Как ИП вернуть налог с покупки квартиры?
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Как ИП вернуть налог с покупки квартиры?

Дела подоходные: может ли ИП вернуть 13% от покупки квартиры, в каких случаях и как осуществить возврат?

Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, все индивидуальные предприниматели уплачивают налоги в государственный бюджет. На эту обязанность указывает Налоговое законодательство.

Но помимо обязанностей, у налогоплательщиков есть неоспоримое право единоразового возврата части суммы уплаченных в бюджет средств – так называемый имущественный вычет. Это право возникает в момент приобретения предпринимателем-налогоплательщиком жилья в собственность.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18 . Это быстро и бесплатно !

Может ли индивидуальный предприниматель вернуть НДФЛ?

Может ли индивидуальный предприниматель вернуть подоходный налог в размере 13 процентов? Это возможно в следующих случаях:

  • в момент приобретения жилья за наличный расчет (ст.220 НК РФ);
  • при приобретении жилья по договору целевого займа (ст.220 НК РФ).

Условия для этого

Для того, чтобы воспользоваться своим правом на получение льготного возврата, налогоплательщик должен соблюсти ряд условий:

    У предпринимателя должен быть постоянный источник дохода, с которого он уплачивает 13% налоговых отчислений в бюджет.

Исключение составляют дивиденды (доходы, полученные от долевого участия в организации) и выигрыши, в отношении которых не применяются налоговые вычеты (ст.210 НК РФ).

  • Предприниматель, уплачивающий за себя НДФЛ, обязан предоставить в установленный период (до 30 апреля года, следующего за отчетным) декларацию 3-НДФЛ, отразив в ней необходимые для расчета сведения: исчисленный налог, заявленная сумма имущественного вычета, в некоторых случаях справку по форме 2-НДФЛ (для предпринимателей, работающих по трудовому договору или сдающих в аренду имущество как физлица).
  • Необходимо предоставить пакет документов, подтверждающих право собственности предпринимателя на приобретенное жилье (договор купли-продажи, свидетельство о регистрации).
  • Обязательным условием является факт оформления жилья в собственность непосредственно на предпринимателя, его супругу или ребенка.
  • При соблюдении всех перечисленных условий предприниматель гарантированно получает возможность оформления имущественного вычета. Подробнее о том, что такое налоговый вычет при купле-продаже квартиры, мы рассказывали здесь.

    В случае, когда оформление компенсации за покупку квартиры невозможно, предприниматель имеет право оформить выплату через супругу при условии ее официального трудоустройства и дальнейшей возможности предоставления в налоговый орган справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Это подтвердит факт наличия доходов, с которых уплачивается подоходный налог в размере 13%. О возможности получения налогового вычета неработающими гражданами или пенсионерами вы можете узнать тут.

    Когда возврат 13% невозможен?

    Так, не смогут претендовать на возврат налога индивидуальные предприниматели, использующие:

    • УСН (упрощенную систему налогообложения);
    • ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
    • патентованный бизнес (когда на определенный вид бизнеса приобретается патент);
    • ЕСНХ (специальная система налогообложения для производителей сельскохозяйственной продукции).

    Перечисленные системы налогообложения снижают платежное бремя предпринимателю в процессе его деятельности, но при этом лишают его возможности получения имущественного вычета.

    Как осуществить возврат подоходного налога?

    Необходимые документы

    По окончании года ИП, претендующий на получение компенсации, должен подготовить стандартный пакет документов.

    1. Декларацию по форме 3-НДФЛ (самостоятельно заполнить и предъявить в налоговый орган).
    2. В общем пакете документов должна присутствовать справка по форме 2-НДФЛ (в ней отражены суммы удержанных работодателем налогов за требуемый период).
    3. Подготовить копии документов, подтверждающих право собственности на приобретенное имущество:

    • ДКП (в случае покупки квартиры);
    • свидетельство о госрегистрации права (при приобретении или строительстве дома, земельного участка, покупки доли или комнаты);
    • договор займа или целевой кредитный договор (при погашении ипотечных процентов и дальнейшего оформления имущественного вычета по ним).
  • Подготовить копии платежной информации:

    • подтверждение расходов на покупку квартиры (кассовые и товарные чеки, банковские выписки, акты о приобретении материалов, квитанции к приходным ордерам);
    • подтверждение уплаты процентов по ипотеке или договору займа (справки из кредитной организации, выписки из лицевых счетов).
  • Приобретенное в общую собственность имущество потребует подтверждения в виде наличия следующих документов:

    К собранному пакету документов необходимо приложить заявление на возврат подоходного налога, советы по заполнению и образец которого вы найдете в этом материале.

    Куда и когда подавать?

    Перечисленный пакет документов, вместе с декларацией 3-НДФЛ необходимо предоставить в налоговый орган по месту регистрации ИП. К оформлению льготы можно приступить в любое время, даже сразу после приобретения имущества.

    Перечисление истребуемой выплаты (в случае принятия муниципальным органом положительного решения) будет произведено только по завершению налогового периода). Для получения вычета в расчет берется информация за три предшествующих года.

    Сумма

    Как и для физических лиц, процедура и суммы возврата НДФЛ для ИП идентичны. Так, при оформлении в собственность квартиры, максимальная сумма для оформления выплаты – 2 миллиона рублей вне зависимости от фактической стоимости покупки. В данном случае предельная сумма имущественного вычета составит 260 тысяч рублей.

    В случае ипотечного кредитования ИП сумма льготного исчисления будет увеличена до 3 миллионов рублей.

    Самостоятельный расчет

    Как указывалось ранее, возврат имущественного вычета возможен в пределах 13% от стоимости приобретенного жилья.

    При ипотечном кредитовании покупатель сможет рассчитывать на возврат средств из следующих сумм:

    • 2 миллиона рублей (стоимость покупки жилой площади);
    • 3 миллиона рублей (величина оплаченных ипотечных процентов).

    Первый вариант для расчетов может быть применим к нескольким объектам собственности, до окончательной выборки размера вычета (то есть до достижения имущественного возврата максимально возможной отметки в 260 000 рублей). Если при покупке квартиры сумма вычета меньше максимальной возможной, право на льготу сохраняется при следующих покупках.

    Например: квартира была приобретена за 1 560 000 рублей. Расчет имущественного вычета, на который может претендовать собственник, производится следующим образом:

    1 560 000*13% = 202 800 рублей.

    Недостающую сумму компенсации в размере 57 200 (260 000 – 202 800) рублей он может запросить к выплате при следующей покупке объекта недвижимости.

    Пример расчета при приобретении квартиры в ипотеку:

    2 000 000*13% + 3 000 000=13% = 260 тыс + 390 тыс = 650 тыс.рублей.

    Сроки выплат

    В соответствии с п.6 ст.78 налогового законодательства, сумма заявленного вычета должна быть возвращена заявителю в течение 30 дней с момента регистрации заявления на вычет. Но в то же время ст.88 несколько противоречит ей, указывая на возврат имущественного вычета только после окончания камеральной проверки (которая, как известно, длится не менее 3 месяцев).

    Кроме того, нигде не указано, идет ли речь о полных месяцах, ведь налогоплательщик может подать заявление в последних числах. При этом сотрудники ФНС допускают возможность возврата вычета в течение 30 дней. Получается, ожидаемый срок возврата имущественного вычета – не менее 4 месяцев.

    Могут возникнуть следующие причины задержки выплат:

    1. нехватка некоторых документов;
    2. обнаружение фактов несоответствия, запрещающих собственнику получение имущественного вычета;
    3. ошибки, человеческий фактор.

    Отметим также, что налоговый вычет можно получить не только при покупке, но и при продаже квартиры, находившейся в собственности менее 3-5 лет. Более детально об этом можно узнать здесь.

    Выводы

    Основным требованием для возврата имущественного вычета является наличие дохода, благодаря которому осуществляется уплата налогов в бюджет. По своей сути, имущественный вычет выступает средством возврата ранее уплаченных налогов. Следовательно, при отсутствии оплаты в бюджет в получении имущественного вычета будет отказано.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 938-46-18 (Москва)
    +7 (812) 425-63-64 (Санкт-Петербург)

    Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

    БЛИЦ!
    Получить налоговый вычет ИП после приобретения недвижимости может!
    Но для этого необходимо применение ОСНО, либо уплата НДФЛ с доходов на работе по совместительству с предпринимательской деятельностью. Если ИП на упрощёнке, ЕСХН, патенте или ЕНВД — возврат налога оформлять банально неоткуда.

    С момента постановки на государственный учет, индивидуальные предприниматели автоматически становятся субъектами налогообложения, то есть у них появляется обязанность платить налоги. Размер и виды налогов различны при использовании разных налоговых схем, хотя общие суммы налоговых сборов в любом случае довольно велики. Именно для того, чтобы снизить налоговую нагрузку, в Налоговом кодексе РФ разработано такое понятие как «налоговый вычет». По сути дела, налоговый вычет – это право и возможность для налогоплательщика возместить часть уплаченных налогов за счет каких-то других платежей или вовсе освободиться от их выплаты.

    Объекты недвижимости ИП и налоговый вычет

    В отношении недвижимости, предприниматели могут применять вычет при приобретении не только квартир, но и загородных домов и земельных участков. Также законодательством предусмотрена возможность получать вычет при строительстве загородных коттеджей, но только в том случае, если все затраты на оплату услуг рабочих, покупку материалов и т.п. могут быть документально доказаны, поэтому все квитанции, товарные и кассовые чеки, договоры нужно обязательно собирать и хранить. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок), налоговый вычет может быть распространен на средства, потраченные на ремонт и отделку покупаемой квартиры.

    Условия возврата налогового вычета: общие правила

    При разработке и объяснении понятия «налоговый вычет», законотворцы определили несколько основных правил по его получению. В частности, должны соблюдаться следующие условия:

    • самая крупная по закону сумма для использования налогового вычета – 2 миллиона рублей. Если квартира или какой-то другой объект недвижимости стоит дороже, то все, что выше 2 млн. руб. учитываться не будет;
    • налог на доходы физических лиц составляет 13%, так что нетрудно подсчитать, что предельный размер налогового вычета (т.е. именно с 2 млн. руб.) будет равен 260 тыс. рублей. Стоит отметить, что возвращаться сумма налогового вычета может в какой угодно промежуток времени – в данном случае никаких ограничений нет;
    • с начала 2014 года действует норма, по которой есть возможность получить налоговый вычет не с одной-единственной квартиры, а сразу с нескольких квартир или каких-либо иных недвижимых объектов. Главное — соблюдать требование, чтобы их цена не превышала 2 млн. руб.
    • можно включить в стоимость вычета расходы на ремонт и отделку новой квартиры, если в договоре купли-продажи значится, что жилье приобретается без отделки;
    • если недвижимость приобретается у близких родственников (родителей, братьев или сестер, собственных детей), право на налоговый вычет по ее приобретению утрачивается, поскольку в таком случае партнеры по сделке признаются взаимозависимыми физическими лицами ( п. 1 ст. 105.1 НК РФ);
    • если недвижимость приобретена по ипотеке, то налоговый вычет производится еще и с оплаченных по ипотечному займу процентов. При этом в данном случае, учитывая проценты, вычет может производиться с суммы в 3 млн. рублей. Эта норма разработана в качестве меры дополнительной поддержки развития ипотечного рынка России.

    Вышеприведенные правила касаются не только индивидуальных предпринимателей, а в равной степени и всех остальных граждан РФ.

    История: до 2014 года налоговый вычет можно было применить только к одному объекту недвижимости, сейчас данное ограничение снято. Главное – чтобы общая стоимость приобретаемых объектов недвижимости не была выше 2 миллионов рублей.

    Таким образом, очевидно, что налоговый вычет является отличным подспорьем для поддержки тех граждан, которые являются наемными работниками и получают «белую» зарплату. Индивидуальным предпринимателям в этом смысле несколько сложнее: вернуть налоги, уплаченные государству, они могут далеко не всегда.

    Кто имеет право на налоговый вычет

    Как уже было сказано, не все индивидуальные предприниматели могут оформить налоговый вычет после покупки недвижимости. Для того, чтобы его получить, ИП должны соответствовать ряду параметров.

    1. ИП должен применять общий режим налогообложения, поскольку только он подразумевает выплату НДФЛ, а это значит, предприниматель обязан вести строжайший учет по налоговой отчетности и бухгалтерии, вести Книгу доходов и расходов, выплачивать НДС и выполнять все прочие процедуры, требуемые ОСНО. Специальные налоговые режимы УСН, ЕНВД, ЕСХН, а также Патентная система возможности делать налоговый вычет с покупки недвижимости не предоставляют, поскольку бизнесмены, находящиеся на этих видах налогообложения, от уплаты НДФЛ освобождены. Но здесь также есть свои исключения: они касаются тех ИП, кто помимо дохода по специальной налоговой системе имеют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (например, если коммерсант сочетает налоговые режимы с ОСНО).
    2. ИП должен иметь прибыль, с которой он может оплачивать налог на доходы физических лиц по 13%-ой ставке. При этом исключение делается для доходов, полученных в рамках дивидендов и участия в доле юридического лица.
    3. ИП, оплачивающие НДФЛ, до 30 апреля (включительно) года, следующего за отчетным, обязаны передавать налоговым специалистам по месту проживания декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо указывать сведения о начисленном налоге и сумму вычета, на которую рассчитывает индивидуальный предприниматель. Если бизнесмен имеет еще и доходы, по которым он должен предоставлять налоговикам справку 2-НДФЛ, то для получения вычета он обязан передать в налоговую службу и ее (чаще всего это имеет отношение к предпринимателям, сдающим имущество в аренду в качестве физических лиц и тех ИП, кто дополнительно работает по трудовым договорам).
    4. ИП должен иметь на руках полный перечень документов, доказывающих факт приобретения жилья (свидетельство, договор, акт и пр.).
    5. И наконец, последнее условие, обязательное к выполнению для получения налогового вычета: купленная квартира или другая недвижимость должна быть оформлена либо на самого индивидуального предпринимателя, либо на кого –либо из его детей, либо на супругу/супруга.

    Таким образом, только при соблюдении всех вышеперечисленных условий, ИП получает право на налоговый вычет.

    Внимание! ИП имеют возможность получить желаемый вычет даже в том случае, если планируется использовать приобретаемую квартиру в коммерческих целях. То есть для осуществления налогового вычета, причина покупки недвижимости никакого значения не имеет.

    К сведению. Если ИП состоит в браке и его вторая половина имеет доход, с которого происходит выплата НДФЛ в размере 13%, то при покупке недвижимости, получить полный налоговый вычет может муж либо жена ИП. Причина этого в том, что по закону РФ для супругов предусмотрена общая собственность, а также равные права и обязанности.

    В какие сроки можно попросить о вычете на недвижимость

    Индивидуальный предприниматель только что приобрел квартиру. Может ли он сразу же готовить документы в налоговую для предоставления вычета? Нет, ему необходимо подождать следующего года. Получив на руки документы о праве собственности, просить о налоговом вычете можно только в наступающем отчетном году.

    А если купленная квартира снова продана?

    Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

    Исходя из вышеприведенной информации, можно резюмировать, что налоговый вычет ИП, в принципе, получить может. Однако для этого необходимо чтобы он соответствовал определенным параметрам, главный из которых – выплата бизнесменом НДФЛ (13%). Для этого можно использовать два варианта: либо применять общую систему налогообложения в своей деятельности, либо найти работу по совместительству, которая будет приносить дополнительный доход, облагаемый НДФЛ.

    Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

    Физические лица, платящие налоги с доходов, в РФ имеют законное право воспользоваться налоговыми льготами, предусмотренными государством. Конечно, при этом они должны соответствовать определенным требованиям законодательства.

    Перечень предлагаемых льгот и их доступность в некоторых случаях определяется статусом налогоплательщика и видом его профессиональной деятельности. Это в полной мере относится к предпринимателям, которых часто интересует вопрос, может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры.

    Применимость к ИП имущественной льготы по НДФЛ

    Имущественный вычет рассматривается как сумма, на которую налогоплательщик вправе уменьшить свои налогооблагаемые доходы. В результате расчет и уплата НДФЛ производятся не с полной суммы заработка, а только с разницы между ней и величиной вычета. По такой схеме государство обеспечивает компенсацию гражданам части затрат на покупку жилой недвижимости (ст. 220 НК РФ).

    В вычет входят три группы расходов:

    1. На строительство или покупку жилья (долей), а также участков земли на территории России (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ).
    2. Для покрытия процентных платежей по займам целевого характера, которые были потрачены на покупку жилья и наделов земли (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).
    3. На выплату процентных сумм по кредитам, взятым в российских банках. В данном случае учитываются кредиты, которые оформлены под рефинансирование (перекредитование) займов, оформленных для постройки или покупки жилья в РФ (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

    Условия предоставления вычета для ИП

    Покупка жилого объекта или земельного надела на территории РФ дает право предпринимателю на оформление имущественного налогового вычета. Но воспользоваться им могут не все – требуется соблюдение ряда условий:

    1. ИП находится на общем режиме налогообложения с уплатой налога на доходы по стандартной ставке 13%. А вот использование спецрежимов, например УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентной системы, такого права не дает. Ведь при осуществлении деятельности на таких условиях уплата НДФЛ не предусмотрена.
    2. Предприниматели дополнительно получают дополнительные доходы, облагаемые 13% НДФЛ. В частности, это касается ИП, которые параллельно своей деятельности трудоустроены и получают зарплату.
    3. Наличие прибыли у ИП на ОСНО с обложением по ставке 13%. В то же время здесь установлено исключение – доходы, связанные с дивидендами и участием в доле юрлица.
    4. По окончании текущего года до 30 апреля следующего необходимо оформить и предоставить в ФНС декларацию 3-НДФЛ с суммами доходов и вычета. Если ИП получает дополнительные доходы, не связанные с предпринимательством, потребуется получение справки 2-НДФЛ.
    5. ИП, как и физлицо, должен собрать полный набор документов, подтверждающих факт покупки жилой недвижимости. К таким бумагам относят свидетельство о праве собственности, договор, передаточный акт и т.д.
    6. Жилье приобретено у лиц, не относящихся к «взаимосвязанным» с покупателем. Покупка у родственников не дает права на льготу.
    7. Для приобретения задействовались собственные или кредитные средства, а сама квартира стала собственностью предпринимателя или его супруги.

    Получение вычета ИП на ОСНО

    Предприниматели на общей системе налогообложения оплачивают с доходов 13% НДФЛ. А потому налоговая льгота при покупке квартиры положена ИП в полном объеме.

    Особенности исчисления вычета

    Положения п.3 ст. 220 НК РФ указывают на право налогоплательщика получить вычет в предельной сумме 2 млн. руб. Если объект недвижимости стоит дороже, то разница в вычете не учитывается. Лимит возврата НДФЛ равен 2 000 000 х 0,13 = 260 000 руб.

    Пример 1. ИП Сидорчук Т.Т., оплачивающий налоги по ОСНО, приобрел в 2018 г. квартиру стоимостью 3 млн. руб. Данная сумма больше установленного ограничения. Поэтому вычет может быть получен с суммы не более 2 млн. руб. За купленное жилье ИП сможет возместить НДФЛ не более 260 тыс. руб. Если бы за квартиру было уплачено 1,8 млн. руб., то компенсация НДФЛ была бы с полной суммы – 1,8 млн. руб. х 0,13 = 234 тыс. руб.

    Компенсировать расходы на покупку или строительство жилья можно в течение длительного периода. Это актуально в двух основных случаях:

    1. Когда уплаченный в течение года НДФЛ с момента покупки квартиры меньше суммы возмещения, то оставшаяся невозмещенной сумма будет компенсироваться в последующих периодах.
    2. Если ИП удалось воспользоваться только частью предельной суммы вычета, то он вправе перенести остаток на последующие операции по покупке других объектов. Иными словами вычет распространяется на несколько квартир, если соблюдается общее ограничение в 2 млн. рублей.

    Пример 2. Продолжая предыдущий пример, отметим, что доходы ИП Сидорчука Т.Т. в 2018 г. составили 1,2 млн. руб. С них он уплачивает НДФЛ 1,2 млн. руб. х 0,13 = 156 тыс. руб. К возмещению он заявил 260 тыс. руб. Однако по итогам 2018 г. ему могут возместить не более 156 тыс. руб. Оставшаяся сумма переносится на будущие периоды.

    Какие расходы учитываются

    В перечень расходов, связанных с новым строительством или покупкой жилья, могут включаться затраты на:

    • создание документации проектного и сметного типа;
    • покупку материалов для строительства и отделки;
    • покупку дома или долей вне зависимости от этапа строительства;
    • комплекс работ или услуг по строительству и отделке;
    • подключение к сетям коммуникаций.

    Если предприниматель принимает решение приобрести квартиру, комнату или доли в них, то в состав расходов для вычета включают:

    1. Затраты на покупку готового жилья или объектов в строящемся доме.
    2. Расходы, связанные с оплатой приобретаемых материалов для отделки.
    3. Расходы на проведение отделочных работ и разработку проектно-сметных бумаг. Такие затраты, связанные с отделкой квартиры (в том числе и на отделочные материалы), могут включаться вычет не всегда. В договоре должен указываться факт продажи квартиры в непригодном для проживания виде, т.е. без отделки.

    Налоговый вычет при покупке квартиры бизнесменом предоставляется без учета назначения использования жилого помещения. Льготу ИП может получить при покупке недвижимости как в личных целях, так и в интересах бизнеса (письмо Минфина РФ от 16.04.2015 г. №03-11-11/21776).

    Вычет для ИП и спецрежимы

    Если предприниматель выбрал для работы спецрежимы налогообложения, то он освобождается от выплаты в бюджет 13% НДФЛ (п.3 ст.346.11, п.4 ст.346.26, п.10 ст.346.43 НКРФ). Право на налоговую льготу распространяется только на лиц, которые платят 13%-ный налог с доходов. Поэтому ИП, работающие по системам УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, не смогут оформить на имущественный вычет.

    В то же время у таких предпринимателей есть возможность обойти данное ограничение. Если физлицо получает доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью в рамках ИП, а эти доходы облагаются 13% НДФЛ, то у него появляется право на вычет. Правда, уменьшать он будет только соответствующие доходы:

    • вознаграждение по трудовому договору или соглашению ГПХ;
    • прибыль от предоставления имущества в аренду;
    • доходы, обусловленные продажей имущества, которое было в собственности меньше трех (пяти) лет.

    Получив доходы, ИП указывает их в декларации 3-НДФЛ при подаче в ФНС по итогам года. Возникает обязанность внести в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Однако предприниматель может воспользоваться имущественным вычетом с возмещением ему части налога (письмо Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985).

    Пример 3. ИП Иванкевич Л.П. на ЕНВД открыла косметический салон. В 2017 г. приобретено жилье на 1,9 млн. руб. Предприниматели на ЕНВД не должны платить НДФЛ, и у них нет возможности оформить имущественный вычет.

    В 2018 г. она сдавала квартиру за 20 тыс. руб./мес. Доходы составили 20 000 х 12 мес. = 240 000 руб./год. С них она платит НДФЛ: 240 000 х 0,13 = 31 200 руб. С учетом срока давности ИП Иванкевич Л.П. теперь вправе претендовать на вычет. Общая сумма возмещаемого налога: 1,8 млн. руб. х 0,13 = 234 000 руб. После подачи в 2019 г. декларации за 2018 г. она вправе получить возмещение в полной сумме уплаченного НДФЛ за доходы от аренды квартиры, т.е. 31,2 тыс. руб.

    Вычет для ИП на патенте

    Самозанятые лица должны оплачивать налоги, применяя патентную систему обложения. Такая категория плательщиков не оплачивает НДФЛ (п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ). Поскольку право на вычет возникает при получении доходов, с которых удерживается 13% НДФЛ, то лица на патенте не вправе претендовать на оформление имущественного вычета.

    Права супругов

    Если права на налоговый вычет при покупке квартиры ИП не имеет, то он может воспользоваться другой возможностью. Для этого требуется соблюдение условий:

    • предприниматель должен состоять в официальном браке;
    • супруг ИП должен получать доход, облагаемый 13% НДФЛ.

    Поскольку жилье, купленное в браке, относится к совместной собственности, то супруг получает право на оформление вычета по недвижимости.

    Как оформить вычет

    Чтобы получить возмещение налога, нужно обратиться в ФНС. Если ИП был трудоустроен и имел соответствующие заработки, то он вправе подать заявление работодателю.

    Обращение в налоговый орган

    Предприниматель должен по итогам года до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ. К ней прилагаются документы:

    • договор, указывающий на переход права собственности;
    • акт приема передачи;
    • свидетельство о праве собственности или выписка ЕГРН;
    • платежные документы, свидетельствующие о передаче средств застройщику, если заключен ДДУ;
    • документы, свидетельствующие о расходах на отделку квартиры.

    Если вычет распределяется между супругами, то необходимо представить свидетельство о вступлении в брак и соглашение о распределении долей в вычете между мужем и женой. Когда регистрируется совместная долевая собственность, то для налоговой льготы потребуется документ о родственных отношениях с детьми до 18 лет.

    Проверка представленных документов производится налоговиками в течение 3 мес. Спустя 1 мес. при позитивном решении производится перечисление возмещения на счет, указанный в заявлении.

    Получение вычета через работодателя

    Когда ИП параллельно с предпринимательством трудоустроен или имеет доходы по договорам ГПХ, то у него есть право обратиться к работодателю. Для этого потребуется пройти несколько этапов:

    1. Составить заявление в произвольном виде в ИФНС для получения уведомления о возможности оформить льготу.
    2. Представить заявление налоговикам вместе со справкой 2-НДФЛ и копиями документов (с собой иметь оригиналы для проверки).
    3. Через 30 дней получить уведомление.
    4. Вместе с уведомлением представить по месту работы (налоговому агенту) заявление на вычет. Возмещение производится путем корректировки сумм удерживаемого в будущем НДФЛ.

    Вычет ИП при оформлении ипотеки

    Предприниматели, имеющие право на имущественный вычет, могут привлекать для покупки жилья целевые кредиты. Поэтому их часто интересует вопрос, может ли ИП получить налоговый вычет, если при покупке квартиры использовался кредит банка. Да, такое право есть. Речь о возможности получить компенсацию за фактически оплаченные проценты по договору кредитования.

    При оформлении ипотеки необходимо будет выплачивать проценты. Государство в таком случае предоставляет дополнительный вычет на покрытие процентных выплат в предельном размере 3 млн. руб. Максимально доступное возмещение НДФЛ составит 3 млн. руб. х 0,13 = 390 тыс. руб. (п.4. ст.220 НК РФ).

    Для получения такого вычета следует дополнительно представить:

    • кредитное соглашение или договор займа;
    • бумаги, свидетельствующие о перечислении процентов кредитору;
    • справку из банка о размере процентных уже внесенных платежей.

    Получение данного вычета не исключает право ИП на ОСНО на имущественный вычет с лимитом 2 млн. рублей. Они предоставляются суммарно.

    Пример 4. ИП Греков П.С. оформил ипотеку 10 млн. руб. и купил квартиру ценой 12 млн. руб. В течение 2017-2018 гг. им были уплачены проценты на 4 млн. руб. Подав декларацию в 2019 г. он вправе заявить вычет:

    • основной имущественный – 2 млн. руб. с возмещением налога 260 тыс. руб.;
    • по ипотечным процентам – 3 млн. руб. с компенсацией 390 тыс. руб.

    Таким образом, ИП могут оформить вычет имущественного типа, если они работают на ОСНО. При использовании спецрежима такая возможность отсутствует, однако право остается при условии получения ИП других доходов с удержанием 13% НДФЛ. Для возмещения следует оформить налоговую декларацию и представить ее в ИФНС.

    Как ИП на УСН получить вычет за квартиру и лечение?

    Я ИП и плачу налоги. Применяю УСН «Доходы». В 2018 году взял ипотеку и оплачивал расходы на лечение детей и супруги. Имею ли я право на социальные и имущественные вычеты? В общей сложности за год я заплатил в бюджет почти 100 тысяч рублей налогов. Хотелось бы вернуть хотя бы часть с помощью вычетов. Как это сделать?

    Сергей Викторович, вы не сможете вернуть тот налог, который заплатили в бюджет, используя УСН. Но шанс использовать вычеты у ИП на спецрежимах все-таки есть.

    Каким ИП положены налоговые вычеты?

    Налоговые вычеты — это суммы, на которые государство разрешает уменьшить налогооблагаемый доход при расчете НДФЛ. В результате сумма налога к уплате уменьшается или появляется переплата, которую можно забрать из бюджета.

    Уменьшать доходы можно не на любые расходы, а только на те, что установило государство: например, если оплачено лечение, покупка квартиры, образование детей.

    Чтобы появилось право на налоговые вычеты, должны одновременно соблюдаться такие условия:

    1. Налогоплательщик — резидент РФ.
    2. У него есть доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.
    3. Расходы для вычета подтверждены документами.
    4. Соблюдаются остальные условия для конкретного вычета.

    То есть право на вычеты за квартиру, лечение и обучение имеют только те люди, которые платят или хотя бы начисляют НДФЛ по ставке 13%. Не любой налог, который идет в бюджет, а именно налог на доходы физических лиц, и только 13%.

    С индивидуальными предпринимателями все то же самое. Налоговый вычет дадут, только если ИП платит НДФЛ. Например, он работает на общей системе налогообложения и не применяет спецрежимы. Тогда ИП сдает по доходам от своего бизнеса декларацию 3-НДФЛ , уменьшает доходы на расходы и с разницы платит 13%. Эту сумму ИП может уменьшить или вернуть с помощью налоговых вычетов, как обычное физлицо, которое заплатило за автошколу или ипотеку.

    ИП на спецрежимах не могут использовать налоговые вычеты

    Предприниматели по желанию могут использовать льготные налоговые режимы: УСН, ЕНВД, НПД, патент. На таких спецрежимах они не платят НДФЛ по ставке 13%. Вместо этого могут платить 4 или 6% с доходов, фиксированную сумму в зависимости от площади магазина или оплачивать стоимость патента, которая не зависит от фактического дохода. Таким предпринимателям дают и другие льготы: разрешают не вести учет расходов, не сдавать декларации или не использовать кассу. То есть эти налоговые режимы сами по себе уже позволяют уменьшить налоговую нагрузку и упростить работу.

    Но вычеты для уменьшения доходов и налогов на спецрежимах применять нельзя. Потому что у ИП не соблюдается условие: он не платит НДФЛ по ставке 13%, а платит, например, налог на профессиональный доход по ставке 4%.

    Пример с доходами ИП на УСН. У ИП Иванова есть бизнес. Он применяет УСН и платит 6% с доходов. За 2018 год он заработал 800 тысяч рублей. В бюджет надо заплатить 48 тысяч. В том же году ИП Иванов купил квартиру за 1,5 млн рублей. При покупке квартиры возникает право на имущественный налоговый вычет. Но ИП Иванов не может использовать это право в 2018 году, потому что он платил налог на упрощенке, а такие доходы на стоимость квартиры уменьшить нельзя. Уплаченные в бюджет 48 тысяч рублей вернуть не получится.

    Такая ситуация со всеми спецрежимами. Самозанятые физлица и ИП, которые платят налог на профессиональный доход, тоже не могут использовать вычеты за лечение, обучение или квартиру. То есть такое право у них возникает по факту расходов, но применить его без НДФЛ по ставке 13% они не могут.

    При каких условиях ИП на спецрежиме могут получить вычет

    Допустим, предприниматель работает на упрощенке и платит 6% с доходов. Но кроме этого он имеет еще какие-то доходы: сдает квартиру как физлицо, работает по трудовому договору, получает авторские вознаграждения. Или удачно продал машину, которую купил два года назад. С этих доходов у него удерживают НДФЛ по ставке 13%. Или он сам начисляет этот налог в конце года.

    То есть у ИП на УСН могут появиться доходы, которые облагаются НДФЛ. Значит, условие для вычета соблюдается и можно его применять. Минфин периодически напоминает об этом.

    Пример с ИП на УСН и НДФЛ. ИП Иванов на УСН платит 6% с доходов и сотрудничает с одним заказчиком по гражданско-правовому договору. Потому что у заказчика такое условие: он со всеми исполнителями работает по оферте и платит им как физлицам. Клиент начисляет взносы и удерживает у Иванова НДФЛ. Статус ИП клиента не волнует, для него Иванов — обычное физлицо. Доход от такого заказчика — 500 тысяч рублей в год, то есть в бюджет уходит 65 тысяч рублей НДФЛ.

    Также Иванов сдает квартиру и честно декларирует этот доход как физлицо. Всего за год он получает от нанимателей 100 тысяч рублей и платит 13 тысяч рублей НДФЛ.

    Для этого нужно подать декларацию, заявить в ней доходы, облагаемые НДФЛ, и применить вычет.

    Право на имущественный вычет ИП может использовать даже спустя годы

    Предприниматели на спецрежимах могут не каждый год получать доходы с НДФЛ. Например, ИП Иванов мог купить квартиру в 2016 году, а работать по гражданско-правовому договору начал только в 2018 году. В 2016 он платил налог на УСН, а НДФЛ по ставке 13% — нет. Поэтому и вычет тогда использовать не смог.

    Но особенность имущественного вычета в том, что, в отличие от социальных, он не сгорает. Если не получилось применить его в год покупки квартиры, можно заявить в любом другом году: срока давности нет. Когда будут доходы по ставке 13%, тогда и подадите декларацию, чтобы вернуть или уменьшить налог.

    Так можно делать даже через десять лет после покупки квартиры и даже если она давно продана. Право на имущественный вычет при покупке все равно остается. Но с социальными вычетами так нельзя : они уменьшают доходы только того года, когда было оплачено лечение или обучение. Неиспользованный остаток не получится использовать в следующие годы.

    • Оригинал и копию паспорта.
    • ИНН.
    • Свидетельство о регистрации налогоплательщика.
    • Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.
    • Справка 2-НДФЛ.
    • Договор, подтверждающий приобретение недвижимости.
    • Акт приема-передачи объекта недвижимости.
    • Документы об оплате объекта.

    Декларацию по форме №3 можно заполнить на официальном сайте ФНС и предоставить сотрудникам налоговой в уже готовом виде. Документы могут быть отправлены по почте, однако при этом подписи должны быть заверены нотариусом. Если недвижимость была приобретена в ипотеку, дополнительно прилагаются:

    • Соглашение о кредитовании.
    • Квитанции по погашению процентов.
    • График выплат.

    В случае заключения договора долевого участия, также предоставляется оригинал договора. При покупке квартиры с супругом потребуются:

    • Свидетельство о заключении брака.
    • Соглашение о распределении на супругов суммы к уплате.
    • Заявление от одного супруга о согласии предоставить право получения вычета за себя второму.

    Что необходимо для возврата вычета после покупки, а также как правильно написать заявление, мы рассказывали в отдельном материале.

    Когда и куда подавать?

    Для возврата уплаченного подоходного налога ИП нужно подать полный пакет документов сотруднику федеральной налоговой службы. Место расположения квартиры или жительства предпринимателя не имеет значения при оформлении сделки – подать документы можно там, где удобно. ФНС проверяет достоверность информации в течение трех месяцев согласно ст. 88 НК РФ.

    При положительном решении ИП получит извещение с указанием счета, на который будут зачислены средства. Налоговый орган также может выслать извещение об отказе или о продлении рассмотрения документов. Кроме того, может поступить запрос о предоставлении разъяснений или внесения исправлений в 3-НДФЛ.

    Предприниматель обязан предоставить уточнения в течение 5 дней с момента получения запроса. Срок проверки в таком случае увеличивается – еще на три месяца.

    Подача запроса на налоговый вычет для индивидуального предпринимателя происходит в следующем году после покупки имущества. Обращаться в налоговую можно в течение всего года, ограничений в этом плане не предусмотрено. Однако вернуть уплаченный подоходный налог можно только за предыдущие три года.

    Суммы для возврата – возможный минимум и максимум

    Предельная сумма для использования имущественного вычета составляет 2 миллиона рублей. При приобретении имущества дороже, вычет удастся сделать только с этой суммы: максимальная величина вычета, который будет доступен к получению – 260 000 рублей.

    При указании в договоре купли-продажи недвижимости, что жилье было приобретено без отделки, в стоимость вычета можно включить затраты на ремонт. Для недвижимости, приобретенной по ипотечному кредиту, налоговый вычет производится с суммы 3 миллиона рублей, с учетом процентов по займу. Минимальная сумма возврата НДФЛ зависит от суммы уплаченного подоходного налога в отчетном году.

    Примеры расчета в разных случаях

    В 2017 году индивидуальный предприниматель, работающий по ПНС, вместе с супругой приобрели квартиру стоимостью 2 400 000 рублей. Супруга официально трудоустроена по трудовому договору и получает заработную плату 32 000 рублей. За год она уплатила 49 920 рублей подоходного налога. Эту сумму супруги могут получить в качестве вычета в 2018 году.

    В 2016 году ИП, ведущий свою деятельность на ОСНО, приобрел квартиру стоимостью 1 200 000 рублей. За два года он перечислил 189 000 рублей НДФЛ в бюджет. Однако максимальный налоговый вычет в этом случае составит только: 1 200 000*13% = 156 000 рублей. В случае, если ИП приобретет другую квартиру, он все еще в праве получить вычет в размере 260 000 – 156 000 = 104 000 рублей.

    В 2018 году предпринимателем была куплена квартира стоимостью 4 500 000 с использованием ипотечного займа. Он ведет свою деятельность на упрощенной системе налогообложения, однако также уплачивает подоходный налог с доходов от аренды.

    За 2018 год он уплатил в бюджет 120 000 рублей. Так как максимальная сумма для вычета составляет в случае использования ипотечных средств 3 000 000 рублей, ИП имеет право на возврат 390 000 рублей. В 2019 году, подав документы в ФНС, он сможет получить 120 000 рублей. Для использования в следующих годах у него останутся 270 000.

    Сроки выплат

    После окончания камеральной проверки документов, которая может длиться до 3 месяцев, налоговая приступает к перечислению средств. Согласно статье 78 Налогового Кодекса РФ, средства подлежат перечислению в течение одного календарного месяца.

    Вся процедура проверки и возврата не должна превышать 4 месяца. Срок рассмотрения может быть продлен, если в заявлении или документах обнаружены расхождения или ошибки. Если все корректно, но по каким-то причинам сотрудники налоговой затягивают выплату, гражданин имеет право затребовать получение компенсации. Компенсация производится как величина ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

    Можно ли просто сменить систему налогообложения и получить 13%?

    Перейти на другую систему налогообложения предприниматель может в любое время – достаточно подать заявление и уведомить об этом налоговые органы. Однако НДФЛ можно вернуть только уплатив его.

    Основной принцип, касающийся возврата налогового вычета при покупке квартиры – выплата запрашивающим предпринимателем или его супругом НДФЛ по ставке 13%. Поэтому возврат налога недоступен для предпринимателей на специальных формах налогообложения – они не уплачивают подоходный налог.

    В зависимости от условий приобретения, ИП может вернуть до 260 000 или 390 000 рублей, но возможность получить вычет существует только один раз.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

    Читать еще:  Как ИП заполнить трудовую книжку работнику?
  • Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector