ИП за себя 2016 фиксированный взнос
Pravohelp21.ru

Юридический портал

ИП за себя 2016 фиксированный взнос

Порядок уплаты страховых взносов в 2016 году

Для самозанятого населения, не производящего выплаты физическим лицам

Для Вас установлен фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.

На обязательное пенсионное страхование

На обязательное медицинское страхование

Доход до 300 000 рублей в год

Доход свыше 300 000 рублей в год

МРОТ х 26% х12 + 1% от суммы >300 тыс. рублей

8 МРОТ х 26% х 12

Размер МРОТ в 2016 году

6 204 рубля

Размер страхового взноса в фиксированном размере

19 356,48 рублей

19 356,48 + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более 154 851,84 рублей

Срок уплаты страховых взносов

Срок уплаты 19 356,48 рубля – до 31.12.2016 г.

1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей – не позднее 01.04.2017 г.

не позднее 31.12.2016 г.

Как определяется доход, из которого исчисляется 1% для расчета взносов? У выплачивающих НДФЛ, применяющих упрощенную систему налогообложения и единый сельскохозяйственный налог учитываются фактически полученные ими доходы от осуществления предпринимательской деятельности. У «вмененщиков» базой для исчисления 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 рублей, будет вмененный доход, у «патентщиков» – потенциально возможный к получению доход. У использующих несколько режимов налогообложения доходы по разным режимам суммируются.

Порядок определения размера страховых взносов на ОПС исходя из величины дохода плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам при доходе свыше 300 тысяч рублей

Если величина дохода плательщика страховых взносов, превышает 300 тыс. руб., то размер страховых взносов определяется в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Федерального закона № 212-ФЗ (26 %), увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процент от суммы дохода плательщика, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Федерального закона № 212-ФЗ увеличенное в 12 раз (154 851,84 рублей в 2016 году).

Нормативная правовая база

Частью 8 статьи 14 Федерального закона № 212-ФЗ установлено, что в целях применения положений части 1.1 статьи 14 Федерального закона № 212-ФЗ величина дохода плательщика определяется следующим образом:

1) для плательщиков, уплачивающих налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), – в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ);

2) для плательщиков, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее – ЕСХН), – в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 НК РФ;

3) для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), – в соответствии со статьей 346.15 НК РФ;

4) для плательщиков, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД), – в соответствии со статьей 346.29 НК РФ;

5) для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения (далее – ПСН), – в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 НК РФ;

6) для плательщиков, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

При этом под величиной дохода плательщика следует понимать:

1) для ЕНВД – сумму вмененного дохода, рассчитанную с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода (статьи 346.27, 346.29 НК РФ);

2) для ПСН – сумму потенциально возможного к получению дохода в течение срока действия патента (статья 346.47 и 346.51 НК РФ);

3) для НДФЛ, ЕСХН, УСН – сумму полученного им дохода от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой (соответственно статьи 227, 346.5, 346.15 НК РФ).

Таким образом, плательщики, применяющие ЕНВД или ПСН, руководствуются соответственно размером вмененного или потенциально возможного к получению дохода, порядок определения которого установлен НК РФ. При этом размер фактически полученного плательщиками дохода от осуществления предпринимательской деятельности значения не имеет.

Что касается таких режимов налогообложения как НДФЛ, ЕСХН и УСН, то исходя из положений статьи 227 НК РФ при определении дохода плательщиков, уплачивающих НДФЛ, следует учитывать сумму фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, а исходя из положений статей 346.5, 346.15 НК РФ при определении дохода плательщиков, применяющих соответственно ЕСХН или УСН, следует принимать во внимание доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, а также внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ.

Размер дохода будет определяться на основании данных, представленных налоговым органом по месту учета плательщика страховых взносов. Если применяется несколько режимов налогообложения, то доходы от деятельности следует суммировать. Данные правила установлены частью 8 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 Федерального закона № 212-ФЗ.

На основании полученных от территориальных органов ФНС России данных, территориальные органы ПФР формируют обязательства плательщиков по размеру фиксированного страхового взноса, который подлежит уплате в соответствии с пунктом 2 части 1.1 статьи 14 Федерального закона № 212-ФЗ.

ВАЖНО! В рамках Федерального закона № 212-ФЗ все плательщики, применяющие УСН, наделяются равными правами и обязанностями и не рассматриваются в зависимости от выбранного ими объекта налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». В связи с чем исчисление фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование исходя из величины дохода плательщика не зависит от объекта налогообложения при УСН.

Взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Сформировать квитанцию, просмотреть информацию о сумме начисленных и уплаченных страховых взносах, а также состоянии задолженности можно с помощью электронного сервиса «Кабинет плательщика».

Самозанятые лица должны перечислять взносы в бюджет ПФР платежными поручениями без распределения на накопительную и страховую пенсии. Это связано с тем, что распределение страховых взносов на накопительную и страховую пенсии осуществляет ПФР на основании сведений индивидуального персонифицированного учета и выбранного застрахованным лицом варианта пенсионного обеспечения.

Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, при доходе за расчетный период свыше предельной величины дохода (300 тыс. рублей) уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере двумя платежными поручениями:

– фиксированный размер 19 356,48 руб.(2016 г.) на КБК 392 1 02 02140 06 1100 160 и

– 1 % от суммы превышения на КБК 392 1 02 02140 06 1200 160, но не более 154 851,84 руб.

Сумма страховых взносов не может быть более величины определяемой как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз (за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств).

Для глав КФХ установлен особый порядок уплаты страховых взносов, согласно которому главы КФХ уплачивают страховые взносы в бюджет ПФР в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ. При этом фиксированный размер страхового взноса определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, установленного частью 2 статьи 12 Федерального закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, и количества всех членов КФХ, включая главу КФХ.

ВАЖНО! Для самозанятого населения с 1 января 2016 года в целях раздельного учета страховых взносов внесены изменения в коды подвидов доходов бюджетов для КБК, применяемых для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере:

– исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода;

– исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода (1%).

Введены новые КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

КБК по уплате страховых взносов, пени, процентов, штрафов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (в том числе для оплаты задолженности за расчетные периоды 2013-2015 г.г.):

392 1 02 02140 06 1100 160

– для перечисления страхового взноса (доход плательщика не превышает предельной величины дохода)

392 1 02 02140 06 1200 160

– для перечисления страхового взноса (доход плательщика сверх предельной величины дохода – 1%)

392 1 02 02140 06 2100 160

– для перечисления пени

392 1 02 02140 06 2100 160

– для перечисления процентов

392 1 02 02140 06 3000 160

– для перечисления штрафа

КБК по уплате страховых взносов, пени, процентов, штрафов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет ФОМС (в том числе для оплаты задолженности за расчетные периоды 2013-2015 г.г.):

392 102 021 0308 1011 160

– страховые взносы в ФОМС

392 102 021 0308 2011 160

– пени по страховым взносам в ФОМС

392 102 021 0308 3011 160

– штрафы по страховым взносам в ФОМС

КБК по уплате страховых взносов, пени, процентов, штрафов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (бюджет территориального фонда – за расчетные периоды 2010-2011 г.г. включительно):

392 102 021 0308 1012 160

– страховые взносы в ТФОМС

392 102 021 0308 2012 160

– пени по страховым взносам в ТФОМС

392 102 021 0308 3012 160

– штрафы по страховым взносам в ТФОМС

Вышеуказанные КБК применяются также для погашения задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, образовавшейся до 01.01.2016 г., а также соответствующих пеней, начисленных до 01.01.2016 г. на такую задолженность (за расчетные периоды 2013-2015 г.г.)

Для самозанятого населения, производящего выплаты физическим лицам

Если плательщик страховых взносов относится одновременно к двум категориям самозанятого населения – индивидуального предпринимателя, который уплачивает страховые взносы за себя, и работодателя, то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

Тарифы на обязательное пенсионное страхование

Категории плательщиков

2016 год

ПФР

ФОМС

Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов

ИП, применяющих патентную систему налогообложения

Аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность; некоммерческие организации, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта; благотворительные организации, применяющие УСН

Читать еще:  ИП с НДС какие налоги надо платить?

Организации и ИП, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, организации и ИП, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности

Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения

Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя

Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территорий опережающего социально-экономического развития

Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток

Уплата страховых взносов должна производиться ежемесячно не позднее 15-го числа месяца (т. е. последний день уплаты – это 15 число), следующего за расчетным месяцем. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Начисленные, но неуплаченные в срок страховые взносы признаются недоимкой и подлежат взысканию.

КБК по уплате страховых взносов на ОПС, зачисляемые на выплату страховой пенсии:

392 1 02 02010 06 1000 160

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии

392 1 02 02010 06 2100 160

пени, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии

392 1 02 02010 06 2200 160

проценты, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии

392 1 02 02010 06 3000 160

штрафы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии

ВАЖНО! Граждане из числа самозанятого населения, производящие выплаты физическим лицам, предоставляют в ПФР отчетность по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, а также сведения индивидуального персонифицированного учета по каждому застрахованному сотруднику по единой форме отчетности РСВ-1. Отчетность представляется ежеквартально, до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом:

  • до 16 мая 2016 года за 1 квартал 2016 года;
  • до 15 августа 2016 года за полугодие 2016 года;
  • до 15 ноября 2016 года за 9 месяцев 2016 года;
  • до 15 февраля 2017 года за 2016 год.

Фиксированный платеж ИП в 2016 году

Близится 31 декабря, срок уплаты страховых взносов для самозанятых предпринимателей. На практике у коммерсантов возникает множество вопросов, связанных с расчетом и перечислением страховых платежей. Как правильно посчитать и заплатить взносы? Что считать фиксированным платежом? Как уменьшить единый налог на страховые взносы? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье, подготовленной экспертами бератора.

Фиксированный платеж: ограничения

Размер отчислений в ПФР

С 2014 года индивидуальные предприниматели исчисляют фиксированный размер пенсионных взносов исходя из МРОТ. С указанного года размер отчислений в ПФР зависит также
и от размера доходов, полученных предпринимателем в расчетном периоде.

Если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, то размер взноса в ПФР определяют так:

Минимальный размер оплаты труда на 1 января 2016 года составляет 6204 рубля
(ст. 1 Федерального закона от 14 декабря 2015 г. № 376-ФЗ).

Если годовой доход предпринимателя более 300 000 рублей, то он должен будет доплатить
в ПФР еще 1% с доходов, превышающих эту сумму. 1% рассчитывается с доходов (доходов от реализации и внереализационных доходов, перечисленных в статье 346.15 Налогового кодекса) без уменьшения их на расходы, учитываемые в «упрощенной» деятельности (письмо Минфина РФ от 27 марта 2015 г. № 03-11-11/17197, определение Верховного суда РФ от 28 июля 2016 г.
№ 306-КГ16-9938). Причем вне зависимости от того, какой объект налогообложения
применяет ИП.

Общая сумма взносов в ПФР, перечисляемых за себя предпринимателями с доходом выше 300 000 рублей, ограничена предельной величиной. Она рассчитывается так (пп. 2 п. 1.1 ст 14 Закона № 212-ФЗ):

В 2016 году указанная предельная величина составляет 154 851,84 рубля
(6204 руб. × 8 × 26% × 12).

Одним словом, если доход предпринимателя превысил 300 000 рублей, то он рассчитывает сумму страховых взносов с учетом превышения дохода, а затем сравнивает полученную величину с максимальным размером страховых взносов, которые могут быть перечислены
в ПФР. Если исчисленный фиксированный платеж превышает максимальный, в ПФР уплачивается фиксированная сумма –154 851,84 рубля.

С 1 июля 2016 года величина МРОТ увеличилась и составляет в настоящее время 7500 рублей. Но несмотря на это, в целях уплаты фиксированного страхового платежа необходимо применять то значение МРОТ, которое было установлено на 1 января текущего года, а именно 6204 рубля.

Сумма страховых взносов в ФФОМС

Сумму страховых взносов в ФФОМС определяют следующим образом (п.п. 1 – 1.2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ):

Тариф страховых взносов в ФФОМС в 2016 году – 5,1%.

Таким образом, самозанятые ИП в 2016 году уплачивают в ФФОМС 3 796,85 рубля
(6204 руб. × 5,1% ×12 мес.).

Если годовой доход самозанятого предпринимателя не превышает 300 000 рублей, минимальная общая сумма страховых взносов в бюджеты ПФР и ФФОМС в 2016 году составляет
23 153,33 рубля (19 356,48 руб. + 3796,85 руб.).

Если годовой доход самозанятого предпринимателя превышает 300 000 рублей, то максимально возможный размер взносов в 2016 году составляет 158 648,69 рубля
(154 851,84 руб. + 3796,85 руб.).

Самозанятые ИП не платят взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи
с материнством в ФСС РФ. Но они имеют право добровольно вступить в правоотношения
по обязательному социальному страхованию и перечислять за себя страховые взносы
(п. 5 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Читайте в бераторе

Как платить страховые взносы

Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300 000 рублей, должна быть произведена не позднее 31 декабря. Взносы, исчисленные с дохода, превышающего
300 000 рублей, перечисляются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Страховые взносы можно платить частями в течение года (например, ежемесячно или ежеквартально) или единой суммой за год. Причем как рассчитанные с учетом МРОТ, так и с учетом 1% от суммы превышения дохода. Как указал Минфин России в письме от 21 февраля 2014 года № 03-11-11/7514, «взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальный предприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года
(пп. 2 п. 1.1 ст. 14, п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ)».

Что считать фиксированным платежом

Самозанятые предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», могут уменьшить исчисленный «упрощенный» налог (авансовый платеж по налогу) на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов в ПФР и ФФОМС (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Возникает закономерный вопрос: можно ли в этой связи рассматривать сумму страховых платежей, уплачиваемых в ПФР при превышении годового дохода 300 000 рублей, в качестве фиксированного платежа?

Поначалу в Минфине не возражали против уменьшения единого налога на взносы в ПФР, перечисленные со сверхлимитных доходов.

Так что же считать фиксированным платежом? Фиксированный платеж, рассуждали финансисты, это вся сумма, подлежащая уплате самозанятым лицом за расчетный период
с учетом его дохода. Следовательно, в это понятие также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей (письма
от 20 мая 2015 г. № 03-11-11/28956, от 26 мая 2014 г. № 03-11-11/24969, от 28 марта 2014 года №03-11-11/13900, от 21 февраля 2014 года № 03-11-11/7515, от 27 января 2014 года
№ 03-11-11/2737).

Однако в письме от 6 октября 2015 года № 30-11-09/57011 финансовое ведомство изменило свою позицию. В Минфине заявили, что взносы в ПФР, исчисленные в размере 1% от суммы дохода предпринимателя, превышающей 300 000 рублей, не относятся к фиксированному платежу в ПФР, который он уплачивает за себя.

Свою позицию финансисты аргументировали так. Фиксированным признается размер взносов, который определяется в качестве постоянной величины по формуле как произведение МРОТ
на количество месяцев в году и соответствующих тарифов страховых взносов в ПФР и ФФОМС. Сумма взносов в ПФР в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может считаться фиксированным платежом, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода. И поскольку взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей, не относятся к фиксированному платежу, то данная сумма
при расчете «упрощенного» налога не учитывается.

Такая трактовка термина «фиксированный платеж» не обрадовала предпринимателей. Эксперты подсчитали, что в связи с невозможностью уменьшения единого налога на «пенсионные» взносы, исчисленные с сумм превышения выручки, налоговая нагрузка на предпринимателей должна увеличиться почти на 20%.

В итоге Минфин все-таки отозвал свое письмо от 6 октября 2015 г. № 03-11-09/57011.В своем следующем письме от 7 декабря 2015 года № 03-11-09/71357 чиновники признали, что сумма взносов в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год, может считаться фиксированным размером страховых взносов и на нее можно уменьшить «упрощенный» налог.

Таким образом, величину налога при УСН можно уменьшать не только на сумму фиксированного платежа, составляющего в 2016 году 23 153,33 рубля (19 356,48 руб. + 3796,85 руб.), но и на сумму, уплаченную в ПФР в связи с превышением годового дохода в 300 000 рублей.

ИП, имеющие наемных работников

А вот в письме от 20 сентября 2016 г. № 03-11-09/54901 финансовое ведомство пришло к выводу, что это правило применяется и в отношении ИП, имеющих наемных работников. То есть ИП, использующие наемный труд, могут уменьшить исчисленный налог, а также авансовые платежи по налогу, на страховые взносы, уплаченные в том числе с доходов, превышающих 300 000 рублей за год. Причем сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму таких расходов более чем на 50%.

ИП на ЕНВД

Более того, по мнению Минфина, порядок уменьшения налога на сумму взносов, в том числе исчисленных в размере 1% с доходов более 300 000 рублей, распространяется и на ИП на ЕНВД. Они могут учесть суммы уплаченных страховых взносов при исчислении ЕНВД в том квартале,
в котором они уплачены.

Как гласит Налоговый кодекс сумма «упрощенного» налога, исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных в данном периоде (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Значит, страховые взносы в фиксированном размере уменьшают налог только за тот период, в котором эти взносы были перечислены.
Часть страховых взносов, уплаченную в следующем году, можно будет учесть лишь
при расчете «упрощенного» налога следующего года.

Следовательно, если страховые взносы за 2016 год в размере 1% от дохода, превышающего
300 000 рублей, уплачены в январе 2017 года, то предприниматель не вправе уменьшить
УСН-налог за 2016 год на эти взносы. Этот фиксированный платеж следует учитывать
при расчете авансового платежа по налогу за I квартал 2017 года.

А вот если бы предприниматель уплатил пенсионные взносы с суммы превышения
до 31 декабря отчетного года, то он мог бы уменьшить «упрощенный» налог за год
на эти платежи (письмо Минфина России от 24 марта 2016 № 03-11-11/16418).

Читать еще:  Как ИП принимать платежи от физических лиц?

Поясним сказанное на примере.

Читайте в бераторе

Здесь же вы найдете информацию о том, как рассчитать и уплатить взносы с доходов работников.

Выбор читателей

ВС РФ разрешил спор о маткапитале при разводе

Как оплатить дополнительный выходной от Путина 22 апреля

Когда выгоднее брать отпуск в 2020 году

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Фиксированные взносы ИП в 2016 году

Рассмотрим, как обстоят дела с фиксированными взносами для ИП в 2016 году и какие есть изменения в этой сфере.

Свои платежи

Мы ведем речь о той категории коммерсантов, которые работают только сами на себя и не имеют наемных работников. И, соответственно, не выплачивают им доходы. Такие плательщики, как и раньше, делают отчисления страховых взносов ИП в ПФР и федеральный медстрах в строго ограниченных суммах и по-отдельности. Данный вопрос продолжает регулировать ст. 14 Закона о страховых взносах № 212-ФЗ.

ПФР уверяет, что периодичность уплаты можно выбирать из таких вариантов:

  • за один раз перечислить все суммы;
  • несколькими платежами за год, но не позже 31 декабря текущего периода.

МРОТ – прежний

Сразу же заметим, что согласно последним изменениям со второй половины 2016 года МРОТ подрос до 7,5 тысяч рублей («Каков МРОТ на сегодняшний день»). Однако это не отразится на величине фиксированных платежей, который ИП делают за себя в текущем году на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Учтите, что в

расчетах фиксированных взносов ИП

должен фигурировать МРОТ, который был актуален на начало этого года. То есть его величину оставляют равной 6204 рублям. См. «Справочник изменений минимального размера оплаты труда (МРОТ)».

Таким образом, фиксированные страховые взносы ИП в 2016 году рассчитывают по старым формулам.

Имейте в виду, что фиксированный взнос ИП в ПФР зависит от размера базового дохода, который по закону составляет 300 000 рублей. Если доход меньше этой суммы, то один МРОТ просто умножают на общий тариф (26%) и умножают на 12 (месяцев). В итоге, в ПФР придется отдать 19 356,48 рубля.

Когда же прибыль перевалила за 300 000 рублей, к указанному платежу (19 356,48 р.) дополнительно берут один процент от суммы свыше 300 000. Правда, есть максимальный предел, который рассчитывают исходя из восьми МРОТ. Итого, в 2016 году в ПФР ИП может отдать за себя максимум 154 851,84 рубля.

Попутно поможем установить прибыль, от которой дополнительно исчисляют 1% для взноса. Вся информация представлена в таблице.

Вид налога Как и что считать
Уплата НДФЛ, УСН, ЕСХН Учитывают фактически полученные доходы от предпринимательской деятельности
ЕНВД Вмененный доход
Патент (ПСН) Потенциально возможный к получению доход
Несколько режимов налогообложения Доходы по разным режимам суммируют

В рамках Закона о страховых взносах № 212-ФЗ на УСН [фиксированный размер страховых взносов ИП] на ОПС исчисляют одинаково исходя из величины дохода и независимо от объекта – «доходы» либо «доходы минус расходы».

С фиксированным платежом в федеральный медстрах все несколько проще, так как он не зависит от величины прибыли. Для его получения за 2016 год МРОТ перемножают с тарифом (5,1%) и числом 12 (месяцев). В итоге, получаем 3796,85. На такую сумму придется раскошелиться.

Сроки

Рассмотрим сроки уплаты фиксированных взносов ИП. Крайний срок уплаты обозначенных сумм в общем случае приходится на 31 декабря 2016 года. Но есть исключение. Один процент от прибыли свыше 300 000 рублей можно перечислить в ПФР чуть позже: до 1 апреля 2017 года включительно.

Как видно, сроки остались прежними. Однако если свериться с календарем, они подлежат переносу на более позднее время. Так, общие фиксированные суммы нужно перечислить до 9 января 2017 года включительно, а сверхлимитный платеж в ПФР – не позже 3 апреля 2017 года (т. к. 01.04.2017 приходится на субботу).

Бюджетные коды – это, пожалуй, единственное, на что ИП следует обратить особое внимание в 2016 году. Дело в том, что здесь есть изменения.

Фиксированный взнос в ПФР для всех коммерсантов – 392 1 02 02140 06 1100 160.

Доплата к фиксированному взносу (доход за 12 мес. – более 300 000 руб.) – 392 1 02 02140 06 1200 160.

Фиксированный взнос в федеральный медстрах – 392 1 02 02103 08 1011 160.

Таковыми стали КБК фиксированных взносов для ИП за 2016 год.

Добровольный соцстрах

Напомним: ничто не мешает ИП делать взносы в ФСС по месту своего жительства. Это дело добровольное. В данном случае закон тогда гарантирует на случай недомогания или материнства получение соответствующих пособий.

Величина фиксированного взноса 2016 в ФСС составит 2158,99 руб. за год (6204 × 2,9% × 12).
Она дает возможность прикинуть общую сумму фиксированных взносов ИП в 2016 году.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Фиксированные взносы ИП в 2016 году

lori-0014089428-bigwww.jpg

Похожие публикации

Все ИП должны уплачивать страховые взносы «за себя». Обязательная к уплате предпринимателями сумма таких ежегодных платежей называется фиксированной. Рассмотрим, какие взносы должны платить ИП, в каком размере, приведем примеры расчета и порядок уплаты таких взносов.

Какие взносы платит ИП

За самих себя предприниматели перечисляют два вида фиксированных взносов на обязательное страхование:

  • «пенсионные» взносы в ПФР,
  • на медстрахование в ФОМС.

Уплата взносов обязательна при любой системе налогообложения, причем неважно, есть ли у предпринимателя в отчетном году доход. Если ИП не ведет деятельность, взносы в ПФР и ФОМС все равно нужно уплачивать (письмо Минтруда РФ от 14.08.15 № 17-4/ООГ-1177). Предприниматель может быть одновременно работником по найму у другого работодателя, но это не значит, что ему не требуется перечислять страховые взносы «за себя».

Предприниматель может быть освобожден в определенные периоды от уплаты фиксированных взносов, не прекращая статуса ИП, но только если предпринимательская деятельность им при этом не велась (ст. 14 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Это документально подтвержденные периоды:

  • армейской службы по призыву,
  • ухода за детьми до полутора лет (но не более трех лет в сумме),
  • время ухода за инвалидом или престарелым,
  • период (до 5 лет), когда супруги военнослужащих-контрактников проживали вместе с ними в местностях, где невозможно трудоустроиться,
  • период (до 5 лет) проживания за рубежом вместе с супругами-дипломатическими работниками.

Страховые взносы в ФСС ИП за себя платить не обязаны, но чтобы иметь возможность получать от Фонда соцстраха оплату больничных пособий, если возникнет такая необходимость, они могут перечислять взносы добровольно. Для этого нужно зарегистрироваться в отделении ФСС по месту жительства и уплатить ежегодный взнос, который в 2016 году равен 2158,99 рублей. Взносы на «травматизм» в ФСС ИП за себя не перечисляют.

Размер фиксированных платежей в 2016 году

На размер взносов «за себя» влияют два фактора: МРОТ на 1 января отчетного года, и годовой доход от предпринимательской деятельности.

МРОТ в 2016 году менялся два раза: на начало года он составлял 6204 рубля, а с 1 июля – 7500 рублей. Изменение МРОТ в июле никак не затронуло фиксированные взносы 2016 года, в течение всего года они считаются из суммы 6204 рубля.

Страховые взносы ИП рассчитываются по следующим тарифам:

  • 26% – на пенсионное обязательное страхование, если доход предпринимателя за год не больше 300 000 рублей; с суммы дохода сверх лимита нужно доплатить еще 1% пенсионных взносов;
  • 5,1% – на обязательное медстрахование, лимита по доходам здесь не предусмотрено.

Способ определения дохода, чтобы рассчитать пенсионные взносы ИП со сверхлимитной суммы, зависит от применяемого режима налогообложения:

  • ИП на «упрощенке» учитывают доходы, согласно статье 346.15 НК РФ. При этом ИП, применяющие «доходный» УСН, ориентируются на сумму в строке 113 налоговой декларации по УСН, а «упрощенцы» с объектом «доходы за вычетом расходов» – на сумму по строке 213 декларации.
  • На ЕНВД учитывается не фактический годовой доход предпринимателя, а вмененный, который считается согласно правилам статьи 346.29 НК РФ (письмо Минфина РФ от 18.07.2014 № 03-11-11/35499).
  • Определяя доход для уплаты ИП на ОСНО взноса «за себя» сверх лимита, сумма считается аналогично налоговой базе по НДФЛ, но берутся только доходы от предпринимательской деятельности (ст. 227 НК РФ).
  • ИП на патенте не берут во внимание фактическую выручку, а учитывают годовой доход, возможный к получению при ведении патентной деятельности (ст. 346.47 НК РФ).
  • ИП, уплачивающие ЕСХН, доходы для расчета взноса ИП сверх лимита определяют согласно статье 346.5 НК РФ.

Доходы для расчета «сверхлимитного» взноса в ПФР на расходы не уменьшаются, это правило действует при любом налоговом режиме. Если ИП совмещает сразу несколько режимов, все доходы по ним нужно сложить.

Предприниматели без работников на ЕНВД, или упрощенцы «по доходам», могут снизить начисленный налог за счет уплаченных в том же периоде страховых взносов «за себя». ИП-работодатели на «доходной» УСН могут зачесть только половину перечисленных за себя взносов. Для работодателей на ЕНВД зачет взносов «за себя» невозможен (п. 3.1 ст. 346.21; п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Как рассчитать взносы за ИП

Расчет взносов «за себя» ИП должны делать самостоятельно. Чтобы рассчитать страховые платежи ИП на 2016 год, нужно знать:

  • размер МРОТ на 1 января 2016 года,
  • тарифы страховых взносов в ПФР и ФОМС,
  • период, за который будут рассчитываться взносы (календарный год или меньший период).

Расчет годовых взносов ИП делаем по следующим формулам:

Взнос в ПФР = МРОТ Х 26% Х 12 месяцев + 1% (сумма годового дохода – 300 000 рублей);

Взнос в ФОМС = МРОТ Х 5,1% Х 12 месяцев.

Рассчитаем фиксированныйразмер страховых взносов на 2016 год при доходе ИП до 300 000 рублей:

Взнос в ПФР = 6204 руб. Х 26% Х 12 месяцев = 19 356,48 руб.

Взнос в ФОМС = 6204 руб. Х 5,1% Х 12 месяцев = 3796,85 руб.

Общая сумма взносов, которую заплатит каждый ИП за 2016 год до превышения доходного лимита: 23 153,33 руб.

Размер взносов в ПФР ограничен, то есть предпринимателю не придется платить больше установленного предела, даже если его доход намного выше 300 000 рублей. Максимальные взносы в пенсионный фонд ИП не должны превышать 8-кратный размер годового фиксированного взноса, то есть 154 851,84 рубля (19 356,48 руб. Х 8). Это значит, что со сверхлимитного дохода в ПФР можно перечислить не более 135 495,36 рублей.

Читать еще:  ИП грузоперевозки нужен ли путевой лист?

Пример

ИП Синицын в 2016 году заработал 15 000 000 рублей. Он заплатил фиксированные взносы за 2016 год: в ПФР 19 356,48 рублей, и в ФОМС 3796,85 рублей. Сверхлимитный доход составил 14 700 000 рублей (15 000 000 руб. – 300 000 руб.). 1% от этой суммы равен:

14 700 000 руб. Х 1% = 147 000 руб.

Но дополнительно в ПФР ИП Синицын заплатит не всю эту сумму, а только 135 495,36 рублей. Общий взнос ИП Синицына в ПФР будет максимально возможным в 2016 году: 154 851,84 рубля (19 356,48 руб. + 135 495,36 руб.).

Расчет фиксированного платежа за неполный год

Если физлицо получило статус ИП не с начала календарного года, либо предприниматель был исключен из ЕГРИП до того, как закончился год, фиксированные страховые взносы считаются только за время предпринимательской деятельности, причем:

  • фиксированные платежи ИП начинают рассчитываться со дня, следующего за днем его госрегистрации (письмо Минтруда от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224);
  • при прекращении деятельности, день исключения ИП из ЕГРИП в расчет взносов не включается (п. 4.1 ст. 14 закона № 212-ФЗ).

Если месяц отработан в качестве ИП не полностью, то расчет взносов делаем по количеству дней предпринимательской деятельности:

Фиксированный платеж = МРОТ Х тариф взноса: число календарных дней в месяце Х число дней в месяце, в которых велась деятельность ИП

Пример

День госрегистрации ИП Ласточкина – 1 февраля 2016 года. День прекращения деятельности Ласточкина в качестве ИП и исключения его из реестра – 15 декабря 2016 года. За этот период выручка предпринимателя Ласточкина составила 500 000 рублей. Рассчитаем для ИП фиксированный платеж 2016 года.

Взносы за февраль начисляем, начиная со 2 числа, т.к. день регистрации ИП не входит в расчет:

Взнос в ПФР за февраль = 6204 руб. Х 26% : 29 дней Х 28 дней = 1557,42 руб.

Взнос в ФОМС за февраль = 6204 руб. Х 5,1% : 29 дней Х 28 дней = 305,49 руб.

Следующие 9 месяцев отработаны ИП полностью:

Взнос в ПФР за март-ноябрь = 6204 руб. Х 26% Х 9 месяцев = 14 517,36 руб.

Взнос в ФОМС за март-ноябрь = 6204 руб. Х 5,1% Х 9 месяцев = 2847,64 руб.

За декабрь учитываем дни с 1 по 14 число, т.к. 15 декабря – день исключения ИП из реестра:

Взнос в ПФР за декабрь = 6204 руб. Х 26% : 31день Х 14 дней = 739,74 руб.

Взнос в ФОМС за декабрь = 6204 руб. Х 5,1% : 31 день Х 14 дней = 142,89 руб.

Всего фиксированные взносы ИП за 2016 год составят:

В ПФР = 1557,42 руб. + 14517,36 руб. + 739,74 руб. = 16814,52 руб.

В ФОМС = 305,49 руб. + 2847,64 руб. + 142,89 руб. = 3296,02 руб.

Также Ласточкину придется заплатить допвзнос в ПФР с 200 000 рублей дохода:

Допвзнос в ПФР = (500 000 руб. – 300 000 руб.) Х 1% = 2000 руб.

Срок уплаты фиксированных взносов ИП

Не позднее 31 декабря отчетного года надо уплатить фиксированные взносы в ПФР и ФОМС в общей сумме 23 153,33 рубля. В 2016 году 31 декабря – выходной день, поэтому взносы платятся не позднее 9 января 2017 года – в ближайший рабочий день. Эту сумму можно перечислять так, как удобно предпринимателю: единым платежом в любой день текущего года, либо по частям – ежеквартально, ежемесячно или как-то иначе.

Дополнительный пенсионный взнос для ИП, чей доход выше 300 000 рублей, можно рассчитать лишь по итогам года, поэтому крайний срок его уплаты более поздний – 1 апреля следующего года. В 2017 году 1 апреля – суббота, значит уплатить взнос надо 3 апреля 2017 года – это ближайший рабочий день.

Прекращая свою деятельность, предприниматель все страховые взносы «за себя» должен перечислить в течение 15 календарных дней после снятия с учета.

Как оплатить страховые взносы ИП

Страховые взносы ИП в 2016 году перечисляются тремя платежными документами, так как для уплаты используются разные КБК:

  1. фиксированный взнос на пенсионное страхование,

КБК 392 102 02140 06 1100 160;

  1. дополнительный взнос в ПФР, если доход выше 300 000руб.,

КБК 392 102 02140 06 1200 160;

  1. фиксированный взнос на медстрахование,

КБК 392 1 02 02103 08 1011 160.

Уплата взносов в фонды для ИП возможна двумя способами:

  • оформлением платежного поручения, когда деньги перечисляются с банковского расчетного счета ИП,
  • квитанцией по форме «ПД-4сб налог», для оплаты взносов в отделениях Сбербанка. Как заполнить такую квитанцию, можно прочитать в нашей статье.

Обратите внимание: поскольку страховые взносы в 2017 году под свой контроль берет ФНС, реквизиты для перечисления фиксированных страховых взносов с 1 января 2017 года изменятся.

Обязаловка или какие фиксированные платежи платит ИП в 2016 году

Став предпринимателем, бизнесмен автоматически становится налогоплательщиком. К таким обязательным платежам относятся фиксированные взносы Пенсионному фонду и ФФОМС. Индивидуальный предприниматель должен самостоятельно рассчитать и оплатить страховые взносы в 2016 году ИП «за себя». Если ИП не нанимает себе работников, то отчет по платам в ПФР он не представляет.

Мы уже писали, Какие страховые взносы платит предприниматель за себя в 2016 году. Теперь подробнее о том, какие фиксированные взносы ожидают ИП и как и посчитать.

Размер платежа ежегодно изменяется из-за повышения минимальной оплаты труда. МРОТ устанавливает государство своим законом. В текущем году размер оплаты изменялся два раза. С 01.01.2016 г. МРОТ равен 6204 руб., с 01.07.2016 г. — 7500 руб. Но при расчете страховых взосов учитывается сумма, установленная с начала года. Для предпринимателя фиксированные платежи в 2016 г. с 1 июля не изменились.

▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов: ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП рассчитывается просто: МРОТ*12 мес.*26% (тариф платы для ИП) = 6204*12*26%=19356,48 руб. Подробнее о расчете читайте в статье Онлайн-калькулятор для расчета страховых взносов ИП за себя. Там же вы найдете калькулятор для подсчета выплат.

При получении годовой выручки больше 300 тыс.руб., с суммы превышения оплачивается ещё один процент взносов Пенсионному фонду.

  • При УСН и общей системе налогообложения размер выручки отражает декларация по налогу.
  • При ЕНВД выручкой считается сумма вменённого дохода из строки 100 раздела 2 соответствующей декларации.
  • При патентной системе налогов, для расчета 1% берется потенциально возможный доход предпринимателя, установленный региональным законом, от которого ИП платит 6% за патент.
  • При совмещении нескольких режимов налогов, доход суммируется.

Плата ФФОМСу вычисляется также: МРОТ*12 мес.*5,1% (тариф оплат) = 6204*12*5,1%=3796,85 руб. Итого годовая оплата предпринимателя 23153,33 руб.

Фиксированные начисления не зависят от доходов, полученных бизнесменом. Платить их тоже нужно всегда, несмотря на факт наличия или отсутствия деятельности ИП. Учитывая возраст налогоплательщика, работники ПФР разделяют поступившую плату на страховую и накопительную часть. Ранее оплата на накопительную часть пенсии перечислялись отдельно.

Взносы за неполный год работы ИП

Чаще всего, регистрация предпринимателя и снятие его с учета происходит серединой месяца. Плата за неполный месяц рассчитывается пропорционально времени регистрации.

ИП прекратил регистрацию как плательщик ЕНВД 17 сентября 2016 г. Его фиксированные платежи в 2016 г. составят:

  • ПФР за 8 полных месяцев (6204*8*26%=12904,32 р.) и неполный сентябрь (6204*26%*17:30=914,06 р.) — сумму 13818,38 р.;
  • ФФОМС за январь-август (6204*8*5,1%=2531,24 р.) и сентябрь (6204*5,1%*17:30=179,30 р.) — сумму 2710,54 р.

Строка 100 раздела 2 его декларации по ЕНВД содержит значение 183000 р. Это меньше установленного законом предела 300000 р. и, следовательно, 1% платить не нужно. В ФФОМС уплата 1% не предусмотрена.

Уплачиваем страховые взносы

Перечислять фиксированные платежи в 2016 г. можно разными сроками:

  • обязательные суммы для ПФР и ФФОМС — до 31.12 2016г.;
  • 1% с суммы превышения 300 т.р. — до 01.04.2017г.

Периодичность перечислений может быть разная: каждый месяц, каждый квартал или единоразово за весь год. Главное, успеть рассчитаться с государством до конца отчетного периода. Иногда можно снизить начисленный налог на перечисленные страховые оплаты «за себя». Тогда перечислять оплату лучше по частям.

  1. При использовании предпринимателем системы УСН «доходы» без наемных работников, налог можно уменьшить на всю сумму взносов, уплаченных текущим годом. При этом налог и взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.
  2. При применении УСН «доходы минус расходы» — фиксированные платы включаются в расходы и, тем самым, уменьшают налоговую базу. Если есть наемные сотрудники, то оплаченные за них страховые взносы тоже можно включить в расходы.
  3. При работе на ЕНВД, ИП без сотрудников может уменьшить начисленный налог на уплаченные суммы «за себя» тем же кварталом или следующим, но до представления налоговой декларации ИФНС. Значит, фиксированные платежи при этом выгоднее платить поквартально. Если на работу приняты сотрудники, то налог ЕНВД уменьшается только на их страховые платы.
  4. Предприниматели, применяющие патентную систему, уменьшить стоимость патента не могут. Это не предусмотрено законодательством. Следовательно, платить взносы можно в любое время.

В текущем году для ИП претерпели изменение КБК (коды бюджетной классификации), которые следует указать в платеже.

Плата Ставка

%

КБК В квартал В год
Фиксированная плата ПФР 26 39210202140061100160 4839,12 19356,48
Сверхлимитная плата ПФР 1 39210202140061200160
Фиксированная плата ФФОМС 5,1 39210202103081011160 949,22 3796,85
5788,34 23153,33

Законодательством ограничен максимальный размер страховых выплат ПФР величиной восьмикратной годовой платы. То есть, 6204*8*12*26%=154851,84 руб. При любых доходах, больше этой величины бюджету перечислять не нужно. Такая же сумма будет предъявлена налогоплательщику к уплате, если он не представил декларацию о доходах налоговому органу, так как именно оттуда Пенсионный фонд берет информацию для начисления 1%.

Все платы Пенсионному фонду, как фиксированные, так и сверхлимитные, нужно перечислять отдельно. В текущем году ПФР является администратором этих оплат. В 2017 году администрирование страховых взносов ПФР и ФФОМС передается налоговым органам. По концу года рекомендуется провести сверку платежей и начислений ПФР, чтобы не допустить задолженности или переплаты. Вернуть деньги из бюджета через налоговый орган будет гораздо сложнее.

Если годовой доход ИП меньше 300 т.р., то оплату следует перечислять двумя суммами. Если доход больше указанного размера, то тремя. Получить образец квитанции на перечисление оплаты с реквизитами вашего администратора, можно в Пенсионном фонде по месту жительства. Там же будет указан обязательный ежегодный взнос для каждого фонда.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector