ИП без кассового аппарата 2018
Pravohelp21.ru

Юридический портал

ИП без кассового аппарата 2018

Может ли ИП работать без кассового аппарата в 2018 году?

Кассовый аппарат прекрасно справляется с функцией учета внесенных покупателем наличных денег либо транзакций при помощи платежных карт. Для крупных предприятий альтернативы не существует. Однако для ИП, имеющих порой не слишком впечатляющий оборот и доход, покупка и дальнейшее обслуживание довольно дорогой техники, помноженные на необходимость вести специальные кассовые документы, могут быть непосильной ношей. В данной статье будет говориться о том, в каких случаях касса не нужна, специфика использования ее на УСН, изменения в правилах применения кассы ИП в 2018 году, а также новые требования к таким аппаратам.

Изменения в правилах применения кассы ИП

В 2018 году для многих ИП наступает дедлайн на внедрение онлайн-касс, призванных затруднить уход от налогов. Уже опробовали новинку предприятия, работающие по упрощенной и общей системе налогообложения. Следующие на очереди плательщики единого налога на вмененный доход, предприятия, оказывающие услуги населению и патентщики. Все они, кроме исключительных случаев, приведенных ниже, должны перейти на новую систему не позже 1 июля 2018 года.

Новые требования к кассовым аппаратам

Новые кассовые аппараты должны иметь следующие функции:

  • возможность формировать фискальные документы и передавать их в налоговую через оператора фискальных данных;
  • сохранять информацию на фискальном накопителе;
  • печатать чеки нового образца. Техника нового образца не может работать без постоянного подключения к Интернету.

Когда касса не нужна?

Все нюансы использования ККТ регламентируются Законом N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа». Существует всего три фактора, имеющих серьезное влияние на необходимость использования кассового аппарата. Это сфера деятельности и система налогообложения, выбранная ИП, а также идет речь о наличном или безналичном расчете.

Когда речь идет о наличном расчете, то работать без кассового оборудования ИП имеет право в случае, если:

  • ИП является плательщиком единого налога на вмененный доход (кроме работающих в сфере торговли и общепита);
  • использует бланки строгой отчетности вместо чеков;
  • сфера деятельности ИП входит в список, для которого разрешено ведение деятельности без кассового аппарата согласно действующего законодательства;
  • предприятие функционирует в отдаленных и труднодоступных местах (утверждается областной администрацией);

ИП не обязан использовать кассовое оборудование, если его предприятие занимается:

  1. Продажей мороженого в киоске.
  2. Розничной торговлей продукции в цистернах.
  3. Розничной торговлей на территории учебных заведений.
  4. Розничной торговлей журналами и газетами, при условии, что выручка за данную продукцию составляет более 50% от общего числа.
  5. Работой на нестационарных торговых точках.

Специфика использования кассы на УСН

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, должны использовать ККТ на общих основаниях. Исключениями выступают следующие случаи:

  • предприятие функционирует в отдаленных и труднодоступных местах;
  • все расчеты предприятия идут через расчетный счет, использование налички исключено;
  • род деятельности ИП требует обязательной выписки бланков строгой отчетности;
  • ИП принимает на утилизацию различные виды сырья;
  • оказывает населению медицинские услуги в селе.

Заключение

Исключения, позволяющие ИП работать без ККТ, существуют, однако во всех спорных ситуациях желательно создать письменный запрос в инспекцию Федеральной Налоговой Службы. Полученный от них ответ поможет доказать свою правоту в случае возникновения претензий.

Можно ли ИП работать без кассы в 2018 году

Многие индивидуальные предприниматели после регистрации задаются вопросом — нужен ли им кассовый аппарат. Согласно закону о контрольно-кассовой технике, все предприятия должны применять ККМ. Однако в любом правиле есть исключения.

Касса и система налогообложения: есть ли связь

Новый порядок применения контрольно-кассового оборудования сегодня отличается для каждой из категорий предпринимателей в зависимости от выбранного налогового режима. Ранее многие бизнесмены могли не пользоваться кассовым аппаратом, оформляя продажи лишь бланками строгой отчётности или товарными чеками. В связи с тем, что на патенте и ЕНВД при взимании налога учитывается возможная годовая прибыль, все торгующие на данной системе могли не применять ККМ.

В 2018 году ФНС не регистрирует кассы старого образца

По-другому обстоят дела с упрощённой системой налогообложения, ОСНО и ЕСХН, поскольку для расчёта облагаемого налога используются реальные данные о доходах организации. Ранее вся необходимая информация фиксировалась в памяти ЭКЛЗ кассового аппарата. По новым законам организации с ОСНО и УСН обязаны использовать онлайн-кассы.

Применение онлайн-касс на ЕНВД и патенте необязательно до 1 июля 2018 года. Эти же категории бизнесменов (ИП и юрлица) вправе не использовать ККТ до 1 июля 2019 года, если они:

  • оказывают бытовые или ветеринарные услуги,
  • занимаются ремонтом, мойкой или техническим обслуживанием автомототранспортных средств,
  • распространяют наружную рекламу и пр. (см. пп. 1–5, 10–14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Для индивидуальных предпринимателей (ЕНВД и патент) существует возможность не применять ККТ до 01.01.2019 года в следующих случаях:

  • ИП не имеет работников по трудовым договорам и занимается:
    • розничной торговлей,
    • оказанием услуг общественного питания,
    • иной деятельностью, перечисленной в пп. 6–9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ и в пп. 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
  • ИП занимается (требования к наличию/отсутствию сотрудников не установлены):
    • ремонтом, чисткой, окраской и пошивом обуви;
    • оказанием парикмахерских или косметических услуг;
    • оказанием фото услуг;
    • ремонтом мебели;
    • прочими видами деятельности, перечисленными в пп. 1–15, 18–28, 30–44, 49–58, 60–63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Видео: о необходимости применения ККМ

Категории предпринимателей, которые могут не приобретать кассовый аппарат

Согласно нормативному акту №54-Ф3 любая организация, осуществляющая продажу услуг или товаров за наличный, безналичный или электронный расчёт, должна применять кассовый аппарат. В том же законе приведён ряд исключений, согласно которым не применять ККМ можно:

  • если организация оказывает услуги населению, но в этом случае предусмотрены условия — организация должна быть обеспечена БСО в соответствии с требованиями Правительства РФ;
  • при ЕНВД и патенте, однако предприниматель обязан выписать товарный чек или иной документ по требованию покупателя (условие действительно до 1.07.2018 и до 01.07.2019 гг., как уже упоминалось выше);
  • организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в соответствующем перечне (при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета);
  • в случае, если вид деятельности предпринимателя приведён в перечне ниже.

Любая платная предоставляемая услуга или продукция должна быть зафиксирована посредством ККМ

И также освобождены от обязательного применения кассовых аппаратов предприниматели, осуществляющие деятельность по:

  • продаже газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов и ассортимент сопутствующих товаров утверждён органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учёт торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведётся раздельно;
  • реализации ценных бумаг;
  • продаже лотерейных билетов;
  • реализации проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;
  • обеспечению питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
  • торговле на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведённых для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;
  • разносной мелкорозничной торговле продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определённых условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищённых от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой плёнкой, парусиной, брезентом);
  • продаже в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утверждённом федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта;
  • торговле в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
  • торговле из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;
  • приёму от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;
  • реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях, и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
  • продаже по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи.

Видео: использование ККМ

Штраф за отсутствие кассового аппарата

Если индивидуальный предприниматель не применяет кассовый аппарат в процессе своей деятельности, это влечёт за собой штраф в определённом объёме. Ранее штраф для ИП варьировался от 4 000 до 6 000 рублей. На данный момент всё стало более серьёзно и неиспользование ККТ может быть чревато для индивидуального предпринимателя даже приостановлением деятельности.

За нарушения закона о применении контрольно-кассовой техники предусмотрены штрафы

Читать еще:  ИП или ООО на ОСНО что выгоднее?

Таблица: штрафы за неправильную работу с ККМ

Нарушение Наказание
Продажа товаров, продуктов без онлайн-кассы в тех случаях, когда онлайн-касса обязательно должна применяться. Правонарушение совершено впервые. Штраф на должностное лицо (директор, замдиректора), а также на ИП: От 25 до 50% суммы, на которую продали товаров, продуктов, услуг без применения онлайн-кассы. Но не меньше 10 000 рублей.
На ООО штраф будет следующий: От 75 до 100% суммы выручки, полученной без применения онлайн-кассы. Но не менее 30 000 рублей.
Повторное нарушение: неприменение онлайн-кассы, когда она должна применяться строго по закону. При этом сумма выручки без кассы должна быть от 1 миллиона рублей и больше. Должностные лица (директор, замдиректора) – дисквалификация, то есть, запрет занимать эту должность на срок от 1 до 2 лет. ООО и ИП: приостановка деятельности на срок до 90 дней. В том случае, когда выручка без онлайн-кассы при повторном нарушении не превысила 1 миллиона рублей, скорее всего, придётся второй раз заплатить штраф, указанный в предыдущем пункте, так как в КОАПП это чётко не прописано и не конкретизировано.
Применение онлайн-кассы с нарушениями. Такими нарушениями могут быть:

  • онлайн-касса не зарегистрированная, как положено на сайте ФНС;
  • онлайн-касса, в которой нет фискального накопителя или этот фискальный накопитель есть, но он вовремя не заменён;
  • кассовый аппарат не имеет возможности печатать кассовые чеки с QR-0 кодом и ссылками на интернет-ресурс по проверке кассовых чеков;
  • другие аналогичные нарушения.
Предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей.
ИП и ООО должны предоставлять в электронном виде через кабинет контрольно-кассовой техники в налоговую службу определённые документы. Если эти документы не предоставлены, это карается штрафом. Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей.
ООО или ИП не предоставили покупателю кассовый чек в электронном виде или в бумажной форме. Предупреждение или штраф в 2000 рублей.

Штрафы за продажу алкогольной продукции без кассового аппарата

Сегодня каждый бизнесмен обязан применять онлайн-кассу в случае, если одним из направлений деятельности является продажа алкоголя.

Продажа алкогольной продукции без применения ККМ карается штрафом

Нельзя продавать без кассы не только крепкие спиртные напитки, но и пиво. За нарушение правил использования ККТ предусмотрены наказания:

  • для индивидуального предпринимателя и юридических лиц — 75–100 процентов от расчётной суммы, но не менее 30 000 руб.;
  • для иных должностных лиц — 25–50 процентов от расчётной суммы, но не менее 10 000 руб.

Безусловно, покупка, регистрация и обслуживание кассового аппарата обходятся недешево, однако нарушение закона о применении ККМ влечёт за собой более серьёзную ответственность. Размеры штрафов могут в несколько раз превышать сумму, которую вы потратите на обслуживание контрольно-кассовой техники, поэтому не следует рисковать.

Деятельность ИП без кассового аппарата

Многочисленные поправки к закону о кассовых расчетах окончательно запутали представителей бизнеса. Изменения в систему отсрочек парламентарии вносили неоднократно. В итоге рядовые участники отношений были введены в заблуждение. Специалисты решили разобраться, какие предприниматели (ИП) могут законно работать без кассы в 2018 году? Юристы проанализировали последние редакции законов 54-ФЗ и 290-ФЗ.

Направления, не требующие применения контрольно-кассовых машин

Лиц, освобожденных от перехода на онлайн-технику, можно разделить на две группы. Первая категория бизнесменов получила отсрочку до 01.07.19. Во вторую вошли участники оборота, которым вообще не требуется использовать ККТ.

Парламентарии разрешили отказаться от любых видов касс, если деятельность ведется по следующим направлениям:

  • операции с ценными бумагами;
  • реализация печатных периодических изданий с долей в совокупной выручке более ½;
  • художественные народные промыслы;
  • общественный транспорт;
  • организация питания в учебных заведениях в период занятий;
  • торговля товарами на разнос, розлив, вразвал;
  • приемка вторичного сырья;
  • продажа мороженого, разливных безалкогольных напитков;
  • починка обуви, в том числе окраска;
  • услуги воспитателей, домашних помощников;
  • перекопка садовых участков, распиловка дров;
  • изготовление или ремонт ключей, галантереи;
  • работа носильщиков;
  • предоставление собственных помещений в аренду.

Наибольшее количество вопросов вызывает пункт закона 54-ФЗ о ярмарочной торговле. В 2018 году освобождение от ККТ действует с изъятием. Не вправе претендовать на льготу предприниматели, реализующие товары из правительственного списка. Перечень такой продукции содержится в распоряжении № 698-р от 14.04.17.

Законной признана работа без кассы в труднодоступных регионах страны. Список удаленных территорий утверждается субъектами РФ. Условием отказа от специального оборудования будет документальное подтверждение приема средств. С этой целью можно приобрести специальное программное обеспечение. Современные IT-разработки позволяют выстраивать прозрачный учет и печатать чеки.

Важно! Труднодоступные зоны следует отличать от местностей, удаленных от сетей связи. Осуществление деятельности на территориях, на которых отсутствует стабильное соединение с интернетом, возможно с применением автономной кассы. Уклонение от регистрации аппарата признается нарушением и карается штрафом.

Освобождение от касс получили религиозные организации. При продаже предметов культа, тематической литературы или оказании услуг верующим использовать ККТ не нужно. В группу льготников включили аптеки сельских медицинских пунктов. Ссылаться на норму вправе предприниматели поселков, в которых нет альтернативных точек продажи препаратов. Не требуется применять кассу в случае проведения расчетов с организациями и коммерсантами посредством цифровых средств платежа.

Какие ИП могут работать без ККТ: системы налогообложения

Ряд предпринимателей в 2018 году сохранит право на ведение деятельности по старым правилам. Отсрочку получили «спецрежимники».

  1. Упрощенная система. Выдавать бланки строгой отчетности при УСН продолжат только в сфере услуг населению. Не позволено воспользоваться дополнительным периодом точкам общественного питания и бизнесменам, заключившим трудовые договоры.
  2. ЕНВД. Отсрочка предоставлена по всем видам деятельности за исключением общепита и розницы. Представители указанных направлений вправе отказаться от ККТ только при отсутствии наемных работников.
  3. Патентная система. Плательщики ПСН переходят к онлайн-кассам лишь с июня 2019 года. Установить современное оборудование и заключить договор с оператором фискальных данных придется все тем же работодателям общепита и розницы.

Полного освобождения от ККТ не получил ни один налоговый режим. После окончания действия отсрочек торговля без кассового аппарата повлечет штраф.

Порядок оформления расчетов с клиентами

Инструкция о том, как правильно выдавать товарный чек, образец заполнения, прочие моменты утверждены правительственным постановлением № 296 от 15.03.17. Регламент разрешает оформлять документ:

  • собственноручно разборчивым почерком;
  • типографским способом;
  • с применением специальных печатающих машин.

Выбор наиболее удобного варианта – право ИП. При этом предприниматель обязан обеспечить надлежащий учет выданных документов. В журнале необходимо делать соответствующие записи, а отрывные талоны хранить. Листы книги прошивают и опечатывают, исправления удостоверяют личной подписью ответственного лица.

Если прием средств у покупателя осуществляется с выдачей бланка строгой отчетности, руководствоваться необходимо правительственным распоряжением № 359 в редакции 2014 года. Нормативный акт запрещает изготавливать БСО на компьютерах и принтерах, а также ужесточает требования к содержанию документов.

Краткий обзор поправок к закону 54-ФЗ

Порядок внедрения онлайн-касс постоянно меняется. Власти пытаются сделать переход к новому порядку максимально плавным и безболезненным. Последний раз нормативные акты скорректировали в ноябре 2017 года. Поправки внесли в положения 290-ФЗ о переходе на систему «спецрежимников». Итогом стал перенос сроков на 01.07.2019. До февраля 2021 года плательщики УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН могут выдавать кассовые чеки без отражения наименования товара и его количества.

Эксперты не считают вопрос с освобождением от ККТ, решенным окончательно. Сейчас в Госдуме РФ обсуждают возможность новой отсрочки. Специалисты не исключают изменений положений о льготниках. Закон содержит немного информации о работе ИП без кассового аппарата и нуждается в уточнении.

Выводы

На возникновение обязанности по применению ККТ влияют сразу несколько факторов. В их число входят:

  • направление коммерческой деятельности;
  • наличие наемных работников;
  • место ведения бизнеса;
  • налоговый режим;
  • порядок расчетов.

Решение о покупке ККТ принимают после детального анализа. Ответ на вопрос, нужен ли предпринимателю современный кассовый аппарат, зависит от специфики бизнеса.

Можно ли ИП работать без кассы в 2018 году

Многие индивидуальные предприниматели после регистрации задаются вопросом — нужен ли им кассовый аппарат. Согласно закону о контрольно-кассовой технике, все предприятия должны применять ККМ. Однако в любом правиле есть исключения.

Касса и система налогообложения: есть ли связь

Новый порядок применения контрольно-кассового оборудования сегодня отличается для каждой из категорий предпринимателей в зависимости от выбранного налогового режима. Ранее многие бизнесмены могли не пользоваться кассовым аппаратом, оформляя продажи лишь бланками строгой отчётности или товарными чеками. В связи с тем, что на патенте и ЕНВД при взимании налога учитывается возможная годовая прибыль, все торгующие на данной системе могли не применять ККМ.

В 2018 году ФНС не регистрирует кассы старого образца

По-другому обстоят дела с упрощённой системой налогообложения, ОСНО и ЕСХН, поскольку для расчёта облагаемого налога используются реальные данные о доходах организации. Ранее вся необходимая информация фиксировалась в памяти ЭКЛЗ кассового аппарата. По новым законам организации с ОСНО и УСН обязаны использовать онлайн-кассы.

Применение онлайн-касс на ЕНВД и патенте необязательно до 1 июля 2018 года. Эти же категории бизнесменов (ИП и юрлица) вправе не использовать ККТ до 1 июля 2019 года, если они:

  • оказывают бытовые или ветеринарные услуги,
  • занимаются ремонтом, мойкой или техническим обслуживанием автомототранспортных средств,
  • распространяют наружную рекламу и пр. (см. пп. 1–5, 10–14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Читать еще:  ИП сменил фамилию что делать?

Для индивидуальных предпринимателей (ЕНВД и патент) существует возможность не применять ККТ до 01.01.2019 года в следующих случаях:

  • ИП не имеет работников по трудовым договорам и занимается:
    • розничной торговлей,
    • оказанием услуг общественного питания,
    • иной деятельностью, перечисленной в пп. 6–9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ и в пп. 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
  • ИП занимается (требования к наличию/отсутствию сотрудников не установлены):
    • ремонтом, чисткой, окраской и пошивом обуви;
    • оказанием парикмахерских или косметических услуг;
    • оказанием фото услуг;
    • ремонтом мебели;
    • прочими видами деятельности, перечисленными в пп. 1–15, 18–28, 30–44, 49–58, 60–63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Видео: о необходимости применения ККМ

Категории предпринимателей, которые могут не приобретать кассовый аппарат

Согласно нормативному акту №54-Ф3 любая организация, осуществляющая продажу услуг или товаров за наличный, безналичный или электронный расчёт, должна применять кассовый аппарат. В том же законе приведён ряд исключений, согласно которым не применять ККМ можно:

  • если организация оказывает услуги населению, но в этом случае предусмотрены условия — организация должна быть обеспечена БСО в соответствии с требованиями Правительства РФ;
  • при ЕНВД и патенте, однако предприниматель обязан выписать товарный чек или иной документ по требованию покупателя (условие действительно до 1.07.2018 и до 01.07.2019 гг., как уже упоминалось выше);
  • организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в соответствующем перечне (при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета);
  • в случае, если вид деятельности предпринимателя приведён в перечне ниже.

Любая платная предоставляемая услуга или продукция должна быть зафиксирована посредством ККМ

И также освобождены от обязательного применения кассовых аппаратов предприниматели, осуществляющие деятельность по:

  • продаже газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов и ассортимент сопутствующих товаров утверждён органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учёт торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведётся раздельно;
  • реализации ценных бумаг;
  • продаже лотерейных билетов;
  • реализации проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;
  • обеспечению питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
  • торговле на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведённых для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;
  • разносной мелкорозничной торговле продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определённых условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищённых от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой плёнкой, парусиной, брезентом);
  • продаже в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утверждённом федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта;
  • торговле в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
  • торговле из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;
  • приёму от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;
  • реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях, и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
  • продаже по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи.

Видео: использование ККМ

Штраф за отсутствие кассового аппарата

Если индивидуальный предприниматель не применяет кассовый аппарат в процессе своей деятельности, это влечёт за собой штраф в определённом объёме. Ранее штраф для ИП варьировался от 4 000 до 6 000 рублей. На данный момент всё стало более серьёзно и неиспользование ККТ может быть чревато для индивидуального предпринимателя даже приостановлением деятельности.

За нарушения закона о применении контрольно-кассовой техники предусмотрены штрафы

Таблица: штрафы за неправильную работу с ККМ

Нарушение Наказание
Продажа товаров, продуктов без онлайн-кассы в тех случаях, когда онлайн-касса обязательно должна применяться. Правонарушение совершено впервые. Штраф на должностное лицо (директор, замдиректора), а также на ИП: От 25 до 50% суммы, на которую продали товаров, продуктов, услуг без применения онлайн-кассы. Но не меньше 10 000 рублей.
На ООО штраф будет следующий: От 75 до 100% суммы выручки, полученной без применения онлайн-кассы. Но не менее 30 000 рублей.
Повторное нарушение: неприменение онлайн-кассы, когда она должна применяться строго по закону. При этом сумма выручки без кассы должна быть от 1 миллиона рублей и больше. Должностные лица (директор, замдиректора) – дисквалификация, то есть, запрет занимать эту должность на срок от 1 до 2 лет. ООО и ИП: приостановка деятельности на срок до 90 дней. В том случае, когда выручка без онлайн-кассы при повторном нарушении не превысила 1 миллиона рублей, скорее всего, придётся второй раз заплатить штраф, указанный в предыдущем пункте, так как в КОАПП это чётко не прописано и не конкретизировано.
Применение онлайн-кассы с нарушениями. Такими нарушениями могут быть:

  • онлайн-касса не зарегистрированная, как положено на сайте ФНС;
  • онлайн-касса, в которой нет фискального накопителя или этот фискальный накопитель есть, но он вовремя не заменён;
  • кассовый аппарат не имеет возможности печатать кассовые чеки с QR-0 кодом и ссылками на интернет-ресурс по проверке кассовых чеков;
  • другие аналогичные нарушения.
Предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей.
ИП и ООО должны предоставлять в электронном виде через кабинет контрольно-кассовой техники в налоговую службу определённые документы. Если эти документы не предоставлены, это карается штрафом. Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей.
ООО или ИП не предоставили покупателю кассовый чек в электронном виде или в бумажной форме. Предупреждение или штраф в 2000 рублей.

Штрафы за продажу алкогольной продукции без кассового аппарата

Сегодня каждый бизнесмен обязан применять онлайн-кассу в случае, если одним из направлений деятельности является продажа алкоголя.

Продажа алкогольной продукции без применения ККМ карается штрафом

Нельзя продавать без кассы не только крепкие спиртные напитки, но и пиво. За нарушение правил использования ККТ предусмотрены наказания:

  • для индивидуального предпринимателя и юридических лиц — 75–100 процентов от расчётной суммы, но не менее 30 000 руб.;
  • для иных должностных лиц — 25–50 процентов от расчётной суммы, но не менее 10 000 руб.

Безусловно, покупка, регистрация и обслуживание кассового аппарата обходятся недешево, однако нарушение закона о применении ККМ влечёт за собой более серьёзную ответственность. Размеры штрафов могут в несколько раз превышать сумму, которую вы потратите на обслуживание контрольно-кассовой техники, поэтому не следует рисковать.

Нужна ли касса для ИП

Модернизация и повышение транспарентности в процессе реализации продукции и предоставления услуг не может не сопровождаться обновлением технологий и материально-технической базы, задействованной в данных операциях.

На смену классическим кнопочным кассовым машинам пришла защищённая цифровая техника новейшего образца, позволяющая мгновенно передавать информацию о совершающейся сделке в органы налогового контроля и более оперативно и грамотно подходить к составлению обязательной налоговой и статистической отчётности.

Изменения в порядке регистрации и использования контрольно-кассового оборудования коснулись и частного бизнеса. Закон о кассовых аппаратах 2019 для ИП обязал практически всех представителей частного предпринимательства в установленные сроки либо приобрести и поставить на учёт кассовые машины, либо сменить устаревшие модели новейшими образцами и перерегистрировать их по месту первичной регистрации ККМ.

Использование кассового оборудования частным бизнесом

Кассовая аппаратура является предметом правовой заинтересованности как продающего товар или предоставляющего услуги лица, так и покупателя, будущего пользователя продукции.

Предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица-предприниматели могут использовать ККТ в сравнительно небольшом ряде случаев:

  • в процессе реализации товарной продукции при непосредственном взаимодействии с покупателем или его представителем (посредником, доверенным лицом и пр.);
  • при оказании услуг, не запрещённых законом, и последующей оплате их потребителем наличностью или через банковский перевод;
  • при расчёте остатка кассовой наличности и определения дневного норматива кассы;
  • для контроля работы наёмного персонала путём отслеживания производимых по времени и суммам операций.

Другой потребностей в использовании кассы у индивидуального предпринимателя по факту нет. Особенно мало ИП задумываются о кассовых проводках на начальных этапах развития бизнеса, когда товарный ассортимент и ценовая политика ещё находятся в стадии разработки, если не идеи. Покупатели единичны, заказы несоразмерны, расчёт по реализованной продукции ведётся хаотично и непоследовательно, по мере значимости клиента, о какой-то единой системе осуществления расчётов не может быть и речи. И если поинтересоваться у вновь открытого частника, может ли ИП работать без кассового аппарата 2019, он наверняка даст положительный ответ.

Читать еще:  ИП на патенте и на УСН

Тогда как у контролирующего органа на этот счёт совсем иное мнение. НФС необходимо, чтобы в государственную казну своевременно и в полном объёме поступали фискальные платежи от частного бизнеса.

Лично проконтролировать правильность начисления налогов у всех ИП в густонаселённых пунктах инспекторы не могут просто физически, и, с финансовой точки зрения, это было бы довольно затратно. Гораздо проще и быстрее проверять квартальные отчёты и годовые налоговые декларации в электронном виде, выделять строки, которые были заполнены неверно или с погрешностями в расчётах, и отсылать налогоплательщику для доработки. Зачастую первые несколько лет ИП проводит на упрощённой системе налогообложения, если это не торговля сельскохозяйственной продукцией и не виды деятельности, попадающие под категорию патентованных. Основой для расчёта налога по УСН первого типа «Доходы» является только непосредственно суммарный доход от всех видов деятельности предпринимателя по КВЭД.

Полагаться на честность и порядочность бизнесмена налоговый инспектор не вправе, тогда как соотнести полученный совокупный доход с суммой фиксированных по времени кассовых операций он может на вполне законных основаниях.

Принцип работы новейших контрольно-кассовых приборов

Контрольно-кассовое оборудование новейшего типа нацелено на то, чтобы отношения между частным бизнесом и ИНФС были максимально быстрыми, простыми и прозрачными. Разработчики потрудились над тем, чтобы кассовые аппараты с 2019 года для всех ИП имели понятный интерфейс и алгоритм настройки.

В государственном реестре от 17.10.16 представлены модели ККТ, обязательные для использования в расчётах с потребителями продукции, товаров и услуг.

Отличия в их работе от предыдущих версий кассовых аппаратов следующие:

  1. Данные контрольно-кассового оборудования о совершающемся акте купли-продажи в онлайн-режиме передаются в органы налогового контроля.
  2. Покупка может считаться завершённой, только после того, как налоговая обработала полученные данные и присвоила чеку уникальный подтверждающий код.
  3. Настройкой и регистрацией ККТ предприниматель теперь может заниматься самостоятельно через личный кабинет на госпортале налоговой службы, не привлекая дорогостоящих специалистов из технического обслуживания.

Стоимость кассовых моделей варьируется в зависимости от поставщика и, что не менее важно, видов деятельности, которые предприятие осуществляет на законных основаниях. Устанавливать кассовый механизм на рынке и в супермаркете – две разные вещи.

Цена на отдельные виды ККТ достигает до 50 тыс. руб., что может стать неподъемной суммой для начинающего бизнесмена. Но так как работа без кассового аппарата для ИП 2019, за рядом исключений, грозит административными взысканиями и довольно ощутимыми налоговыми санкциями, физическому лицу всё же придётся потратить часть отложенных средств на приобретение расчётного оборудования.

Когда законопроект об использовании ККТ частным бизнесом был на стадии разработки, подробно обсуждалась и возможность для ИП возмещать расходы на приобретение дорогостоящего контрольно-кассового оборудования. Затем отдельные льготы для разных систем налогообложения решено было отменить.

По факту сегодняшнего дня ситуация такова, что для предпринимателей на упрощёнке типа «доходы за минусом расходов», основной системе налогообложения и сельскохозяйственном налоге есть возможность учесть понесённые затраты на приобретение кассы в графе «расходы». Для них сумма налога будет снижаться пропорционально стоимости приобретённого прибора.

Предприниматели на патенте и плательщики ЕНВД имеют право на получение налогового вычета в случае своевременной подачи заявления с просьбой уменьшить патентованную сумму или квартальный платёж. Снижение налога на одну единицу ККТ не может превышать 18 тыс. руб. и половины суммы начисленного фискального платежа.

Необходимость регистрации кассового оборудования для разных видов деятельности и налоговых режимов

Согласно ст. 7 ФЗ от 2016г. с изменениями от 15.11.17 физические лица со статусом индивидуальный предприниматель сроком до 01.07.19 должны поставить на учёт контрольно-кассовое оборудование.

В их число входят:

  • предприниматели, оказывающие населению бытовые услуги, ТО, ремонт и чистку автомобильных средств передвижения;
  • хозяйствующие субъекты, оказывающие услуги платной аренды транспорта;
  • ветеринарные работники;
  • перевозчики, владеющие не более двадцати транспортными средствами;
  • рекламщики и мелкие арендодатели;
  • а также предприниматели розничной торговли и общественного питания, которые ранее не имели действующих трудовых договоров с наёмными работниками.

Для предпринимателей на ПСН, за исключением тех, кто осуществляет розничную торговлю через объекты стационарной сети и предоставляет услуги общественного питания с привлечением персонала по коллективному договору, срок оформления ККМ также продлевается до 2019 года. Ответом на вопрос ИП на Для предпринимателей на ПСН, за исключением тех, кто осуществляет розничную торговлю через объекты стационарной сети и предоставляет услуги общественного питания с привлечением персонала по коллективному договору, срок оформления ККМ также продлевается до 2019 года. Ответом на вопрос ИП на патенте розничной торговли нужен ли кассовый аппарат – не нужен, ещё есть целый налоговый год для его закупки и постановки на учёт.

Когда введут кассовые аппараты для ИП повсеместно, всё же останется прослойка частного бизнеса, которая будет освобождена от этой процедуры. Условия и виды деятельности для работы без ККТ отражены в ФЗ № 290 в редакции от 3.07.16.

Вот некоторые из них:

  • ярмарочная и точечная торговля открытого типа;
  • прямые продажи населения в вагонах железнодорожного транспорта и на станциях с использованием ручной переносной тары (корзинок, ящиков, тележек и пр.), а также розничная реализация охлаждающих и безалкогольных напитков;
  • приём вторсырья, за исключением драгметаллов;
  • осуществление расчётов с покупателями в отдалённых поселениях и труднодоступных территориях (перечень таких мест утверждается каждым субъектом РФ отдельно);
  • аптечные организации, расположенные в сёлах и обособленных медицинских подразделениях;
  • при оказании населению услуг, связанных с конфессиональными нуждами и религиозными таинствами и некоторые другие.

Все индивидуальные предприниматели, не попавшие в эти перечни, уже поняли, нужен ли кассовый аппарат для их ИП, и заменили устаревшее оборудование на новое до 2019 года.

Если физическое лицо только собирается открыть свой первый бизнес, ему лучше заранее поинтересоваться в налоговой инспекции, можно ли ИП работать без кассового аппарата 2019 после завершения процедуры регистрации и чем это чревато в финансовом отношении.

Схема регистрации кассового оборудования для частника, независимо от того, платит он ЕСХН, ОСНО или ЕНВД, в целом, схожая. Можно пройти всю процедуру на государственном портале ИНФС в своём личном кабинете индивидуального предпринимателя, при наличии действующей цифровой подписи, или же лично или через доверенное лицо осуществить всё те же по сути действия в налоговой инспекции.

Регистрировать можно как один учётно-кассовый прибор, так и сразу несколько. Так, для вновь созданного интернет-магазина достаточно будет одной онлайн-кассы с доступом высокоскоростного интернета. Для того чтобы торговать на рынке в нескольких точках, их может понадобиться немного больше.

Если переходить на новый ККТ из-за трудностей цифровой подписи труднее, чем через налоговую, но для ИП нужен ли кассовый аппарат вопросов не встаёт.

Лучшим решением будет обратиться в один из центров технического обслуживания со следующим пакетом документов:

  • двумя оригиналами заявления на постановку на учёт контрольно-кассовой техники;
  • журналом операций кассира;
  • техпаспортом на новый прибор с доступом к интернету;
  • сертификатом собственности или договором аренды;
  • отметками о прохождении сервисного и технического обслуживания.

Процедура онлайн-регистрации подробно расписана на портале налоговой службы. Регистрационные данные ИП и цифровая подпись уже вбиты в систему.

Для того чтобы сформировать заявление о регистрации контрольно-кассовой машины, которая входит в одобренный реестр 2019 года, необходимо знать только четыре основных пункта:

  1. Адрес применения и место установки кассового прибора.
  2. Наименование модели ККТ или фискальной надстройки (для тех, кто решил не приобретать новую кассу, а усовершенствовать старую).
  3. Способ применения кассы (интернет-проводки, через автоматические системы расчёта, в процессе реализации подакцизной группы товаров и пр.).
  4. Данные об операторе фискальных данных (один из предложенных на государственном портале).

На заполнение и отправку данных для регистрации ККТ после присвоения регистрационного номера у ИП есть всего одни рабочие сутки. Предпринимателям, которые заключают трудовые договоры с наёмными работниками, на это отводится 30 рабочих дней. Новичкам – бизнесменам вопросы с постановкой кассы на учёт необходимо решить параллельно с созданием ИП, иначе налоговая служба может отказать в регистрации.

Работа с неучтённым кассовым аппаратом, устаревшей моделью после 2017 года, отказ покупателю в выдаче чека, погрешности в стоимости по факту и указанной в чеке или ошибки в реквизитах могут обойтись предпринимателю штрафом в размере от 1,5-3,0 тыс. руб. и налоговыми санкциями, размер которых определяется в индивидуальном порядке для каждого конкретного случая незаконной торговли ИП.

Практика хозяйствования показывает, что в ряде случаев предприниматели охотнее соглашаются выплачивать штрафы и нести административную ответственность, нежели приобретать более дорогое кассовое оборудование (подходящее для их вида деятельности) без возможности возместить затраты. Это тот правовой аспект, о котором законодатели обязательно должны позаботиться в ближайшее время.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector