Торговый кредит это
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Торговый кредит это

Торговый кредит 2020

Table of Contents:

Что такое «Торговый кредит»

Торговый кредит – это соглашение, в котором клиент может приобретать товары на счете (без оплаты наличных денег), выплачивая поставщику позднее. Обычно, когда товары доставляются, торговый кредит предоставляется в течение определенного количества дней – 30, 60 или 90. Ювелирные предприятия иногда предоставляют кредит до 180 дней или дольше. Торговый кредит – это, по сути, кредит, который компания предоставляет другому для покупки товаров и услуг.

РАЗВЛЕЧЕНИЕ «Торговый кредит»

Количество дней, за которые предоставлен кредит, определяется компанией, разрешающей кредит, и согласовывается как компанией, разрешающей кредит, так и компания получает его. С продлением срока платежа компания, получающая кредит, может продавать товары и использовать чистые поступления для погашения задолженности. Этот тип кредита иногда предоставляется, чтобы стимулировать продажи. Иногда поставщик может давать скидку, если клиент платит в течение определенного периода времени. Например, 2% скидка, если платеж получен в течение 10 дней с момента получения 30-дневного кредита.

Торговый кредит применяется к торговле между предприятиями и является важным способом для бизнеса финансировать краткосрочный рост. Поставщики или поставщики обычно не предоставляют коммерческий кредит предприятиям, которые еще не создали хороший кредит, или не доказали, что они могут своевременно осуществлять платежи. Тем не менее, торговый кредит – это полезный вариант для бизнеса, чтобы получать товары, имеющие решающее значение для роста, без немедленной оплаты. Таким образом, они могут продать свой продукт до платежа или использовать освобожденный денежный поток для других деловых целей.

Еще один способ мышления о торговом кредите – это форма краткосрочной задолженности, и все же она не требует каких-либо прямых интересов, часто представляет собой неофициальный контракт и не выдается никаким банком или финансовым учреждением , Тем не менее, если поставщик или компания не оплачены в рамках согласованных условий торгового кредита, могут быть понесены штрафы в виде сборов и процентов. Стоит отметить, что в целом у поставщика есть заинтересованность в выживании компании, которой она расширила торговый кредит. Эти текущие деловые отношения отличаются от обычных банковских и кредитных заемщиков тем, что поставщик может быть более гибким с условиями погашения; и на самом деле часто выбирает это.

Тенденции торгового кредита

Торговый кредит является наиболее полезным для компаний, которые не имеют большого количества вариантов финансирования. После финансового кризиса 2008 года традиционные варианты финансирования для малого бизнеса, такие как долговое и акционерное финансирование, стали все более ограниченными.Доказательства этого можно наблюдать в относительно недавнем повышении альтернативных способов финансирования, таких как переливание денег и одноранговое кредитование.

С международной точки зрения исследования показали, что в странах за пределами Соединенных Штатов торговый кредит составляет около 20% всех инвестиций, финансируемых извне. Банковский кредит был единственной формой финансирования, более значимой, чем торговый кредит, что свидетельствует о том, что в большинстве обследованных стран торговый кредит стал вторым по важности вариантом финансирования.

Аналогичным образом, исследования, проведенные в США, например, исследование Обзора финансов малого бизнеса Федерального резервного банка, демонстрируют важность торгового кредита. Торговый кредит используется примерно 60% малых предприятий в США, что делает его вторым по популярности вариантом финансирования после банков и других финансовых учреждений.

Связанные термины и понятия

Торговый кредит оказывает значительное влияние на финансирование бизнеса и, следовательно, связан с другими условиями и концепциями финансирования. Другими важными условиями, которые влияют на финансирование бизнеса и финансовые фьючерсы, являются кредитный рейтинг, торговая линия и кредит покупателя. Кредитный рейтинг – это общая оценка кредитоспособности заемщика, будь то бизнес или физическое лицо, на основе финансовой истории, которая включает своевременность погашения задолженности и другие факторы. Без хорошего кредитного рейтинга торговый бизнес не может быть предложен бизнесу.

Торговая линия или трафик – это запись кредитного счета, предоставленная агентству кредитной отчетности, например Standard & Poor’s, Moody’s или Fitch. Кредит покупателя связан с международной торговлей и, по сути, является займом, предоставляемым импортерам, в частности для финансирования покупки капитальных товаров и услуг. Кредит покупателя включает различные агентства через пограничные линии и, как правило, имеет минимальную сумму кредита в несколько миллионов долларов.

ТОРГОВЫЙ КРЕДИТ

“ТОРГОВЫЙ КРЕДИТ” в книгах

Торговый дом М. Л. Королева

Торговый дом М. Л. Королева «Торговый дом М. Л. Королева» просуществовал около семидесяти лет. Когда праздновалось пятидесятилетие, дедушке было пожаловано звание придворного поставщика. Я помню, как над входной дверью «амбара» появилась новая вывеска с золоченым

Торговый договор

Торговый договор Цитируется по: Карамзин Н.М. История государства Российского. Т. III. — Калуга: Золотая аллея, 1993. «Мир и дружба да будут отныне между Смоленской областью, Ригой, Готским берегом (Готландиею)[40] и всеми немцами, ходящими по Восточному морю к взаимному

11.3. Торговый план Б

11.3. Торговый план Б Я не зря выделил этот подраздел торгового плана в отдельный пункт. Помимо написания основного прогноза по движению цены, всегда желательно предусмотреть «нештатное» развитие ситуации. Надо уметь действовать и в наступлении, и в обороне.Что это вам

Торговый эквайринг

Торговый эквайринг Основной функцией платежной карты выступает не получение наличных денег, а возможность оплаты товаров и услуг. Хотя до недавнего времени количество предприятий, принимающих к оплате карты, было очень мало, но ситуация достаточно быстро изменяется. По

Кредит на покупку квартиры (дома) или ипотечный кредит

Кредит на покупку квартиры (дома) или ипотечный кредит Самый ресурсоемкий ( до 100 и более тыс. долл США на одного заемщика) , самый длинный ( до 10 лет) . Тем не менее этот кредит также является практически полностью обеспеченным залогами , т.к. здесь, как и в случае с

Торговый диапазон

Торговый диапазон Простейшее определение торгового диапазона – это расстояние между пиком и впадиной данного временного периода. Обычно берется день, но это могут быть также неделя, или месяц, или даже внутридневной период – час, 15 минут и т. д.Дневной торговый диапазон

Торговый баланс

Торговый баланс Генри Форд, как известно, платил рабочим своего завода выше тогдашней ставки, а когда его спросили почему, сказал знаменитую фразу: «Я хочу платить своим рабочим больше, чтобы они покупали мои машины».[98]Так же и американский потребительский бум не стал бы

ТОРГОВЫЙ ЗАНАВЕС

ТОРГОВЫЙ ЗАНАВЕС Урок № 26. Во время кризисов растут протекционистские барьеры. Расплачиваются за это гражданеСначала мирового финансового кризиса мировая торговля падала рекордными темпами. У ведущих мировых экономик — США, Великобритании, Франции, Италии — снижение

ОТДЕЛ ЧЕТВЁРТЫЙ ПРЕВРАЩЕНИЕ ТОВАРНОГО КАПИТАЛА И ДЕНЕЖНОГО КАПИТАЛА В ТОВАРНО-ТОРГОВЫЙ КАПИТАЛ И ДЕНЕЖНО-ТОРГОВЫЙ КАПИТАЛ (КУПЕЧЕСКИЙ КАПИТАЛ)

ОТДЕЛ ЧЕТВЁРТЫЙ ПРЕВРАЩЕНИЕ ТОВАРНОГО КАПИТАЛА И ДЕНЕЖНОГО КАПИТАЛА В ТОВАРНО-ТОРГОВЫЙ КАПИТАЛ И ДЕНЕЖНО-ТОРГОВЫЙ КАПИТАЛ (КУПЕЧЕСКИЙ

Отдел четвертый ПРЕВРАЩЕНИЕ ТОВАРНОГО КАПИТАЛА И ДЕНЕЖНОГО КАПИТАЛА В ТОВАРНО-ТОРГОВЫЙ КАПИТАЛ И ДЕНЕЖНО-ТОРГОВЫЙ КАПИТАЛ (КУПЕЧЕСКИЙ КАПИТАЛ)

Отдел четвертый ПРЕВРАЩЕНИЕ ТОВАРНОГО КАПИТАЛА И ДЕНЕЖНОГО КАПИТАЛА В ТОВАРНО-ТОРГОВЫЙ КАПИТАЛ И ДЕНЕЖНО-ТОРГОВЫЙ КАПИТАЛ (КУПЕЧЕСКИЙ

Торговый фронт

Торговый фронт Если исходить из риторики, то на торговом фронте интересы двух стран как бы совпадают. Им обеим выгодна свободная торговля. Это в теории, на деле же объем китайского экспорта в США в шесть раз превышает импорт из этой страны. После долгого периода, когда

Торговый пост

Торговый пост На торговом посту золотоискатели могли купить продукты, боеприпасы, инструменты, одежду, виски и табак; здесь же они узнавали последние новости. Хозяйничавший здесь лавочник — трейдер отнюдь не был бессребреником — цены кусались. Милтон Холл писал отцу в

Торговый капитал

Торговый капитал Внешняя торговля в два последних века Республики также достигла высокого развития. Литературные источники и надписи упоминают об ита­лийских купцах на острове Делос, на Балканском полуострове, в Малой Азии, в Галлии и других провинциях Особенно часто

89. В кредит был взят пылесос, у которого на 4-й месяц, сгорел двигатель. У пылесоса гарантия – 1 год. Обратились в магазин, где совершили покупку: нам отметили дату приема пылесоса. В гарантийной мастерской сказали, что таких двигателей нет. Что делать, если за кредит приходиться продолжать платить

89. В кредит был взят пылесос, у которого на 4-й месяц, сгорел двигатель. У пылесоса гарантия – 1 год. Обратились в магазин, где совершили покупку: нам отметили дату приема пылесоса. В гарантийной мастерской сказали, что таких двигателей нет. Что делать, если за кредит

Читать еще:  Где можно взять кредит без проблем

112. Торговый суд

112. Торговый суд Торговый суд за один день решает больше дел, чем парламент за целый месяц. Стороны защищают себя здесь сами. Все ненужные тонкости здесь устранены, равно как и длительные формальности, существующие в обыкновенных судах. Судьи, являющиеся по профессии

Что такое коммерческий кредит и кто его может оформить

Коммерческий кредит — это альтернатива банковскому займу. По договору одна организация передает другой товары или оказывает услуги. У фирмы может быть несколько обязательств, где она выступает как кредитор и как заемщик. Такие отношения регулируются Гражданским кодексом РФ.

Описание коммерческого кредита

Товарный кредит — самый распространенный вид займов, так как он позволяет получить необходимую продукцию сразу, а оплачивать ее частями. Чаще всего он используется средним и крупным бизнесом для приобретения оборудования без извлечения денежных средств из оборота. Таким способом можно быстро масштабировать предприятие.

Главным показателем платежеспособности будет являться репутация компании. Если она популярна в профессиональных кругах, партнеры охотнее пойдут на сделку и предложат выгодные условия.

Особенности кредитования

Заем предоставляется коммерческой формой, а не банком, поэтому при кредитовании нет стандартных условий и процентной ставки. В каждом случае нюансы обсуждаются индивидуально и зависят от платежеспособности заемщика, а не от процентов Центробанка. Чем выше уровень доверия между партнерами, тем более выгодный договор можно заключить.

Выдаваться по такому кредиту могут только товары, не деньги. Оплата самого займа уже включена в стоимость продукции.

В чем заключается отличие коммерческого кредита от банковского

Основное отличие подобных займов в том, что его субъектами являются 2 частные организации, банк не принимает участия в сделке. Предприниматели самостоятельно назначают условия и процентные ставки, не ориентируясь на ЦБ РФ. Заемщик может получить не только денежные средства, но и товары.

Для кредитора не имеют значения доход и кредитный рейтинг партнера. Решение о выдаче займа принимается на основе репутации компании и неформальных отношений владельцев.

Разновидности и формы коммерческого кредита

По способу погашения долга можно выделить следующие виды товарных займов:

  • аванс — внесение оплаты до получения товара или услуги;
  • единовременная выплата с фиксацией в договоре срока и точной суммы;
  • рассрочка — внесение денежных средств по частям без переплаты;
  • отсрочка — возврат денег целиком в течение оговоренного периода.

Предприниматели договариваются о способе внесения платежей — полностью или частично, при этом проценты не начисляются, то есть сумма частей равна цене за товар. Также организации определяют срок погашения займа — точный день или месяц, когда нужно закрыть долг.

Условия и способы предоставления

До момента оформления документов стороны должны договориться о:

  • процентной ставке, которая должна быть ниже, чем в банке, но при этом покрыть расходы кредитора;
  • стоимости продукции, которая не должна расти во время выплаты займа;
  • сроках расчета.

Выделяют несколько основных способов предоставления коммерческого кредита.

Существует 4 формы коммерческого кредита. Самый распространенный из них — вексель. Это документ, в котором прописывается размер денежных средств и дается обещание их вернуть. Если заемщик оплачивает товар до его получения, продавец может сделать ему скидку — сконто.

При высоком уровне доверия между компаниями работа строится по принципу открытого счета. Покупатель может получить продукцию в любое удобное время, а вернуть долг, когда ему будет удобно. В договоре прописывается максимальная сумма задолженности, которую заемщик не должен превышать.

Еще одна форма, которая удобна для небольших магазинов, — консигнация. Товар берется под реализацию, а деньги за него выплачиваются после продажи. Такой вид займов невыгоден при торговле продукцией с маленьким сроком годности.

Чаще всего коммерческие займы берут малый и средний бизнес. Но если речь идет о бытовой технике, недвижимости, автомобилях, продавец может реализовать их на подобных условиях и физическим лицам. Тогда фирма оценивает платежеспособность гражданина по его зарплате и дополнительным доходам.

Как оформить

Самое важное в оформлении коммерческого кредита — выбрать подходящие условия и найти партнера, который согласится по ним работать. Все суммы и сроки должны быть прописаны в соглашении. Документ составляется профессиональным юристом.

Договор купли-продажи формируется в свободной форме и соответствует Гражданскому кодексу РФ.

  • срок возвращения денежных средств;
  • названия и реквизиты организаций;
  • плата за пользование займом;
  • дополнительные условия.

Оформление коммерческого кредита обязательно предусматривает письменную договорную форму.

Документ подписывается директорами и заверяется печатями компаний. Субъектами могут выступать юридические и физические лица. После этого стороны должны соблюдать все пункты соглашения.

Процентная ставка

Плата за пользование кредитом определяется в момент заключения сделки. Она включается в ежемесячный платеж по займу и является обязательной. В процессе возврата долга размер процентов не должен меняться. Могут быть также установлены дополнительные комиссии за просрочку.

Достоинства и недостатки

Преимуществами такого способа работы являются:

  • получение товаров или услуг без использования денег в обороте фирмы;
  • низкая процентная ставка (в отличие от банковского кредита);
  • быстрое получение продукции, денежных средств или имущественного комплекса для развития;
  • выгодные условия, которые обсуждаются индивидуально.

Недостатком можно назвать большие риски для партнеров. Кредитор передает товар, оплату за который он получит позже. Если у заемщика возникнут проблемы с реализацией, он может не вернуть долг. Кредитные отношения регулируются договором, поэтому можно подать в суд, но это дополнительные издержки. Если оплата происходит по авансовой схеме, проблемы возникают с качеством уже оплаченного товара — тогда другая сторона несет убытки.

Еще один минус любого займа — это переплата, хотя здесь она ниже, чем при обращении в банк. Проценты окупаются хорошими условиями, поэтому оба партнера остаются в выигрыше.

Кредит называется коммерческим, если его предоставляет частная фирма. Заемщик может получить необходимую продукцию в короткие сроки под низкие проценты, что гораздо выгоднее обращения в банк. Все обязательства и операции фиксируются в письменном виде и регулируются гражданским законодательством.

Что такое коммерческий кредит?

Кандидат экономических наук, эксперт сайта.

Финансовые взаимоотношения кредитора и заемщика занимают особое место в экономике нашей страны. Кредитные отношения требуют обязательного контроля со стороны законодательства, так как они напрямую влияют на финансовую политику государства.

Специальные учреждения готовы предложить большое количество разнообразных кредитных программ, но важное место на финансовом рынке занимает коммерческое кредитование. Ниже попробуем разобраться, что такое коммерческий кредит, узнаем его условия и отличия от банковского займа.

Содержание

Сущность коммерческого кредита

Есть много трактовок, которые объясняют суть данного вида кредитования, но большая часть из них имеет неточности или, наоборот, излишнюю громоздкость. Такое понятие, как коммерческий кредит, имеет следующую формулировку – это вариант заимствования, выраженный в товарной форме, которое предоставляет одна организация другой. Бывают ситуации и наоборот, когда заемщик сначала вносит авансовый платеж, а уже потом получает свой товар. В этом случае предметом займа будут деньги.

Коммерческое кредитование может быть ограничено в размерах, так как займ не может быть больше резервных или товарных активов кредитора. Целью данного вида заимствования является увеличение объемов продаж с целью получения экономической прибыли.

Суть коммерческого кредита четко описана следующей формулировкой:

  1. Это разновидность ссуды, выраженная в денежной или товарной форме.
  2. Он подразумевает обмен фондами между компаниями с отсрочкой по времени.

Субъекты коммерческого кредитования

Коммерческий договор заключается между двумя субъектами сделки, одна сторона из которых выступает в качестве кредитора, а другая сторона в качестве заемщика. Возникшие кредитные отношения базируются на обращении товара.

Субъектами кредитных отношений выступают:

  1. Кредитор – лицо, предоставляющее кредит. Он является собственником товара, предоставляемого в долг, за пользование которым получает заранее оговоренные проценты. Чаще всего им выступает продавец, передающий товар до момента его полной оплаты.
  2. Заемщик – лицо, получающее ссуду, и обязующееся вернуть полную сумму займа в установленные сроки с начисленными процентами.

Здесь вам следует запомнить, что в результате таких коммерческих отношений активы не будут переведены в собственность ссудополучателя. Они будут применяться в качестве средства обращения или производства. Процесс обращения будет завершен после полного погашения обязательств.

Читать еще:  Как работают брокеры по кредитам

Объекты коммерческого кредита

В качестве объекта кредитования выступают реализуемые товары, оказываемые услуги, выполненные работы, товарный капитал. Независимо от формы предоставления, объект кредитных отношений используется с целью извлечения прибыли.

Согласно российскому законодательству, коммерческий кредит может выступать в двух формах:

  1. Товарная. Самая популярная форма коммерческого кредита. Продавец предоставляет товар покупателю с отсрочкой платежа, на условиях рассрочки или под реализацию. В данном случае, объектом займа выступает товар или оказываемая услуга.
  2. Денежная. В этом случае, если по условиям договора предусматривается частичная или полная предоплата за товар, объектом кредитования выступает авансовый платеж.

Виды и формы коммерческого кредитования

Представленные выше формы кредитных отношений (товарные и денежные) в свою очередь делятся на несколько разновидностей. Принадлежность к тому или иному виду определяется способом предоставления займа и условиями:

  1. Кредит с отсрочкой платежа – оплата за продукцию поступает одним траншем в течение заранее оговоренного срока предоставления займа в размере полной задолженности.
  2. Ссуда с рассрочкой – оплата за товар поступает несколькими траншами, общая сумма которых равна сумме задолженности, прописанной в графике выплат.
  3. Единовременная выплата – договор предусматривает четкие условия срочности, платности и возвратности.
  4. Вексельный займ – инструментом кредитования выступает вексель. Иными словами, это безусловное письменное обязательство по выплате общей суммы задолженности.
  5. Консалгация – договорная форма, применяемая при реализации продукции, не пользующейся спросом покупателя.
  6. Авансовая ссуда – продукция или товар будет отпущена покупателю только после стопроцентной предоплаты. Чаще всего используется при реализации высоколиквидного товара.
  7. Лизинг – вид коммерческого кредитования, при котором продавец передает покупателю товар или оборудование во временное пользование с возможностью последующего выкупа его по остаточной стоимости.

Как показывает практика, чаще всего используют смешанные виды кредитования, например вексельные отношения можно совместить с частичной предоплатой.

Условия коммерческого кредита и способы его предоставления

Законодательство РФ не может устанавливать конкретные процентные ставки, которые должны быть прописаны в договоре коммерческого кредита. Вы должны понимать, что заимодавец и заемщик самостоятельно устанавливают ставки и условия коммерческого кредита.

Согласно условиям кредитования, заключенное соглашение не должно противоречить интересам обеих сторон:

  1. Кредитная ставка должна быть ниже той, что установлена по банковской ссуде. В противном случае не имеет смысла заключать коммерческий договор.
  2. Процент должен компенсировать затраты и издержки заимодавца при предоставлении товара во временное использование.
  3. Цена за товар не должна сильно отражаться на его удорожании, так как это снижает его конкурентную способность.

Выделяют следующие способы предоставления коммерческого займа:

  1. Вексель. Обязательства покупателя подтверждаются векселем, который выдан кредитору.
  2. Открытый счет. Заемщик может обратиться за товаром в любое время, без дополнительного решения о предоставлении ссуды.
  3. Сконто. При своевременной оплате предусмотрена выдача скидки.
  4. Фрэнчайз. Займ предоставляется сезонно для приобретения товара по специальным распродажам.
  5. Консигнация. Продукция предоставляется в пользование под реализацию, поэтому возврат долга возможен после продажи товара.

В чем заключается отличие коммерческого кредитования от банковского займа?

Основное отличие коммерческого кредитования от банковского заключается в отсутствие в процессе кредитования кредитного учреждения. Другие отличительные особенности приведены в таблице ниже. Так вы сможете более наглядно понять, о чем идет речь.

Критерий для сравнения

Коммерческий кредит

Банковская ссуда

Любое юридическое лицо, связанное с производством или реализацией продукции

Специализированное кредитное учреждение, чаще всего банк

Востребованные материальные ценности, товары, услуги

Процент за пользование

Невысокий размер ставки, иногда входит в стоимость товара

Ставка значительно выше, устанавливается внутренней политикой финансовой компании

Нюансы заключения договора

При использовании коммерческого заимствования важно грамотно составить договор кредитования. К нюансам составления договора относят:

  1. Договор должен быть заключен только в письменном виде.
  2. В соглашении должен быть описан вид коммерческого кредита, так как он может предоставляться авансом, отсрочкой, предоплатой и т.д.
  3. Обязательно должна быть прописана процентная ставка за пользование займом.
  4. Необходимо указать конечную дату погашения кредитных обязательств.

При составлении документа рекомендуется использовать актуальный образец. Так можно обеспечить юридическую силу договору и официальность составленного соглашения.

Плата за пользование коммерческим кредитом

Как правило, за пользование денежными средствами необходимо платить процент. Чаще всего, за основу берется ставка по банковскому кредиту, действующему на дату заключения соглашения, и уже от нее устанавливается процент по предоставляемому займу. Обычно процентная ставка по коммерческому кредиту берется меньше, иначе покупателю просто невыгодно обращаться за коммерческим займом к кредитору. Ему будет выгоднее получить ссуду в банке.

Бывают редкие случаи, когда займ может быть выдан без процентов. Это может быть в следующих ситуациях:

  • когда необходимо срочно реализовать товар, даже если будут понесены небольшие убытки;
  • если у сторон сделки имеются партнерские взаимоотношения, которые предусматривают взаимовыручку;
  • в стоимости продукта изначально была заложена плата за пользование заемными средствами.

Преимущества и недостатки данного вида кредитования

Положительными сторонами такой сделки являются:

  1. Заимодавец получает не только прибыль с продажи продукции, но и доход от процентов.
  2. Покупатель может получить товар для реализации без финансовых трат, так как нет необходимости обращаться в банк.
  3. Увеличивается оборот средств обоих участников сделки.
  4. Упрощенная форма заключения кредитного договора.
  5. Финансовая помощь организациям, не имеющим достаточных наличных для приобретения товара.
  6. Сниженный процент за пользование займом.

Среди недостатков можно выделить такие моменты:

  1. Такой вид заимствования имеет ограниченную направленность использования средств.
  2. Влияние банковских институтов при составлении векселей.
  3. Медленный оборот денежных средств.
  4. Ограниченная сумма кредита: с одной стороны размером товарного запаса кредитора, а с другой стороны кредитоспособностью покупателя.

Заключение

Коммерческое кредитование считается специфическим видов заимствования, так как используется между двумя хозяйствующими субъектами. С его помощью можно увеличить оборот денежных средств, увеличить ассортимент продукции с целью ведения эффективной предпринимательской деятельности. А за счет того, что в сделке отсутствует банковская компания, процентные ставки намного ниже и выгоднее.

Товарный и коммерческий кредит

Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО “BKR-Интерком-Аудит”

В главе 42 «Заем и кредит» ГК РФ устанавливает понятия товарного и коммерческого кредита, предметом которых так же, как и в договоре займа могут быть вещи, определенные родовыми признаками.

Товарный кредит определен статьей 822 ГК РФ:

«Сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (договор товарного кредита)». К такому договору применяются правила относящиеся к договору кредита, если иное не предусмотрено таким договором и не вытекает из существа обязательства».

Договор товарного кредита предусматривает обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками. Товарный кредит предназначен для удовлетворения потребностей лица в продуктах производства и потребления, которые на момент включения договора у этого лица отсутствуют.

К такому договору применяются правила параграфа 2 главы 42 «Заем и кредит» ГК РФ, если иное не предусмотрено договором и не вытекает из существа обязательства, то есть правила, предусмотренные для кредитного договора. В свою очередь, пункт 2 статьи 819 ГК РФ устанавливает, что к кредитным правоотношениям применяются правила, действующие применительно к договору займа.

Из этого следует, во-первых, что вещи, переданные по товарному кредиту, переходят в собственность заемщика и, во-вторых, что товарному кредиту присущ признак возвратности, характерный для других заемных обязательств.

Поскольку договор товарного кредита заключается, как правило, в производственных целях, к нему применяются не только правила о займе (кредите), но и дополнительные условия: о количестве, об ассортименте, о качестве, о таре и другие правила главы о купле-продаже товаров (статьи 465 – 485 ГК), если иное не предусмотрено кредитным договором. Стороны договора – любые субъекты гражданского права.

Примером использования правовой конструкции товарного кредита является порядок гарантированного снабжения муниципальных предприятий и организаций социальной сферы, финансируемых из городского бюджета, продуктами питания.

Понятие коммерческого кредита дает пункт 1 статьи 823 ГК РФ:

«Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом».

Читать еще:  Как забрать страховку после выплаты кредита

При коммерческом кредите в договор включается условие, в силу которого одна сторона предоставляет другой стороне отсрочку или рассрочку исполнения какой-либо обязанности (уплатить деньги либо передать имущество, выполнить работы или услуги). Предоставление подобного кредита неразрывно связано с тем договором, условием которого является. Коммерческим кредитованием может считаться всякое несовпадение во времени встречных обязанностей по заключенному договору, когда товары поставляются (работы выполняются, услуги оказываются) ранее их оплаты либо платеж производится ранее передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

В большинстве случаев коммерческое кредитование осуществляется без специального юридического оформления в силу одного из условий заключенного договора (об авансе, о рассрочке и др.). Для этих целей сформулировано правило пункта 2 статьи 823 ГК РФ о том, что к коммерческому кредиту применяются правила главы о займе, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства.

В соответствии с пунктами 13, 14 Постановления №13/14 проценты, взимаемые за пользование коммерческим кредитом (в том числе суммами аванса, предварительной оплаты), являются платой за пользование денежными средствами. При отсутствии в законе или договоре условий о размере и порядке уплаты процентов за пользование коммерческим кредитом, судам следует руководствоваться нормами статьи 809 ГК РФ. Проценты за пользование коммерческим кредитом подлежат уплате с момента, определенного законом или договором. Если законом или договором этот момент не определен, следует исходить из того, что такая обязанность возникает с момента получения товаров, работ или услуг (при отсрочке платежа) или с момента предоставления денежных средств (при авансе или предварительной оплате). Прекращается – при исполнении стороной, получившей кредит, своих обязательств либо при возврате полученного в качестве коммерческого кредита.

Коммерческий кредит предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую 50-кратного минимального размера оплаты труда, установленного законом, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон (пункт 3 статьи 809 ГК).

В случае, когда продавец не исполняет обязанность по передаче предварительно оплаченного товара и иное не предусмотрено договором купли-продажи, на сумму предварительной оплаты подлежат уплате проценты в соответствии со статьей 395 ГК РФ со дня, когда по договору передача товара должна быть произведена, до дня передачи товара покупателю или возврата ему предварительно уплаченной им суммы. Договором может быть предусмотрена обязанность продавца уплачивать проценты на сумму предварительной оплаты со дня получения этой суммы от покупателя до дня передачи товара либо возврата денежных средств продавцом при отказе покупателя от товара. В этом случае проценты взимаются как плата за предоставленный коммерческий кредит.

В случае, когда договором купли-продажи предусмотрена оплата товара через определенное время после его передачи покупателю, либо оплата товара в рассрочку, а покупатель не исполняет обязанность по оплате переданного товара в установленный договором срок, покупатель в соответствии с пунктом 4 статьи 488 ГК РФ обязан уплатить проценты на сумму, уплата которой просрочена, в соответствии со статьей 395 ГК РФ со дня, когда по договору товар должен быть оплачен, до дня оплаты товара покупателем, если иное не предусмотрено ГК РФ или договором купли-продажи.

Договором может быть предусмотрена, обязанность покупателя уплачивать проценты на сумму, соответствующую цене товара, начиная со дня передачи товара продавцом (пункт 4 статьи 487 ГК РФ). Указанные проценты, начисляемые (если иное не установлено договором) до дня, когда оплата товара была произведена, являются платой за коммерческий кредит (статья 823 ГК РФ).

Кредитор, передавая товар по договору товарного кредита заемщику, согласно пункту 2 статьи 819 ГК РФ и пункту 1 статьи 807 ГК РФ, передает и право собственности на него. Но в этом случае передача товара заемщику носит возвратный характер, в чем заключается характерная особенность товарного кредита.

Поскольку договор товарного кредита заключается, как правило, в производственных целях, к нему применяются не только правила главы 42 «Заем и кредит» ГК РФ, но и дополнительные условия, предусмотренные статьями 465 – 485 ГК РФ (о количестве, об ассортименте, о качестве, о таре) и другими статьями главы о купле-продаже товаров, если иное не предусмотрено кредитным договором.

Товарный кредит также как любой кредит подразумевает проценты за пользование чужими средствами. Заем же, к примеру, как известно, в отличие от кредита, может быть беспроцентным. Как уже отмечалось, договора займа и кредита имеют существенные различия.

Напомним также, что кредит может предоставлять только кредитная организация, имеющая лицензию. Стороны же договора товарного кредита – любые субъекты гражданского права.

Организации, заключая договора товарного кредита, осуществляют операции, которые также как и в случае с другими заемными средствами, можно условно разделить на три следующих этапа:

· получение заемных средств;

· начисление и уплата (получение) процентов за пользование заемными средствами;

· возврат заемных средств.

И в случае товарного кредита самым сложным является этап, который регулирует возникновение процентов по долговым обязательствам и их уплату. Хозяйствующие субъекты также совершают ошибки с отражением в бухгалтерском и налоговом учете процентов по договорам товарного кредита, что в конечном итоге, приводит к возникновению споров с проверяющими органами. Особенно большое количество ошибок при определении налогооблагаемой базы.

Статья 269 главы 25 НК РФ устанавливает, что при заключении договора товарного кредита, как и в случае кредита, коммерческого кредита, займа или иного заимствования независимо от формы оформления договора, у хозяйствующих субъектов возникают так называемые «долговые обязательства», учитываемые для целей исчисления налога на прибыль.

Рассчитывая налог на прибыль, стоимость товаров, полученных или переданных в кредит по договору товарного кредита, учитывать не надо согласно пункту 10 статьи 251 и пункту 12 статьи 270 НК РФ.

Проценты кредитор, согласно пункту 5 статьи 274 НК РФ, должен включать в состав налогооблагаемых доходов. Заемщик вправе на сумму процентов уменьшить налогооблагаемую прибыль. Но только в размере, не превышающем средний уровень процентов по сопоставимым товарным кредитам. Если же таких кредитов у заемщика нет, то проценты учитывают в размере, не превышающем ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,1 раза.

Спорным моментом является и передача товара заемщику в плане обложения налогом на добавленную стоимость.

Если считать, что вместе с товаром передается и право собственности на него, согласно пункту 2 статьи 819 ГК РФ и пункту 1 статьи 807 ГК РФ, то товар признается реализацией и облагается налогом на добавленную стоимость (далее НДС). Начислив НДС, кредитор может принять к вычету налог, уплаченный при покупке товаров, переданных в кредит. А заемщик имеет право принять к вычету НДС, который уплачен по товарам, приобретенным для возврата кредита.

Согласно статье 822 ГК РФ, заемщик возвращает в установленный срок такой же товар. Значит, передача товаров носит возвратный характер и поэтому реализацией являться не может. В этом случае стороны сделки не смогут принять к вычету «входной» НДС, на основании пункта 2 статьи 171 НК РФ, так как товары используются в деятельности, не облагаемой налогом.

Договор товарного кредита касается отношений, возникающих при временном заимствовании вещей (сырья, материалов и других товаров массового производства) при условии их возврата в сроки, установленные договором. В этом плане договор товарного кредита схож с договором займа, ведь согласно статье 807 ГК РФ:

«1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества».

В случае заключения с поставщиком договора товарного кредита, как и договора займа, приобретаемый товар переходит в собственность торговой организации, и она имеет полное право его продавать, передавать на реализацию другим предприятиям, то есть совершать с товаром любые действия, предусмотренные законом.

При этом договор товарного кредита имеет некоторые отличия от договора займа.

Различия этих двух видов договоров приведем в виде таблицы, чтобы было более наглядно:

Ссылка на основную публикацию
×
×
Adblock
detector