведем пример заполнения для ИП и организаций на ОСНО.

Что такое единая декларация и когда ее можно сдавать?

Общество с ограниченной ответственностью «Зима» применяет общую систему налогообложения, но приостановило деятельность. Нет ни доходов, ни расходов, зарплату сотрудникам не платили и других движений по расчетным счетам или по кассе не было. Фирма обязана сдавать нулевые отчеты по НДС и налогу на прибыль, причем по НДС – только в электронном виде. Вместо этого ООО «Зима» сдает единую упрощенную налоговую декларацию в удобном для себя варианте – бумажном или электронном.

ЕУД – это отчет без каких-либо показателей, то есть она просто заменяет несколько нулевых отчетов. В ней указывают только данные о фирме и налогах, по которым с ее помощью отчитываются.

Когда можно сдавать ЕУД

Сдавать ее можно только если:

• у фирмы или индивидуального предпринимателя не было никаких операций, которые бы привели к движению по расчетному счету или кассе;
• у фирмы или предпринимателя не было объекта налогообложения по тем налогам, которые упомянуты в единой упрощенной декларации.

На самом деле эта ситуация довольно редкая, потому что в большинстве случаев даже если фирма не ведет деятельности, какие-нибудь «шевеления» по счетам все-таки есть: то налог заплатят, то вернут переплату из бюджета или от поставщика, то зарплату директору выплатят, то банк спишет со счета плату за обслуживание или контрагент вернет старый долги т.д. При любом денежном движении право сдать ЕУД теряется. То есть она подходит только для фирм в глубокой «спячке», где вообще нет никаких «шевелений». Подтверждение: письма Минфина России № 03-07-15/69 от 5 июля 2012г. и ФНС России № ЕД-3-3/2683 от 31 июля 2012г.

Какие налоги включают в ЕУД

Чаще всего ЕУД сдают фирмы на ОСНО, которые зарегистрировались, но еще не начали вести бизнес, или приостановили деятельность. И чаще всего в ЕУД на ОСНО включают только налог на прибыль и НДС.

ЕУД для предпринимателей

Единую декларацию могут сдать и предприниматели.

При отсутствии деятельности и движений по счетам ИП на УСН может подать ЕУД вместо нулевого отчета по упрощенному налогу.

Может ли ИП на ОСНО сдать единую упрощенную декларацию вместо НДФЛ и НДС, по аналогии с ООО? Нет. Минфина считает, что ИП на ОСНО не имеют права сдавать ЕУД вместо декларации по НДФЛ (письмо Минфина России № 03-04-07/62684 от 30 октября 2015г.). Это значит, что ЕУД можно сдать только вместо нулевой декларации по НДС, а нулевку по НДФЛ ИП на ОСНО должен сдать отдельно. Это может быть выгодно, если у предпринимателя общая система налогообложения и нет ЭЦП. Отчет по НДС, даже нулевой, можно сдать только в электронном виде, а ЕУД примут и в бумажном, и платить за ЭЦП не придется.

ИП на ЕНВД не могут сдать единую упрощенную декларацию даже если не вели деятельность и не получали доходов. Для них нулевая декларация вообще не предусмотрена, и они всегда должны платить ЕНВД и сдавать отчет по нему.

Сроки сдачи

Единую упрощенную декларацию сдают по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев и года, то есть ежеквартально. Срок – 20 дней после окончания очередного квартала.

Но если отчет по соответствующему налогу нужно сдавать только раз в год (например, по УСН), то и заменяющую его упрощенную декларацию тоже нужно сдать только раз в год.

Когда нельзя сдавать ЕУД

ЕУД не получится сдать, если:

• были движения по счетам или кассе;
• были операции, которые нужно отразить в отчетности по соответствующему налогу, даже если самого налога к уплате нет. Например, проходили операции по НДС, облагаемые по ставке 0%. Налога к уплате в этом случае не будет, но ЕУД уже сдавать нельзя, т.к. такие операции нужно отразить в декларации по НДС;
• по налогу нужно отчитываться чаще, чем раз в квартал. Например, фирма на ОСНО платит авансы по налогу на прибыль ежемесячно от фактических доходов. В этом случае она обязана сдавать декларации по налогу на прибыль каждый месяц, даже если доходов нет. ЕУД сдать не получится.

Куда сдавать единую декларацию

Туда же, куда и обычные. ИП сдают в ИФНС по прописке, организации – по месту регистрации фирмы.

Скачать бланк для ООО на ОСНО + инструкция по заполнению

Форма утверждена Приказом Минфина РФ от 10.07.2007г. № 52н.

Форма простая и заполнить ее несложно.

В нем нужно лишь указать:

• ИНН и КПП (для ИП только ИНН);
• вид документа: «1» для первичной декларации, «3» для корректирующей + номер корректировки через дробь («3/1», «3/2», «3/3» и т.д.);
• наименование и код налогового органа;
• наименование фирмы или Ф.И.О. предпринимателя;
• номер контактного телефона;
• Ф.И.О и подпись руководителя;
• дата;
• код ОКАТО;
• основной ОКВЭД;
• налоги, по которым предоставляется ЕУД, номер регулирующей главы НК РФ (для налога на прибыль «21», для НДС «25» и т.д.), налоговый/отчетный период и номер квартала.
  • Если налоговый период для налога – квартал (например, НДС), то в графе 3 нужно проставить значение «3», а в графе 4 порядковый номер отчетного квартала: «01», «02», «03» или «04».
  • Если налоговый период – год, а отчетные 3, 6, 9 месяцев (как по налогу на прибыль), в графе 3 указывают «3», «6», «9» или «0» (если за год), а графу 4 не заполняют.

  Второй лист предназначен только для физлиц, ИП и организации его не заполняют.

  Как видите, никаких суммовых показателей в декларации нет.

  Единая упрощенная декларация для ООО на ОСНО – образец заполнения

  Образец бланка единой упрощенной налоговой декларации для ООО на ОСНО

  Образец заполнения для ИП на ОСНО

  Образец бланка единой упрощенной налоговой декларации для ИП на ОСНО

  Ответственность

  Минфин считает, что за несвоевременное представление ЕУД оштрафовать его могут только на 200 рублей по статье 126 НК РФ, а по статье 119 НК РФ штрафовать оснований нет (письмо Минфина России № 03-02-07/2-118 от 3 июля 2008г.).

  Если же налогоплательщик должен был подать обычные декларации по налогу, а вместо этого сдал ЕУД, ему придется заплатить штраф за непредставление соответствующих отчетов по тем налогам, за которые он должен был отчитаться. Для нулевых форм это 1 000 рублей.

  В ситуации, если сначала сдали ЕУД, а потом обнаружили, что движения по счетам все-таки были, и сдали недостающие отчеты по НДС и налогу на прибыль, эти отчеты будут считаться корректирующими, а не первичными. Штрафа по статье 119 за это быть не должно (письма Минфина России № 03-02-07/2-154 от 12 ноября 2012г., № 03-02-07/1-243 от 8 октября 2012г.).

  Итоги

  Единая упрощенная налоговая декларация годится подходит для случаев, когда ООО и ИП не вели никакой деятельности и не было никаких движений по счетам и кассе. Чаще всего ее сдают организации на ОСНО вместо деклараций по налогу на прибыль и НДС.

  Предприниматели тоже могут сдавать ЕУД, но по НДФЛ и ЕНВД этой декларацией отчитываться нельзя.