Перепродажа лицензий на программное обеспечение
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Перепродажа лицензий на программное обеспечение

Правовые и бухгалтерские вопросы реализации лицензий на программное обеспечение Клеверенс

В этой статье рассматриваются вопросы бухгалтерского оформления перепродажи лицензий Клеверенс. В ней вы узнаете, почему нет счета-фактуры, почему неправильно приходовать лицензии как товар и как не попасть на лишний НДС.

Лицензия – товар или услуга?

С 01.01.2008 Федеральным законом от 18.12.2006 № 231-ФЗ была введена в действие часть четвертая ГК РФ, регулирующая права на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации. Статья 1225 ГК РФ содержит перечень охраняемых результатов интеллектуальной деятельности (патент, программа для ЭВМ и т.п.). Закон признает существование интеллектуальных прав, которые не являются товарами. Причем особо оговаривается, что интеллектуальное право не связано с каким либо материальным носителем или с правом собственности на материальный носитель. Передача интеллектуального права – особый вид услуги.

При этом продажа экземпляра программы на материальном носителе (продажа диска или коробки) не является предоставлением права на её использование. Пользователю, вообще говоря, не требуется лицензия на ПО для инсталляции или использования программы. Однако, еще до начала использования программы (а именно, во время установки) пользователю предлагается присоединиться к лицензионному соглашению правообладателя (так называемая EULA). По желанию покупателя (конечного клиента), лицензионное соглашение может быть заключено и в письменном виде, с печатями и подписями.

Ключевым в этой сложной области является понятие исключительного права. Никто не может использовать результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации без согласия правообладателя, такое использование является незаконным. Исключительное право на результат интеллектуальной деятельности, как указано в ст. 1228, первоначально принадлежит автору, чьим творческим трудом создан такой результат.

Согласно ст. 1229, правообладатель может предоставить другому лицу право использовать результат своей интеллектуальной деятельности. Соглашение оформляется либо договором присоединения (EULA) либо лицензионным/сублицензионным договором.

Лицензия буквально переводится как «разрешение». Предоставление права или разрешения – это услуга.

Понятие лицензионного договора раскрывается в ст. 1235 ГК РФ. Одна из сторон лицензионного договора, обладатель исключительного права, называется лицензиаром. Лицензиар предоставляет или обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования результата интеллектуальной деятельности. Лицо, которому передаются те или иные права распоряжаться интеллектуальной собственностью лицензиара называется лицензиатом. В договоре оговаривается, как именно лицензиат может использовать предмет договора.

Если лицензиар (Клеверенс) даст на это письменное согласие (через сублицензионный договор), то лицензиат (Партнер) может предоставить право использования результата интеллектуальной деятельности другому лицу.

Таким образом, партнерский (сублицензионный) договор с Клеверенс дает Партнеру право оказывать услуги по предоставлению другим лицам права пользоваться программами Клеверенс.

Платить или не платить НДС?

С 1 января 2008 г. в НК РФ (пп. 26 п. 1 ст. 149) введена норма об освобождении от налогообложения НДС операций по передаче прав на использование нематериальных активов разных видов на основании лицензионного договора. Сама Клеверенс работает по упрощенке и не предоставляет счетов-фактур. Если ваша организация работает на общем налогообложении, то вы, как партнер, должны будете предоставлять своим покупателям счета фактуры с НДС = 0 руб.

Как было рассмотрено в предыдущем разделе, лицензия на программное обеспечение – это разрешение, нематериальное право, и передача имущественных прав на них осуществляется по EULA или письменному договору.

Ключевым здесь является слово нематериальные. Минфин РФ стоит на позиции, что операции по передаче прав на использование программного обеспечения при реализации их экземпляров на носителях в товарной упаковке, пусть даже содержащей условия лицензионного договора (упаковочная лицензия), подлежат налогообложению НДС. НДС не начисляется, только если на момент такой реализации заключался лицензионный договор в письменной форме (см. Письмо Минфина РФ от 29 декабря 2007 г. № 03-07-11/648, Письмо Минфина РФ от 21 февраля 2008 г. № 03-07-08/36, Письмо Минфина РФ от 01.04.2008 № 03-07-15/44).

Таким образом, если вы реализуете лицензии по товарным накладным, то вы не сможете доказать, что продавали «нематериальные активы», а не диски, и подпадаете под уплату всей суммы НДС по сделке.

Не могу оприходовать

Кроме того, при перепродаже лицензий как товара передача прав строится «по цепочке». Для предоставления клиенту прав на использование программ лицензиату нужно приобрести такие права у лицензиара, однако согласно ГК при наличии сублицензионного договора для реализации программ они ему в принципе не требуются. В случае дистрибьюции коробочного ПО, его экземпляр уже введен в гражданский оборот путем продажи самым первым продавцом. Следовательно, право на воспроизведение и распространение экземпляров уже было использовано, а сублицензионные договоры на предоставление прав по коробочному программному обеспечению могут быть признаны ФНС притворными сделками, направленными на получение налоговой выгоды от применения льготы по НДС. Например, под видом программ вы могли перепродавать оборудование, уклоняясь от уплаты НДС с наценки.

Таким образом, если вы реализуете лицензии «по цепочке» по схеме купли-продажи, то можете быть обвинены в уклонении от уплаты НДС.

Для реализации прав на программы не требуется приобретать никаких дополнительных прав кроме тех, которые уже юридически даны сублицензионным договором. ФНС может с полным правом считать оприходование подтверждением того, что договор был заключен задним числом, для сокрытия ошибки не начисления НДС по перепродаже материальных носителей программ.

Правильное отражение продаж лицензий в бухгалтерском учете

Поскольку цены, по которым партнер производит реализацию, могут отличаться от рекомендованных розничных цен Клеверенс (относительно коротых считается роялти), учет взаиморасчетов по роялти удобнее будет вести на специальном забалансовом счете, например 012:

Законна ли продажа программного обеспечения без НДС?

Законодательные положения о программном обеспечении

Гражданским кодексом РФ компьютерные программы обозначены как результат интеллектуальной деятельности и отнесены к объектам охраняемой законом интеллектуальной собственности, на которые признаются интеллектуальные права, включающие исключительное или имущественное право (ст. 1225 и 1226 ГК РФ). Также программы для компьютеров отнесены к объектам авторских прав, охраняемым как литературные произведения (п. 1 ст. 1259, ст. 1261 и 1262 ГК РФ).

Автор или соавторы программного обеспечения, внесшие личный творческий вклад в создание объекта интеллектуальной деятельности, выступают его первоначальными правообладателями (ст. 1228 ГК РФ) и могут распорядиться имущественным правом на данный объект одним из не противоречащих законодательству способов (п. 1 ст. 1233 ГК РФ):

  1. Правообладатель может передать принадлежащее ему исключительное право на результат интеллектуального труда в полном объеме другому лицу — приобретателю по договору об отчуждении исключительного права (п. 1 ст. 1234 ГК РФ). Такой документ заключают в письменной форме и регистрируют в патентном органе (в предусмотренном законом случае). Переход исключительного права происходит в полном объеме в момент регистрации договора. Важными условиями договора об отчуждении являются передача исключительного права в полном объеме, согласованный размер и порядок оплаты программного обеспечения. Иначе договор может быть признан незаключенным.
  2. Право использования программного обеспечения в пределах, определенных документом, может быть предоставлено обладателем исключительного права (лицензиаром) другому лицу (лицензиату) по лицензионному договору (п. 1 ст. 1235 ГК РФ).

При этом лицензия может быть как простой (неисключительной), сохраняющей право выдачи лицензий другим лицам за лицензиаром, так и исключительной, при которой данное право не сохраняется. Возможен и случай, предусмотренный п. 1 ст. 1238 ГК РФ, при котором лицензиар может дать письменное согласие лицензиату на право использования интеллектуального продукта по договору другим лицом на основании заключения сублицензионного договора. При этом правила о лицензионном договоре, отмеченные в Гражданском кодексе, применимы и к сублицензионному договору.

Договор должен быть заключен в письменном виде при полном согласовании сторонами существенных условий:

  • предмета договора и права его использования (с указанием даты и номера патента, свидетельства, другого документа, удостоверяющего исключительное право на объект);
  • размера оплаты в случае заключения возмездного договора;
  • способов использования объекта интеллектуальной собственности.

Моментом заключения лицензионного договора является дата его госрегистрации (письмо Минфина от 04.05.2012 № 03-03-06/1/226).

Продажа программного обеспечения без НДС

Обязанность по исчислению и уплате того или иного налога возникает у налогоплательщика при наличии объекта налогообложения (п. 1 ст. 38 НК РФ). На территории Российской Федерации реализация товаров, работ, услуг и имущественных прав признана объектом обложения НДС соответственно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.

Не подлежащие обложению (освобожденные от налогообложения) НДС операции указаны в ст. 149 НК РФ. Налоговым законодательством, согласно подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, разрешено льготное налогообложение передачи исключительных прав на программное обеспечение, выполненной согласно договору на отчуждение исключительных прав или лицензионному договору. То есть НДС на программное обеспечение, реализация исключительного права на которое осуществлена по договору об отчуждении, лицензионному или сублицензионному договорам, не исчисляется и не уплачивается в бюджет. Об этом отмечено и в письме Минфина РФ от 07.10.2010 № 03-07-07/66.

Читать еще:  Мусор 5 класса опасности лицензия

ВНИМАНИЕ! Поскольку реализация программного обеспечения подпадает под освобождение от НДС, то входной НДС нужно списывать в расходы. Принять его к вычету нельзя (п.1 ст. 170 НК РФ).

Освобождение по подп. 26 п. 1 ст. 149 НК РФ действует и в отношении введенного с 2017 года «налога на Google». Минфин напомнил, что предоставление иностранной компанией прав на использование программ для электронных вычислительных машин через интернет на основании лицензионного соглашения освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость (письма Минфина РФ от 30.08.2017 № 03-07-08/55656, от 12.04.2017 № 03-07-08/21812, от 28.04.2017 № 03-07-08/25926).

ВАЖНО! К услугам в электронной форме не относятся(п. 1 ст. 174.2 НК РФ):
• продажа товаров (работ, услуг), если их заказывают через Интернет, но доставляют (выполняют) без использования Интернета;
• реализация (передача прав на использование) программ для ЭВМ, баз данных на материальных носителях;
• консультационные услуги по электронной почте;
• предоставление доступа к Интернету.
К таким услугам применяется общий порядок уплаты НДС по сделкам с иностранным лицом.

Исчисление НДС на программное обеспечение

НДС на программное обеспечение необходимо исчислить и уплатить в бюджет в случае:

  • реализации работ по созданию компьютерных программ, выполняемых на основании договоров подряда (письма Минфина РФ от 21.10.2014 № 03-07-03/52967, 03.02.2009 № 03-07-07/04, от 24.06.2008 № 03-07-07/69 );
  • оказания услуг по разработке и модификации программного обеспечения, передачи права на них на основании смешанного договора (письмо Минфина РФ от 02.06.2008 № 03-07-08/134);
  • оказания услуг по предоставлению доступа к компьютерному обеспечению через интернет (письмо Минфина России от 30.11.2016 № 03-07-08/70744);
  • реализации экземпляров компьютерных программ на основании договора купли-продажи, включая и продажу в розницу (письма Минфина РФ от 04.09.2017 № 03-07-07/56481, от 05.03.2008 № 03-07-08/55, от 15.01.2008 № 03-07-08/07 и от 29.12.2007 № 03-07-11/649).

Гражданским кодексом РФ также предусмотрена возможность заключения лицензионного договора между правообладателем программного обеспечения и каждым пользователем через заключение договора присоединения между указанными сторонами. Изложенные на приобретаемых пользователями упаковках экземпляров программы условия данного договора вступают в силу с началом использования продукта. В розничной торговле начала использования программы не происходит, поэтому отсутствует и факт заключения договора присоединения. А это значит, что не происходит и заключения лицензионного договора.

Итоги

Итак, продажа программного обеспечения без НДС может быть законной на основании:

  • передачи прав по исключительной и простой лицензиям, согласно лицензионным и сублицензионным договорам, заключенным по всем правилам, установленным ГК РФ;
  • передачи прав на пользование компьютерными программами и базами согласно лицензионным и сублицензионным договорам, причем факт госрегистрации прав на такие объекты не имеет значения.

В каких случаях можно еще не начислять НДС, читайте в материалах рубрики «Какие льготы по НДС предусмотрены в 2019-2020 годах» .

Перепродажа программного обеспечения

21.04.2014, 15:41 На форуме с: 21.04.2014
Сообщений: 141

21.04.2014, 16:30 На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 2 754

21.04.2014, 16:39 На форуме с: 21.04.2014
Сообщений: 141

21.04.2014, 16:39 На форуме с: 21.04.2014
Сообщений: 141

21.04.2014, 16:44 На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 2 754

21.04.2014, 16:51 На форуме с: 21.04.2014
Сообщений: 141

21.04.2014, 16:52 На форуме с: 21.04.2014
Сообщений: 141

21.04.2014, 17:07 На форуме с: 13.09.2012
Сообщений: 334

На 97 логичнее учитывать то, что Вы сами используете и что списывается равномерно – как раз соответствует ПБУ 14/2007.

А то, что перепродаете (личное мнение) – счет 41 и действительно проще субсчет открыть отдельный.

ну естественно дело ваше
у нас обычная 1с 8.3
читаем описание счета 41 в инструкции 94н “Счет 41 “Товары” предназначен для обобщения информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей”

ну если кто-то пожелает отнести неисключительные лицензии на программные продукты к товарно-материальным ценностям кто ж ему запретит
а инвентаризацию на складе вы проводите? кладовщик у Вас распишется за то чего у него нет?

21.04.2014, 19:14 На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 2 754

21.04.2014, 20:06 На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 297

В проекте нового стандарта по учету МПЗ предлагается в качестве МПЗ учитывать
объекты интеллектуальной собственности, приобретенные или созданные (находящиеся в процессе создания) для целей продажи в ходе обычной деятельности организации

Однако здесь есть подводный камень в виде НДС, поскольку купля-продажа ПО облагается НДС, а вот лицензирование-сублицензирование НДС не облагается. Что и накладывает отпечаток на толкование и отражение в учете совершаемых сделок с ПО.

22.04.2014, 10:00 На форуме с: 21.04.2014
Сообщений: 141

22.04.2014, 10:12 На форуме с: 13.09.2012
Сообщений: 334

а план счетов носит рекомендательный характер)
заведите другой счет – 41,5 например, или 41 и 3/4, закрепите в УП. Назвать можно товары для продажи в виде неисключительных прав собственности.

Про инвентаризацию – встречный вопрос – Вы остатки 97 счета как сверяете – их на складе тоже нет и с контрагентом свериться нельзя.

Кстати, Вы когда лицензии продаете неисключительные – что выдается покупателю – “коробка” с диском, просто договор и ссылка на адрес, где скачать можно, или что-то еще?

97 – нелогично, т.к. именно в данной компании эти лицензии не используются (частное мнение, опять же).

22.04.2014, 10:14 На форуме с: 21.04.2014
Сообщений: 141

З_Н
а план счетов носит рекомендательный характер)
заведите другой счет – 41,5 например, или 41 и 3/4, закрепите в УП. Назвать можно товары для продажи в виде неисключительных прав собственности.

Про инвентаризацию – встречный вопрос – Вы остатки 97 счета как сверяете – их на складе тоже нет и с контрагентом свериться нельзя.

Кстати, Вы когда лицензии продаете неисключительные – что выдается покупателю – “коробка” с диском, просто договор и ссылка на адрес, где скачать можно, или что-то еще?

97 – нелогично, т.к. именно в данной компании эти лицензии не используются (частное мнение, опять же).

22.04.2014, 10:27 На форуме с: 13.09.2012
Сообщений: 334

22.04.2014, 10:35 На форуме с: 21.04.2014
Сообщений: 141

22.04.2014, 10:45 На форуме с: 13.09.2012
Сообщений: 334

Если тут можно высказываться только тем, кто в этой сфере работает – тогда все, больше не буду.
В аудите и БУ работают давно.

кстати, никто из “работающих в этой сфере” так и не ответил – почему счет 97 может использоваться для ПО, которое компания сама не применяет в своей деятельности, как это соотносится с ПБУ 14/2007 и как инвентаризируются остатки по своему 97 счету)

22.04.2014, 10:55 На форуме с: 21.04.2014
Сообщений: 141

З_Н
Если тут можно высказываться только тем, кто в этой сфере работает – тогда все, больше не буду.
В аудите и БУ работают давно.

кстати, никто из “работающих в этой сфере” так и не ответил – почему счет 97 может использоваться для ПО, которое компания сама не применяет в своей деятельности, как это соотносится с ПБУ 14/2007 и как инвентаризируются остатки по своему 97 счету)

З_Н
Если тут можно высказываться только тем, кто в этой сфере работает – тогда все, больше не буду.
В аудите и БУ работают давно.

кстати, никто из “работающих в этой сфере” так и не ответил – почему счет 97 может использоваться для ПО, которое компания сама не применяет в своей деятельности, как это соотносится с ПБУ 14/2007 и как инвентаризируются остатки по своему 97 счету)

22.04.2014, 13:27 На форуме с: 21.04.2014
Сообщений: 141

З_Н
Если тут можно высказываться только тем, кто в этой сфере работает – тогда все, больше не буду.
В аудите и БУ работают давно.

кстати, никто из “работающих в этой сфере” так и не ответил – почему счет 97 может использоваться для ПО, которое компания сама не применяет в своей деятельности, как это соотносится с ПБУ 14/2007 и как инвентаризируются остатки по своему 97 счету)

З_Н
Если тут можно высказываться только тем, кто в этой сфере работает – тогда все, больше не буду.
В аудите и БУ работают давно.

Читать еще:  Как получить лицензию на осуществление образовательной деятельности?

кстати, никто из “работающих в этой сфере” так и не ответил – почему счет 97 может использоваться для ПО, которое компания сама не применяет в своей деятельности, как это соотносится с ПБУ 14/2007 и как инвентаризируются остатки по своему 97 счету)

Невозможность сдать или перепродать легально купленные продукты Microsoft

Короче, вот какая история. Я заводил себе новый настольный компьютер, причём не покупал готовый системный блок, а собирал его сам из отдельных комплектующих. Тогда же я купил в «Юлмарте» коробочные версии Windows 10 и Office 2016, чтобы установить на этот компьютер. Все знакомые, конечно, надо мной смеялись, но что ж поделать.

Однако обстоятельства сложились так, что я не стал устанавливать это ПО на компьютер, да и сам системный блок отдал другому человеку, и там у него теперь вообще Ubuntu.

Я попытался сдать ПО обратно в магазин, но там не приняли, потому что я снял с коробок наружную полиэтиленовую плёнку. По этому поводу я даже жаловался в Роспотребнадзор, но с таким же успехом можно было жаловаться в «Спортлото» или папе римскому.

Я бы с удовольствием перепродал ПО кому-нибудь, кому оно нужно, но все потенциальные покупатели, прежде чем покупать, желают убедиться, что ключи от Windows и Office ещё не были использованы при установке. А такой возможности отдельно от установки тоже нет.

Я даже пытался звонить в Microsoft, но не нашёл там никого, кроме автоматических роботов и девиц на первой линии поддержки, которые мало чем отличаются от роботов.

Если в будущем мне понадобится ещё устанавливать Windows или другие продукты Microsoft, я больше не буду покупать ПО за деньги, а буду добывать его теми же способами, как все знакомые вокруг меня.

Сведения об обсуждении

Ответы (10) 

Магазин правильно Вам отказал. Единственно, в чем он виноват – то что не проинформировал Вас надлежащим образом о правилах возврата товара.

Но если Вы приобрели ОЕМ (как например https://www.ulmart.ru/goods/3568676 ), то правила возврата прямо прописаны в лицензионном соглашении сборщика:

Авторизованное распространение и принятие.
Чтобы распространять программное обеспечение из
Пакета, вы должны быть Сборщиком систем и принять
условия этой лицензии. Открывая этот Пакет, вы
принимаете настоящую лицензию. Если вы решили не
принимать настоящую лицензию, немедленно верните
нераспечатанный Пакет дистрибьютору. Вы можете
распространять нераспечатанные Пакеты только на
своей территории. Сведения о территории, в отношении
которой вы имеете право на распространение, см. на
веб-сайте www.microsoft.com/oem/sblicense/territory. Вы
можете возвращать только Пакеты, которые не
открывались.

Так что, если Вы приобрели ОЕМ пакет и вскрыли – Вам придется выполнить все условия лиц. соглашения сборщика систем.

Если у Вас ВОХ версия, то Вы можете ее продать при 3-х условиях:

1) Вы являетесь первым владельцем этого дистрибутива.

2) ОС с этого дистрибутива удалена со всех устройств, где устанавливалась.

3) Продать полный комплект, включая носитель, коробку, СОА и пр.

Так что если у Вас ВОХ – можете разместить объявление о продаже на каком-нибудь сайте.

Насчет роботов и девиц – Вам просто не повезло. Попробуйте обратиться еще, там есть и нормальные специалисты:

+7 (495) 916-7171 в Москве

+7 (800) 200-8001 для регионов РФ (бесплатно)

По поводу “не буду покупать ПО за деньги, а буду добывать его теми же способами, как все знакомые вокруг меня. ” :

Прежде чем заниматься пиратством рекомендую познакомится со статьёй 7.12 ФЗ-195 Кодекс РФ « Об административных правонарушениях », статьями 1252, 1301 ФЗ-230 Гражданский кодекс РФ и 2-й и 3-й частями статьи 146 ФЗ-63 Уголовный Кодекс РФ. Чтобы потом не удивляться последствиям.

1) Вы являетесь первым владельцем этого дистрибутива.

Да хоть десятым, никаких ограничений на этот счет нет.

1) Вы являетесь первым владельцем этого дистрибутива.

Да хоть десятым, никаких ограничений на этот счет нет.

Да, Игорь, Вы правы.

Не “Первым владельцем”, а “первым лицензированным пользователем этого программного обеспечения“.

Спасибо за поправку.

И это утверждение тоже неверно. 🙁

Если оригинал или экземпляры произведения правомерно введены в гражданский оборот на территории Российской Федерации путем их продажи или иного отчуждения, дальнейшее распространение оригинала или экземпляров произведения допускается без согласия правообладателя и без выплаты ему вознаграждения, за исключением случая, предусмотренного статьей 1293 настоящего Кодекса.

Ваш ответ, Александр, очень показателен.

Я подразумевал, что больше не буду покупать ПО Microsoft за деньги, а буду договариваться с работодателем, чтобы он за свой счёт обеспечивал лицензии на необходимое мне для работы ПО не только на офисном компьютере, но и на домашнем. Собственно, именно так и делают упомянутые мной знакомые. А вы сразу взбутетенились насчёт каких-то правонарушений, уголовного кодекса, пиратства… И номера статей у вас от зубов отскакивают так, как будто вы по этим статьям уже сидели.

В компании, где я работаю, иногда бывают ситуации, когда клиент по своему недосмотру напутал что-то в заказе или заказал вообще не то, что хотел. В большинстве таких ситуаций мы имеем законное право пожать плечами и сказать клиенту: «сам дурак, надо было лучше проверять состав заказа». Однако на практике мы стараемся идти навстречу клиенту, разобраться в его проблеме и помочь ему переоформить или аннулировать заказ. В конечном счёте это выгодно нашей компании, потому что чем довольнее клиент, тем он лояльнее в будущем. Например, почти два года назад один клиент покупал даже не у нас, а у наших партнёров нашу продукцию, нужную для его бизнеса. Но его бизнес накрылся из-за кризиса, и клиент остался с кучей долгов, да ещё и с нашей свежекупленной продукцией, которая теперь ему совершенно не нужна. Он без особых надежд поинтересовался, нельзя ли вернуть товар; наше руководство посовещалось и решило, что можно.

С тех пор клиент восстановил свой бизнес и два месяца назад снова заказал нашу продукцию на сумму в 2,5 раза больше, чем в прошлый раз. Он говорит, что как только оправился после кризиса, так сразу решил покупать именно у нас, а конкурентов даже теоретически не рассматривал.

Думаю, что неравнодушный подход к клиентам — один из факторов, которые позволили нашей компании добиться заметного успеха на российском рынке и развернуть деятельность в Европе, где мы на равных конкурируем с ведущими местными компаниями.

Похоже, с Microsoft’ом на российском рынке происходит обратная ситуация: компания мирового уровня превращается в советское сельпо, где «Вас много, а я одна», «Больше трёх в одни руки не даём», «Разуй глаза, на витрине всё написано» и так далее. Если у клиента проблемы — то, конечно, клиент сам себе кругом виноват, а все остальные кругом правы. Магазин прав, что не принимает товар обратно; Microsoft прав, что не предоставляет никакой возможности узнать, не использовался ли ключ, не устанавливая ПО. А вы, Александр, так и вообще всегда во всём правы, а неправы не бываете по определению…

Возможно, с этим как-то связано многолетнее снижение доли Windows на рынке настольных ОС и вечное третье-четвёртое место на мобильном рынке.

Спорить не буду.

Если я неверно понял и истолковал вот это:

. Кроме того, можно перенести
программное обеспечение на устройство, принадлежащее другому лицу, если (i)
вы являетесь первым лицензированным пользователем этого программного
обеспечения и (ii) новый пользователь соглашается с условиями настоящего
соглашения.

то прошу хотя бы в кратце объяснить данное условие из ЛС.

И я не имел ввиду какие-то вознаграждения при перепродаже (передачи другому лицу) для правообладателя (Microsoft). Даже не думал об этом. 🙂

то прошу хотя бы в кратце объяснить данное условие из ЛС.

Это тот (нечастый) случай, когда условие из ЛС не действует, поскольку местное законодательство предоставляет более широкие права.

Похоже, с Microsoft’ом на российском рынке происходит обратная ситуация: компания мирового уровня превращается в советское сельпо…

Возможно, с этим как-то связано многолетнее снижение доли Windows на рынке настольных ОС и вечное третье-четвёртое место на мобильном рынке.

Не-а, совсем не похоже. Во-первых, не надо смешивать в одну кучу лицензирование и продажу материальных товаров – слишком разными условиями регулируются эти вещи. Во-вторых, у вашей компании есть конкуренты, а на рынке настольных ОС конкурентов можно считать что ее нет. Ну упала за пять лет доля Windows c 94 до 88 процентов, да любой торгаш за такое “падение” в абсолютных числах и за такое доминирование на рынке душу дьяволу продаст. Причем не только свою, а еще и потомков до седьмого колена.

Читать еще:  Лицензия на доступ к базе данных проводки

Во-вторых, Вы сами себе противоречите – Windows очень медленно отдает кусочек своего рынка Эпплу, Но попробуйте вернуть Mac OS продавцу! 🙂 А может, Андроид получается вернуть? Расскажите, как, мне это действительно интересно.

Ваш ответ, Александр, очень показателен.

Я подразумевал, что больше не буду покупать ПО Microsoft за деньги, а буду договариваться с работодателем, чтобы он за свой счёт обеспечивал лицензии на необходимое мне для работы ПО не только на офисном компьютере, но и на домашнем. Собственно, именно так и делают упомянутые мной знакомые. А вы сразу взбутетенились насчёт каких-то правонарушений, уголовного кодекса, пиратства… И номера статей у вас от зубов отскакивают так, как будто вы по этим статьям уже сидели.

В компании, где я работаю, иногда бывают ситуации, когда клиент по своему недосмотру напутал что-то в заказе или заказал вообще не то, что хотел. В большинстве таких ситуаций мы имеем законное право пожать плечами и сказать клиенту: «сам дурак, надо было лучше проверять состав заказа». Однако на практике мы стараемся идти навстречу клиенту, разобраться в его проблеме и помочь ему переоформить или аннулировать заказ. В конечном счёте это выгодно нашей компании, потому что чем довольнее клиент, тем он лояльнее в будущем. Например, почти два года назад один клиент покупал даже не у нас, а у наших партнёров нашу продукцию, нужную для его бизнеса. Но его бизнес накрылся из-за кризиса, и клиент остался с кучей долгов, да ещё и с нашей свежекупленной продукцией, которая теперь ему совершенно не нужна. Он без особых надежд поинтересовался, нельзя ли вернуть товар; наше руководство посовещалось и решило, что можно.

С тех пор клиент восстановил свой бизнес и два месяца назад снова заказал нашу продукцию на сумму в 2,5 раза больше, чем в прошлый раз. Он говорит, что как только оправился после кризиса, так сразу решил покупать именно у нас, а конкурентов даже теоретически не рассматривал.

Думаю, что неравнодушный подход к клиентам — один из факторов, которые позволили нашей компании добиться заметного успеха на российском рынке и развернуть деятельность в Европе, где мы на равных конкурируем с ведущими местными компаниями.

Похоже, с Microsoft’ом на российском рынке происходит обратная ситуация: компания мирового уровня превращается в советское сельпо, где «Вас много, а я одна», «Больше трёх в одни руки не даём», «Разуй глаза, на витрине всё написано» и так далее. Если у клиента проблемы — то, конечно, клиент сам себе кругом виноват, а все остальные кругом правы. Магазин прав, что не принимает товар обратно; Microsoft прав, что не предоставляет никакой возможности узнать, не использовался ли ключ, не устанавливая ПО. А вы, Александр, так и вообще всегда во всём правы, а неправы не бываете по определению…

Возможно, с этим как-то связано многолетнее снижение доли Windows на рынке настольных ОС и вечное третье-четвёртое место на мобильном рынке.

Естественно, потому что Вы нигде не упомянули ни про работодателей, ни про лицензии, приобретенные ими. А ясновидящих тут нет. 🙂

Хотите верьте, хотите – нет, но я по этим (да и по всем остальным, кроме 12.9 КоАП, и то-единожды) статьям никогда не привлекался. Воспитание не позволяет.

Боюсь даже спрашивать про Ваш бизнес. )

Насчет магазина – есть правила торговли, правила возврата товара, закон “О защите прав потребителей”. Изучайте.

Насчет Microsoft: часть 4 ГК РФ. Тоже взгляните, хотя бы мельком.

Увы. Все люди ошибаются. И я – не исключение. Ближайший пример – в данной теме (см. дискуссию с И. Лейко)

Вы считаете, что я повлиял на снижение доли Windows на мировом рынке ОС?

“Да! Я такой.” (с) Джек Воробей, Пираты Карибского моря.

Минфин разъяснил порядок уплаты НДС при передаче программ через Интернет

Один из российских дистрибьюторов зарубежного ПО обратился в Минфин с запросом о порядке применения поправок по закону о налоге на Гугл в случае приобретения прав на ПО на основании лицензионного договора, который предусматривает его передачу по сети Интернет.

Ранее мы писали на Хабре, что освобождение по НДС реализации по лицензионным договорам на ПО сохранится при условии фактической передачи лицензируемых экземпляров ПО пользователю.

Минфин подтвердил данный вывод, разъяснив что при получении прав на программное обеспечение по лицензионному договору независимо от способа передачи такого ПО, сохраняется право на освобождение лицензионного вознаграждения от НДС на основании пп.26 п.2 ст.149 НК РФ (см. Письмо от 12.01.2017 г. N 03-07-08/555).

Поэтому тренд на получение льготы по НДС по лицензионным договорам должен сохраниться.

Это хорошая новость не только для российских дистрибьюторов зарубежного ПО, но и в целом для любых правообладателей, продающих лицензии в России через Интернет, так как принципы налогообложения таких операций единые.

Интересно, что с учетом данной позиции Минфина решение Гугл удерживать НДС со стоимости приложений, предоставляемых российским пользователям по лицензионным договорам, выглядит необоснованным. Возможно, разработчикам стоит задать данный вопрос Гугл?

Попробуем разобраться в данном вопросе более подробно.

Напомним, что с 01 января 2017 года введены в действие поправки в НК РФ по так называемому закону «О налоге на Гугл» (Федеральный закон от 03.07.2016 N 244-ФЗ), которые касаются отдельных условий налогообложения «услуг в электронной форме».

К числу таких услуг среди прочего отнесено предоставление прав на использование программ для электронных вычислительных машин (включая компьютерные игры), баз данных через сеть «Интернет», в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности (см. абз.2 п.1 ст.174.2 НК РФ).

При этом сделана оговорка, что в целях главы 21 НК РФ к услугам в электронной форме не относится реализация (передача прав на использование) программ для электронных вычислительных машин (включая компьютерные игры), баз данных на материальных носителях (абз.18 п.174.2 НК РФ).

Таким образом, новый закон формально разделяет предоставление лицензии на программное обеспечение на материальных носителях и предоставление прав на ПО, передаваемое через Интернет. При этом последняя операция квалифицируется по п.1 ст.174.2 НК РФ как услуга в электронной форме.

В связи с этим многие юристы высказывали опасение, что при лицензировании ПО с предоставлением через Интернет возникает НДС, а при передаче такого ПО на материальных носителях действует освобождение от НДС.

Приводилась следующая аргументация. НДС не возникает только при продаже прав на программное обеспечение, передаваемое на материальном носителе. В данном случае применяется исключение по п.26 п.2 ст.149 НК РФ, согласно которому не подлежит налогообложению реализация исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин на основании лицензионного договора.

В то же время, при продаже прав на ПО с передачей программ или баз данных через Интернет возникает НДС, т.к. в данном случае идет речь об оказании услуг в электронной форме. Такие услуги являются самостоятельным объектом реализации и не указаны в ст.149 НК РФ среди операций, освобождаемых от НДС.

В связи с этим дистрибьютор зарубежного программного обеспечения обратился с запросом в Минфин с просьбой разъяснить порядок применения введенных законом о налоге на Гугл изменений.

Согласно высказанной в Письме от 12.01.2017 г. N 03-07-08/555 позиции, Минфин действительно, относит предоставление прав на программное обеспечение через Интернет к услугам в электронной форме. Однако не исключает в данном случае применение пп.26 п.2 ст.149 НК РФ об освобождении реализации прав на ПО от НДС в случае, если такие права предоставлены по лицензионному договору.

Таким образом, Минфин в рассматриваемой ситуации не противопоставляет услуги в электронной форме передаче прав на программы по лицензионному договору. Видимо, Минфин полагает, что услуга в электронной форме может включать лицензирование.

На взгляд специалистов такое смешение разных объектов реализации выглядит, по меньшей мере, странным. Возможно, впоследствии мы увидим ряд уточняющих писем по данному поводу.

В частности, следует обратить внимание, что за рамками разъяснения Минфина остался вопрос лицензирования дистанционного доступа к программному обеспечению по модели SaaS.

Однако на настоящий момент есть все основания полагать, что с лицензионного вознаграждение на загружаемое ПО НДС взиматься не будет вне зависимости от того, передается оно на материальном носителе или через Интернет.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector