ИП налог за 4 квартал 2017
Pravohelp21.ru

Юридический портал

ИП налог за 4 квартал 2017

Какие налоги и взносы платит ИП без сотрудников на УСН в 2017 году? Схема + конкретные примеры

Добрый день, уважаемые читатели.

Не так давно на нашем сайте появилась статья о том, какую отчетность сдает ИП на УСН без сотрудников в 2017 году (вот эта статья). А теперь рассмотрим более подробно вопрос о том, какие налоги и взносы будет платить ИП без работников в 2017 году.

Для наглядности рассмотрим конкретный случай:

  1. ИП на УСН 6%
  2. Нет и не было сотрудников
  3. ИП вел деятельность весь 2017 год (то есть с 01.01.2017 по 31.12.2017 года).

Начнем с того, что в этом случае ИП обязан делать обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование

За полный 2017 год эти платежи составят:

1. Обязательный взнос на пенсионное страхование: 23400 руб.

2. Обязательный взнос медицинское страхование: 4590 рублей

3. Всего за 2017 год = 27 990 рублей

Эти взносы можно заплатить сразу, но большинство ИП предпочитают платить эти взносы поквартально со следующими сроками:

  1. за 1 квартал 2017 года: с 01.01.2017 до 31.03.2017
  2. За 2 квартал 2017 года: с 01.04.2017 до 30.06.2017
  3. За 3 квартал 2017 года: с 01.04.2017 до 30.09.2017
  4. За 4 квартал 2017 года: с 01.10.2017 по 31.12.2017

Но главное что нужно помнить: эти взносы должны быть оплачены строго до 31 декабря 2017 года.

Если годовой доход ИП будет больше, чем 300 000 рублей в год

Кроме этого, если ИП получил доход более, чем 300 000 рублей в год, то он обязан заплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год.

Например:

ИП на УСН 6% без сотрудников получил доход в размере 1 500 000 рублей за весь 2017 год.

Это значит, что кроме обязательных страховых взносов:

1. Обязательный взнос на пенсионное страхование: 23400 руб.

2. Обязательный взнос медицинское страхование: 4590 рублей

Наш ИП должен дополнительно заплатить:

(1 500 000 – 300 000)X1%=12 000 рублей.

Если же ИП получил менее, чем 300 000 рублей дохода в год, то платит только обязательные страховые взносы:

1. Обязательный взнос на пенсионное страхование: 23400 руб.

2. Обязательный взнос медицинское страхование: 4590 рублей

Но это лишь краткое описание ситуации со взносами ИП, и рекомендуем познакомиться еще с дополнительными вариантами по теме обязательных взносов ИП, так как есть много других тонкостей и нюансов, которые тоже нужно знать.

Обязательно прочтите их:

Налог по УСН

Также ИП из нашего примера платит налог по УСН в размере 6% от всего дохода. Расходы при этом не учитываются.

Продолжим изучение на примере ИП, который заработал 1 500 000 рублей в год.

1 500 000 X 6% = 90 000 рублей в год.

Но и это еще не все, так ИП на УСН “доходы” может полностью вычесть из этого налога взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование, при условии, что они было оплачены строго до 31 декабря 2017 года.

90 000 – 27 990 = 62 000 налога по УСН за 2017 год, с учетом вычетов обязательных страховых взносов, совершенных в 2017 году.

Один важный момент:

Читатель может справедливо спросить: “А можно ли сделать вычет из налога по УСН дополнительного взноса в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год? Как учесть 12000 из вашего примера?”

Да, можно вычесть этот дополнительный взнос из налога по УСН. Правда, здесь один нюанс.

  1. Если Вы платили 1% в течении 2017 года, то его можно вычитать только из налога по УСН за 2017 год. Так делают многие ИП, которые не ждут завершения календарного года.
  2. Если Вы платите 1% после завершения 2017 года, то этот взнос можно будет вычесть из налога по УСН уже за 2018 год. Это очень важно! Кстати, этот платеж нужно будет полностью заплатить до 1 апреля 2018 года.

И еще один важный момент

Налог по УСН платится в течении года, со строго установленными сроками:

  1. За первый квартал с 1-го апреля по 25 апреля 2017 года
  2. За 6 месяцев с 1-го июля по 25 июля 2017 года
  3. За 9 месяцев с 1-го октября по 25 октября 2017 года
  4. За 12 месяцев с 1-го января до 30 апреля 2018 года, до сдачи налоговой декларации по УСН.

То есть, нельзя оплатить налог по УСН один раз в конце года. Обязательно нужно соблюдать сроки по авансовым платежам по УСН, которые приведены выше.

Также возникает много вопросов у ИП, которые делают налоговые вычеты из налога по УСН обязательных страховых взносов, которые мы рассмотрим в будущих наших статьях.

Подписывайтесь на новости сайта в конце этой статьи, чтобы не пропустить новые статьи и обучающие материалы для ИП.

Другие налоги для ИП

Кроме налога по УСН ИП может платить другие налоги, которые появляются при определенных видах деятельности.

  1. Водный налог
  2. Налог на добычу полезных ископаемых
  3. Налог на транспорт. Кстати, учтите, что плательщики в систему “Платон” имеют право его уменьшить, о чем можно прочитать в этой статье.
  4. Налог на имущество
  5. Земельный налог
  6. И так далее…

Полный список можно изучить на официальном сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/ip/#t2

P.S. Если Вам помог наш сайт или понравилась статья, то поделитесь с другими ИП в социальных сетях!

И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2017 год (4 квартал)

Отчетная кампания за 2017 год длится первые месяцы 2018 года и заканчивается к апрелю для организаций и к маю для предпринимателей. Состав отчетности определяется режимом налогообложения организации.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2017 год.

Бухгалтерская отчетность для малых предприятий — это Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Бухгалтерскую отчетность за 2017 год следует сдать в ФНС не позднее 2 апреля 2018г.

Бухгалтерскую отчетность нужно также сдать в органы статистики (Росстат) также до 2 апреля 2018г.

Ограничений по способу представления бухгалтерской отчетности не установлено, поэтому ее можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде.

Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.

Сведения о среднесписочной численности работников.

Срок подачи сведений за 2017 год – не позднее 22 января 2018г.

Срок сдачи расчета по страховым взносам в ИФНС (РСВ) за 4 квартал 2017 г.

С 2017 года произошли изменения в порядке начисления и уплаты страховых взносов. Этот порядок регулирует новая глава НК РФ «Страховые взносы». С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование переходят под администрированием ФНС.

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года нужно сдать в ФНС в срок до 30 января 2018 года.

Сроки сдачи отчетности в фонды за 4 квартал 2017г.

Отчеты во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 4-м квартале работники не числилось, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Срок сдачи отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) за 4 квартал 2017 года:

Форма 4-ФСС
  • В бумажном виде: не позднее 22 января 2018г.
  • В электронном виде: не позднее 25 января 2018г.
  • Подтверждение основного вида деятельности

    Необходимо представить в ФСС до 16 апреля 2018г. Комплект из трех документов:

    • Заявление с указанием ведущего вида деятельности
    • Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом
    • Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2017 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)
  • Срок сдачи отчетности в ПФР (Пенсионный фонд) за 4 квартал 2016г:

    Форма СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах

    Форму СЗВ-М нужно сдавать до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи СЗВ-М за декабрь 2017 – до 15 января 2018г.

    Форма СЗВ-СТАЖ Сведения о страховом стаже застрахованных лиц

    За 2017 год — не позднее 01 марта 2018г.

    ОДВ-1 Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения персонифицированного учета

    За 2017 год – не позднее 01 марта 2018г.

    Сроки уплаты страховых взносов в фонды

    Страховые взносы в фонды следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

    Читать еще:  ИП налоги 2018 упрощенка без работников

    Сроки уплаты взносов в фонды в 4-м квартале 2017г. и за 4-й квартал 2017г. не позднее: 16 октября (за сентябрь), 15 ноября (за октябрь), 15 декабря (за ноябрь), 15 января (за декабрь).

    Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2017 год (за 4 квартал 2017г.)

    Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.

    Единая упрощенная декларация за 2017 год

    Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

    • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
    • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

    Срок сдачи единой упрощеной декларации за 4 квартал — не позднее 22 января 2018г.

    Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст.80 НК РФ)

    Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2017г.

    Налогоплательщики — организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2017 год не позднее 2 апреля 2018 года.

    Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года. Но поскольку это выходной день, то срок переносится на ближайший рабочий день, а именно, на 3 мая 2018г.

    Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

    Срок уплаты налога УСН для организаций – не позднее 2 апреля 2018 года.

    Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 3 мая 2018 года.

    Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

    Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

    Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2017г.

    Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2017г.: не позднее 22 января 2018г.

    Срок уплаты налога ЕНВД за 4 квартал 2017: не позднее 25 января 2018г.

    (ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):

    Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

    Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)

    Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017г.

    Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25-го января 2018г.

    Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2017г.: 25 января, 26 февраля, 26 марта 2018 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2017г.).

    Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2017 год (4 квартал 2017г.)

    Налоговая декларация по итогам 2017 года представляется не позднее 28 марта 2018 года.

    Срок уплаты налога на прибыль за 2017 год – не позднее 28 марта 2017 года.

    Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2017 год.

    Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала. А именно: 30 октября (первый рабочий день после 28 окября), 28 ноября, 28 декабря.

    Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: за сентябрь — 30 октября, за октябрь – 28 ноября, за ноябрь – 28 декабря, за декабрь – 28 января.

    Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде. Но декларацию на бумаге можно сдавать только если численность работников не превышает 100 человек.

    Оказание бухгалтерских услуг специалистами в Санкт-Петербурге. Получить консультацию по любому вопросу вы можете по телефону +7(812)385-55-41.

    Срок сдачи отчетности по НДФЛ за 2017 год (налог на доходы физических лиц, получивших доходы от организации)

    ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2017 год по всем физлицам, получившим от организации или предпринимателя облагаемые доходы в течение года, не позднее 2 апреля 2018 года. (Из-за выходных срок сдвигается)

    А по физлицам, при выплате дохода которым организация не смогла удержать налог, – в срок не позднее 1 марта 2018г.

    Что такое — налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

    За 2017 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ и квартальную форму 6-НДФЛ.

    ИП -индивидуальные предприниматели, не имевшие работников в 2017 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию 3-НДФЛ «за себя» по своим доходам за 2017 год не позднее 3 мая 2018 года. Напоминаем, что ИП, применяющие спецрежимы: УСН, ЕНВД, патент освобождены от НДФЛ в части доходов от «спецрежимной» деятельности.

    Срок представления декларации по налогу на имущество за 2017 год

    30 марта 2017 года.

    Порядок и сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей по налогу на имущество регламентируются законами субъектов Российской Федерации. В Санкт-Петербурге налог на имущество за 2017 год нужно уплатить не позднее 30 марта 2017 года.

    Срок представления декларации по земельному налогу за 2017 год:

    Не позднее 1 февраля 2018г.

    Сроки уплаты земельного налога установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

    В Санкт-Петербурге организации уплачивают земельный налог за 2017 год не позднее 10 февраля 2018 года.

    Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2017 год (для организаций и предпринимателей):

    Не позднее 1 февраля 2018г.

    Порядок и сроки уплаты транспортного налога (для ООО и ИП) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

    В Санкт-Петербурге срок уплаты транспортного налога за 2017 годне позднее 1 февраля 2018г.

    Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону 8 (812) 385-5541 и мы сделаем все в лучшем виде!

    Какие налоги платит ИП в 2017 году

    Для того чтобы вести коммерческую деятельность с максимальной эффективностью, каждый индивидуальный предприниматель выбирает оптимальный налоговый режим, что в свою очередь определяет, какие налоги ИП подлежат уплате. Выбор будет зависеть не только от специфики и масштабов деятельности коммерсанта, но и от того, какие перспективы видит перед собой бизнесмен.

    Рассмотрим налогообложение ИП в 2017 году, а также, какие обязательства возникают перед предпринимателями в зависимости от применяемого режима.

    ИП на спецрежимах

    Чаще всего бизнесмены для работы выбирают специальные режимы, отличающиеся невысокой налоговой нагрузкой и простотой исчисления. Среди спецрежимов выделяют следующие:

    Каждый из этих режимов по-своему хорош, так как является основанием для освобождения бизнесмена от уплаты череды трудоемких и затратных фискальных платежей. Рассмотрим особенности применения УСН, ПСН и ЕНВД в 2017 году, изменения, свежие новости более подробно.

    Бизнес на ЕНВД

    «Вмененка» — это один из базовых спецрежимов, для которого характерен расчет платежа, исходя из базовой доходности, установленной для каждого возможного вида деятельности. Применение ЕНВД закреплено главой 26.3 НК РФ.

    Для предпринимателей, работающих на ЕНВД в 2017 году (изменения, свежие новости рассмотрим позже), предусмотрено освобождение от уплаты ряда налогов, таких как:

    1. НДС (за исключением импортных операций);
    2. Налог на имущества;
    3. Подоходного налога.

    Применять ЕНВД допустимо только в отношении определенных видов деятельности, перечень которых закреплен правовыми нормами, в частности ст. 346.26 НК РФ. К ним относят:

    • Оказание ветеринарных и бытовых услуг;
    • Ремонт и ТО автомобилей;
    • Перевозка грузов и пассажиров;
    • Розничная торговля;
    • Общепит;
    • Распространение и размещение наружной рекламы.

    С полным перечнем разрешенных видов деятельности можно ознакомиться в п.2 ст.346.26 НК РФ.

    Важные в отношении ЕНВД в 2017 году изменения, свежие новости связаны с применением нового перечня бытовых услуг. Данное требование установлено распоряжением Правительства № 2496-р от 24.11.16 г. Помимо строго регламентированного перечня видов деятельности, главой 26.3 НК РФ определены ограничения на применение этого спецрежима. Вследствие этого, работать на ЕНВД предприниматель не вправе, если:

    • Он входит в число крупнейших плательщиков страны;
    • Численность персонала превышает 100 человек;
    • Специфика связана с договорами простого товарищества;
    • Применяется единый режим для сельхозпроизводителей (ЕСХН);
    • На территории ведения деятельности введена уплата торгового сбора;
    • Специфика связана с арендой газо- и бензозаправок.
    Читать еще:  ИП в строительстве как вести дело?

    Налоги ИП на ЕНВД рассчитываются по следующей формуле: ЕНВД = Базовая доходность * Физический показатель * К1 * К2 * 15%.

    Базовая доходность и физический показатель устанавливаются отдельно для каждого допустимого вида деятельности и прописаны в ст. 346.29 НК РФ. Так, если ИП занимается оказанием ветеринарных услуг, его ФП будет являться количество сотрудников (включая ИП), а БД будет равна 7500 рублей за один месяц.

    Рассмотрим расчет на примере.

    ИП Васнецов оказывает услуги по ремонту автомобилей. Помимо предпринимателя у него трудится один наемный работник. Коэффициент К1 в 2017 году остался без изменений и равен 1,798. Показатель К2 в регионе установлен в размере 0,6. Рассчитать величину платежа можно следующим образом:

    • ФП в этом случае – это количество работников;
    • БД составляет 12000 руб;
    • ЕНВД = 12000 руб. * 3 месяца * 2 работника * 1,798 * 0,6 * 15% = 11651,04 руб. – сумма за квартал.

    При этом у предпринимателя есть возможность уменьшить сумму к уплате, если в течение квартала он уплачивал страховые взносы.

    Работать на «вмененке» целесообразно предпринимателям, которые уже вышли на определенный уровень финансовых поступлений, так как платить в казну следует независимо от того, получил ли он солидную прибыль или даже не смог покрыть свои расходы.

    Предприниматель на УСН

    УСН или «упрощенка» является не менее популярным спецрежимом (глава 26.2 НК РФ). ИП на УСН также освобождаются от уплаты:

    • НДС (за исключением импортных операций);
    • Налог на имущества (в отношении предпринимательства);
    • Налога на доходы физлиц (в отношении предпринимательских доходов).

    УСН предоставляет своим плательщикам право учитывать доходы и расходы кассовым методом, то есть по мере поступления денежных средств и их выдачи. При выборе УСН у коммерсанта есть возможность определить для себя один из двух возможных объектов налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы», для каждого из которых установлена своя ставка.

    Соответственно, при выборе объекта «Доходы» действует ставка 6% и исчисление осуществляется по формуле: УСН = Доходы * 6%. В том случае, если предприниматель работает на «упрощенке» с объектом «Доходы минус расходы»: УСН = (Доходы – Расходы) * 15%.

    Рассмотрим расчет для каждого из этих объектов.

    ИП Мельников работает на УСН с объектом «Доходы». В течение третьего квартала им был получен доход в размере 700000 рублей. Рассчитаем сумму к перечислению: УСН = 700000 рублей * 6% = 42000 рублей.

    ИП Мельников работает на УСН с объектом «Доходы минус расходы». В третьем квартале бизнесмен получил доход в размере 900000 рублей и понес расходы 400000 рублей. Определим величину фискального платежа: УСН = (900000 – 400000) * 15% = 75000 рублей.

    Чем следует руководствоваться при выборе объекта на «упрощенке»? В первую очередь тем, насколько значительны ежемесячные затраты коммерсанта. Здесь все зависит от специфики деятельности. Если ИП оказывает услуги и издержки его невелики, разумнее выбрать объект «Доходы». Тогда как для предпринимателей, ведущих свою деятельность в сфере торговли, и периодически осуществляющих закупку товара у поставщиков, целесообразно применять УСН с объектом «Доходы минус расходы».

    ИП на патенте

    Применение ПСН регламентировано главой 26.5 НК РФ. Сущность его использования заключается в следующем: ИП, выбрав разрешенный вид деятельности, приобретает в инспекции ФНС патент, стоимость которого и является фактической уплатой налога в казну. При этом у плательщика не возникает необходимости в составлении и сдаче декларации.

    Приобрести патент можно на период от 1 месяца до года. Также как и в случае с ЕНВД для ПСН установлен перечень допустимых видов деятельности, состоящий из 63 пунктов в соответствии со ст. 346.43 НК РФ. При этом в отношении ПСН действуют ограничения по численности персонала (не более 15 человек) и полученному доходу (не более 60 млн. рублей в год).

    Покупка патента освобождает предпринимателя от уплаты основных налогов (НДС, НДФЛ и налога на имущество). В том случае, если на территории ведения деятельности введен торговый сбор, бизнесмены на патенте освобождаются от его уплаты в соответствии со ст. 411 НК РФ. Для того чтобы исчислить стоимость патента за основу принимают потенциально возможный доход, который умножают на 6% (налоговая ставка). Рассмотрим на примере расчет стоимости патента.

    ИП Астахов принял решение открыть салон красоты в г. Воронеже. Ожидаемый доход в месяц составляет 100 000 рублей. Количество наемных работников равно 2. Определим стоимость патента. Для расчета удобно воспользоваться калькулятором, представленным на сайте инспекции ФНС. Выбрав регион г. Воронеж и установив количество работников, равное двум, стоимость патента за 12 месяцев будет в размере 24000 рублей (2000 рублей в месяц).

    Когда бизнесмену выгодно приобретать патент? Главным образом, в тех случаях, когда возникает желание освоить новый вид деятельности и заранее неизвестно, насколько выгодным будет бизнес. При этом есть возможность выбрать временной интервал и купить патент на срок менее года.

    Единый налог для сельхозпроизводителей

    Данный спецрежим доступен для применения только производителям сельхозпродукции. Соответственно, в этом заключается его главная особенность. ЕСХН освобождает бизнесмена от расчетов по подоходному налогу, НДС и налогу на имущество. Налоговой базой при этом являются доходы за вычетом расходов. Формула для расчета будет выглядеть следующим образом: ЕСХН = (Доходы – Расходы) * 6%. Уплата в казну осуществляется дважды в год — по итогам каждого полугодия.

    Рассмотрим, как в этом случае исчислить налоги ИП на примере.

    Деятельность ИП Сергеева связана с выращиванием на продажу тепличных растений. За первое полугодие 2017 года им был получен доход в размере 650000 рублей. Расходы указанного периода составили 230000 рублей. Сумма к уплате при этом будет равна: ЕСХН = (650000 – 230000) * 6% = 25200 рублей.

    Спецрежим и расчет страховых взносов ИП

    Важным нюансом при выборе одного из специальных режимов является возможность уменьшать величину к уплате в бюджет на сумму перечисленных государству страховых взносов. В зависимости от того, какой именно спецрежим применяется, страховые взносы ИП будут учитываться при расчете по-разному. Для наглядности представим их в виде таблицы.

    п/п Режим ИП с работниками ИП без работников
    1 ЕНВД Не более 50% На 100%
    2 УСН «Доходы» Не более 50% На 100%
    3 УСН «Доходы минус Расходы» На 100% На 100%
    4 ПСН Запрещено Запрещено
    5 ЕСХН Не более 50% На 100%

    Таким образом, страховые взносы ИП учитываются при расчете налогов специальных режимов, за исключением ПСН.

    Общая система налогообложения предпринимателя в 2017 году: последние изменения

    Последние данные свидетельствуют о том, что общий налоговый режим предприниматели редко выбирают по своей инициативе. В большинстве случаев применение ОСНО осуществляется, если деятельность коммерсанта не соответствует критериям, установленным для специальных режимов, а также для помощи контрагентам в получении «входного» НДС.

    Бизнесмены на общей системе являются плательщиками всех обязательных налогов, таких как налог на добавленную стоимость, подоходный налог и налог на имущество. Также при наличии соответствующих оснований может возникнуть необходимость в уплате дополнительных сборов, таких как транспортный, водный и иные налоги. Налогообложение ИП в 2017 году допускает как применение специальных режимов, так и ОСНО. Подводя итоги, отметим, что налоги ИП, главным образом, зависят от того, какая система применяется.

    Какие налоги и взносы платит ИП без сотрудников на УСН в 2017 году? Схема + конкретные примеры

    Добрый день, уважаемые читатели.

    Не так давно на нашем сайте появилась статья о том, какую отчетность сдает ИП на УСН без сотрудников в 2017 году (вот эта статья). А теперь рассмотрим более подробно вопрос о том, какие налоги и взносы будет платить ИП без работников в 2017 году.

    Для наглядности рассмотрим конкретный случай:

    1. ИП на УСН 6%
    2. Нет и не было сотрудников
    3. ИП вел деятельность весь 2017 год (то есть с 01.01.2017 по 31.12.2017 года).

    Начнем с того, что в этом случае ИП обязан делать обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование

    За полный 2017 год эти платежи составят:

    1. Обязательный взнос на пенсионное страхование: 23400 руб.

    2. Обязательный взнос медицинское страхование: 4590 рублей

    3. Всего за 2017 год = 27 990 рублей

    Эти взносы можно заплатить сразу, но большинство ИП предпочитают платить эти взносы поквартально со следующими сроками:

    1. за 1 квартал 2017 года: с 01.01.2017 до 31.03.2017
    2. За 2 квартал 2017 года: с 01.04.2017 до 30.06.2017
    3. За 3 квартал 2017 года: с 01.04.2017 до 30.09.2017
    4. За 4 квартал 2017 года: с 01.10.2017 по 31.12.2017
    Читать еще:  ИП ЕНВД отчетность без работников

    Но главное что нужно помнить: эти взносы должны быть оплачены строго до 31 декабря 2017 года.

    Если годовой доход ИП будет больше, чем 300 000 рублей в год

    Кроме этого, если ИП получил доход более, чем 300 000 рублей в год, то он обязан заплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год.

    Например:

    ИП на УСН 6% без сотрудников получил доход в размере 1 500 000 рублей за весь 2017 год.

    Это значит, что кроме обязательных страховых взносов:

    1. Обязательный взнос на пенсионное страхование: 23400 руб.

    2. Обязательный взнос медицинское страхование: 4590 рублей

    Наш ИП должен дополнительно заплатить:

    (1 500 000 – 300 000)X1%=12 000 рублей.

    Если же ИП получил менее, чем 300 000 рублей дохода в год, то платит только обязательные страховые взносы:

    1. Обязательный взнос на пенсионное страхование: 23400 руб.

    2. Обязательный взнос медицинское страхование: 4590 рублей

    Но это лишь краткое описание ситуации со взносами ИП, и рекомендуем познакомиться еще с дополнительными вариантами по теме обязательных взносов ИП, так как есть много других тонкостей и нюансов, которые тоже нужно знать.

    Обязательно прочтите их:

    Налог по УСН

    Также ИП из нашего примера платит налог по УСН в размере 6% от всего дохода. Расходы при этом не учитываются.

    Продолжим изучение на примере ИП, который заработал 1 500 000 рублей в год.

    1 500 000 X 6% = 90 000 рублей в год.

    Но и это еще не все, так ИП на УСН “доходы” может полностью вычесть из этого налога взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование, при условии, что они было оплачены строго до 31 декабря 2017 года.

    90 000 – 27 990 = 62 000 налога по УСН за 2017 год, с учетом вычетов обязательных страховых взносов, совершенных в 2017 году.

    Один важный момент:

    Читатель может справедливо спросить: “А можно ли сделать вычет из налога по УСН дополнительного взноса в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год? Как учесть 12000 из вашего примера?”

    Да, можно вычесть этот дополнительный взнос из налога по УСН. Правда, здесь один нюанс.

    1. Если Вы платили 1% в течении 2017 года, то его можно вычитать только из налога по УСН за 2017 год. Так делают многие ИП, которые не ждут завершения календарного года.
    2. Если Вы платите 1% после завершения 2017 года, то этот взнос можно будет вычесть из налога по УСН уже за 2018 год. Это очень важно! Кстати, этот платеж нужно будет полностью заплатить до 1 апреля 2018 года.

    И еще один важный момент

    Налог по УСН платится в течении года, со строго установленными сроками:

    1. За первый квартал с 1-го апреля по 25 апреля 2017 года
    2. За 6 месяцев с 1-го июля по 25 июля 2017 года
    3. За 9 месяцев с 1-го октября по 25 октября 2017 года
    4. За 12 месяцев с 1-го января до 30 апреля 2018 года, до сдачи налоговой декларации по УСН.

    То есть, нельзя оплатить налог по УСН один раз в конце года. Обязательно нужно соблюдать сроки по авансовым платежам по УСН, которые приведены выше.

    Также возникает много вопросов у ИП, которые делают налоговые вычеты из налога по УСН обязательных страховых взносов, которые мы рассмотрим в будущих наших статьях.

    Подписывайтесь на новости сайта в конце этой статьи, чтобы не пропустить новые статьи и обучающие материалы для ИП.

    Другие налоги для ИП

    Кроме налога по УСН ИП может платить другие налоги, которые появляются при определенных видах деятельности.

    1. Водный налог
    2. Налог на добычу полезных ископаемых
    3. Налог на транспорт. Кстати, учтите, что плательщики в систему “Платон” имеют право его уменьшить, о чем можно прочитать в этой статье.
    4. Налог на имущество
    5. Земельный налог
    6. И так далее…

    Полный список можно изучить на официальном сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/ip/#t2

    P.S. Если Вам помог наш сайт или понравилась статья, то поделитесь с другими ИП в социальных сетях!

    И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

    Сроки уплаты налога по УСН за 4 квартал 2020 года

    Надо ли вносить авансовый платеж за 4 квартал

    Все, что нужно знать о налоге перешедшим на УСН предприятиям и предпринимателям, содержится в гл. 26.2 НК РФ. Согласно ст. 346.19 НК налог при применении УСН годовой и рассчитывается нарастающим итогом. При этом в течение года предусмотрено три отчетных периода: 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев.

    Сдавать отчетность, пока год не закончился, упрощенцам не требуется. А вот необходимость ежеквартально рассчитывать и перечислять авансовые платежи по результатам каждого отчетного периода законодатель предусмотрел. Такая обязанность закреплена в ст. 346.21 НК РФ.

    Вместе с тем требования перечислить аванс за последний квартал года законодательство не содержит, такого отчетного периода в НК нет. Следовательно, аванс по УСН-налогу за 4 квартал перечислять не надо. Отсутствие необходимости в уплате аванса по УСН за 4 квартал относится ко всем плательщикам налога — и предпринимателям, и юридическим лицам — и не зависит от выбранной плательщиком налоговой базы.

    Когда платить УСН-налог

    Сроки для авансовых платежей по УСН у юрлиц и ИП совпадают. Заплатить надо в течение 25 дней после завершения отчетного периода.

    Как уже было отмечено, для аванса по УСН за 4 квартал срок уплаты не установлен, так как отсутствует обязанность его платить. По завершении года упрощенцы должны рассчитать итоговую сумму налога за год и за вычетом уплаченных авансов перечислить ее в бюджет.

    Налог надо уплатить не позднее последнего дня, установленного для представления налоговой декларации (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Сроки сдачи отчетности дифференцированы для разных категорий плательщиков (ст. 346.23 НК РФ).

    Законом предусмотрены четыре отчетные даты:

    • 31 марта года, следующего за отчетным, — для предприятий;
    • 30 апреля года, следующего за отчетным, — для предпринимателей;
    • 25-е число месяца после месяца, в котором ИП или организация перестали осуществлять деятельность, по которой применялась УСН;
    • 25-е число месяца после квартала, в котором ИП или организация утратили право на применение упрощенки.

    Таким образом, продолжающие применять упрощенку юрлица должны произвести уплату УСН-налога за 4 квартал до 01.04.2020 (поскольку 31 марта — выходной), ИП — до 30.04.2020. Утратившие в 4 квартал е 2018 года право на применение УСН и прекратившие работать в декабре отчитываются и платят налог до 25.01.2020. Для прекративших деятельность в сентябре и октябре сроки уже прошли — 25.10.2018 и 25.11.2018 соответственно. У переставших функционировать в ноябре есть время до 25.12.2018.

    Ставки, КБК для перечисления и санкции

    НК РФ устанавливает максимальные налоговые ставки: 6% для выбравших в качестве налоговой базы доходы и 15% для уплачивающих налог с превышения доходов над расходами.

    При этом регионы вправе снизить ставки налога вплоть до 0% для различных категорий плательщиков. Многие субъекты РФ воспользовались своим правом снизить налоговую нагрузку на упрощенцев. Поэтому при расчете налога плательщикам надо руководствоваться региональными законами.

    Как и при уплате всех остальных налогов, при перечислении УСН-налога необходимо правильно указать КБК. Для годового платежа отдельный код не предусмотрен, реквизиты для уплаты налога и авансов по нему совпадают.

    КБК для уплаты налога по УСН за 2018 год:

    • 18210501011011000110 — для налога, если налоговая база «доходы»;
    • 18210501021011000110 — для налога (в том числе минимального), если налоговая база «доходы минус расходы».

    КБК для перечисления налога общие для предприятий и ИП.

    За опоздание с уплатой налога по УСН предусмотрены пени. Расчет пеней по УСН-налогу производится по правилам ст. 75 НК РФ, никаких особенностей для упрощенцев не установлено. Первые 30 календарных дней просрочки будут стоить 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ за каждый день опоздания. С 31-го дня просрочки ставка пеней удваивается.

    Авансовый платеж по УСН за последний квартал года законом не предусмотрен, соответственно, не существует и срока уплаты УСН за 4 квартал 2018 года. По результатам 2018 года необходимо перечислить итоговую сумму налога, рассчитанную с учетом произведенных в течение года авансовых платежей.

    Организации должны рассчитаться с бюджетом до 01.04.2020, предприниматели — до 30.04.2020. Для прекративших деятельность и потерявших право работать на УСН установлены особые сроки платежа.

    Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector