Как ИП перейти на УСН при регистрации?
Pravohelp21.ru

Юридический портал

Как ИП перейти на УСН при регистрации?

Заявление на УСН при регистрации ИП — как и когда подавать

Индивидуальный предприниматель может выбрать одну из нескольких систем начисления налогов, которая будет максимально удобна для него. Одной из таковых является УСН. Это режим, когда ставка существенно снижается (до 5 % с доходов или до 15 % с разницы доходов и расходов), а подача отчетной документации упрощается. Для перехода нужно составить заявление на ИП на упрощенку.

Подача заявления ИП на УСН при регистрации

Регламент перехода на УСН указан в ст. 346.13 НК РФ. В соответствии с пунктами акта, каждый предприниматель может совершить переход на упрощенку, если он соответствует определенным условиям, и его деятельность не входит в число исключений.

Обратите внимание! При регистрации ИП может подать заявление вместе с документами для регистрации бизнеса. Также существует окно в 30 дней после постановки предпринимателя на учет, в течение которых он может подать прошение с выбором удобной системы налогообложения.

Важным условием при подаче заявки для перехода на УСН является выбор объекта налогообложения. Это могут быть «Доходы минус расходы» или только «Доходы». Определяется формат упрощенки самим предпринимателем в зависимости от получаемой выгоды.

Можно ли перейти на упрощенку после открытия ИП

Законодательство позволяет подавать заявление на переход на упрощенку в любой момент. Но одобрить ее смогут только в следующем отчетном году.

Если предприниматель уже начал свою деятельность, после чего решил сменить систему налогообложения, то он может подать заявку до декабря. В таком случае в следующем году он сможет работать по УСН.

Важно! Переход на упрощенку возможен только один раз в году следующем за отчетным. Даже если предприниматель решил сменить формат налогообложения в январе, то ему потребуется ожидать конца года, чтобы подать заявление, и прошение вступило в силу.

Заявление, подаваемое в ФНС, должно включать в себя сведения о доходах за последние девять месяцев или три квартала этого года. Также указывается другая информация, на основании которой сотрудники смогут проверить соответствие ИП условиям перехода.

Заявка на смену формы взимания налогов отправляется единожды. Если предприниматель сменил какие-то данные, то составлять второй запрос не потребуется. Повторное обращение необходимо только в том случае, когда были изменены условия работы.

Почему ИП стоит переходить на упрощенку:

  • упрощенная система документальной отчетности;
  • все виды налогов заменяются на одну выплату;
  • с ведением бухгалтерии справится один человек;
  • бухгалтерский ежегодный отчет заменяется на декларацию;
  • с полученного дохода не взимается НДФЛ.

Но у этой системы налогообложения есть свои минусы:

  • нельзя иметь или создавать филиалы;
  • необходимость соответствия условиям (если требования будут нарушены, например, доход за год превысит установленный лимит, то право на использование упрощенки будет утрачено);
  • ликвидация возможна только при составлении бухгалтерской отчетности;
  • база должна отражать все типы доходов, даже ошибочные;
  • законодательством установлен строгий список расходов, которые можно учитывать при использовании системы «Доходы минус расходы».

Отказ в прошении перехода на УСН можно получить только в двух случаях:

  • несоответствие условиям;
  • ошибка специалистов ФНС.

Чтобы ИП мог пользоваться УСН, он должен соответствовать следующим условиям:

  • доход предпринимательства не превышает 60 млн руб.* в год;
  • отсутствуют филиалы (их появление ведет к потере возможности пользования УСН);
  • остаточная стоимость не более 100 млн руб.;
  • доля других фирм 25 %;
  • за девять месяцев до подачи прошения о переходе на УСН доход не должен превышать 45 млн руб.;
  • число работников не более 100 человек.

Обратите внимание! Если во время использования УСН предприниматель перестал соответствовать условиям, то в квартал, когда это случилось, появится обязанность перехода на общую систему налогообложения. Это влечет за собой необходимость уплаты всех налогов в полном объеме.

Предприниматель должен оповестить налоговые органы о прекращении соответствия требованиям. Поэтому ИП обязан отправить уведомление в ФНС, в котором будет соответствующая информация. Сделать это необходимо в течение 15 дней после завершения отчетного периода.

Но не все ИП, которые подходят по требованиям, могут использовать упрощенку. УСН будет недоступна при ведении следующих видов деятельности:

  • переведенные на ЕСХН;
  • изготовление товаров, облагающихся акцизами;
  • ведение игорного бизнеса;
  • добыча или сбыт полезных ископаемых.

Выдвигаемые требования выполнимы для большинства малых и средних предпринимателей. Все, что потребуется для дальнейшей регистрации — подать соответствующее уведомление в органы налоговой службы.

Образец заполнения уведомления

Заявление на упрощенку для ИП составляется на специальном бланке. Необходимость использования формы 26.2-1 установлена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/829@.

Уведомление — это рекомендованный документ. Налоговая служба не выдвигает особенных требований к его заполнению. Но есть определенные нюансы, которые должны быть учтены предпринимателем:

  • информация вписывается печатными буквами;
  • если имеется пустое поле, то в нем необходимо поставить прочерк;
  • ручка должна быть черного цвета.

Заявление должно составляться предпринимателем в двух экземплярах. Первый отправляется в налоговый орган, а второй должен остаться у заявителя. Оба экземпляра должны иметь отметку о принятии.

К сведению! В некоторых отделениях требуется не два, а три экземпляра. Чтобы узнать точное количество необходимых бумаг, следует позвонить или посетить ФНС. Также можно заранее сделать дополнительный экземпляр, если отсутствует время для получение необходимой информации.

Заявление на ИП на упрощенку составляется на одном листе. Чтобы заполнить его, необходимо ознакомиться с алгоритмом внесения информации.

Бланк уведомления выглядит следующим образом:

В первое поле необходимо вписать ИНН. Если требуется переход на УСН, то заполнять его не нужно, в поле ставится прочерк. Такое указание можно встретить в сноске № 1. После этого вписывается остальная информация:

  • код налоговой инспекции, куда подавались документы на регистрацию ИП;
  • имя предпринимателя без сокращений;
  • вариант УСН (1 — УСН «Доходы», 2 — УСН «Доходы минус расходы»);
  • признак налогоплательщика (1 — подача заявления вместе с прошением регистрации ИП, 2 — переход в следующие 30 дней и остальных случаях);
  • год подачи;
  • код даты перехода (2 — код перехода с даты регистрации).

Важно! Менять систему можно только раз в год. Это правило относится и к варианту УСН. Переход от «Доходов» к варианту «Доходы минус расходы» допускается только в новом году.

При подаче заявления о выборе, а не смене системы налогообложения не требуется заполнять блок доходов, полученных за последние девять месяцев. В соответствующих полях необходимо поставить прочерки.

Блок снизу слева позволяет определить, кем было подано заявление. Если самим предпринимателем, то ставится 1, а если представителем — 2. В таком случае к уведомлению должно прилагаться подтверждение наличия права на подачу заявления — доверенность, заверенная нотариально. Подать бумаги онлайн нельзя.

Далее потребуется заполнить ФИО лица, которое подавало документы. Сноска поясняет, что, если уведомление передается предпринимателем, то заполнение этих строк не потребуется. Обязательным оно будет только в том случае, если уведомление отправлялось представителем. Ниже требуется поставить подпись человека, передавшего документ, и дату подачи.

Ниже можно посмотреть заполненный образец:

В какой срок его нужно подать

Законодательством установлен срок в 30 дней после открытия, в течение которого заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения для ИП должно быть передано в орган ФНС. Если заявление ранее было подано не в то отделение, из-за чего прошение было отклонено, то при повторной подаче необходимо указать код налогоплательщика 2.

Если же ИП уже был зарегистрирован и использовал другую систему налогообложения, после чего решил сменить ее, то это возможно только в новом году. Поэтому заявление с соответствующим прошением должно быть подано в налоговую до 31 декабря.

Важно! Отсутствие ограничения на время перехода действует на только что созданные предпринимательства.

Новоиспеченный предприниматель может передать бумаги для постановки на учет и перехода на УСН вместе или в течение следующего месяца после постановки на учет. Независимо от этого в регистрационной документации будет иметься отметка, которая говорит о том, что плательщик сразу применял упрощенку.

Если пропустить установленные первые 30 дней после регистрации ИП для перехода на УСН, то система начнет действовать только в новом году. До этого момента применяется стандартная схема взимания налогов.

Куда индивидуальный предприниматель должен подавать уведомление

Заявление на УСН при регистрации ИП должно подаваться в специальный регистрирующий орган. В Санкт-Петербурге процедура проводится исключительно через 15-ую ИФНС. Упрощенная система налогообложения позволит передавать данные и декларацию по месту прописки.

Уведомление о применении УСН при регистрации ИП должно подаваться в налоговую инспекцию, которая действует на территории регистрации лица. Это правило указано в ст. 346.13 НК РФ.

Несмотря на действующее правило, гражданин может передать заявление на УСН для ИП в любое отделение налоговой инспекции. Полученная документация может быть переслана внутри органа в отделение ИФНС, которое должно заниматься вопросами относительно регистрации этого предпринимателя.

Обратите внимание! Для получения подтверждения факта постановки на учет необходимо подать в отделение УФНС заявление в свободной форме с соответствующей просьбой. В качестве ответа налоговая должна отправить письма по форме № 26.2-7.

ИП может самостоятельно проверить, одобрено ли его прошение на постановку на учет с использованием УСН. В ИФНС не принято передавать какие-либо уведомления по факту подтверждения постановки на учет. ИП должен сохранить свой экземпляр уведомления с просьбой на постановку на учет. Обязательным условием является наличие отметки ИФНС о принятии документа.

Каждый предприниматель может перейти на упрощенное налогообложение. Для этого потребуется подать заявление по установленной форме. Так как ФНС не оповещает при помощи уведомлений граждан о смене схемы для сбора налогов, ИП придется самому обращаться в налоговую для получения необходимой информации.

*Цены указаны на июль 2019 г.

Упрощенная система налогообложения

Кому подходит и как на неё перейти

УСН — это упрощенная система налогообложения. Упрощенная, да не простая.

Читать еще:  Как ИП делать отчисления в Пенсионный Фонд?

УСН называется упрощенной по сравнению с общей системой налогообложения — ОСН . Значимые отличия — в налогах.

Транспортный, земельный и налог на имущество предприниматели на обеих системах налогообложения платят, только если у них есть транспорт, земля или имущество в собственности.

В этой статье мы разберемся с тем, кто имеет право применять УСН , как на нее перейти и когда сдавать отчеты.

Кто применяет УСН

Работать на УСН могут и предприниматели, и компании, но с ограничениями.

Ограничения по виду деятельности. На УСН не могут работать банки, производители алкоголя и сигарет, страховые компании и ломбарды.

По количеству сотрудников. Штат, включая сотрудников, оформленных по гражданско-правовым договорам, не должен превышать 100 человек.

По оборотам. На 2018 год компании и ИП могут работать на УСН , если обороты не превышают 150 млн рублей в год.

По стоимости основных средств. Бухгалтерская остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов компании или ИП не должна превышать 100 млн рублей. Однако в расчет идет только имущество, которое при покупке стоило 100 000 Р и выше.

Права на компьютерные программы, патенты и другие нематериальные активы в лимит не входят. Условное ООО «Стартап», которое владеет правами на приложения в «Эпсторе» стоимостью 200 млн рублей и тремя компьютерами стоимостью 500 000 Р , может работать на УСН .

По доле других организаций. Компания не может работать на УСН , если долей более чем в 25% от ее уставного капитала владеют другие организации. Если ты большой бизнес с инвесторами — переходи на ОСН .

По филиалам. Компания не должна иметь филиалов.

Если какое-то из этих условий нарушается, например компания открывает филиал или у нее вырастает оборот, придется перейти на общую систему налогообложения.

Как перейти на УСН

Уведомление о переходе на УСН можно подать сразу при регистрации компании или в течение 30 дней после регистрации. Действующие компании переходят на упрощенку только с начала следующего года.

Чтобы перейти на УСН сразу после регистрации компании, к пакету документов нужно приложить уведомление по форме 26.2-1.

Действующая компания может перейти на упрощенную систему только с начала следующего года. Подать уведомление нужно с 1 октября по 31 декабря предшествующего года. То есть перейти на УСН в 2018 году уже не получится, но можно подать заявление в октябре и перейти на упрощенку с 2019 года.

Уведомление можно подать по интернету — через систему электронной отчетности («Контур», «Такском» и т. д.), отнести в налоговую лично или отправить по почте письмом с описью вложения.

ФНС не отправляет никаких бумажек о переходе на УСН , но вы можете попросить ее об этом — так спокойнее. Для этого напишите запрос в свободной форме или заполните специальный бланк. В ответ ФНС пришлет информационное письмо.

Заставьте ФНС всё подтвердить

Иногда при регистрации новых ИП и компаний налоговики могут элегантно подзабыть о том, что надо поставить их на УСН . На всякий случай запросите информационное письмо, что вас перевели на упрощенную систему налогообложения. Сделайте это сразу после регистрации или после перехода на упрощенку с нового года. Никому нельзя доверять.

Когда нужно отправлять отчетность по УСН

Налог по УСН нужно оплачивать каждый квартал:

  • I квартал — не позднее 25 апреля;
  • II квартал — не позднее 25 июля;
  • III квартал — не позднее 25 октября;
  • IV квартал (за год) — ООО не позднее 31 марта следующего года, а ИП не позднее 30 апреля следующего года.

Это касается именно уплаты денег, а не подачи декларации.

Налоговую декларацию нужно подавать раз в год. Декларацию за 2017 год ООО должны были подать не позднее 2 апреля 2018 года , ИП — не позднее 30 апреля.

30 апреля в 2018 году попало на субботу, поэтому срок сдачи декларации для ИП перенесся на первый рабочий день — 3 мая.

Настройте календарь налогов и отчетов под себя, чтобы вовремя платить налоги и не попадать на штрафы

Декларацию сдают по интернету через систему электронной отчетности, относят лично в налоговую или отправляют по почте письмом с описью вложения.

Сдать декларацию по УСН 6%

Есть целый ряд онлайн-сервисов, которые помогают автоматически формировать декларации по УСН , но мы расскажем про Тинькофф-бухгалтерию :

  1. Заполняем декларацию, считаем налоги и автоматически готовим платежку.
  2. Отправляем декларацию в ФНС через интернет, но если хотите, можете распечатать и сдать лично.
  3. Бесплатно выпустим квалифицированную электронную подпись ( КЭП ), чтобы отправить декларацию по интернету.
  4. Сформируем платежку для уплаты налога.

Совет для ИП на УСН без сотрудников

Все индивидуальные предприниматели обязаны платить за себя страховые взносы, их размер фиксирован: в 2018 году — 32 385 Р . Взносы можно оплатить раз в год — до 31 декабря, а можно платить вместе с налогом по УСН , то есть поквартально.

Чаще всего выгоднее оплачивать взносы поквартально: в этом случае сумма страхового взноса за квартал уменьшает базу для расчета налога по УСН .

В следующей статье расскажем про разницу между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Важно

Если у вас сезонная работа или нестабильная выручка — наймите профессионального бухгалтера.

Не решайте сложные вопросы по советам и статьям из интернета. Не рискуйте. Найдите профессионала.

Уведомление о переходе на УСН для ИП

Уведомление о переходе на УСН для ИП: важные нюансы подачи и заполнения

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Для чего ИП необходимо подавать уведомление о переходе на УСН
  • Что для этого нужно
  • Как правильно заполнить уведомление

На сегодняшний день закон разрешает ИП применять следующие налоговые режимы (на выбор): общий или упрощенный. Упрощенная система налогообложения (УСН) разработана специально для малых и средних организаций и предусматривает особый порядок уплаты налоговых взносов. Сегодня мы расскажем, как подать уведомление о переходе на УСН для ИП.

Что дает ИП подача уведомления о переходе на УСН

«Упрощенка», как и ЕНВД, и патентный налоговый режим, используется налогоплательщиками на добровольной основе. Она доступна частным предпринимателям и юридическим лицам, и для ее применения необходимо соблюсти определенные условия.

Когда ИП или организация становятся на учет, для них по умолчанию устанавливается общая система налогообложения, если они не направляют уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней с момента регистрации.

Работать на ОСНО ИП сложно и экономически невыгодно. Как правило, общий налоговый режим небольшие предприятия применяют, если размер штата и денежный оборот не позволяют перейти на УСН или ЕНВД либо когда этого требуют контрагенты, которым необходим зачет входного НДС.

Если ИП или юридическое лицо, вставая на учет, не подадут заявление о переходе на УСН или ЕНВД, то начать работать на спецрежиме они смогут только через год.

Работать на «упрощенке» ИП может начинать, только когда уведомит налоговую и она зарегистрирует его в качестве плательщика упрощенного налога. Подача уведомления – это обязательное условие перехода на УСН, как при постановке на учет, так и при смене налогового режима.

Подавать уведомление о переходе на УСН лучше вместе со всеми документами при регистрации, в таком случае налоговая точно не переведет ИП или ООО на ОСНО, если они забудут заявить о переходе в 30-дневный срок, как это нередко бывает. Если своевременно не подать уведомление, то придется уплачивать в бюджет три основных налога общего режима и сдавать полный пакет документов (и налоговую, и бухгалтерскую отчетность).

Читайте также

Избежать применения ОСНО можно, подав уведомление по форме 26.2-1 вместе со всеми бумагами при постановке ИП или юридического лица на учет.

Что необходимо для подачи уведомления о переходе на УСН для ИП

Если ИП хочет работать на «упрощенке», то ему обязательно нужно направить в ФНС уведомление о переходе на этот режим. Но подаче документа должен предшествовать анализ предприятия на соответствие условий, требуемых для применения УСН. Если все критерии соблюдены, то предпринимателю необходимо заполнить форму уведомления, придерживаясь наших рекомендаций. Нужно помнить также, что срок перехода на упрощенный режим ограничен.

Чтобы перейти на УСН, ИП должен подать в территориальное отделение ФНС уведомление по форме 26.2-1, которая рекомендована приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829@. Ниже мы расскажем, как заполнять заявление на переход на упрощенный налоговый режим с 2020 года. Крайний срок подачи документа – 31 декабря 2019 года.

Какие критерии предъявляются к желающим применять УСН?

Требования к ИП для перехода на специальный режим:

  • размер штата – не более 100 сотрудников;
  • ЕСХН не применяется.

Требования к юридическим лицам:

  • размер штата – не более 100 сотрудников;
  • размер дохода за 9 месяцев 2019 г. не более 112 млн руб. при работе на «упрощенке» (п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ);
  • основные средства имеют остаточную стоимость не более 150 млн руб.;
  • в собственности у других фирм не должно быть более ¼ доли уставного капитала организации;
  • отсутствие филиалов;
  • осуществление деятельности не в сфере финансов;
  • размер дохода за прошлый год не более 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).

При условии соответствия перечисленным требованиям фирма может перейти на УСН с 2020 г. Для этого необходимо подать заявление о переходе по форме 26.2-1, правильно заполнив его.

Нюансы подачи уведомления на УСН для ИП

Переход на специальный налоговый режим имеет особенность – уведомительный характер. Это не означает, что ФНС направляет ИП уведомление о переходе. Наоборот, бизнесмен должен сам уведомить налоговую о том, что он хочет работать на «упрощенке» в следующем календарном году. Раньше налогоплательщикам приходил ответ на их заявление о переходе – существовал специальный бланк. Но в 2002 г. он утратил силу на основании приказа ФНС России № ММВ-7-3/182@. Поэтому в настоящее время нет необходимости получать у налоговой разрешение на применение спецрежима.

Читать еще:  Как ИП получить ипотеку на квартиру?

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

Не требуется также подтверждения права на работу на УСН. Но если ИП не соответствует необходимым критериям, что станет ясно после сдачи первой отчетности, то в этом случае он понесет материальную ответственность. ФНС не имеет оснований для отказа в переходе на «упрощенку» или выдаче разрешения на ее применение – предприниматели используют режим на добровольной основе. Стоит отметить также, что форма уведомления 26.2-1 является не обязательной, а рекомендательной. Уведомить налоговую о переходе на УСН ИП может в любой произвольной форме. Хотя, конечно, лучше заполнить существующую.

Упрощенная система налогообложения для ИП:

Сроки подачи уведомления о переходе на УСН

Начать применять специальный налоговый режим предприниматель может только с начала нового года. К примеру, подать уведомление о переходе на УСН с 2020 г. можно до 31 декабря 2019 г. Однако если гражданин только зарегистрировался в качестве ИП, то он может оформить переход и в середине года.

Подача уведомления о переходе на «упрощенку» возможна вместе с бумагами на постановку на учет либо в течение 30 дней после регистрации. И в том и в другом случае датой начала применения УСН считается день внесения в ЕГРИП.

К примеру, гражданин зарегистрировался в качестве ИП 10 июня 2019 г. Если он не подал уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения при регистрации, то может сделать это в течение 30 дней.

Допустим, он направит заявление 3 июля 2019 г. Так как в 30-дневный срок он уложился, его признают плательщиком УСН с 10 июня 2019 г. Если же он уведомит о переходе позже чем через месяц после регистрации, то в текущем году он не сможет работать по упрощенной системе налогообложения.

Уведомление о переходе на УСН ИП: образец заполнения

Рассмотрим на примере, как правильно заполнять уведомление по форме 26.2-1. У этой формы есть другое обозначение – КНД 1150001.

Итак, ИП Охтыво Константин Юсупович подает документы на регистрацию ИП и вместе с ними – заявление на переход на УСН.

Поле ИНН — очевидно, что в него нужно вписать индивидуальный налоговый номер.
КПП (код причины постановки на учет) — у индивидуальных предпринимателей он отсутствует, поэтому поле остается пустым.

Код налогового органа. Его можно узнать на сайте ФНС (https://service.nalog.ru/addrno.do), введя в нужную строку свой адрес. Система выдаст код инспекции, к которой относится ИП. Этот код и нужно вписать в соответствующее поле формы.

Признак налогоплательщика. В этом поле должна быть всего одна цифра, кодирующая признак налогоплательщика.

  • 1 — это код для тех, кто подает заявление о переходе на УСН вместе с бумагами на постановку на учет в качестве ИП. Как раз для рассматриваемого случая.
  • 2 – для тех, кто проходит повторную регистрацию ИП или юридического лица. То есть его указывают те, кто уже был индивидуальным предпринимателем, потом снял статус, а теперь снова регистрируется. Код 2 также пишут бизнесмены, переходящие на «упрощенку» с ЕНВД.
  • 3 — для тех, кто переходит на «упрощенку» с другой системы, кроме ЕНВД. К примеру, для ИП, применявших до этого ОСНО.

Название следующего поля – «переходит на упрощенную систему налогообложения». Оно заполняется тоже одной цифрой:

  • 1 – если ИП уведомление направляет в период с октября по декабрь и хочет начать работать на «упрощенке» с начала следующего года.
  • 2 – если ИП подает заявление на переход вместе с документами при постановке на учет. Это про наш пример.
  • 3 – если ИП переходит на упрощенный налоговый режим с ЕНВД. Таким предпринимателям разрешен переход не с 1 января следующего года, а с 1 числа следующего месяца текущего года.
  • 1 – ставят те, кто хочет уплачивать 6 % налога со всех доходов;
  • 2 – те, кто хочет рассчитывать налог с доходов за вычетом расходов по ставке 15 %.

Небольшой легкий пример. Предположим, вы произвели 2 кг сыра, себестоимость которых составила 700 руб. Затем вы его реализовали по цене 1000 руб. за кг, то есть выручка составила 2000 руб. Если платить налог 6 % с дохода, то он составит 2000 * 6 / 100 = 120 руб. А если платить 15 % с доходов за вычетом расходов – (2000 – 700) * 15 / 100 = 195 руб. Безусловно, первый вариант более выгодный. А теперь представим, что себестоимость сыра составила не 700, а 1500 руб. В таком случае 15 % от прибыли (2000 – 1500 руб.) – это 75 руб. В таком случае лучше воспользоваться второй схемой.

Рассмотренный пример наглядно показывает, что выбирать способ уплаты налоговых взносов нужно только после проведения расчетов.

Оставшиеся поля уведомления заполняются очень просто.

Год подачи уведомления — текущий.

Получено доходов за девять месяцев — в нашем примере доходов нет, поскольку ИП только регистрируется. Это поле существует для тех, кто переходит на УСН с других систем налогообложения.

Аналогично заполняется и следующее поле – «остаточная стоимость основных средств». Те, кто только регистрируется в качестве ИП, ставят прочерк, а бизнесмены, давно осуществляющие деятельность, ставят цифры.

В нашем примере приложений к уведомлению не будет, поэтому ставится три прочерка в каждой клетке.

Читайте также

Остальные поля заполняются по образцу. Указывается Ф. И.О., как на изображении:

  • 1 – если ИП подает уведомление о переходе лично;
  • 2 – если документы принес представитель. Ставится подпись и печать (при наличии).

Следом идут поля, в которые вносятся данные документа представителя. При личной подаче заявления они не заполняются.

Обязательно указывается номер, по которому можно связаться с налогоплательщиком, и дата подачи уведомления. После этого ИП, руководитель организации или представитель налогоплательщика подписывает документ.

Все остальные поля заполняются налоговым инспектором. Необходимо составлять 2 экземпляра заявления по форме 26.2-1. Один из них возвращается ИП после проставления подписи и печати ИФНС. Это служит подтверждением того, что уведомление о переходе с нового года на УСН было подано в налоговую.

Еще раз повторимся: после заполнения формы 26.2-1 нужно распечатать два экземпляра! Один останется у налоговиков, а второй необходимо забрать (проштампованный). Это важно: документальное подтверждение факта перехода на УСН может в будущем понадобиться ИП.

Заявление на УСН при регистрации ИП в 2020 году

Упрощенная система налогообложения – самый популярный налоговый режим у малого бизнеса. Если предприниматель вовремя подает заявление на упрощенку, то налогов платить он будет гораздо меньше, чем на общей системе налогообложения.

Срок для подачи уведомления – всего 30 дней после регистрации бизнеса, но в некоторых случаях можно подавать заявление о переходе на УСН вместе с формой Р21001. Расскажем, где взять бланк этого документа и как заполнить заявление на УСН при регистрации ИП.

Бланк заявления на УСН

Заявление, а если точнее, уведомление о применении УСН – это официальный документ, опубликованный в приказе ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Все формы, утвержденные этим приказом, актуальны и в 2020 году. Скачать бланк для заполнения можно на ресурсе nalog.ru, в справочно-правовых системах или на нашем сайте.

Обращайте внимание на то, чтобы на скачанном бланке были следующие реквизиты:

  • штрих-код с цифрами 0360 3017 в левом верхнем углу;
  • указание на форму по КНД 1150001 в правом верхнем углу.

Форма заявления одинакова для всех плательщиков упрощенной системы: для ИП и организаций, а также для обоих вариантов УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Порядок перехода на УСН при регистрации ИП

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения подается в порядке, предусмотренном статьей 346.13 HК РФ. Согласно этим нормам, если уведомление подано в 30-дневный срок, индивидуальный предприниматель признается упрощенцем с даты государственной регистрации.

Например, ИП зарегистрирован 25 сентября, а заявление о переходе подал в инспекцию только 15 октября. 30-дневный срок был соблюден, значит, предприниматель будет считаться плательщиком УСН с 25 сентября, а не с реальной даты подачи уведомления.

Налоговый кодекс не предусматривает особого порядка подачи заявления на упрощенную систему вместе с формой Р21001. Тем не менее, на практике многие будущие предприниматели заявляют о переходе на упрощенку уже тогда, когда неизвестно, будет ли регистрация ИП успешной. Да и сам бланк уведомления заполняется по-разному для тех, кто уже прошел регистрацию и тех, кто статус предпринимателя еще не получил.

Таким образом, сообщить о переходе на УСН при регистрации ИП можно в следующие сроки:

  • вместе с подачей формы Р21001 и другими обязательными документами;
  • в течение 30 дней после даты государственной регистрации предпринимателя.

Первый вариант, конечно, удобнее, ведь в налоговую инспекцию не придется ходить несколько раз. Однако здесь есть одно «но» — не каждая ИФНС примет у вас заявление на УСН при регистрации ИП. Чем может быть вызван такой отказ?

Дело в том, что согласно статье 346.13 НК РФ подавать уведомление на упрощенку надо в инспекцию, указанную в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. При этом часто регистрация ИП происходит в специальных налоговых инспекциях. Например, в столице регистрация осуществляется в 46-ой ИНФС, а в Санкт-Петербурге – в 15-ой ИФНС. А на налоговом учете предприниматель будет стоять в другой инспекции — по адресу своей прописки.

Тем не менее, на практике многие регистрирующие инспекции соглашаются принять заявление на упрощенку вместе с формой Р21001. Однако, если у вас не приняли заявление на УСН при регистрации ИП, не переживайте, у вас в запасе есть целый месяц с даты выдачи свидетельства. Надо просто уточнить, в какой ИФНС будет стоять на учете ИП, и подавать уведомление туда.

Читать еще:  ИП платит НДФЛ за себя при УСН

Как заполнить заявление

В бланке уведомления всего одна страница, поэтому у вас не будет особых трудностей при его заполнении. Все записи вносятся заглавными печатными буквами шрифтом черного цвета. Пустые ячейки заполняются прочерками.

  1. Если заявление на УСН подается вместе с документами на регистрацию ИП, то поле ИНН не заполняется. Прочерки будут также в поле КПП, потому что такой код у физических лиц отсутствует.
  2. Поле «Признак налогоплательщика» заполняется по рекомендации ФНС:
  • 1 – при подаче вместе с документами на регистрацию ИП;
  • 2 – при подаче в первые 30 дней с даты постановки на учет или снятии с учета по ЕНВД;
  • 3 – при переходе работающих предпринимателей с других систем налогообложения.
  1. Следующие четыре строчки предназначены для указания полного имени физического лица, проходящего регистрацию в качестве ИП.
  2. Рядом со строчкой «переходит на упрощенную систему налогообложения» вписывают цифру «2», которая обозначает переход на УСН с даты регистрации ИП.
  3. В поле объекта налогообложения укажите «1» для «Доходы» или «2» для «Доходы минус расходы».
  4. Впишите год подачи заявления – 2020.
  5. В следующих трех строчках проставьте прочерки, потому что они предназначены для перехода на упрощенку организаций, которые уже работают на каком-то либо режиме.
  6. Левая нижняя часть листа предназначена для внесения данных заявителя или его доверенного лица. Если уведомление подает лично предприниматель, то укажите признак налогоплательщика «1», а в полях для указания имени проставьте прочерки. Согласно сноскам, здесь указывается только имя представителя ИП или руководителя юридического лица.
  7. В низу листа необходимо указать номер заявителя и дату подачи заявления.

В инспекцию подают два экземпляра заполненного документа, на одном из них инспектор проставит отметку о принятии. В принципе, второй экземпляр с отметкой является подтверждением перехода ИП на упрощенку, поэтому его надо хранить в качестве доказательства. Дополнительно можно запросить в инспекции Информационное письмо по форме № 26.2-7, где будет подтверждена, что предприниматель действительно работает на упрощенном режиме.

Уведомление о переходе на УСН — образец заполнения

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2020 года — это документ, который нужно заполнить и подать в Налоговую инспекцию, если вы предприниматель или руководитель небольшой фирмы и хотите перейти на упрощенку. Для начала проверьте, соответствует ли ваше предприятие условиям, которые выдвигает законодательство налогоплательщикам на УСН. Если все в порядке — переходите к заполнению формы в соответствии с нашими рекомендациями.

Для перехода на УСН юрлицо или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию ФНС по месту регистрации уведомление по рекомендованной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ форме №26.2-1. В приказе содержится и инструкция, как заполнить уведомление о переходе на УСН. Успеть подать его необходимо до 31.12.2019.

Однако для этого еще необходимо соответствовать целому ряду критериев.

Переходите на этот спецрежим, если вы — ИП и:

  • число человек, работающих в фирме, меньше 100;
  • вы не применяете ЕСХН.

Используйте УСН с 2020 года, если вы — руководитель организации и:

  • число работников у вас меньше 100;
  • доход за 9 месяцев 2019 не превысит 112 млн рублей при работе на УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ );
  • остаточная стоимость основных средств менее 150 млн рублей;
  • доля других фирм в уставном капитале меньше 25%;
  • у фирмы нет филиалов;
  • ваша деятельность не относится к финансовому сектору (банки, страховщики);
  • заработок за прошлый год составил менее 150 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ ).

Как получить уведомление

Уведомительный характер — отличительная черта перехода на УСН. Но это не значит, что нужно получать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма 26.2-1) в налоговой службе. Как раз наоборот: вы сообщаете ФНС о своем намерении использовать упрощенку в следующем календарном году. Ранее действовала форма уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения — этот бланк служил ответом на заявление налогоплательщика. Но он утратил силу еще в 2002 году по приказу ФНС России № ММВ-7-3/182@. Теперь ждать от налоговой разрешения на использование упрощенки не нужно. Направляйте уведомление самостоятельно.

Подтверждать право применять этот режим тоже нет нужды. Если вы не подходите по условиям, это выяснится после первой отчетности, и уж тогда придется отвечать за обман материально. У налоговой службы нет оснований запрещать или разрешать переходить на упрощенную систему, ее использование — решение налогоплательщика. Кроме того, уведомление о переходе на УСН формы 26.2-1 имеет характер рекомендации. Сообщить в ФНС о намерении использовать спецрежим разрешено и в произвольной форме, но удобнее воспользоваться готовой.

Срок подачи уведомления

Перейти на упрощенку разрешается с начала нового календарного года — налогового периода. Если вы планируете использовать эту систему с 2020 г., успейте найти и заполнить бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2020 года и направить в территориальный орган ФНС до 31.12.2019. При опоздании придется отложить переход на УСН на год. Статья 346.12 НК РФ запрещает применять режим фирмам и предпринимателям, которые нарушили срок подачи документа.

Пошаговая инструкция заполнения

Рекомендуемая форма введена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения». По такой же форме подают уведомление вновь созданные фирмы и ИП, только прилагают к нему документы для регистрации. Вновь созданные предприятия вправе сообщить в ФНС о применении УСН в срок 30 дней с тех пор, как встанут на учет.

Руководство по заполнению формы 26.2-1

Разберем построчно, как заполнять форму. Укажем на различия, которые важно учесть при внесении данных об организациях и индивидуальных предпринимателях.

Шаг 1. ИНН и КПП

Впишите в строку ИНН — номер присваивается при регистрации фирмы или ИП. Предприниматели не вписывают КПП — код причины постановки на учет, так как попросту не получают его при регистрации. В этом случае в клетках ставятся прочерки.

Если уведомление подает организация, КПП обязательно вписывают в заявление на переход на УСН 2020 (образец заполнения для ООО показывает, как заполняется окно формы «КПП»).

Шаг 2. Код налогового органа

За каждой ИФНС закреплен код, который указывают при подаче заявлений, отчетов, деклараций и прочих бумаг. Фирмы и ИП передают бланки в инспекцию по месту регистрации. Если вы не знаете код, то посмотрите его на сайте ФНС. На примере — код Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Санкт-Петербургу.

Шаг 3. Код признака налогоплательщика

Внизу листа приведен перечень цифр, обозначающих признак налогоплательщика:

  • 1 ставится при подаче уведомления вновь созданным лицом вместе с документами на регистрацию;
  • 2 — если лицо регистрируется вновь после ликвидации или закрытия;
  • 3 — если существующее юрлицо или ИП переходят на УСН с иного режима.

Шаг 4. Название фирмы или Ф.И.О. ИП

У ИП в качестве основного идентификатора выступают фамилия, имя и отчество. Впишите их в заявление о переходе на УСН с 2020 года; образец заполнения для ИП показывает, что пустые клетки формы заполняются прочерками.

Если вы руководитель фирмы, то впишите полное наименование организации. Остальные ячейки заполните прочерками.

Шаг 5. Цифра в строке «переходит на упрощенный режим» и дата перехода

Укажите одно из трех значений. Снизу расшифровывается каждая из цифр:

  • 1 — для тех, кто переходит на УСН с других режимов налогообложения с начала календарного года. Не забудьте вписать год перехода;
  • 2 — для тех, кто впервые регистрируется как ИП или юрлицо;
  • 3 — для тех, кто перестал применять ЕНВД и переходит на УСН не с начала года. Распространяется не на всех плательщиков ЕНВД. Чтобы перейти с ЕНВД на упрощенку в середине года, нужны основания. Например, прекратить деятельность, которая облагалась ЕНВД, и начать вести иной бизнес.

Шаг 6. Объект налогообложения и год подачи уведомления

Поставьте значение, соответствующее выбранному объекту налогообложения:

  • УСН «Доходы» облагается по ставке 6% — вычитать расходы из налоговой базы нельзя. Регионы с 2016 года вправе понижать процентную ставку. Если выбрали этот вид объекта, ставьте 1;
  • УСН «Доходы минус расходы» имеет ставку 15%, которую регионы вправе снижать до 5%. Из суммы дохода вычитаются понесенные расходы. Если выбор «Доходы минус расходы», ставьте 2.

Не забудьте указать год, в котором подаете уведомление.

Шаг 7. Доходы за 9 месяцев

Впишите величину доходов за 9 месяцев 2019 г., для организации она не может превышать 112 500 000 рублей для права применять упрощенную систему в будущем периоде. На ИП это ограничение не распространяется.

Шаг 8. Остаточная стоимость ОС

Остаточная стоимость ОС организации на 01.10.2019 не может превышать 150 000 000 рублей. Для ИП ограничения нет.

Шаг 9. Ф.И.О. руководителя фирмы или представителя

В заключительной части указывают Ф.И.О. руководителя фирмы или его представителя, который вправе подписывать бумаги по доверенности. Не забудьте указать цифрой, кто ставит подпись в форме:

  • 1 — сам руководитель;
  • 2 — доверенный представитель.

Предпринимателю фамилию в эту строку писать не нужно, поставьте прочерки.

Шаг 10. Номер телефона, дата, подпись

Укажите контактный номер, дату подачи уведомления. На бланке ставится подпись предпринимателя, руководителя фирмы или представителя налогоплательщика.

Оставшуюся часть бланка заполняет работник налогового органа. Форма 26 2 1 (образец заполнения для ИП 2020 и юрлиц) составляется в двух экземплярах. Один возвращают налогоплательщику с подписью и печатью ИФНС. Это подтверждение того, что вы сообщили в налоговый орган о своем намерении перейти на упрощенку со следующего года.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector